Разработка информационной системы финансового контроля на предприятии

Готовые программные модули должны удовлетворять следующим требованиям:

- использовать классические принципы инвестиционного анализа, построенных на основе метода анализа денежных потоков;

- учитывать специфику экономики;

- выходные аналитические таблицы должны удовлетворять требованиям Международных Стандартов Финансовой Отчетности;

- иметь возможность экспорта и импорта данных не только между собой, но и в общеупотребляемых коммуникационных форматах.

Особо актуальной и чрезвычайно важной задачей для предприятий является необходимость перехода к Международной системе бухгалтерского учета.

Основным принципом работы информационных систем является преобразование исходной финансовой информации в аналитические таблицы, соответствующие требованиям МСФО, поддерживаемые GAAP большинства развитых стран.

Перед анализом предоставленной бухгалтерской отчетности, можно провести предварительную переоценку баланса по данным детального описания структуры пассивов и активов предприятия. Это значительно повышает достоверность результатов, а в некоторых случаях вообще является единственно приемлемым подходом к анализу финансовых отчетов.

Основными преимуществами такого подхода является: соизмеримость финансовых показателей, возможность проводить не только «вертикальный» (на текущий момент времени), но и динамический «горизонтальный» анализ, перейти на МСФО, что делает прозрачным учет для возможных инвесторов и соответствует государственной политике.

На основе полученных стандартизованных аналитических таблиц:

- рассчитываются стандартные показатели ликвидности, устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия, а также инвестиционные критерии;

- рассчитываются собственные финансовые показатели;

- сравниваются значения финансовых показателей с базовыми значениями;

- проводится горизонтальный анализ финансовых данных.

Можно выделить следующие цели автоматизированного варианта решения задачи:

- сокращение времени обработки и получения данных о результатах деятельности предприятия;

- автоматизированная подготовка документов;

- повышение степени достоверности обработки информации о доходности;

- повышение степени защищенности информации;

- повышение степени достоверности информации, необходимой для принятия управленческих решений.

В результате проведенного анализа требований к функционалу разрабатываемой информационной системы можно сделать вывод, что следует разработать информационную систему финансового контроля предприятия согласно поставленной темы дипломного проекта, т.е. осуществляющая финансовый контроль предприятия.

Программа должна обеспечить:

- хранимую базу данных;

- управление деятельностью Товарищества;

- выдачу отчетов по затребованным параметрам;

- информационное обеспечение.



2. Проектная часть

2.1 Постановка задачи

Все этапы решения задачи анализа доходности от деятельности взаимосвязаны между собой. Количество экранных форм и их содержание необходимо спроектировать так, чтобы обеспечить возможность вывода всей результатной информации, а также результатов запросов пользователя к базе данных. Необходимо предусмотреть выдачу результатов, как на экран ПЭВМ, так и на принтер по желанию пользователя. Программа спроектирована при помощи DELPHI 7.0 и базы данных созданной в Accesses. Листинг программы представлен в приложении А.

Выходная информация представлена в таблицах 1,2. Выходная информация имеет следующее содержание (форму):

Форма SV04. Отчет о заявках на материалы

Дата № Период Отдел/Цех Требование Кол-во Ед.изм. Себестоимость 1 2 3 4 5 6 7

Форма SV05. Отчет по кассовой книге

Дата Период Дата Приход Расход Менеджер Примечание 1 2 3 4 5 6 Общая сумма:

Форма SV06. Отчет о прибылях и убытках

Дата Период Расходы Доход Прибыль Рентабельность Ликвидность 1 2 3 4 5 6 Общая сумма:

Таблица 1

Перечень и описание выходных сообщений

№	Идентификатор	Форма представления	Периодичность выдачи	Срок выдачи	Получатели
1	Форма SV01	документ	1 раз в месяц	Не позднее чем, через 3 дня после завершения периода	директор, нач. отдела
2	Форма SV02	документ	1 раз в месяц	Не позднее чем, через 3 дня после завершения периода	директор, нач. отдела
3	Форма SV03	документ	1 раз в месяц	Не позднее чем, через 3 дня после завершения периода	директор, нач. отдела
4	Форма SV04	документ	1 раз в месяц	Не позднее чем, через 3 дня после завершения периода	директор, нач. отдела
5	Форма SV05	документ	1 раз в месяц	Не позднее чем, через 3 дня после завершения периода	директор, нач. отдела
5	Форма SV06	документ	1 раз в месяц	Не позднее чем, через 3 дня после завершения периода	директор, нач. отдела

Таблица 2

Перечень и описание реквизитов выходных сообщений

№	Наименование реквизита	Идентификатор выходного сообщения	Условные обозначения	Длина реквизита
1	Период	SV05	DT	9(6)
2	Прибыль	SV05	GRP	A(10)

Входная оперативная информация представлена в таблицах 3, 4. Данные с первичных документов (табель учета рабочего времени, штатное расписание) вводят с клавиатуры.



Таблица 3

Перечень и описание входных сообщений

№	Идентификатор	Форма представления	Частота поступления
1	UP01	документ	один раз в месяц
2	AP02	документ	один раз в месяц

Таблица 4

Перечень и описание реквизитов входных сообщений

№	Наименование реквизитов	Условные обозначения	Длина реквизита	Источник информации	Идентификатор источника информации
1	Дата	TB	9(6)	документ	UP01
2	Период	GRP	A(50)	документ	SV01
3	Доходы	SPC	A(50)	документ	UP01
4	Расходы	IND	A(5)	документ	UP01
5	Прибыль	SBJ	A(50)	документ	UP01

2.2 Информационное обеспечение

Современные программы разрабатываются для функционирования в среде Windows. Приложение для Windows разрабатываем в среде визуального программирования Delphi. Визуальное программирование строится на тесном взаимодействии двух процессов:

- процесс конструирования Windows-окна;

- процесс написания кода, придающего элементам этого окна и программе в целом необходимую функциональность [2].

Графическое представление структуры информационных потоков показано на рисунке 2.

Движения информации, как в процессе создания системы, так и в процессе ее функционирования. Информационное обеспечение представляется структурой информационных потоков, структурой документооборота, а также концептуальной моделью [3].

Рассмотрим структуру информации, передаваемой от объекта к объекту в процессе функционирования. Центр по обработке данных:

- получает необходимую информацию;

- выполняет анализ по полученным данным.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 2. Структура информационных потоков

Инфологическая модель части базы данных показана на рисунке 3.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 3. Инфологическая модель базы данных



При помощи программы работник перерабатывает информацию и затем выполняет анализ.

Общий алгоритм программного обеспечения представлен на рисунке 4.

Рисунок 4. Общий алгоритм работы программного обеспечения

На рисунке 5 приведена даталогическая модель разрабатываемой системы.

Рисунок 5. Даталогическая модель БД

В процессе обследования предметной области был составлен словарь данных, который представляет собой модель структуры данных, используемая при создании настоящей базы данных, содержащей реальную информацию [4].

Схема связи между таблицами представлена на рисунке 6.

Рисунок 6. Схема связи между таблицами

информационная система финансовый контроль

При создании ИС особое внимание уделялось созданию базы данных, т.к. база данных является информационной моделью предметной области, при чем, эти данные связаны, организованы по определенным правилам, предусматривающим общие принципы описания, хранения и манипулирования, независимая от прикладных программ. Рациональность организации БД определяется затратами на эксплуатацию при обеспечении необходимой оперативности, точности, достоверности, надежности решений; полнотой в БД; обеспечением их целостности, защиты. Необходимо было учесть то, что ИС будет работать в локальной сети.

Все действия помечаются как нормальные данные. Эти данные являются событиями, которые ИС воспринимает непосредственно, например, изменение адреса клиента, которое должно быть сразу зарегистрировано. Они появляются в DFD в качестве содержимого потоков данных [5].

Достоинством реляционных структур является то, что преобразование любого отношения, находящегося в первой нормальной форме (1НФ), происходит без потери какой-либо информации и при возможности восстановления первичной информации. При этом новая (преобразованная) структура может содержать информацию, которую нельзя представить в первоначальной структуре, и поэтому эта преобразованная структура является более точным отображением реальной ситуации. Таким образом, реляционный подход к построению базы данных является предпочтительным в силу того, что вся информация в базе представляется с использованием только одной конструкции - таблицы, обеспечивается отсутствие избыточность представления данных и унифицированность [6].

Инфологическая модель (ИЛМ) предметной области - по возможности, формализованное представление предметной области. Модель строится без ориентации на используемые в дальнейшем программные и технические средств [7, 8]. Используются специальные искусственные формализованные языковые средства. Требование адекватного отображения предметной области. Непротиворечивость. Легкая расширяемость [9].

Язык спецификации должен быть одинаково применим как для ручного, так и для автоматизированного проектирования ИС. Легко восприниматься всеми категориями пользователей. Несмотря на то, что реальный мир, отображаемый в ИЛМ, является по своей природе бесконечным, инфологическая модель является конечной, что обеспечивается четким ограничением предметной области [10].

Тем не менее, в ИЛМ по разным причинам часто приходится вводить новые объекты. ИЛМ должна в связи с этим обладать свойством легкой расширяемости, обеспечивающим ввод новых данных без изменения ранее определенных. То же самое можно сказать и об удалении данных [11].

В связи с большой размерностью реальных инфологических моделей должно обеспечиваться возможность композиции и декомпозиции модели. Инфологическая модель является средством коммуникации разнообразных коллективов, как конечных пользователей, так и разработчиков. Кроме того, она является ядром системы проектирования [7].

ИЛМ содержит необходимую и достаточную информацию для дальнейшего проектирования автоматизированной системы обработки информации. Информация из ИЛМ корреспондирует со словарной системой и другими компонентами банка данных. При этом происходит преобразование исходной инфологической модели в модель данных, которая поддерживается конкретной СУБД. После этого производится проверка адекватности даталогической модели, отображаемой предметной области [12].

2.3 Программное обеспечение

Требуется разработать информационную систему, для предприятия охватывающую деятельность предприятия в области деятельности. Следует разработать информационную систему ТОО согласно поставленной темы, т.е. осуществляющая контроль и учет деятельности предприятия.

Программа должна обеспечить:

- хранимую базу данных;

- управление деятельностью предприятия;

- выдачу отчетов по затребованным параметрам;

- информационное обеспечение.

Для разработки пользовательского интерфейса была выбрана среда разработки Borland Delphi 7.0.

Delphi 7.0 является широко распространенной средой разработки и имеет развитые возможности быстрого создания пользовательских интерфейсов к базам данных, поддерживает все распространенные на данный момент технологии доступа к источникам данных (DAO, BDE, ADO, dbExpress, InterBase и т.п.). [13]

Помимо перечисленных особенностей, программы созданные в Delphi 7.0 являются легко переносимыми и не требуют для своей работы установки дополнительных программ или библиотек.

Delphi - это среда программирования, в которой сочетаются простота и удобство с мощью и гибкостью. Она обеспечивает визуальное проектирование пользовательского интерфейса и уникальные по своей простоте и мощи средства доступа к базам данных.

В Delphi нет тех сложных конструкций, которые присутствуют, например, в языке С++, но при этом Delphi не уступает по своим возможностям С++. Да и скорость работы созданных на Delphi программ не меньше, чем у программ, созданных на языке С++. Небольшая разница будет заметна при большом объёме математических вычислений, что объясняется отличной способностью оптимизации программ компилятора С++. Но лучшая оптимизация программ занимает и больше времени, что сказывается на процессе разработки программ. Здесь, несомненно, преимущество компилятора у Delphi, который позволяет почти мгновенно внести изменения и проверить результат. Времени на это затрачивается очень мало, в отличие от языка С++, где приходится тратить значительную часть рабочего времени на ожидание окончания работы компилятора [14].

Delphi также прост в обучении, как Visual Basic, но при этом средства языка программирования Pascal позволяют использовать все современные возможности объектно-ориентированного программирования.

Delphi прост и логичен. Основные конструкции языка четко выделяются в программе, что способствует хорошему восприятию написанного кода, в отличие от языка Visual Basic, где код почти невозможно понять, если его количество превышает пару страниц. Графический интерфейс Delphi отлично продуман, а среда разработки предоставляет доступ только к тем участкам кода, с которыми необходимо работать, скрывая основную часть программы, которая создается автоматически самой средой разработки [15].

Delphi расчитан на работу с операционной системой Windows. Его все шире используют в коммерческих разработках, благодаря большому набору полностью готовых для работы специальных компонентов.

Delphi - это первый инструмент, в котором быстрое проектирование сочетается с использованием оптимизирующего компилятора. Кроме того, в Delphi может быть использована технология масштабирования баз данных, являющаяся самой мощной и сложной технологией программирования, которая когда-либо использовалась для персональных компьютеров [16]. В отличие от большинства других инструментов, предназначенных для быстрой разработки приложений, Delphi является расширяемым инструментом. Ниже приведен краткий список особенностей, обеспечивающих расширяемость Delphi:

- непосредственный доступ к интерфейсу приложений API;

- встроенный Ассемблер; обработка строк, написанных на Ассемблере вставленных в текст программ Delphi;

- возможность создания пользовательских объектов VCL и OCX;

- возможность создания DLL-библиотек и других «вторичных» объектов среды Windows [17].

Delphi, как СУБД, полностью ориентирован на реляционную модель данных и имеет встроенный язык запросов к базам данных SQL (Structured Query Language). На основании разработанного алгоритма выбираем язык программирования и среду разработки программы Delphi 7. Среда Delphi позволяет достаточно быстро и просто разработать эффективное приложение для Windows [18].

СУБД Microsoft Access является системой управления реляционной базой данных, включающей все необходимые инструментальные средства для создания локальной базы данных, общей базы данных в локальной сети с файловым сервером или создания приложения пользователя, работающего с базой данных на SQL- сервере. Microsoft Access входит в состав MS Office, что делает его интерфейс знакомым и привычным, а следовательно облегчает работу [19].

Для Microsoft Access характерны следующие возможности:

- наличие мощных команд обработки файлов;

- удобные средства ввода-вывода;

- управление дизайном экрана (окна, цвет, звук, рамки);

- удобный вывод данных на экран, бумагу, текстовый файл;

- развитый аппарат обработки символьных данных;

- интеграция с другими приложениями;

- импорт-экспорт.

Access имеет характерный для всех приложений Microsoft Windows удобный графический интерфейс, ориентированный на комфортную работу пользователя. Для работы с таблицами базы данных и другими объектами Access предоставляет многочисленные команды меню и контекстно-зависимые панели инструментов [20]. Поскольку интерфейс приложений Microsoft Office унифицирован, пользователю требуется меньше времени на освоение приложения.

Также следует предусмотреть следующее программное обеспечение:

1) Windows 7;

2) Microsoft Office 2007:

- Word;

- Excel;

- PowerPoint;

- Publisher;

- Outlook;

- Access;

- InfoPath.



2.4 Техническое обеспечение

На данном предприятии в рассматриваемых отделах имеются рабочие станции, со следующими параметрами, таблица 5:

Таблица 5

Техническое обеспечение компьютеров отдела

Наименование	Основные параметры
Процессор	Intel Core 2 Quad Q6600 2.4GHz 8Mb 1066MHz
Кулер	Кулер AVC Masscool 8WA740
Материнская плата	Материнская плата ASUS P5KPL/1600
Видеокарта	Видеокарта Radeon HD4850 ASUS EAH4850 TOP/HTDI/512M
Оперативная память	DDR2 4Gb PC6400 Corsair XMS2 Dual Channel Kit (2*2048Mb) TWIN2X4096-6400C4DHX
Жесткий диск	Винчестер SATA 640Gb Seagate ST3640323AS 7200 32Mb
Корпус	Chieftec MESH LCX-01B-B-SL
Оптический привод	SATA DVD-RW Sony NEC Optiarc AD-7203S Silver
Звуковая карта	Встроенная звуковая карта
Клавиатура	A4Tech KA-15MU Anion Keyboard PS/2
Манипулятор	A4Tech XL-740K Oscar Laser Gaming Mouse USB
Сетевая карта	Встроенная
Монитор	22'' Samsung SyncMaster 225UW Glossy Black

При выборе аппаратных средств для разработки информационной системы в ходе практики наибольшую роль играет фактор быстродействия работы ПЭВМ. Поскольку именно от него зависит время разработки ПО, а соответственно затрат на разработку и его себестоимости.

Исходя из требований, предъявляемых к используемым программным средствам разработки (Delphi, InterBase 11.2) минимальное значение вышеперечисленных параметров составляет ОП - 512 Мб, процессор - на базе Intel, ВП - 64 Мб. Именно эти параметры создают условия для полноценной работы среды разработки приложения, так и самого приложения в дальнейшем.

Дополнительных технических средств не требуется.

2.5 Мероприятия по обеспечению жизнедеятельности персонала и охраны труда

Важным моментом в комплексе мероприятий, которые направлены на улучшение условий труда выступают мероприятия по охране труда. Следует отметить, что данным вопросам с каждым годом уделяется все большее внимание, т.к. забота о здоровье человека стала не только делом государственной важности, но также и элементом конкуренции работодателей в вопросе привлечения кадров. С целью успешного воплощения в жизнь всех мероприятий по охране труда необходимо иметь знания в области физиологии труда, что позволит правильно организовать процесс трудовой деятельности человека.

Так одной из главных забот человечества является обеспечение охраны здоровья трудящихся, безопасных условий труда, ликвидации профессиональных заболеваний и производственного травматизма. Компьютеризацию сегодня принято считать панацеей - только компьютер может повысить эффективность образования и промышленности, банковского дела и торговли, объединить через Интернет весь мир. И, очевидно, эта "пандемия" неостановима. Как всякий новый этап в развитии общества, компьютеризация несет с собой и новые проблемы [21].

Много слов в печати и в других СМИ сказано о вредном влиянии компьютера на здоровье пользователей. Некоторые бойкие авторы даже грозят вымиранием человечеству, сидящему за дисплеями. Меры по улучшению условий освещения и зрительной работоспособности пользователей ПЭВМ (ПК) включают:

- улучшение световой обстановки путем обеспечения помещений естественным и достаточным искусственным освещением, рациональным расположением рабочих мест по отношению к оконным проемам и светильникам искусственного освещения;

- снижение зрительного утомления путем снижения пульсации светового потока, исключения бликов отражения на экранах мониторов, использования экранов защиты, фильтров с антибликовым покрытием, очков для пользователей ПЭВМ и рационального использования режимов труда и отдыха.

Общее освещение следует выполнять светильниками с экранирующими решетками и отражателями, обеспечивающими отсутствие зеркальных отражений светящих поверхностей светильников на экранах дисплеев и на горизонтальных поверхностях, а также необходимую степень контраста машинописных и рукописных текстов.

Помещения дисплейных залов с ПЭВМ (ПК) оборудуются установками кондиционирования воздуха и аэроионизации. Кондиционирование воздуха обеспечивает автоматическое поддержание параметров микроклимата в необходимых пределах в течение всех сезонов года, очистку воздуха от пыли и вредных веществ, создание небольшого избыточного давления в чистых помещениях для исключения поступления неочищенного воздуха [22]. Необходимо предусмотреть возможность индивидуальной регулировки раздачи воздуха в отдельных помещениях. Температура воздуха, подаваемого в помещения с ПЭВМ (ПК) должна быть не ниже 19°С [23].

Мероприятия по снижению электромагнитных излучений включают:

- мероприятия по сертификации ПЭВМ (ПК) и аттестации рабочих мест;

- применение экранов и фильтров;

- организационно-технические мероприятия;

- применение средств индивидуальной защиты путем экранирования пользователя ПЭВМ (ПК) целиком или отдельных зон его тела;

- использование и применение профилактических напитков;

- использование иных технических средств защиты от излучений.

Все ПЭВМ (ПК) должны иметь гигиенический сертификат, включающий, в том числе оценку визуальных параметров (п.3.1. санитарных правил). Санитарно-гигиенический надзор и контроль за электромагнитными (ЭМИ) и другими видами излучений рекомендуется осуществлять как на стадии выпуска ПК, так и в процессе их эксплуатации [24, 25].

Организационно-технические мероприятия подразделяются на:

- рациональное размещение рабочих мест, оснащенных ПЭВМ (ПК);

- применение экранов и фильтров класса "Полная защита".

Мероприятия по снижению шума [26]. В помещениях с ПЭВМ (ПК), где уровень шума превышает допустимые значения, для его устранения должны проводиться организационные, строительно-акустические и другие мероприятия Шумящее оборудование (АЦПУ, принтеры и т.п.), уровни шума которого превышают нормированные, должно находиться вне помещения с ПЭВМ. Мерой борьбы с шумом является рациональная планировка помещений с ПК, позволяющая исключить проникновение шумов из соседних помещений.

Стены и потолки производственных помещений, где устанавливаются ПК и другое фотонаборное оборудование, должны быть облицованы звукопоглощающим материалом, независимо от количества единиц установленного оборудования. Следует использовать звукопоглощающие материалы с максимальными коэффициентами звукопоглощения в области частот 63-8000 Гц для отделки помещений, подтвержденные специальными акустическими расчетами. Дополнительными звукопоглотителями служат однотонные занавеси из плотной ткани, гармонирующие с окраской стен и подвешенные в складку на расстоянии 15 - 20 см от ограждения. Ширина занавеси должна быть в 2 раза больше ширины окна.

Рационализация режима труда и отдыха: Режим труда и отдыха, и пути повышения работоспособности труда пользователей на ПЭВМ (ПК). Рациональный режим труда и отдыха - это правильное чередование работы и перерывов в ней в течение смены, суток, недели, года, устанавливаемое с целью обеспечения высокой производительности труда и сохранения здоровья работающих. Рациональный режим труда и отдыха предусматривает строгое соблюдение перерывов, активное их проведение, регламентацию суммарного и непрерывного времени работы за дисплеем, равномерное распределение заданий. Основным перерывом является перерыв на обед. Обеденный перерыв при 8-ми часовой рабочей смене устанавливается продолжительностью не менее 30 мин. через 4 часа после начала работы. Режим отдыха складывается из нескольких компонентов: времени на гигиенические процедуры и личные надобности; времени регламентированных перерывов на отдых, определяемого по показателю условий труда или по интегральному показателю снижения работоспособности; времени микропауз, а также времени обеденного перерыва, остающегося от приема пищи [27].

Согласно единых норм времени и выработки время на подготовительно-заключительные работы, а также обслуживание рабочего места, отдых и личные надобности составляет до 14% оперативного времени, на долю регламентированных перерывов на отдых приходится 8 - 10%. Режим труда и отдыха должен быть построен в соответствии с особенностями трудовой деятельности пользователей ПК и характером функциональных изменений со стороны различных систем организма работающих.

Для пользователей ПЭВМ в зависимости от основных факторов, оказывающих неблагоприятное воздействие, рекомендуется следующий режим труда и отдыха. Физические упражнения с дозированной нагрузкой в течение рабочего дня рекомендуется проводить индивидуально, в зависимости от ощущения усталости. Гимнастика должна быть направлена на коррекцию вынужденной позы, улучшение венозного кровообращения, частичное восполнение дефицита двигательной активности.



3. Экспериментальная часть

3.1 Назначение и условия выполнения программы

При разработке информационной системы в качестве контрольного примера может быть использован пример, приведенный в разделе «Постановка задачи».

Современные приложения разрабатываются для функционирования в среде WindowsXP, Vista, Seven. Данное приложение разработано в среде визуального программирования:

- разработка и конструирование Windows-окна;

- процесс написания кода, придающего элементам окна и программе в целом необходимую функциональность.

Приложение информационной системы разработано в среде разработки базы данных в программе MsAccess и создание основных форм в Delphi 7.

Вывод информации осуществляется через MsExcel.

- Функциональное назначение: создание, сохранение и обработка информации.

- Описание логической структуры: приложение состоит из 6 окон, все окна приложения взаимосвязаны в ходе выполнения программы. Структура приложения проста и логична: от введения информации до вывода на печать.

- Используемы технические средства: минимальные требования к техническим средствам - PentiumIII и выше, объем оперативной памяти не менее 128 Мб, жесткий диск объемом не менее 500 Мб.

- Вызов и загрузка: приложение загружается из инсталлятора скомпилированной программы. Запускается без введения паролей двойным щелчком мышки.

- Входные данные: данные в приложения заносятся с клавиатуры путем набора.

- Выходные данные: выходные данные формируются в таблицы программы MsExcel по результатам проведенных расчетов и запросов.

При разработке информационной системы в качестве контрольного примера может быть использован пример, приведенный в разделе «Постановка задачи».

Одним из основных требований к создаваемой информационной системе можно считать простоту и удобство использования приложения с понятным для пользователей интерфейсом. Также необходимо учесть возможность дальнейшего расширения этой системы для расчета дополнительных показателей. Таким образом, решение поставленной задачи должно отвечать следующим требованиям:

1) Низкая ресурсоемкость. Решение должно работать с приемлемой для заказчика производительностью на существующей технической инфраструктуре предприятия.

2) Расширяемость. Обеспечение добавления новых возможностей в дальнейшем.

3) Простота использования. Использование решения должно быть простым и понятным рядовым сотрудникам предприятия.

4) Легкость внедрения. Внедрение и использование не должно нарушать работу других систем предприятия.

5) Решение не должно привести к дополнительным материальным затратам на его внедрение, использование и поддержку.

Собственно задача автоматизации анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятии сводится к созданию информационной системы, позволяющей автоматизировать расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности для успешного проведения анализа и принятия эффективных управленческих решений. В итоге для успешного внедрения такая информационная система должна решать следующие задачи:

- обеспечить возможность работы с данными бухгалтерской и статистической отчетности;

- автоматизировать расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности;

- обеспечить простоту дальнейшего анализа полученных показателей;

- предоставить возможность вывода результатов анализа в графической форме;

- получение информации для принятия управленческих решений.

В ходе работы по проектированию была исследована предметная область системы анализа предприятия, а также проведен опрос экспертов и выявлены процессы, происходящие в работе подобных систем.

Процесс - устойчивая, целенаправленная совокупность взаимосвязанных видов деятельности (последовательность работ), которая по определенной технологии преобразует ресурс, необходимый для выполнения бизнес-процесса, в результат (продукт, услугу), представляющий ценность для потребителя.

В результате была сформулирована модель (графическое, табличное, текстовое символьное, либо их взаимосвязанная совокупность), которая наиболее эффективно преобразует поток входящей информации в конечный продукт - показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия и финансовый отчет.

3.2 Выполнение программы

Разработанная программа написана на языке высокого уровня Delphi и предназначена для автоматизации расчета финансовых показателей и последующего финансового планирования.

Для запуска программы необходимо для начала установить псевдонимы для используемой базы данных.

Далее рассмотрим разработанную информационную систему предприятия, она представлена на рисунках 7-20.

Запускается программа путем запуска файла «IS_TEZ.exe».

Рисунок 8. Окно «Информационная система Темиртауского экспериментального завода»

Рисунок 9. Информационная система ТОО «ТЭЗ» - сделки

Рисунок 10. Окно «Добавить сделку»

Рисунок 11. Окно «Расчет суммы сделки»



Рисунок 12. Окно «Справочник услуг»

Рисунок 13. Окно «Справочник клиентов»

Рисунок 14. Окно «Добавить/Редактировать»

Рисунок 15. Окно «Справочник менеджеров»

Рисунок 16. Окно «Финансовые показатели»



Рисунок 20. Окно «Бухгалтерский баланс»



4. Обоснование экономической эффективности проекта

4.1 Выбор и обоснование методики расчета экономической эффективности

В настоящее время особо актуальна проблема автоматизации рабочих мест на всех уровнях производственного процесса. Процесс автоматизации в первую очередь является неотъемлемым признаком развития предприятия работающего в любой сфере бизнеса. Так, например, в нашем случае мы автоматизируем процесс принятия и оформления заказа, и ведение складского учета с целью повышения эффективности проекта и максимизации получаемой прибыли. Это производится путем внедрения автоматизированной системы, облегчающей процессы приема и расчета стоимости заказов, и ведение складского учета расходуемых комплектующих и материалов [28].

Цель технико-экономического обоснования разработки автоматизированной системы, заключается в расчете экономического эффекта от ее внедрения. От того, насколько точно рассчитан экономический эффект от внедрения рассматриваемой системы, во многом зависит ее будущий успех. При этом важно правильно оценить ожидаемый денежный поток и рассчитать основные показатели эффективности проекта.

Внедрение ЭВМ и ИС сопряжено с определенными капитальными вложениями как на приобретение техники, так и на выполнение подготовительных работ, подготовку кадров. Особенно с большими затратами связаны разработка и внедрение программного, информационного и технического обеспечений ИС. Поэтому внедрению ЭВМ должно предшествовать обоснование целесообразности их использования в конкретных условиях для решения определенных задач. Это означает, что должна быть исчислена эффективность применения вычислительной техники, либо повышение эффективности следует рассматривать как важнейшее условие совершенствования управления, планирования, учета и экономического анализа [29].

Вопросы определения эффективности на сегодня остаются актуальными и требуют дальнейшего совершенствования.

В экономической литературе эффективность трактуется по разному, как:

- отношение между полученными результатами и затратами средств и труда;

- вероятность выполнения поставленных перед системой задач;

- количественная мера удовлетворительного поведения объекта и т.д.

В основном все подходы характеризуют эффективность как меру возможностей или целесообразности применения средств вычислительной и организационной техники при формировании, передаче и обработке данных. Различают расчетную и фактическую эффективность. Первую определяют на стадии проектирования ИС, вторую - по результатам внедрения.

Обобщенным критерием экономической эффективности является минимум затрат живого и общественного труда. В условиях ИС он выступает как экономия общественного труда на единицу вложенных средств. При этом величина экономии общественного труда зависит от ряда факторов, среди которых особую значимость имеют: применяемые типы и модели ВТ, степень совершенства технологических решений по обработке данных, изменение номенклатуры товаров, культура обслуживания, квалификация работающих, организация производства и др.

Поэтому выделить в чистом виде зависимость экономических показателей от ввода в эксплуатацию ИС практически невозможно.

При этом трудно выделить эффект отдельного комплекса задач в общей сумме экономического эффекта от внедрения ИС, количественно определить компоновку, объединение информационных массивов, создание БД, методы разработки моделей и др. Эти факторы, присущие созданию ИС, вносят известную неопределенность в расчет экономических показателей, характеризующих экономическую эффективность создания и внедрения ИС.

Вместе с тем, экономическая эффективность ИС определяется годовым приростом прибыли (годовой экономией), достигнутым в результате функционирования (внедрения) ИС, коэффициентом экономической эффективности и сроком окупаемости затрат на создание ИС [30].

Общая эффективность находится в прямой зависимости от снижения затрат на обработку информации и от достигнутого повышения уровня управления. Получается как бы два вида эффективности: прямая и косвенная.

Под прямой эффективностью понимают экономию материальных, трудовых ресурсов и денежных средств, полученную в результате сокращения численности управленческого аппарата, фонда оплаты труда, расхода основных и вспомогательных материалов, вследствие механизации и автоматизации конкретных видов плановых, учетных и других вычислительных работ.

В некоторых случаях внедрение компьютерных систем не приведет к экономии рабочих сил, даже могут быть увеличены затраты на выполнение отдельных работ. Однако при внедрении ИС существенно повысится на предприятии качество управления, т.е. учета, планирования, анализа, что приведет к рациональному использованию производственных ресурсов, а соответственно, к экономии материальных и трудовых затрат, снижению себестоимости, повышению производительности труда и т.д. В этом случае эффективность от внедрения ВТ находит проявление в конечных результатах хозяйствования.

Экономическую эффективность машинного преобразования информации, проявляющуюся в конечных результатах хозяйственной деятельности предприятий, называют косвенной. Она характеризует качественные изменения, происходящие в результате применения средств вычислительной техники. Это: сокращение сроков составления сводок, повышение качества учетных, плановых и аналитических работ, их достоверности, оперативности, увеличивается разрезность и углубление аналитических свойств учета, ликвидируются параллелизм и дублирование, сокращается документооборот, повышается культура обслуживания и т.д. [31]

Можно выделить три вида косвенного эффекта:

- совершенствование выполнений функций управления;

- улучшение конечных результатов деятельности предприятий;

- эффект, получаемый на объектах, связанных с данным предприятием. Эффект первого вида проявляется в аппарате управления, второго - в сфере производства, третьего - за пределами данного предприятия.

Для расчета косвенной экономической эффективности используются методы экспертных оценок, опытных оценок, сопоставления с другими объектами. При расчете косвенной эффективности встречаются особые трудности. Сложность расчетов косвенной эффективности заключается в том, что невозможно привести к единым измерителям все положительные качественные изменения, полученные в результате автоматизированной обработки информации.

Однако, везде, где это представляется возможным, следует выявлять косвенную эффективность, т.к. именно ею в большей степени определяется экономия, которую получает потребительская кооперация от внедрения ИС[32].

4.2 Расчет стоимости разработки автоматизированной системы

Себестоимость решения задачи рассчитывается по формуле:

СР = МЗ + ФЗП + ЗЭЛ, тг. (1)

где МЗ - материальные затраты, тг.;

ФЗП - фонд заработной платы, тг.;

ЗЭЛ - расходы на электроэнергию, освещение, отопление, тг.;

Материальные затраты рассчитываются по формуле:

МЗ = Сб ? Кб + КТДР, тг (2)

где Сб - стоимость бумаги, Сб=1,5тг.;

Кб - количество листов бумаги, шт.;

КТДР - стоимость канцелярских товаров, тг.

Стоимость канцелярских товаров приведена в таблице 6.

КТДР=1040тг. Подставив в формулу (1) определенные значения определим материальные затраты.

МЗ=20?1,5+1040=1340тг.

Таблица 6

Расчет стоимости канцелярских товаров

Наименование	Количество	Цена	Сумма
Карандаши	10	30	300
Линейки	2	50	100
Резинки	3	30	90
Ручки	10	40	400
Корректор	3	50	150
Итого:			1040

Фонд заработной платы рассчитывается:

ФЗП = ЗП ? ТЗ ? n, тг (3)

где Зп - ежемесячная заработная плата работников (45000) + 20% на социальный налог, Зп=54000тг.;

ТЗ - время на решение задачи, ч.;

n - количество работающих работников, n=1.

Время на решение задачи ТЗ=3 мес. Подставив в формулу (3) исходные значения определим фонд заработной платы.

ФЗП=54000? 3?1=177 000 тг.

Затраты на электроэнергию, освещение, отопление определяется по следующей формуле:

Зэл = Сос + Сот,тг (4)

где Сос - затраты на освещение, тг.;

Сот - затраты на отопление тг.

Затраты на освещение рассчитываются по формуле:

Сос = Сл ? tn ? c ? Тз, тг (5)

где Сл - мощность светоустановки, Сл=0,5кВт;

t - количество часов освещения в день, t=5ч.;

c - стоимость 1 кВт/час, c=5,8 тг.;

Тз - время, затраченное на решение задачи Тз=27ч.

Подставив в формулу (5) полученные значения определим затраты на освещение.

Cос=0,5?5?5,8?(3?(24 х 8))=5472тг.

Затраты на отопление определяются по следующей формуле:

Сот = Цот ? Пл ? Мот, тг (6)

где Цот - цена отопления за 1кв.м., Цот=120тг/м²;

Пл - площадь рабочего помещения, Пл=20 м²;

МОТ - количество отопительных месяцев, совпадающих с проведением проектных работ, МОТ=3 мес.

Подставив в формулу (6) полученные значения определим затраты на отопление.

Сот=120?20?3=7200тг.

Затраты на электроэнергию, освещение, отопление составляют:

Зэл =5472+7200=12672тг.

Подставив в формулу (1) полученные значения определим себестоимость решения задачи.

СР = 177000+12672=189 672тг.

Расчет себестоимости создания информационной системы: себестоимость решения задачи рассчитывается по формуле:

С = Мз + ФЗП + Зэл + Актс, тг (7)

где С - себестоимость решения задачи, тг.;

Мз - материальные затраты, тг.;

ФЗП - фонд заработной платы, тг.;

Зэл - расходы на электроэнергию, отопление, тг.;

Актс - амортизационные отчисления на покупное оборудование и программное обеспечение, тг.

При создании предполагается, что у разработчиков имеется в наличии КТС и необходимое ПО, а также рассматривается возможность покупки и аренды дополнительного оборудования. Материальные затраты, связанные с изготовлением форм отчетности, рассчитываются по формуле:

Мз = Зб + Зд + Зк, тг (8)

где Зб - затраты на бумагу, тг.;

Зд - затраты на дискеты, тг.;

Зк - затраты на краску для принтера, тг.

Количество необходимых материальных затрат на дискеты выбирается из анализа объемов информации и времени ее хранения. Количество необходимых материальных затрат на сменные детали принтеров выбираются из объемов необходимого количества печатных форм - документов. Эти затраты рассчитываются по формулам:

Зб = Сб ? Кб, тг (9)

Зд = Сд ? Кд, тг (10)

Зк = Ск ? Кк, тг (11)

где Сб - стоимость 1-го листа бумаги, Сб = 1,5 тг.;

Кб - количество листов бумаги, Кб = 15шт.;

Сд - стоимость 1-ого диска, Сд = 50 тг.;

Кд - количество дисков, Кд = 5 шт.;

Ск - стоимость картриджа для принтера, Ск = 12 125 тг.;

Кк - количество картриджей, Кк = 1 шт.

Подставив числовые данные в формулы (9), (10), (11), получим:

Зб=1,5?15=22,5тг;

Зд=5?50=250тг;

Зк=12125?1=12 125тг.

Подставив числовые данные в формулу (8), получим сумму материальных затрат.

Мз=22,5+250+12 125=12 397,5 тенге.

Фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

ФЗП = ЗП ? ТЗ ? n, тг (12)

где Зп - ежемесячная заработная плата работников (45000) и 20% на социальный налог, Зп=59000тг.;

ТЗ - время на решение задачи с использованием подсистемы, ТЗ=5ч;

n - количество работающих работников, n=1.

Подставив в формулу (12) полученные значения определим фонд заработной платы после внедрения системы.

ФЗП=59000?5/(22?8)?1=1676,2 тг.

Затраты на электроэнергию, освещение, отопление определяются по следующим формулам:

Зэл=Сэл+Сос+Сот=30,65+137,25+7200=3767,9 тг (13)

где Сэл - затраты на электроэнергию, тг.;

Сос - затраты на освещение, тг.;

Сот - затраты на отопление, тг.

Затраты на электроэнергию можно определить по следующей формуле:

Сэл = (Мп ? tк + Мп ? tп) ? Тз ? с, тг (14)

где Мп - потребляемая мощность компьютера, Мп=0,4кВт/ч.;

tк - время работы компьютера, tк=8ч/день;

Мп - потребляемая мощность периферийных устройств, кВт/ч:

Мп = 0,1кВ/ч.;

tп - количество часов работы периферийных устройств в день: tп=1ч.;

Тз - количество рабочих дней, затраченных на создание системы, Тз=90дней;

с - стоимость 1кВт электроэнергии, с = 5,8тг.

Подставив числовые данные в формулу (14) получим затраты на электроэнергию.

Сэл=(0,4? 8+0,1?1)? 90?5,8=1722,6 тенге.

Затраты на освещение рассчитываются по формуле:



Сос = Сл ? t ? c ? Тз, тг (15)

где Сл - мощность светоустановки, Сл=0,1кВт;

t - количество часов освещения в день, t=5ч.;

c - стоимость 1кВт электроэнергии, принимаем с=5,8тг.;

Тз - количество рабочих дней, затраченных на создание системы, Тз=90 дней.

Подставив числовые данные в формулу (15) получим сумму затрат на освещение.

Сос=0,1?5? 5,8? 90=261 тенге.

Затраты на отопление рассчитываются по формуле:

Сот = ЦОТ ? ПЛ ? МОТ, тг (16)

где ЦОТ - цена отопления за 1 м², ЦОТ=120тенге;

ПЛ - площадь рабочего помещения, ПЛ=20 кв.м.;

МОТ - количество отопительных месяцев, совпадающих с проведением работ, МОТ=3 мес.

Подставив числовые данные в формулу (16) получим затраты на отопление.

Сот=120?20?3=7200 тенге.

Подставив в формулу (13) полученные значения определим затраты на электроэнергию, освещение, отопление. Амортизационные отчисления можно найти по формуле:

Актс = (Сктс / Тр) ? Тз, тг (17)

где Сктс - стоимость КТС определяется по формуле:



Сктс = Ск + Сп + Сс = 99900+25700+189600=315 200тг (18)

где Ск - стоимость компьютера, Ск = 99 900тенге;

Сп - стоимость других периферийных устройств, Сп=25 700тг.;

Сс - стоимость сервера, Ск = 189 600 тенге;

Тр - срок службы КТС, Тр = 60 мес.;

Tз - время, на решение задачи, м.

Время на решение задачи ТЗ=5мин.

Подставив числовые данные в формулы (17), (18) получим стоимость комплекса технических средств и сумму амортизационных отчислений. Время на решение задачи составляет:

Тз=5/(22?8) = 0,0284мес.

Актс=(315 200/60)?0,0284 = 149,2 тг.

Цены на комплектующие детали компьютера установлены фирмой ТОО «Компания Белый Ветер». Все данные о ценах даны по состоянию на 01.01.2013 год, таблица 7.

Таблица 7

Определение стоимости технического обеспечения

Наименование	Стоимость, тенге
Сервер HP ProLiant ML110 G6	189 600
Стационарная рабочая станция HP	99 900
Итого:	289 500

Подставив в формулу (7) полученные значения определим себестоимость решения задачи с использованием средств автоматизации.

С=12 397,5+1676,2+3767,9+149,2=17 990,8 тенге.

Расчет единовременных затрат при: покупке, аренде КТС: Единовременные затраты - затраты на подготовку и освоение производства. Принимаем единовременные затраты равными стоимости покупаемого КТС и ПО. Единовременные затраты при покупке КТС можно найти по формуле:

ЗЕД = Сктс + Спо, тг (19)

где Сктс - стоимость КТС, Сктс=289 500 тенге;

Спо - стоимость покупаемого программного обеспечения представлена в таблице 13.

Цены на программные продукты установлены фирмой ТОО «Компания Белый Ветер» (таблица 8) [33]. Все данные о ценах указаны по состоянию на 01.01.2013 год.

Таблица 8

Стоимость программного обеспечения

Наименование	Стоимость (тг.)
MS WINDOWS ХР	18300
Microsoft Office 2007	32 883
Итого	51183

Подставив числовые данные в формулу (19), получим:

Зед=289500+51183=340 683 тенге.

Анализ замены старого проекта новым: анализ разницы для замены старого проекта новым представлен в таблице 9.

Таблица 9

Анализ эффективности нового проекта

Наименование, тенге	До замены	После замены	Разница
А	В	С	Д=В-С
1. Материальные затраты	1340	12397,5	-11057,5
2.Фонд заработной платы	177000	1676,2	175323,8
3. Затраты на освещение	5472	137,25	5334,75
4. Затраты на отопление	7200	7200	0
5.Затраты на электроэнергию	0	30,65	-30,65
6. Амортизация	0	149,2	-149,2
7. Себестоимость решения задачи	191012	21590,8	169421,2



В результате анализа данных из таблицы 9 можно сделать вывод, что внедрение подсистемы экономически выгодно. В частности экономическая эффективность сводится к экономии затрат на обеспечение заработной платой персонала осуществляющего до этого эту работу. Разница фонда заработной платы составляет 175 323,8 тенге. В результате процесс проектирования будет осуществлять один человек. Так же существенно сокращаются затраты на освещение, разница которой соответственно составляет 5 334,75тг. Но так же видно, что значительно увеличились затраты на электроэнергию и амортизационные отчисления, это связано с применением компьютерной техники и периферийного оборудования в процессе проектирования.

Но эти затраты существенно меньше суммы денежных средств, которые будут сэкономлены после внедрения подсистемы. Как видно из таблицы 9, после внедрения подсистемы существенно сокращается себестоимость решения задачи, экономия средств составляет 169 421,2 тг.

Следовательно, разработанная подсистема окупается в короткие сроки, и в дальнейшем осуществляет экономию вложенных средств.

Выполнив анализ данных расчетов можно сделать вывод, что реализация 10 копий ИС при отпускной цене каждой копии 2 500 тенге покроет затраты на его разработку. При заполнении всей предполагаемой емкости рынка и реализации продукции продукт принесет прибыль значительно превышающую затраты не его разработку и сопровождение. Поскольку разработанная автоматизированная система является конкурентоспособной и ее цена достаточно низка, то данный проект заинтересует потенциального покупателя.



Заключение

Финансовая деятельность должна соответствовать прогрессивным методам и формам управления, обеспечивать нормальный бизнесс-процесс на основе формирования и использования всех фондов и резервов денежных ресурсов в целях достижения максимально возможной эффективности деятельности предприятия. Финансовая работа на предприятии зависит от специфики предлагаемых услуг.

Для принятия обоснованных и эффективных решений в производственной деятельности, в управлении экономикой и в политике современный специалист должен уметь с помощью компьютеров и средств связи получать, накапливать, хранить и обрабатывать данные, представляя результат в виде наглядных документов. В современном обществе информационные технологии развиваются очень стремительно, они проникают во все сферы человеческой деятельности, поэтому автоматизация информационного развития человечества так актуальна.

Рентабельность предприятия - один из важнейших экономических показателей деятельности предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с его деятельностью, чем вызвана необходимость проведения финансового контроля и планирования на предприятии.

Внутренний финансовый контроль - это контроль, который организует орган управления с целью повысить эффективность проводимой им финансово-хозяйственной деятельности. Информация, полученная в результате внутреннего контроля, предназначена в первую очередь для удовлетворения потребностей органа управления, организовавшего этот контроль.

Экономический анализ работы организации позволяет выявить положительные и отрицательные стороны деятельности всей организации в целом и ее структурных подразделений. Все этапы решения задачи анализа доходности от деятельности взаимосвязаны между собой.

Современные информационные системы предлагают большие возможности, однако преимущества могут быть потеряны из-за неэффективного и поэтому дорогостоящего управления развертыванием и поддержкой таких систем. Интегрированные управляющие системы благодаря своей высокой эффективности быстро окупаются, экономят средства, затрачиваемые на выполнение управляющих операций, и открывают возможности для более продуктивного ведения дел компании в целом.

Наиболее важными бизнес-процессами с точки зрения бухгалтерского учета являются: снабжение, учет движения товаров, учет операций с основными средствами, учет заработной платы, учет оплаты труда, налоговый учет.

Первичной информацией для разрабатываемой программы являются общая и текущая информация учета на предприятии. Количество экранных форм и их содержание необходимо спроектировать так, чтобы обеспечить возможность ввода всей первичной информации.

Количество экранных форм и их содержание необходимо спроектировать так, чтобы обеспечить возможность вывода всей результатной информации, а также результатов запросов пользователя к базе данных. Необходимо предусмотреть выдачу результатов, как на экран ПЭВМ, так и на принтер по желанию пользователя. Результатные файлы выдаются в формате MS Excel 2007. Файлы в формате MS Excel 2007 можно сохранять на диске и использовать в дальнейшем. Защита результатных файлов осуществляется средствами разграничения доступа операционной системы, а также средствами аудита доступа к папке, где хранятся результатные файлы.

База данных состоит из одного файла, имеющего расширение «.mdb» (формат Microsoft Access 2003). Обновление файла базы данных происходит по мере необходимости при корректировке данных хранящихся в базе. Для поддержания целостности данных целесообразно использовать типовые процедуры обновления данных.