Затраты на проектирование продукта включают следующие направления:

а) заработная плата проектировщиков (с отчислением на соц. меры);

б) стоимость отладки программного обеспечения;

в) накладные расходы.

9.2.1 Вычисление трудоемкости

Трудоемкость проекта определяется, исходя из данных об используемых функциях программного продукта. Определим эти функции для рассматриваемой программной системы:

Таблица 9.2 - Функции программной системы

Определим общий объем разрабатываемого ПП (V₀) определяется по формуле:

, (9.2)

где V_i - объем i-ой функции ПП;

n - общее число функций ПП.

p =5.

Согласно этой формуле, общий объем разрабатываемого программного продукта:

V₀ = 5.336 (тыс. УМК).

Затраты труда (Т_р) на разработку программного продукта определяются в зависимости от объема (V_о) и группы сложности программного продукта по нормам времени в человеко-часах.

Определим эту величину для нашего программного продукта, считая, что продукт следует отнести ко второй группе сложности. Таким образом, для V₀ = 5.34 тыс. УМК: Т_р = 229,1 (человеко-дней).

Общая трудоемкость (Т_О) для программного продукта соответствующей группы сложности с учетом поправочного коэффициента сложности программного продукта (К_сл) рассчитывается по формуле:

, (9.3)

В свою очередь коэффициент сложности ПС ВТ К_СЛ рассчитываем по формуле:

, (9.4)

где K_i - коэффициент, учитывающий уровень повышения сложности по дополнительным характеристикам программного средства вычислительной техники,

N - количество доп. характеристик программного средства вычислительной системы.

Таким образом, получаем:

К_СЛ = 1

Т_О = 229,1 * 1 = 229,1 (человеко-дней).

Полученную общую трудоемкость (Т_О) разработки программного средства вычислительной техники разбиваем на соответствующе стадии разработки. Трудоемкость каждой стадии разработки ПС ВТ (Т_i) определяем по формулам:

Т₁ = L_ТЗ Ч К_Н Ч Т_О - трудоемкость стадии технического задания;

Т₂ = L_ЭП Ч К_Н Ч Т_О - трудоемкость стадии эскизного проектирования;

Т₃ = L_ТП Ч К_Н Ч Т_О - трудоемкость стадии технического проектирования;

Т₄ = L_РП Ч К_Н Ч Т_О • К_Т - трудоемкость стадии рабочего проектирования;

Т₅ = L_ВН Ч К_Н Ч Т_О - трудоемкость стадии внедрения,

где L - удельный вес трудоемкости соответствующей стадии разработки в общей трудоемкости.

К_Н - поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны программного продукта;

К_Т - поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых (стандартных) программ программного продукта.

Данный продукт является развитием определенного параметрического ряда программных средств вычислительной техники (код В), которой при отсутствии использования новой ЭВМ и новой ОС соответствует значение К_Н = 0,70. Значения коэффициентов удельных весов трудоемкости для каждой стадии в общей трудоемкости разработки программного продукта представлены ниже в таблице.

Таблица 9.3 - Коэффициенты удельных весов для каждой стадии в трудоемкости разработки

Таким образом, трудоемкость каждой стадии разработки программного продукта (Т_i): трудоемкость стадии технического задания:

Т₁ = 0.09 Ч 0.7 Ч 229,1 = 14.43;

трудоемкость стадии эскизного проектирования:

Т₂ = 0.07 Ч 0.7 Ч 229.1 = 11.23;

трудоемкость стадии технического проектирования:

Т₃ = 0.07 Ч 0.7 Ч 229.1 = 11.23;

трудоемкость стадии рабочего проектирования:

Т₄ = 0.61 Ч 0.7 Ч0.9 Ч 229.1 = 88.04;

трудоемкость стадии внедрения:

Т₅ = 0.16 Ч 0.7 Ч 229.1 = 25.66.

Уточненная общая трудоемкость ПС ВТ Т_общ (при восьмичасовом рабочем дне) определяем по формуле:

, (9.5)

где Т_i - трудоемкость разработки i-той стадии,

N - число стадий разработки.

Т_ОБЩ = 14.43+11.23+11.23+88.04+25.66 = 150.59 (человек-дней).

Исходя из трудоемкости Т_ОБЩ и численности исполнителей, рассчитываем срок разработки (C_Р):

, (9.6)

где Ф - фонд рабочего времени в месяц [дни],

Ч - численность разработчиков [чел].

Фонд рабочего времени в месяц составляет 21.8 д. /мес., численность исполнителей - 1 человек:

(месяцев).

9.2.1 Вычисление себестоимости часа машинного времени

Рассчитаем себестоимость часа машинного времени. Для расчета себестоимости часа машинного времени необходимо составить смету годовых эксплуатационных затрат. Для расчета годовых эксплуатационных затрат воспользуемся данными, приведенными в таблице:

Таблица 9.4 - Эксплуатационные затраты

Для того, чтобы определить сумму годовых эксплуатационных затрат рассчитаем следующие показатели:

Расчет материальных затрат (З_м):

(грн.);

Расчет затрат на электроэнергию (З_Э):

З_Э = F_НОМ Ч Ц_Э Ч W Ч К_И Ч К_СМ =

= 2004 Ч 0.75 Ч 0.3 Ч 0.375 Ч 1 = 169 (грн.);

Расчет оплаты труда (ФОТ):

ФОТ = 11,8 Ч К_СМ Ч О_КР = 11,8 Ч 1 Ч 4000 = 47200 (грн.);

Расчет отчислений от заработной платы (О_ТЧ):

(грн.);

Расчет затрат на ремонт (З_Р):

(грн.);

Расчет накладных расходов (З_Н):

(грн.);

Расчет амортизационных отчислений на здания (А_ЗД):

(грн.);

на оборудование (А_ОБ):

(грн.).

Используя, полученные данные сформируем таблицу "Смета годовых эксплуатационных затрат".

Таблица 9.5 - Смета годовых эксплуатационных затрат

Себестоимость часа машинного времени (С_ЧМВ) рассчитывается по формуле:

, (9.7)

где - сумма годовых эксплуатационных затрат (грн.); F_{ЭФ. ОБ. -} годовой эффективный фонд времени для оборудования. Эффективный фонд времени для оборудования определяется по формуле:

, (9.8)

где П - потери рабочего времени.

Допустимые потери рабочего времени для оборудования - П = 5% от F_НОМ.

(час).

Тогда себестоимость часа машинного времени:

(грн.).

Далее проведем расчет сметы затрат.

Стоимость всех работ, выполняемых при разработке ПП, можно разделить на две части:

а) стоимость работ по разработке и отладке программного обеспечения, выполняемых с помощью вычислительной техники;

б) стоимость работ, производимых без применения вычислительной техники.

Предварительно определим, сколько времени из общего срока разработки (С_Р = 7.64 месяца) приходится на работы, выполняемые без применения вычислительной техники (С_РР) и с ее применением (С_РМ).

Полагаем, что на работы, выполняемые без применения вычислительной техники, приходится 35% общего времени разработки, т.е.

(мес.).

Соответственно

(мес.).

Далее рассчитаем затраты на проектирование программного продукта:

определение фонда оплаты труда проектировщиков (за работы, выполняемые без применения ВТ): прямая заработная плата разработчиков (ЗП_ПРЯМАЯ) определяется по формуле:

(9.8),

где Ч - количество исполнителей данного проекта (чел.);

С_РР - срок разработки без применения ВТ (мес.).

(грн.)

Кроме прямой заработной платы, в расчет включаем доплаты в размере 30% от прямой зарплаты. Тогда фонд основной зарплаты составит:

(грн.).

Накладные расходы:

Совокупность расходов на содержание помещений, на управление той организацией, в которой выполняется проект, относим к накладным расходам (З_НАКЛ):

(грн.)

Затраты на разработку ПП с применением ВТ:

Затраты на разработку ПП с применением ВТ (З_ПО) определяются по формуле:

(9.10)

где С_РМ - срок разработки ПП с использованием ВТ (месяцев);

F_{ЭФ.М. -} эффективный фонд рабочего времени за месяц;

С_ЧМВ - себестоимость часа машинного времени (грн.)

Эффективный фонд рабочего времени в месяц, полагая, что номинальный фонд рабочего времени в месяц составляет:

(часов); (час).

Тогда

(грн.)

Таблица 9.6 - Смета затрат на проектирование

Полученная сумма служит основанием для определения цены предложения программного продукта.

9.2.2 Формирование цены предложения разработчика

Для формирования цены предложения разработчика необходимо иметь представление об издержках на проектирование и реализацию программного продукта, а также выручка от продаж.

Издержки представляют собой совокупность постоянных и переменных издержек.

Постоянные издержки (И_П) связаны с арендой помещения, оплаты коммунальных расходов, переменные (И_ПЕР) - расходы, которые связаны с продажей каждой копии товара: оплата машинного времени, стоимость носителя, обучение персонала, отчисления в государственные фонды, документация, реклама, административные расходы, гарантийное обслуживание. В данной работе постоянные издержки были рассчитаны в предыдущем пункте. Таким образом, И_П = З_ПР = 18 490.17 (грн).

Общая величина переменных издержек (И_ПЕР) определяется по формуле:

(9.11)

где И_{УД. ПЕР} - удельные переменные издержки;

N - количество проданных экземпляров программного продукта.

Величина удельных переменных издержек И_{УД. ПЕР.} включает в себя затраты на комплект рабочей документации, на операции, связанные с защитой программного продукта от копирования и другое. Полагаем, что величина И_{УД. ПЕР.} = 100 (грн.).

Полные издержки (И_ПОЛ) составят:

(9.12)

Выручка от реализации (В) определяется в зависимости от цены продажи одного экземпляра программного продукта (Ц) и объема продаж:

(9.13)

Наклон графика изменения выручки зависит от уровня цены. В точке безубыточности достигается равенство:

, то есть.

Отсюда минимальный объем продаж составит (при известной цене):

(9.14)

или минимальная цена реализации (при известном N):

(9.15).

Пусть цена нашего программного продукта составит Ц = 1700 грн. Величины постоянных и удельных переменных издержек были указаны выше. Тогда минимальный объем продаж составит следующую величину:

(экземпляров).

Рисунок 9.2 - График зависимости издержек и выручки в зависимости от количества произведенных экземпляров разработанного программного продукта

Из графика и расчета следует, что при цене, равной 1700 грн. минимальный объем продаж составит 14 экземпляров.

9.2.3 Расчёт капитальных затрат

Капитальные вложения представляют собой для разработчика - расходы на покупку (Ц_TC), доставку (З_TP) и монтаж (З_M) технических средств, а также на приобретение программного обеспечения (Ц_ПО), необходимого для процесса создания программного продукта:

(9.16)

В данной работе примем следующие значения вышеописанных расходов:

Ц_ТС = 4000 (грн.);

З_ТР = 40 (грн.);

З_М = 0 (грн.);

Ц_ПО = 2200 (грн.).

Таким образом, К_Р = 4000 + 40 + 0 + 2200 = 6240 (грн.).

Для пользователя - расходы на приобретение данного программного продукта (Ц_ПП), его доработку и адаптацию (З_А), привязку и освоение на конкретном объекте (З_О), доукомплектование технических средств на объекте управления (З_Д):

К_П = Ц_ПП + З_А + З_О + З_Д (грн.).

В данной работе примем следующие значения вышеописанных расходов:

Ц_ПП = 2000 (грн.);

З_А = 100 (грн.);

З_О = 50 (грн.);

З_Д = 150 (грн.).

Тогда:

К_П =2000 + 100 +50 +150 = 2300 (грн.).

9.2.4 Расчет эксплуатационных расходов пользователя

К эксплуатационным расходам относим те расходы потребителя, которые он несет при однократном обращении к ПП.

Эксплуатационные расходы определяются по формуле:

(9.17)

где

З_{ОБР. ЭКСПЛ. -} эксплуатационные затраты на одно обращение к ПП (грн.);

t_М - время одного обращения к ЭВМ (час);

t_ПОД - время на подготовку исходной информации (час/год);

З_ПОД - часовая зарплата персонала, занятого подготовкой исходной информации (грн.);

К_Н - процент отчислений на социальные мероприятия;

Ц_ПП - цена программного продукта;

Т - планируемый срок службы продукта (лет);

Ц_Н - цена носителя (грн.);

N_Н - количество носителей, используемых за год;

N_ОБР - количество обращений к ПП за год.

Первое слагаемое в этой формуле отражает затраты на машинное время, второе - материальные расходы, третье - заработную плату обслуживающего персонала, занятого подготовкой исходной информации, а четвертое - амортизацию программного продукта. Вычислим перечисленные показатели для рассматриваемого программного продукта:

Затраты на машинное время:

З_МВ = t_М Ч С_ЧМВ (9.18)

Полагаем, что t_М = 3 часов, тогда

З_МВ = 3 Ч 3.57 = 10.71 (грн).

Материальные расходы:

(9.19)

Полагаем, что

Ц_Н = 1.50 грн. (стоимость одного "чистого" диска - CD-R);

N_Н = 15 штук;

N_ОБР = 210 (обращение происходить 4 раза в неделю),

тогда

(грн.)

Заработная плата обслуживающего персонала:

(9.20)

Полагаем, что t_ПОД = 105 час/год, так как необходимо затратить 30 минут на подготовку исходной информации 4 раза в неделю.

Часовую зарплату оператора вычислим, согласно следующей формуле:

(9.21)

Полагаем, что Оклад = 600 грн., тогда

(грн.)

Таким образом, заработная плата обслуживающего персонала составит следующую величину

(грн.)

Амортизация программного продукта:

(9.22)

Полагаем, что Т = 4 года, тогда

(грн.)

Полученные расчеты сводим в следующую таблицу:

Таблица 9.7 - Расходы

Таким образом, при однократном обращении к ПП потребитель несет следующие расходы: З_{ОБР. ЭКСПЛ.} = 15.54 (грн.)

9.2.5 Оценка эффективности проектирования программного продукта

Анализ эффективности проекта производится на основе показателей, широко применяемых в мировой практике, а именно: интегрального экономического эффекта за весь жизненный цикл продукта; периода возврата капитальных вложений; внутренней нормы рентабельности.

Задачей экономической оценки является определение динамики чистой текущей стоимости, то есть суммы, ежегодно возвращающейся в виде отдачи от вложенных средств.

Поскольку возможно коммерческое использование продукта потребителем (оказание платных услуг), то следует подвергнуть анализу затраты и результаты, сложившиеся в организации-пользователе продукта.

Рассчитаем показатели экономической эффективности для разрабатываемого программного продукта с точки зрения организации - разработчика.

Для этого необходимо определить показатели чистого денежного потока (ЧДП) за период реализации проекта по следующей формуле:

ЧДП_t = Р_t - (К_t + И_t), (9.23)

где ЧДП_t - чистый денежный поток года t (грн.);

Р_t - выручка от реализации работ и услуг в году t (грн.);

К_t - капитальные вложения года t (грн.);

И_t - издержки года t (грн.).

Объем реализации работ (услуг) определяется как

Р_t = Ц Ч N_t,

где

Ц - цена реализации одного изделия (пакета программ), (грн.);

N_t - годовой объем реализации изделий (пакетов программ), (шт.).

Полагая, что N₁₂ =7, Р₁₂ =7 Ч 1700 = 11 900 (грн.). К₁₂ = К_р = 6240 (грн.).

Издержки представляют собой расходы по проектированию, модернизации, продвижению программного продукта на рынке и др., таким образом, издержки для организации разработчика можно рассчитать по следующей формуле:

И_t = З_ПРt + И_ПЕРt + И_МАРКt, (9.24)

где

З_ПРt - затраты на проектирование года, t,

И_ПЕРt - переменные издержки года, t,

И_МАРКt - затраты на продвижение программного продукта на рынке года, t. Очевидно, что З_ПР12 = З_ПР = 18 490.17 (грн). Переменные издержки можно вычислить по следующей формуле:

И_ПЕРt = С_ПЕР Ч N_t, (9.25)

где

С_ПЕР - переменные издержки, С_ПЕР = 275 грн.

Таким образом, получаем И_ПЕР12 = 275 Ч 7 = 1925 (грн.).

Издержки на продвижение программного продукта на рынке можно вычислить по следующей формуле:

И_МАРКt = Р_t Ч 0.2, (9.26)

Согласно этой формуле:

И_МАРК12 = 11 900 Ч 0.2 = 2 380 (грн.),

тогда И₁₂ = 18 490.17 + 1 925+ 2 380 = 22 795.17 (грн.)

Тогда ЧДП₁₂ = 11 900 - (6240 + 22 795.17) = - 17 135.17 (грн.)

Для 2013 года полагаем, что N₁₃ = 12, тогда

Р₁₃ = 1 700 Ч 12 = 20 400 (грн);

К₁₃ = 0 (грн.); З_ПР13 = 0 (грн); И_ПЕР13 = 275 Ч 12 =3 300 (грн);

И_МАРК13 = 20 400 Ч 0.2 = 4 080 (грн),

тогда И₁₂ = 0 + 3 300 + 4 080 = 7 380 (грн.).

Таким образом, получаем ЧДП₁₂ = 20 400 - (0 + 7 380) = 13 020 (грн.).

Для 2014 года полагаем, что N₁₄ = 6, тогда

Р₁₄ = 1 700 Ч 6 = 10 200 (грн);

К₁₄ = 0 (грн.);

З_ПР14 = 0 (грн);

И_ПЕР14 = 275 Ч 6 = 1 650 (грн);

И_МАРК14 = 10 200 Ч 0.2 = 2 040 (грн),

тогда И₁₄ = 0 + 1 650 + 2 040 = 3 690 (грн.).

Таким образом, получаем ЧДП₁₃ = 10 200 - (0 + 3 690) = 6 510 (грн.).

Для 2015 года полагаем, что N₁₅ = 3, тогда

Р₁₅ = 1 700 Ч 3 = 5 100 (грн);

К₁₅ = 0 (грн.);

З_ПР15 = 0 (грн);

И_ПЕР15 = 275 Ч 3= 825 (грн);

Имарк₁₅ = 5 100 Ч 0.2 = 1 020 (грн),

тогда И₁₄ = 0 + 825 + 1 020 = 1 845 (грн.)

Таким образом, получаем ЧДП₁₄ = 5 100 - (0 + 1 845) = 3 255 (грн.).

Далее определим показатели чистой текущей стоимости за период реализации проекта по следующей формуле:

ЧТС_t = ЧДП_t Ч б_t,

Где ЧТС_t - чистая текущая стоимость в году t (грн.);

ЧДП_t - чистый денежный поток года t (грн.);

б_t - коэффициент приведения по фактору времени, рассчитываемый по следующей формуле:

, (9.27)

где

Е - норма доходности отложения денежных средства в конкретном государстве в конкретную экономику или ставка дисконтирования [10]; t_p - расчетный год; t - текущий год. Полагаем, что Е = 12% = 0.12:

, тогда ЧТС₁₂ = - 17135.17Ч 1 = - 17135.17 (грн.)

, тогда ЧТС₁₃ = 13020 Ч 0.89 = 11587.8 (грн.)

, тогда ЧТС₁₃ = 6510 Ч 0.81 = 5273.1 (грн.)

, тогда ЧТС₁₄ = 3255 Ч 0.71 = 2311.05 (грн.)

Определим интегральный экономический эффект по формуле:

, (9.28)

где

Т - жизненный цикл проекта, лет.

Получаем: ЭИ = - 17135.17 + 11587.8 + 5273.1 + 2311.05 = 2036.78 (грн.).

Результаты расчета сведем в таблицу:

Таблица 9.8 - Расчет интегрального экономического эффекта

Рисунок 9.3 - Чистая текущая стоимость нарастающим итогом за каждый год

По графику видно, что период окупаемости капитальных вложений для данного программного продукта с точки зрения организации разработчика составляет 3.5 года.

Далее определим внутреннюю норму рентабельности рассматриваемого программного продукта. Метод определения внутренней нормы рентабельности позволяет оценить эффективность капитальных вложений.

Внутренняя норма рентабельности соответствует такой ставке коэффициента дисконтирования (Е), при котором интегральный экономический эффект равен нулю:

ЭИ = 0 или .

Решение уравнения в MathCad:

При решении этого уравнения относительно Е получаем, что Е = 0.0779 = 7.79%

Рисунок 9.4 - Зависимость интегрального экономического эффекта от ставки дисконтирования Е.

Результаты расчета сведем в таблицу:

Таблица 9.9 - Показатели рентабельности проекта

9.2.6 Выводы

Программный продукт изготовляется одним человеком в течение 6,91 месяцев. Затраты на проектирование составят 18 490.17 грн. ПП будет реализовываться по цене 1700 грн., предполагаемая чистая прибыль за период с 2012 по 2015 год составляет 2036.78 грн. Внутренняя норма рентабельности данного программного продукта составляет 7.79%.

Исходя из этого, можно сказать, что вложения в разработку данного программного продукта принесут доход, однако, они являются рисковыми.

10. Охрана труда

10.1 Анализ условий труда программиста