Бухгалтерский учет
Особенности внесения синтетических счетов бухгалтерского учета в главную книгу и оборотную ведомость. Составление отчета о прибылях и убытках. Характеристика доходных вложений в материальные ценности предприятия и анализ показателей его рентабельности.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.09.2011 |
| Размер файла | 50,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание 1
Запишите данные синтетических счетов бухгалтерского учета, содержащиеся в главной книге, в оборотную ведомость, представленную ниже:
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
по счетам синтетического учета за 2007г.
|
Номер счета |
Сальдо на 01.01.07г. |
Оборот за 2007 год |
Сальдо на 31.12.07г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
591142,00 |
100410,00 |
160820,00 |
530732,00 |
|||
|
02 |
102928,70 |
18462,50 |
72792,27 |
157258,47 |
|||
|
04 |
0 |
10000,00 |
0 |
10000,00 |
|||
|
05 |
0 |
0 |
749,97 |
749,97 |
|||
|
08 |
0 |
171100,00 |
30000,00 |
141100,00 |
|||
|
10 |
31267,67 |
349024,13 |
344791,80 |
35500,00 |
|||
|
19 |
800,00 |
116584,83 |
87684,83 |
29700,00 |
|||
|
20 |
0 |
491891,83 |
486384,99 |
5506,84 |
|||
|
25 |
98317,74 |
98317,74 |
0 |
||||
|
26 |
161248,50 |
161248,50 |
0 |
||||
|
43 |
17230,10 |
486384,99 |
498392,39 |
5222,70 |
|||
|
44 |
83679,60 |
83679,60 |
0 |
||||
|
50 |
415,98 |
153874,84 |
152873,49 |
1417,33 |
|||
|
51 |
80852,10 |
1575534,10 |
770062,89 |
886323,31 |
|||
|
58 |
0 |
28000,00 |
0 |
28000,00 |
|||
|
60 |
33936,45 |
405995,27 |
699508,96 |
327450,14 |
|||
|
62 |
27940,80 |
1185239,82 |
1175534,10 |
37646,52 |
|||
|
66 |
0 |
0 |
56000,00 |
56000,00 |
|||
|
67 |
0 |
0 |
361600,00 |
361600,00 |
|||
|
68 |
1283,50 |
234974,00 |
266058,40 |
32367,90 |
|||
|
69 |
0 |
63621,09 |
64449,09 |
828,00 |
|||
|
70 |
0 |
175690,80 |
181036,80 |
5346,00 |
|||
|
80 |
500000,00 |
0 |
0 |
500000,00 |
|||
|
82 |
50000,00 |
0 |
25000,00 |
75000,00 |
|||
|
84 |
61500,00 |
25000,00 |
142448,22 |
178948,22 |
|||
|
90 |
1110839,80 |
1110839,80 |
|||||
|
91 |
79400,00 |
79400,00 |
|||||
|
96 |
0 |
0 |
15600,00 |
15600,00 |
|||
|
99 |
0 |
0 |
187431,87 |
187431,87 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
749648,65 |
749648,65 |
7312705,71 |
7312705,71 |
1711148,70 |
1711148,70 |
Задание 2
Составьте по имеющимся данным бухгалтерский баланс (Форма № 1)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Форма № 1 по ОКУД
за год 2007 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ____ЗАО "Монолит"_________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство контейнеров для хлеба______ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____ закрытое акционерное общество _________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) г. Москва,
ул. Маросейка, 21_________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
0 |
9250 |
|
|
Основные средства |
120 |
488213 |
373473 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
141100 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
488213 |
523823 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
48498 |
46230 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
31268 |
35500 |
||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
0 |
5507 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
17230 |
5223 |
||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
800 |
29700 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
27941 |
37646 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
27941 |
37646 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
28000 |
|
|
Денежные средства |
260 |
81268 |
887741 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
158507 |
1029317 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
646720 |
1553140 |
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
500000 |
500000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
50000 |
75000 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
50000 |
75000 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
61500 |
178948 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
611500 |
753948 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
0 |
361600 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
361600 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
0 |
56000 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
35220 |
365992 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
33936 |
327450 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
0 |
5346 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
0 |
828 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
1284 |
32368 |
||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
15600 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
35220 |
437592 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
646720 |
1553140 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||
|
Арендованные основные средства |
||||
|
в том числе по лизингу |
||||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
|
Износ жилищного фонда |
||||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
||||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель __________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Задание 3
Составьте по имеющимся данным Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)
Отчет о прибылях и убытках
Форма № 2 по ОКУД
за год 2007 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ____ЗАО "Монолит"___________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство контейнеров для хлеба________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____ закрытое акционерное общество_________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб. по ОКЕИ
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
925700 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(498392) |
( ) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
427308 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
(83680) |
( ) |
|
|
Управленческие расходы |
161249) |
( ) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
182379 |
( ) |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
0 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
( 0 ) |
( ) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
|||
|
Прочие доходы |
090 |
67000 |
||
|
Прочие расходы |
100 |
(61948) |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
187431 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(44983) |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
142448 |
||
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
0 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
Наименование |
Код |
Прибыль |
Убыток |
Прибыль |
убыток |
|
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
||||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
||||||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
||||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
||||||
|
Отчисления в оценочные резервы |
Х |
х |
||||
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
Руководитель _____________ _________________
Подпись Расшифровка подписи
Главный бухгалтер ____________ ________________
Подпись Расшифровка подписи
"_______"_________________200___ г.
Задание 4
Составьте по имеющимся данным Отчет об изменениях капитала (Форма №3)
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
за 2007 г.
Форма №3 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация _ЗАО_"Монолит"________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _ производство контейнеров для хлеба _ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _ закрытое акционерное общество _ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: руб. по ОКЕИ
I. Изменения капитала
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль |
Итого |
|
|
наименование |
||||||
|
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
||||||
|
2006 г. (предыдущий год) |
x |
x |
x |
|||
|
Изменения в учетной политике |
||||||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
x |
x |
||||
|
Остаток на 1 января предыдущего года |
||||||
|
Результат от пересчета иностранных валют |
x |
x |
x |
|||
|
Чистая прибыль |
x |
x |
x |
|||
|
Дивиденды |
x |
x |
x |
( ) |
||
|
Отчисления в резервный фонд |
x |
x |
( ) |
|||
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
x |
x |
x |
|||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
x |
x |
x |
|||
|
реорганизации юридического лица |
x |
x |
||||
|
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
( ) |
x |
x |
x |
( ) |
|
|
уменьшения количества акций |
( ) |
x |
x |
x |
( ) |
|
|
реорганизации юридического лица |
( ) |
x |
x |
( ) |
( ) |
|
|
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
||||||
|
2007 г. (отчетный год) Изменения в учетной политике |
x |
x |
x |
|||
|
Результат от переоценки объектов основных средств |
x |
x |
||||
|
Остаток на 1 января отчетного года |
500000 |
0 |
50000 |
61500 |
611500 |
|
|
Результат от пересчета иностранных валют |
x |
x |
x |
|||
|
Чистая прибыль |
x |
x |
x |
142448 |
142448 |
|
|
Дивиденды |
x |
x |
x |
( ) |
||
|
Отчисления в резервный фонд |
x |
x |
25000 |
( 25000 ) |
0 |
|
|
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
x |
x |
x |
|||
|
увеличения номинальной стоимости акций |
x |
x |
x |
|||
|
реорганизации юридического лица |
x |
x |
||||
|
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
( ) |
x |
x |
( ) |
||
|
уменьшения количества акций |
( ) |
x |
x |
x |
( ) |
|
|
реорганизации юридического лица |
( ) |
x |
x |
( ) |
( ) |
|
|
Остаток на 31 декабря отчетного года |
500000 |
0 |
75000 |
178948 |
753948 |
II. Резервы
|
Показатель |
Остаток |
Поступило |
Использовано |
Остаток |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: (наименование резерва) данные предыдущего года |
( ) |
|||||
|
данные отчетного года |
( ) |
|||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
( ) |
|||||
|
данные отчетного года |
( ) |
|||||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: (наименование резерва) данные предыдущего года |
( ) |
|||||
|
данные отчетного года |
50000 |
25000 |
( 0 ) |
75000 |
||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
( ) |
|||||
|
данные отчетного года |
( ) |
|||||
|
Оценочные резервы: (наименование резерва) данные предыдущего года |
( ) |
|||||
|
данные отчетного года |
||||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
( ) |
|||||
|
данные отчетного года |
( ) |
|||||
|
(наименование резерва) данные предыдущего года |
( ) |
|||||
|
данные отчетного года |
( ) |
|||||
|
Резервы предстоящих расходов: наименование резерва) данные предыдущего года |
( ) |
|||||
|
данные отчетного года |
0 |
15600 |
( 0 ) |
15600 |
Форма 0710003 с.3
СПРАВКИ
|
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного года |
||||
|
наименование |
код |
|||||
|
1) Чистые активы |
611500 |
753948 |
||||
|
Из бюджета |
Из внебюджетных фондов |
|||||
|
за отчетный год |
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
|||
|
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего |
||||||
|
в том числе: |
||||||
|
капитальные вложения во внеоборотные активы |
||||||
|
в том числе: |
Руководитель _____ ______ Главный бухгалтер _______
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.
Задание 5
Составьте по имеющимся данным Отчет о движении денежных средств
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за 2007 г.
Форма №4 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация _ЗАО_"Монолит"_______________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _ производство контейнеров для хлеба __ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности __ закрытое акционерное общество ______ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
|
Показатель |
За отчетный год |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
81268 |
||
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
020 |
1175534 |
||
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
||||
|
Прочие доходы |
050 |
|||
|
Денежные средства, направленные: |
(769061) |
|||
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(405995) |
||
|
на оплату труда |
160 |
(152156) |
||
|
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
|||
|
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(147289) |
||
|
Расчеты с внебюджетными фондами |
(63621) |
|||
|
на выдачу подотчет сумм |
||||
|
на прочие расходы |
190 |
|||
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
406473 |
||
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
|||
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
|||
|
Полученные дивиденды |
230 |
|||
|
Полученные проценты |
240 |
|||
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
|||
|
Приобретение дочерних организаций |
280 |
|||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
|||
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
|||
|
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
|||
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
0 |
||
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 |
|||
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
400000 |
||
|
370 |
||||
|
Выручка собственных акций |
380 |
|||
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
|||
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
400 |
|||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
410 |
400000 |
||
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
420 |
806473 |
||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
430 |
887741 |
||
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
Руководитель ________ _______ Главный бухгалтер ________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.
Задание 6
Составьте по имеющимся данным Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5).
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Форма №5 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация _ЗАО_"Монолит"_______________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _ производство контейнеров для хлеба __ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности __ закрытое акционерное общество _ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: руб. по ОКЕИ
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
0 |
10000 |
( 0 ) |
10000 |
|
|
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
0 |
10000 |
( 0 ) |
10000 |
|
|
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Организационные расходы |
020 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Деловая репутация организации |
030 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Прочие |
040 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Амортизация нематериальных активов - всего |
050 |
0 |
750 |
|||
|
в том числе: |
Форма 0710005 с.2
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Здания |
110 |
300000 |
0 |
( 0 ) |
300000 |
|
|
Сооружения и передаточные устройства |
111 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Машины и оборудование |
112 |
170700 |
0 |
( 72200 ) |
98500 |
|
|
Транспортные средства |
113 |
84100 |
0 |
( 0 ) |
84100 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
114 |
9000 |
0 |
( 0 ) |
9000 |
|
|
Рабочий скот |
115 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Продуктивный скот |
116 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Многолетние насаждения |
117 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Другие виды основных средств |
118 |
27342 |
20000 |
( 8210 ) |
39132 |
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
119 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
120 |
0 |
0 |
( 0 ) |
0 |
|
|
Итого |
130 |
591142 |
20000 |
( 80410 ) |
530732 |
|
|
Амортизация основных средств - всего |
140 |
102929 |
157258 |
|||
|
в том числе: зданий и сооружений |
141 |
57500 |
87500 |
|||
|
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
30866 |
48504 |
|||
|
других |
143 |
14563 |
21254 |
|||
|
Передано в аренду объектов основных средств - всего |
150 |
|||||
|
в том числе: здания |
151 |
|||||
|
сооружения |
152 |
|||||
|
Переведено объектов основных средств на консервацию |
155 |
|||||
|
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
160 |
|||||
|
в том числе: |
||||||
|
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
165 |
|||||
|
СПРАВОЧНО. Результат от переоценки объектов основных средств: |
код |
На начало отчетного года |
На начало предыдущего года |
|||
|
170 |
||||||
|
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
|||||
|
амортизации |
172 |
|||||
|
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|||
|
180 |
Форма 0710005 с.3
ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Имущество для передачи в лизинг |
210 |
( ) |
||||
|
Имущество, предоставляемое по договору проката |
220 |
( ) |
||||
|
Прочие |
230 |
( ) |
||||
|
Итого |
240 |
( ) |
||||
|
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
250 |
РАСХОДЫ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ, ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОТЫ
|
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Всего |
310 |
( ) |
||||
|
в том числе: |
( ) |
|||||
|
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|||
|
320 |
||||||
|
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы |
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
|
330 |
РАСХОДЫ НА ОСВОЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
|
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило |
Списано |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
Расходы на освоение природных ресурсов - всего |
410 |
( ) |
||||
|
в том числе: |
( ) |
|||||
|
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|||
|
420 |
||||||
|
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные |
430 |
Форма 0710005 с.4
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
||||
|
наименование |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
|
|
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
|||||
|
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
511 |
|||||
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
|||||
|
Ценные бумаги других организаций - всего |
520 |
|||||
|
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
521 |
|||||
|
Предоставленные займы |
525 |
|||||
|
Депозитные вклады |
530 |
|||||
|
Прочие |
535 |
0 |
28000 |
|||
|
Итого |
540 |
0 |
0 |
0 |
28000 |
|
|
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
550 |
|||||
|
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
551 |
|||||
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
555 |
|||||
|
Ценные бумаги других организаций - всего |
560 |
|||||
|
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
561 |
|||||
|
Прочие |
565 |
|||||
|
Итого |
570 |
|||||
|
СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
580 |
|||||
|
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода |
590 |
Форма 0710005 с.5
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего |
610 |
27941 |
37646 |
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
27941 |
37646 |
|
|
авансы выданные |
612 |
0 |
0 |
|
|
прочая |
613 |
0 |
0 |
|
|
долгосрочная - всего |
620 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
621 |
0 |
0 |
|
|
авансы выданные |
622 |
0 |
0 |
|
|
прочая |
623 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
630 |
27941 |
37646 |
|
|
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего |
640 |
35220 |
421992 |
|
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
641 |
33936 |
327450 |
|
|
авансы полученные |
642 |
0 |
0 |
|
|
расчеты по налогам и сборам |
643 |
1284 |
32368 |
|
|
кредиты |
644 |
0 |
56000 |
|
|
займы |
645 |
0 |
0 |
|
|
прочая |
646 |
0 |
6174 |
|
|
долгосрочная - всего |
650 |
0 |
361600 |
|
|
в том числе: кредиты |
651 |
0 |
361600 |
|
|
займы |
652 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
660 |
35220 |
783592 |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)
|
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий год |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Материальные затраты |
710 |
|||
|
Затраты на оплату труда |
720 |
|||
|
Отчисления на социальные нужды |
730 |
|||
|
Амортизация |
740 |
|||
|
Прочие затраты |
750 |
|||
|
Итого по элементам затрат |
760 |
|||
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
765 |
|||
|
расходов будущих периодов |
766 |
|||
|
резервов предстоящих расходов |
767 |
Форма 0710005 с.6
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
|
Показатель |
Остаток на начало Отчетного года |
Остаток на конец Отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Полученные - всего |
810 |
|||
|
в том числе: векселя |
811 |
|||
|
Имущество, находящееся в залоге |
820 |
|||
|
из него: объекты основных средств |
821 |
|||
|
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
822 |
|||
|
прочее |
823 |
|||
|
Выданные - всего |
830 |
|||
|
в том числе: векселя |
831 |
|||
|
Имущество, переданное в залог |
840 |
|||
|
из него: объекты основных средств |
841 |
|||
|
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
842 |
|||
|
прочее |
843 |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ
|
Показатель |
Отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
наименование |
код |
|||||
|
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего |
910 |
|||||
|
в том числе: |
||||||
|
Бюджетные кредиты - всего |
на начало отчетного года |
получено за отчетный период |
возвращено за отчетный период |
на конец отчетного периода |
||
|
920 |
||||||
|
в том числе: |
Руководитель ________ _______ Главный бухгалтер ____ ___
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.
Задание 7
Составьте фрагмент Пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности:
по данным Бухгалтерского баланса (форма №1) рассчитайте показатели ликвидности баланса и финансовые коэффициенты платежеспособности;
по данным Отчета о прибылях и убытках (форма №2) рассчитайте показатели рентабельности организации.
Фрагмент пояснительной записки
-Коэффициент абсолютной ликвидности ((ДС+КФВ) / к.с.пассивы):
на начало года = 2,31
на конец года = 2,09
Он показывает, какая часть краткосрочных заёмных средств может быть при необходимости погашена немедленно за счёт имеющихся денежных средств и их эквивалентов. Норматив для данного коэффициента от 0,1 до 0,7. Данный коэффициент в ЗАО "Монолит" намного выше нормы, что неблагоприятно для предприятия.
-Коэффициент быстрой ликвидности (все ОбС, кроме запасов / к.с.пассивы):
на начало года = 3,12;
на конец года = 2,25.
Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена при необходимости за счёт быстрореализуемых активов. Норматив коэффициента быстрой ликвидности от 0,7 до 1,5. Как следует из расчётов, в ЗАО "Монолит" данный коэффициент выше нормы, но к концу года он снизился, что говорит о благоприятной тенденции.
-Коэффициент текущей ликвидности (ОбС / к.с.пассивы):
на начало года = 4,50;
на конец года = 2,35.
Он показывает степень покрытия краткосрочных обязательств текущими активами. Норма коэффициента текущей ликвидности от 1,5 до 3. На конец года в ЗАО "Монолит" данный коэффициент входит в норматив, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия.
-Коэффициент автономии (доля СК в валюте баланса):
на начало года = 0,95
на конец года = 0,49.
Чем выше коэффициент автономии, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. Как следует из расчётов, на конец года данный коэффициент существенно снизился из-за того, что предприятие взяло крупный долгосрочный кредит.
Определим тип финансовой устойчивости. Для этого рассчитаем коэффициент обеспеченности запасов. Если он будет больше 1, то это означает абсолютную финансовую устойчивость, если равен 1 - нормальная финансовая устойчивость, если меньше 1 - неустойчивое финансовое состояние.
Он равен СОК / запасы.
СОК - собственный оборотный капитал = СК-ВОА
-Коэф-т обеспеченности запасов:
На начало года = 2,54;
На конец года = 4,98.
Как следует из расчётов, данный коэффициент больше 1. Значит, ЗАО "Монолит" является финансово устойчивым предприятием.
-Коэффициент общей платёжеспособности = активы / обязательства
на начало года = 18,36;
на конец года = 1,94.
Норматив данного коэффициента больше или равно 2. Как следует из расчётов, на начало года данный норматив намного больше 2, что означает, что предприятие платёжеспособно. Но вот на конец года данный коэффициент уже меньше нормы. Этому способствовали крупные кредиты, взятые предприятием.
синтетический бухгалтерский учет доходный
Таблица 1 - Анализ показателей рентабельности ЗАО "Монолит"
|
Показатели |
Формула для расчёта |
2007г. |
|
|
1.Рентабельность затрат, % |
Rзатр = Пр / Сп |
24,54 |
|
|
2. Рентабельность продаж, % |
Rр = Пр / Вр |
19,70 |
|
|
3. Рентабельность совокупных активов, % |
Rакт = Пбрутто / |
17,04 |
|
|
4. Рентабельность текущих активов, % |
RТА = Пбрутто / |
31,56 |
|
|
5. Рентабельность внеоборотных активов, % |
RВА = Пбрутто / |
37,04 |
|
|
6. Рентабельность собственного капитала, % |
RСК = Пч / |
20,86 |
|
|
7. Рентабельность постоянного капитала (СК + д.с. обязат-ва), % |
RПК = Пч / |
16,50 |
Рентабельность показывает прибыль на 1 руб. затрат, выручки, активов и т.д. Чем выше показатель рентабельности, тем лучше.
Библиографический список
1.Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие.- М.: Проспект, 2004. - 190 с.
2.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 416 с.
3.Басовский Л.Е. Экономический анализ - Москва: ИНФРА - М - 2003. - 244 с.
4.Белов А.А., Белов А.Н. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.: Книжный мир, 2004. - 748 с.
5.Богатая И.М. Аудит.- Ростов-на-Дону:Феникс, 2003.-608с.
6.Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учета на предприятиях различных форм собственности - М.: Проспект, 2005.
7.Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебное пособие - 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 615 с.
8.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2003., 336с.
9.Ефимова О.В. Финансовый анализ - Москва: Бухгалтерский учет - 2004 - 528с.
10.Ковалев В.В. анализ финансовой отчетности (основы балансоведения) - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 - 605с.
11.Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 800 с.
12.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 4-е изд. -М.:ИНФРА, 2005. - 640 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Учет доходных вложений в материальные ценности, нормативно-правовые основы данных операций и порядок их проведения. Производственно-экономическая характеристика предприятия СПК "Колхоз Красный Урал", состояние аналитической работы на предприятии.
курсовая работа [41,9 K], добавлен 23.02.2011Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Показатели отчета о прибылях и убытках и порядок их отражения в отчетности. Организация бухгалтерского учета. Операционные доходы и расходы. Взаимосвязь показателей отчета о прибылях и убытках с налоговыми декларациями и другими формами отчетности.
курсовая работа [63,2 K], добавлен 03.03.2009Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности в системе бухгалтерского учета. Переход к использованию МСУ, как фактор продолжения реформы бухгалтерского учета в РФ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
контрольная работа [29,6 K], добавлен 18.02.2011Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Промприбор". Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Соответствие бухгалтерского отчета предъявляемым требованиям и рекомендации по его совершенствованию.
дипломная работа [91,9 K], добавлен 11.08.2011Понятие, принципы и методическое содержание формирования показателей отчета о прибылях и убытках. Методы формирования бухгалтерской отчетности. Модели отчета о прибылях и убытках как образцы экономической реальности в системе бухгалтерского учета.
дипломная работа [271,1 K], добавлен 18.05.2013Заполнение первичных документов, журнала регистрации хозяйственных операций, синтетических счетов. Составление сальдового баланса, использование данных для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [27,7 K], добавлен 12.11.2010Экономическая сущность, состав, структура, классификация вложений во внеоборотные активы. Рассмотрение особенностей бухгалтерского учета основных средств, незавершенного строительства и доходных вложений в материальные ценности на материалах ООО "Мелон+".
курсовая работа [53,8 K], добавлен 30.04.2014Бухгалтерский баланс: понятие, виды, требования. Сущность и содержание отчета о прибылях и убытках. Порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Автоагрегат". Пути совершенствования и автоматизации отчетности.
дипломная работа [6,2 M], добавлен 28.09.2010Сущность и назначение отчета о прибылях и убытках, нормативно-правовая база по его составлению. Особенности составления отчета о прибылях и убытках в отечественных и международных стандартах. Способы ведения бухгалтерского учета и контроля на предприятии.
курсовая работа [111,2 K], добавлен 15.01.2012
