Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Анализ финансовой отчетности предприятия

Анализ финансовой отчетности предприятия

Анализ размещения, состава и структуры средств предприятия по данным бухгалтерского баланса. Признаки "хорошего" баланса на основе проведения общего анализа. Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) и финансовую устойчивость организации.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 22.02.2011
Размер файла 39,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача №3.1

По данным бухгалтерского баланса организации (приложение 1) провести анализ размещения, состава и структуры средств организации в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Анализ размещения, составы и структуры средств организации

Наименование статей

актива баланса

Абсолютная величина

Удельный вес(%)

Изменение

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

В абсолют. величине, тыс. руб.,

6=3-2

В струк-туре, %

7=5-4

В% к величне на начало периода

8=6/2х100

I. Внеоборотные активы:

- нематерильн.

активы

- осн. средства

- незавершен. строит-во

- долгосрочн. вложения

- расходы будущ. периодов

-

4030

16

1884

42

-

13183

691

140

66

19,53

0,08

9,13

0,20

41,27

2,16

0,44

0,21

9153

675

-1744

24

21,74

2,08

-8,69

0,01

227,12

4218,75

-92,57

57,14

Итого по разделу 1

5972

14080

28,94

44,08

8108

15,14

135,77

II. Оборотные активы:

- запасы: сырье, мат-лы и другие матер. ценности

- затраты в незаверш. пр-ве

- готовая продукция и товары для перепродажи

- НДС

- денежные сред.

- дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

10372

3106

902

6364

5

198

4086

10562

2748

1214

6600

-

891

6411

50,27

15,06

4,37

30,84

0,02

0,96

19,81

33,06

8,60

3,80

20,66

-

2,78

20,07

190

-358

312

236

-5

693

2325

-17,2

-6,45

-0,57

-10,18

-0,02

1,83

0,26

1,83

-11,53

34,59

3,71

-100

350

56,90

Итого по разделу II

14661

17864

71,06

55,92

3203

-15,14

21,85

Баланс

20633

31944

100

100

11311

-

54,82

Задача №3.2

По данным бухгалтерского баланса организации (приложение 1) провести анализ размещения, состава и структуры источников средств организации в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Анализ размещения, составы и структуры источников средств

Наименование статей

пассива баланса

Абсолютная величина

Удельный вес

%

Изменение

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

В абсолют. величине, тыс. руб.,

6=3-2

В струк-туре, %

7=5-4

В% к величне на начало периода

8=6/2х100

III. Капитал и резервы, в том числе:

- уставный капитал

- добавочный капитал

- резервный капитал

- в т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодатель-м

- нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)

220

518

30

30

17452

220

518

30

30

20096

1,07

2,51

0,15

0,15

84,58

0,69

1,62

0,09

0,09

62,91

-

-

-

-

2644

-0,38

-0,89

-0,06

-0,06

-21,67

-

-

-

-

15,15

Итого по разделу III

18220

20864

88,31

65,31

2644

-23

14,51

IV. Долгосрочные обязательства

- займы и кредиты

- прочие долгосрочные обязательства

-

-

7000

-

-

-

21,91

-

7000

-

21,91

-

-

-

Итого по разделу IV

-

7000

-

21,91

7000

21,91

-

V. Краткосрочные обязательства

- займы и кредиты

- кредиторская задолженность

в том числе:

- поставщики и подрядчики

- задолженность перед персоналом организации

- задолженность перед государствен-ными внебюд-жетными фондами

- задолженность

по налогам и сборам

- прочие кредиторы

500

1913

82

588

158

943

142

-

4080

118

1001

302

1605

1054

2,42

9,27

0,39

2,85

0,77

4,57

0,69

-

12,78

0,38

3,13

0,95

5,02

3,30

-500

2167

36

413

144

662

912

-2,42

3,51

-0,01

0,28

0,18

0,45

2,61

-100

113,28

43,90

70,24

91,14

70,20

642,25

Итого по разделу V

2413

4080

11,69

12,78

1667

1,09

69,08

Баланс

20633

31944

100

100

11311

-

54,82

Величина собственного оборотного капитала

18220

20864

88,31

65,31

2644

-23

14,51
Вывод: По проведенным расчетам можно сказать, что за отчетный период активы предприятия возросли на 11 311 тыс. руб., в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов на 8 108 тыс. руб. и прироста оборотных средств на 3 203 тыс. руб. Имущественная масса увеличилась, в основном, за счет прироста внеоборотных активов, связано это в первую очередь с увеличением основных средств (9 153 тыс. руб.) и незавершенного строительства (675 тыс. руб.).
Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в отчетный период в сумме 11 311 тыс. руб. был связан с увеличением долгосрочных заемных средств 7 000 тыс. руб., ростом капитала 2 644 тыс. руб. и краткосрочных заемных источников на 1 667 тыс. руб. Иными словами, увеличение объема финансирования деятельности предприятия было на 23,37% обеспечено собственным капиталом, на 61,89% - долгосрочным заемным капиталом и на 14,74% - краткосрочными заемными средствами.

Задача №3.4

На основе проведенного анализа бухгалтерского баланса отметить признаки «хорошего» баланса. Результаты оформить в таблице 3.4, сделать вывод.

Таблица 3.4. Признаки хорошего баланса

Признак

Наличие

Отсутствие

1. Увеличение валюты баланса

+

2. Превышение темпов роста оборотных активов над темпами роста внеоборотных активов

+

3. Превышение темпов роста собственного капитала над темпами роста заемного капитала

+

4. Удельный вес собственного капитала составляет более 50% от валюты баланса

+

5. Соответствие темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности

+

6. Удельный вес собственного оборотного капитала составляет более 10% от суммы оборотных активов

+

7. Отсутствие в балансе статьи «Непокрытый убыток»

+

Вывод: признаки хорошего баланса для нашего баланса присутствуют.

Задача №3.5

По данным формы №1 финансовой отчетности:

провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса в таблице 3.5;

определить степень ликвидности активов;

рассчитать текущую и перспективную платежеспособность организации.

Таблица 3.5. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации

Актив

На начало периода

На конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

1. Наиболее ликвидные активы (А1)

198

1

891

2,79

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

1913

9,27

4080

12,77

2. Быстрореализуемые активы (А2)

4086

19,8

6411

20,07

2. Кратосрочные пассивы (П2)

500

2,42

-

-

3. Медленнореализуемые активы (А3)

10419

50,5

10628

33,27

3. Долгосрочные пассивы (П3)

-

-

7000

21,91

4. Труднореализуемые активы (А4)

5930

28,7

14014

43,87

4. Постоянные пассивы (П4)

18220

88,3

20864

65,31

Баланс

20633

100

31944

100

Баланс

20633

100

31944

100

Баланс является ликвидным, если соблюдается неравенство:

А1П1, А2П2, А3П3, А4П4

Имеем: на начало периода на конец периода наличие признака
А1 П1 А1 П1
198 1913 891 4080 -
А2 П2 А2 П2
4086 500 6411 0 +
А3 П3 А3 П3
10419 0 10628 7000 +
А4 П4 А4 П4
5930 18220 14014 20864 +

Вывод: на основании данных неравенств можно сделать вывод о том, что не хватает денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения кредиторской задолженности, которая является наиболее срочной для организации.

Текущую ликвидность характеризует неравенство:

А1+А2 П1+П2,

Вывод: 198+4086 = 4284 2413 = 1913+500, следовательно организация будет платежеспособна в ближайшее время.

Перспективную ликвидность характеризует неравенство:

А1+А2+А3 П1+П2+П3,

Вывод: 198+4086+10419 = 14703 2413 = 1913+500+0, следовательно организация будет платежеспособна в перспективе.

Задача №3.6

На основании таблицы 3.6:

провести анализ финансовой устойчивости организации;

определить степень финансовой устойчивости;

сделать вывод по результатам анализа.

Степень финансовой устойчивости определяется по условиям:

если З Ес, то - абсолютная;

если З Ед, то - нормальная;

если З Ео, то - неустойчивая;

если З Ео, то - кризисная.

Таблица 3.6. Анализ финансовой устойчивости организации (тыс. руб.)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

1. Реальный собственный капитал (К)

18220

20864

2644

2. Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность (Ав)

5930

14014

8084

3. Наличие собственных оборотных активов (с. 1-2) (Ес)

12290

6850

-5440

4. Полгосрочные пассивы (Пд)

-

7000

7000

5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (с. 3+4) (Ед)

12290

13850

1560

6. Краткосрочные кредиты и займы - М

500

-

-500

7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (с. 5+6) (Ео)

12790

13850

1060

8. Запасы (с НДС) (З)

10419

10628

209

Вывод: если выполняется условие - З (10419) Ес (12290), то можно сказать о первой степени абсолютной финансовой устойчивости организации;

Задача №3.7

По данным таблицы 3.7:

рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость организации;

установить изменение рассчитанных коэффициентов за период;

сделать выводы.

Таблица 3.7 Система коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость организации

Наименование коэффициента

Расчетная формула

Нормативное значение

На начало периода

На конец периода

Изменение

1. Маневренности - Км

Км = Ес / К

Км0,5

0,67

0,33

-0,34

2. Автономии-Ка

Ка = Ес / Ео

Ка 0,5

0,96

0,49

-0,47

3. Обеспеченности запасов собственными источниками - Ко

Ко = Ес / З

Ко - 0,60,8

1,18

0,64

-0,54

4. Обеспеченности собственными средствами Коб

Коб =Ес /Ао

Коб 0,1

0,84

0,38

-0,46

5. Финансовой устойчивости Кфу

Кфу= =К+Пд / Еоб

Кфу 0,6

0,88

0,87

-0,01

Примечание: Ао-сумма оборотных активов, Еоб-общая сумма источников,

Еоб - общая величина источников организации (валюта баланса).

Задача №4.2

По данным формы №2 (приложение 2):

рассчитать изменения абсолютных и относительных показателей;

оформить результаты в таблицу;

сделать вывод по результатам анализа.

Таблица 4.2. Анализ динамики и структуры показателей прибыли до налогообложения

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

абсолютное тыс. руб.

(3-2)

Относительное, %(3/4*100)

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

36630

37444

814

46

2. Себестоимость продукции, тыс. руб.

32311

31330

-981

-3193,68

3. Себестоимость в процентах к выручке

88,21

83,67

-4,54

-

4. Прибыль от продаж, тыс. руб.

4319

6115

1796

6369,79

5. Рентабельность, % (с. 4/2)

13,37

19,52

6,15

-

6. Прочие доходы, тыс. руб.

913

190

-723

-26,28

7. Прочие расходы, тыс. руб.

1673

2230

557

400,36

8. Сальдо прочих доходов и расходов, тыс. руб.

-760

-2040

-2800

-72,86

9. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

2805

3589

784

457,78

Задача №4.4

отчетность баланс бухгалтерский прибыльность

По данным таблице 4.4:

рассчитать относительные показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) деятельности организации;

сделать выводы на основе результатов анализа;

составить пояснительную записку по полученным данным, используя форму №1 «Бухгалтерский баланс», форму №2 «Отчет о прибылях и убытках», сведения формы №5 приложения к бухгалтерскому балансу.

Таблица 4.4. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации

Наименование показателя

Расчетная формула

Предыдущий год-2007

Отчетный год-2008

Изменение

1. Рентабельность продаж (R1)

R1= х100%

11,79

16,33

4,54

2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности (R2)

R2=х100%

7,66

9,58

1,92

3. Чистая рентабельность (R3)

R3=х100%

4,40

7,06

2,6

4. Экономическая рентабельность (R4)

R4=х100%

8

10,06

2,06

5. Рентабельность собственного капитала (R5)

R5=х100%

9,14

13,53

4,39

6. Затратоотдача (R6)

R6=х100%

13,37

19,52

6,15

7. Рентабель-ность перма-нентного капитала (R7)

R7=х х100%

9,14

11,47

2,33

8. Коэффициент устойчивого эко-номического роста (R8)

R8= х100%

9,14

13,53

4,39

Рассчитываем предыдущий год:

R1= х100% =4319/36630х100%=11,79;

R2=х100% =2805/36630х100%=7,66;

R3=х100% =1611/36630х100%=4,40;

R4=х100% =1611/(19665+20633)/2х100%=1611/20149х100%=8;

R5=х100% =1611/(17026+18220)/2х100%=1611/17623х100%=9,14;

R6=х100% =4319/32311х100%=13,37;

R7= х100%=1611/((17026+18220)/2+0) х100%=1611/17623х100%=9,14;

R8=х100%=(1611-0)/(17026+18220)/2х100%=1611/17623х100%=9,14.

Рассчитываем отчетный год:

R1= х100% =6115/37444х100%=16,33;

R2=х100% =3589/37444х100%=9,58;

R3=х100% =2644/37444х100%=7,06;

R4=х100% =2644/(20633+31944)/2х100%=2644/26288,5х100%=10,06;

R5=х100% =2644/(18220+20864)/2х100%=2644/19542х100%=13,53;

R6=х100% =6115/31330х100%=19,52;

R7=х100%=2644/((18220+20864)/2+(0+7000)/2) х100%=2644/(19542+3500) х100%=2644/23042х100%=11,47;

R8=х100%=(2644-0)/(18220+20864)/2х100%=2644/19542х100%=13,53.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ бухгалтерской отчетности по данным бухгалтерского баланса

    Понятие, состав и показатели бухгалтерской отчетности, ее роль как источника финансовой оценки актива и пассива бухгалтерского баланса. Методика анализа ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и показателей рентабельности предприятия.

    курсовая работа [144,7 K], добавлен 26.11.2014

  • Анализ финансовой отчетности предприятия

    Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [87,9 K], добавлен 29.04.2011

  • Направления анализа бухгалтерского баланса, его значение, цели и задачи

    Ознакомление с особенностями состава и структуры активов и пассивов, показателей финансовой устойчивости. Рассмотрение основных этапов анализа бухгалтерского баланса на примере: ОАО "Дом Книги". Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия.

    курсовая работа [50,7 K], добавлен 05.12.2014

  • Анализ финансовой отчетности предприятия

    Группировка объектов бухгалтерского учета по ряду признаков. Использование методов анализа бухгалтерской отчетности для заполнения бухгалтерского баланса. Расчет показателей деловой активности по данным баланса и отчета о финансовых результатах.

    лабораторная работа [51,5 K], добавлен 18.11.2010

  • Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности

    Оценка структуры бухгалтерского баланса. Определение платежеспособности и финансовой устойчивости организации по данным баланса. Изучение способов построения агрегированного и аналитического баланса. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости.

    презентация [238,3 K], добавлен 13.04.2014

  • Финансовый анализ баланса ООО "Стройдинамика"

    Изучение бухгалтерской отчетности ООО "Стройдинамика" за отчетный период. Исследование финансового состояния предприятия на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ бухгалтерского баланса, состава и структуры его активов.

    дипломная работа [115,6 K], добавлен 29.01.2010

  • Анализ финансовой отчетности предприятия

    Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет основных коэффициентов, характеризующих изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости.

    контрольная работа [103,2 K], добавлен 06.01.2012

  • Анализ бухгалтерского баланса предприятия

    Оценка финансового состояния предприятия. Оценка динамики состава и структуры статей баланса. Оценка бизнеса на основании анализа бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса, состава дебиторской и кредиторской задолженности.

    отчет по практике [489,6 K], добавлен 31.07.2010

  • Анализ финансового положения предприятия по данным бухгалтерской отчетности

    Формы бухгалтерской отчетности как системы данных об имущественном и финансовом положении организации. Методика анализа показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Структурно–временной анализ бухгалтерского баланса предприятия.

    курсовая работа [41,8 K], добавлен 26.12.2014

  • Характеристика бухгалтерского баланса и пути улучшения

    Эволюция бухгалтерского баланса. Сравнительный анализ составления бухгалтерского баланса в отечественной и международной практике. Анализ бухгалтерского баланса на примере ОАО "Заволжское", анализ активов и пассивов, финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [49,6 K], добавлен 08.10.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены