Журнал хозяйственных операций
Cоставление оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс"и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью ООО "Ромашка". Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.05.2012 |
| Размер файла | 122,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Контрольная работа
По дисциплине: «Бухгалтерский (финансовый) учет»
Выполнила: студентка группы №5
Специальности: Бакалавр экономики
Кузьменкова Екатерина Михайловна
№ студенческого билета:11ФЛД41456
Преподаватель:
Карпова Татьяна Петровна
Смоленск 2012год
Задание
Решение сквозной задачи посредством регистрации фактов текущей финансовой и инвестиционной деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, их обобщения на счетах бухгалтерского учета, составления оборотно - сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» на примере общества с ограниченной ответственностью ООО «Ромашка».
Для решения задачи необходимо:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций.
2. Открыть синтетические счета, отразить сальдо начальные по данным остатков на 31 декабря 2011г. и операции за первый квартал 2012г., определить обороты и сальдо конечные.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в первом квартале 2012 г. и предназначенного для последующей сдачи в аренду.
4. Определить величину НДС, подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным объектам учета, произвести расчет налога на имущество и налога на прибыль за первый квартал 2012г.
5. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.
6. Составить на основании данных счетов оборотно - сальдовую ведомость, а затем и бухгалтерский баланс с указанием данных на начало года и 31 марта2012г. и отчет о прибылях и убытках за первый квартал 2012г.
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1) предметом деятельности организации является операционная аренда;
2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона « О страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»№ 212-ФЗ от 24 июля 2009г. с 1 января 2011 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
· В Пенсионный фонд Российской Федерации-26%;
· В Фонд социального страхования РФ-2,9%;
· В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011г.-3,1%,с 1 января 2012г.-5,1%;
· В территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011г.-2%, с 1 января 2012г.-0%.
Все сотрудники ООО «Ромашка» попадают в категорию лиц «1967 г. рождения и моложе».
Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2011г.,%
|
Тариф страхового взноса |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967г. рождения и моложе |
||
|
Для лиц 1966г. рождения и старше |
Для лиц 1967г. рождения моложе |
|||
|
26,0 |
26,0 |
20,0 |
6,0 |
В ООО «Ромашка»:
· превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
· страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляют 0,2%;
· основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствую т. Налог на имущество исчисляется с использованием норм главы 30 НКРФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НКРФ, налоговая ставка составляет-2,2%;
· для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка»
на 31декабря 2010г., руб
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
|
01 |
Основные средства |
2 475 018,00 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
22 859 762,20 |
|
|
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
530 346 483,05 |
|
|
10 |
Материалы |
35 207,52 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
641 593,81 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
647 691 288,39 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
1 418 913,59 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) |
5 626 663,53 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) |
15 736 682,00 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
223 898 158,79 |
|
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
19 612 014,10 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) |
1 280 000,00 |
|
|
69-1-1 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо) |
20 900,00 |
|
|
69-1-2 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо) |
1 441,00 |
|
|
69-2-1 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо) |
187 383 ,00 |
|
|
69-3-1 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) |
15 135,00 |
|
|
69-3-2 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) |
21 621,00 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) |
948 538,00 |
|
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
476 456,29 |
|
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
870 929 170,08 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
10 000 000,00 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) |
25 085 414,96 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
1 884 595,95 |
Решение задачи
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2011г
|
№ п/п |
Факт хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
Операции за январь |
|||||
|
1 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: Стоимость здания НДС |
530 338 983,05 95 461 016,95 |
08 19 |
60 60 |
|
|
2 |
Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: Стоимость услуг НДС |
15 910 169,49 2 863 830,51 |
08 19 |
76-1 76-1 |
|
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
08 |
60 |
|
|
4 |
Введено в эксплуатацию приобретенное здание (сумму определить) |
546 256 652,54 |
01 |
08 |
|
|
5 |
Принят НДС к вычету: От стоимости приобретенного здания От стоимости услуг риелторской компании |
95 461 016,95 2 863 830,51 |
68 68 |
60 76-1 |
|
|
6 |
Оплачены с расчетного счета: Стоимость приобретенного здания Услуги риелторской компании |
625 800 000,00 18 774 000,00 |
60 76-1 |
51 51 |
|
|
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: -на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ -на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ -на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
1 280 000,00 20 900,00 1 441,00 187 383,00 15 135,00 21 621,00 1 526 480 |
68 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
51 51 51 51 51 51 |
|
|
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2010г. Сотрудникам на карточные счета |
948 538,00 |
70 |
51 |
|
|
9 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета |
920 458,00 |
70 |
51 |
|
|
10 |
ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
450 000,00 |
91-2 |
60 |
|
|
11 |
Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» |
900,00 |
91-2 |
76-1 |
|
|
12 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
154,37 |
91-2 |
76-1 |
|
|
13 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
20 26 |
02 02 |
|
|
14 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
91-2 |
97 |
|
|
15 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу |
845 376,00 1 654 630,00 |
20 26 |
70 70 |
|
|
16 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
294 840,00 |
70 |
68 |
|
|
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
24 515,90 1 690,75 219 797,76 26 206,65 16 907,52 289 118,58 |
20 20 20 20 20 |
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
|
|
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
47 984,27 3 309,26 430 203,8 51 293,53 33 092,6 565 883,46 |
26 26 26 26 26 |
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
|
|
19 |
Начислены проценты за январь 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
91-2 |
67 |
|
|
20 |
Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленной другой организации |
935 133,18 |
76-1 |
91-1 |
|
|
21 |
Начислены проценты за январь 2011г по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
91-2 |
76-2 |
|
|
22 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
98-1 |
90-1 |
|
|
23 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2 368 983,06 |
90-3 |
68 |
|
|
24 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4 607 658,42 |
90-2 |
20 |
|
|
25 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4 792 465, 9 |
90-2 |
26 |
|
|
26 |
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основной деятельности от прочих видов деятельности |
3 760 892,62 2 171 132,1 |
90-9 99 |
99 91-9 |
|
|
27 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
51 |
90-1 |
|
|
Операции за февраль |
|||||
|
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16,17,18): перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: -на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ -на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ -на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
294 840,00 72 500,17 5 000,01 650 001,56 77 500,18 50 000,12 1 149 842,04 |
68 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
51 51 51 51 51 51 |
|
|
29 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 2011г. сотрудникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
70 |
51 |
|
|
30 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств |
430 000,00 |
62 |
90-1 |
|
|
31 |
Начислен НДС (сумму определить) |
65 593,23 |
90-3 |
68 |
|
|
32 |
Первоначальная стоимость объекта |
410 286,00 |
01-1 |
01-2 |
|
|
33 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
250 348,00 |
02 |
01-2 |
|
|
34 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
159 938 |
91-2 |
01-2 |
|
|
35 |
На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг НДС |
59 322,03 10 677,97 |
91-2 19 |
76-2 76-2 |
|
|
36 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
430 000,00 |
51 |
62 |
|
|
37 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств |
70 000,00 |
76-1 |
51 |
|
|
38 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 2011г. сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
70 |
51 |
|
|
39 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов |
30 000,00 |
50 |
51 |
|
|
40 |
Выдан аванс под отчет Иванову А.К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов |
15 000,00 |
71 |
50 |
|
|
41 |
Представлен авансовый отчет Ивановым А.К. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов |
12 380,00 |
10 |
71 |
|
|
42 |
Внесен в кассу организации Ивановым А.К. остаток неизрасходованного аванса |
2 620,00 |
50 |
71 |
|
|
43 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900,00 |
91-2 |
76-1 |
|
|
44 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173,33 |
91-2 |
76-1 |
|
|
45 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
20 26 |
02 02 |
|
|
46 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
91-2 |
97 |
|
|
47 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу |
860 376,00 1 654 630,00 |
20 26 |
70 70 |
|
|
48 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295 324,00 |
70 |
68 |
|
|
49 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
24 950,90 1 720,75 223 697,76 26 671,65 17 207,52 294 248,58 |
20 20 20 20 20 |
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
|
|
50 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
47 984,27 3 309,26 430 203,8 51 293,53 33 092,6 565 883,46 |
26 26 26 26 26 |
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
|
|
51 |
Начислены проценты за февраль 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
91-2 |
67 |
|
|
52 |
Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленному другой организации |
935 133,18 |
76-1 |
91-1 |
|
|
53 |
Начислены проценты за февраль 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
91-2 |
76-2 |
|
|
54 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
98-1 |
90-1 |
|
|
55 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2 368 983,06 |
90-3 |
68 |
|
|
56 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4 627 788,42 |
90-2 |
20 |
|
|
57 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4 792 465, 9 |
90-2 |
26 |
|
|
58 |
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основной деятельности от прочих видов деятельности |
19 635 169,39 1 940 411,09 |
90-9 99 |
99 91-9 |
|
|
59 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
51 |
90 |
|
|
Операции за март |
|||||
|
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48,49,50): по НДФЛ по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
295 324,00 72 935,17 5 030,01 653 901,56 77 965,18 45 300,12 1 150 456,04 |
68 69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
51 51 51 51 51 51 |
|
|
61 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 2011г. сотрудникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
70 |
51 |
|
|
62 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 2011г. сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
70 |
51 |
|
|
63 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900,00 |
91-2 |
76-1 |
|
|
64 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173,33 |
91-2 |
76-1 |
|
|
65 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
20 26 |
02 02 |
|
|
66 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
91-2 |
97 |
|
|
67 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу |
860 376,00 1 654 630,00 |
20 26 |
70 70 |
|
|
68 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295 324,00 |
70 |
68 |
|
|
69 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
24 950,90 1 720,75 223 697,76 26 671,65 17 207,52 294 248,58 |
20 20 20 20 20 |
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
|
|
70 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
47 984,27 3 309,26 430 203,8 51 293,53 33 092,6 565 883,46 |
26 26 26 26 26 |
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-3-1 69-3-2 |
|
|
71 |
Начислены проценты за март 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
91-2 |
67 |
|
|
72 |
С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО): проценты за 1 квартал 2011г. сумма кредита в соответствии с условиями договора |
3 944 285,67 19 612 014,10 |
67 67 |
51 51 |
|
|
73 |
Начислены проценты за март 2011г. по займу, предоставленному другой организации |
935 133,18 |
76-1 |
91-1 |
|
|
74 |
Начислены проценты за март 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
91-2 |
76-2 |
|
|
75 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
98-1 |
90-1 |
|
|
76 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2 368 983,06 |
90-3 |
68 |
|
|
77 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4 627 788,42 |
90-2 |
20 |
|
|
78 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4 792 465,9 |
90-2 |
26 |
|
|
79 |
Начислен налог на имущество (сумму определить) |
1 969,8 |
91-2 |
68 |
|
|
80 |
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности |
19 270 762,62 1 723 120,86 |
90-9 99 |
99 91-9 |
|
|
81 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
51 |
90-1 |
|
|
82 |
Начислен налог на прибыль (сумму определить) |
36 832 160,58 |
99 |
68 |
Приложения
Приложение 1
Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
2 475 018,00 |
|||||||
|
январь |
4 |
Введено в эксплуатацию приобретенное здание |
546 256 652,54 |
февраль |
32 |
Первоначальная стоимость объекта |
410 286,00 |
|
|
февраль |
32 |
Первоначальная стоимость объекта |
410 286,00 |
февраль |
33 |
Списана сумма амортизации |
250 348,00 |
|
|
февраль |
34 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей |
159 938 |
|||||
|
Оборот |
546 666 938,54 |
Оборот |
820 572 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
548 321 384,54 |
Счет 02 « Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
22859 762,20 |
|||||||
|
февраль |
33 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
250 348,00 |
январь |
13 |
Начислена амортизация по основным средствам: -используемым в основной деятельности; -общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
|
|
февраль |
45 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в: -основной деятельностиv общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
|||||
|
март |
65 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в: -основной деятельности; -общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
|||||
|
Оборот |
250 348,00 |
Оборот |
18 135348,84 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
40744763,04 |
Счет 03 « Доходные вложения в материальные ценности»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
530 346 483,05 |
|||||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
530 346 483,05 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
35 207,52 |
|||||||
|
февраль |
41 |
Представлен авансовый отчет Ивановым А.К. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов |
12 380,00 |
|||||
|
Оборот |
12 380,00 |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
47 587,52 |
Счет 19 « Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержа- ние |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
641 593,81 |
|||||||
|
январь |
1 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: НДС |
95 461 016,95 |
|||||
|
январь |
2 |
Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: НДС |
2 863 830,51 |
|||||
|
февраль |
35 |
На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: НДС |
10 677,97 |
|||||
|
Оборот |
98 335 525,43 |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
98 977 119,24 |
Счет 51 « Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
647691288,39 |
|||||||
|
январь |
27 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
январь |
6 |
Оплачены с расчетного счета: -стоимость приобретенного здания; -услуги риелторской компании |
625 800 000,00 18 774 000,00 |
|
|
февраль |
36 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
430 000,00 |
январь |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам По страховым взносам |
1 526 480 |
|
|
февраль |
59 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
январь |
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2010г. сотрудникам на карточные счета |
948 538,00 |
|
|
март |
81 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
январь |
9 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета |
920 458,00 |
|
|
февраль |
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам |
1 149 842,04 |
|||||
|
февраль |
29 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 2011г.сотру-дникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
|||||
|
февраль |
37 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО«Счастливый путь» по продаже объекта основных средств |
70 000,00 |
|||||
|
февраль |
38 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 2011г.сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
|||||
|
февраль |
39 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов |
30 000,00 |
|||||
|
март |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность по НДФЛ и по страховым взносам: |
1 150 456,04 |
|||||
|
март |
61 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 2011г. сотрудникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
|||||
|
март |
62 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 2011г. сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
|||||
|
март |
72 |
С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОО): -проценты за 1квартал 2011г. -сумма кредита в соответствии с условиями договора |
3 944 285,67 19 612 014,10 |
|||||
|
Оборот |
47 020 000 |
Оборот |
678 476 391,85 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
43 963 648,54 |
Счет 58 « Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
1 418 913,59 |
|||||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
1 418 913,59 |
Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебетовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
5 626 663,53 |
|||||||
|
январь |
6 |
Оплачены с расчетного счета: Стоимость приобретенного здания |
625 800 000,00 |
январь |
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
|
|
январь |
5 |
Принят НДС к вычету: От стоимости приобретенного здания |
95 461 016,95 |
|||||
|
январь |
10 |
ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
450 000,00 |
|||||
|
Оборот |
625 800 000,00 |
Оборот |
95 918 516,95 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
535 508 146,58 |
Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
15 763 682,00 |
|||||||
|
январь |
1 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: -Стоимость здания -НДС |
530 338 983,05 95 461 016,95 |
|||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
625 800 000,00 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
641 563 682 |
Счет 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
223 898 158,79 |
|||||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
223 898 158,79 |
бухгалтерский баланс сальдовый ведомость
Счет 67 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
19 612 014,10 |
|||||||
|
март |
72 |
С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОО): -проценты за 1квартал 2011г. -сумма кредита в соответствии с условиями договора |
3 944 285,67 19 612 014,10 |
январь |
19 |
Начислены проценты за январь 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
|
|
февраль |
51 |
Начислены проценты за февраль 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
|||||
|
март |
71 |
Начислены проценты за март 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
|||||
|
Оборот |
23 556 299,77 |
Оборот |
3 944 285,67 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
0 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
1 280 000,00 |
|||||||
|
январь |
5 |
Принят НДС к вычету: -от стоимости приобретенного здания; -от стоимости услуг риелторской компании |
95 461 016,95 2 863 830,51 |
январь |
16 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
294 840,00 |
|
|
январь |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность :перед бюджетом по налогам и сборам |
1 280 000,00 |
январь |
23 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
2 368 983,06 |
|
|
февраль |
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
294 840,00 |
февраль |
31 |
Начислен НДС |
65 593,23 |
|
|
март |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность по НДФЛ |
295 324,00 |
февраль |
48 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295 324,00 |
|
|
февраль |
55 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
2 368 983,06 |
|||||
|
март |
68 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295 324,00 |
|||||
|
март |
76 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
2 368 983,06 |
|||||
|
март |
79 |
Начислен налог на имущество |
1969,8 |
|||||
|
март |
82 |
Начислен налог на прибыль |
36 832160,63 |
|||||
|
Оборот |
100 195011,46 |
Оборот |
44892160,84 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
-54022850,62 |
Счет 69-1-1 « Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
20 900.00 |
|||||||
|
январь |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом -на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ |
20 900,00 |
январь |
17 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от работников в основной деятельности |
24 515,90 |
|
|
февраль |
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ |
72 500,17 |
январь |
18 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от заработной платы административно-управленческого персонала |
47 984,27 |
|
|
март |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ |
72 935,17 |
февраль |
49 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от работников в основной деятельности |
24 950,90 |
|
|
февраль |
50 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от заработной платы административно-управленческого персонала |
47 984,27 |
|||||
|
март |
69 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от работников в основной деятельности |
24 950,90 |
|||||
|
март |
70 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ от заработной платы административно-управленческого персонала |
47 984,27 |
|||||
|
Оборот |
166 335,34 |
Оборот |
218 370,51 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
72 935,17 |
Счет 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
1 441,00 |
|||||||
|
январь |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
1 441,00 |
январь |
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
1 690,75 |
|
|
январь |
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
5 000,01 |
январь |
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
3 309,26 |
|
|
март |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
5 030,01 |
февраль |
49 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
1 690,75 |
|
|
февраль |
50 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
3 309,26 |
|||||
|
март |
69 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
1 690,75 |
|||||
|
март |
70 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
3 309,26 |
|||||
|
Оборот |
11 471,02 |
Оборот |
15 000,03 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
4 970 ,01 |
Счет 69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
187 383,00 |
|||||||
|
январь |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом -на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ |
187 383,00 |
январь |
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ |
219 797,76 |
|
|
февраль |
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам и сборам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ |
650 001,56 |
январь |
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ |
430 203,8 |
|
|
март |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ |
653 901,56 |
февраль |
49 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ |
223 697,76 |
|
|
февраль |
50 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ |
430 203,8 |
|||||
|
март |
69 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ |
223 697,76 |
|||||
|
март |
70 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ |
430 203,8 |
|||||
|
Оборот |
1 491 286,12 |
Оборот |
1957804,68 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
653 901,56 |
Счет 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
15 135,00 |
|||||||
|
январь |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: по страховым взносам -на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
15 135,00 |
январь |
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
26 206,65 |
|
|
февраль |
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по страховым взносам: на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
77 500,18 |
январь |
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
51 293,53 |
|
|
март |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
77 965,18 |
февраль |
49 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
26 206,65 |
|
|
февраль |
50 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
51 293,53 |
|||||
|
март |
69 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
26 206,65 |
|||||
|
март |
70 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
51 293,53 |
|||||
|
Оборот |
170 600,36 |
Оборот |
232 500,54 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
77 965,18 |
Счет 69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонд обязательного медицинского страхования» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
21 621,00 |
|||||||
|
январь |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по страховым взносам: -на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
21 621,00 |
январь |
17 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
16 907,52 |
|
|
февраль |
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по страховым взносам: -на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
50 000,12 |
январь |
18 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы административно-управленческого персонала |
33 092,6 |
|
|
март |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по страховым взносам: -на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
45 300,12 |
февраль |
49 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
17 207,52 |
|
|
февраль |
50 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы административно-управленческого персонала |
33 092,6 |
|||||
|
март |
69 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
17 207,52 |
|||||
|
март |
70 |
Начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от заработной платы административно-управленческого персонала |
33 092,6 |
|||||
|
Оборот |
116 921,24 |
Оборот |
150 600,36 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
55 300,12 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержа ние |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
948 538,00 |
|||||||
|
январь |
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2010г. сотрудникам на карточные счета |
948 538,00 |
январь |
15 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в: -основной деятельности -административно-управленческому персоналу |
845 376,00 1 654 630,00 |
|
|
январь |
9 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета |
920 458,00 |
февраль |
47 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в: -основной деятельности -административно-управленческому персоналу |
860 376,00 1 654 630,00 |
|
|
январь |
16 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
294 840,00 |
|||||
|
февраль |
29 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 2011г. сотрудникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
март |
67 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в:-основной деятельности -административно-управленческому персоналу |
860 376,001 6 54 630,00 |
|
|
февраль |
38 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 2011г. сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
|||||
|
февраль |
48 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295 324,00 |
|||||
|
март |
61 |
Перечислена с расчетного счета заработ-ная плата за февраль 2011г. сотрудникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
|||||
|
март |
62 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 2011г. сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
|||||
|
март |
68 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295 324,00 |
|||||
|
Оборот |
7 304 802 |
Оборот |
7 530 018 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
1 173 754 |
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
476 456,29 |
|||||||
|
январь |
6 |
Оплачены с расчетного счета: услуги риелторской компании |
189 774 000,00 |
январь |
2 |
Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: -Стоимость услуг -НДС |
15 910 169,49 2 863 830,51 |
|
|
январь |
20 |
Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленной другой организации |
935 133,18 |
январь |
Принят НДС к вычету: От стоимости услуг риелторской компании |
2 863 830,51 |
||
|
февраль |
37 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств |
70 000,00 |
январь |
11 |
Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» |
900,00 |
|
|
февраль |
52 |
Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленному другой организации |
935 133,18 |
январь |
12 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
154,37 |
|
|
март |
73 |
Начислены проценты за март 2011г. по займу, предоставленному другой организации |
935 133,18 |
февраль |
43 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900,00 |
|
|
февраль |
44 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173,33 |
|||||
|
март |
63 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900,00 |
|||||
|
март |
61 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173,33 |
|||||
|
Оборот |
192 649 399,54 |
Оборот |
21 641 031,54 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
171 484 824,29 |
Счет 76-2 « Расчеты с разными кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
870 929 170,08 |
|||||||
|
январь |
21 |
Начислены проценты за январь 2011г по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
|||||
|
февраль |
35 |
На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: -Стоимость услуг -НДС |
59 322,03 10677,97 |
|||||
|
февраль |
53 |
Начислены проценты за февраль 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
|||||
|
март |
74 |
Начислены проценты за март 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
|||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
4 014 285,67 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
874943455,75 |
Счет 80 « Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
10 000 000,00 |
|||||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
10 000 000,00 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
25 085 414,96 |
|||||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
25 085 414,96 |
Счет 97 « Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
1 884 595,95 |
|||||||
|
январь |
14 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
|||||
|
март |
66 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
|||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
51 374,26 |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
1 883 221,69 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
январь |
13 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности |
3 473 163,84 |
январь |
24 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды |
4 607 658,42 |
|
|
январь |
15 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности |
845 376,00 |
февраль |
56 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды |
4 627 788,42 |
|
|
январь |
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
289 118,58 |
март |
77 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды |
4 627 788,42 |
|
|
февраль |
45 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности |
3 473 163,84 |
|||||
|
февраль |
47 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности |
860 376,00 |
|||||
|
февраль |
49 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
294 248,58 |
|||||
|
март |
65 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности |
3 473 163,84 |
|||||
|
март |
67 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности |
860 376,00 |
|||||
|
март |
69 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
294 248,58 |
Счет 26 « общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
январь |
13 |
Начислена амортизация по основным средствам: общехозяйственного назначения |
2 571 952,44 |
январь |
25 |
Списаны общехозяйственные расходы |
4 792 465, 9 |
|
|
январь |
15 |
Начислена заработная плата: административно-управленческому персоналу |
1 654 630,00 |
февраль |
57 |
Списаны общехозяйственные расходы |
4 792 465, 9 |
|
|
январь |
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала |
565 883,46 |
март |
78 |
Списаны общехозяйственные расходы |
4 792 465,9 |
|
|
февраль |
45 |
Начислена амортизация по основным средствам: общехозяйственного назначения |
2 571 952,44 |
|||||
|
февраль |
47 |
Начислена заработная плата: административно-управленческому персоналу |
1 654 630,00 |
|||||
|
февраль |
50 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала |
565 883,46 |
|||||
|
март |
65 |
Начислена амортизация по основным средствам: общехозяйственного назначения |
2 571 952,44 |
|||||
|
март |
67 |
Начислена заработная плата: административно-управленческому персоналу |
1 654 630,00 |
|||||
|
март |
70 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно управленческого персонала |
565 883,46 |
|||||
|
Оборот |
14 377 397,7 |
Оборот |
14 377 397,7 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
январь |
23 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
2 368 983,06 |
январь |
22 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
|
|
январь |
24 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды |
4 607 658,42 |
январь |
27 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
|
|
январь |
25 |
Списаны общехозяйственные расходы |
4 792 465, 9 |
февраль |
30 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств |
430 000,00 |
|
|
январь |
26 |
Отражен финансовый результат от основной деятельности |
3 760 892,62 |
февраль |
59 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
|
|
февраль |
31 |
Начислен НДС |
65 593,23 |
март |
75 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
|
|
февраль |
55 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
2 368 983,06 |
март |
81 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
|
|
февраль |
56 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды |
4 627 788,42 |
|||||
|
февраль |
57 |
Списаны общехозяйственные расходы |
4 792 465, 9 |
|||||
|
февраль |
58 |
Отражен финансовый результат: от основной деятельности |
19 635 169,39 |
|||||
|
март |
76 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
2 368 983,06 |
|||||
|
март |
77 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды |
4 627 788,42 |
|||||
|
март |
78 |
Списаны общехозяйственные расходы |
4 792 465,9 |
|||||
|
март |
80 |
Отражен финансовый результат от основного вида деятельности |
19 270 762,62 |
|||||
|
Оборот |
78 080 000 |
Оборот |
78 080 000 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
январь |
10 |
ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
450 000,00 |
январь |
20 |
Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленной другой организации |
935 133,18 |
|
|
январь |
11 |
Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» |
900,00 |
январь |
26 |
Отражен финансовый результат от прочих видов деятельности |
2 171 132,1 |
|
|
январь |
12 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
154,37 |
февраль |
52 |
Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленному другой организации |
935 133,18 |
|
|
январь |
14 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
февраль |
58 |
Отражен финансовый результат от прочих видов деятельности |
1 940 411,09 |
|
|
январь |
19 |
Начислены проценты за январь 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
март |
73 |
Начислены проценты за март 2011г. по займу, предоставленному другой организации |
935 133,18 |
|
|
январь |
21 |
Начислены проценты за январь 2011г по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
март |
80 |
Отражен финансовый результат от прочих видов деятельности |
1 723 120,86 |
|
|
февраль |
34 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей |
159 938 |
|||||
|
февраль |
35 |
На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг |
59 322,03 |
|||||
|
февраль |
43 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900,00 |
|||||
|
февраль |
44 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173,33 |
|||||
|
февраль |
46 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
|||||
|
февраль |
51 |
Начислены проценты за февраль 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
|||||
|
февраль |
53 |
Начислены проценты за февраль 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
|||||
|
март |
63 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900,00 |
|||||
|
март |
64 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173,33 |
|||||
|
март |
66 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
|||||
|
март |
71 |
Начислены проценты за март 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
|||||
|
март |
74 |
Начислены проценты за март 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
|||||
|
март |
79 |
Начислен налог на имущество |
Подобные документы
Составление оборотно-сальдовой ведомости, форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс" и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью "Ромашка". Корреспонденция счетов по фактам хозяйственной деятельности.
контрольная работа [84,8 K], добавлен 17.09.2014Формирование бухгалтерской отчетности. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
курсовая работа [89,3 K], добавлен 22.10.2013Учет хозяйственных операций, производственных расходов в компании. Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация основных статей отчета о прибылях и убытках. Составление оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
курсовая работа [101,3 K], добавлен 09.04.2015Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Состав и основные требования к составлению бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс: отчет о прибылях и убытках, движении капитала, денежных средств. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и составления сводной бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 28.04.2008Общие требования к составу бухгалтерской отчетности и "Отчету о прибылях и убытках" (форма №2). Регламентированный порядок заполнения "Отчета о прибылях и убытках". Техника составления формы №2 на основании журнала хозяйственных операций ООО "Эталон".
курсовая работа [50,3 K], добавлен 26.11.2010Порядок составления и формирования показателей бухгалтерской отчетности. Форма № 1 "Бухгалтерский баланс". Отчет о прибылях и убытках. Отчет об изменениях капитала. Учет движения денежных средств. Составление приложения к бухгалтерскому балансу.
курсовая работа [29,4 K], добавлен 26.05.2014Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Понятие условных фактов хозяйственной деятельности, порядок их признания, оценка последствий. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках. Перечень информации, необходимой для правильного отражения в бухгалтерской отчетности условных активов.
курсовая работа [987,5 K], добавлен 12.10.2013
