Консолидированная отчетность по материалам ОАО "Промприбор"

2.3. Возмещение сумм НДС по ресурсам, использованным для производства экспортной продукции, в отношении которой применение налоговой ставки «0» процентов подтверждено документами производится в доле. Доля для определения суммы налога, предъявленной продавцами товаров (работ, услуг) имущественных прав для принятия к вычету равна отношению выручки отгруженной экспортной продукции к общей выручки товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

Раздел 3. Налог на прибыль

Организация налогового учета

3.1. Информацию о расчетах по налогу на прибыль раскрывать в налоговом и в бухгалтерском учете (с использованием ПБУ 18/02).

3.2. Утвердить формы аналитических регистров налогового учета для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль, разработанные в программе 1С: Бухгалтерия 8.1 на базе Информационного сообщения МНС РФ от 19 декабря 2001 г. «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ (Регистры налогового учета)».

В целях обеспечения полноты, достоверности и непрерывности налогового учета дополнительно вести Журнал операций налогового учета.

Установить, что аналитические регистры налогового учета должны накапливать учетную информацию по каждой хозяйственной операции за год.

3.3. Установить, что налоговый учет ведется в электронном виде.

3.4. Исчислять авансовые платежи ежемесячно по данным прошлых периодов. Уплачивать авансовые платежи в бюджет не позднее 28-го числа каждого месяца текущего отчетного периода.

3.5. Исчисленную сумму налога зачислять в бюджеты по следующим ставкам:

-федеральный бюджет - 2;

-бюджет субъекта Российской Федерации - 18.

Учет доходов и расходов

3.6. Определить в качестве момента признания доходов и расходов метод начислений.

3.7. Утвердить перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). В состав прямых расходов включить:

- сырье и материалы;

- комплектующие изделия;

- оплата труда основных рабочих;

- ЕСН основных рабочих;

- Амортизация ОС, непосредственно участвующих в производственном процессе.

3.8. Прямые расходы текущего отчетного периода подлежат распределению на незавершенное производство и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам). Порядок распределения прямых расходов аналогичен порядку распределения прямых расходов в бухгалтерском учете.

Учет амортизируемого имущества

3.9. Признавать амортизируемым имуществом имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 руб.

3.10. Имущество стоимостью менее 20000 руб. учитывать в числе материальных расходов и списывать на затраты в порядке предусмотренном для косвенных расходов (единовременно).

Если по результатам модернизации стоимость имущества превысит 20000 руб. и срок полезного использования будет выше 12 месяцев, то такое имущество признавать амортизируемым, определять по нему срок полезного использования, норму амортизации и размер амортизационных отчислений. Стоимость объекта, признанную в составе материальных расходов на момент ввода объекта в эксплуатацию, не восстанавливать. Начисление амортизации производить только на величину модернизации.

3.11. Утвердить для целей налогообложения прибыли линейный метод начисления амортизации.

3.12. В отношении вновь приобретенных объектов основных средств применять амортизационную премию в размере 30% первоначальной стоимости объекта.

3.13. Начислять амортизационную премию в размере 30% расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и частичной ликвидации амортизируемых основных средств.

3.14. Амортизационную премию относить к расходам, связанным с производством и реализацией, в качестве суммы начисленной амортизации в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 НК РФ.

При дальнейшем расчете сумм амортизации - амортизационную премию из первоначальной стоимости объекта исключать.

3.15. При приобретении имущества бывшего в эксплуатации определять норму амортизации по этому имуществу исчислять исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации этого объекта предыдущими собственниками.

Оценка имущества

3.16. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов использовать метод оценки по средней стоимости.

3.17. При определении стоимости покупных товаров, приобретенных для перепродажи, использовать метод оценки по средней стоимости.

Размещено на Allbest.ru