Учет и аудит денежных средств на заводе "Красное Сормово"
Краткая организационно-экономическая характеристика ПАО "Завод "Красное Сормово". Учет поступления денежных средств в кассу и зачисления средств на расчетный счет. Недостатки, выявленные в ходе аудита денежных средств и рекомендации по их устранению.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.01.2016 |
| Размер файла | 1,6 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Положением № 373-П возможность составления сводного приходного ордера по БСО и иным аналогичным документам не предусматривалась.
Взаимодействие головной кассы с кассами подразделений
Организация, имеющая обособленные подразделения (ОП), вправе самостоятельно устанавливать порядок и сроки передачи в головную организацию копий листов кассовых книг ОП с учетом срока составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4.6 Указания № 3210-У).
Свой лист кассовой книги с остатком наличных на конец рабочего дня подразделение должно было передать организации не позднее следующего рабочего дня (п. 5.6 Положения № 373-П).
Приложение 5
Расчет лимита остатка кассы в ПАО «Завод «Красное Сормово»
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2014 год
Исходные данные:
|
Показатель |
Значение |
|
|
R |
1 500 000 |
|
|
P |
22 |
|
|
N |
3 |
|
|
Лимит |
1 500 000 х 3 / 22 = 204 545,45 |
Лимит остатка наличных денег в кассе -200000 рублей (Двести тысяч рублей)
Генеральный директор _______________/__Жарков Н.С._________________
ФИО
01.01.2014 г.
Приложение 6
Типовые операции, связанные посчетом 50 «Касса»
Приложение 7
Порядок заполнения приходного кассового ордера
|
Наименование строки |
Пояснение по заполнению поля |
|
|
Организация |
Указывается полное наименование организации |
|
|
Структурное подразделение |
Вписывается отдел либо департамент, в котором сформирован кассовый ордер. Если у организации нет подразделений, ставится прочерк |
|
|
Номер документа |
Пишется порядковый номер ордера согласно журналу учета |
|
|
Дата составления |
Отражается дату формирования документа в привычном формате дд.мм.гггг |
|
|
Сумма |
Указывается общая сумма приходуемых в кассу денег в рублях и копейках цифрами |
|
|
Принято от |
Указывается в родительном падеже ФИО лица, которое вносит наличные деньги в кассу |
|
|
Основание |
Отмечается источник поступающих наличных денежных средств и содержание проведенной хозяйственной операции |
|
|
Приложение |
Перечисляются все прилагаемые первичные документы с указанием порядковых номеров, а также дат составления |
Приложение 8
Приходный кассовый ордер
№1234 от 12.10.2015 г. ПАО «Завод «Красное Сормово»
|
Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 |
Линия отреза |
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
|||||||||||||||
|
организация |
|||||||||||||||||
|
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||||
|
Код |
|||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
||||||||||||||||
|
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
по ОКПО |
08844022 |
|||||||||||||||
|
организация |
|||||||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
1234 |
||||||||||||||||
|
структурное подразделение |
|||||||||||||||||
|
от « |
12 |
» |
октября |
2015 |
г. |
||||||||||||
|
Номер |
Дата |
||||||||||||||||
|
документа |
составления |
Принято от |
Иванова И.И. |
||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1234 |
12.10.2015 |
|||||||||||||||
|
Основание: |
реализация продукции ООО «Вега» |
||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код це- левого назна- чения |
(представитель ООО «Вега») |
|||||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспон- дирующий счет, субсчет |
код аналитичес- кого учета |
|||||||||||||||
|
62 |
34500,00 |
Сумма |
34500 |
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||
|
Принято от |
Иванова И.И. (представитель ООО «Вега») |
цифрами |
|||||||||||||||
|
Тридцать четыре тысячи пятьсот |
|||||||||||||||||
|
Основание: |
реализация продукции ООО «Вега» |
прописью |
|||||||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||
|
Сумма |
Тридцать четыре тысячи пятьсот |
В том числе |
НДС 5262,72 рублей |
||||||||||||||
|
прописью |
« |
12 |
» |
октября |
2015 |
г. |
|||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||
|
В том числе |
НДС 5262,72 рублей |
М. П. (штампа) |
|||||||||||||||
|
Приложение |
|||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Смолина Т. П. |
||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Смолина Т. П. |
||||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Получил кассир |
Петрова Т. П. |
Кассир |
Петрова Т. П. |
||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Приложение 9
Приходный кассовый ордер
№1235 от 12.10.2015 г. ПАО «Завод «Красное Сормово»
|
Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 |
Линия отреза |
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
|||||||||||||||
|
организация |
|||||||||||||||||
|
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||||
|
Код |
|||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
||||||||||||||||
|
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
по ОКПО |
08844022 |
|||||||||||||||
|
организация |
|||||||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
1235 |
||||||||||||||||
|
структурное подразделение |
|||||||||||||||||
|
от « |
12 |
» |
октября |
2015 |
г. |
||||||||||||
|
Номер |
Дата |
||||||||||||||||
|
документа |
составления |
Принято от |
Петровой Т.П.. |
||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1235 |
12.10.2015 |
(оприходование с расчетного счета) |
||||||||||||||
|
Основание: |
приход с расчетного счета по чеку |
||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код це- левого назна- чения |
№518433 от 5 октября 2014 г. |
|||||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспон- дирующий счет, субсчет |
код аналитичес- кого учета |
на выплату заработной платы |
||||||||||||||
|
и хозяйственные цели |
|||||||||||||||||
|
51 |
400000,00 |
Сумма |
400000 |
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||
|
Принято от |
Петровой Т.П.. (оприходование с расчетного счета) |
цифрами |
|||||||||||||||
|
Четыреста тысяч |
|||||||||||||||||
|
Основание: |
приход с расчетного счета по чеку №518433 от 5 октября 2014 г. |
прописью |
|||||||||||||||
|
на выплату заработной платы и хозяйственные цели |
руб. |
00 |
коп. |
||||||||||||||
|
Сумма |
Четыреста тысяч |
В том числе |
|||||||||||||||
|
прописью |
« |
12 |
» |
октября |
2015 |
г. |
|||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||
|
В том числе |
М. П. (штампа) |
||||||||||||||||
|
Приложение |
|||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Смолина Т. П. |
||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Смолина Т. П. |
||||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Получил кассир |
Петрова Т. П. |
Кассир |
Петрова Т. П. |
||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Приложение 10
Порядок заполнения расходного кассового ордера
|
Наименование строки |
Пояснение по заполнению поля |
|
|
Организация |
Указывается полное наименование организации |
|
|
Структурное подразделение |
Вписывается отдел либо департамент, в котором сформирован кассовый ордер. Если у организации нет подразделений, ставится прочерк |
|
|
Номер документа |
Пишется порядковый номер ордера согласно журналу учета |
|
|
Дата составления |
Отражается дату формирования документа в привычном формате дд.мм.гггг |
|
|
Сумма |
Указывается общая сумма расходуемых из кассы кассу денег в рублях и копейках цифрами |
|
|
Код целевого назначения |
Заполняется в случае использования предприятием системы кодирования расхода (прихода) денежных средств. Во всех остальных случаях эту графу заполнять нет необходимости |
|
|
Выдать |
В родительном падеже указываются фамилия, имя и отчество работника, которому нужно выдать деньги |
|
|
Основание |
Отмечается вид расхода и содержание проведенной хозяйственной операции |
|
|
Приложение |
Перечисляются все прилагаемые первичные документы с указанием порядковых номеров, а также дат составления |
|
|
Получил |
Заполняется получателем денежных средств сумма к получению прописью (с начала строки, с заглавной буквы, рубли - прописью, копейки - цифрами. Получатель ставит свою подпись и дату (получения денег) ниже |
|
|
По |
Указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа удостоверяющего личность лица, которое получает деньги. Строка может заполняться как кассиром, так и получателем |
|
|
Выдал кассир |
Заполняется кассиром после того, как деньги были выданы из кассы. Кассир расписывается и указывает фамилию, имя и отчество. |
Приложение 11
Расходный кассовый ордер
№4620 от 12.10.2015 г. ПАО «Завод «Красное Сормово»
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
Код |
||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
по ОКПО |
08844022 |
||
|
(организация) |
|||
|
(структурное подразделение) |
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
4620 |
12.10.1015 |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
||||||
|
71 |
50 |
12000,00 |
Выдать Геращенко Р. В.
(фамилия, имя, отчество)
Основание заявление Геращенко Р. В. о выдаче денежных средств под авансовый отчет на командировочные цели
от 10 октября 2015 года
Сумма двенадцать тысяч
(прописью)
руб. 00 коп.
Приложение
Руководитель организации директор С. Д. Семенов
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Т. П. Смолина
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил
(сумма прописью)
руб. коп.
« » г. Подпись
По паспорту 67 04 347869 выданным Березовским РОВД Ханты-Мансийского АО 12 июля 2004 года
(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир Т. П. Петрова
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 12
Объявление на взнос наличных на расчетный счет в банк
в ПАО «Завод «Красное Сормово»
|
Объявление на взнос наличными |
Код формы документа по ОКУД |
|||||||||
|
ОБЪЯВЛЕНИЕ № |
138 |
0402001 |
||||||||
|
« |
12 |
» |
октября |
20 |
15 |
года |
||||
|
ДЕБЕТ |
||||||||||
|
От кого |
счет № |
300000-00 |
||||||||
|
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
КРЕДИТ |
|||||||||
|
Получатель |
счет № |
40802810700000046835 |
Сумма цифрами |
|||||||
|
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
ИНН |
5263006629 |
КПП |
526301001 |
в том числе по символам: |
|||||
|
р/счет № |
40802810700000046835 |
ОКАТО |
45286590000 |
|||||||
|
Наименованиебанка-вносителя |
символ |
сумма |
||||||||
|
ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» г. Нижний Новгород |
БИК |
046311808 |
02 |
300000-00 |
||||||
|
Наименование банка-получателя |
||||||||||
|
ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» г. Нижний Новгород |
БИК |
046311808 |
||||||||
|
СуммапрописьюТриста тысяч |
||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
||||||||
|
(цифрами) |
||||||||||
|
Источникпоступления |
Торговая выручка |
|||||||||
|
Подпись клиента |
Бухгалтерский работник |
Кассовый работник |
||||||||
|
КВИТАНЦИЯ № |
Код формы документа по ОКУД |
|||||||||
|
« |
5 |
» |
октября |
20 |
14 |
года |
0402001 |
|||
|
От кого |
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
Для зачисления на счет № 40802810700000046835 |
||||||||
|
Получатель |
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
|||||||||
|
ИНН |
5263006629 |
КПП |
526301001 |
Сумма цифрами 300000-00 |
||||||
|
р/счет № |
40802810700000046835 |
ОКАТО |
45286590000 |
|||||||
|
Наименование банка-вносителя |
||||||||||
|
ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» г. Нижний Новгород |
БИК |
046311808 |
||||||||
|
Наименование банка-получателя |
||||||||||
|
ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» г. Нижний Новгород |
БИК |
046311808 |
||||||||
|
Сумма прописью |
Триста тысяч |
|||||||||
|
руб. |
коп. |
|||||||||
|
(цифрами) |
||||||||||
|
Источникпоступления |
Торговая выручка |
|||||||||
|
место печати (штампа) |
Бухгалтерский работник |
Кассовый работник |
||||||||
|
ОРДЕР № |
Код формы документа по ОКУД |
|||||||||
|
« |
5 |
» |
октября |
20 |
14 |
года |
0402001 |
|||
|
ДЕБЕТ |
||||||||||
|
От кого |
ПАО «Завод |
счет № |
300000-00 |
|||||||
|
«Красное Сормово» |
КРЕДИТ |
|||||||||
|
Получатель |
счет № |
40802810700000046835 |
Суммацифрами |
|||||||
|
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
ИНН |
5263006629 |
КПП |
526301001 |
в том числе посимволам: |
|||||
|
р/счет № |
40802810700000046835 |
ОКАТО |
45286590000 |
|||||||
|
Наименование банка-вносителя |
символ |
сумма |
||||||||
|
ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» г. Нижний Новгород |
БИК |
046311808 |
02 |
300000-00 |
||||||
|
Наименование банка-получателя |
||||||||||
|
ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» г. Нижний Новгород |
БИК |
046311808 |
||||||||
|
Сумма прописью |
Триста тысяч |
|||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
||||||||
|
(цифрами) |
||||||||||
|
Источник поступления |
Торговая выручка |
|||||||||
|
Бухгалтерский работник |
Кассовый работник |
Приложение 13
Расходный кассовый ордер
№4622 от 12.10.2015 г. ПАО «Завод «Красное Сормово»
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
ПАО «Завод «Красное Сормово» |
Код |
||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
по ОКПО |
08844022 |
||
|
(организация) |
|||
|
(структурное подразделение) |
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
4622 |
12.10.1015 |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
||||||
|
51 |
50 |
300000,00 |
Выдать Петровой Т. П.
(фамилия, имя, отчество)
Основание Объявление на взнос наличными от 12.10.2015 г. на перемещение торговой выручки в банк на расчетный счет Сумма триста тысяч
(прописью)
руб. 00 коп.
Приложение
Руководитель организации директор С. Д. Семенов
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Т. П. Смолина
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил
(сумма прописью)
руб. коп.
« » г. Подпись
По паспорту 54 07 347869 выданным Красносельским РОВД Омской области 12 июля 2004 года
(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир Т. П. Петрова
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 14
Кассовая книга за 12.10.2015 г. ПАО «Завод «Красное Сормово»
Приложение 15
Анализ счета 50 «Касса» в ПАО «Завод «Красное Сормово»
|
Анализ счета 50 |
||||
|
Период: октябрь 2015 год |
||||
|
Детализация по субконто: |
||||
|
Выводимые данные: сумма |
||||
|
Счет |
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
Нач.сальдо |
54 356,56 |
|||
|
Нач.сальдо |
54 356,56 |
|||
|
51 |
20 971 999,41 |
|||
|
62 |
382 108,90 |
|||
|
71 |
19 908,00 |
|||
|
90-1 |
530 891,00 |
|||
|
51 |
646 128,58 |
|||
|
71 |
422 201,44 |
|||
|
60 |
79 882,52 |
|||
|
70 |
17 889 994,56 |
|||
|
76 |
2 895 673,00 |
|||
|
Оборот |
21 904 907,31 |
21 933 880,10 |
||
|
Кон.сальдо |
25 383,77 |
|||
|
Итого: |
Оборот |
21 904 907,31 |
21 933 880,10 |
|
|
Кон.сальдо |
25 383,77 |
Приложение 16
Документооборот по учету расчетов безналичными денежными средствами
Приложение 17
Типовые операции, связанные посчетом 51 «Расчетный счет»
Приложение 18
Платежное поручение
№2365 от 12.10.2015 г. ПАО «Завод «Красное Сормово»
Приложение 19
Анализ счета 51 «Расчетный счет» в ПАО «Завод «Красное Сормово»
|
Анализ счета 51 |
||||
|
Период: октябрь 2015 год |
||||
|
Детализация по субконто: |
||||
|
Выводимые данные: сумма |
||||
|
Счет |
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
Нач.сальдо |
12 885 007,59 |
|||
|
Нач.сальдо |
12 885 007,59 |
|||
|
50 |
566 606 128,58 |
29 717 999,41 |
||
|
62 |
308 720 824,29 |
|||
|
91 |
453 242,45 |
675 975,55 |
||
|
71 |
10 930,47 |
|||
|
70 |
5 411 195,29 |
|||
|
60 |
68 069 872,44 |
|||
|
66 |
793 840,25 |
|||
|
66 |
1 902 187,00 |
|||
|
67 |
3 385 243,72 |
|||
|
67 |
1 114 756,28 |
|||
|
68 |
10 014 423,89 |
|||
|
69 |
7 732 105,78 |
|||
|
76 |
752 762 271,68 |
|||
|
Оборот |
875 326 952,68 |
885 452 844,97 |
||
|
Кон.сальдо |
2 759 115,30 |
|||
|
Итого: |
Оборот |
875 326 952,68 |
885 452 844,97 |
|
|
Кон.сальдо |
2 759 115,30 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Краткая финансово-экономическая характеристика ООО "ТРАНС-СТРОЙ", учет денежных средств и документов, операций по расчетному счету на данном предприятии, пути их улучшения. Проведение аудиторской проверки движения денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ".
дипломная работа [500,5 K], добавлен 15.08.2010Учет и аудит денежных средств предприятия, находящихся как в кассе, так и на расчетных, валютных и других счетах в банке. Анализ и аудит учета денежных средств ЗАО "Электромаш", рекомендации по совершенствованию эффективности их учета и использования.
дипломная работа [108,4 K], добавлен 23.07.2010Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита денежных средств. Краткая финансово-экономическая характеристика, особенности организации и проведения аудита денежных средств предприятия. Методы повышения эффективности его деятельности.
дипломная работа [3,6 M], добавлен 10.11.2017Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на валютных счетах; составление отчета о движении денежных средств; анализ движения денежных средств на предприятии.
дипломная работа [101,3 K], добавлен 21.04.2005Организация производственно-хозяйственной деятельности и учета предприятия. Характеристика учета денежных средств и расчетных операций. Значение аудита для хозяйствующего субъекта в современных условиях. Методология проведения аудита денежных средств.
дипломная работа [107,6 K], добавлен 24.11.2010Организация бухгалтерского учета денежных средств в СПК "Памяти Островского". Аудит правильности отражения кассовых и банковских операций. Обобщение результатов аудита денежных средств и рекомендации по устранению недостатков в бухгалтерском учете.
дипломная работа [86,4 K], добавлен 24.07.2014Экономико-финансовая характеристика ОАО "Полоцкий агросервис". Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств организации. Порядок открытия счета в банке. Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете.
курсовая работа [92,3 K], добавлен 26.03.2016Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.
курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.
курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013Изучение понятия денежных средств. Общая характеристика нормативно-правового обеспечения учета и аудита денежных средств. Рассмотрение источников информации и методов проведения проверки операций по учету денежных средств на примере ООО "Наше дело".
курсовая работа [646,0 K], добавлен 23.10.2014
