Ведение бухгалтерского учета на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Адреса и сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1 Порядок организации и ведения бухгалтерского учета

1.2 Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности

1.3 Адреса представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.4 Порядок представления бухгалтерской отчетности

Глава 2. Практическая часть

Введение

В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.

Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.

Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков.

Цели и задачи курсовой работы заключаются в том, чтобы:

1) закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения курса «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»;

2) выработать навыки самостоятельной работы и умение применять полученные знания при составлении отчетности;

3) научиться правильно заполнять бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств;

4) приобрести навыки составления отчетов.

Также целью курсовой работы является раскрытие темы: «Ведение бухгалтерского учета на предприятии». В связи с этим в теоретической части рассматриваются такие вопросы, как:

1) порядок организации и ведения бухгалтерского учета;

2) основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности;

3) адреса представления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

4) порядок представления бухгалтерской отчетности.

Объектом исследования является виртуальная фабрика мягкой мебели - ЗАО «Модерн».

Основными источники информации, использовавшимися при написании курсовой работы, являются: Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 (ред. 08.11.2010) № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)», Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 (ред. 24.12.2010) N 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в российской федерации», Федеральный Закон от 06.12.2011 (ред. от 28.12.2013) № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», учебные пособия и другие печатные издания.

бухгалтерский отчетность финансовый

Глава 1. Адреса и сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1 Порядок организации и ведения бухгалтерского учета

В соответствии с Федеральным "законом" "О бухгалтерском учете":

а) бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций;

б) объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности;

в) основными задачами бухгалтерского учета являются:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российский Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Организация для осуществления постановки бухгалтерского учета, руководствуясь "законодательством" Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, самостоятельно формирует свою учетную политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Руководитель организации может в зависимости от объема учетной работы:

а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

б) ввести в штат должность бухгалтера;

в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

г) вести бухгалтерский учет лично.

Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или иным письменным распоряжением руководителя организации.

При этом утверждаются:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;

- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством финансов Российской Федерации.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте Российской Федерации - в рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

Для ведения бухгалтерского учета в организации формируется учетная политика, предполагающая имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности. Учетная политика организации должна отвечать требованиям полноты, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости и рациональности.

В бухгалтерском учете организации текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно.

1.2 Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности

Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.

Бухгалтерская отчетность организаций состоит из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о прибылях и убытках;

в) приложений к ним, в частности отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу и иных отчетов, предусмотренных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета;

г) пояснительной записки;

д) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Другие органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным правовым актам Министерства финансов Российской Федерации.

Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, о его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности.

Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности филиалов, представительств и иных структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.

Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и приложений применяются последовательно от одного отчетного периода к другому.

В бухгалтерской отчетности данные по числовым показателям приводятся минимум за два года - отчетный и предшествовавший отчетному (кроме отчета, составляемого за первый отчетный год).

Если данные за период, предшествовавший отчетному году, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснительной записке вместе с указанием ее причин.

Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.

Первым отчетным годом для вновь созданной либо реорганизованной организации считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организации, вновь созданной после 1 октября (включая 1 октября), - с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.

Данные о фактах хозяйственной деятельности, проведенных до государственной регистрации вновь созданной организации, включаются в ее бухгалтерскую отчетность за первый отчетный год.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) или бухгалтером-специалистом, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации, руководителем специализированной организации (централизованной бухгалтерии) либо специалистом, ведущим бухгалтерский учет.

Ответственность лиц, подписавших бухгалтерскую отчетность, определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.

В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен правилами, установленными нормативными актами.

1.3 Адреса представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Федеральный закон N 402-ФЗ не устанавливает адреса обязательного представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (включая представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 г.). Но есть одно исключение. Обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономические субъекты, за исключением организаций государственного сектора и Центрального банка Российской Федерации, представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации.

Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Обязательные экземпляры бухгалтерской (финансовой) отчетности составляют государственный информационный ресурс. Заинтересованным лицам обеспечивается доступ к указанному государственному информационному ресурсу, за исключением случаев, когда в интересах сохранения "государственной тайны" такой доступ должен быть ограничен.

Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также правила пользования (включая плату за пользование, если иное не предусмотрено другими федеральными законами) государственным информационным ресурсом, утверждаются федеральным "органом" исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере государственной статистической деятельности.

Адреса обязательного представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (помимо органов государственной статистики), а также сроки и порядок такого представления устанавливаются другими федеральными законами, учредительными документами экономического субъекта, решениями соответствующих органов управления экономическим субъектом. Например:

а) в соответствии со статьей 26 Федерального закона "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" унитарное предприятие по окончании отчетного периода представляет уполномоченным органам государственной власти Российской Федерации, органам государственной власти субъектов Российской Федерации или органам местного самоуправления бухгалтерскую отчетность;

б) в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

1.4 Порядок представления бухгалтерской отчетности

Все организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Государственные и муниципальные унитарные предприятия представляют бухгалтерскую отчетность органам, уполномоченным управлять государственным имуществом.

Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организация обязана представлять бухгалтерскую отчетность в установленные адреса по одному экземпляру бесплатно.

Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку.

Организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, а квартальную - в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - в течение 30 дней по окончании квартала.

В пределах указанных сроков конкретная дата представления бухгалтерской отчетности устанавливается учредителями (участниками) организации или общим собранием.

День представления организацией бухгалтерской отчетности определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.

Если дата представления бухгалтерской отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.

Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением затрат на копирование.

Организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.

Бухгалтерская отчетность, содержащая показатели, отнесенные к государственной тайне по законодательству Российской Федерации, представляется с учетом требований указанного законодательства.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, организация публикует бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение.

Публикация бухгалтерской отчетности производится не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Порядок публикации бухгалтерской отчетности устанавливается Министерством финансов Российской Федерации и органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.

Глава 2. Практическая часть

Остатки по синтетическим счетам

Остатки НЗП на 01 декабря 2013 г.

Статьи затрат	Изделие
	диван	кресло
1. Материалы	99 000	33 000
2. Основная зарплата производственных рабочих	49 500	16 500
3. Отчисления на социальные нужды	19 056	6 353
4. Общепроизводственные расходы	60 143	20 048
5. Общехозяйственные расходы	19 800	6 600
ИТОГО	247 499	82 501

Остатки НЗП на 31 декабря 2013 г.

Статьи затрат	Изделие
	диван	кресло
1. Материалы	36 300	30 030
2. Основная зарплата производственных рабочих	20 378	18 018
3. Отчисления на социальные нужды	5 298	4 684
4. Общепроизводственные расходы	5 445	4 769
5. Общехозяйственные расходы	4 950	3 300
ИТОГО	72 371	60 801

Задолженность поставщикам на 01 декабря 2013 г., р:

ЗАО «Нева» 1 320 000

Деревообрабатывающий комбинат № 1 198 000

Задолженность подотчетных лиц на 01 декабря 2013 г., р.:

Семенова Т. В. 9 900

Петрова И. С. 6 600

Кредиторская задолженность на 01 декабря 2013 г.

Организация	Сумма, р
Узел связи района	99 000
Прочие	442 200
ИТОГО	541 200

Журнал регистрации хозяйственных операций

Документ и содержание операции	Сумма, руб. (вариант № 18)	Д	К
1. Приходный кассовый ордер №1 от 12.12.2013 г. В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Семенова Т.В.	9 900	50	71
2. Приходный кассовый ордер № 2 от 13.12.2013 г. В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Петрова И.С.	6 600	50	71
3. Выписка из расчетного счета за 12.12.2013 г. На расчетный счет поступила задолженность от покупателей	990 000	51	62
4. Выписка банка из расчетного счета за 12.12.2013 г. Перечислена задолженность: - ЗАО «Нева»; - Бюджету;	660 000 306 900	60 68	51 51
5. Выписка банка из расчетного счета в банке от 16.12.2013 г., приходный кассовый ордер № 2 от 16.12.2013 г. Получено в кассу: - на выплату заработной платы; - на командировочные расходы;	495 000 16 500	50 50	51 51
6. Платежные ведомости №1-10, расходный кассовый ордер № 1 от 16.12.2013 г. Выдана заработная плата за декабрь	495 000	70	50
7. Расходный кассовый ордер № 2 от 16.12.2013 г. Выдано подотчет инженеру Соколову А.М. на командировочные расходы	16 500	71	50
8. Лимитно-заборная карта № 1 от 18.12.2013 г. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: - на изготовление диванов; - на изготовление кресел;	330 000 321 750	20.1 20.2	10 10
9. Требования-накладные № 1-16 от 19.12.2013 г. Отпущены со склада материалы на: - обслуживание оборудования; - нужды цеха; - общехозяйственные расходы;	16 500 13 200 12 870	25.1 25.2 26	10 10 10
10. Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация: - машин и оборудования; - здания цехов; - основных средств общехозяйственного назначения;	58 806 12 078 47 746	25.1 25.2 26	02 02 02
11. Акцептован счет № 8 ООО «Ткацкий комбинат» за обивочную ткань: - покупная стоимость; - НДС от покупной стоимости;	490 050 88 209	10 19	60 60
12. Выписка из расчетного счета в банке за 20.12.2013 г. Перечислено по счету № 8 ООО «Ткацкий комбинат»	578 259	60	51
13. Ведомости начисления заработной платы Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление кресел; - рабочим за изготовление диванов.	160 050 244 200	20.2 20.1	70 70
14. Авансовый отчет № 1 от 22.12.2013 г. инженера Соколова А. М. Утверждены и списаны расходы по командировке: - суточные 700 р. в сутки (5 суток); - счет гостиницы 5 суток по 1000 р.; - проездные билеты.	5 775 8 250 8 250	26 26 26	71 71 71
15. Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: - рабочим, обслуживающим оборудование; - руководителям и специалистам цеха; - руководителям, специалистам, служащим управления фабрики.	97 268 128 403 123 750	25.1 25.2 26	70 70 70
16. Ведомость начисления страховых взносов Начислены страховые взносы в размере 30%: - основное производство (кресла); - основное производство (диваны); - рабочим, обслуживающим оборудование; - руководителям и специалистам цеха; - руководителям, специалистам, служащим управления фабрики.	48 015 73 260 29 180 38 521 37 125	20.2 20.1 25.1 25.2 26	69 69 69 69 69
17. Расчет бухгалтерии Начислены пособия по временной нетрудоспособности: 1) рабочим основного производства по изготовлению диванов: - за первые три дня: - за последующие дни. 2) работникам аппарата управления: - за первые три дня; - за последующие дни.	6 353 11 550 3 630 6 427	20.1 69 26 69	70 70 70 70
18. Расходный кассовый ордер № 3 от 23.12.2013 г. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы кладовщику Петрову А. П.	8 250	71	50
19. Расходный кассовый ордер № 4 от 23.12.2013 г. Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные расходы кассиру Киреевой А. С.	9 900	71	50
20. Расчет бухгалтерии В конце месяца распределены и списаны: 1) РСЭО: - диваны; - кресла. 2) Цеховые расходы: - диваны; - кресла.	121 876 79 878 116 106 76 096	20.1 20.2 20.1 20.2	25.1 25.1 25.2 25.2
3) Общехозяйственные расходы: - диваны; - кресла.	149 447 97 949	20.1 20.2	26 26
21. Расчет бухгалтерии Выпущены из производства по фактической себестоимости: - диваны; - кресла.	1 216 370 805 438	43 43	20.1 20.2
22. Инвентаризационная опись № 1 По результатам инвентаризации оприходованы излишки по рыночной стоимости	8 250	10	91
23. Расчет бухгалтерии и выписка банка из расчетного счета за 28.12.2013 г. Начислен и поступил штраф за нарушение хозяйственных договоров	24 750 24 750	76 51	91 76
24. Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС со штрафа за нарушение хозяйственных договоров	3 775	91	68
25. Расчет бухгалтерии и выписка из расчетного счета за 29.12.2013 г. Признаны и перечислены штрафы за нарушения хозяйственных договоров	14 735 14 735	91 76	76 51
26. Расчет бухгалтерии Отгружены покупателям диваны по договорной стоимости, рентабельность продаж 70%	2 440 038	62	90
27. Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС с выручки от реализации диванов	372 209	90	68
28. Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость проданных диванов с учетом реализации диванов, числящихся на складе на начало месяца	1 744 370	90	43
29. Расчет бухгалтерии Акцептован счет транспортной организации № 15 за доставку готовой продукции до станции отправления: - стоимость услуги; - НДС от стоимости услуги.	13 200 2 376	44 19	60 60
30. Выписка банка из расчетного счета за 28.12.2013 г. Оплачено транспортной организации по счету № 15	15 576	60	51
31. Расчет бухгалтерии Списываются расходы, связанные с продажей продукции в полном объеме	13 200	90	44
32. Расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат от продажи продукции (диваны)	310 259	90	99
33. Выписка из расчетного счета в банке за 29.12.2013 г. Поступили авансы от покупателей за кресла	330 000	51	62
34. Расчет бухгалтерии Исчислен НДС с поступивших авансов	50 339	62	68
35. Выписка банка из расчетного счета за 30.12.2013 г. Оплачена задолженность ДОК № 1	198 000	60	51
36. Выписка банка из расчетного счета за 30.12.2013 г. Оплачена задолженность районному узлу связи	99 000	76	51
37. Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество	15 923	91	68
38. Расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным ТМЦ, работам, услугам	90 585	68	19
39. Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов	1432	91	99
40. Расчет бухгалтерии Из заработной платы удержан НДФЛ	41 250	70	68
41. Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль	61 766	99	68

Ведомость учета РСЭО

Д 25.1	С кредита счетов
	Зар. плата	Страх. отчисления	Материалы	Амортизация	Итого
Эксплуатация оборудования	97 268	29 180	16 500	58 806	201 754

Ведомость распределения РСЭО

Вид продукции	Заработная плата рабочих	РСЭО
Диваны	244 200	121 876
Кресла	160 050	79 878
Итого	404 250	201 754

Ведомость учета цеховых расходов

Д 25.2	С кредита счетов
	Зар. плата	Страх. отчисления	Материалы	Амортизация	Итого
Эксплуатация оборудования	128 403	38 521	13 200	12 078	192 202

Ведомость распределения цеховых расходов

Вид продукции	Заработная плата рабочих	Цеховые расходы
Диваны	244 200	116 106
Кресла	160 050	76 096
Итого	404 250	192 202

Ведомость учета общехозяйственных расходов

Д 26	С кредита счетов
	Зар. плата	Страховые отчисления	Материалы	Амортизация	Расчеты с подотч. лицом	Итого
Эксплуат. оборудования	123 750 3 630	37 125	12 870	47 746	22 275	247 396

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Вид продукции	Заработная плата рабочих	Цеховые расходы
Диваны	244 200	149 447
Кресла	160 050	97 949
Итого	404 250	247 396

Отчет кассира на 01.01.13

№ прих./расх. ордеров	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Приход	Расход
Прих.орд. № 1	В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Семенова Т.В.	71	9 900	ѕ
Прих. орд. № 2	В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Петрова И.С.	71	6 600	ѕ
Прих. орд. № 3	Получено в кассу на выплату заработной платы и на командировочные расходы	51	511 500	ѕ
Расх. орд. № 1	Выдана заработная плата за декабрь	70	ѕ	495 000
Расх. орд. № 2	Выдано подотчет инженеру Соколову А.М. на командировочные расходы	71	ѕ	16 500
Расх. орд. № 3	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы кладовщику Петрову А.П.	71	ѕ	8 250
Расх. орд. № 4	Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные расходы кассиру Киреевой А.С.	71	ѕ	9 900
Итого	ѕ	ѕ	528 000	529 650

Журнал-ордер № 1 за декабрь 2013 г.

По К счета	Отчет кассира	В дебет счетов	Итого
50		70	71
	Расх. ордер № 1	6) 495 000	ѕ	495 000
	Расх. ордер № 2	ѕ	7) 16 500	16 500
	Расх. ордер № 3	ѕ	18) 8 250	8 250
	Расх. ордер № 4	ѕ	19) 9 900	9 900
Итого	ѕ	495 000	34 650	529 650

Ведомость № 1 за декабрь 2013 г.

По Д счета	Отчет кассира	В К счетов	Итого
50		51	71
	Приходн. ордер № 1	ѕ	1) 9 900	9 900
	Приходн. ордер № 2	ѕ	2) 6 600	6 600
	Приходн. ордер № 3	5) 495 000	ѕ	495 000
	Приходн. ордер № 3	5) 16 500	ѕ	16 500
Итого	ѕ	511 500	16 500	528 000

Журнал-ордер № 2 за декабрь 2013 г.

По К счета	Дата выписки банка	В дебет счетов	Итого
51		50	60	68	76
	16.12.2013	5) 495 000	ѕ	ѕ	ѕ	495 000
	16.12.2013	5) 16 500	ѕ	ѕ	ѕ	16 500
	12.12.2013	ѕ	4) 660 000	ѕ	ѕ	660 000
	20.12.2013	ѕ	12) 578 259	ѕ	ѕ	578 259
	28.12.2013	ѕ	30) 15 576	ѕ	ѕ	15 576
	30.12.2013	ѕ	35) 198 000	ѕ	ѕ	198 000
	12.12.2013	ѕ	ѕ	4) 306 900	ѕ	306 900
	29.12.2013	ѕ	ѕ	ѕ	25) 14 735	14 735
	30.12.2013	ѕ	ѕ	ѕ	36) 99 000	99 000
Итого	ѕ	511 500	1 451 835	306 900	113 735	2 383 970

Ведомость № 2 за декабрь 2013 г.

По Д счета	Дата выписки банка	В К счетов	Итого
51		62	76
	12.12.2013	3) 990 000	ѕ	990 000
	29.12.2013	33) 330 000	ѕ	330 000
	28.12.2013	ѕ	23) 24 750	24 750
Итого	ѕ	1 320 000	24 750	1 344 750

Журнал-ордер № 6 за декабрь 2013 г.

К

Наименование поставщиков

№ сч. плат. треб.

№ прих.орд.

В дебет счетов

Сальдо 90

Сумма акцепта

Оплач. с расч. счета

Сальдо на конец

10

19

44

За неп-риб. груз

Неопл. счета

Д

К

60

1. ЗАО «Нева»

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

1 320 000

ѕ

660 000

ѕ

660 000

2. ДОК № 1

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

198 000

ѕ

198 000

ѕ

ѕ

3. ООО «Ткацкий комбинат»

8

1

490 000

88 209

ѕ

ѕ

578 259

578 259

ѕ

ѕ

4. АТП

15

ѕ

ѕ

2 376

13 200

ѕ

ѕ

15 576

15 576

ѕ

ѕ

Итого

ѕ

ѕ

490 000

90 585

13 200

ѕ

1 518 000

593 835

1 451 835

ѕ

660 000

Журнал-ордер № 7 за декабрь 2013 г.

К

Ф.И.О. подотчетного лица

Сальдо нач.

Выдано в подотчет

Выдано в возмещение

Удерж. неисп. суммы аванса

Утверждена сумма авансового отчета

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

Д

К

Д 50

Д 26

К

Д

К

71

Семенова Т.В.

9 900

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

9 900

ѕ

ѕ

ѕ

Петрова И.С.

6 600

ѕ

8 250

ѕ

ѕ

ѕ

6 600

ѕ

ѕ

8 250

ѕ

Соколов А.М

ѕ

ѕ

16 500

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

22 275

ѕ

ѕ

5 775

Киреева А.С.

ѕ

ѕ

9 900

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

9 900

ѕ

Итого

16 500

ѕ

34 650

ѕ

ѕ

ѕ

16 500

22 275

ѕ

18 150

5 775

Журнал-ордер № 8 за декабрь 2013 г.

По К счетов	В дебет счетов	Итого
	51	62	68	70	90	91	99
19	ѕ	ѕ	38)90 585					90 585
68		34)50 339		40)41 250	27) 372 209	37)15 923 24)3 775	41)61 766	542 262
76	23)24 750	ѕ	ѕ	ѕ	ѕ	25)14 735	ѕ	39 485
Итого	24 750	50 339	90 585	41 250	372 209	34 433	61 766	675 332

Журнал-ордер № 10 за декабрь 2013 г.

По К счетов	В дебет счетов	Итого
	20	25	26	43	69
02	ѕ	10) 70 884	10) 47 746	ѕ	ѕ	118 630
10	8) 651 750	9) 29 700	9) 12 870	ѕ	ѕ	694 320
20		ѕ	ѕ	21) 2 021 808	ѕ	2 021 808
25	20) 393 956	ѕ	ѕ	ѕ	ѕ	393 956
26	20) 247 396	ѕ	ѕ	ѕ	ѕ	247 396
69	16) 121 275	16) 67 701	16) 37 125	ѕ	ѕ	226 101
70	17) 6 353	13) 404 250 15) 225 671	15) 123 750 17) 3 630	-	17) 11 550 17) 6 427	781 631
Итого	1 420 730	798 206	225 121	2 021 808	17 977	4 483 842

Журнал-ордер № 11 за декабрь 2013 г.

По К счетов	В дебет счетов	Итого
	51	62	90
43	ѕ	ѕ	28) 1 744 370	1 744 370
44	ѕ	ѕ	31) 13 200	13 200
62	3) 990 000 33) 330 000	ѕ	ѕ	1 320 000
90		26) 2 440 038	ѕ	2 440 038
Итого	1 320 000	2 440 038	1 728 710	5 517 608

Журнал-ордер № 15 за декабрь 2013 г.

По К счета	В дебет счета	Итого
	90
99	32) 310 259	310 259
Итого	310 259	310 259

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
01 «Основные средства»	1329900	-	-	-	1329900	-
02 «Амортизация основных средств»	-	72600	-	118630	-	191230
04 «Нематериальные активы»	9900	-	-	-	9900	-
05 «Амортизация нематериальных активов»	-	6600	-	-	-	6600
10 «Материалы»	1212750	-	498300	694320	1016730	-
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	528000	-	90585	90585	528000	-
20.1 «Основное производство»	247500	-	1041242	1216370	72371	-
20.2 «Основное производство»	82500	-	783738	805438	60801	-
25 «Общепроизводственные расходы»	-	-	393956	393956	-	-
26 «Общехозяйственные расходы»	-	-	247396	247396		-
43 «Готовая продукция»	528000	-	2021808	1744370	805438	-
44 «Расходы на продажу»	-	-	13200	13200	-	-
50 «Касса»	6600	-	528000	529650	4950	-
51 «Расчетные счета»	1699500	-	1344750	2383970	660280	-
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	-	1518000	1451835	593835	-	660000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	990000		2490377	1320000	2160377
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»	-	148500	-	-	-	148500
68 «Расчеты по налогам и сборам»	-	306900	397485	545262	-	454677
1	2	3	4	5	6	7
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	-	-	17979	226101	-	208124
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	495000	536250	781631	-	740380
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	16500	-	34650	38775	12375	-
76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»	-	541200	138485	39485	-	442200
80 «Уставный капитал»	-	3484800	-	-	-	3484800
83 «Добавочный капитал»	-	66000	-	-	-	66000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	-	11550	-	-	-	11550
90 «Продажи»	115578733	105891583	2440038	2440038	9687150	-
91 «Прочие доходы и расходы»	7289733	7289733	34433	34433	-	-
97 «Расходы будущих периодов»	-	106247	-	-	-	106247
99 «Прибыли и убытки»	6989568	16570471	63198	310259	-	9827964
ИТОГО:	136509184	136509184	14567705	14567705	16348272	16348272

Группировка затрат на изготовление продукции по элементам затрат

Элементы затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты	651 750
Затраты на оплату труда	410 603
Отчисления на социальные нужды	121 275
Амортизация	118 630
Прочие затраты	14 735
ИТОГО затрат:	1 316 993
Изменение остатков НЗП (+/-)	-196 829
Производственная себестоимость	1 120 164

Группировка затрат на изготовление продукции по статьям калькуляции

Статьи затрат	НЗП	Затраты за	НЗП	Отчетная калькуляция
	н.п.		к.п.
1. Сырье и материалы
диваны	99 000	330 000	36 300	392 700
кресла	33 000	321 750	30 030	324 720
ИТОГО:	132 000	651 750	66 330	717 420
2. З\плата производственных рабочих:
диваны	49 500	250 553	20 378	273 323
кресла	16 500	160 050	18 018	158 532
ИТОГО:	66 000	410 603	38 396	431 855
3. Отчисления на социальное страхование и обеспечение:
диваны	19 058	73 260	5 298	87 019
кресла	6 353	48 015	4 684	49 683
ИТОГО:	25 410	121 275	9 983	136 702
4. РСЭО
диваны	0	121 876	0	121 876
кресла	0	79 878	0	79 878
ИТОГО:	0	201 754	0	201754
5. Цеховые расходы:
диваны	60 143	116 106	5 445	170 803
кресла	20 048	76 096	4 769	91 375
ИТОГО:	80 190	192 202	10 214	262 178
6. Общехозяйственные расходы:
диваны	19 800	149 447	4 950	164 297
кресла	6 600	97 949	3 300	101 249
ИТОГО:	26 400	247 396	8 250	265 546
7. Производственная себестоимость:
диваны	247 500	1 041 241	72 371	1214996
кресла	82 500	783 738	60 801	804536
ИТОГО:	330 000	1 824 979	133 172	2 021 808

Бухгалтерский баланс

на	31 декабря	20	13	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация	ЗАО «Модерн»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	4205041006
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности	закрытое
акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Пояснения	Наименование показателя 2	На	31 дек.		На 31 декабря	На 31 декабря
		20	13	г.3	20	12	г.4	20	11	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	3	-	-
	Результаты исследований и разработок	-	-	-
	Нематериальные поисковые активы	-	-	-
	Материальные поисковые активы	-	-	-
	Основные средства	1139	-	-
	Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
	Финансовые вложения	-	-	-
	Отложенные налоговые активы	-	-	-
	Прочие внеоборотные активы		-	-
	Итого по разделу I	1142	-	-
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1955	-	-
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	528	-	-
	Дебиторская задолженность	2173	-	-
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	665	-	-
	Прочие оборотные активы	-	-	-
	Итого по разделу II	5321	-	-
	БАЛАНС	6463	-	-

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Размещено на Allbest.ru