Учет хозяйственных операций процесса реализации
Отражение операций по реализации продукции и работ. Обобщение информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации. Характеристика и свойства собирательно-распределительных счетов. Недостачи и потери от порчи ценностей.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.12.2015 |
| Размер файла | 65,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
1. Учет хозяйственных операций процесса реализации
2. Характеристика и свойства собирательно-распределительных счетов
Задача
Список литературы
1. Учет хозяйственных операций процесса реализации
Одним из сложных аспектов в бухгалтерском учете является отражение операций по реализации продукции (работ, услуг).
Для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним предназначен счет 90 "Продажи". На этом счете отражаются, в частности, выручка и себестоимость по: готовой продукции и полуфабрикатам собственного производства; работам и услугам; покупным изделиям; строительным, монтажным и тому подобным работам; товарам; услугам по перевозке; услугам связи; предоставлению за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды (когда это является предметом деятельности организации) и т.п.
К счету 90 "Продажи" могут быть открыты субсчета:
- 90-1 "Выручка";
- 90-2 "Себестоимость продаж";
- 90-3 "Налог на добавленную стоимость";
- 90-4 "Акцизы";
- 90-9 "Прибыль/убыток от продаж".
На субсчете 90-1 "Выручка" учитывается выручка от продаж, одновременно на субсчете 90-2 "Себестоимость продаж" учитывается себестоимость реализованной продукции.
На субсчете 90-3 "Налог на добавленную стоимость" учитываются суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к получению от покупателя (заказчика).
На субсчете 90-4 "Акцизы" учитываются суммы акцизов, включенных в цену проданной продукции (товаров).
Организации - плательщики экспортных пошлин могут открывать к счету 90 "Продажи" субсчет 90-5 "Экспортные пошлины" для учета сумм экспортных пошлин.
Субсчет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" предназначен для выявления финансового результата (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц.
Сумма выручки от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг отражается по кредиту счета 90 "Продажи", субсчет "Выручка", и дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками":
Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кредит 90-1 "Выручка" - отражена выручка от продажи продукции.
Одновременно себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг списывается с кредита счетов 41 "Товары", 43 "Готовая продукция", 45 "Товары отгруженные", 20 "Основное производство" и др. в дебет счета 90 "Продажи", субсчет "Себестоимость продаж":
Дебет 90-2 "Себестоимость продаж" Кредит 20, 41, 43, 45... - списана себестоимость реализованной продукции.
Записи по субсчетам 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставляются совокупный дебетовый оборот по субсчетам 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" и кредитовый оборот по субсчету 90-1 "Выручка". Таким образом, определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц, а именно прибыль или убыток. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 90 "Продажи" сальдо на отчетную дату не имеет.
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 "Продажи" (кроме субсчета 90-9 "Прибыль/убыток от продаж"), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 "Прибыль: убыток от продаж".
Аналитический учет по счету 90 "Продажи" ведется по каждому виду проданных товаров, продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг. Кроме того, аналитический учет по этому счету может вестись по регионам продаж и другим направлениям, необходимым для управления организацией.
Учет товаров в розничной торговле может вестись как по учетным (по себестоимости приобретения), так и по продажным ценам. В организациях, осуществляющих розничную торговлю и ведущих учет товаров по продажным ценам, по кредиту счета 90 "Продажи" отражается продажная стоимость проданных товаров (в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов), а по дебету - их учетная стоимость (в корреспонденции со счетом 41 "Товары") с одновременным сторнированием сумм скидок (накидок), относящихся к проданным товарам (в корреспонденции со счетом 42 "Торговая наценка").
2. Характеристика и свойства собирательно-распределительных счетов
доход расход продукция счет
Собирательно-распределительные счета предназначены для учета расходов, которые в момент их возникновения не могут быть отнесены на счета учета соответствующих затрат, расходов. В составе собирательно-распределительных счетов следует выделить производственные счета, которые предназначены для учета административно-управленческих расходов организации.
К собирательно-распределительным счетам можно отнести следующие:
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Для отражения административно-управленческих расходов используются счета 25 «Общепроизводственные расходы» для отражения косвенных затрат, возникающих на уровне структурных подразделений, и счет 26 «Общехозяйственные расходы» для учета косвенных затрат, возникающих на уровне управления, обслуживания организации в целом.
Счета 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» остатка не имеют, они ежемесячно закрываются при списании административно-управленческих расходов на себестоимость выпускаемой продукции.
По дебету счетов учета административно-управленческих расходов собираются соответствующие затраты, при этом кредитуются различные счета, в зависимости от характера произведенных расходов: 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 02 «Амортизация основных средств» и др.
Расходы структурных подразделений организации, учтенные на счете 25 «Общепроизводственные расходы», списываются на счета учета затрат соответствующих структурных подразделений после распределения между видами выпускаемой продукции:
Дебет счета 20 «Основное производство» в структурных подразделениях, выпускающих основную продукцию
Дебет счета 23 «Вспомогательные производства» в структурных подразделениях вспомогательного производства
Дебет счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» в обслуживающих производствах
Кредит счета 25 «Общепроизводственные расходы».
Общехозяйственные расходы списываются на затраты по выпуску продукции, оказанию услуг на сторону:
Дебет счета 20 «Основное производство»
Дебет счета 23 «Вспомогательные производства»
Дебет счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
Кредит счета 26 «Общехозяйственные расходы».
Организация может учетной политикой определить списание общехозяйственных расходов в качестве условно-постоянных на счет 90 «Продажи», при этом в учете составляется проводка:
Дебет счета 90 «Продажи»
Кредит счета 26 «Общехозяйственные расходы».
Для учета недостач, потерь ценностей, кроме случаев потерь по причинам чрезвычайного характера, применяется счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В момент обнаружения недостача, до выяснения причин и виновников, относится в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», при этом кредитуются счета учета недостающих ценностей. После выяснения причин и виновников недостач производится их списание в установленном порядке:
1) Недостачи и порчи ценностей в пределах норм убыли списываются:
Дебет счетов учета затрат на производство, расходов на продажу
Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
2) Недостачи сверх норм относят при возможности на материально ответственное лицо:
Дебет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
3) При отсутствии виновных лиц, а также при невозможности отнесения недостачи на конкретное лицо:
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы»
Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
В случаях выявления недостачи или порчи ценностей, поступивших от поставщиков, в учете производятся следующие записи:
1) На сумму недостач в пределах предусмотренных в договоре величин:
Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
2) На сумму недостачи сверх предусмотренных в договоре величин поставщику предъявляется претензия:
Дебет счета 76-2 «Расчеты по претензиям»
Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
3) Если судом отказано во взыскании с поставщика суммы по предъявленной претензии, то сумма претензии относится на счет недостач:
Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кредит счета 76-2 «Расчеты по претензиям»;
4) Далее недостача сверх установленного в договоре размера списывается в общем порядке:
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы»
Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Задача
Таблица 1
Остатки по счетам синтетического учёта
|
Шифр и наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
|
01 Основные средства |
1 700 000 |
|
|
02 Амортизация ОС |
150 000 |
|
|
04 Нематериальные активы |
20 000 |
|
|
05 Амортизация нематериальных активов |
1 000 |
|
|
10 Материалы |
425 000 |
|
|
19 НДС по приобретённым ценностям |
85 000 |
|
|
41 Товары |
240 000 |
|
|
43 Готовая продукция |
240 000 |
|
|
45 Товары отгруженные |
1 050 000 |
|
|
50 Касса |
3 000 |
|
|
51 Расчетный счёт |
1 100 000 |
|
|
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
600 000 |
|
|
66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
210 000 |
|
|
67 Расчёты по долгосрочным кредитам и займам |
900 000 |
|
|
68 Расчёты по налогам и сборам |
20 000 |
|
|
69 Расчёты по соц. Страхованию и обеспечению |
4 000 |
|
|
70 Расчёты с персоналом по оплате труда |
680 000 |
|
|
71 Расчеты с подотчётными лицами |
4 000 |
|
|
80 Уставный капитал |
2 262 000 |
|
|
98 Доходы будущих периодов |
40 000 |
|
Таблица 2 |
|||||||||
|
Баланс (сокращённый) предприятия по состоянию на 01 апреля 2009 г. |
|||||||||
|
Актив |
Сумма, |
Пассив |
Сумма, |
||||||
|
I. Внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы |
||||||||
|
Основные средства (01,02) |
1 550 000 |
Уставный капитал (80) |
2 262 000 |
||||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
19 000 |
Добавочный капитал (83) |
|||||||
|
Итого I раздел |
1 569 000 |
Итого III раздел |
2 262 000 |
||||||
|
II. Оборотные активы |
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||||
|
Материалы (10) |
425 000 |
Долгосрочные ссуды банков (67) |
900 000 |
||||||
|
Товары (41) |
240 000 |
Итого IV раздел |
900 000 |
||||||
|
Готовая продукция (43) |
240 000 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Товары отгруженные (45) |
1 050 000 |
Краткосрочные ссуды банков (66) |
210 000 |
||||||
|
Незавершённое производство (20) |
Задолженность рабочим и служащим (70) |
680 000 |
|||||||
|
Дебиторская задолженность (76) |
Задолженность поставщикам за материалы (60) |
600 000 |
|||||||
|
Расчёты с подотчётными лицами (71) |
4 000 |
Расчёты по налогам и сборам (68) |
20 000 |
||||||
|
НДС по приобретённым ценностям (19) |
85 000 |
Расчёты по соц.страхованию и обеспечению (69) |
4 000 |
||||||
|
Деньги на расчётном счёте в банке (51) |
1 100 000 |
Доходы будущих периодов (98) |
40 000 |
||||||
|
Деньги в кассе (50) |
3 000 |
||||||||
|
Итого II раздел |
3 147 000 |
Итого V раздел |
1 554 000 |
||||||
|
Баланс |
4 716 000 |
Баланс |
4 716 000 |
||||||
|
Синтетические счета |
|||||||||
|
Счёт "Основные средства" (01), тыс.р. |
Счёт "Аммортизация основных средств" (02), тыс.р. |
||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
1 700 000 |
Остаток на 01.04.09 г. |
150 000 |
||||||
|
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
23 |
12 800 |
||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
1 700 000 |
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
12 800 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
162 830 |
||||||||
|
Счёт "Нематериальные активы" (04), тыс.р. |
|||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
20 000 |
Счёт "Амортизация нематериальных активов" (05), тыс.р. |
|||||||
|
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
Остаток на 01.04.09 г. |
1 000 |
||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
20 000 |
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
1 000 |
||||||||
|
Счёт "Материалы" (10), тыс.р. |
|||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
425 000 |
Счёт "НДС по приобретённым ценностям" (19), тыс.р. |
|||||||
|
1 |
143 650 |
3 |
174 700 |
Остаток на 01.04.09 г. |
85 000 |
||||
|
5 |
25150 |
12 |
28 400 |
1 |
25857 |
15 |
3450 |
||
|
13 |
17500 |
14 |
15 750 |
300 3150 |
|||||
|
33 |
2 000 |
Оборот по Д: |
29307 |
Оборот по К: |
3450 |
||||
|
Оборот по Д: |
188300 |
Оборот по К: |
218 850 |
Остаток на 01.05.09 г. |
110857 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
394450 |
||||||||
|
Счёт "Основное производство" (20), тыс.р. |
Счёт "Общехозяйственные расходы" (26), тыс.р. |
||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
Остаток на 01.04.09 г. |
||||||||
|
3 |
172 350 |
25 |
1035070 |
3 |
2 300 |
24 |
82960 |
||
|
12 |
24 500 |
8 |
2100 |
||||||
|
14 |
14 000 |
||||||||
|
20 |
380 000 |
12 |
1 950 |
||||||
|
21 |
129200 |
14 |
1750 |
||||||
|
23 |
300 |
20 |
54 000 |
||||||
|
24 |
314720 |
21 |
18360 |
||||||
|
Оборот по Д: |
1035070 |
Оборот по К: |
1035070 |
23 |
2 500 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
Оборот по Д: |
82960 |
Оборот по К: |
82960 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
|||||||||
|
Счёт "Общепроизводственные расходы" (25), тыс.р. |
Счёт "Готовая продукция" (43), тыс.р. |
||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
Остаток на 01.04.09 г. |
240 000 |
|||||||
|
3 |
50 |
25 |
11035070 |
26 |
1300000 |
||||
|
-264930 |
|||||||||
|
12 |
1 950 |
24 |
231760 |
Оборот по Д: |
1035070 |
Оборот по К: |
1035070 |
||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
240000 |
||||||||
|
20 |
164 000 |
||||||||
|
21 |
55760 |
Счёт "Выпуск продукци" (40), тыс.р. |
|||||||
|
23 |
10 000 |
Остаток на 01.04.09 г. |
|||||||
|
Оборот по Д: |
231760 |
Оборот по К: |
231760 |
||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
|||||||||
|
Оборот по Д: |
|||||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
0 |
||||||||
|
Счёт "Товары" (41), тыс.р. |
|||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
240 000 |
Счёт "Товары отгружены" (45), тыс.р. |
|||||||
|
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
Остаток на 01.04.09 г. |
1 050 000 |
||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
240 000 |
||||||||
|
Счёт "Расходы на продажу" (44), тыс.р. |
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
Остаток на 01.05.09 г. |
1050000 |
|||||||
|
28 |
100 000 |
29 |
100 000 |
||||||
|
Оборот по Д: |
100 000 |
Оборот по К: |
100 000 |
Счёт "Деньги на расчётном счёте" (51), тыс.р. |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
0 |
Остаток на 01.04.09 г. |
1 100 000 |
||||||
|
2 |
300 000 |
9 |
245000 |
||||||
|
Счёт "Деньги в кассе" (50), тыс.р. |
11 |
1050000 |
10 |
25000 |
|||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
3 000 |
19 |
150 000 |
16 |
680 500 |
||||
|
6 |
550 |
4 |
1000 |
31 |
1 800 000 |
18 |
15 400 |
||
|
16 |
680 500 |
7 |
1 000 |
28 |
100 000 |
||||
|
17 |
680 500 |
Оборот по Д: |
3 300 000 |
Оборот по К: |
1 065 900 |
||||
|
Оборот по Д: |
681 050 |
Оборот по К: |
682 500 |
Остаток на 01.05.09 г. |
3 334 100 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
1 550 |
||||||||
|
Счёт "Задолженность поставщикам за материалы" (60), тыс.р. |
Счёт "Расчёты с покупателями и заказчиками" (62), тыс.р. |
||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
600 000 |
Остаток на 01.04.09 г. |
|||||||
|
9 |
245000 |
1 |
169 507 |
30 |
1800000 |
2 |
300 000 |
||
|
10 |
25000 |
5 |
25450 |
11 |
1050000 |
||||
|
13 |
20650 |
31 |
1 800 000 |
||||||
|
Оборот по Д: |
270 000 |
Оборот по К: |
215607 |
Оборот по Д: |
1800000 |
Оборот по К: |
3 150 000 |
||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
545607 |
Остаток на 01.05.09 г. |
1350000 |
||||||
|
Счёт "Краткосрочные ссуды банков" (66), тыс.р. |
Счёт "Долгосрочные ссуды банков" (67), тыс.р. |
||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
210 000 |
Остаток на 01.04.09 г. |
900 000 |
||||||
|
19 |
150 000 |
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
||||||
|
Оборот по Д: |
0 |
Оборот по К: |
150 000 |
Остаток на 01.05.09 г. |
900 000 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
360 000 |
||||||||
|
Счёт "Расчёты по налогам и сборам" (68), тыс.р. |
Счёт "Расчёты по соц.страхования и обеспечению" (69), тыс.р. |
||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
20 000 |
Остаток на 01.04.09 г. |
4 000 |
||||||
|
15 |
3450 |
22 |
116 740 |
18 |
400 |
21 |
203320 |
||
|
18 |
15 000 |
30 |
274 576 |
Оборот по Д: |
400 |
Оборот по К: |
203320 |
||
|
Оборот по Д: |
18450 |
Оборот по К: |
391 316 |
Остаток на 01.05.09 г. |
206920 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
392866 |
||||||||
|
Счёт "Задолженность рабочим и служащим" (70), тыс.р. |
Счёт "Расчёты с подотчётными лицами" (71), тыс.р. |
||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
680 000 |
Остаток на 01.04.09 г. |
4 000 |
||||||
|
17 |
680 000 |
20 |
598 000 |
4 |
1000 |
6 |
550 |
||
|
22 |
116 740 |
7 |
1000 |
8 |
2100 |
||||
|
Оборот по Д: |
796 740 |
Оборот по К: |
598 000 |
17 |
500 |
33 |
2 000 |
||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
481 260 |
Оборот по Д: |
2500 |
Оборот по К: |
4650 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
1 850 |
||||||||
|
Счёт "Уставный капитал" (80), тыс.р. |
|||||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
2 262 000 |
||||||||
|
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
||||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
2 262 000 |
Счёт "Продажа" (90), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
Остаток на 01.04.09 г. |
||||||||
|
Счёт "Доходы будущих периодов" (98), тыс.р. |
30 |
274 576 |
30 |
1800000 |
|||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
40 000 |
1300000 |
|||||||
|
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
29 |
100 000 |
||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
40 000 |
-264930 |
|||||||
|
390354 |
|||||||||
|
Оборот по Д: |
1800000 |
Оборот по К: |
1800000 |
||||||
|
Счёт "Прибыль и убытки" (99), тыс.р. |
Остаток на 01.05.09 г. |
Остаток на 01.05.09 г. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
|||||||||
|
390354 |
|||||||||
|
Оборот по Д: |
Оборот по К: |
390354 |
|||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
390354 |
|
Счёт "Материалы Стекло"(10-6-1), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во, кв.м |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
938 |
130 |
121 940 |
|||||
|
1 |
200 |
130 |
26 000 |
|||||
|
Оборот по Д: |
26 000 |
Оборот по К: |
||||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
147940 |
|||||||
|
Счёт "Материалы Пиломатериалы"(10-6-2), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во, куб.м |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
250 |
900 |
225 000 |
|||||
|
1 |
120 |
900 |
108 000 |
3 |
180 |
900 |
162 000 |
|
|
Оборот по Д: |
108 000 |
Оборот по К: |
162 000 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
171 000 |
|||||||
|
Счёт "Материалы Лак"(10-6-3), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во, кг |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
200 |
60 |
12 000 |
|||||
|
1 |
90 |
60 |
5 400 |
3 |
130 |
60 |
7 800 |
|
|
Оборот по Д: |
5 400 |
Оборот по К: |
7 800 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
9 600 |
|||||||
|
Счёт "Материалы Эмаль"(10-6-4), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во,кг |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
200 |
50 |
10 000 |
|||||
|
1 |
85 |
50 |
4 250 |
3 |
90 |
50 |
4 500 |
|
|
Оборот по Д: |
4 250 |
Оборот по К: |
4 500 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
9 750 |
|||||||
|
Счёт "Материалы Гвозди"(10-6-5), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во,кг |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
150 |
10 |
1 500 |
|||||
|
5 |
100 |
10 |
1 000 |
3 |
40 |
10 |
400 |
|
|
12 |
80 |
10 |
800 |
|||||
|
Оборот по Д: |
1000 |
Оборот по К: |
1200 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
1300 |
|||||||
|
Счёт "Материалы Уголь каменный"(10-3), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во,т |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во,т |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
50 |
350 |
17 500 |
|||||
|
13 |
50 |
350 |
17 500 |
14 |
45 |
350 |
15 750 |
|
|
Оборот по Д: |
17500 |
Оборот по К: |
15 750 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
19 250 |
|||||||
|
Счёт "Материалы Кабель"(10-6-6), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во,м |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во,м |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
100 |
120 |
12 000 |
|||||
|
5 |
70 |
120 |
8400 |
12 |
130 |
120 |
15 600 |
|
|
Оборот по Д: |
8400 |
Оборот по К: |
15 600 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
4800 |
|||||||
|
Счёт "Материалы Роликовые подшипники"(10-6-7), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
1000 |
15 |
15 000 |
|||||
|
5 |
850 |
15 |
12 750 |
15 |
800 |
15 |
26400 |
|
|
Оборот по Д: |
12750 |
Оборот по К: |
26400 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
1350 |
|||||||
|
Счёт "Материалы Транспортно-заготовительные расходы"(10-4), тыс.р. |
||||||||
|
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
№ оп. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04.09 г. |
10 060 |
|||||||
|
5 |
3000 |
1 087 |
||||||
|
Оборот по Д: |
3000 |
Оборот по К: |
1 087 |
|||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
11973 |
|
Счёт "ООО Архимед" (60-1), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
200 000 |
||||||
|
9 |
30 000 |
5 |
24850 |
||||
|
Оборот по Д: |
30000 |
Оборот по К: |
24850 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
194850 |
||||||
|
Счёт "ТОО Автомобилист" (60-2), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
15 000 |
||||||
|
9 |
15 000 |
5 |
3 000 |
||||
|
Оборот по Д: |
15000 |
Оборот по К: |
3 000 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
3 000 |
||||||
|
Счёт "ОАО Оргалит" (60-3), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
350 000 |
||||||
|
9 |
200 000 |
1 |
169 507 |
||||
|
Оборот по Д: |
200000 |
Оборот по К: |
169 507 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
319 507 |
||||||
|
Счёт "ОАО Шахта Заречная" (60-4), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
35 000 |
||||||
|
12 |
25 000 |
16 |
17500 |
||||
|
Оборот по Д: |
25000 |
Оборот по К: |
17500 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
27 500 |
||||||
|
Счёт "Расчёты с подотчётным лицом Падольских С.В.(71-1), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
2 000 |
||||||
|
8 |
2 100 |
||||||
|
Оборот по Д: |
0 |
Оборот по К: |
2 100 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
100 |
||||||
|
Счёт "Расчёты с подотчётным лицом Старченко Т.А.(71-2), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
550 |
||||||
|
6 |
550 |
||||||
|
Оборот по Д: |
0 |
Оборот по К: |
550 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
0 |
||||||
|
Счёт "Расчёты с подотчётным лицом Нешатаева Т.М.(71-3), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
450 |
||||||
|
7 |
1 000 |
33 |
1 000 |
||||
|
Оборот по Д: |
1 000 |
Оборот по К: |
1 000 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
450 |
||||||
|
Счёт "Расчёты с подотчётным лицом Файкина О.В.(71-4), тыс.р. |
|||||||
|
Остаток на 01.04.09 г. |
1 000 |
||||||
|
4 |
1 000 |
33 |
1 000 |
||||
|
17 |
500 |
||||||
|
Оборот по Д: |
1 500 |
Оборот по К: |
1 000 |
||||
|
Остаток на 01.05.09 г. |
1 500 |
||||||
|
Таблица 3 |
|||||||
|
Журнал операций за апрель месяц 2009 г. |
|||||||
|
№ опе-раций |
Наименование |
Содержание |
Сумма, тыс.р. |
Корреспонденция |
|||
|
частная |
общая |
Д |
К |
||||
|
1 |
Приходный |
Приняты на склад от АО "Оргалит": |
143650 |
143 650 |
10 |
60 |
|
|
стекло 200 м2 |
26 000 |
26000 |
10 |
60 |
|||
|
пиломатериалы 120 м3 |
108 000 |
108000 |
10 |
60 |
|||
|
лак 90 кг |
5 400 |
5400 |
10 |
60 |
|||
|
эмаль 85 кг |
4 250 |
4250 |
10 |
60 |
|||
|
НДС |
25 857 |
25 857 |
19 |
60 |
|||
|
2 |
Выписка из |
Поступило от покупателей за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС |
300 000 |
300 000 |
51 |
62 |
|
|
3 |
Требования |
Отпущено и израсходавано материалов на производство: |
174700 |
174700 |
|||
|
а) пиломатериалы 180 м3 |
162 000 |
162 000 |
20 |
10 |
|||
|
б) эмаль |
|||||||
|
- на изготовление изделия 80 кг |
4 000 |
4 000 |
20 |
10 |
|||
|
-для общехозяйственных нужд 10 кг |
500 |
500 |
26 |
10 |
|||
|
в) гвозди |
|||||||
|
-на изготовление изделия 35 кг |
350 |
350 |
20 |
10 |
|||
|
- для цеховых нужд 5 кг |
50 |
50 |
25-1 |
10 |
|||
|
г) лак |
|||||||
|
- на изготовление изделия 100 кг |
6 000 |
6 000 |
20 |
10 |
|||
|
- для общехозяйственных нужд 30 кг |
1 800 |
1 800 |
26 |
10 |
|||
|
4 |
Расходный |
Выдано Файкиной О.В. - |
1 000 |
1 000 |
71 |
50 |
|
|
5 |
Товарно-транспортная накладная |
Поступило на склад от ООО "Архимед": |
22150 |
22150 |
10 |
60 |
|
|
гвозди 100 кг |
1 000 |
1000 |
10 |
60 |
|||
|
кабель электрический 70 м |
8400 |
8400 |
10 |
60 |
|||
|
роликовые подшипнпки 850 шт. |
12 750 |
12750 |
10 |
60 |
|||
|
Транспортно-заготовительные расходы |
3000 |
3000 |
10 |
60 |
|||
|
НДС |
300 |
300 |
19 |
60 |
|||
|
6 |
Приходный кассовый ордер №189 |
Внесён остаток неиспользованных подотчётных сумм от Старченко Т.А. |
550 |
550 |
50 |
71 |
|
|
7 |
Расходный кассовый ордер №482 |
Выдано Нешатаевой Т.М. на приобретение всех необходимых бланков для отдела |
1 000 |
1 000 |
71 |
50 |
|
|
8 |
Авансовый отчёт №74 |
Согласно приложенным документам списываются командировочные расходы Подольских С.В. |
2 100 |
2 100 |
26 |
71 |
|
|
9 |
Выписка из |
Перичислено в погашение задолженности: |
245000 |
245 000 |
60 |
51 |
|
|
а) ООО"Архимед" |
30 000 |
30000 |
60 |
51 |
|||
|
б) АО "Оргалит" |
200 000 |
200000 |
60 |
51 |
|||
|
в) за доставку грузов ТОО |
15 000 |
15000 |
60 |
51 |
|||
|
10 |
Выписка из |
Перичислено ОАО "Шахта Заречная" в погашение задолженности за уголь каменный |
25 000 |
25 000 |
60 |
51 |
|
|
11 |
Выписка из |
Поступило от покупателей за |
1 050 000 |
1 050 000 |
51 |
62 |
|
|
12 |
Требования №139-142 |
Отпущено и израсходавано материалов на производство: |
28400 |
28400 |
|||
|
а) гвозди - на изготовление изделия 80 кг |
800 |
800 |
20 |
10 |
|||
|
б) кабель электрический |
|||||||
|
- на изготовление изделия 110 м |
13 200 |
13 200 |
20 |
10 |
|||
|
- для общехозяйственных нужд 10 м |
1 200 |
1 200 |
26 |
10 |
|||
|
- для обслуживания оборудования |
1 200 |
1 200 |
25-2 |
10 |
|||
|
в) роликовые подшипники |
|||||||
|
- на изготовление изделия 700 шт |
10 500 |
10 500 |
20 |
10 |
|||
|
- для общехозяйственных нужд 50 шт |
750 |
750 |
26 |
10 |
|||
|
- для цеховых нужд 30 шт |
450 |
450 |
25-1 |
10 |
|||
|
- для обслуживания оборудования |
300 |
300 |
25-2 |
10 |
|||
|
13 |
Товарно - |
Приняты на склад от ОАО "Шахта |
17 500 |
17 500 |
10 |
60 |
|
|
НДС |
3 150 |
3 150 |
19 |
60 |
|||
|
14 |
Требования |
Отпущен каменный уголь для |
15750 |
15750 |
|||
|
а) основных цехов 40 т |
14 000 |
14 000 |
20 |
10 |
|||
|
б) здания заводоуправления 5т |
1 750 |
1 750 |
26 |
10 |
|||
|
15 |
Бухгалтерская |
Зачтен НДС |
3450 |
3450 |
68 |
19 |
|
|
16 |
Выписка из |
Получено по чеку №728112 на |
680 500 |
680 500 |
50 |
51 |
|
|
17 |
Расходные |
Выдана: |
|||||
|
а) заработная плата за март |
680 000 |
680 000 |
70 |
50 |
|||
|
б) в подотчёт на хозяйственные |
500 |
500 |
71 |
50 |
|||
|
18 |
Выписка из расчётного счёта |
Перечислены суммы ранее удержанных и начисленных налогов |
|||||
|
а) НДФЛ |
7 000 |
7000 |
68 |
51 |
|||
|
б) налога на имущество |
3 000 |
3000 |
68 |
51 |
|||
|
в) налога на прибыль |
5 000 |
5000 |
68 |
51 |
|||
|
г) в пенсионный фонд |
170 |
170 |
69-2 |
51 |
|||
|
д) органам соц.страхования |
130 |
130 |
69-1 |
51 |
|||
|
е) органам мед.страхования |
100 |
100 |
69-3 |
51 |
|||
|
19 |
Выписка из |
Зачислен краткосрочный кредит банка |
150 000 |
150 000 |
51 |
66 |
|
|
20 |
Расчётно- |
Начислена заработная плата за апрель |
|||||
|
а) рабочим за изготовление изделия |
380 000 |
380 000 |
20 |
70 |
|||
|
б) рабочим за содержание и эксплуатацию оборудования |
90 000 |
90 000 |
25-2 |
70 |
|||
|
в) административно-управленческому |
74 000 |
74 000 |
25-1 |
70 |
|||
|
г) АУП предприятия |
54 000 |
54 000 |
26 |
70 |
|||
|
21 |
Бухгалтерская |
Начислены взносы органам соц. |
|||||
|
а) рабочим за изготовление изделия |
129200 |
129200 |
20-1 |
69 |
|||
|
б) рабочим за содержание и эксплуатацию оборудования |
30600 |
30600 |
25-2 |
69 |
|||
|
в) административно-управленческому |
25160 |
25160 |
25-1 |
69 |
|||
|
г) АУП предприятия |
18360 |
18360 |
26 |
69 |
|||
|
22 |
Расчётно-платёжные ведомости |
Удержаны из зарплаты НДФЛ |
116 740 |
116 740 |
70 |
68 |
|
|
23 |
Р/т №6 |
Начислена амортизация за месяц: |
12800 |
12800 |
|||
|
а) ОС для изготовления продукции |
300 |
300 |
20-1 |
02 |
|||
|
б) машин и оборудования |
2 000 |
2 000 |
25-2 |
02 |
|||
|
в) зданий, сооружений и прочих ОС |
8 000 |
8 000 |
25-1 |
02 |
|||
|
г) зданий, сооружений и прочих ОС |
2 500 |
2 500 |
26 |
02 |
|||
|
24 |
Бухгалтерская |
Списываются |
231760 |
231760 |
20 |
25 |
|
|
б) общехозяйственные расходы |
82960 |
82960 |
20 |
26 |
|||
|
25 |
Накладные, |
Выпущена из производства на склад готовая продукция (НЗП на 01.04.01 - нет) НЗП на 01.05.01. 145762 |
1035070 |
1035070 |
43 |
20 |
|
|
26 |
Счета- |
Отгружена готовая продукция покупателям |
1300000 |
1300000 |
90,2 |
43 |
|
|
27 |
Бухгалтерская |
0 |
|||||
|
Отражено отклонение фактической себестоимости от плановой |
264930 |
264930 |
90 |
43 |
|||
|
28 |
Выписка из |
Оплачены дополнительные расходы по |
100 000 |
100 000 |
44 |
51 |
|
|
29 |
Бухгалтерская справка |
Списываются расходы на продажу |
100 000 |
100 000 |
90.2 |
44 |
|
|
30 |
Договор №35 |
Признана выручка от продажи |
1800000 |
1800000 |
62 |
90,1 |
|
|
30 |
Бухгалтерская |
Начислена сумма НДС |
274 576 |
274 576 |
90/3 |
68 |
|
|
31 |
Выписки из |
Отражено поступление выручки на |
1 800 000 |
1 800 000 |
51 |
62 |
|
|
32 |
Бухгалтерская |
Выявлен финансовый результат от продажи |
390354 |
390354 |
90 |
99 |
|
|
33 |
Авансовые |
б) № 76 от 29.04.01 Файкиной О.В - |
1 000 |
1 000 |
10 |
71 |
|
|
в) № 77 от 29.04.01 Нешатаевой Т.М. |
1 000 |
1 000 |
10 |
71 |
|||
|
Итого |
11341807 |
||||||
|
Таблица 4 |
|||||||
|
Определение суммы для списания ТЗР |
|||||||
|
Показатели |
Материалы, тыс.руб. |
ТЗР, тыс.руб. |
|||||
|
Сальдо на 01.04.2009г. |
414 940 |
10 060 |
|||||
|
Поступило за апрель |
186300 |
3 000 |
|||||
|
Выбыло за апрель |
234337 |
1087 |
|||||
|
Сальдо на 01.05.2009г. |
366903 |
11 973 |
|
Аналитические счета (расчёт себестоимости) |
||||
|
Счёт "Основное производство" (20), тыс.р. |
||||
|
Остаток на 01.04. 09 г. |
||||
|
3 |
172350 |
24 |
1035070 |
|
|
12 |
24 500 |
|||
|
14 |
14 000 |
|||
|
20 |
380 000 |
|||
|
21 |
129200 |
|||
|
23 |
300 |
|||
|
24 |
314720 |
|||
|
Оборот по Д: |
1035070 |
1035070 |
||
|
Остаток на 01.05. 09 г. |
||||
|
Счёт "Общепроизводственные расходы" (25-1), тыс.р. |
||||
|
Остаток на 01.04. 09 г. |
||||
|
3 |
50 |
24 |
107660 |
|
|
12 |
450 |
|||
|
20 |
74 000 |
|||
|
21 |
25160 |
|||
|
23 |
8 000 |
|||
|
Оборот по Д: |
107660 |
Оборот по К: |
107660 |
|
|
Счёт "Общепроизводственные расходы - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" (25-2), тыс.р. |
||||
|
Остаток на 01.04. 09 г. |
||||
|
12 |
1500 |
24 |
124100 |
|
|
20 |
90 000 |
|||
|
21 |
30600 |
|||
|
23 |
2 000 |
|||
|
Оборот по Д: |
124100 |
Оборот по К: |
124100 |
Таблица 5
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель месяц 2009 г., тыс.руб. |
||||||||
|
№ |
Наименование синтетического счёта |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
01 |
Основные средства |
1 700 000 |
0 |
0 |
1 700 000 |
|||
|
02 |
Амортизация ОС |
150 000 |
0 |
12 800 |
162 800 |
|||
|
04 |
Нематериальные активы |
20 000 |
0 |
0 |
20 000 |
|||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1 000 |
0 |
0 |
1 000 |
|||
|
10 |
Материалы |
425 000 |
188300 |
218850 |
394450 |
|||
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
85 000 |
29307 |
3450 |
110857 |
|||
|
20 |
Основное производство |
1035070 |
1035070 |
|||||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
231760 |
231760 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
82960 |
82960 |
|||||
|
41 |
Товары |
240 000 |
0 |
0 |
240 000 |
|||
|
43 |
Готовая продукция |
240 000 |
1035070 |
1035070 |
240000 |
|||
|
44 |
Расходы на продажу |
100000 |
100 000 |
|||||
|
45 |
Товары отгруженные |
1 050 000 |
1050000 |
|||||
|
50 |
Касса |
3 000 |
681 050 |
682 500 |
1 550 |
|||
|
51 |
Расчетный счёт |
1 100 000 |
3 300 000 |
1 065 900 |
3 334 100 |
|||
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
600 000 |
270 000 |
215607 |
5456 07 |
|||
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
1800000 |
3 150 000 |
1350000 |
||||
|
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
210 000 |
0 |
150 000 |
360 000 |
|||
|
67 |
Расчёты по долгосрочным кредитам и займам |
900 000 |
0 |
0 |
900 000 |
|||
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
20 000 |
18450 |
391316 |
392866 |
|||
|
69 |
Расчёты по соц. Страхованию и обеспечению |
4 000 |
400 |
203320 |
206920 |
|||
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
680 000 |
796 740 |
598 000 |
481 260 |
|||
|
71 |
Рсчёты с подотчётными лицами |
4 000 |
2500 |
4650 |
1850 |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
2 262 000 |
0 |
0 |
2 262 000 |
|||
|
90 |
Продажа |
1800000 |
1800000 |
|||||
|
98 |
Доходы будуцих периодов |
40 000 |
0 |
0 |
40 000 |
|||
|
99 |
Прибыль и убытки |
390354 |
390354 |
|||||
|
итого |
4867000 |
4867000 |
11371607 |
11371607 |
9925533 |
9925533 |
|
Таблица 6 |
||||||||
|
Оборотная ведомость по субсчетам |
||||||||
|
№ |
Наименование |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
10-6-1 |
Стекло |
121 940 |
26 000 |
147940 |
0 |
|||
|
10-6-2 |
пиломатериалы |
225 000 |
108 000 |
162 000 |
171 000 |
0 |
||
|
10-6-3 |
лак |
12 000 |
5 400 |
7 800 |
9 600 |
0 |
||
|
10-6-4 |
эмаль |
10 000 |
4 250 |
4 500 |
9 750 |
0 |
||
|
10-6-5 |
гвозди |
1 500 |
1 000 |
1200 |
1300 |
0 |
||
|
10-6-6 |
кабель электрический |
12 000 |
8400 |
15 600 |
4800 |
|||
|
10-6-7 |
роликовые подшипники |
12000 |
12 750 |
26400 |
1350 |
|||
|
10-3 |
уголь каменный |
17 500 |
17500 |
15750 |
19250 |
|||
|
10-4 |
ТЗР |
10 060 |
3000 |
1 087 |
119273 |
|||
|
60-1 |
ООО Архимед |
200 000 |
30 000 |
24850 |
194850 |
|||
|
60-2 |
ТОО Автомобилист |
15 000 |
15 000 |
3 000 |
3 000 |
|||
|
60-3 |
АО Оргалит |
350 000 |
200 000 |
169 507 |
319 507 |
|||
|
60-4 |
ОАО Шахта Зареченская |
35 000 |
25 000 |
17 500 |
27 500 |
|||
|
71-1 |
Расчёты с подотчётным лицом Падольских С.В. |
2 000 |
0 |
2 100 |
100 |
|||
|
71-2 |
Расчёты с подотчётным лицом Старченко Т.А. |
550 |
0 |
550 |
0 |
0 |
||
|
71-3 |
Расчёты с подотчётным лицом Нешатаева Т.М. |
450 |
1 000 |
1 000 |
450 |
0 |
||
|
71-4 |
Расчёты с подотчётным лицом Файкина О.В. |
1 000 |
1 500 |
1 000 |
1 500 |
0 |
||
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
Итого |
426 000 |
600 000 |
458800 |
453844 |
486213 |
544957 |
|
Таблица 7 |
||||
|
Баланс (сокращённый) предприятия по состоянию на 01 мая 2009 г. |
||||
|
Актив |
Сумма, тыс.р. |
Пассив |
Сумма, тыс.р. |
|
|
I. Внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы |
|||
|
Основные средства (01,02) |
1 537 200 |
Уставный капитал (80) |
2 262 000 |
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
19 000 |
Прибыль и убытки (99) |
390354 |
|
|
Итого I раздел |
1 556 200 |
Итого III раздел |
2652354 |
|
|
II. Оборотные активы |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
|
Материалы (10) |
394450 |
Долгосрочные ссуды банков (67) |
900 000 |
|
|
Товары (41) |
240 000 |
Итого IV раздел |
900 000 |
|
|
Готовая продукция (43) |
240000 |
V. Краткосрочные обязательства |
||
|
Товары отгруженные (45) |
1050000 |
Краткосрочные ссуды банков (66) |
360 000 |
|
|
Незавершённое производство (20) |
Кредиторская задолженность (62) |
1350000 |
||
|
Дебиторская задолженность (76) |
Задолженность рабочим и служащим (70) |
481 260 |
||
|
Расчёты с подотчётными лицами (71) |
1850 |
Задолженность поставщикам за материалы (60) |
545607 |
|
|
НДС по приобретённым ценностям (19) |
110857 |
Расчёты по налогам и сборам (68) |
392866 |
|
|
Деньги на расчётном счёте в банке (51) |
3 334 100 |
Расчёты по соц.страхованию и обеспечению (69) |
206920 |
|
|
Деньги в кассе (50) |
1 550 |
Доходы будущих периодов (98) |
40 000 |
|
|
Итого II раздел |
5372807 |
Итого V раздел |
3376653 |
|
|
Баланс |
6929007 |
Баланс |
6929007 |
Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс».
2. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. -- М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. -- 496с.
3. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. -- СПб.: Питер, 2011. -- 416с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Особенности отражения хозяйственных операций, связанных с оприходованием недостающих импортных товаров, в бухгалтерском и налоговом учете, согласно требованиям законодательства Республики Беларусь. Правила отражения недостачи в расчетах с поставщиком.
реферат [20,2 K], добавлен 22.07.2012Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011Роль учета в формировании процесса реализации продукции (работ и услуг). Регламентация информации по МСФО №18. Поступление выручки в кассу, на счет предприятия. Порядок оформления кассовых операций. Основания по признанию и не признанию выручки.
курсовая работа [61,0 K], добавлен 16.01.2011Порядок бухгалтерского учета экспортных операций. Условия поставки товаров и их роль во внешнеэкономической деятельности. Анализ и аудит хозяйственных операций, связанных с заграничными командировками. Документальное оформление, порядок выдачи аванса.
контрольная работа [326,2 K], добавлен 09.04.2015Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Принципы открытия счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций за месяц способом двойной записи. Подсчет оборотов за месяц и конечных остатков. По данным счетов составление бухгалтерского баланса ОАО "М-33" на определенную дату.
контрольная работа [56,8 K], добавлен 23.03.2015Понятие и оценка готовой продукции, система счетов, виды и учет расходов, связанных с продажей, документальное оформление операций движения готовой продукции. Контроль за выполнением заданий по объему, качеству продукции и обязательствам по ее поставкам.
курсовая работа [43,5 K], добавлен 21.06.2010Понятие и нормативы валютных счетов. Нормативно-правовое регулирование учета валютных операций. Порядок открытия валютных счетов. Оценка имущества и обязательств организации в иностранной валюте. Отражение и учет валютных операций. Учет курсовых разниц.
курсовая работа [164,8 K], добавлен 19.12.2008Характеристика организации бухгалтерского учета готовой продукции и ее реализации на предприятиях. Учет готовой продукции по фактической и нормативной (плановой) себестоимости. Обобщение информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей.
курсовая работа [35,4 K], добавлен 28.01.2012Принципы бухгалтерского учета: сохранения информации; взаимосвязи событий и явлений; сопоставления ценностей и операций; остановки; минимальности. Счета и двойная запись. Схемы активных и пассивных счетов. Типы хозяйственных операций. Балансы.
лекция [30,6 K], добавлен 03.02.2008
