Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Организация и ведение бухгалтерского учета в организации

Организация и ведение бухгалтерского учета в организации

Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "Стимул". Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты. Калькулирование себестоимости продукции.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 14.10.2011
Размер файла 161,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

СОДЕРЖАНИЕ

  • ВВЕДЕНИЕ
  • 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО ФИНАНСОВОГО УЧЕТА
    • 1.1 Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете
    • 1.2 Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета
    • 1.3 Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях
      • 1.3.1 Основные требования к ведению бухгалтерского учета
      • 1.3.2 Первичные учетные документы
  • 2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ
    • 2.1 Задание по курсовому проекту
    • 2.2 Учетная политика организации
    • 2.3 Состав хозяйственных средств и их источников
    • 2.4 Журнал регистрации хозяйственных операций
  • 3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
    • 3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
    • 3.2 Отчетность организации
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Целью написания данного курсового проекта на тему "Организация и ведение бухгалтерского учета в организации" является закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета.

Написание курсового проекта позволит:

- закрепить знания по теории бухгалтерского учета и основные принципы его осуществления;

- изучить на практике законодательную и нормативную базу по бухгалтерскому учету;

- научится составлять учетную политику организации;

- научится вести бухгалтерский учет в организации в соответствии со стандартами бухгалтерского учета;

- научится составлять бухгалтерскую отчетность организаций в соответствии со стандартами финансовой отчетности организаций;

- научится анализировать бухгалтерскую отчетность организаций.

-быстро адаптироваться в практической деятельности, связанной с бухгалтерским учетом, анализом и аудитом.

В курсовом проекте разрабатывается учетная политика для промышленной организации; за отчетный период проводится финансовый учет деятельности промышленной организации. Отражается в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. А также отражаются операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполняются необходимые расчеты и составляются документы бухгалтерского оформления. Затем производятся расчеты основных налогов, уплачиваемых промышленной организацией.

По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период формируется ее финансовый результат. На основании полученных данных составляется бухгалтерская отчетность организации за отчетный период и производится ее анализ.

Курсовой проект выполняться с использованием информационно-правовой системы “Консультант-плюс”.

ЗАО ”Стимул” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО ”Стимул” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.

Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.

Данный курсовой проект выполнен по второму варианту задания.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО ФИНАНСОВОГО УЧЕТА

1.1 Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете

1. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

2. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

3. Основными задачами бухгалтерского учета являются:

формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

1.2 Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета

1. Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации.

2. Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:

а) планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;

б) положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;

в) другие нормативные акты и методические указания по вопросам бухгалтерского учета;

(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

г) положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей.

(пп. "г" введен Таможенным кодексом РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, а также для коллегий адвокатов и адвокатских бюро.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 187-ФЗ)

учет хозяйственная операция корреспонденция счета

1.3 Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях

1. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

2. Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:

а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

б) ввести в штат должность бухгалтера;

в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

г) вести бухгалтерский учет лично.

3. Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

При этом утверждаются:

рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

4. Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года.

1.3.1 Основные требования к ведению бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.

2. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации.

3. Бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

4. Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

5. Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

6. В бухгалтерском учете организаций текущие затраты на производство продукции и капитальные вложения учитываются раздельно.

1.3.2 Первичные учетные документы

1. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц;

3. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.

Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

4. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

5. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.

6. Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы.

7. Первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация обязана изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.

8. Первичные учетные документы могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и органами внутренних дел на основании их постановлений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 30.06.2003 N 86-ФЗ)

Главный бухгалтер или другое должностное лицо организации вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия.

2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ

2.1 Задание по курсовому проекту

· составить баланс организации по состоянию на 01.01.2009г., записав данные в графу баланса ”на начало отчетного периода”.

· открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.2009г.

· указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций.

По каждой хозяйственной операции указать наименование документов, на основании которых производятся эти операции. Наименование и шифры первичных документов указать в соответствии с данными альбомов унифицированных форм первичной документации, утверждённых Постановлением Госкомстата от 30.10. 97г. №71; от 18.08.98г. №88; от 26.12. 98г. №132;

· записать на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;

· все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;

· подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;

· составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;

· заполнить на конец отчётного периода баланс (записав данные в графу баланса "на конец отчетного периода"), отчёт о прибылях и убытках.

2.2 Учетная политика организации

Таблица 2.1

Учетная политика организации

№

Элементы учетной политики предприятия

Вариант

Организационно-технические вопросы

1

Организация учетной работы

Бухгалтер, состоящий в штате организации

2

Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации

Централизованная

3

Рабочий план счетов

План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н

4

Формы первичных документов

Унифицированные формы документов

5

Организация документооборота

Графики движения документов в организации и сдачи их в бухгалтерию. Перечни лиц, имеющих право подписи первичных документов

6

Порядок проведения инвентаризации

Положение о проведении инвентаризаций (количество, сроки, перечни проверяемого имущества и т.п.)

7

Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации

Журнально - ордерная

8

Внутренняя отчетность организации

Ответственными лицами за составление внутренней отчетности являются сотрудники отдела бухгалтерии. Внутренняя отчетность составляется по мере необходимости.

9

Другие решения, необходимые для организации и ведения учета

Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии (должностная инструкции)

Методы ведения учета

1

Способ начисления амортизации основных средств

Линейный по нормам, исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации.

2

Способ начисления амортизации нематериальных активов

Линейный по нормам, исходя из срока их полезного использования

3

Оценка материалов в текущем учете

По фактической себестоимости их приобретения (заготовления)

4

Отражение на счетах процесса заготовления материалов

На счете 10

5

Способ оценки материалов, списываемых в расход

По себестоимости первых по времени закупок (ФИФО)

6

Оценка товаров при их приобретении

С учетом расходов по заготовке и доставке товаров

7

Оценка товаров в текущем учете

По покупным ценам

8

Метод учета затрат на производство

Позаказный

9

Создание резервов за счет издержек производства и обращения

Не производится

10

Отнесение затрат на ремонт основных средств

На счет 20, 23, 25, 26, 44

11

Списание расходов будущих периодов

В течение срока, к которому они относятся

12

Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им

На счетах 25, 26

13

Порядок списания общехозяйственных расходов

На счет 20

14

Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им

Пропорционально сумме прямых затрат.

15

Оценка незавершенного производства

По прямым статьям расходов

16

Текущий учет готовой продукции

по нормативной (плановой) себестоимости

17

Учет выпуска готовой продукции

Без применения счета 40

18

Оценка себестоимости проданной продукции, товаров

По нормативной (плановой) себестоимости и отклонениям фактической себестоимости от нормативной (плановой).

19

Признание доходов (расходов) по видам деятельности предметами деятельности

Признание по критериям:

существенности

20

Признание доходов (расходов) от выполне-ния работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления

По завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом

21

Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления

Без применения счета 46

22

Создание фондов за счет чистой прибыли

Не производится.

23

Создание резервов за счет прибыли

Не производится

24

Порядок учета налога на прибыль

Без применения ПБУ 18/02.

Для ЗАО ”Стимул“ установлена следующая учетная политика.

1. Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО «Стимул» для целей финансового учета:

амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации;

- амортизация нематериальных актов начисляется по нормам, исходя из срока их полезного использования;

- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1% от начисленной заработной платы;

общехозяйственные расходы распределяются:

пропорционально цеховой себестоимости изделий;

выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.

2. Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО “Стимул” для целей налогового учета:

- моментом определения налоговой базы по всем вариантам для расчета налога на прибыль является начисление (отгрузка).

В курсовом проекте применяется ставка НДС, установленная законом 18%, ставка налога на прибыль 20%.

2.3 Состав хозяйственных средств и их источников

По состоянию на 01.01.2009 г. ЗАО ”Стимул“ имеет следующий состав хозяйственных средств (табл.2.2).

Таблица 2.2

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.2009 г.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Д

К

01

Основные средства:

7396600

02

Амортизация основных средств

2200000

04

Нематериальные активы

55537

05

Амортизация нематериальных активов

10000

10

Материалы - ткань (для второго и третьего вариантов)

300000

10

Материалы - топливо

-

10

Материалы - прочие материалы

38000

10-ТЗР

Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам

2000

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей (для первого варианта)

50000

20-1

Основное производство - куртки

80000

20-2

Основное производство - комбинезоны

45000

43-1

Готовая продукция - куртки

600000

43-2

Готовая продукция - комбинезоны

400000

44

Расходы на продажу

-

50

Касса

10000

51

Расчетные счета

4906666

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ОАО ”Триумф”

800000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ОАО ”Невская мануфактура”

300000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками - ООО “Рабочий”

400000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками - ООО “Труд”

200000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

500000

68-1

Расчеты по налогам и сборам - по НДС

100000

68-2

Расчеты по налогам и сборам - по налогу на доходы физических лиц

100000

68-3

Расчеты по налогам и сборам - по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет

112000

69-11

Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд социального страхования

40000

69-12

Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям

8000

69-2

Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию

112000

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

69-3

Расчеты по единому социальному налогу, уп- лачиваемому в Фонд медицинского страхования

28800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

700000

71

Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.

3000

71

Расчеты с подотчетными лицами - Николаев Д.Р.

2000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

22000

80

Уставный капитал

5000000

82

Резервный капитал

402203

83

Добавочный капитал

1000000

84

Нераспределенная прибыль

3003800

ИТОГО

14438803

14438803

Справки к балансу ЗАО ”Стимул” по состоянию на 01.01.2009 г.

Таблица 2.3

Остатки материалов на складе на 01.01.2009 г.

Наименование

материала

Единица измерения

Количество

Покупная цена, руб.

Стоимость остатка, руб. (счет 10)

ТЗР (счет 10ТЗР), руб.

Фактическая

себестои-мость, руб.

По покупной

цене

ТЗР по ткани

Ткань

м

5000

50

250000

50000

-

300000

Бензин

л

-

-

-

-

-

-

Прочие

-

-

-

38000

-

2000

40000

Итого

-

-

-

288000

-

52000

340000

Таблица 2.4

Остатки незавершенного производства на 01.01.2009г., руб.

Статьи затрат

Куртки (400 шт.)

Комбинезоны (300 шт.)

Материалы

80000

45000

Итого

80000

45000

Таблица 2.5

Остатки незавершенного производства на 01.02.2009г., руб.

Статьи затрат

Куртки (500 шт.)

Комбинезоны (500 шт.)

Материалы

60000

75000

Итого

60000

75000

Таблица 2.6

Бухгалтерский баланс по состоянию на 01.01.2009г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

К О Д Ы

Форма №1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2008

12

31

Организация

Закрытое Акционерное Общество ”Стимул”

по ОКПО

83863773

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7802422017

Вид деятельности

пошив рабочей одежды

по ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма / форма собственности

 

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения

в рублях

по ОКЕИ

383

Местонахождение (адрес)

194021, Санкт-Петербург, Тореза пр-т, дом № 26А

АКТИВ

Код

На начало отчётного

года

На конец отчётного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

45 537

Основные средства

120

5 196 600

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

5 242 137

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1 465 000

в том числе:

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

340 000

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершённом производстве

213

125 000

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1 000 000

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240

605 000

в том числе покупатели и заказчики

241

600 000

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

4 916 666

Прочие оборотные активы

270

АКТИВ

Код

На начало отчётного

года

На конец отчётного периода

ИТОГО по разделу II

290

6 986 666

БАЛАНС

300

12 228 803

ПАССИВ

Код показателя

На начало

отчётного

года

На конец отчётного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

уставный капитал

410

5 000 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

1 000 000

Резервный капитал

430

402 203

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

402 203

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

470

3003800

ИТОГО по разделу III

490

9 406 003

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

5 00 000

Кредиторская задолженность

620

2 322 800

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

1 122 000

задолженность перед персоналом организации

622

700 000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

188 800

задолженность по налогам и сборам

624

312 000

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

2 822 800

БАЛАНС

700

12 228 803

2.4 Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 2.7

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2009г., руб.

№ оп.

Документ и содержание операции

Корр. Счета

Сумма

Д

К

Учет денежных средств и расчетов

1.

Платежное поручение, выписка банка

Перечислено с расчетного счета:

* налог на доходы физических лиц

68-2

51

100 000

* единый социальный налог в федеральный бюджет

68-3

51

112 000

* единый социальный налог в фонд социального страхования

69-11

51

40 000

* страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая

69-12

51

8 000

* страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию

69-2

51

112 000

* единый социальный налог в фонд медицинского страхования

69-3

51

28 800

2.

Приходно-кассовый ордер

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь прошлого года

50

51

700 000

3.

Расчетно-платежная ведомость

Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

50

670 000

4.

Реестр депонированных сумм

Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

76-4

30 000

5.

Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

30 000

6.

Чек, выписка с расчетного счета, приходно-кассовый ордер

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

50

51

7 000

7.

Расходно-кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

71

50

7 000

8.

Авансовый отчет

Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:

проезд (НДС в билетах не выделен)

26

71

3 000

жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)

26

71

3 000

суточные за четыре дня (по норме, установленной законодательством) 700 руб.

26

71

2800

9.

Приходно-кассовый ордер

Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

71

50

1800

№

Документ и содержание операции

Корр. счета

Д

К

Сумма

10.

Авансовый отчет

10

71

Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы - кассовый и товарный чеки

2 800

11.

Авансовый отчет

10

71

Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы - кассовый и товарный чеки

2 200

12.

Приходный и расходный кассовый ордер

Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

с Бочаровым Н.П.

50

71

200

с Николаевым Д.Р.

71

50

200

13.

Перечислен с р/сч НДС в бюджет

68-1

19

100 000

14.

Платежное поручение и выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

ОАО «Триумф»

60

51

800 000

ОАО «Невская мануфактура»

60

51

300 000

15.

Платежное поручение и выписка банка

Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

ООО «Рабочий»

51

62

400 000

ООО «Труд»

51

62

200 000

Учет материалов

16.

Счет-фактура

Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.:

цена 55 руб./ м

10

60

275 000

НДС

19

60

49 500

транспортный тариф

10-тзр

60

15 000

НДС по транспортному тарифу

19

60

2 700

17.

Счет-фактура

Оприходована поступившая от ОАО «Надежда» ткань 3000м.:

цена 48 руб./ м

10

60

144 000

НДС

19

60

25 920

транспортный тариф

10-тзр

60

10 000

НДС по транспортному тарифу

19

60

1 800

18.

Счет-фактура

Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.:

цена 52 руб./ м

10

60

208 000

НДС

19

60

37 440

транспортный тариф

10-тзр

60

18 000

НДС по транспортному тарифу

19

60

3 240

19.

Счет-фактура

Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»:

цена услуги

10

76

500

НДС

19

76

90

№

Документ и содержание операции

Корр. счета

Д

К

Сумма

20.

Накладная

Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО "Золотая нить":

цена материалов

10

60

6 000

НДС

19

60

1 080

21.

Счет-фактура

Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:

цена услуги

10-тзр

76

800

НДС

19

76

144

22.

Приходный ордер

Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

цена

10

60

25 000

НДС

19

60

4 500

транспортный тариф

10тзр

60

2 200

НДС по транспортному тарифу

19

60

396

23.

Бухгалтерская справка

Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и ус лугам моментом определения налоговой базы, является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);

68

19

126 810

24.

Платежное поручение, выписка с расчетного счета

Оплачены счета поставщиков материалов:

ОАО «Триумф»

60

51

342 200

ОАО «Надежда»

60

51

181 720

ЗАО «Восход»

60

51

266 680

посреднических организаций:

76

51

590

ООО "Золотая нить"

60

51

7 080

транспортной конторы

76

51

944

нефтебазы №1

60

51

32096

25.

Требование - накладная, расчёты

Отпущены в пошивочный цех ткани (по методу ФИФО)

для изготовления рабочей одежды (табл. 3.3 - 3.4):

курток - 8000 м

комбинезонов - 6000м

20-1

20-2

10

10

463 330

337 160

26.

Требование - накладная, расчёты

Отпущены ткани на исправление (расчеты по методу ФИФО)

брака по курткам -5м (табл. 3.3 - 3.4)

28

10

283

27.

Требование - накладная

Отпущены прикладные материалы по покупной

цене на производство:

Курток

20-1

10

5 000

Комбинезонов

20-2

10

3 000

№

Документ и содержание операции

Корр. счета

Д

К

Сумма

28.

Лимитно-заборная ведомость

Отпущены со склада на производство рабочей одежды

в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

25

10

3 500

29.

Лимитно-заборная ведомость

Отпущен со склада бензин в транспортный цех по

покупной цене на производственные нужды

23

10

20 000

30.

Лимитно-заборная ведомость

Отпущены со склада в транспортный цех разные

материалы по покупной цене на производственные и

23

10

1 600

хозяйственные нужды

31.

Лимитно-заборная ведомость

Отпущены со склада в управление организации разные

материалы по покупной цене на хозяйственные цели

26

10

800

32.

Бухгалтерская справка-расчет

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные (табл. 3.5-3.6):

на пошив курток

20-1

10

318

на пошив брюк

20-2

10

191

на общепроизводственные расходы

25

10

223

на общехозяйственные расходы

26

10

51

в транспортный цех

23

10

102

33.

Бухгалтерская справка-расчет

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

23

10

1 760

Учёт основных средств и нематериальных активов

34.

Акт, счет - фактура, счет

Продана швейная машина (первоначальная стоимость -

600 000 руб.; амортизация - 500 000 руб.):

списана амортизация

02

01

50 000

списана остаточная стоимость машины

91-2

01

550 000

выручка от продажи

62

91-1

550 000

НДС по проданной машине

91-2

68

83 898

35.

Акт, приходный ордер

Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря - 40 000 руб.:

списана амортизация

02

01

40 000

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене

10

91-1

200

36.

Акт

Получен от поставщика приобретённый агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

08

60

700 000

НДС

19

60

126 000

затраты на транспортировку

08

76

50 000

НДС

19

76

9 000

посреднические услуги

08

76

7 000

НДС

19

76

1 260

№

Документ и содержание операции

Корр. счета

Д

К

Сумма

37.

Акт сдачи-приёмки ос

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

01

08

757 000

38.

Платёжное поручение

Оплачены с расчётного счёта:

счета поставщика агрегата для раскроя ткани

за транспортировку

60

51

826 000

76

51

59 000

за посреднические услуги

76

51

8 260

39.

Списан в зачёт бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани

68

19

136 260

40.

Договор аренды

Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

001

-

500 000

41.

Счёт, счёт фактура

Начислена арендная плата за январь:

сумма арендной платы

НДС

26

76

9 000

19

76

1 620

42.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции

68

19

1 620

43.

Платежное поручение, выписка

Перечислена арендодателю арендная плата за январь

76

51

10 620

44.

Счёт, счёт фактура

Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:

цена ремонта

НДС

26

19

60

60

600

108

45.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада

68

19

108

46.

Акт выполненных работ

Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

цена ремонта

25

60

30 000

НДС по ремонту

19

60

5 400

47.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха

68

19

5 400

48.

Договор о приобретении нематериального актива

Приобретён патент на новую технологию пошива рабочей одежды:

цена патента

08

60

100 000

НДС

19

60

18 000

49.

Счет, платежное поручение

60

51

1 000

Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретённого патента

08

60

50.

№ ОС - 1

Патент введён в эксплуатацию

04

08

101 000

51.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту

68

19

18 000

52.

Выписка из р/с, платежное поручение

Оплачено по счёту продавца патента

60

51

118 000

№

Документ и содержание операции

Корр. счета

Д

К

Сумма

53.

Справка - расчёт амортизации нематериальных активов

Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации

25

23

26

02

02

02

75 000

15 000

10 000

54.

Начислена амортизация нематериальных активов организации

26

05

550

Учёт расчётов по оплате труда и другим выплатам

55.

Ведомость начисления заработной платы

Начислена и распределена заработная плата:

производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

курток

20-1

70

400 000

комбинезонов

20-2

70

300 000

исправление брака по курткам

28

70

4 000

рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему персоналу пошивочного цеха

25

70

60 000

персоналу транспортного цеха

23

70

100 000

руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

26

70

90 000

рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

25

70

30 000

работникам управления организации за отпуск

26

70

20 000

56.

Табель, листки временной нетрудоспособности, расчётные ведомости

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

69-1

70

4 000

работникам транспортного цеха

69-1

70

3 000

работникам управления

69-1

70

2 000

57.

Справка бухгалтерии расчёта дивидендов

Начислены дивиденды работникам организации:

сумма дивидендов

сумма налога на дивиденды 9%

84

70

70

68

400

36

№

Документ и содержание операции

Корр. счета

Д

К

Сумма

58.

Начислены и распределены единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет (ФБ):

(табл. 3.44)

на затраты по изготовлению курток:

ЕСН в ФБ

20-1

68-3

80 000

ЕСН в ФМС

20-1

69-3

12 400

ЕСН в ФСС

20-1

69-11

11 600

страховой взнос в ПФ

68-3

69-2

56 000

страховой взнос в ФСС н/с

20-1

69-12

6 000

на затраты по изготовлению брюк:

ЕСН в ФБ

20-2

68-3

60 000

ЕСН в ФМС

20-2

69-3

9 300

ЕСН в ФСС

20-2

69-11

8 700

страховой взнос в ПФ

68-3

69-2

42 000

страховой взнос в ФСС н/с

20-2

69-12

4 500

на затраты по исправлению брака:

ЕСН в ФБ

28

68-3

800

ЕСН в ФМС

28

69-3

124

ЕСН в ФСС

28

69-11

116

страховой взнос в ПФ

68-3

69-2

560

на общепроизводственные расходы:

ЕСН в ФБ

25

68-3

18 000

ЕСН в ФМС

25

69-3

2 790

ЕСН в ФСС

25

69-11

2 610

страховой взнос в ПФ

68-3

69-2

12 600

страховой взнос в ФСС

25

69-12

1 350

на затраты транспортного цеха:

ЕСН в ФБ

23

68-3

20 000

ЕСН в ФМС

23

69-3

3 100

ЕСН в ФСС

23

69-11

2 900

страховой взнос в ПФ

68-3

69-2

14 000

страховой взнос в ФСС н/с

23

69-12

1 500

на общехозяйственные расходы:

ЕСН в ФБ

26

68-3

22 000

ЕСН в ФМС

26

69-3

3 410

ЕСН в ФСС

26

69-11

3 190

страховой взнос в ПФ

68-3

69-2

15 400

страховой взнос в ФСС н\с

26

69-12

1 650

59.

Справка бухгалтерии

Удержано из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц

в возмещение потерь от брака

70

70

68-2

28

107 000

3 000

№

Документ и содержание операции

Корр. счета

Д

К

Сумма

Учёт затрат на производство

60.

Расчёт (табл. 3.45 - 3.46):

Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:

пошивочному цеху - 12 000 т/км;

25

23

132 370

управлению организации - 3 000 т/км

26

23

33 092

61.

Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл. 3.47 - 3.48):

на куртки

20-1

25

203 764

на комбинезоны

20-2

25

150 510

на исправление брака

28

25

1 119

62.

Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака

20-1

28

3 482

63.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 3.49 - 3.50):

на куртки:

20-1

26

119 222

на комбинезоны:

20-2

26

83 371

64.

Накладная (табл. 3.51 - 3.52):

Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учётной оценке:

курток - 2 000 штук

43

20-1

1 190 807

комбинезонов - 1 800 штук

43

20-2

832 825

65.

Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учётной политикой):

по курткам

43

20-1

132 312

по комбинезонам

43

20-2

92 414

Учёт продаж продукции

66.

Товарная накладная

Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:

куртки - 1900 штук - 1015 руб./шт.

комбинезоны - 1600 штук - 789 руб./шт.

62

62

90

90

1 928 343

1 261 615

67.

Счёт - фактура

Начислен НДС по отгруженной продукции:

куртки

90

68

294 154

комбинезоны

90

68

192 450

68.

Накладная на отпуск

Списывается себестоимость отгруженной продукции по учётным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца)

90

43

1 131 362

740 289

69.

Расчёт

Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от её стоимости по учётным оценкам

по проданным курткам

90

43-1

147 879

по проданным комбинезонам

90

43-2

96 204

№

Документ и содержание операции

Корр. счета

Д

К

Сумма

70.

Счет, счёт - фактура

Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:

цена услуги

44

76

4 000

НДС

19

76

720

71.

Счет, счёт - фактура

Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:

цена услуги

44

76

2 000

НДС

19

76

360

72.

ВРС, платёжное поручение

Перечислено с расчётного счёта:

рекламной компании

76

51

4 720

транспортной организации

76

51

2 360

73.

Справка

Списан в зачёт бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам

68

19

1 080

74.

Товарная накладная

Отпущена тара для упаковки проданной продукции

44

10

400

75.

Смета

Списаны расходы на продажу полностью

90

44

6 400

76.

ВРС

Поступило на расчётный счёт от покупателя за продукцию, отгруженную в январе

51

62

1 928 343

1 261 615

Учёт финансовых результатов

77.

Договор, расчет пени

Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату

62

91-1

300

78.

Уведомление из банка

Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств

91-2

66

1 700

79.

Справка - расчёт бухгалтерии

Списан финансовый результат по счёту 90

90

99

581 220

80.

Справка - расчёт бухгалтерии

Списан финансовый результат по счёту 91

99

91-9

85 098

81.

Расчёт налога на прибыль

Начислен налог на прибыль

99

68

99 224

3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты

Таблица 3.1

Счет № 01 Основные средства

№

Дебет с кредита счетов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№000

№84

Итого

опер.

№02

№91

Итого

 

7 396 600

 

7 396 600

34

50 000

 

50 000

37

 

757 000

757 000

 

550 000

550 000

 

 

 

 

35

40 000

 

40 000

Обороты

8 153 600

 

640 000

Сальдо

7 513 600

 

0

Таблица 3.2

Счет №02 Амортизация основных средств

№

Дебет с кредита счетов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№01

Итого

опер.

№000

№23

№ 25

№26

Итого

34

50 000

50 000

 

2 200 000

 

 

 

2 200 000

35

40 000

40 000

53

 

15 000

 

 

15 000

 

 

0

 

 

75 000

 

75 000

 

 

0

 

 

 

10 000

10 000

Обороты

90 000

 

2 300 000

Сальдо

0

 

2 210 000

Таблица 3.3

Счет № 04 ”Нематериальные активы

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№000

№08

Итого

опер.

№

№

Итого

 

55 537

 

55 537

 

 

 

 

 50

 

101 000

101 000

 

 

 

 

Обороты

156 537

 

 

 

0

Сальдо

156 537

 

 

 

0

Таблица 3.4

Счет № 05 Амортизация нематериальных активов

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№

№

Итого

опер.

№000

№26

Итого

 

 

 

 

 

10 000

 

10 000

 

 

 

 

 54

 

550

550

Обороты

0

 

10 550

Сальдо

0

 

10 550

Таблица 3.5

Счет №08 Вложения во внеоборотные активы

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№60

№76

Итого

опер.

№01

№04

Итого

36

700 000

 

700 000

37

757 000

 

757 000

 

50 000

50 000

50

 

101 000

101 000

 

7 000

7 000

 

 

 

 

48

100 000

 

100 000

 

 

 

 

49

1 000

 

1 000

 

 

 

 

Обороты

858 000

 

858 000

Сальдо

0

 

0

Таблица 3.6

Счет №10 Материалы

№

Дебет с кредита счетов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№000

№60

№76

Итого

опер.

№20

№28

Итого

 

300 000

 

 

300 000

25

463 333

 

463 333

16

 

275 000

 

275 000

25

337 167

 

337 167

17

 

144 000

 

144 000

26

 

283

283

18

 

208 000

 

208 000

 

 

 

0

19

 

 

500

500

 

 

 

0

Обороты

927 500

 

800 783

Сальдо

 

126 717

 

0

Таблица 3.7

Счет №10 Материалы (топливо)

№

Дебет с кредита счетов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№60

№71

Итого

опер.

№23

№26

Итого

11

 

2 200

2 200

 

20 000

 

20 000

22

25 000

 

25 000

 

 

 

0

Обороты

27 200

 

20 000

Сальдо

7 200

 

0

Таблица 3.8

Счет №10 Материалы (запсные части)

№

Дебет с кредита счетов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№000

№91

Итого

опер.

 

 

Итого

35

 

200

200

 

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

0

Обороты

200

 

 

 

0

Сальдо

200

 

 

 

0

Таблица 3.9

Счет №10 Материалы (прочие материалы)

№

Дебет с кредита счетов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№000

№60

№71

Итого

опер.

№20

№23

№25

№26

№44

Итого

 

38 000

 

38 000

27

5 000

 

 

 

 

5 000

10

 

 2 800

2 800

3 000

 

 

 

 

3 000

20

 

 6 000

 

 6 000

30

 

1 600

 

 

 

1 600

 

 

 

 

 

28

 

 

 

800

 

800

 

 

 

 

0

 

 

3 500

 

 

3 500

 

 

 

 

0

57

 

 

 

 

400

400

Обороты

46 800

 

 

 

 

 

14 300

Сальдо

32 500

 

 

 

 

 

 

0

Таблица 3.10

Счет №10 Материалы (ТЗР)

№

Дебет с кредита счетов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№000

№60

№76

Итого

опер.

№20

№23

№25

№26

Итого

 

2 000

 

 

2 000

 

 

 32

 

 

 

318

 

 

 

318

16

 

15 000

 

15 000

191

 

 

 

191

17

 

10 000

 

10 000

 

 

223

 

223

18

 

18 000

 

18 000

 

 

 

51

51

21

 

 

800

800

 

102

 

 

102

22

 

2 200

 

2 200

 

1 760

 

 

1 760

Обороты

48 000

 

2 645

Сальдо

45 355

 

0

Таблица 3.11

Счет №23 Вспомогательные производства

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№02

№10

№68

№69

№70

Итого

опер.

№25

№26

Итого

53

15 000

 

 

 

 

15 000

60

132 370

 

132 370

29

 

20 000

 

 

 

20 000

 

33 092

33 092

30

 

1 600

 

 

 

1 600

 

 

 

 

32

 

102

 

 

 

102

 

 

 

 

33

 

1 760

 

 

 

1 760

 

 

 

 

55

 

 

 

 

100 000

100 000

 

 

 

 

58

 

 

20 000

 

 

20 000

 

 

 

 

 

 

 

2 900

 

2 900

 

 

 

 

 

 

 

1 100

 

1 100

 

 

 

 

 

 

 

2 000

 

2 000

 

 

 

 

 

 

 

1 000

 

1 000

 

 

 

 

Обороты

165 462

 

165 462

Сальдо

0

 

0

Таблица 3.12

Счет №19 НДС по приобретенным ценностям

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№60

№76

Итого

опер.

№68

№

Итого

16

49 500

 

49 500

23

126 414

 

126 414

2 700

 

2 700

22

396

 

396

17

25 920

 

25 920

39

136 260

 

136 260

1 800

 

1 800

42

1 620

 

1 620

18

37 440

 

37 440

45

108

 

108

3 240

 

3 240

47

5 400

 

5 400

19

 

90

90

51

18 000

 

18 000

20

1 080

 

1 080

73

360

 

360

21

 

144

144

720

 

720

22

4 500

 

4 500

 

 

 

 

396

 

396

 

 

 

 

36

 

1 260

1 260

 

 

 

 

 

9 000

9 000

 

 

 

 

126 000

 

126 000

 

 

 

 

41

 

1 620

1 620

 

 

 

 

44

 

108

108

 

 

 

 

46

5 400

 

5 400

 

 

 

 

48

18 000

 

18 000

 

 

 

 

 70

 

720

720

 

 

 

 

 71

 

360

360

 

 

 

 

Обороты

289 278

 

 

 

289 278

Сальдо

0

 

 

 

0

Таблица 3.13

Счет № 20 Основное производство

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№000

№10

№25

№26

№28

№68

№69

№70

Итого

опер.

№43

Итого

 

80 000

 

 

 

 

 

 

 

80 000

 64

1 190 807

1 190 807

25

 

463 333

 

 

 

 

 

 

463 333

 65

132 312

132 312

 27

 

5 000

 

 

 

 

 

 

5 000

 

 

 

32

 

318

 

 

 

 

 

 

318

 

 

 

55

 

 

 

 

 

 

 

400 000

400 000

 

 

 

58

 

 

 

 

 

80 000

 

 

80 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11 600

 

11 600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 400

 

4 400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 000

 

8 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 000

 

4 000

 

 

 

 61

 

 

203 764

 

 

 

 

 

203 764

 

 

 

 62

 

 

 

 

3 482

 

 

 

3 482

 

 

 

63 

 

 

 

119 222

 

 

 

 

119 222

 

 

 

Обороты

1 383 119

 

 

1 323 119

Сальдо

60 000

 

 

0

Таблица 3.14

Счет № 20 Основное производство

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№000

№10

№25

№26

№68

№69

№70

Итого

опер.

№43

Итого

 

45 000

 

 

 

 

 

 

45 000

 64

832 825

832 825

25

 

337 167

 

 

 

 

 

337 167

 65

92 540

92 414

27

 

3 000

 

 

 

 

 

3 000

 

 

 

32

 

191

 

 

 

 

 

191

 

 

 

55

 

 

 

 

 

 

300 000

300 000

 

 

 

58

 

 

 

 

60 000

 

 

60 000

 

 

 

 

 

 

 

 

8 700

 

8 700

 

 

 

 

 

 

 

 

3 300

 

3 300

 

 

 

 

 

 

 

 

6 000

 

6 000

 

 

 

 

 

 

 

 

3 000

 

3 000

 

 

 

61

 

 

150 510

 

 

 

 

150 510

 

 

 

63

 

 

 

83 371

 

 

 

83 371

 

 

 

0

1 000 239

 

 

925 239

0

75 000

 

 

0

Таблица 3.15

Счет №25 Общепроизводственные расходы

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№02

№10

№23

№60

№68

№69

№70

Итого

опер.

№20

№28

Итого

28

75000

3500

 

 

 

 

 

78 500

 

 61

 

203764

 

203764

32

 

223

 

 

 

 

 

223

150510

 

150510

55

 

 

 

30000

 

 

 

30 000

 

1119

1119

 

 

 

 

 

 

60000

60 000

 

 

 

 

58

 

 

 

 

 

 

30000

30 000

 

 

 

 

 

 

 

 

18000

 

 

18 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2610

 

2 610

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

 

990

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1800

 

1 800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

 

900

 

 

 

 

 60

 

 

132370

 

 

 

 

132 370

 

 

 

 

Обороты

355 393

 

355 393

Сальдо

0

 

0

Таблица 3.16

Счет №26 Общехозяйственные расходы

№

Дебет с кредита счётов

№

Кредит в дебет счетов

опер.

№02

№05

№10

№23

№60

№68

№69

№70

№71

№76

Итого

опер.

№20

Итого

8

 

 

 

 

 

 

 

 

3 000

 

3 000

 

 63

119 222

119 222

 

 

 

 

 

 

 

 

3 000

 

3 000

83 371

83 371

 

 

 

 

 

 

 

 

2 800

 

2 800

 

 

 

31

 

 

800

 

 

 

 

 

 

 

800

 

 

 

32

 

 

51

 

 

 

 

 

 

 

51

 

 

 

41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9 000

9 000

 

 

 

44

 

 

 

 

600

 

 

 

 

 

600

 

 

 

53

10 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10 000

 

 

 

54

 

550

 

 

 

 

 

90 000

 

 

90 550

 

 

 

55

 

 

 

 

 

 

 

Страница:


Подобные документы

  • Ведение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы

    Цели и задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Особенности введения журнально-ордерной формы учета. Составление главных книг по счетам бухгалтерского учета.

    курсовая работа [50,6 K], добавлен 22.01.2015

  • Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

    Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.

    контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010

  • Основы бухгалтерского учета

    Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.

    контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013

  • Основы бухгалтерского учета

    Определение понятия бухгалтерского учета, его основных методов и функций. Ознакомление с особенностями собственных источников и привлеченного капитала как объектов бухгалтерского учета. Вычисление корреспонденции счетов и суммы хозяйственных операций.

    контрольная работа [300,0 K], добавлен 20.05.2015

  • Ведение бухгалтерского учета в ООО "Салют"

    Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.

    контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012

  • Учет и анализ денежных средств

    Организация бухгалтерского учета денежных средств, находящихся на расчетных счетах. Журнал хозяйственных операций предприятия "Автоколонна № 1209". Корреспонденции счетов по учету кассовых операций. Организация бухгалтерского учета денежных средств.

    курсовая работа [306,8 K], добавлен 07.06.2015

  • Организация бухгалтерского учета предприятии

    Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Учет материально-производственных запасов. Учет основных средств. Формы оплаты труда и их разновидности. Калькулирование себестоимости продукции и ее реализации.

    отчет по практике [54,9 K], добавлен 09.06.2015

  • История бухгалтерского финансового учета

    Понимание бухгалтерского учета как памяти о хозяйственных процессах древности. История зарождения бухгалтерского учета, его основные задачи, базовые принципы и формы, план счетов бухгалтерского учета. Учетная политика организации и ее составные части.

    курсовая работа [91,8 K], добавлен 29.02.2008

  • Система бухгалтерского учета затрат на производство продукции, работ, услуг в ОАО "Газпромнефть-Омский НПЗ"

    Изучение теоретических и методических вопросов организации бухгалтерского учета производственных затрат. Анализ особенностей организации бухгалтерского учета на предприятии, основных показателей деятельности. Калькулирование себестоимости нефтепродуктов.

    курсовая работа [55,4 K], добавлен 27.06.2013

  • Ведение бухгалтерского учета на предприятии

    Первоначальная оценка финансовых вложений. Процесс ведения бухгалтерского учета в ООО "Илимпром". Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности. Журнал регистрации хозяйственных операций. Инвентаризация финансовых вложений.

    курсовая работа [50,8 K], добавлен 23.06.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены