Фінансовий облік на підприємстві

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВІННИЦЬКИЙ ФІНАНСОВО - ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Міністерство Освіти України

Контрольна робота

З дисципліни «Фінансовий Облік І»

За спеціальністю «Облік і Аудит»

Заочної форми навчання

Варіант №13

Виконала

Студентка групи 26 ЕПКБ 12

Ящук Юлія Вікторівна

Перевірив

Доц. Тимрієнко І.Ю

2014

Задачі № 5,32,72

Ситуації 32.77

Задача № 5

На підприємстві 10 жовтня мали місце наступні операції:

На основі цих даних заповнити касову книгу, якщо залишок готівки на початок дня склад 350 грн.

Розв'язок.

Для узагальненої інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємство використовує рахунок 30 «Каса».

Рахунок 30 « Каса» має такі субрахунки:

301 Каса в національній валюті

302 Каса в іноземній валюті.

За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом виплата грошових коштів із каси підприємства.

Прибутковий касовий ордер.

Видатковий касовий ордер

Складаємо журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів

Кожне підприємство, що має касу, веде одну касову книгу, аркуші якої мають бути пронумеровані прошнуровані і опечатані сургучною або мастичною печаткою.

На основі цих даних заповнюємо касову книгу

Висновок: На основі даних заповнили касову книгу , дізнались скільки коштів зали в банк на кінець дня.

Завдання 32

Виробниче підприємство відвантажило покупцям продукцію власного виробництво на суму 48000 грн. з ПДВ. Оплату за цю поставку отримано повністю.

Також було отримано від постачальників сировину за 36000 грн. з ПДВ.

Оплату здійснено повністю. Скласти журнал господарських операцій, вказати первинні документи.

Висновок

На підставі даних ми склали журнал господарських операцій, дізнались кореспондуючі рахунки та первині документи.

Завдання 72

Вказати кореспондуючі рахунки та первині документи на підставі наступних даних:

· Списано лісопильну раму, що прийшла в непридатність за залишковою вартість 2500.00

· Списано суму знову 100.00

· Нараховано зарплату працівникам демонтаж 100.00

· Проведені відрахування на соціальні заходи ?

· Оприбутковано двигун від ліквідації 400.00

Ситуація 32

На підприємстві в січні ц.р. було придбано нематеріальний акти - комп'ютерну програму. Бухгалтер оприбуткував дану програму за первісною вартістю, до якої включив: купівельну вартість, суму ПДВ, суму зарплати консультанту за встановлення, суму нарахованих % за користування кредитом, за рахунок якого була придбана програма. Визначити, чи правильні дії бухгалтера

Дії бухгалтера є правильними. Опираючись на такі факти:

Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс установи за первинною вартістю, яка складається з ціни (вартості) придбання без торгових націнок, ПДВ, та інших витрат, пов'язаних безпосередньо з їх придбанням і доведенням до стану, в якому вони придатні для використання за призначенням.

Не визнаються нематеріальним активом, а підлягають відображенню у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені витрати на:

- дослідження (заплановані установою, які вона здійснює вперше для отримання нових наукових і технічних знань);

- підготовку і перепідготовку кадрів.

Оприбуткування нематеріальних активів у складі активів установи здійснюється за первісною вартістю, яка визначається на підставі таких умов їхнього отримання:

- якщо нематеріальний актив придбано, то первісна вартість включає ціну (вартість) придбання;

- якщо нематеріальний актив створено, первісну вартість становлять прямі матеріальні витрати та витрати на оплату праці, вартість оплати юридичної реєстрації прав, амортизація патентів, ліцензій та інші витрати, безпосередньо пов'язані зі створенням та доведенням нематеріального активу до стану, придатного для використання.

Нематеріальні активи, які переоцінювались, відображають у бухгалтерському обліку та звітності за відновлювальною вартістю. Зміна первісної вартості нематеріальних активів допускається лише у разі переоцінки та модернізації відповідних об'єктів

Нематеріальні активи відображають в балансі за первісною вартістю, залишковою вартістю, сумою зношення. Синтетичний облік вибуття нематеріальних активів ведуть у меморіальному ордері № 9.

Видатки, пов'язані з придбанням нематеріальних активів, а також витрати на дослідження і розробки відображають у складі фактичних видатків бюджетної установи за кодами економічної класифікації.

Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 18 жовтня 1999 р. №242, встановлено, що нематеріальним активом визнається немонетарний актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше одного року (або одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік) для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання у користування (оренду) іншим особам, що, як очікується, приведе до отримання економічних вигід у майбутньому, і його вартість може бути достовірно визначена.

Під нематеріальними активами розуміють умовну вартість об'єктів промислової та інтелектуальної власності, а також інших майнових прав, що визнаються об'єктом права власності конкретної установи.

Для обліку нематеріальних активів призначений активний рахунок № 12 «Нематеріальні активи», який має два субрахунки: № 121 «Авторські та суміжні з ними права» та № 122 «Інші нематеріальні активи».

актив каса документ вексель

Ситуація 77

Підприємство А отримало вексель на суму 6000 грн. під 48% річних 1.11 поточного року терміном на три місяці. Визначити

· Номінальну вартість одержаного векселя,

· Відсотки до отримання,

· Нарахований дохід по відсотках на вексель за поточний рік.

.Згідно з договором оплата за відстрочку платежу становить 48 % на рік. Вексель було погашено 01.01.2015 року. Сума нарахування відсотків за векселем становить 720 грн (6000*48/100*90/360). Сума погашення дорівнює: 6000+720=6720 грн.

Рахунки до отримання 6000

Погашення векселя після закінчення терміну його дії (90днів):

Грошові кошти 6,720

Векселі отримані 6000

Доходи за відсотками 720

Якщо за векселем, після закінченні строку його дії, буде відмовлено в оплаті:

Рахунки до отримання 6,720

Векселі отримані 6000

Доходи за відсотками 720

Цим проведенням відновлюється дебіторська заборгованість, збільшена на суму відсотків по векселю, які повинен сплатити покупець

Размещено на Allbest.ru