Учет денежных средств в кассе
Роль и задачи бухгалтерского учета денежных средств. Бухгалтерский учет денежных средств в кассе и на лицевом счете в органе казначейства муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.04.2015 |
| Размер файла | 84,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Содержание
- Введение
- 1. Теоретические основы учета денежных средств
- 1.1 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств
- 1.2 Роль и задачи бухгалтерского учета денежных средств
- 2. Характеристика муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи"
- 3. Бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств в кассе и на лицевом счете в органе казначейства муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи"
- 3.1 Документальное оформление наличия и движения денежных средств
- 3.2 Учет денежных средств в кассе
- 3.3 Учет денежных средств на лицевых счетах в органах Казначейства
- 3.4 Инвентаризация денежных средств и учет её результатов
- 4. Совершенствование учета денежных средств в муниципальном бюджетном учреждении "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи"
- Заключение
- Список используемых источников литературы
Введение
Денежные средства являются одним из основных элементов имущества предприятия, обеспечивающих ведение хозяйственной деятельности. Практически любая операция так или иначе влечет за собой изменения в этих активах. Велика и доля операций по их учету в общем объеме бухгалтерской работы. Поэтому особенно важно в учете правильное оформление денежных средств.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, на лицевом счете в органе казначейства, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
На сегодняшний день актуальным является и усиление функций и процедур контроля за законным и эффективным использованием выделяемых государством бюджетных денежных средств на развитие науки, здравоохранения, образования, обороны, а также на другие нужды и цели, необходимые для дальнейшего успешного развития экономики и государства.
Таким образом, изучение учета и контроля движения денежных средств в бюджетных учреждениях является достаточно актуальным.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.
Любое предприятие в процессе осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности постоянно вступает в расчетные отношения со своими контрагентами. При этом оно может являться как покупателем, так и продавцом товара (продукции, работ, услуг), что, с одной стороны, подразумевает наличие обязательств по оплате товара поставщику, а с другой - обязательств покупателя перед предприятием в отношении приобретенного товара (продукции, работ, услуг). Кроме того, предприятие связано расчетными отношениями с бюджетом, внебюджетными фондами, прочими структурами, а также с учредителями и работниками предприятия. При этом порядок осуществления расчетов между организацией и ее контрагентами регулируется либо текущим законодательством, либо условиями договора.
Подавляющее большинство расчетов между предприятиями производится безналичным путем, то есть путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет кредитора посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. Безналичные расчеты в условиях рыночной экономики могут осуществляться и с помощью векселей и чеков.
В отличие от платежей наличными, когда денежные средства непосредственно передаются плательщиком получателю, безналичные расчеты осуществляются с помощью различных банковских, расчетных и кредитных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов обеспечивает надежную сохранность денежных средств, снижает расходы на денежное обращение и сокращает потребность в наличных деньгах.
Наличные денежные расчеты в обязательном порядке проводят через кассы предприятий и организаций. Наличные денежные средства, полученные предприятиями в банках, могут расходоваться строго на цели, указанные в чеках. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства только в пределах лимитов, установленных банками ежегодно по согласованию с руководителями предприятий. При осуществлении расчетов с населением предприятия обязаны применять контрольно - кассовые машины (ККМ).
учет денежное средство касса
Целью бухгалтерского учета операций с денежными средствами является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе.
Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств и расчетов стоят следующие задачи:
своевременное и правильное проведение необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами;
соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами и сметами;
правильное и своевременное документальное оформление операций с денежными средствами;
полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций;
контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках;
организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;
контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисления сумм за материальные ценности, а также средств, полученных в порядке кредитования;
бесперебойное удовлетворение денежной наличностью потребностей предприятия.
Целью курсовой работы является изучение бухгалтерского учета, отчетности и контроля движения денежных средств муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи".
Основными задачами данной работы являются:
изучение с основных нормативных актов по теме работы;
рассмотрение правил осуществления наличных и безналичных денежных расчетов в бюджетных учреждениях;
рассмотрение учета денежных средств и операций по их движению в муниципальном бюджетном учреждении "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи";
разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств в учреждении;
методологическая база;
информационная база;
методы исследования.
1. Теоретические основы учета денежных средств
1.1 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств
В рыночных отношениях происходят изменения и в бухгалтерском учете. Требования к бухгалтерскому учету более возросли, так как появились новые хозяйственные формирования и от качества учета в значительной мере зависят итоги деятельности предприятий.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон "О бухгалтерском учете", Положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).
Для организации единого учетного процесса в учреждении необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:
1 Налоговым кодексом РФ;
2 Гражданским Кодексом Российской Федерации (регулируется юридическое равенство сторон, регулируются договорные и иные обязательства, а также имущественные и связанные с ним неимущественные отношения);
3 Трудовым Кодексом Российской Федерации (регулируются трудовые отношения всех работников, содействуя росту производительности труда, улучшению качества работы, повышению эффективности общественного производства, укреплению трудовой дисциплины);
4 Бюджетным кодексом Российской Федерации (БК РФ) от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998), (действующая редакция от 26.12.2014);
5 Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"; Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Освещает такие важные аспекты: общие положения, основные требования к ведению бухгалтерского учета, бухгалтерская документация и регистрация, бухгалтерская отчетность.
В соответствии с Федеральным законом бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении.
6 Правилами бухгалтерского учета, установленными "Единым планом счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкцией по его применению", утвержденных приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н;
7 помимо этого документа бюджетные учреждения обязаны руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 16.12.2010 г. N 174н (далее - Инструкция N 174н);
8 Приказом Минфина от 15.12.2010 г. № 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению;
9 Письмом Минфина от 29.12.2010г. № 02-06-07/5398; Письмом Минфина от 29.12.2010г. № 02-06-07/5398
10 Федеральным законом от 22.05.03 года № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", где сформулированы основные требования, предъявляемые к контрольно-кассовой технике.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона все организации при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в обязательном порядке применяют контрольно - кассовую технику.
11 Обязательность разработки и утверждения учетной политики учреждений установлена нормами пункта 2 статьи 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (далее - Закон № 402-ФЗ) и пункта 6 Инструкции № 157н. Пунктом 6 Инструкции № 157н также уточнено, что учетная политика формируется исходя из особенностей структуры учреждения, отраслевых и иных особенностей его деятельности, а также его функций и полномочий в соответствии с законодательством РФ.
Отражаются следующие разделы:
общие положения;
раскрытие учетной политики;
изменение учетной политики.
Закрепляет принцип ведения бухгалтерского учета денежных средств, которые должны быть неизменными в учетной политике предприятия в течение отчетного года.
12 Положением ЦБ России от 03.10.02 г. № 2-П "О безналичных расчетах в РФ"; Положением ЦБ России от 03.10.02 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ»
Настоящее Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по
корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
13 Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.
Настоящие Методические указания устанавливают порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации и оформления ее результатов. Под организацией понимаются юридические лица по законодательству Российской Федерации (кроме банков), включая организации, основная деятельность которых финансируется за счет средств бюджета.
Согласно пункта 1.4 Методических указаний основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.
14 Положением ЦБР от 12 октября 2011 г. № 373-П “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации” Положением ЦБР от 12 октября 2011 г. № 373-П “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации”
15 Постановление Госкомстата России от 18.08.1998г. № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".
Утверждены согласованные с Минфином России и Минэкономики России унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций.
1.2 Роль и задачи бухгалтерского учета денежных средств
Все свои свободные как собственные, так и заёмные денежные средства организации хранят в банке.
В процессе хозяйственной деятельности предприятие постоянно ведет расчеты с поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные услуги и работы, с банком - по получению и погашению ссуд, с бюджетом - по налогам и налоговым платежам, с учредителями.
Все эти расчёты осуществляются в денежной форме путём безналичных расчётов с расчётного счёта, которое открывается предприятием, состоящим на хозрасчёте и имеющем самостоятельный баланс, по месту его нахождения.
Выручка предприятия от реализации готовой продукции, товаров, работ и услуг поступает в его кассу, а затем сдается в банк на расчётный счет.
Правильная организация расчётов, а также денежного обращения имеет важное значение для развития предприятий. Она способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств и улучшению финансового положения предприятия. Важная роль в этом принадлежит бухгалтерскому учету.
Основными задачами бухгалтерского учёта денежных средств являются: Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс,2010.
1 Контроль за сохранностью денежных средств в кассе;
2 Контроль за соблюдением кассовой и расчётной дисциплины;
3 Проверка правильности документального оформления и законности хозяйственных операций с денежными средствами;
4 Проверка соблюдения лимита денежных средств в кассах, норм расхода наличных денег из выручки, своевременности и полноты сдачи выручки в банк;
5 Инвентаризация денежных средств и отражение её результатов на счетах бухгалтерского учета.
В соответствии с Положением ЦБР от 12 октября 2011 г. № 373-П “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" для осуществления расчётов наличными денежными средствами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Приём наличных денег организациями при осуществлении расчётов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Для ведения кассовых операций в штате организации предусматривается должность кассира, который несёт материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей.
После издания приказа о назначении кассира руководитель организации или иное уполномоченное им должностное лицо обязаны ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций и заключить с ним договор о материальной ответственности.
Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности несёт полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причинённый организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Руководители организаций обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приёма, выдачи и временного хранения на-
личных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие для студентов проф. учебн. завед.-3-е изд., перераб. и дополн.-М.:Издательство центр «Академия», 2010
В тех случаях, когда по вине руководителей не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.
Руководитель организации должен предоставить кассиру при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них, в случае необходимости - транспортное средство.
Все наличные деньги и ценные бумаги хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам, либо изготавливать неучтённые дубликаты. Учтённые дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах хранятся у руководителей организации.
Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем организации, результаты которой фиксируются в отдельно оформляемом акте.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих организации, запрещается.
Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к её работе, воспрещается. Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с законодательством.
Наличные денежные средства, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. При этом организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций. При необходимости лимиты остатков кассы пересматриваются.
Организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками. Муравицкая Н.К., Лукьяненко Г.И. Бухгалтерский учет: учебник, изд-во «КНОРУС»,2011.
Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединённые кассы при организациях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключённых договоров.
Организации, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками, могут расходовать её на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные расходы.
Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.
Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий, не свыше трёх рабочих дней /для расположенных в районах Крайнего Севера и приравниваемых к ним местностях - до 5 дней/, включая день получения денег в банке.
К организациям и физическим лицам, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьёй 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившиеся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, наказываются административным штрафом: Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ)
на должностных лиц в размере от 4000 руб. до 5000 руб.;
на юридических лиц в размере от 400000 руб. до 50000 руб.;
на неприменение ККТ - в сумме от 30000 руб. до 40000 руб. (статья 14.5 КоАП РФ).
Правилом наличного обращения по предприятию, не представившему расчёт на установление лимита остатка кассы в обслуживающее учреждение банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная предприятием денежная наличность - сверхлимитной.
Федеральным законом от 22.06.2007 г. № 116-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс РФ об административных правонарушениях в части изменения способа выражения денежного взыскания, налагаемого за административное правонарушение" измерение административных штрафов определено в рублях.
Указанием Банка России от 20.06.2007 г № 1843-У установлен новый предельный размер расчётов наличными деньгами - 100 000 руб. в рамках одного договора, заключённого между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
За нарушение лимита расчётов организацию могут оштрафовать на сумму от 40 000 руб. до 50 000 руб. (статья 15.1 КоАП РФ), т.е. штраф преду-
смотрен для того, кто рассчитывается наличными. Штраф установлен и для должностных лиц организации - покупателя в сумме от 4 000 рублей до 5 000 рублей.
Это усиливает контроль за соблюдение кассовой и расчётной дисциплины организации.
Большая часть расчётов между предприятиями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путём, т.е. перечислением денежных средств со счёта плательщика на счёт получателя. Посредником в этих расчётах является банк. Нормативно-правовым актом, регламентирующим порядок ведения банковских операций является "Положение о безналичных расчётах в РФ", утвержденное Центробанком от 03.10.2002г. № 2-П. «Положение о безналичных расчётах в РФ», утвержденное Центробанком от 03.10.2002г. № 2-П.
Для учёта денежных средств организации используют следующие счета:
20134 "Касса" (используется для учёта наличных денежных средств в кассе организации. Оборот по дебету отражает поступление денежных средств в кассу, по кредиту - выбытие. Конечное сальдо отражает остаток денежных средств в кассе на 1-ое число месяца, следующего за отчётным) с кодами вида финансового обеспечения:
2 - денежные средства от платной деятельности (220134);
4 - денежные средства, полученные в рамках муниципального задания (420134);
20111 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" (по дебету записывают поступление денежных средств, а в кредит - уменьшение) с кодами вида финансового обеспечения:
2 - денежные средства от платной деятельности (220111);
4 - денежные средства, полученные в рамках муниципального задания (420111);
5 - субсидии бюджета на иные цели (520111).
Счета 20134 "Касса", 20111 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" предназначены для учета наличия и движения денежных средств предприятия в кассе, на расчетном счете.
2. Характеристика муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи"
МБУ "МЦ СОМ "ДМ" создано на основании распоряжения Администрации Солецкого района от 07.12.1998г. №837-рг.
Муниципальное бюджетное учреждение "Молодежный центр "Дом молодежи" было переименовано в муниципальное бюджетное учреждение "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи" на основании постановления Администрации Солецкого муниципального района №1415 от 05.08.2009 г.
Учредителем является Администрация Солецкого муниципального района.
Организационно-правовая форма - муниципальное учреждение.
Источниками формирования имущества учреждения являются:
средства районного бюджета, имущество, переданное учреждению на праве оперативного управления собственником муниципального имущества;
доход, полученный от самостоятельной деятельности;
добровольные имущественные взносы и пожертвования;
иные источники в соответствии с законодательством РФ.
Для достижения уставных задач учреждение осуществляет следующие направления деятельности:
кадровое обеспечение работы с детьми и молодежью;
информационное обеспечение работы с детьми и молодежью;
гражданско-патриотическое воспитание детей и молодежи;
поддержка молодежи, оказавшейся в сложной жизненной ситуации;
работа с молодыми семьями;
обеспечение занятости и трудоустройства молодежи;
формирование здорового образа жизни и организация летнего отдыха детей и молодежи;
поддержка талантливой и способной молодежи;
организация работы с детьми и молодежью по месту жительства.
Учреждение для достижения целей и задач осуществляет деятельность, приносящую доход в порядке, определенном действующим законодательством РФ:
оказание платных услуг через кружковую деятельность;
организация массовых районных и межпоселенческих мероприятий: концертов, дискотек, конкурсов, фестивалей, экспедиций; организация отдыха детей и молодежи.
Таблица 1 - Показатели финансового состояния муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи"
|
N п/п |
Наименование показателя |
Сумма (тыс. руб.) |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. |
Нефинансовые активы всего, из них: |
13889363,93 |
|
|
1.1 |
Общая балансовая стоимость недвижимого муниципального имущества всего, в том числе: |
12385686,46 |
|
|
1.1.1 |
Стоимость имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления |
12385686,46 |
|
|
1.1.2 |
Стоимость имущества, приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств |
12385686,46 |
|
|
1.1.3 |
Стоимость имущества, приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от платной и иной приносящей доход деятельности |
0,00 |
|
|
1.1.4 |
Остаточная стоимость недвижимого муниципального имущества |
6083555,88 |
|
|
1.2 |
Общая балансовая стоимость движимого муниципального имущества всего, в том числе: |
1379506,63 |
|
|
1.2.1 |
Общая балансовая стоимость особо ценного движимого имущества |
1358982,63 |
|
|
1.2.2 |
Остаточная стоимость особо ценного движимого имущества |
20524,0 |
|
|
2. |
Финансовые активы всего, из них: |
0,00 |
|
|
2.1 |
Дебиторская задолженность по доходам, полученным за счет средств бюджета муниципального района |
0,00 |
|
|
2.2 |
Дебиторская задолженность по выданным авансам за счет доходов, полученных от платной и иной приносящей доход деятельности, всего, в том числе: |
0,00 |
|
|
3. |
Обязательства всего, из них: |
0,00 |
|
|
3.1 |
Просроченная кредиторская задолженность |
0,00 |
Из таблицы 1 видно, что все недвижимое имущество, стоящее на балансе учреждения, находится на праве оперативного управления. Так же имеется дивимое имущество и особо ценное движимое имущество. Дебиторская и кредиторская задолженности на 01.01.2015 года отсутствуют.
Таблица 2 - Показатели по поступлениям и выплатам МБУ "МЦ СОМ "ДМ" (тыс. руб.)
|
N п/п |
Наименование показателя |
Код по бюджетной классификации операции сектора государственного управления |
2014 год |
||||||
|
2015 год |
|||||||||
|
всего |
в том числе |
всего |
в том числе |
||||||
|
операции по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства |
операции по счетам, открытым в кредитных организациях |
операции по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства |
операции по счетам, открытым в кредитных организациях |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. |
Планируемый остаток средств на начало планируемого года |
X |
|||||||
|
2. |
Поступления всего, |
X |
5853,9 |
5853,9 |
5568,6 |
5568,6 |
|||
|
в том числе: |
|||||||||
|
субсидии на выполнение государственного задания |
X |
5703,9 |
5703,9 |
5418,6 |
5418,6 |
||||
|
целевые субсидии |
X |
||||||||
|
бюджетные инвестиции |
X |
||||||||
|
поступления от оказания учреждением услуг предоставление которых для граждан и юридических лиц осуществляется на платной основе, всего, |
X |
150,0 |
150,0 |
150,0 |
150,0 |
||||
|
в том числе: |
|||||||||
|
поступления от иной приносящей доход деятельности всего, |
X |
150,0 |
150,0 |
150,0 |
150,0 |
||||
|
в том числе: |
|||||||||
|
3. |
Планируемый остаток средств на конец планируемого года |
X |
|||||||
|
4. |
Выплаты всего, |
X |
5853,9 |
5853,9 |
5568,6 |
5568,6 |
|||
|
в том числе: |
|||||||||
|
оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда всего, |
210 |
3291,1 |
3291,1 |
3221,8 |
3221,8 |
||||
|
из них: |
|||||||||
|
заработная плата |
211 |
2547,2 |
2547,2 |
2493,7 |
2493,7 |
||||
|
прочие выплаты |
212 |
||||||||
|
начисления на выплаты по оплате труда |
213 |
743,9 |
743,9 |
728,1 |
728,1 |
||||
|
оплата работ (услуг) всего, |
220 |
1861,5 |
1861,5 |
1695,4 |
1695,4 |
||||
|
из них: |
|||||||||
|
услуги связи |
221 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
||||
|
транспортные услуги |
222 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
||||
|
коммунальные услуги, |
223 |
1496,5 |
1496,5 |
1330,4 |
1330,4 |
||||
|
в том числе: |
|||||||||
|
оплата отопления и технологических нужд |
223 |
1437,9 |
1437,9 |
1268,4 |
1268,4 |
||||
|
оплата потребления газа |
223 |
||||||||
|
оплата потребления электроэнергии |
223 |
52,0 |
52,0 |
55,0 |
55,0 |
||||
|
оплата водоснабжения |
223 |
6,6 |
6,6 |
7,0 |
7,0 |
||||
|
работы (услуги) по содержанию имущества |
225 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
||||
|
прочие работы (услуги) |
226 |
280,0 |
280,0 |
280,0 |
280,0 |
||||
|
прочие расходы |
290 |
500,0 |
500,0 |
478,1 |
478,1 |
||||
|
поступление нефинансовых активов всего, |
300 |
201,3 |
201,3 |
173,3 |
173,3 |
||||
|
из них: |
|||||||||
|
увеличение стоимости основных средств |
310 |
150,0 |
150,0 |
||||||
|
увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
51,3 |
51,3 |
173,3 |
173,3 |
||||
|
оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда всего, |
210 |
3291,1 |
3291,1 |
3221,8 |
3221,8 |
||||
|
из них: |
|||||||||
|
заработная плата |
211 |
2547,2 |
2547,2 |
2493,7 |
2493,7 |
||||
|
прочие выплаты |
212 |
||||||||
|
начисления на выплаты по оплате труда |
213 |
743,9 |
743,9 |
728,1 |
728,1 |
||||
|
оплата работ (услуг) всего, |
220 |
1861,5 |
1861,5 |
1695,4 |
1695,4 |
||||
|
из них: |
|||||||||
|
услуги связи |
221 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
||||
|
транспортные услуги |
222 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
||||
|
коммунальные услуги, |
223 |
1496,5 |
1496,5 |
1330,4 |
1330,4 |
||||
|
в том числе: |
|||||||||
|
оплата отопления и технологических нужд |
223 |
1437,9 |
1437,9 |
1268,4 |
1268,4 |
||||
|
оплата потребления газа |
223 |
||||||||
|
оплата потребления электроэнергии |
223 |
52,0 |
52,0 |
55,0 |
55,0 |
||||
|
оплата водоснабжения |
223 |
6,6 |
6,6 |
7,0 |
7,0 |
||||
|
работы (услуги) по содержанию имущества |
225 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
50,0 |
||||
|
прочие работы (услуги) |
226 |
280,0 |
280,0 |
280,0 |
280,0 |
||||
|
прочие расходы |
290 |
500,0 |
500,0 |
478,1 |
478,1 |
||||
|
поступление нефинансовых активов всего, |
300 |
201,3 |
201,3 |
173,3 |
173,3 |
||||
|
из них: |
|||||||||
|
увеличение стоимости основных средств |
310 |
150,0 |
150,0 |
||||||
|
увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
51,3 |
51,3 |
173,3 |
173,3 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Из таблицы 2 видно, что основная часть финансового обеспечения учреждения это субсидии на выполнение муниципального задания (98%), собственные доходы учреждения, полученные от оказания платных услуг составляют всего 2%.
Учёт ведется на основании использования регистров журнально-ордерной формы. Учётный аппарат бухгалтерии состоит из 2 человек - главного бухгалтера и кассира.
Бухгалтерский учет на предприятии полностью автоматизирован.
Бухгалтерский учет в МБУ "МЦ СОМ "ДМ" ведется в соответствии с инструкцией по бухгалтерскому учету №157н. Все операции, проводимые учреждением, оформляются первичными документами в соответствии с указанной инструкцией. Данные проверенных и принятых к учету первичных документов систематизируются по датам совершения операций и отражаются накопительным способом в следующих регистрах бухгалтерского учета: журнал операций по счету "Касса", журнал операций с безналичными денежными средствами, журнал операций расчетов с подотчетными лицами, журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, журнал операций расчетов по оплате труда, журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, журнал по прочим операциям, главная книга. Учет ведется с использованием бухгалтерских программ: АСБК, АСРЗ, АСУМ, автор А.Ю. Васюков.
Используемые в работе программные продукты обновляются по мере необходимости. Использование в работе программ позволяет эффективнее использовать рабочее время и оперативно получать необходимую информацию. Все рабочие места оборудованы компьютерной техникой.
В учреждении регулярно проводятся мероприятия внутреннего контроля. Ежемесячно проводится проверка соответствия наличных денежных средств их остатку по кассовой книге. Результаты проверки оформляются актом ревизии наличных денежных средств. Каждый квартал комиссия провидит проверку наличия дубликата ключа от сейфа кассы. Оформляется актом ревизии.
3. Бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств в кассе и на лицевом счете в органе казначейства муниципального бюджетного учреждения "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи"
3.1 Документальное оформление наличия и движения денежных средств
С движением денежных средств начинается и заканчивается производственный цикл учреждения. Основанием для отражения информации о совершенных хозяйственных операциях являются первичные документы.
Обязанности учета денежных средств в кассе учреждения и на расчетных счетах возложены на главного бухгалтера.
Главный бухгалтер совмещает учет наличных денежных средств и средств на лицевом счете в органе казначейства учреждения.
Это решение было продиктовано тем, что расчет наличными средствами осуществляется в очень маленьких объемах.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учётной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом России /в настоящее время - Росстат/ по согласованию с Центробанком России и Минфином России.
Используемые в настоящее время формы документов утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учёту кассовых операций, по учёту результатов инвентаризаций (в редакции изменений и дополнений). К ним отнесены "Приходный кассовый ордер" (форма № КО-1), "Расходный кассовый ордер" (форма № КО-2", "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов" (форма № КО-3), "Кассовая книга" (форма № КО-4) и "Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств" (форма № КО-5).
Оприходование наличных денежных средств в кассу учреждения производится в следующих случаях:
при снятии денежных средств со счетов в учреждении банка;
от платных потребителей, заказчиков за оказанные работы, услуги;
от подотчётных лиц в погашение остатка наличных денег, полученных под отчёт;
от работников учреждения в погашение причинённого материального ущерба, погашение выданных займов и ссуд, за реализованные товары и услуги и др.
Получение наличных денежных средств со счетов, открытых учреждением в органе казначейства, производится по чекам. Чековые книжки выдаются учреждениям обслуживающие казначейством по заявлению установленной формы. Наличные деньги, полученные в учреждении банка, расходуются на цели, указанные в чеке.
Приём наличных денег оформляется "Приходными кассовыми ордерами" (форма № КО-1), подписываемыми главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации.
О приёме денег выдаётся квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Квитанция вручается физическому лицу, которое вносит наличные денежные средства или прикладывается к выписке казначейства. До передачи в кассу приходный ордер обязательно регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов.
Приходные кассовые ордера выписываются на момент поступления наличных денежных средств в кассу организации, включая суммы выручки, полученные через контрольно-кассовые аппараты.
Приходные кассовые ордера запрещено выдавать на руки лицам, внесшим денежные средства. Приходный кассовый ордер передается для исполнения непосредственно в кассу, где кассир проверяет правильность его оформления, наличие и подлинность подписей главного бухгалтера, принимает деньги, подписывает ордер и квитанцию.
Выдача наличных денежных средств из кассы может производиться в следующих случаях:
на выплату заработной платы, стипендий, вознаграждений физическим лицам;
под отчёт на хозяйственные и командировочные расходы;
по решению руководителя организации в возмещение расходов, понесённых работником учреждения, на выплату ссуд, займов и другие подобные цели.
Выдача наличных денег из кассы учреждения производится по "Расходным кассовым ордерам" (форма № КО-2) или надлежаще оформленным другим документам (платёжным (расчётно-платёжным) ведомостям, заявлением на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером учреждения или лицами на это уполномоченными.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением, по окончании рабочего дня, общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.
В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платёжной (расчётно-платёжной) ведомости.
Расходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии учреждения, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и передается кассиру для исполнения. Выдача расходных ордеров на руки лицам, получающим деньги, не допускается.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и берёт расписку получателя.
Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платёжных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платёжной (расчётно-платёжной) ведомости сумма прописью не указывается.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе организации, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо или по отдельной ведомости на основании заключённых договоров.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остаётся в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Оплата труда, выплата стипендий производится кассиром по платёжным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платёжной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера организации и лиц, на это уполномоченных.
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчёт на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
По истечении установленных сроков для выдачи полученных из учреждения банка средств на оплату труда, выплату пособий и стипендий кассир должен (пункт 18 Порядка ведения кассовых операций):
в платёжной (расчётно-платёжной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в конце платежной (расчётно-платёжной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платёжной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал _ (подпись). Выдача денег по одной ведомости кассиром и раздатчиком запрещается;
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер № __".
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный ордер.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией чётко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине. Подчистки и помарки или исправления в этих документах не допускаются.
В приходных и расходных кассовых ордерах должны быть указаны основания для их составления и перечислены прилагаемые к ним документы.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан подтвердить:
наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи руководителя организации или лиц на это уполномоченных;
правильность оформления документов;
наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
Как уже отмечалось, приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3). Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчётно-платёжных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.
Все поступления и выдачи наличных денег организации учитываются в "Кассовой книге" (форма № КО-4).
Каждая организация ведёт только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данной организации.
Записи в кассовой книге ведут в двух экземплярах. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера организации или лица его заменяющего.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передаёт в бухгалтерию в качестве отчёта кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов в организации кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором её листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчёт кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно печататься автоматически общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации и книга опечатывается.
Контроль за ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтверждённые приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации.
Для осуществления расчетов наличными деньгами в муниципальном бюджетном учреждении "Межпоселенческий центр социального обслуживания молодежи "Дом молодежи" денежные средства в кассе хранятся в пределах установленного лимита. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Сверх установленного лимита допускается хранение наличных денег, полученных на оплату труда в течение трех дней, включая день получения их в банке.
Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, согласно Приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями);
Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня равен трем рабочим дням. При определении могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя (например, сезонность работы, режим рабочего времени).
При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях);
Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.
Если оставить в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, организация может быть оштрафована.
Все хозяйственные операции, проводимые в МБУ "МЦ СОМ "ДМ", оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Подобные документы
Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.
курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012Характеристика и задачи учета денежных средств в кассе. Документальное оформления денежных средств в кассе и их учет. Инвентаризация денежных средств в кассе. Ведения учета денежных средств в кассе ООО "Луч". Пути совершенствования учета.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 17.04.2007Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.
курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013Денежные средства как объект бухгалтерского учета. Правила осуществления кассовых операций в бюджетных учреждениях. Организация учета денежных средств в кассе муниципального общеобразовательного автономного учреждения. Проблемы и пути совершенствования.
курсовая работа [515,6 K], добавлен 05.02.2016Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств. Нормативная база, в соответствии которой ведется бухгалтерский учет денежных средств и документальное оформление. Характеристика ООО "АСТ" и учет денежных средств в кассе и безналичных средств.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 11.04.2012Теоретические основы бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств на производственных предприятиях. Аналитический и синтетический бухгалтерский учет по расчетному счету и по кассе. Оптимизация аудита и контроля за денежными средствами.
дипломная работа [3,5 M], добавлен 09.02.2012Разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств в кассе бюджетного учреждения. Возможные варианты автоматизации учета денежных средств. Характеристика организации и ее вид деятельности. Основные элементы организации учета.
презентация [2,1 M], добавлен 02.06.2014Учет денежных средств в национальной и иностранной валютах. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия. Отчет о движении денег.
курсовая работа [803,0 K], добавлен 27.10.2010
