Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Краткая характеристика развития ОАО «Альфа - Банк»

Альфа-Банк, основанный в 1990 году, является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Головной офис Альфа-Банка располагается в Москве, всего в регионах России и за рубежом открыто 672 отделений и филиалов банка, в том числе дочерний банк в Нидерландах и финансовые дочерние компании в США, Великобритании и на Кипре. В Альфа-Банке работает около 25 тысяч сотрудников. Прямыми акционерами Альфа-Банка являются российская компания ОАО «АБ Холдинг», которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED», в распоряжении которой менее 1% акций банка. Бенефициарными акционерами банковской группы «Альфа-Банк» в составе Консорциума «Альфа-Групп» являются 6 физических лиц.

Банковская группа «Альфа-Банк» сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному портфелю и размеру депозитов. По состоянию на первое полугодие 2014 года клиентская база Альфа-Банка составила около 128 100 корпоративных клиентов и 10,8 миллионов физических лиц. В первом полугодии 2014 года Группа продолжила свое развитие как универсальный банк по основным направлениям: корпоративный инвестиционный бизнес (включая малый и средний бизнес (МСБ), торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес (включая потребительское кредитование, кредиты наличными и кредитные карты, накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы обслуживания). Согласно стратегии Банковской группы «Альфа-Банк», утвержденной в декабре 2011 года, стратегическим приоритетом является поддержание статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на надежность и прибыльность, а также ориентированность на лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологии, эффективность и интеграцию бизнеса.

Банковская группа «Альфа-Банк» выпустила в июне 2014 года трехлетние еврооблигации на сумму 350 млн евро (478 млн долларов США), став первой российской банковской группой, успешно реализовавшей сделку на международном рынке капитала с февраля 2014 года. В июне 2014 года Банковская группа «Альфа-Банк» разместила рублевые облигации на общую сумму 10 млрд рублей со срочностью 36 месяцев.

Ведущие международные рейтинговые агентства присваивают Банковской группе «Альфа-Банк» одни из самых высоких рейтингов среди российских частных банков.

В течение 2013 года и первого полугодия 2014 года Альфа-Банк подтверждает лидирующие позиции в банковском секторе России. В пятый раз подряд он занял первое место по результатам исследования «Индекс впечатления клиента -- 2012», проведенного компанией Senteo совместно с PricewaterhouseCoopers. Также в этом году Альфа-Банк получил награду как «Лучший частный банк» от Retail Finance и «Лучший интернет-банк в России в 2013 году» по мнению Global Finance; а журнал Spear's назвал Альфа-Банк Лучшим российским банком, предоставляющим услуги частного банковского обслуживания и управления большими капиталами в 2013 году.

Поддержка национального искусства -- одно из приоритетных направлений культурно-просветительской деятельности Банковской группы «Альфа-Банк». При содействии Банковской группы «Альфа-Банк» Россию посетили многие всемирно известные зарубежные музыканты. При поддержке Группы в регионах России ежегодно проходят театральные фестивали с участием лауреатов национальной премии «Золотая Маска», концерты артистов Большого театра, балетной труппы Мариинского театра, камерного ансамбля «Солисты Москвы» под руководством Ю. Башмета, лучших джазовых коллективов страны, многочисленные выставки. В течении всей истории, Альфа-Банк считает свою репутацию как наиболее ценный актив. По этой причине он один из первых Российских компаний опубликовал (социальный отчет).

Банковская группа «Альфа-Банк» является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает реализацию образовательной программы для российских школьников «Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».

2. Анализ доходов ОАО «Альфа-Банк»

Доходы банка - это денежные поступления, получаемые банком в результате осуществления своей деятельности. Для анализа используются данные отчета о прибылях и убытках (форма 102) за 2012 и 2014 гг. (прил. 3).

К доходам банка ОАО «Альфа - Банк» относятся: доходы от банковских операций, операционные доходы и прочие доходы (табл. 1 и рис. 1).

Таблица 1

Динамика доходов банка, млн. руб.

Показатель	2012	2013	2014	Изм-ние	Темп роста, %
Доходы от банковских операций	265 113	283 516	400 603	135 490	151,11
Операционные доходы	680 125	800 799	2 748 054	2 067 930	404,05
Прочие доходы	2 417	5 049	6 760	4 343	279,67
Всего доходы	947 655	1 089 363	3 155 418	2 207 763	332,97

Доходы от банковских операций и других сделок в 2012 г. составили 265 113 млн. руб., а в 2014 г. выросли на 135 490 млн. руб. (темп прироста 51,11%) до 400 603 млн. руб.

Рис. 1. Динамика доходов банка, млн. руб.

К операционным доходам относятся: доходы от операций с ценными бумагами, доходы от участия в капитале других организаций и другие операционные доходы. Операционные доходы в 2012 г. составили 680 125 млн. руб., а в 2014 г. выросли на 2 067 930 млн. руб. (или на 304, 05%) и составили, соответственно, 2 748 054 млн. руб. К прочим доходам относятся: штрафы, пени, неустойки; доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году; другие доходы, относимые к прочим. Прочие доходы в 2012 г. составили 2 417 млн. руб., а в 2014 г. выросли на 4 343 млн. руб. (или 179, 67%), и составили соответственно, 6 760 млн. руб. В целом, доходы банка выросли за анализируемый период на 232, 97% (на 2 207 763 млн. руб.) до 3 155 418 млн. руб. в 2014 г.

В таблице 2 и на рисунке 2 представлена структура доходов банка.

Таблица 2

Структура доходов банка, %.

Вид дохода	2012	2013	2014	Изм-ние
Доходы от банковских операций	27,98	26,03	12,70	-15,28
Операционные доходы	71,77	73,51	87,09	15,32
Прочие доходы	0,26	0,46	0,21	-0,04
Всего доходы	100,00	100,00	100,00	0,00

Рис. 2. Структура доходов ОАО «Альфа - Банк», %

Рассматривая структуру доходов банка можно сказать, что наибольшую долю в общем объеме доходов занимают операционные доходы: в 2012 г. доля этой статьи составила 71,77%, а в 2014 г. выросла на 15,32% до 87,09%. Доля доходов от банковских операций в течение анализируемого периода сократилась более чем в 2 раза (на 15,28%) до 12,70%. Наименьший удельный вес в общем объеме доходов банка занимают прочие доходы: в 2012 г. их доля составила 0,26%, а в 2014 г. она уменьшилась до 0,21%.

Далее, более подробно, рассмотрим содержание отдельных статей доходов ОАО «Альфа - Банк».

Для начала, проанализируем динамику и структуру доходов от банковских операций и других сделок банка (табл. 3 и рис. 3).

За анализируемый период доходы от банковских операций и других сделок Альфа - Банка выросли на 135 490 млн. руб. (прирост 51,11%) до 400 603 млн. руб. Наибольший абсолютный прирост данных доходов составил по статье «Другие доходы от банковских операций» 80 833 млн. руб. (45,5%). Другие доходы от банковских операций и сделок включают в себя доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов, доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах, а также доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств и пр. Процентные доходы за анализируемый период выросли на 54 657 млн. руб. (прирост составил 62,5%).

Таблица 3

Динамика и структура доходов от банковских операций и других сделок банка

Показатель	Сумма, млн. руб.	Темп роста, %	Структура, %
	2012	2013	2014	Изм-ние		2012	2013	2014
Доходы от банковских операций	265 113	283 516	400 603	135 490	151,11	100,0	100,0	100,0
в том числе:
- процентные доходы	87 382	117 449	142 038	54 657	162,5	33,0	41,4	35,5
- другие доходы от банковских операций	177 732	166 067	258 565	80 833	145,5	67,0	58,6	64,5



Рис. 3. Динамика доходов от банковских операций, млн. руб.

В структуре доходов от банковских операций и других сделок произошли незначительные изменения (рис. 4).

Рис. 4. Структура доходов от банковских операций и других сделок банка, %

Наибольшую долю занимают другие доходы от банковских операций: в 2012-2014 г. их доля составила 67,0%, 58,6% и 64,5%. Соответственно, доля процентных доходов составила 33,0%, 41,4% и 35,5%.

Таблица 4

Динамика и структура процентных доходов банка

Показатель	млн. руб.	Структура
	2012	2013	2014	Изм-ние	Темп роста, %	2012	2013	2014	Изм-ние
Процентные доходы	87 382	117 449	142 038	54 657	162,5	100,0	100,0	100,0	0,0
в том числе:
- по предоставленным кредитам	78 528	107 775	127 467	48 939	162,3	89,9	91,8	89,7	-0,1
- по вложениям в долговые обязательства	6 874	7 358	11 783	4 909	171,4	7,9	6,3	8,3	0,4
- остальные процентные доходы	1 979	2 316	2 789	810	140,9	2,3	2,0	2,0	-0,3

Более подробно необходимо рассмотреть динамику и структуру процентных доходов банка (табл. 4 и рис. 5).



Рис. 5. Динамика процентных доходов банка, млн. руб.

За анализируемый период процентные доходы банка выросли на 54 657 млн. руб. (прирост 62,5%) до 142 038 млн. руб. Наибольший прирост данных доходов в абсолютном выражении составил по статье «Процентные доходы по предоставленным кредитам» 48 939 млн. руб. (62,3%). Темп прироста процентных доходов по вложениям в долговые обязательства 71,4%, а в абсолютном выражении прирост составил 4 909 млн. руб.

Агрегированная статья «Остальные процентные доходы» включают в себя доходы по прочим размещенным средствам, по денежным средствам на счетах, по депозитам размещенным и по учтенным векселям. За анализируемый период она выросла на 810 млн. руб. (или на 40,9%).

В структуре процентных доходов также произошли изменения (рис. 6).

Наибольшую долю занимают процентные доходы от кредитов, предоставленных клиентам: в 2012 г. их доля составила 89,9%, а в 2014 г. их доля незначительно сократилась до 89,7%. При этом наблюдается рост доли процентных доходов по вложениям в долговые обязательства на 0,4% до 8,3% в 2014 году.

Рис. 6. Структура процентных доходов банка, %

Так как в структуре активов банка в 2012 - 2014 гг. наибольший удельный вес занимает статья «Чистая ссудная задолженность», то есть необходимость более подробно рассмотреть динамику и структуру процентных доходов банка по предоставленным кредитам в разрезе клиентов (табл. 5 и рис. 7).

За анализируемый период процентные доходы банка по предоставленным кредитам выросли на 48 939 млн. руб. (62,3%) до 127 467 млн. руб.

Наибольший прирост данных доходов в абсолютном выражении составил по статье «Процентные доходы по предоставленным кредитам физическим лицам» 27 017 млн. руб. (126%).

Несмотря на то, что темп прироста процентных доходов по кредитам для юридических лиц составил всего 32,2%, в абсолютном выражении прирост составил 16 589 млн. руб. Процентные доходы по кредитам для финансовых организаций, находящихся в государственной собственности выросли более чем в 5 раз, хотя в абсолютном выражении прирост составил всего лишь 925 млн. руб. Темп прироста процентных доходов по кредитам для кредитных организаций составил 81,6%, а в абсолютном вырожении 4 410 млн. руб.

Таблица 5

Динамика и структура процентных доходов банка по предоставленным кредитам в разрезе клиентов

Показатель	млн. руб.	Структура
	2012	2013	2014	Изм- ние	Темп роста, %	2012	2013	2014	Изм-ние
Процентные доходы по предоставленным кредитам всего	78 528	107 775	127 467	48 939	162,3	100,0	100,0	100,0	0,0
в том числе:
- физическим лицам	21 440	34 560	48 457	27 017	226,0	27,3	32,1	38,0	10,7
- юридическим лицам	51 461	65 111	68 050	16 589	132,2	65,5	60,4	53,4	-12,1
- финансовым органам власти	225	616	1 149	925	511,5	0,3	0,6	0,9	0,6
- кредитным организациям	5 401	7 487	9 811	4 410	181,6	6,9	6,9	7,7	0,8

Рис. 7. Динамика процентных доходов банка, млн. руб.

В структуре процентных доходов по предоставленным кредитам также произошли изменения (рис. 8).

Рис. 8. Структура процентных доходов банка по предоставленным кредитам в разрезе клиентов, %

Наибольшую долю занимают процентные доходы от кредитов, предоставленных юридическим лицам: в 2012 г. их доля составила 65,5%, а в 2014 г. сократилась до 53,4%. При этом наблюдается рост доли статьи «Процентные доходы по кредитам физическим лицам» с 27,3% до 38% в 2014 г. Удельный вес процентных доходов по кредитам финансовым органам власти и кредитным организациям практически не изменился.

Рассмотрим динамику и структуру операционных доходов ОАО «Альфа-банк» (табл. 6 рис. 9).

Прирост операционных доходов банка за анализируемый период составил 2 067 930 млн. руб. (304,1%) до 2 748 054 млн. руб. в 2014 г. Наибольший прирост по данной группе доходов обеспечен положительной переоценкой ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов (1 870 135 млн. руб. или 396,6%). Другие операционные доходы включают в себя доходы от операций с приобретенными и выпущенными ценными бумагами, комиссионные вознаграждения, доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери, кроме резервов - оценочных обязательств не кредитного характера. Их прирост составил 197 795 млн. руб. (или 94,8%).

Таблица 6

Динамика и структура операционных доходов банка

Показатель	млн. руб.	структура
	2012	2013	2014	Изм-ние	Темп роста, %	2012	2013	2014	Изм-ние
Операционные доходы	680 125	800 799	2 748 054	2 067 930	404,1	100,0	100,0	100,0	0,0
в том числе:
- положительная переоценка	471 538	422 305	2 341 672	1 870 135	496,6	69,3	52,7	85,2	15,9
- другие операционные доходы	208 587	378 494	406 382	197 795	194,8	30,7	47,3	14,8	-15,9

Рис. 9. Динамика операционных доходов банка, млн. руб.

В структуре операционных доходов также произошли следующие изменения (рис. 10).

Рис. 10. Структура операционных доходов ОАО «Альфа - Банк», %

Наибольшую долю занимают доходы от положительной переоценки: в 2012 г. она составила 69,3%, а 2014 г. выросла до 85,2%. Данный прирост обеспечен сокращением удельного веса других операционных доходов на 15,9% (до 14,8% в общем объеме операционных доходов).

Далее рассмотрим динамику и структуру прочих доходов банка (табл.7 и рис. 11).

Таблица 7

Динамика и структура прочих доходов банка, млн. руб.

Показатель	млн. руб.	структура
	2012	2013	2014	Изм-ние	Темп роста, %	2012	2013	2014	Изм-ние
Прочие доходы	2 417	5 049	6 760	4 343	279,7	100,0	100,0	100,0	0,0
в том числе:
- штрафы, пени, неустойки	2 068	4 436	5 923	3 855	286,4	85,6	87,9	87,6	2,0
- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	268	483	757	489	282,3	11,1	9,6	11,2	0,1
- другие доходы, относимые к прочим	81	130	79	-2	98,6	3,3	2,6	1,2	-2,1

Рис. 11. Динамика прочих доходов банка, млн. руб.

За весь анализируемый период прочие операционные доходы банка увеличились на 4 343 млн. руб. (на 179,9%). Прирост доходов в данной группе был обеспечен по статье «Штрафы, пени, неустойки» 3 855 млн. руб. (на 186,4%). «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году» увеличились на 489 млн. руб. (более чем в 2 раза). «Другие доходы, относимые к прочим» в абсолютном выражении сократились на 2 млн. руб. или на 1,4%.

Структура прочих доходов представлена на рисунке 12.



Рис. 12. Структура прочих доходов банка, %

Наибольшую долю в структуре прочих доходов банка в 2012 - 2014 гг. занимают штрафы, пени, неустойки. В 2014 г. их доля увеличилась на 2% до 87,6%. В 2014 г. доля доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, увеличилась всего лишь на 0,1% до 11,2%. В течение анализируемого периода доля других доходов, относимых к прочим, снизилась на 2,1% до 1,2%.

3. Анализ расходов ОАО «Альфа - Банк»

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Для анализа используются данные отчета о прибылях и убытках.

К расходам Альфа - Банка относятся: расходы по банковским операциям и другим сделкам, операционные расходы, прочие расходы (табл. 8 и рис. 13).

Таблица 8

Динамика расходов банка, млн. руб.

Вид расхода	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изме-нение	Темп роста, %
Расходы по банковским операциям и другим сделкам	201 311	199 641	279 160	77 849	138,67
Операционные расходы	717 157	849 819	2 812 688	2 095 531	392,20
Прочие расходы	1 052	1 761	3 043	1 992	289,35
Всего расходы	919 520	1 051 221	3 094 892	2 175 372	336,58

Объем расходов банка за анализируемый период вырос на 2 175 372 млн. руб. (на 236,58%) до 3 094 892 млн. руб. в 2014 г. В абсолютном выражении наибольший прирост произошел по статье «Операционные расходы» на 2 095 531 млн. руб. (почти в 4 раза). Расходы по банковским операциям и другим сделкам выросли на 77 849 млн. руб. (на 38, 67%). Прочие расходы выросли на 1 992 млн. руб. (почти в 3 раза).

доход расход банк операция

Рис. 13. Динамика расходов банка, млн. руб.

В таблице 9 и на рисунке 14 представлена структура расходов банка.

Таблица 9

Структура расходов банка, %.

Вид дохода	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение
Расходы по банковским операциям и другим сделкам	21,89	18,99	9,02	-12,87
Операционные расходы	77,99	80,84	90,88	12,89
Прочие расходы	0,11	0,17	0,10	-0,02
Всего расходы	100,00	100,00	100,00	0,00

Рис. 14. Структура расходов банка, %

Рассматривая структуру расходов банка можно сделать вывод о том, что значительно изменилась. Наибольшую долю в общем объеме расходов занимают операционные расходы: в 2012 г. она составила 78%, а в 2014г. выросла до 90,9%. Удельный вес расходов по банковским операциям и другим сделкам за анализируемый период резко сократился (на 12,9%) до 9% в 2014 г. Доля прочих расходов почти не изменилась.

Далее, более подробно, рассмотрим содержание наиболее крупных статей расходов ОАО «Альфа - Банк».

Для начала, проанализируем динамику и структуру расходов по банковским операциям и другим сделкам банка (табл. 10 и рис. 15).

Таблица 10

Динамика и структура расходов по банковским операциям и другим сделкам Альфа - Банка.

Показатель	млн. руб.	Структура, %
	2012	2013	2014	Изм-ние	Темп роста, %	2012	2013	2014	Изм-ние
Расходы по банковским операциям	201 311	199 641	279 160	77 849	138,67	100,00	100,00	100,00	0,00
в том числе:
- процентные расходы	41 416	54 886	70 640	29 224	170,56	20,57	27,49	25,30	4,73
- другие расходы по банковским операциям	159 894	144 754	208 520	48 626	130,41	79,43	72,51	74,70	-4,73

Рис. 15. Динамика расходов по банковским операциям банка, млн. руб.

За анализируемый период данные расходы банка выросли на 77 849 млн. руб. (38,67%) до 279 160 млн. руб. в 2014 г. Данное увеличение произошло в основном за счет роста статьи «Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам», которая включает в себя расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах и прочее. За анализируемый период прирост данной статьи составил 48 626 млн. руб. (или 30,41%). Процентные расходы банка выросли на 29 224 млн. руб. (70,56%) до 70 640 млн. руб. в 2014 г.

В структуре расходов также произошли изменения (рис. 16).

Рис. 16. Структура расходов по банковским операциям банка, %

Наибольшую долю занимают другие расходы от банковских операций: в 2012 г. их доля составила 79,4%, а в 2014 г. сократилась до 74,7%. Сокращение доли данной статьи сопровождается ростом доли процентных расходов на 4,73% до 25,3% в 2014 г.

Далее подробнее проанализируем динамику и структуру процентных расходов банка (табл. 11 и рис. 17).

Таблица 11

Динамика и структура процентных расходов ОАО «Альфа-Банк»

Показатель	млн. руб.	%
	2012	2013	2014	изменение	Темп роста, %	2012	2013	2014	изм-ние
Процентные расходы	41 416	54 886	70 640	29 224	170,6	100,0	100,0	100,0	0,0
в том числе:
- по депозитам физических лиц	6 467	9 590	9 654	3 187	149,3	15,6	17,5	13,7	-1,9
- по депозитам юридических лиц	13 973	16 523	17 644	3 672	126,3	33,7	30,1	25,0	-8,8
- по денежным средствам на банковских счетах юридических лиц	1 742	2 627	4 172	2 430	239,5	4,2	4,8	5,9	1,7
- остальные	19 235	26 146	39 169	19 935	203,6	46,4	47,6	55,4	9,0

Рис. 17. Динамика процентных расходов банка, млн. руб.

За анализируемый период процентные расходы банка выросли на 29 223 млн. руб. (70,6%) до 70 640 млн. руб. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения агрегированной статьи «Остальные процентные расходы», включающая в себя расходы по полученным кредитам, по денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц, расходы по выпущенным долговым обязательствам, а также расходы по прочим привлеченным средствам юридических лиц, на 19 935 млн. руб. (на 103,6%) до 39 169 млн. руб. в 2014 г.

В структуре расходов произошли аналогичные изменения (рис. 18).

Рис. 18. Структура процентных расходов банка, %

Наибольшую долю занимают остальные процентные расходы: в 2012 г. их доля составила 46,4%, а в 2014 г. выросла до 55,4%. Увеличение доли данной статьи сопровождается сокращением доли расходов по депозитам юридических лиц на 8,7% до 25% в 2014 г. Это отрицательная тенденция.

Далее рассмотрим динамику и структуру операционных расходов Альфа - Банка (табл. 12 и рис. 19).

Таблица 12

Динамика и структура операционных расходов банка

Показатель	млн. руб.	%
	2012	2013	2014	Изм-ние	Темп роста, %	2012	2013	2014	Изм-ние
Операционные расходы всего	717 157	849 819	2 812 688	2 095 531	392,2	100,0	100,0	100,0	0,0
в том числе:
- отрицательная переоценка	475 218	414 239	2 229 196	1 753 979	469,1	66,3	48,7	79,3	13,0
- другие операционные расходы	211 215	392 978	532 561	321 345	252,1	29,5	46,2	18,9	-10,5
- расходы, связан-ные с обеспечени-ем деятельности банка	30 725	42 602	50 932	20 207	165,8	4,3	5,0	1,8	-2,5

За анализируемый период операционные расходы банка выросли на 2 095 531 млн. руб. (прирост составил 292,2%) до 2 812 688 млн. руб. Данное увеличение произошло в основном за счет роста отрицательной переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов на 1 753 979 млн. руб. (на 369,1%). Другие операционные расходы (комиссионные сборы) выросли на 321 345 млн. руб. (152,1%) до 532 561 млн. руб. в 2014 г. Агрегированная статья «Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка» включает в себя расходы на содержание персонала, амортизацию, расходы, связанные с содержанием имущества, организационные и управленческие расходы. За анализируемый период расходы по данной статье выросли на 65,8% до 50 932 млн. руб.



Рис. 19. Динамика операционных расходов банка, млн. руб.

В структуре операционных расходов произошли следующие изменения (рис. 20).

Рис. 20. Структура операционных расходов банка, %

Наибольшую долю в структуре операционных расходов занимает отрицательная переоценка ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов и составляет 79,3% в 2014 г. Удельный вес других операционных расходов сократился с 29,5% до 18,9% в 2014 г. Доля расходов, связанных с обеспечением деятельности банка, сократилась на 2,5% до 1,8%.

Далее подробнее рассмотрим динамику и структуру прочих расходов банка ОАО «Альфа - Банка» (табл. 13 и рис. 21).

Таблица 13

Динамика и структура прочих расходов банка

Показатель	млн. руб.	%
	2012	2013	2014	Изм-ние	Темп роста, %	2012	2013	2014	Изм-ние
Прочие расходы	1 052	1 761	3 043	1 992	289,4	100,0	100,0	100,0	0,0
в том числе:
- расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	179	575	1 760	1 581	981,7	17,0	32,6	57,8	40,8
- другие расходы, относимые к прочим	873	1 187	1 283	411	147,1	83,0	67,4	42,2	-40,8

За анализируемый период прочие расходы банка выросли практически в 3 раза, на 1 992 млн. руб. (189,4%) до 3 043 млн. руб. в 2014 г.



Рис. 21. Динамика прочих расходов банка, млн. руб.

Данное увеличение произошло в основном за счет роста статьи «Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде» (штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления денежных средств, по прочим банковским и хозяйственным операциям) выросли почти в 10 раз до 1 760 млн. руб. в 2014 г.

Статья «Другие расходы, относимые к прочим» (платежи в возмещение причиненных убытков, расходы на благотворительность, отчисления в резервы - оценочные обязательства не кредитного характера) выросла на 411 млн. руб. (или на 47,1%) до 1 283 млн. руб. в 2014 г.

В структуре прочих расходов банка произошли следующие изменения (рис. 22).



Рис. 22. Структура прочих расходов банка, %

Наибольшую долю в структуре прочих расходов банка занимают другие расходы, относимые к прочим, хотя их доля за анализируемый период значительно сократилась (на 40,8%): в 2012 г. г. их доля составляла 83%, а в 2014 г. 42,2%.

В целом, расходы банка ОАО «Альфа - Банк» выросли за анализируемый период на 2 175 372 млн. руб.: в 2012 г. они составляли 919 520 млн. руб., а в 2014 г. выросли и составили, соответственно, 3 094 892 млн. руб.

4. Анализ прибыли ОАО «Альфа - Банк»

Далее, проанализируем динамику доходов и расходов банка по основным статьям доходов и расходов.

Процентные доходы являются наибольшей составляющей доходов от банковских операций и других сделок. Динамика чистых процентных доходов банка представлена в таблице 14 и на рисунке 23.

Таблица 14

Динамика чистых процентных доходов, млн. руб.

Показатель	млн. руб.	Измене-ние	Темп роста, %
	2012	2013	2014
Процентные доходы	87 382	117 449	142 038	54 657	162,55
Процентные расходы	41 416	54 886	70 640	29 223	170,56
Чистые процентные доходы	45 965	62 562	71 399	25 433	155,33

Рис. 23. Динамика процентных доходов и расходов, млн. руб.

Процентные доходы превышают процентные расходы на протяжении всего анализируемого периода. Однако темп роста процентных доходов (162,55%) меньше темпа роста процентных расходов (170,56%), следовательно, чистый процентный доход растет менее высокими темпами (151,57%).

Далее рассмотрим динамику чистых доходов от банковских операций и других сделок (табл. 15 и рис. 24).

Таблица 15

Динамика чистых доходов от банковских операций, млн. руб.

Показатель	млн. руб.	Изме-нение	Темп роста, %
	2012	2013	2014
Доходы от банковских операций	265 113	283 516	400 603	135 490	151,11
Расходы от банковских операций	201 311	199 641	279 160	77 849	138,67
Чистые доходы от банковских операций	63 803	83 875	121 443	57 641	190,34

Рис. 24. Динамика доходов и расходов от банковских операций и других сделок, млн. руб.

Доходы от банковских операций превышают аналогичные расходы на протяжении всего анализируемого периода. Причем темп роста доходов от банковских операций (151,11%) выше темпа роста расходов (138,67%), следовательно, чистый доход от банковских операций растет более высокими темпами (190,34%).

Далее, рассмотрим динамику операционных доходов и расходов банка (табл. 16 и рис. 25).

Таблица 16

Динамика чистых операционных доходов, млн. руб.

Показатель	млн. руб.	Изме-нение	Темп роста, %
	2012	2013	2014
Операционные доходы	680 125	800 799	2 748 054	2 067 930	404,05
Операционные расходы	717 157	849 819	2 812 688	2 095 531	392,20
Чистые операционные доходы	-37 033	-49 020	-64 634	-27 601	174,53

Как видно, на протяжении всего анализируемого периода операционные расходы превышают операционные доходы.

Рис. 25. Динамика операционных доходов и расходов, млн. руб.

Следует отметить тот факт, что в составе операционных доходов преобладают на 85,2% доходы от положительной переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов. В составе операционных расходов наибольший удельный вес (79,3%) занимают также расходы, связанные с отрицательной переоценкой ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов. В абсолютном выражении величина положительной переоценки (2 341 672 млн. руб.) превышает значение отрицательной переоценки (2 229 196 млн. руб.) этих активов. Следовательно, данный вид деятельности для банка не убыточен.

Но в составе операционных расходов также весомый удельный вес занимают расходы, связанные с созданием резервов на возможные потери (39,2%) и расходы, связанные с обеспечением деятельности банка (19,2%). Так вот резкий абсолютный прирост именно этих статей и привел к более росту убыточности операционной деятельности банка.

Соответственно, несмотря на то, что темп роста операционных доходов (404,05%) несколько выше темпа роста операционных расходов (392,2%), чистый операционный доход имеет отрицательное значение - убыток - и за анализируемый период вырос более чем в 1,7 раза.

Далее, рассмотрим динамику прочих доходов и расходов Альфа - Банка (табл. 17 и рис. 26).

Таблица 17

Динамика чистых прочих доходов, млн. руб.

Показатель	млн. руб.	Изме-нение	Темп роста, %
	2012	2013	2014
Прочие доходы	2 417	5 049	6 760	4 343	279,67
Прочие расходы	1 052	1 761	3 043	1 992	289,35
Чистые прочие доходы	1 365	3 287	3 717	2 351	272,21

Рис. 26. Динамика прочих доходов и расходов, млн. руб.

На протяжении всего анализируемого периода прочие доходы больше прочих расходов, что говорит о том, что прочая деятельность банка неубыточна. Несмотря на то, что темп роста прочих доходов (279,67%) меньше темпа роста прочих расходов (289,35%), чистые доходы от прочей деятельности банка значительно увеличились на 2 351 млн. руб. (или на 172,21%) до 3 717 млн. руб. в 2014 г.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что, несмотря на убыточность операционной деятельности ОАО «Альфа - Банк», в целом чистый совокупный доход банка имеет положительное значение. Причем в течение анализируемого периода наблюдается рост чистого совокупного дохода (табл. 18 и рис. 27).

Таблица 18

Динамика чистых совокупных доходов, млн. руб.

Показатель	млн. руб.	Изме-нение	Темп роста, %
	2012	2013	2014
Чистые доходы от банковских операций	63 803	83 875	121 443	57 641	190,34
Чистые операционные убытки	-37 033	-49 020	-64 634	-27 601	174,53
Чистые прочие доходы	1 365	3 287	3 717	2 351	272,21
Чистый совокупный доход	28 135	38 142	60 526	32 391	215,12



Рис. 27. Динамика чистых доходов банка, млн. руб.

Прирост чистых доходов от банковских операций в абсолютном выражении составил 57 641 млн. руб. (90,34%), а прирост чистых прочих доходов составил

2 351 млн. руб. (172,21%). Значение прироста чистых доходов от банковских операций и прироста чистых прочих доходов больше, чем темп прироста чистых операционных убытков - 27 601 млн. руб. (в абсолютном выражении) или 74,53% (в относительном выражении), поэтому увеличение чистых операционных убытков не может влиять на состояние чистого совокупного дохода, который увеличился на 32 391 млн. руб. ( или на 115,12%), и составил в 2014г. 60 526 млн. руб.

Далее, рассмотрим динамику валовой прибыли ОАО «Альфа - Банк» за 2012 - 2014 гг. в целом (табл. 19 и рис. 28). Как видно валовая прибыль банка растет за весь анализируемый период.

Таблица 19

Динамика прибыли, млн. руб.

Показатель	млн. руб.	Изме-нение	Темп роста, %
	2012	2013	2014
Доходы	947 655	1 089 363	3 155 418	2 207 763	333,0
Расходы	919 520	1 051 221	3 094 892	2 175 372	336,6
Прибыль до налогообложения	28 135	38 142	60 526	32 391	215,1
Налог на прибыль	-6 437	-7 152	-11 703	-5 266	181,8
Чистая прибыль	21 699	30 990	48 823	27 125	225,0

Рис. 28. Динамика валовой прибыли банка, млн. руб.

Прибыль до налогообложения (чистый совокупный доход) в 2012 г. составила 28 135 млн. руб., а в 2014 г. выросла до 60 526 млн. руб. Причем, несмотря на то, что темп роста доходов (333%) немного меньше темпа роста расходов банка (336,6%), темп роста валовой прибыли банка достаточно высокий (215,1%).

Далее, рассмотрим динамику чистой прибыли банка за анализируемый период в целом (рис. 29). Из валовой прибыли банка уплачивается налог на прибыль.

Рис. 29. Динамика чистой прибыли банка, млн. руб.

В результате чистая прибыль ОАО «Альфа - Банк» в 2012 г. составила 21 699 млн. руб., а в 2014 г. 48 823 млн. руб. Абсолютный прирост чистой прибыли ОАО «Альфа - Банк» за анализируемый период составил 27 125 млн. руб. В относительном выражении чистая прибыль в 2014 г. больше значения 2012 г. более чем в 2 раза (темп роста 225%).

По результатам проведенного анализа можно сделать выводы по деятельности ОАО «Альфа - Банк». Положительными тенденциями в деятельности является то, что:

1. обязательства банка имеют тенденцию к увеличению за анализируемый период, что говорит о достаточно большом объеме привлеченных средств;

2. банк имеет узнаваемость и доверие клиентов, о чем свидетельствует достаточно большой объем выданных кредитов;

3. активы банка имеют тенденцию к увеличению, что говорит об эффективном размещении банком своих средств;

4. в составе процентных доходов банка преобладают доходы от кредитов, предоставленных юридическим лицам.

5. рост чистой прибыли банка (прибыли после налогообложения) более чем в 2 раза.

Отрицательным фактором в деятельности банка являются

1. в структуре ссудной задолженности банка низкая доля кредитов, предоставляемых физическим лицам;

2. снижение доли процентных доходов от кредитов, предоставленных юридическим лицам;

3. сокращение доли процентных доходов в общем объеме доходов банка на 4,72% до 4,5% в 2014 г.;

4. убыточность операционной деятельности банка.

Размещено на Allbest.ru