Аналіз діяльності філіалу "Розрахунковий центр ПриватБанку" в м. Ірпінь
Пріоритетні завдання ПриватБанку. Інформаційна система "Операційний день банку". Прогнозування грошових надходжень за активними операціями та їх розміщень. Грошові розрахунки за банківськими та клієнтськими операціями. Оподаткування банківської установи.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 18.01.2012 |
| Размер файла | 99,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ПриватБанк здійснює нижченаведені види платежів фізичних осіб на регулярній основі:
Трансферні платежі, до яких відносяться перекази коштів з одного рахунку фізичної особи на іншій (наприклад, переказ коштів з особистої карти на заробітну або пенсійну, на поточний рахунок, на депозит і т.д.)
Внутрішньобанківські платежі, до яких відносяться перекази коштів на рахунки фізичних або юридичних осіб відкриті в ПриватБанку (наприклад, комерційні платежі за товари, роботи, послуги, переказ коштів з картрахунку однієї особи на рахунок іншого, регулярні страхові внески на адресу страхових компаній, що мають рахунки в ПриватБанку).
Міжбанківські платежі, до яких відносяться перекази коштів на рахунки фізичних або юридичних осіб відкриті в інших банках (наприклад, комерційні платежі за товари, роботи, послуги, платежі до бюджету і т.п.).
Комунальні платежі, до яких відносяться платежі за газ, воду, квартплату, телефон і інші комунальні послуги, незалежно від того, в якому банку має рахунок підприємство комунальної служби. [11]
Договірні платежі, до яких відносяться платежі (у тому числі і комунальні) на адресу юридичних осіб з якими поміщені Договори на прийом на їх адресу платежів від фізичних осіб. (Додаток Д)
Ш Вкладні операції, поточні рахунки
Зберегти і примножити свої засоби клієнту допоможуть депозитні внески від ПриватБанку, які можна розмістити на термін від декількох місяців до декількох років в гривнях, доларах США, євро.
На сьогодні ми пропонуємо клієнтам широкий спектр внесків, які умовно можна розділити на 3 групи: внески до запитання, термінові внески і накопичувальні внески.
Внески
Ё "Стандарт" (Додаток Е), "Стандарт з щомісячною виплатою відсотків", "Комбі"
Ё "Внесок до запитання", "Приват-внесок"
Ё "Копілка" (Додаток Є), "Пенсійний накопичувальний" (Додаток Ж), "Копілка дітям"
ПриватБанк є учасником системи гарантування внесків населення, організація якої покладена на Фонд гарантування внесків фізичних осіб. Основним завданням Фонду є забезпечення захисту прав фізичних осіб - вкладників комерційних банків України шляхом відшкодування за рахунок засобів Фонду втрат по внесках. У новому сторіччі, будучі лідером ринку залучення внесків населення, ПриватБанк виступає найбільшим платником Фонду.
Розділ 5. Прогнозування грошових надходжень за активними операціями банку та їх подальших розміщень
Прогнозуванням грошових надходжень за активними операціями займається головний офіс, розташований у м. Дніпропетровську. До філії надсилаються розраховані показники, які використовуються при роботі банку.
Активні операції - це операції по розміщенню коштів.
До активних операцій належать депозитні, кредитні, касові, валютні операції.
Депозит (вклад) - це грошові кошти у готівковій або безготівковій формах, національній або іноземній валютах, передані до банку їх власником або третьою особою за рахунок і за дорученням власника для зберігання на визначених умовах.
Операції, пов'язані із залученням коштів для вкладів, називаються депозитними. Депозитним може бути будь-який відкритий клієнту в банку рахунок, на якому зберігаються його грошові кошти.
Виходячи з основних категорій позичальників розрізняють кредити:
галузям народного господарства;
населенню;
державним органам влади.
Залежно від цільового спрямування кредити поділяються на:
виробничий (поповнення обігових коштів та основних засобів);
споживчий (споживчі цілі населення).
За строками користування кредити є:
строкові, тобто надані на визначений у договорі строк;
до запитання (онкольні) - видаються на невизначений строк. Позичальник повинен погасити такий кредит за першою вимогою банку.
прострочені - по яких строк погашення, встановлений кредитним договором, минув;
відстрочені (пролонговані) - щодо яких за клопотанням позичальника банком прийняте рішення про перенесення строків погашення кредиту на більш пізню дату.
Банківське кредитування здійснюється на основі таких принципів кредитування:
1) принцип строковості означає, що позичка повинна бути повернена позичальником банку в чітко обумовлений кредитною угодою строк.
2) цільовий характер кредитування передбачає використання позичальником кредиту суворо на цілі, визначені кредитною угодою; вкладення позичених коштів у конкретні господарські процеси.
3) принцип забезпеченості кредитів має на меті захистити інтереси банку і не допустити збитків від неповернення боргу внаслідок неплатоспроможності позичальника.
4) принцип повернення означає, що кредит обов'язково має бути повернений;
5) принцип платності свідчить, що повинна бути повернена не лише основна сума боргу, але й сплачені проценти, які виступають платою за користування кредитом.
До касових операцій належать:
· приймання готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку
· видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами через касу банку або із застосуванням платіжних карток з їх рахунків чи відповідного рахунку банку через його касу або банкомат
· приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу і виплати утримувачу суми переказу в готівковій формі
· вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження
· обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні
· валютно-обмiннi операцiї, операцiї з банківськими металами.
Валюто-обмiннi операцiї, а також операцiї з банкiвськими металами виконуються на основi касових документiв, визначених вiдповiдними iнструкцiями. [10]
До валютно-обмінних операцій з іноземною валютою відносяться:
- покупка у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів наявної іноземної валюти за наявні гривні;
- покупка-продаж дорожніх чеків за наявну іноземну валюту, а також покупка-продаж дорожніх чеків за наявні гривні;
- продаж фізичним особам - резидентам наявної іноземної валюти за наявну гривню;
- зворотний обмін фізичним особам - нерезидентам невикористаних наявних гривень на наявну іноземну валюту;
- конвертація (обмін) наявної іноземної валюти однієї іноземної держави на наявну іноземну валюту іншої іноземної держави.
- прийом на інкасо банкнот іноземних держав й іменних чеків.
Приватбанк здійснює також конверсійні операції з наявною іноземною валютою, які укладаються в обміні однієї іноземної валюти на іншу іноземну валюту.
Проведення валютообмінних операцій з наявною іноземною валютою фізичними особами - резидентами й нерезидентами на суму, що перевищує 15 000 грн. (іноземна валюта в еквіваленті за курсом НБУ), здійснюється після пред'явлення документа, що засвідчує особистість особи, що здійснює операцію, із вказівкою в касовому документі (квитанція форми 377-ДО) прізвищу, імені, по батькові клієнта. На суму, що перевищує 50 000 грн. (іноземна валюта в еквіваленті за курсом НБУ) - у касовому документі вказуються дані клієнта, повністю ідентифікуюча особистість: прізвище, ім'я, по батькові, серія й номер паспорта (іншого документа, що засвідчує особистість клієнта), дата видачі й орган, що його видав, місце проживання ідентифікаційний номер платника податків. [10]
З 01.11.06р. при проведенні операцій обміну валют у Приват 48 уводиться наступний режим обліку касових документів:
· при здійсненні операції на суму в еквіваленті до 15 000 гривень роздруковується 1 (один) екземпляр квитанції ф.377-ДО, що видається клієнтові;
· при здійсненні операції на суму в еквіваленті понад 15 000 гривень роздруковується 2 (два) екземпляри квитанції ф.377-ДО. Перший екземпляр квитанції видається клієнтові, другий - зберігається в Документах дня.
Крім того, банк провадить видачу дозволів на вивіз валюти, прийняття на інкасо (термінових і миттєве) неплатіжних банкнот іноземної валюти (доларів США і ЄВРО).
Перед здійсненням будь-якої операції із пластиковими картами касир-операціонист повинен здійснити ідентифікацію клієнта й перевірити дійсність карти.
Операції поповнення карткових рахунків і зняття наявних з карт проводяться касирами-операціонистами в програмному комплексі Приват-48.
При обслуговуванні Клієнтів по карткових операціях із Клієнта стягується комісія відповідно до типу карти. Розмір комісії настроюється автоматично й змінам не підлягає. Клієнт сповіщений про розмір комісії під час ідписання договору про розрахунково-касове обслуговування карткового рахунку.
Розділ 6. Фінансово-інвестиційна діяльність банку
Реєстратор ПриватБанк є мережею підрозділів по всій території України, яка включає 29 відокремлених підрозділів Реєстратора і більше 50 реєстраційних пунктів. Функції координації, контролю і управління мережею підрозділів Реєстратора виконує Управління Центрального реєстратора ГО.
Управління Центрального реєстратора виконує наступні функції з управління мережею підрозділів Реєстратора:
Ш Координація і керівництво
Управління Центрального реєстратора визначає напрям і шляхи розвитку мережі Реєстратора Приватбанк, регулює роботу всіх підрозділів Реєстратора Банку. Дана функція здійснюється шляхом реєстрації і зняття з обліку в ДКЦПФР відокремлених підрозділів, видачі довіреності на право здійснення операцій по реєстраторській діяльності, а також шляхом ухвалення управлінських рішень у вигляді наказів, розпоряджень та інформаційних повідомлень.
Ш Контроль
Дана функція передбачає контроль за дотриманням підрозділами Реєстратора вимог чинного законодавства і внутрішніх нормативних документів, що регламентують реєстраторську діяльність. Здійснюється шляхом надання підрозділами Реєстратора і обробки Управлінням Центрального реєстратора звітності (щотижневої, щоквартальної, ін.), а також шляхом перевірок (ревізій) роботи підрозділів Реєстратора співробітниками Управління Центрального реєстратора.
Ш Консультація і підтримка
Управління Центрального реєстратора здійснює консультацію підрозділів Реєстратора із питань реєстраторської діяльності на фондовому ринку України, здійснює захист прав і інтересів Банку на ринку цінних паперів. [19]
Особливості здійснення депозитарної діяльності щодо державних цінних паперів установлюються ДКЦПФР та Національним банком України.
Для забезпечення зберігання цінних паперів Зберігач здійснює такі депозитарні операції:
приймання сертифікатів цінних паперів і свідоцтв про знерухомлення іменних цінних паперів;
зберігання сертифікатів цінних паперів на пред'явника;
зберігання свідоцтв про знерухомлення іменних цінних паперів;
транспортування сертифікатів цінних паперів і свідоцтв про знерухомлення іменних цінних паперів;
видача сертифікатів цінних паперів, які зберігалися депозитарною установою;
перевірка сертифікатів цінних паперів на справжність (автентичність) і на наявність усіх установлених законодавством України реквізитів;
інвентаризація сертифікатів цінних паперів і свідоцтв про знерухомлення іменних цінних паперів;
інші операції, що можуть бути віднесені законодавством до функції зберігання цінних паперів. [19]
Обслуговування операцій з цінними паперами на рахунках у цінних паперах Зберігач ПриватБанку здійснює згідно з чинним законодавством та відповідно до письмових розпоряджень власника цінних паперів чи уповноваженої ним особи або емітента цінних паперів і визначених чинним законодавством відповідних підтверджувальних документів, які є підставою для здійснення операцій з цінними паперами на рахунках у цінних паперах.
1. Адміністративні операції
Адміністративні операції - депозитарні операції з відкриття рахунків у цінних паперах, внесення змін до анкети рахунку, закриття рахунків у цінних паперах, зміни способу зберігання цінних паперів та інших змін, не пов'язаних зі зміною залишків цінних паперів на рахунках у цінних паперах.
2. Облікові операції
Облікові операції - депозитарні операції з ведення рахунків у цінних паперах та відображення операцій з цінними паперами, наслідком яких є зміна кількості цінних паперів на рахунках у цінних паперах, встановлення або зняття обмежень щодо їх обігу, а також зміна місця зберігання (знаходження) депозитарних активів. До облікових операцій Зберігача відносяться операції зарахування, списання, переказу, переміщення цінних паперів.
3. Інформаційні операції
Інформаційні операції - депозитарні операції, наслідком яких є видача виписок з рахунку у цінних паперах та іншої інформації щодо операцій депонентів (клієнтів) з рахунками у цінних паперах за запитами депонентів (клієнтів) та інших осіб згідно з їх повноваженнями на отримання такої інформації. [19]
Для обслуговування операцій емітента щодо випущених ним цінних паперів Зберігач виконує операції, наслідками яких є відображення на рахунках у цінних паперах таких операцій емітента щодо випущених ним цінних паперів:
викуп (придбання емітентом випущених ним цінних паперів для їх подальшого перепродажу, розповсюдження серед своїх працівників або анулювання);
дроблення (зменшення номінальної вартості цінних паперів певного випуску з одночасним збільшенням їх кількості без зміни обсягу випуску);
консолідація (збільшення номінальної вартості цінних паперів певного випуску з одночасним зменшенням їх кількості без зміни обсягу випуску);
конвертація (обмін емітентом цінних паперів одного випуску на цінні папери іншого випуску згідно з умовами їх випуску);
анулювання (сукупність дій емітента щодо припинення дії всіх прав, що надають цінні папери);
погашення (сукупність дій емітента щодо припинення обігу цінних паперів та їх анулювання відповідно до умов випуску);
операції, пов'язані зі зміною розміру статутного фонду акціонерного товариства;
виплата емітентом доходів по випущених ним цінних паперах;
операції, пов'язані з реорганізацією;
iнші операції, що можуть бути віднесені ДКЦПФР до функції обслуговування операцій емітента щодо випущених ним цінних паперів.
Для здійснення депозитарної діяльності Зберігач надає також такі послуги:
зі складання облікового реєстру рахунків власників цінних паперів;
щодо знерухомлення цінних паперів та реєстрації депозитарної установи як номінального утримувача у реєстрі власників іменних цінних паперів;
щодо переведення всього випуску цінних паперів, розміщених у документарній формі, в бездокументарну форму;
щодо переведення всього випуску цінних паперів, розміщених у бездокументарній формі, в документарну форму;
щодо проведення матеріалізації знерухомлених цінних паперів, випуск яких зареєстрований у документарній формі існування;
щодо обслуговування інвестиційних фондів, взаємних фондів інвестиційних компаній, інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів) та пенсійних фондів;
з впровадження, обслуговування та підтримки комп'ютеризованих систем обслуговування рахунків у цінних паперах. [19]
Відповідно до Положення НБУ “Про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території Україні" ПриватБанк здійснює наступні операції з векселями:
1. Кредитні - що супроводжуються наданням або залученням грошових коштів проти векселів або під забезпечення векселями.
Вони активні (облік векселів, надання кредитів під заставу векселів) і пасивні (переоблік придбаних векселів, отримання кредитів під заставу векселів).
2. Торгові - операції по вкладенню або залученню грошових коштів під векселі.
Вони активні (покупка векселів) і пасивні (продаж придбаних векселів), і комплексні (міна векселів).
3. Гарантійні - операції, що супроводжуються узяттям банку на себе зобов'язань платежу по векселях з умовою відкладення, тобто сплатити векселі при настанні певних обставин і в обумовлений термін (авалювання векселів).
4. Розрахункові. Вони діляться на операції по оформленню заборгованості векселями, і операції за розрахунками з використанням векселів.
5. Комісійні. Вони включають інкасування векселів, оплату векселів особливим платником, відповідальне зберігання векселів, покупку, продаж, міну векселів за дорученням клієнтів.
Розділ 7. Оподаткування банківської установи та його специфічні особливості
Валовий доход - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за її межами.
Валові витрати виробництва та обігу - сума будь-яких витрат платника податку в грошовій, матеріальній та нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які були придбані (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.
В зв'язку з тим, що вимоги податкового законодавства та нормативних документів НБУ відносно відображення тих чи інших доходів (витрат), а також періодів їх виникнення суттєво відрізняються, в обліку банку передбачено:
Оподатковані рахунки - це ті рахунки доходів та видатків, які враховуються при розрахунку оподаткованого прибутку. Відповідно неоподатковані рахунки не впливають на формування оподаткованого прибутку.
Оподаткований прибуток - визначається шляхом зменшення валового доходу звітного періоду на суму валових витрат та суму амортизаційних відрахувань. Виходячи з суми оподаткованого прибутку визначається податок на прибуток, який банк сплачує до Державного бюджету. З 2004 р. сума податку становить 25% від оподаткованого прибутку. [32]
Датою збільшення валового доходу вважається дата, яка припадає на податковий період 3, протягом якого відбулася будь-яка подія, що сталася раніше:
· або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (послуг), що підлягають реалізації, а у разі реалізації товарів (робіт, послуг) за готівку - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а за відсутності такої - дата інкасації готівки в банківській установі, що обслуговує платника податку;
· або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата фактичного надання результатів робіт (послуг) платником податку.
Датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, сталася раніше:
· або дата списання коштів з банківських рахунків платника податку на оплату товарів (робіт, послуг), а в разі придбання за готівку - день їх видачі з каси платника податку;
· або дата оприбуткування платником податку товарів, а для робіт (послуг)
· дата фактичного отримання платником податку результатів робіт (послуг), незалежно від наявності оплати.
Реєстраторська та депозитарна діяльність на ринку цінних паперів не є об'єктами оподаткування з ПДВ. ПДВ складає 20% бази оподаткування та додається до ціни товарів (робіт, послуг). [32]
Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ за поставкою товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
· або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг) які підлягають оподаткуванню, а у випадку поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти - дата їх оприбуткування в касу платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів в банківській установі, що обслуговує платника податку;
· або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документу, який підтверджує факт виконання робіт (послуг) платником податку.
Податкові аспекти випуску і розміщення облігаційної позики
|
Емітент |
Інвестор |
|
|
Засоби, одержані від розміщення облігацій, не включаються у валові доходи |
Придбані облігації враховуються по статті “Поточні фінансові інвестиції” або “Довгострокові фінансові інвестиції” залежно від терміну обігу облігацій |
|
|
Виплата основної суми боргу не включається у валові витрати |
Одержані відсотки або різниця між ціною погашення (номінальної) і ціною покупки (з дисконтом) включаються у валові доходи |
|
|
Виплата відсотків і дисконту включені у валові витрати |
||
|
Оплата послуг реєстратора або депозитарію і хранителя включаються до складу валових витрат емітента |
||
|
Премія (позитивна різниця між ціною продажу облігації і її номінальною вартістю) включається у валові доходи |
У податковому обліку з 01.07.2004 р. витрати на придбання МНМА, що використовуються у господарській діяльності, в момент введення в експлуатацію відносяться до валових витрат. Згідно аналітики Приватбанку, такі витрати відображаються за рахунками:
· 7423*9458 (ряд.04.14 Декларації про прибуток) - терміном служби більше 365 днів і вартістю до 1000 грн.
МНМА, що не використовуються в господарській діяльності, відображаються за видатковими рахунками, що не підлягають оподаткуванню (7423*9958).
Балансова вартість нематеріальних активів окремо на рахунках 8 класу не ведеться. Для цілей податкового обліку використовуються дані балансових рахунків 4300 "Нематеріальні активи", 4309 - "Накопичена амортизація НМА", 7423*9356 "Амортизація НМА".
У податковому обліку витрати на придбання НМА за умови придбання для власних виробничих потреб підлягають амортизації в податковому обліку на підставі пп.8.1.2 Закону про прибуток. Відповідно, витрати на придбання НМА, що не використовуються в господарській діяльності, не підлягають амортизації в податковому обліку і не відносяться до валових витрат банку.
Для амортизації нематеріальних активів (НМА) застосовується лінійний метод, у відповідності до якого кожен окремий вид НМА амортизується рівними частинами, виходячи з первісної вартості. Термін експлуатації НМА визначається платником податків самостійно, виходячи з терміну корисного використання таких НМА, але не більше 10 років безперервної експлуатації. Амортизаційні відрахування здійснюються до досягнення залишковою вартістю НМА нульового значення.
Відносно програмного забезпечення (ПЗ) вартістю менше 1000 грн.: приймаючи до уваги, що термін корисного використання ПЗ, як правило, не перевищує 1 року, ПЗ вартістю до 1000 грн. відноситься до НМА (рахунок 4300) і амортизується у податковому обліку:
Дт 7423*9356
Кт 4309 - на суму амортизації НМА за розрахунковий квартал (1/4 частина вартості придбання НМА).
Таким чином, відповідно до аналітики банку, податкова амортизація НМА відповідає бухгалтерській і враховується на рахунку 7423*9356 (кодування ряд.07.00 Декларації про прибуток), де відображається:
амортизація ПЗ вартістю до 1000 грн.;
амортизація інших НМА (права власності на знаки для товарів і послуг, інші аналогічні права) (незалежно від вартості).
Звертаємо Вашу увага, що на рахунку 7423*9856, що не підлягає оподаткуванню, відображається:
бухгалтерська амортизація ПЗ, придбаного з 01.01.2003 (вартість якого перевищує 1000 грн., термін експлуатації більше 365 днів) і включеного в податковому обліку до складу 4 групи ОФ;
бухгалтерська амортизація НМА, що не використовується в господарській діяльності банку (якщо такі є).
Випадок, що найчастіше зустрічається у банку, - придбання програмного забезпечення (ПЗ). Так, якщо придбавається ПЗ, розроблене безпосередньо для банку з переходом авторського права від розробника до банку, то в даному випадку для цілей податкового обліку має місце купівля НМА. [32]
Банки здійснюють відмінний від інших платників податку податковий облік результатів операцій з іноземною валютою. Облік операцій з продажу або купівлі іноземної валюти, які здійснюються за дорученням та за рахунок клієнтів таких банків, ведеться окремо від обліку операцій з продажу або купівлі іноземної валюти, здійснюваних за рішенням банку за рахунок інших (власних) джерел.
При здійсненні операцій з продажу або купівлі іноземної валюти за дорученням та за рахунок клієнтів до валових доходів банку відносяться суми комісійних (брокерських) та інших подібних видів винагород, одержаних (нарахованих) банком у зв'язку із здійсненням таких операцій протягом звітного періоду, а до валових витрат - витрати банку, понесені (нараховані) у зв'язку із здійсненням таких операцій протягом звітного періоду.
При здійсненні операцій з купівлі або продажу іноземної валюти за рішенням банку до складу валових доходів або валових витрат банку відноситься кінцевий фінансовий результат обмінних (конверсійних) операцій за результатами звітного періоду.
Кінцевий фінансовий результат обмінних (конверсійних) операцій за результатами звітного періоду вираховується як сума фінансових результатів обмінних (конверсійних) операцій за результатами кожного банківського дня. Фінансовим результатом обмінних (конверсійних) операцій за результатами банківського дня є різниця між валовими доходами, отриманими (нарахованими) банком внаслідок продажу іноземної валюти протягом такого банківського дня, та валовими витратами, понесеними (нарахованими) у зв'язку із придбанням іноземної валюти протягом такого банківського дня.
У розрахунки фінансового результату обмінних (конверсійних) операцій не беруться суми комісійних (брокерських) або інших подібних винагород, сплачених або отриманих (нарахованих) банком у зв'язку із здійсненням таких обмінних (конверсійних) операцій, яківідносяться до складу валових доходів або валових витрат банку у загальному порядку.
Розділ 8. Взаємозв'язок банку з державними фінансовими інститутами
Реєстраційні рахунки бюджетних організацій відкриваються у Державному Казначействі України (ДКУ), яке здійснює контроль бюджетних повноважень при зарахуванні надходжень, прийнятті зобов'язань і проведенні платежів. Відкриття поточного рахунку бюджетної організації в національній валюті в комерційному банку - заборонене.
Основною конкурентною перевагою ПриватБанку на ринку послуг бюджетної сфери є здійснення комплексного обслуговування бюджетних організацій.
Продуктовий ряд послуг РП ПриватБанку бюджетним організаціям:
Зарплатні та студентські проекти
Корпоративні картки
Обслуговування чеків ДКУ
Прийом готівки від бюджетних організацій
Обслуговування з повернення помилково й/або зайво оплачених податків, зборів фізичним особам
Розміщення депозитів органів місцевого самоврядування
Обслуговування валютних рахунків.
Банк здійснює обслуговування бюджетних організацій на підставі відповідних договорів. Оплата банківських послуг здійснюється на підставі умов визначених у договорах між банком і бюджетною організацією. Після укладання договору в бюджетної організації перед банком виникають зобов'язання зі сплати комісій, які бюджетна організація зобов'язана передбачити в кошторисі витрат за кодом економічної класифікації витрат бюджету 1139.66 [22]
Договори повинні бути взяті на облік органами ДКУ, в іншому випадку оплата комісії банку за рахунок бюджетних асигнувань не є законною.
Робота з бюджетними організаціями з обслуговування валютних рахунків.
Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається бюджетній установі для проведення операцій:
покупки/продажу іноземної валюти;
зарахування, використання й погашення кредитів (позик, фінансової допомоги) в іноземній валюті від нерезидентів;
зарахування іноземних інвестицій в Україну;
зарахування й використання благодійної допомоги, грантів, гуманітарної допомоги в іноземній валюті;
оплати витрат працівників організації на закордонні відрядження;
перерахування на користь нерезидентів за межі України по зовнішньоекономічних договорах (контрактам, угодам);
перерахування за кордон за навчання, за участь у конференціях, виставках за умови наявності відповідних документів (запрошення, рахунку, ін.), що підтверджують потребу здійснення цих перерахувань;
інші операції відповідно до діючого законодавства України. [29]
В Україні на сьогоднішній день існує казначейська система обслуговування Державного бюджету. Казначейська система виконання Державного бюджету України передбачає здійснення функцій контролю за цільовим напрямком коштів Держбюджету й керування готівковими коштами, які консолідуються на єдиному казначейському рахунку.
Для виплат готівкою органам Державного казначейства України в комерційних банках здійснюється відкриття рахунків 257-ої групи. [28]
З листопада 2007 року в банку функціонує централізована система відкриття рахунків бюджетним організаціям. Централізація на рівні Head-office таких функцій як "відкриття / переоформлення / переведення / закриття рахунків" спрямована на звільнення співробітників Front-office від виконання операцій, не пов'язаних з безпосереднім обслуговуванням клієнтів, для створення їм можливості ефективніше використовувати свій робочий час і виконувати більш пріоритетні на даному етапі завдання із продажу банківських продуктів. [24]
Рахунки 257-ї групи бюджетним організаціям відкривають централізовано в Департаменті фінансового моніторингу ПриватБанку (ДФМ) після надходження повного пакета сканованих копій документів на FTP-сервер ДФМ і службової записки із РП.
У рамках комплексного обслуговування організацій бюджетної сфери, а також збільшення обсягів залучених коштів юридичних осіб, у вересні 2004р. ПриватБанком була впроваджена послуга: депозитні внески органам місцевого самоврядування.
Відповідно до діючого законодавства, органи місцевого самоврядування можуть розміщувати на депозитний вклад кошти, що належать їм, одержувати відсотки від їхніх доходів відповідно до закону із зарахуванням їх у дохідну частину відповідного місцевого бюджету. Термін розміщення коштів на вклад для органів місцевого самоврядування не обмежується бюджетним періодом (одним календарним роком).
Кошти, що розміщуються Клієнтом - органом місцевого самоврядування на депозитному рахунку в ПриватБбанку, перераховуються з його рахунку, відкритого у відділенні Державного казначейства або з поточного рахунку в банку, відкритого відповідно до діючого законодавства й зазначеного в Договорі. Банк приймає кошти Клієнта на відповідні балансові рахунки, визначені планом рахунків бухгалтерського обліку, на підставі укладеного Договору. [28]
Повернення коштів вкладу і суми належному Клієнту процентного доходу по вкладу, який належить клієнту здійснюється Банком винятково на рахунки Клієнта у відділення Державного казначейства або на поточний рахунок у Банку, відкритий відповідно до діючого законодавства. У випадку зміни розрахункових реквізитів Клієнта, він зобов'язаний письмово повідомити про це Банк, погодивши повідомлення з відділенням Держказначейства.
З метою формування єдиного підходу в обслуговуванні валютних рахунків бюджетних організацій у Приватбанку, Наказом PR-2007-1178 від 16.11.07 затверджений "Порядок роботи з обслуговування поточних рахунків бюджетних організацій в іноземній валюті" і типовий "Договір банківського рахунку, що відкривається розпорядникам бюджетних коштів для проведення операцій з іноземною валютою".
Операції зі зняття з рахунку 257-ої групи готівкових коштів здійснюється за допомогою чекової грошової книжки.
Видача коштів розпорядникам/одержувачам бюджетних коштів, здійснюється за чеками, оформленим установою ДКУ з дотриманням нормативних актів. При прийомі чеків перевіряється правильність заповнення реквізитів, відповідність підписів посадових осіб зразкам у картці зразків підписів, дата виписки, збіг номера чека з номерами в реєстрі виданих чекових книжок, відповідність даних пред'явленого паспорта даним у чеку. Додатково перевіряється відповідність цільового призначення коштів призначенню рахунків 2570, 2571 та 2572. При виявленні помилок, виправлень у чеку - чек повертається банком в установу ДКУ.
Серед інших послуг, що надаються організаціям бюджетної сфери відповідно до діючого законодавства, ПриватБанк надає послугу з приймання готівкових коштів від бюджетних установ для перерахування на рахунки в органах Держказначейства.
Для реалізації цієї послуги з бюджетною організацією укладається типовий Договір про готівкове обслуговування розпорядників/одержувачів бюджетних коштів, що перебувають на казначейському обслуговуванні. Даним договором передбачене надання банком послуг з оплати готівкою чеків Держказначейства через рахунок 257-ої групи та приймання грошової виручки на транзитні рахунки для перерахування на рахунки в органах Держказначейства. [26]
Висновки
ПриватБанк є лідером серед українських комерційних банків за кількістю клієнтів: його послугами користується понад 16% населення України.
Маючи генеральну ліцензію Національного Банку України на здійснення банківських операцій, Приватбанк здійснює весь спектр наявних на вітчизняному ринку банківських послуг з обслуговування корпоративних і приватних клієнтів відповідно до міжнародних стандартів. Довгостроковий інтерес клієнта - головний пріоритет у роботі банку. Із клієнтами працює висококваліфікована команда фахівців і персональних менеджерів, які відповідають за забезпечення якісного обслуговування, оперативне й точне задоволення потреб клієнта. Впроваджуючи нові види банківських послуг і постійно вдосконалюючи комплекс банківського обслуговування, на сьогоднішній день банк обслуговує 306 тисяч корпоративних клієнтів і приватних підприємців і понад 10,7 мільйонів рахунків фізичних осіб. Обсяг притягнутих банком коштів юридичних осіб на 1 квітня 2006 року становить 6,679 млрд. грн., у тому числі депозитний портфель юросіб - 8,374 млрд. грн. Обсяг коштів фізичних осіб, притягнутих ПриватБанком на 1 квітня 2006 року становить 10,823 млрд. грн. (найбільший показник серед всіх українських банків), у тому числі депозитний портфель фізосіб - 8,374 млрд. грн.
Здійснюючи послідовну політику зміцнення стабільності банку й удосконалювання якості обслуговування, ПриватБанк вважає одним із пріоритетних напрямків своєї діяльності розвиток комплексу сучасних послуг для індивідуального клієнта. На сьогоднішній день банк пропонує громадянам України більше 150 видів найсучасніших послуг, серед яких поточні, вкладні операції, карткові продукти, різноманітні програми споживчого кредитування, котрі здійснюються у партнерстві із провідними вітчизняними торговельними, ріелтерськими компаніями й автовиробниками. ПриватБанк є вповноваженим Урядом України банком з виплати пенсій та соціальної допомоги громадянам, а також виплаті компенсацій жертвам нацистських переслідувань. Сьогодні свою пенсію й соціальні виплати в ПриватБанку одержують понад 1 мільйон чоловік.
Національна мережа банківського обслуговування ПриватБанку, що включає в себе 2 017 філій і відділень по всій Україні, дозволяє будь-якому клієнтові осягнути найвищий рівень обслуговування практично в будь-якій точці країни. Широке коло закордонних партнерів ПриватБанку не лише демонструє його визнання як повноправного учасника світової банківської системи, але й, що суттєво, дозволяє найбільше широко задовольняти потреби клієнтів банку, пов'язані з їхньою міжнародною діяльністю. ПриватБанк підтримує кореспондентські стосунки з найбільшими іноземними банками, ефективно співробітничаючи з ними на різних сегментах фінансового ринку. ПриватБанк є уповноваженим банком з обслуговування кредитних ліній Світового банку реконструкції та розвитку (СБРР), Европейського банку реконструкції та розвитку (ЕБРР) і Українсько-Німецького Фонду, спрямованих на розвиток малого й середнього бізнесу.
ПриватБанк є визнаним лідером вітчизняного ринку платіжних карт. На сьогоднішній день банком випущено більше 9,6 мільйона пластикових карт (36% від загальної кількості карт, емітованих українськими банками). У мережі обслуговування пластикових карт банка працює 3 142 банкомати, пластикові карти банку приймають до оплати понад 16,6 тисяч торгово-сервісних точок по всій Україні. Наявність широкої мережі обслуговування карткових продуктів дозволяє ПриватБанку активно впроваджувати послуги з автоматизованої видачі корпоративним клієнтам заробітної плати з використанням пластикових карт.
ПриватБанк також є лідером на ринку послуг фізичним особам. Так, більше 40% клієнтів банків, що оформляють кредити на покупку побутової техніки, користуються кредитними програмами ПриватБанку. Також послугами ПриватБанку користуються 27,8% всіх клієнтів депозитних програм, більше 26% клієнтів, що здійснюють обмін валюти. Близько 21% клієнтів українських банків вибирають ПриватБанк при відкритті поточного рахунку й понад 15% користуються послугами банку при здійсненні грошових переказів.
Інноваційна політика ПриватБанку орієнтована на впровадження на українському ринку принципово нових, передових банківських послуг, які надають клієнтам нові можливості управління своїми фінансами. ПриватБанк першим в Україні запропонував своїм клієнтам послуги Інтернет-банкінгу "Приват24" й GSM-банкінгу, а також послуги із продажу через мережу своїх банкоматів й POS-терміналів електронних ваучерів провідних операторів мобільного зв'язку та IP-телефонії.
Надійність і якість проведених банківських операцій багато в чому залежать від досвіду й компетентності фахівців банку. Сьогодні персонал ПриватБанку - це команда висококваліфікованих фахівців, здатних оперативно вирішувати найскладніші завдання й задовольнити швидко зростаючі потреби клієнтів у банківському обслуговуванні. На сьогоднішній день у банку працює понад 28 тисяч співробітників, з них 3 650 - у головному офісі банку. Середній вік співробітників банку становить 34 роки. Більшість співробітників ПриватБанку (75%) мають вищу освіту, що відповідає профілю посади. У банку створено сприятливі умови для одержання вищої та післядипломної освіти, більше 50% співробітників щорічно підвищують свою кваліфікацію.
Список використаних джерел
1. Конституція України від 28.06.1996 року
2. Закон України “Про Національний банк України”, затверджений постановою Верховної Ради України від 20.05.1999 № 679-XIV
3. Закон України “Про банки й банківську діяльність”, затверджений постановою Верховної Ради України від 07.12.2000 №2121-III
4. Закон України “Про платіжні системи та переказ грошів в Україні”, затверджений постановою Верховної Ради України від 05.04.2001 №2346-III
5. Закон України “Про захист інформації в автоматизованих системах”, затверджений постановою Верховної Ради України від 05.07.1994 №81/94-ВР
6. Закон України “Про електронний цифровий підпис”, затверджений постановою Верховної Ради України від 22.05.2003р. № 852-IV
7. Постанова Правління НБУ від 18.06.2003 N 254 “Про затвердження Положення про організацію операційної діяльності в банках України”
8. Постанова НБУ №325 від 06.08.2003 р. “Положення про здійснення вповноваженими банками операцій з банківськими металами”
9. Постанова НБУ №486 від 14.10.2004 р. “Про затвердження правил здійснення переказів іноземної валюти за дорученням та на користь фізичних осіб”
10. Постанова НБУ № 502 від 12.12.2002 “Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України”
11. Постанова НБУ № 320 від 16.08.2006 р. “Про затвердження Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті”
12. Постанова НБУ № 104 від 15.03.2004 Методичні вказівки з інспектування банків “Система оцінки ризиків”
13. Постанова НБУ N 265 від 17.06.2004 р. Про затвердження Положення про забезпечення безперервного функціонування інформаційних систем Національного банку України та банків України
14. Наказ ГО № 2396 від 08.11.2005 р. “Про порядок експлуатації комп'ютерного устаткування в структурних підрозділах банку”
15. Наказ ГО № 331 від 17.03.2004 р. “Про використання антивірусного захисту й покарання”
16. Наказ ГО № 766 від 22.07.99 р. “Про затвердження Положення про роботу в локальних обчислювальних мережах КБ "ПриватБанк", побудованих на основі операційної системи Novell NetWare; Положення про порядок користування обчислювальною технікою в КБ "ПриватБанк"; Положення про корпоративну мережу КБ "ПриватБанк"”
17. Наказ ГО N PR-2007 - 57 від 16.01.2007 р. “Про затвердження корпоративного стандарту ОС й офісних додатків”
18. Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень N 375 від 31.08.2001
19. Положення щодо організації діяльності комерційних банків на ринку цінних паперів, затверджене постановою Правління НБУ від 18 травня 1999 р. № 239 та рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 18 травня 1999 р. № 104.
20. Положення Про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими металами, затверджене постановою Правління НБУ від 6 серпня 2003 року № 325.
21. Положення про здійснення філіями ПриватБанку операцій з готівковими коштами (в межах і поза межами системи ПриватБанку) в національній валюті, у ВКВ і ОКВ (Додаток № 1 до наказу № 594 від 20.06.2003 р. - наказ № 594 від 20.06.2003 р).
22. Наказ Державного казначейства України від 28 лютого 2006 року N 68 “Про залучення банків України до касового обслуговування з метою оплати готівкою чеків органів Державного казначейства України у 2006 - 2008 роках”
23. Наказ Державного казначейства України №205 від 04.11.2002р. “Про затвердження порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів”
24. Розпорядження Державного казначейства України №33 від 02.10.2003р. “Про розрахунки з працівниками бюджетної сфери”
25. Лист Державного казначейства України № 07-04/12-107 від 10.01.2004 “Про використання банківських платіжних карт розпорядниками бюджетних коштів”
26. Наказ Державного казначейства України № 136 від 09.08.2004р. “Про затвердження Порядку обліку зобов'язань розпорядників бюджетних коштів в органах Державного казначейства України”
27. Лист Державного казначейства України від 02.06.2006 р. N 3.4-09/1026-5051 “Про відкриття поточних рахунків бюджетним організаціям у національній й іноземній валютах”
28. Наказ по банку №1339 від15.09.2006р. “Про актуалізацію Положення про порядок банківського обслуговування депозитних внесків органів місцевого самоврядування та ВУЗів державної та комунальної форм власності, типових бланків договорів про розміщення коштів органів місцевого самоврядування та ВУЗів державної і комунальної форм власності на депозитах Банку”
29. Наказ PR-2007-1178 від 16.11.07 “Про порядок роботи з обслуговування поточних рахунків бюджетних організацій в іноземній валюті”
30. Наказ № С-20 от 10.07.2003 “Про розвиток послуги валютообмінних операцій з готівковою іноземною валютою”
31. www.privatbank.ua
32. Система дистанційного навчання (СДН) “Прометей" (http://10.1.11.252/)
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Грошові розрахунки за банківськими та клієнтськими операціями. Прогнозування грошових ресурсів за пасивними операціями банків. Прогнозування прибутку, порядок його розподілу і використання. Взаємозв’язок банку з державними фінансовими інститутами.
контрольная работа [68,6 K], добавлен 24.04.2012Характеристика установи комерційного банку ЗАТ КБ "ПриватБанк". Організація управління діяльністю в Сумський філії Приватбанку. Аналіз фінансового стану та динаміка основних показників банку. Структура доходів ПриватБанку станом на січень 2006 року.
курсовая работа [169,0 K], добавлен 11.10.2010Характеристика банківської галузі, її значення в економіці України. Опис діяльності та історії розвитку Приватбанку, організаційна структура. Етапи втілення програми мікрокредитування. Аналіз нормативно-правових документів щодо діяльності підприємства.
отчет по практике [80,1 K], добавлен 21.11.2009Історична довідка та загальна характеристика діяльності ПриватБанку. Функціональні обов'язки керівників та спеціалістів. Характеристика ресурсів фінансової установи. Класифікація послуг установи. Авторизоване робоче місце працівника фінансової установи.
отчет по практике [209,2 K], добавлен 19.04.2019Загальна інформація та особливості діяльності ПриватБанку на території України. Головні правила внутрішнього розпорядку в банку, порядок взаємодії з клієнтами та між співробітниками. Опис основних послуг банку та продуктів корпоративного бізнесу.
отчет по практике [165,5 K], добавлен 04.05.2010Організація обліково-операційної роботи "ПриватБанку". Первинна документація, документообіг та внутрішньобанківський контроль. Організація та облік розрахункових та депозитних операцій. Економічний аналіз діяльності банку. Внутрішній та зовнішній аудит.
отчет по практике [37,8 K], добавлен 13.05.2008Місце Приватбанку на ринку фінансових послуг та в банківській системі України. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Зміст системи комплексного аналізу банківської діяльності комерційного банку. Аналіз активу, пасиву та платоспроможності банку.
дипломная работа [648,2 K], добавлен 20.06.2012Поняття та сутність доходів, витрат і прибутку комерційного банку. Існуючі методики аналізу основних показників аналізу прибутковості комерційного банку. Оцінка ефективності діяльності Приватбанку і прогнозування його прибутку в найближчому майбутньому.
дипломная работа [304,6 K], добавлен 09.10.2010Використання безготівкових розрахунків при розрахунках за зовнішньоекономічними операціями. Аналіз використання безготівкових розрахунків за експортно-імпортними операціями. Проблеми та перспективи розвитку безготівкових форм розрахунків в Україні.
курсовая работа [117,1 K], добавлен 28.05.2010Банківська система України та її структура. Основи діяльності комерційного банку та управління банківськими операціями. Управління фінансовим станом АКБ "Правексбанк". Дослідження інструментів фінансового менеджменту. Фінансові характеристики банку.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 07.07.2010
