Управление финансовой безопасностью организации

Рекомендуется определить важные для кредитной организации структурные подразделения, осуществляющие особенно значимые функции в кредитной организации и способствующие поддержанию внутренних операционных процессов, т.е. структурные подразделения, нарушения в деятельности, которых могут препятствовать реализации Плана самооздоровления.

Целесообразно описать схему связей таких структурных подразделений с основными направлениями деятельности, описать стратегию (возможные мероприятия) по поддержанию функционирования таких структурных подразделений в стрессовых ситуациях.

Если управление указанными функциями осуществляет материнская компания кредитной организации, лицо, аффилированное с кредитной организацией, или сторонняя организация, рекомендуется описать стратегию кредитной организации по поддержанию функционирования этих функций в стрессовых ситуациях, а также в случае несостоятельности компаний, осуществляющих управление указанными функциями.

Стратегии Плана самооздоровления должны определять и описаывать предположения и стресс-сценарии, закладываемые в основу Плана самооздоровления. Важно, чтобы указанные предположения и стресс-сценарии были достаточно жесткими. Рекомендуется рассматривать как стресс-сценарии на уровне кредитной организации (банковской группы (банковского холдинга), отражающие потенциальные риски, с которыми сталкивается кредитная организация (банковская группа (банковский холдинг), принимая во внимание специфику ситуации в кредитной организации (банковской группе (банковском холдинге) и ее стратегии, так и общесистемные, а также одновременно происходящие стрессовые ситуации на нескольких значимых для кредитной организации сегментах рынка и в платежных системах, участником которых она является.

Используемые стресс-сценарии могут быть различными для различных кредитных организаций, однако при описании системного стресс-сценария и планировании необходимых мер важно принимать во внимание возможную синхронизацию по времени одинаковых действий, осуществляемых одновременно рядом кредитных организаций, что может оказать влияние на ожидаемый эффект от их реализации.

Наряду со «стандартными» стресс-тестами, которые основываются на получении оценок потенциальных потерь при задании определенных сценариев, ОАО АКБ «Апангард» также рекомендуется проводить реверсивные (обратные) стресс-тесты, направленные на определение набора параметров сценариев, реализация которых приведет к серьезному ухудшению состояния банка.

Рекомендуется описать основные стратегии самооздоровления в условиях различных предположений и стресс-сценариев, определить ключевые действия по обеспечению непрерывности выполнения и финансирования системно значимых функций кредитной организации.

Меры по самооздоровлению определяются кредитной организацией в зависимости от ее размера, структуры и направлений деятельности.

В процессе стратегического планирования кредитной организации предусматриваются источники поддержания собственных средств (капитала) и ликвидности в рамках различных сценариев развития бизнеса, по результатам проводимого стресс-тестирования кредитные организации прогнозируют потребность в дополнительных источниках капитала и ликвидности.

В случае если План самооздоровления не будет успешно реализован, варианты План должны предусматривать дальнейшие действия банка.

Такие варианты могут включать: продажу части бизнеса или активов; изменение структуры кредитной организации; полное прекращение выплаты дивидендов и различных вознаграждений; привлечение стратегического инвестора для приобретения существенной доли участия.

Для наиболее жестких стресс-сценариев Плана самооздоровления очевидно, что кредитной организации потребуется рассмотреть варианты радикального выбора, предусматривающие в том числе изменение направлений бизнеса кредитной организации. Эти варианты могут включать в себя возможность продажи части бизнеса или активов.

Оценить стоимость таких вариантов может оказаться достаточно сложно, в этой связи рекомендуется использовать ориентиврочоыне оценки.

При определении вариантов продажи части бизнеса или активов следует уделить особое внимание долгосрочной финансовой жизнеспособности кредитной организации после совершения сделки.

Заключение

Устойчивость в общем виде можно определить, как способность системы сохранить свое качество в условиях изменяющейся среды и внутренних трансформаций (случайных или преднамеренных). Исходя из этого, финансовая устойчивость определяется как состояние финансовых ресурсов, при котором экономический субъект способен сохранить свое качество в условиях динамичной среды и внутренних трансформаций и одновременно обеспечить развитие, приближение к определенной цели.

Финансовая устойчивость коммерческих банков имеет особую специфику. Наиболее объективной точкой зрения представляется определение финансовой устойчивости коммерческого банка, как состояние при котором он в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала, способен одновременно как сохранять свои основные параметры, так и выполнять функции аккумулирования денежных средств клиентов и размещения их в кредиты и прочие работающие активы, а также выполнять обязательства по расчетам клиентов.

В числе факторов, влияющих на финансовую устойчивость банка следует выделить внешние (финансовые факторы: состояние и развитие финансового рынка, в том числе денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.; политические факторы и правовые факторы) и внутренние, т.е. совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности (организационные, технологические и финансово-экономические факторы).

Методы оценки финансовой устойчивости можно разделить на три группы: методики тематического анализа, затрагивающие отдельные аспекты финансовой устойчивости банка; методики комплексного анализа, предназначенные для получения общей оценки финансовой устойчивости; методики рейтингового анализа, используемые для оценки результатов работы одного банка в сравнении с другими. Наибольшей информативностью обладают методы комплексной оценки финансовой устойчивости. В частности модель комплексной оценки финансовой устойчивости Банка России (Указаниях от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (ред. от 25 октября 2013 г.). В соответствии с этой методикой предлагается использовать для оценки финансовой устойчивости следующие группы показателей: группа показателей оценки капитала; группа показателей оценки активов; группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки доходности; группа показателей оценки ликвидности; соблюдение банком установленного Банком России порядка раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк.

В наиболее общем виде под управлением финансовой устойчивостью банка понимают процесс управления банковскими операциями, обеспечивающий привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты, что обеспечивает финансовую устойчивость коммерческого банка. Главным инструментом управления финансовой устойчивостью выступает постоянный мониторинг финансовых показателей и контроль за их соответствием рекомендуемым нормативам.

Новой тенденцией в управлении финансовой устойчивостью выступает превентивный подход, в соответствии с которым банкам рекомендуется разрабатывать собственную систему индикаторов финансовой устойчивости, а также разрабатывать превентивные планы восстановления финансовой устойчивости (планы самооздоровления). Планы самооздоровления должны строиться исходя из набора вариантов (сценариев), позволяющих действовать в различных стрессовых ситуациях, и содержать условия, при наступлении которых должна быть начата их реализация.

В целом проведенный анализ показал следующее:

Практическая часть выпускной квалификационной работы проводилась на материалах ОАО АКБ Авангард. Исследуемый банк входит в число крупнейших банков России, занимая по объему активов 58-е место. Имущественное положение банка в целом за период улучшается - растут активы, увеличивается число клиентов банка, развивается филиальная сеть. Банк можно отнести к категории универсальных, так как он оказывает широкий спектр услуг, как корпоративным клиентам, так и физическим лицам. Активен банк и на межбанковском рынке. Одним из главных достоинств банка является высокий технологический уровень. Авангард был в числе лидеров по введению разнообразных моделей Интернет обслуживания.

Анализ финансовой устойчивости проводился в соответствии с методиками, рассмотренными в теоретической части выпускной квалификационной работы. Тематический анализ отдельных показателей финансовой устойчивости не позволил сделать объективные выводы о финансовой устойчивости банка, раскрывая только отдельные аспекты соотношения активов и пассивов. Рейтинговая оценка финансовой устойчивости составила более объективное представление о банке. В своей группе он был отнесен к банкам четвертой группы финансовой устойчивости, что свидетельствует о необходимости большего внимания к уровню устойчивости со стороны руководства банка.

Наиболее глубокую картину состояния банка раскрывает комплексный анализ финансовой устойчивости банка, проведенный в соответствии с методикой Банка России. Несмотря на то, что все рассмотренные показатели находятся в пределах нормативных значений, мы обратили внимание на общий тренд, а именно - на снижение всех рассмотренных показателей в течение четырехлетнего периода. В результате был сделан вывод о необходимости более внимательного отношения к исследуемой характеристике, его финансовым и нефинансовым составляющим;

Проведенный анализ показал, что для ОАО АКБ «Авангард» наиболее актуальным представляется вопрос разработки программ самооздоровления, в соответствии со вновь введенными рекомендациями Банка России.

В числе рекомендаций по повышению качеств оценки и управления финансовой устойчивости для ОАО АКБ «Авангард» были разработаны система индикаторов показателей финансовой устойчивости и рамочная модель плана самооздоровления банка, которые позволят на ранних стадиях выявлять факты нарушения устойчивости банка.

Список использованных источников

1. Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года» // СПС «Консультант Плюс».

2. Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков»

3. Инструкция ЦБР от 11.11.2005 № 126-И «О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций»

4. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитал. Уточненные рамочные подходы (Базель II). Базель, 2004.

5. О Стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года. Заявление №1472п-П13/01-001/1280 от 05.04.2011г

6. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015-2016 гг. // Официальный сайт Банка России.

7. Письмо Банка России от 23.03.2007 № 26-Т «Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)».

8. Письмо Банка России от 25.07.2006 № 102-Т «Методические рекомендации по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»

9. Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитной организации» // Вестник Банка России, 2000, № 42.

10. Письмо Банка России от 29.12.2012 № 193-Т «О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости» // Вестник Банка России. 2013. № 1.

11. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

12. Указание Банка России от 12.11.2009 г. № 2332-У «О перечнях, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

13. Указание ЦБР от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

14. Указание Центрального банка Российской Федерации от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»

15. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 №395-1 (с изменениями и дополнениями)

16. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ

17. Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности и банкротстве кредитных организаций» (с учетом изменений и дополнений)

18. Аверков O.A. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - СПб.: СПбГУЭФ, 2011.

19. Аксаков А.Г. Надзорная банковская практика и пути ее совершенствования // Банковское дело. - 2007. - № 3.

20. Байбулатов Р. Методика оценки эффективности банковского надзора // Бюллетень финансовой информации. - 2011. - №8.

21. Банковское дело / под. ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2005.

22. Бартенев С.А. Экономическая теория: Элементарный курс / Под ред. проф. С.А. Бартенева - М.: Юристъ, 2012.

23. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2014.

24. Бизнес-словарь.

25. Бланк И.А. Словарь справочник финансового менеджера. М., 2006.

26. Бобрик М.А. Совершенствование системы индикаторов финансовой устойчивости коммерческих банков. М., 2012.

27. Бортников Г.П., Сигналы раннего предупреждения о проблемах в банке // Управление в кредитной организации. - 2007. - № 1-2.

28. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Магистр, 2007.

29. Внедрение стандартов Базеля II/Базеля III в России. «Эрнст энд Янг (СНГ) Б.В.», 2013.

30. Горлова О.В. Методическое обеспечение анализа отчетности кредитных организаций. М., 2012.

31. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и сервис, 2012.

32. Ермоленко Н.А. Финансовая устойчивость кредитной организации как основа конкурентоспособности на рынке банковских услуг. Автореф. Дисс. К.э.н. Волгоград, 2007.

33. Жарковская Е.П. Банковское дело. М., 2004.

34. Зайцева O.A., Базель II. Надзорный процесс и отчетность // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. - 2009. - № 1.

35. Зеленина Т.А. Модели оценки и управления кредитным риском коммерческого банка. М., 2013

36. Зеленский Ю.Б., Бирюкова Е.А. Механизмы повышения финансовой устойчивости банковской системы. // Деньги и кредит. - 2006. - №7.

37. Зотов А.Н. Финансовая устойчивость банков. Саратов, 2013.

38. Илышева Н.И., Крылов С.И. Совершенствование анализа отчетности, сформированной в соответствии с МСФО // Аудиторские ведомости. 2014. № 3

39. Ионова А.Ф., Селезнева Н.А. Финансовый анализ. М.: Проспект, 2011.

40. Катилова Н., Новое в риск-менеджменте европейских банков: уроки кризиса // Банковский ритейл. - 2009. - № 1.

41. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М., 2013.

42. Комиссаров Г.П. Корпоративное управление кредитной организацией на современном этапе // Деньги и кредит. - 2014. - № 3. - с. 42 -47.

43. Комиссаров Г.П., Яшин С.Н., Яшина Н.И., Оценка риска показателей системы мониторинга устойчивости банковского сектора // Управление в кредитной организации. - 2007. - № 3.

44. Крейнина М.И. Оценка финансовой устойчивости // Финансовый менеджмент. - 2001. - № 1.

45. Критерии эффективности системы корпоративного управления в коммерческих банках. - 2013. - № 11.

46. Крошка А.С. Оценка финансовой устойчивости коммерческих банков рейтинговыми агентствами // Управление в кредитной организации. 2012. № 4.

47. Лобанова Т.Н. Система ключевых показателей эффективности деятельности банка // Управление в кредитной организации. - 2008. - № 4.

48. Макаренко А.А. Основы банковского менеджмента. - М.: Бератор - Пресс, 2009.

49. Можанова И.И. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых организаций: теоретический и практический аспекты // Банковское дело. - 2014. - № 4. - с. 36 - 42.

50. Олюнин Д.Ю. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка: диссертация ... кандидата экономических наук: 08.00.10. - Санкт-Петербург, 2009. - 216 с.

51. Официальный сайт Банка России.

52. Официальный сайт ОАО АКБ «Авангард»

53. Поморина М.А., Технологии интегрированного финансового управления в системе стратегического менеджмента банков // Управление в кредитной организации. - 2007. - № 3-6.

54. Потемкин С.А. Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях: учебное пособие. М.: ООО «Издательство КноРус», 2010

55. Рабаданова Д.А. Управление кредитным риском как основа финансовой устойчивости банковского сектора региона // Проблемы современной экономики. 2011. - № 2. - С. 202-205.

56. Разина О.М. Методологические подходы к организации процедуры стресс-тестирования в коммерческих банках // Банковский бизнес. - 2010. - № 1. - С. 43-48.

57. Разина О.М. Совершенствование системы управления кредитным риском коммерческих банков на основе метода рейтинговой оценки : автореферат дис. канд. экон. наук : 08.00.10 / Ольга Михайловна Разина. -Москва, 2008. 27 с.

58. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: «Проспект», 2012

59. Тимофеева З.А. Концептуальные основы исследования экономического содержания финансовой устойчивости банковской системы // Финасы и кредит. - 2014. - № 6. - 10 - 19.

60. Тимофеева З.А. Оценка финансовой устойчивости коммерческих банков надзорными органами. - М.: Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, 2012. - 240с.

61. Тюленева Н.А. Комплексная оценка деятельности коммерческого банка на примере ОАО «Райффазен банк» // Аудит и финансовый анализ. 2011. № 2.

62. Хасянова С.Ю. Банковский сектор России в глобальной системе финансовой стабильности // Деньги и кредит. - 2013. - № 6.

63. Шелудько Н.М. Финансовая устойчивость коммерческих банков и механизм ее обеспечения. - Киев, 2012.

64. Энциклопедический словарь экономики и права.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рейтинговая оценка финансовой устойчивости российских банков (по группе крупнейших банков) РБК

	Банк	Город	Достаточность собственного капитала (%)	Рентабельность капитала (%)	Иммобилизация собственного капитала (%)	Обарачиаемость кредитного портфеля (%)	Обеспечение по кредитному портфелю (%)	Коэффициент моментной ликвидности (%)	Динамика активов за прошедший квартал (%)	Коэффициент деловой активности
Первая группа финансовой устойчивости
1	ВТБ	Санкт-Петербург	15.15	22.62	22.83	14.17	73.06	61.12	13.22	8.4
2	Россельхозбанк	Москва	13.38	1.38	13.69	14.36	124.74	53.96	6.59	2.2
3	Сбербанк России	Москва	12.13	26.68	30.82	30.50	115.08	23.64	5.99	6.6
4	Банк Москвы	Москва	11.80	2.20	17.61	57.59	129.67	22.57	6.15	6.2
5	Альфа-Банк	Москва	11.76	28.54	12.50	н.д.	120.75	17.94	5.74	н.д.
6	Газпромбанк	Москва	11.06	9.44	6.86	47.95	94.31	25.81	0.20	5.0
7	ВТБ 24	Москва	10.88	19.52	16.67	12.09	95.87	19.04	8.44	2.9
Вторая группа финансовой устойчивости
1	МСП Банк	Москва	23.16	1.79	5.87	4.01	607.21	409.24	11.30	5.3
2	АК Барс	Казань	13.57	1.81	10.08	38.22	85.82	26.13	-1.38	2.4
3	Московский Кредитный Банк	Москва	13.35	21.28	18.55	45.46	87.69	59.30	11.92	7.2
4	Ханты-Мансийский Банк	Ханты-Мансийск	12.81	6.16	15.70	15.27	115.10	47.80	15.11	8.2
5	Банк "Санкт-Петербург"	Санкт-Петербург	12.10	6.61	38.38	51.40	154.80	27.41	6.73	7.0
6	Промсвязьбанк	Москва	11.95	13.64	43.32	39.92	92.26	40.90	7.35	16.8
7	Номос-Банк	Москва	11.69	9.25	9.84	33.14	146.29	53.40	0.21	8.5
8	МДМ Банк	Новосибирск	11.30	-15.19	33.17	50.57	130.66	50.20	1.93	10.2
9	Уралсиб	Москва	11.07	1.35	34.66	37.74	152.02	22.63	-0.15	4.4
Третья группа финансовой устойчивости
1	Транскредитбанк	Москва	15.32	15.04	21.00	18.11	103.53	40.31	-29.47	10.4
2	Банк Зенит	Москва	13.68	2.46	10.93	24.37	297.48	55.55	3.15	3.2
3	Связь-Банк	Москва	13.08	3.78	22.73	15.48	127.54	31.74	1.59	8.7
4	Транскапиталбанк	Москва	12.88	12.19	4.11	19.53	157.38	38.11	6.89	7.5
5	Глобэкс	Москва	12.46	4.94	21.14	20.81	132.19	33.65	1.09	4.4
6	Возрождение	Москва	12.04	3.93	40.57	22.26	152.67	42.08	3.16	3.4
7	Открытие	Москва	11.95	8.44	13.11	51.91	121.38	47.26	3.14	25.7
8	Восточный	Благовещенск	11.68	-2.62	20.68	13.81	15.72	60.74	4.01	3.8
9	Московский Индустриальный Банк	Москва	11.17	5.46	40.86	15.62	103.52	24.50	5.11	6.5
10	Бинбанк	Москва	11.13	5.46	16.80	25.39	107.48	36.77	16.90	10.8
11	Россия	Санкт-Петербург	11.02	25.53	18.95	57.00	140.60	60.02	18.15	1.7
12	Петрокоммерц	Москва	10.83	-6.07	25.33	19.85	158.57	44.43	4.72	13.6
13	Русский Стандарт	Москва	8.34	9.26	20.34	16.91	5.97	16.62	7.76	6.4
Четвертая группа финансовой устойчивости
1	Национальный Клиринговый Центр	Москва	15.95	35.23	0.09	835.40	1.47	76.92	0.95	358.8
2	Внешпромбанк	Москва	14.37	18.76	2.39	10.19	127.77	88.16	11.00	4.0
3	Росгосстрах Банк	Москва	13.12	6.42	19.35	22.66	60.17	40.08	1.57	6.4
4	СКБ-Банк	Екатеринбург	12.01	18.12	32.67	21.78	24.83	37.91	3.40	3.4
5	Авангард	Москва	11.41	16.03	5.46	25.36	76.65	25.08	8.99	8.9
6	Новикомбанк	Москва	11.31	14.34	3.06	16.30	150.69	53.39	13.68	20.5
7	Уральский Банк Реконструкции и Развития	Екатеринбург	11.23	11.73	45.28	16.35	54.38	34.01	10.08	9.9
8	Северный Морской Путь	Москва	11.08	8.32	45.76	17.16	56.38	52.71	1.74	13.2
9	Траст	Москва	10.15	21.05	40.89	14.58	26.90	20.43	21.06	5.4
10	МТС-Банк	Москва	8.15	-8.71	15.96	22.17	99.41	42.66	18.55	9.0

Размещено на Allbest.ru