Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

финансовый устойчивость надежность банк

Введение

1. Теоретические основы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка

1.1 Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка

1.2 Показатели, характеризующие достаточность капитала

2. Оценка состояния управления финансовой устойчивостью коммерческого банка на примере МО ПАО Сбербанк России

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика коммерческого банка

2.2 Анализ показателей надежности коммерческого банка

2.3 Анализ достаточности капитала коммерческого банка

3. Пути укрепления капитала банка на примере Московского отделения ПАО Сбербанк России

3.1 Меры по укреплению капитала банка

3.2 Прогнозные показатели надежности банка

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2



Введение

Актуальность исследования. Актуальность выбранной темы исследования может быть определена тем, что банковский сектор способен оказывать воздействие на эффективность экономического развития России, мобилизуя финансовые средства и ресурсы в необходимом векторе, содействуя развитию стратегически отраслей и прочего. Ориентация на оценку финансового состояния и финансовой устойчивости коммерческих банков определена их важностью и значимостью для современной экономики, поскольку коммерческие банки ориентированы на обеспечение устойчивого развития финансовой системы страны в целом. Коммерческие банки способствуют аккумуляции и мобилизации денежных средств между физическими, юридическими лицами в перспективных направлениях экономического развития.

Одним из важнейших элементов обеспечения финансовой устойчивости банковской системы является финансовая устойчивость каждого банка, которая базируется на его платежеспособности, ресурсной устойчивости, оптимальном соотношении собственного и привлеченного капитала, а также соотношением проводимых банком активных и пассивных операций. Специфика банковской деятельности заключается в том, что банки работают в основном со средствами клиентов, временно аккумулируя их на соответствующих счетах, а, следовательно, должны нести ответственность за их сохранность. В этом контексте финансовая устойчивость отдельного банка и банковской системы в целом - необходимое условие экономического роста страны. Современное состояние банковской деятельности определяет актуальные проблемы, которые оказывают негативное воздействие на эффективность функционирования банковского сектора. Среди них можно выделить следующие:

- низкий уровень капитализации банков;

- высокий уровень зависимости их ресурсов от внешних заимствований;

- низкое качество банковских активов;

- высокая стоимость банковских услуг, которая предопределяет уменьшение спроса на них среди населения.

Вышеотмеченные аспекты требуют от банков повышения эффективности деятельности, совершенствования подходов к управлению финансовой устойчивостью путем более полного использования банковских инструментов и услуг, проведения гибкой депозитно-кредитной политики, управления банковской деятельностью, вхождения банков в разные виды финансово-промышленных объединений, финансового оздоровления на основе реорганизации: слияние и присоединение, создание банковских корпораций, холдингов.

Для целей поддержания стабильности функционирования коммерческих банков важна ориентация на поддержание их финансовой устойчивости, при этом, немаловажна роль ориентации на следующие нормативно-правовые акты:

- Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 01.09.2016 г.);

- Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И (ред. от 15.11.2016 г.) «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 15.11.2016 г.).

Важно при анализе формировании отчетности и анализе финансовой устойчивости коммерческих банков ориентироваться на следующие нормативные документы:

- Приказ Банка России от 24.10.1997 г. № 02-469 (ред. от 11.04.2002 г.) «Об утверждении Указаний «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (вместе с «Перечнем отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации», Указаниями Банка России от 24.10.1997 г. № 7-У). Информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости (101 форма), информация по финансовым результатам деятельности - в форме 102;

- Указание Банка России от 12.11.2009 г. № 2332-У (ред. от 02.06.2016 г.) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2009 г. № 15615) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016 г.).

Современный банковский сектор России ориентирован на применение норм базельского соглашения Базель3(с течением времени был произведен плановый переход на Базель I, Базель II и Базель 3). Ориентация на применение базельских соглашений для отечественной банковской системы позволит обеспечить стабильное и устойчивое функционирование банковского сектора.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка на примере Московского отделения ПАО Сбербанк России.

Поставленная цель предопределила следующие основные задачи:

- представить характеристику показателей надежности и финансовой устойчивости банка;

- рассмотреть показатели, характеризующие достаточность капитала банка;

- представить краткую организационно-экономическую характеристику коммерческого банка;

- провести анализ показателей надежности коммерческого банка;

- провести анализ достаточности капитала коммерческого банка;

- выработать меры по укреплению капитала банка;

- представить прогнозные показатели надежности банка.

Объектом исследования является Московское отделение ПАО Сбербанк России.

Предметом исследования является процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.



1. Теоретические основы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка

1.1 Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка

Основными участником банковского сектора страны выступают кредитные организации, ЦБ РФ. На практике выделяют множество видов кредитных организаций, классифицируя их по различным признакам.

В российском законодательстве под кредитной организацией понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции. Кредитные организации функционируют в форме банков или небанковских кредитных организаций.

Банк - это кредитная организация, которая наделена возможностью осуществлять такие операции, как привлечение во вклады средств, размещение указанных средств, открытие и ведение счетов Финансы: Учебник / Г. Б. Поляк, О. И. Пилипенко, И. В. Горский и др.; [ВЗФЭИ]; Под ред. Г.Б.Поляка. - 4-изд.; перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2011. - С. 505..

В современной банковской практике все большее значение приобретают вопросы стабильности, надежности, устойчивости банковской системы в целом и ее элементов - банков, что обусловливает необходимость регулирования банковской деятельности как на макроуровне, так и на микроуровне.

Для целей обеспечения устойчивого положения на макроуровне важна сформированная система регулирования банковской деятельности со стороны государства. Причины введения регулирования банковской деятельности сведены к следующим Давыдов Я.О. Деньги. Кредит. Банки. М.: Альянс, 2015.- С.114.:

- необходимость сформировать эффективную и результативную банковскую систему страны (важны вопросы обеспечения стабильности, надежности, устойчивости банковской системы);

- цикличность экономики, которая характеризуется периодичностью воздействия кризисов на банковскую систему страны;

- дефекты основных рыночных механизмов и достаточно уникальное положение банков в финансовой системе.

Итак, для целей обеспечения результативной и успешной деятельности коммерческих банков страны необходимо сформировать систему их регулирования и надзора. Помимо регулирования на макро уровне важна система внутреннего управления.

В процессе всей деятельности банка формируется его финансовая устойчивость. Степень устойчивости отражает способность банка противостоять негативным факторам как внешней так и внутренней среды.

Обобщенно понятие финансовой устойчивости банка определяется как состояние финансовых ресурсов организации, их распределение и использование, при котором будет обеспечено развитие его деятельности за счет роста прибыли и капитала Камяненко О.С., Сюй Ж.Ж., Федотова Г.В. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Управление. Бизнес. Власть. - 2016. - № 2 (11). - С. 49..

Определение «финансовая устойчивость» коммерческого банка рассматривается авторами с различных точек зрения. Анализ подходов к определению сущности финансовой устойчивости позволил выделить направления, в соответствии с которыми финансовая устойчивость:

1) определяется как совокупность финансовых показателей;

2) рассматривается как категория «системы трансформации ресурсов и рисков»;

3) определяется как ликвидность и платежеспособность и прибыльность;

4) характеризуется как составляющая общей устойчивости коммерческого банка.

Так, под финансовой устойчивостью понимается соответствие (несоответствие) деятельности банка основным плановым (нормативным) обобщающим показателям, которые объединяют характеристики экономических составляющих финансовой устойчивости: объем и структура собственных средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на собственный капитал, достаточность ликвидности, мультипликативный эффект собственного капитала, создание банком добавленной стоимости Чернишова О. К. Теоретические аспекты исследования понятия финансовой устойчивости банка // Молодой ученый. - 2014. - № 6(09). - http://cyberleninka. ru/article/n/teoretichni-aspekti-doslidzhennya-ponyattya-finansovoyi-stiykosti-bankiv .

Или под финансовой устойчивостью можно понимать динамическую, интегральную характеристику возможностей банка как системы трансформировать ресурсы и риски полноценно (с максимальной эффективностью и минимальным риском) исполнять свои функции, выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды Джаксыбекова Г. Н., Нургалиева А. М. Критерии финансовой устойчивости банков // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. - 2015. № 1(45). - http://cyberleninka.ru/article/n/kriterii-finansovoy-ustoychivosti-funktsionirovaniyabankov. Поскольку банк является сложной системой, которая постоянно изменяется, то финансовую устойчивость следует рассматривать в динамике.

Некоторые ученые финансовую устойчивость отождествляют с ликвидностью и платежеспособностью Чернишова О. К. Теоретические аспекты исследования понятия финансовой устойчивости банка // Молодой ученый. - 2014. - № 6(09). - http://cyberleninka. ru/article/n/teoretichni-aspekti-doslidzhennya-ponyattya-finansovoyi-stiykosti-bankiv . Однако данные показатели являются по сути элементами финансовой устойчивости и оказывают существенное влияние наряду с другими показателями в целом на финансовое положение кредитного учреждения.

Некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость как составляющую устойчивости (устойчивости в широком понимании) банка, в которую, кроме финансовой, введена капитальная, коммерческая и организационно-функциональная устойчивость Колесников А. М., Пришибилович Т. Б., Кирпичников А. П. Факторно-аналитическая модель оценки финансовой устойчивости банка // Вестн. Казанск. технол. ун-та. - 2013. - № 18. - http://cyberleninka.ru/article/n/faktorno-analiticheskaya-modelotsenki-finansovoy-ustoychivosti-banka. Анализ научных разработок относительно деятельности коммерческих банков и признаков, которые ее характеризуют, дает возможность отметить, что в банковской практике финансовые категории «надежность», «стабильность», «устойчивость» отождествляют, рассматривают одну через другую. Однако четкого обоснования, распределения, схемы взаимосвязи между ними нет. Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка - это совокупный финансовый показатель, формирующийся под воздействием различных факторов, характеризующий способность банка эффективно функционировать в условиях неопределенной среды - риска.

Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка необходима для определения положения банка на рынке, его стабильности. Финансовая устойчивость характеризуется структурой баланса, а также финансовыми результатами хозяйственной деятельности банка. Финансовая устойчивость коммерческого банка зависит от его способности обеспечивать стабильное превышение доходов над расходами (получать прибыль), от величины собственных и заемных источников их формирования, а также от соотношений между собственными и заемными источниками пассивов. Финансовая устойчивость коммерческого банка формируется в процессе всей его финансово-хозяйственной деятельности и является одним из главных компонентов общей устойчивости Хворостовский Д.В. Оценка устойчивости коммерческих банков и методика CAMEL: реальность и перспективы// Банковское дело. - 2011. - №15 (447). - С. 35..

Обеспечить такое функционирование банка, при котором он будет надежным и устойчивым - вот основная задача управления устойчивостью кредитного учреждения. Другими словами важно обеспечить стойкость и стабильность банку, что характеризуется позитивным развитием, ростом и прогрессом экономики. Финансовую устойчивость банка можно оценить с помощью качества активов, достаточности капитала и эффективности его деятельности. То есть если банк способен противостоять разрушительным колебаниям, при этом выполняя свои обязательства без каких-либо затруднений, то банк можно считать финансово устойчивым.

При этом, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду: не конфликтует с государством и обществом, поскольку способен своевременно уплачивать налоги и заработную плату, а также выполнять другие финансовые обязательства.

Таким образом, положение банка оценивают все заинтересованные стороны: акционеры, клиенты, банки-контрагенты, инвестиционное сообщество, государство и др. В этих процессах используют финансовые показатели (структура и качество активов, ликвидность, капитал, прибыль, риски) и бизнес-характеристики (менеджмент, имидж банка, риски, конкуренция, деловая репутация и др.). Данные показатели позволяют оценить положение банка в плане финансовой устойчивости.

К основным принципам оценки финансовой устойчивости банка можно отнести следующие Фараев А.С. Банковское дело / А.С. Фараев. - М.: Астрель-М, 2011. - С. 84.:

- принцип самоокупаемости;

- принцип финансового планирования;

- принцип разделения собственных, заемных и бюджетных средств;

- принцип самофинансирования и проч.

Важно отметить, что современная ситуация в экономике страны обусловила важность ориентация на детальный анализ коммерческих банков и их положения на рынке. Во-первых, это связано с жесткой конкурентной борьбой, которая прослеживается на банковском рынке России. Во-вторых, необходимость анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков определена сложившейся ввиду экономико-политической нестабильности.

Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости дает возможность определить положение дел в работе банка, выявить его сильные и слабые стороны и на основе сделанных выводов представить наиболее оптимальный путь развития. Также важно отметить, что необходимость анализа финансового состояния и финансовой устойчивости коммерческого банка определена тем, что банки используют привлеченные средства для целей извлечения прибыли.

Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка является составной частью системы финансового менеджмента Финансы и кредит: Учебник для бакалавров / Н. В. Байдукова, Г. Н. Белоглазова, Т. П. Беляева и др.; Под ред. М.В.Романовского, Г.Н.Белоглазовой. - 2-е изд.; перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012. - С. 106..

Являясь составной частью экономического управления, финансовый менеджмент представляет собой совокупность организационно-структурной подсистемы (объекта и субъекта управления; управляемой и управляющей подсистемы), функциональной подсистемы (инструменты управления и подсистемы обеспечения). Для оценки финансового состояния коммерческого банка и оценки его финансовой устойчивости важна информационная база Банковский менеджмент: Учеб. - практич. пособие/ А.А. Максютов. -3-е изд., перераб. и доп. -М.: Альфа-Пресс, 2015. - С. 109..

Анализ финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно производить на основе системы финансовых показателей, рассчитанных с использованием данных публикуемой отчетности, в том числе Банковское дело: Учебник / Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили, А. Б. Басс и др.; [ВЗФЭИ]; Под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д.Эриашвили. - 4-е изд.; перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2011. - С.202.:

1) формы 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0409102 «Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации;

2) годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их корпоративных ресурсах;

3) сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг и прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом доступе.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование набора показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:

- показатели надежности, достаточности капитала и ликвидности;

- показатели, характеризующие качество пассивов и активов;

- показатели прибыльности и эффективности.

Капитал коммерческого банка представлен собственными и привлеченными средствами (обязательствами).

Привлеченные средства банка рассчитываются по формуле Лапина Е.Н., Остапенко Е.А., Шамрина С.Ю. Риск-менеджмент и финансовая устойчивость коммерческих банков / Е.Н. Лапина, Е.А. Остапенко С.Ю. Шамрина // Вестник АПК Ставрополья. - 2015. - № 3 (19). - С. 223.:

ПС = Средства банков + Средства физических лиц + Средства корпоративных клиентов + Выпущенные долговые ценные бумаги + Прочие заемные средства + Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости + Отложенное налоговое обязательство + Обязательства группы выбытия + Прочие финансовые обязательства + Прочие нефинансовые обязательства + Субординированные займы, (1)

где ПС -привлеченные средства банка.

Собственные средства банка рассчитываются по формуле Лапина Е.Н., Остапенко Е.А., Шамрина С.Ю. Риск-менеджмент и финансовая устойчивость коммерческих банков / Е.Н. Лапина, Е.А. Остапенко С.Ю. Шамрина // Вестник АПК Ставрополья. - 2015. - № 3 (19). - С. 223.:



СС = Уставный капитал + Собственные акции + Эмиссионный доход + Фонд переоценки офисной недвижимости + Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг для продажи + Фонд накопленных курсовых разниц +Изменение в учете обязательств по пенсионным планам с установленными выплатами +Нераспределенная прибыль + Средства, не принадлежащие акционерам, (2)

где СС - собственные средства банка.

Надежность коммерческого банка может быть оценена с использованием расчета показателей следующей таблицы.

Таблица 1

Показатели надежности коммерческого банка

№	Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение
1	Сумма привлеченных средств	Сумма	Сумма
2	Собственный капитал банка	Сумма	Сумма
3	Ссудная задолженность	Сумма	Сумма
4	Остаток по депозитам	Сумма	Сумма
5	Коэффициент надежности	Сумма привлеченных средств/Собственный капитал банка (стр.1/стр.2)	Сумма привлеченных средств/Собственный капитал банка (стр.1/стр.2)
6	Коэффициент эффективного использования привлеченных средств (>1)	Сумма привлеченных средств/ Ссудная задолженность (стр.1/стр.3)	Сумма привлеченных средств/ Ссудная задолженность (стр.1/стр.3)
7	Коэффициент рычага (>1)	Остаток по депозитам/ Собственный капитал банка (стр.4/стр.2)	Остаток по депозитам/ Собственный капитал банка (стр.4/стр.2)

Коэффициент надежности банка (Кн) рассчитывается по формуле:

где Кн - коэффициент надежности банка.

Коэффициент эффективного использования привлеченных средств (Кэ) рассчитывается по формуле:

где Кэ - коэффициент эффективного использования привлеченных средств банка.

Коэффициент рычага (Кр) рассчитывается по формуле:

где Кр - коэффициент рычага.

Существует ряд обязательных банковских нормативов. Формулы их расчета можно найти в инструкциях на сайте ЦБ РФ.

Рассмотрим более подробно некоторые из указанных нормативов, которые имеют отношение к оценке финансовой устойчивости кредитной организации Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И (ред. от 20.10.2016 г.) «Об обязательных нормативах банков» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139494/.

Норматив текущей ликвидности Н3 показывает риск потери платежеспособности банка в течение ближайших 30 дней; минимальное значение норматива 50%.

Формула для расчета норматива текущей ликвидности приведена ниже Тарханова Е.А. Критерии оценки финансовой устойчивости банка // Банки.- 2013.- январь.- С.5.:

, (6)

Норматив H6 позволяет определить кредитный риск для банка в расчете на одного клиента и определяет максимально возможную сумму кредитных требований банка к заемщику Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И (ред. от 15.11.2016 г.) «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 15.11.2016 г.). - Информационно - правовой портал «Гарант». - www.garant.ru:

, (7)

где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков) по кредитам, учтенным векселям, по депозитам в драгметаллах и суммы, не взысканные по банковским гарантиям, а также забалансовых требований (гарантий и поручительств) банка в отношении данных заемщиков;

СК - собственный капитал банка.

Норматив H6 позволяет управлять кредитными рисками в разрезе оценки каждого из клиентов (то есть, возможно оценить кредитный риск для каждого клиента в сегменте конкретной группы, например, по каждому клиенту, после чего возможно сгруппировать клиентов по группам риска). Достоинством метода является возможность индивидуального подхода к определению риска каждого клиента, недостатком - низкая степень оценки достоверности кредитного риска по группе клиентов (т.к. кредитный риск рассчитывается по конкретному клиенту и оценить риск для группы клиентов оценить сложно).

В большинстве случаев на устойчивость банка оказывают влияние общеэкономические факторы. А именно Камяненко О.С., Сюй Ж.Ж., Федотова Г.В. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Управление. Бизнес. Власть. - 2016. - № 2 (11). - С. 49.:

- потенциал реального сектора экономики;

- обновление и выбытие производственных мощностей;

- конкурентоспособность товаропроизводителей;

- сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт);

- возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции;

- величину ВВП.

В стабильности экономической базы страны заключается основа устойчивости банков и банковской системы в целом, является их фундаментом. Если в экономике случаются трудности, то это серьезно сказывается на устойчивости и деятельности коммерческих банков. Имеет значение, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития хозяйствующих субъектов и кредитных организаций, поскольку отсутствие финансовой устойчивости ведет к неплатежеспособности банков и недостатку средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Важно оценивать степень рисков, возникающих при осуществление банковской деятельности. На финансовую устойчивость оказывают влияние все банковские риски (в особенности кредитные риски). Это связано с тем, что клиент банка может оказаться неплатежеспособным, что негативно скажется на деятельности банка. Поспособствовать этому могут негативные тенденции в экономике, снижение финансовой активности заемщика, политическая нестабильность, также это может зависеть и от личных качеств характера заемщика. Поэтому необходимо проводить анализ рисков. Для определения кредитных рисков в основном применяют методы качественной и количественной оценки.

На устойчивость влияет и производственная система, поскольку она связана с банковским сектором, так как рост производства обеспечивается расширением банковских активов. Возрастание банковских пассивов зависит от реального дохода населения. При увеличении реального дохода населения пассивы будут возрастать. Следовательно, устойчивость производственной системы оказывает благоприятное влияние на устойчивость банковского сектора в целом. Прогресс в материальном производстве - это один из факторов, влияющий на устойчивость банковской системы. Чем больше прогресс, тем устойчивее банк.

Финансовую устойчивость банка можно оценивать и как взаимодействие одного банка с другими. Поскольку присутствует вероятность того, что проблемы одного банка могут оказывать влияние на деятельность другого банка. Таким образом, ответить на вопрос правильно ли банк управляет финансовыми ресурсами способен анализ финансовой устойчивости Камяненко О.С., Сюй Ж.Ж., Федотова Г.В. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Управление. Бизнес. Власть. - 2016. - № 2 (11). - С. 49..

Итак, надежность банка во многом определяется его финансовой устойчивостью. Финансовая устойчивость - это способность банка противостоять внешним и внутренним негативным факторам, влияющим на его финансовое положение.

1.2 Показатели, характеризующие достаточность капитала

Для оценки достаточности капитала предлагаются два коэффициента Тарханова Е.А. Критерии оценки финансовой устойчивости банка // Банки.- 2013.- январь.- С.5.:

- достаточности совокупного капитала (Н1);

- достаточности капитала 1-го уровня.

Структура капитала детализирована в учебнике Лаврушина О.И.Деньги, кредит, банки. Учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2013. - С. 103.:

1. Основной капитал коммерческого банка включает в себя:

- уставный капитал кредитной организации, сформированный обыкновенными и привилегированными некумулятивными акциями;

- эмиссионный доход кредитной организации;

- часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет прибыли предшествующих лет;

- нераспределенная прибыль предшествующих лет.

Источники основного капитала уменьшаются на следующие статьи:

- нематериальные активы по остаточной стоимости;

- убытки текущего и прошлых лет.

2. Дополнительный капитал коммерческого банка включает в себя:

- прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки;

- субординированный кредит;

- уставный капитал, сформированный акциями, оплаченными за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

- часть привилегированных (включая кумулятивные) акций.

В соответствии с Базель 3 капитал состоит из собственного капитала и взвешенных по риску активов, при этом, структура собственного капитала включает (рисунок 3) Малова О.Ю. Система управления интегрированными рисками в коммерческих банках. / Малова О.Ю., Лашманова Н.В.// Известия СПбГЭТУ «ЛЭТИ». - СПб. - 2015. - № 6. - С. 105.:

- капитал 1 уровня (состоит из базового капитала 1 уровня, дополнительного капитала 1 уровня, буферного капитала и контрциклического капитала);

- капитал 2 уровня.

Коэффициенты достаточности капитала - одни из основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость банка, так как используемые при расчете активы, взвешенные с учетом риска, позволяют довольно точно определить относительный размер риска, присущего банку Малова О.Ю. Система управления интегрированными рисками в коммерческих банках. / Малова О.Ю., Лашманова Н.В.// Известия СПбГЭТУ «ЛЭТИ». - СПб. - 2015. - № 6. - С. 105..

Норматив достаточности капитала банка (Н1) - это соотношение между собственным капиталом и активами, скорректированными на коэффициент в зависимости от степени риска (выданные кредиты, вложения в ценные бумаги, прочие инвестиции имеют разный риск). Он показывает способность банка возмещать финансовые потери из собственного капитала. Чем больше значение этого норматива, тем больше собственных средств банка в совокупных активах, тем больше финансовая устойчивость банка. Минимальное значение достаточности капитала, установленное Центробанком - 10%. Если норматив достаточности капитала меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у банка лицензию Мануйленко В.В. Развитие внутренних моделей оценки достаточности капитала в российской банковской системе: возможности и перспективы// Банковское дело. - 2012. №3 - С.65..

Формула для расчета норматива Н1 выглядит так Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И (ред. от 15.11.2016 г.) «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 15.11.2016 г.). - Информационно - правовой портал «Гарант». - www.garant.ru:

где К - капитал банка;

Крi - коэффициент риска i-го актива;

Аi - i-й актив банка;

Рi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

ПК - операции с повышенным коэффициентом риска;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска.

Для анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности важна оценка статей бухгалтерского баланса банка.

Темп прироста (Тпр) элементов бухгалтерской отчетности коммерческого банка рассчитан по формуле:

Структура статей бухгалтерского баланса банка в общем показателей рассчитана по формуле 10:

Доля i-ого элемента позволит структурировать собственные и привлеченные средства анализируемого банка во второй главе исследования.

Заметим, что рассмотрение коэффициента достаточности капитала изолированно от других показателей деятельности банка может дать неверное представление о его устойчивости. При комплексной оценке устойчивости коммерческого банка большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности и эффективности Мануйленко В.В. Развитие внутренних моделей оценки достаточности капитала в российской банковской системе: возможности и перспективы// Банковское дело. - 2012. №3 - С.65..

Управляя финансовой устойчивостью коммерческого банка, следует обратить внимание на устойчивость капитальной, ресурсной базы, организационно- экономическую и коммерческую устойчивость, порядок формирования собственных источников финансирования. Повышение информационной обеспеченности позволит повысить доверие клиентов к банку, что в свою очередь убедит вкладчиков в возможности возмещения своих средств, которое обеспечивает избежание риска во время их размещения.

Разработка и развитие новых перспективных направлений в деятельности банка, которые связаны с расширением объема услуг, внедрением современных технологий, вызывает потребность в дополнительной сумме капитала. Это дает возможность банку обеспечивать клиентов банковскими услугами на соответствующем уровне, усилить собственные позиции на рынке. Капитал выступает определенным буфером, который поглощает негативные результаты, в том числе убытки от текущей неэффективной деятельности банка. Следовательно, капитал выступает в качестве защиты банка от банкротства в случае наступления неблагоприятных ситуаций или непредвиденных расходов.

Одним из направлений управления финансовой устойчивостью кредитных учреждений должны стать расширение связей с другими субъектами хозяйствования, с органами государственного управления, что позволит в свою очередь, с одной стороны, снизить объем штрафных санкций, а с другой - повысить правильность соблюдения обширного законодательства.

Для улучшения ситуации в банковском секторе целесообразно внедрить определенные мероприятия. На макроуровне это: проведение эффективной денежно-кредитной политики, развитие конкурентной среды, стабилизация банковской системы. На микроуровне это: совершенствование системы планирования и прогнозирования, сокращение уровня административных расходов, повышение уровня менеджмента, внедрение инновационных форм и методов управления, разработка эффективной депозитной политики, активизация процессов реорганизации и реструктуризации банков. Проведение данных мероприятий позволит, по нашему мнению, оптимизировать соотношение между активами и пассивами организации, увеличить долю финансовых ресурсов путем аккумулирования временно свободных средств экономических субъектов и населения, направить их в кредитно-инвестиционный процесс, реализовывать крупные инвестиционные проекты, обеспечить необходимый объем депозитных средств, т.е. увеличить объем активных операций Мануйленко В.В. Развитие внутренних моделей оценки достаточности капитала в российской банковской системе: возможности и перспективы// Банковское дело. - 2012. №3 - С.65..

Таким образом, управление финансовой устойчивостью банка - залог активизации его предпринимательской деятельности, укрепления финансового состояния, повышения доверия к банку и расширения кредитной поддержки развития реального сектора экономики

В качестве вывода по главе важно отметить, что ориентация коммерческого банка на обеспечение финансовой устойчивости необходима для целей обеспечения конкурентных позиций банковского сектора. Выяснено, что финансовое состояние деятельности коммерческого банка может быть определено как такое положение коммерческого банка, которое может быть проанализировано на основе состояния активов и пассивов, финансовых результатов деятельности и положения на рынке банковских услуг. Финансовое состояние коммерческого банка, как правило, сводится к оценке его финансовой устойчивости.

Современные коммерческие банки страны динамично развиваются, при этом, со стороны государства сформирована результативная система их регулирования и поддержки, ориентированная на внедрение принципов Базель 3. Основным органом, регулирующим деятельность коммерческих банков, является Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ).



2. Оценка состояния управления финансовой устойчивостью коммерческого банка на примере МО ПАО Сбербанк России

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика коммерческого банка

В качестве объекта исследования выбран филиал банка Московское отделение ПАО Сбербанк России (МО ПАО Сбербанк России).

Юридический и почтовый адрес: Россия, Москва, 109544, ул. Большая Андроньевская, д. 6

Телефон: +7 (495) 500-55-50, 8 (800) 555-55-50 (звонки по России бесплатно)

Телетайп: 114569 SBRF RU

Телекс: 414733 SBRF RU

SWIFT-код: SABRRUMM

Код Reuters Dealing: SBRF, SBRR, SBRO

E-mail: mb@sberbank.ru

Сайт: http://www.sberbank.ru/

Московский банк Сбербанка России создан 2 ноября 2009 года путем объединения отделений, расположенных в Москве, с целью более эффективной реализации стратегических приоритетов Сбербанка в г. Москве. МО ПАО Сбербанк России осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;

- размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляют обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.

Бухгалтерский баланс МО ПАО Сбербанк России сформирован в Приложении 1, Отчет о прибылях и убытках за 2015 год представлен в Приложении 2. Справочно анализ финансово-экономического положения МО ПАО Сбербанк России за период 2010 - 2012 гг. представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ финансово-экономического положения МО ПАО Сбербанк России за период 2010-2012 гг.

Показатель, в млн. руб., если не указано иное	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Тпр, в %
				2012 к 2011	2011 к 2010
1	2	3	4	5	6
Чистый процентный доход	912,2	944,5	1000,2	5,9	3,5
Чистый комиссионный доход	200,3	212,5	255,2	20,1	6,1
Прочие доходы	15,3	14,2	26,5	86,6	-7,2
Доходы всего	1023,6	1102,0	1245,2	13,0	7,7
Чистый расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов	300,2	300,9	325,2	8,1	0,2
Операционные расходы	412,6	458,3	502,3	9,6	11,1
Чистая прибыль	145,6	167,0	206,5	23,7	14,7
Прибыль на обыкновенную акцию, руб.	9,6	10,2	12,0	17,6	6,3
Совокупный доход за период	149,3	172,4	212,3	23,1	15,5
Балансовая стоимость на обыкновенную акцию, руб.	81,4	86,7	90,4	4,3	6,5

Чистая прибыль банка в динамике 2010 - 2012 гг. продемонстрировала тенденцию к росту (на 01.01.2013 г. чистая прибыль сформирована в сумме 206,5 млн. руб., прирост по сравнению с 2011 годом составил 23,7 пп.).

2.2 Анализ показателей надежности коммерческого банка

Анализ финансово-экономического положения МО ПАО Сбербанк России за период 2013 - 2015 гг. представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ финансовых показателей деятельности МО ПАО Сбербанк России за период 2013 - 2015 гг. в млн. руб.

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Тпр, в %
				2015 к 2014	2014 к 2013
1	2	3	4	5	6
Чистый процентный доход	1000,2	1019,7	988,0	-3,1	1,9
Чистый комиссионный доход	255,2	259,2	319,0	23,1	1,6
Прочие доходы	26,5	21,8	122,8	463,3	-17,7
Доходы всего	1245,2	1300,7	1429,8	9,9	4,5
Чистый расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов	325,2	361,4	475,2	31,5	11,1
Операционные расходы	502,3	565,1	623,4	10,3	12,5
Чистая прибыль	206,5	290,3	222,9	-23,2	40,6
Прибыль на обыкновенную акцию, руб.	12,0	13,5	10,4	-23,0	12,5
Совокупный доход	212,3	214,6	365,8	70,5	1,1
Балансовая стоимость на обыкновенную акцию, руб.	90,4	93,6	110,0	17,5	3,5

В соответствии с данными, представленными в таблице 3, прослеживается положительная динамика финансовых результатов деятельности Московского отделения Сбербанка (совокупный доход за период 2014 / 2015 гг. вырос на 70,%). Для того, чтобы представить данные графически, представлен рисунок 1.



Рисунок 1 Графическое отображение данных финансового анализа МО ПАО Сбербанк России, в млн. руб.

В соответствии с данными, представленными в таблице 3 и на рисунке 5, целесообразно сформулировать выводы:

- чистый процентный доход банка снизился в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 31,7 млн. руб. (или на 3,1 %);

- чистая прибыль банка сократилась в 2015 году на 67,4 млн. руб. (или на 32,6%) по сравнению с 2014 годом.

В рамках данного пункта работы также будет проведен анализ основных показателей отчета о финансовом положении МО ПАО Сбербанк России (таблица 3). Расчеты отклонения в таблице 3 проведены аналогично расчетам, представленным выше в таблице 4 (по формуле 9).

Таблица 4

Анализ основных показателей отчета о финансовом положении МО ПАО Сбербанк России в млн. руб.

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Тпр, в %
				2015 к 2014	2014 к 2013
1	2	3	4	5	6
Кредиты всего	16256,3	17756,6	18727,8	5,5	9,2
Кредиты всего (до вычета резерва под обесценение)	17565,3	18626,1	19924,3	7,0	6,0
Кредиты юридическим лицам (до вычета резерва под обесценение)	13256,2	13778,8	14958,7	8,6	3,9
Кредиты физическим лицам (до вычета резерва под обесценение)	4309,1	4847,3	4965,5	2,4	12,5
Реструктурированная задолженность до резервов	2236,2	2452,5	3423,8	39,6	9,7
Портфель ценных бумаг	2325,2	2231,9	2906,0	30,2	-4,0
Всего активов	24356,6	25200,8	27334,7	8,5	3,5
Средства клиентов	13256,2	15562,9	19798,3	27,2	17,4
Средства физических лиц	8453,5	9328,4	12043,7	29,1	10,3
Средства корпоративных клиентов	4802,7	6234,5	7754,6	24,4	29,8

В соответствии с представленными сведениями целесообразно отметить, что кредитный портфель МО ПАО Сбербанк России вырос в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 971,2 млн. руб. (или на 5,5%), средства клиентов - на 4 235,4 млн. руб. (или на 27,2%). Средства клиентов показали сильный рост в 2015 году относительно 2014 года как в сегменте «средства физических лиц» (рост на 29,1%), так и в корпоративном сегменте (рост на 424,4%).

В структуре кредитного портфеля в 2014 году на кредитование юридических лиц пришлось 74%, физических лиц - 26%; на 2015 года структурирование составило 75% и 25% соответственно.

В рамках данной темы исследования далее целесообразно оценить показатели надежности банка.

Комплексная методика надежности банка базируется расчете определенных нормативов, установленных ЦБ РФ Банковское дело. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин [и др.]; Финансовая академия при Правительстве РФ; под ред. О.И. Лаврушина. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2015. - С.126..

Норматив Н3 рассчитан по формуле 6:

Ликвидные активы банка составили:

- денежные средства и их эквиваленты 2333,6 млн. руб.

- финансовые активы 866,8 млн. руб.

- средства в банках 750,6 млн. руб.

- кредиты и авансы клиентам 18727,8 млн. руб.

- ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО 222,0 млн. руб.

- инвестиционные ценные бумаги для продажи 1874,3 млн. руб.

- инвестиционные ценные бумаги до погашения 477,7 млн. руб.

- отложенный налоговый актив 17,3 млн. руб.

- прочие финансовые активы 664,5 млн. руб.

- прочие нефинансовые активы 300,3 млн. руб.

Обязательства до востребования сроком до 30 дней составили 10522,6 млн. руб.

Для расчета Н6, прежде всего, целесообразно рассчитать Крз:

Крз МО ПАО Сбербанк России включает:

- средства в банках 750,6 млн. руб.

- кредиты и авансы клиентам 18727,8 млн. руб.

- ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО 222,0 млн. руб.

- инвестиционные ценные бумаги для продажи 1874,3 млн. руб.

- инвестиционные ценные бумаги до погашения 477,7 млн. руб.

За вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П 12365,0.

Таблица 5

Обязательные нормативы деятельности МО ПАО Сбербанк России по состоянию на 2016 год Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации Московского банка ПАО Сбербанк России по состоянию на 1 декабря 2016 г. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/fm135.asp?when=20161201&regn=1481

Обозначение норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива в 2016 году
Н3	Норматив текущей ликвидности	Min 50%	210,19
Н6	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Min 25%	820,10

Проанализируем таблицу 5:

Норматив текущей ликвидности и норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков превышают установленные пороговые значения.

Основную часть прибыли банк получает от организации операций кредитования, в то же время, в нынешних нестабильных условиях актуализируется проблема кредитных рисков, которая может негативно сказаться на устойчивости деятельности банка.



Таблица 6

Анализ динамики основных финансовых коэффициентов МО ПАО Сбербанк России в %

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Тпр, в%
				2015 к 2014	2014 к 2013
1	2	3	4	5	6
Отношение кредитного портфеля к средствам клиентов	105,3	110,8	91,9	-17,1	5,2
Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле	3,0	3,2	5	56,3	6,7
Доля реструктурированных кредитов в совокупном кредитном портфеле	12,3	13,2	17,2	30,3	7,3

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле за 2015 год возросла до 5,0% с сравнению с аналогичным прошлым периодом (в 2014 году доля неработающих кредитов в кредитном портфеле составила 3,2%, в 2013 году - 3,0%).

Доля реструктурированных кредитов в совокупном кредитном портфеле МО ПАО Сбербанк России в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась и составила 17,2%.

Доля просроченной ссудной задолженности по категории клиентов «корпоративные клиенты» в 2015 году не превысила 1,5%, в то время, как по кредитам для физических лиц доля просроченной задолженности составила 8,7%. Для целей снижения риска разрастания просроченной ссудной задолженности важно сформировать результативную систему оценки кредитоспособности физических лиц.

Итак, обозначена проблема, угрожающая финансовой устойчивости - риск роста просроченных кредитов (указанную проблему предложено решить за счет повышения эффективности организации системы оценки кредитоспособности заемщиков).

2.3 Анализ достаточности капитала коммерческого банка

Для целей анализа достаточности капитала, прежде всего, важно оценить капитал в динамике (таблица 7). Темп прироста в таблице 7 рассчитан по формуле 9.

Таблица 7

Анализ динамики основных статей бухгалтерского баланса МО ПАО Сбербанк России в млн. руб.

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Тпр, в%
				2015 к 2014	2014 к 2013
1	2	3	4	5	6
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	2236,2	2308,8	2333,6	1,1	3,2
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	325,2	365,7	387,9	6,1	12,5
Финансовые активы	845,2	921,7	866,8	-6,0	9,1
Средства в банках	202,2	240,8	750,6	211,7	19,1
Кредиты и авансы клиентам	16256,3	17756,6	18727,8	5,5	9,2
Ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО	1125,3	1169,3	222,0	-81,0	3,9
Инвестиционные ценные бумаги для продажи	825,2	829,7	1874,3	125,9	0,5
Инвестиционные ценные бумаги до погашения	102,3	117,9	477,7	305,2	15,2
Отложенный налоговый актив	5,6	19,1	17,3	-9,4	241,1
Основные средства	465,2	496,4	499,2	0,6	6,7
Активы группы выбытия	71,0	72,0	212,7	195,4	1,4
Прочие финансовые активы	560,0	562,9	664,5	18,0	0,5
Прочие нефинансовые активы	332,2	339,9	300,3	-11,7	2,3
ИТОГО АКТИВЫ	23351,9	25200,8	27334,7	8,5	7,9
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства банков	2615,0	3640,0	1045,9	-71,3	39,2
Средства физических лиц	8453,5	9328,4	12043,7	29,1	10,3
Средства корпоративных клиентов	4802,7	6234,5	7754,6	24,4	29,8
Выпущенные долговые ценные бумаги	1232,2	1302,6	1378,5	5,8	5,7
Прочие заемные средства	502,3	537,2	398,0	-25,9	6,9
Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости	701,5	769,1	426,6	-44,5	9,6
Отложенное налоговое обязательство	25,3	45,3	132,0	191,4	79,1
Обязательства группы выбытия	51,2	58,2	185,9	219,4	13,7
Прочие финансовые обязательства	440,2	444,5	718,4	61,6	1,0
Прочие нефинансовые обязательства	42,2	51,4	69,6	35,4	21,8
Субординированные займы	712,1	769,5	806,5	4,8	8,1
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	19578,2	23180,7	24959,7	7,7	18,4
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Уставный капитал	87,7	87,7	87,7	0,0	0,0
Собственные акции	-7,5	-7,6	-6,7	-11,8	1,3
Эмиссионный доход	230,2	232,6	232,6	0,0	1,0
Фонд переоценки офисной недвижимости	70,0	72,3	69,3	-4,1	3,3
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг для продажи	-70,2	-171,4	-45,7	-73,3	144,2
Фонд накопленных курсовых разниц	75,2	83,2	101,1	21,5	10,6
Изменение в учете обязательств по пенсионным планам с установленными выплатами	-	-	-0,7	-	-
Нераспределенная прибыль	1525,2	1718,8	1932,2	12,4	12,7
Итого собственных средств, принадлежащих акционерам банка	1910,6	2015,6	2372,8	17,7	5,5
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	1917,5	2020,1	2375,0	17,6	5,4
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	24565,1	25200,8	27334,7	8,5	2,6

В соответствии с данными, представленными в таблице 6, целесообразно отметить, что активы банка на 2015 год увеличились по сравнению с аналогичным прошлым периодом на 2133,9 млн. руб. (или на 8,5%), прирост активов банка определен, прежде всего, увеличением следующих статей баланса:

- денежные средства и их эквиваленты - прирост на 24,8 млн. руб. или на 1,1 пп.;

- обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ - прирост на 22,2 млн. руб. или на 6,1 пп.;

- средства в банках - прирост на 509,8 млн. руб. или на 211,7 пп.;

- кредиты и авансы клиентам - прирост на 971,2 млн. руб. или на 5,5 пп.;