5. Производственные риски - это вероятность потерь в результате неблагоприятных изменений в производственной сфере организации, включая сбой производственно-технологического процесса, что может повлиять на способность должника исполнять свои обязательства.

6. Платежные риски - это вероятность потерь в результате ухудшения финансового положения организации, что может повлиять на способность должника исполнять свои обязательства.

7. Риски проекта - это вероятность потерь вследствие неисполнения должником своих обязательств в результате неправильного структурирования кредитного продукта -- выбора вида, срока, суммы и цели кредитования, а также недостаточности источников погашения.

8. Риски обеспечения. Залоговый риск - вероятность утраты или повреждения предмета залога либо невозможность его реализации (в случае обращения на него взыскания) в определенный срок по определенной цене, покрывающей задолженность по кредиту.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору возможно использование двух подходов к определению величины кредитного риска: Коссова Т.В., Коссова Е.В. Оценка кредитного риска компаний российского корпоративного сектора на основе прогнозирования вероятности дефолта по обязательствам // Проблемы анализа риска. 2011. № 2.

1) внешних рейтингов, устанавливаемых независимыми рейтинговыми агентствами, осуществляющими расчет диапазонов вероятностей дефолта;

соответствующих каждому значению кредитных рейтингов, на основе накопленной статистики публичных дефолтов;

2) внутренних кредитных рейтингов, устанавливаемых кредитными организациями для своих контрагентов на основе внутренних методик.

Рассматривая вопрос о важности правильной оценки кредитного риска, нужно рассмотреть данные из табл. 2.1, откуда следует, что объемы кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также суммы просроченной задолженности по ним увеличиваются с каждым годом.

Таблица 2.1 - Общие объемы кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и сумма просроченной задолженности 2010 - 2012 гг., всего по РФ, млн. руб.

	Объемы кредитования	Сумма просроченной задолженности по кредитам
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Январь	15824266	17966469	25436234	601582	639486	733564
Февраль	844351	1185253	1587554	595048	643624	755554
Март	1907144	2708253	3396942	609184	651173	776825
Апрель	3409206	4755342	5564227	623804	638094	782954
Май	4786257	6765605	7887094	656165	652214	807594
Июнь	6067427	8764693	9935640	675888	673391	820188
Июль	7635890	10892702	12240165	675183	692378	797011
Август	9101282	12960530	14583689	680442	705705	814168
Сентябрь	10507572	15164195	17055983	682424	732953	832268
Октябрь	12163033	17685165	19493238	685363	740361	832005
Ноябрь	13874604	20109920	21969169	682215	747229	849673
Декабрь	15559175	22480905	24336701	664694	753756	850578
Итого	77627727	141439032	154011988	7222808	7537411	8855371

Коммерческие банки проводят большую работу по предотвращению кредитного риска. Самый ответственный этап - этап выдачи кредита. По мнению Г.Г. Коробовой Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник. М.: Магистр, 2012. С. 517., банк должен выяснить для себя следующее: во-первых, насколько он хорошо знает репутацию заемщика с точки зрения возможностей его производства, маркетинга и финансового состояния; во-вторых, приемлема ли цель кредита для банка, т.е. банк должен определить, как измениться его кредитный портфель с новыми кредитами, приведет ли это к дальнейшей диверсификации кредитного портфеля, а отсюда и к снижению портфельного риска банка или, наоборот, новый заем будет способствовать концентрации кредитного портфеля на какой-то одной отрасли или на одних сроках платежей, что увеличит его риск.

Так, согласно работам данного автора, выделяется пять основных критериев оценки кредитного риска:

1. Репутация, т.е. выяснение взаимоотношений заемщика - банковского клиента с кредиторами поставщиками.

2. Возможности, т.е. выяснение платежеспособности заемщика за последний период (или несколько лет) в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки.

3. Капитал - наличие собственного (акционерного) капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части в случае необходимости на погашение кредита.

4. Условия - выяснение текущего состояния экономики (региональной, в масштабах страны), но особенно в отрасли, к которой относится заемщик.

5. Залог - одно из надежных обеспечений кредита.

Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля.

Костерина Т.М. Костерина Т.М. Банковское дело: учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2012. С. 203. определяет кредитный портфель как набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности, управляемый как единое целое. По мнению автора, главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что он должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Одной из функций кредитного портфеля является функция обеспечения возвратности кредитов, заключающаяся в постоянном мониторинге выданных кредитов с целью минимизировать кредитный риск. Меняйло Г.В. Сущность и классификация кредитного портфеля коммерческого банка // Экономика и управление. 2008. № 2.

Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель -- получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли кредитная организация получает от ссудных операций, то важность минимизации кредитного риска становится очевидной. Поэтому при разработке кредитной политики с целью управления кредитными рисками кредитная организация должна учитывать множество случайных факторов, влияющих на них и позволяющих снизить вероятность финансовых потерь.

2.2 Факторы кредитного риска

Качественный анализ целого ряда рискообразующих факторов позволил бы банкам не только принимать адекватные решения по выдаваемым ссудам, но и в дальнейшем свести к минимуму прямые финансовые потери от невозврата кредитов.

На возникновение и величину кредитных рисков оказывают влияние самые разнообразные факторы, которые можно подразделить на макроэкономические и микроэкономические (табл. 2.2). Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. С. 34.

Таблица 2.2 - Состав рискообразующих факторов кредитного риска по сферам их возникновения

Макроэкономические факторы (внешние)	Микроэкономические факторы (внутренние)
Общее состояние экономики страны. Уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и др. Активность денежно-кредитной политики Банка России, применяемые им инструменты и методы. Региональные особенности функционирования банка. Уровень конкуренции на кредитном рынке. Уровень цен на банковские продукты и услуги. Спрос на кредит со стороны клиентов.	Качество кредитной политики банка. Кредитный потенциал банка. Стабильность депозитной базы. Состав клиентуры банка. Качество кредитного портфеля. Обеспечение ссуд. Ценовая политика банка. Степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд. Ограниченность информационного потока при кредитовании. Профессиональная подготовленность, квалификация и опыт персонала банка.

Ведущим макроэкономическим фактором, влияющий на возникновение у банков кредитных рисков, является общее состояние экономики, а также экономики региона, в котором банк осуществляет свою деятельность; важный микроэкономический фактор - уровень кредитного потенциала коммерческого банка.

В предыдущей главе данной дипломной работы была приведена классификация кредитного риска по мнению Н.С. Костюченко. Она предлагает классифицировать риск на восемь видов, следовательно, автор рассматривает факторы кредитного риска исходя из этой классификации. Для удобства рассмотрения эти факторы систематизированы в табл. 2.3.

Таблица 2.3 - Основные факторы кредитного риска

Вид кредитного риска	Основные факторы
Страновой риск	1. Гражданские волнения и беспорядки (война, революция, национализация). 2. Нестабильность политического режима. 3. Криминогенность и коррупция в экономике. 4. Нестабильность налоговой, судебной и банковской системы. 5. Снижение рентабельности основных доходообразующих отраслей в стране. 6. Высокий уровень и (или) темп роста инфляции. 7. Высокий уровень и (или) тенденция роста безработицы. 8. Снижение объемов промышленного производства, розничных продаж, потребительского кредитования. 9. Отток капитала из страны.
Региональный риск	1. Основные государственные и экономические институты не в полной мере содействуют развитию бизнеса, а также достижению экономической и социальной стабильности в регионе. 2. Большая доля населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума или снижение доходов населения. 3. Плохая демографическая ситуация в регионе. 4. Превышение темпа роста цен над доходами населения. 5. Неразвитая инфраструктура (нехватка морских портов, аэропортов, железных дорог, автомагистралей, таможенных терминалов и пограничных пунктов). 6. Высокая доля убыточных и (или) нерентабельных отраслей в общем объеме рынка. 7. Снижение объемов производства, строительства жилья, розничной торговли или инвестиций. 8. Неудовлетворительные экономические показатели региона.
Отраслевой риск	1. Высокая конкуренция в отрасли. 2. Наличие монополии на рынке (в случае, если заемщик не является монополистом). 3. Низкая рентабельность продаж отрасли. 4. Падение объемов сбыта продукции. 5. Быстрые технологические изменения в отрасли, которые могут привести к увеличению затрат на производство, в т.ч. связанных с улучшением качества продукции. 6. Низкая покупательная способность контрагентов. 7. Необходимость лицензирования или получения большого количества разрешительной документации на осуществление деятельности в период кредитования. 8. Повышенная налоговая нагрузка на отрасль. 9. Низкий спрос на продукцию, производимую заемщиком. 10. Цены заемщика существенно выше цен конкурентов (при отсутствии существенных различий в продукте) и (или) конкуренты имеют большие преимущества, которые заемщик не может предложить.
Риски клиента	1. Срок фактической деятельности вновь созданной компании менее шести месяцев. 2. Отсутствует информация о сроке фактической деятельности заемщика. 3. Причины реорганизации или предыдущей продажи компании неизвестны. 4. У собственников бизнеса отсутствует опыт работы в данной отрасли. 5. Нет четкого стратегического направления развития компании. 6. Прекращение деятельности, для которой предоставлялся банковский продукт в другом банке. 7. В деятельности заемщика происходит частая смена собственников, директора и главного бухгалтера; 8. Выявлено осуществление заемщиком действий, направленных на существенное ухудшение условий труда персонала: снижение или нерегулярная выплата заработной платы; сокращение персонала и т.д. 9. Не предоставлена информация о последней обязательной годовой аудиторской проверке акционерного общества. 10. Выявлены факты невыполнения заемщиком обязательств перед другими кредитными организациями и третьими лицами, в т.ч. наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, внебюджетными фондами. 11. Наличие плохой кредитной истории собственников бизнеса (физических лиц).
Производственные риски	1. Выход из строя значимого для производственного процесса оборудования. 2. Часть оборудования, входящего в производственную линию, не является собственностью заемщика. 3. Отсутствует охрана и (или) имеется низкий уровень пожарной безопасности в торговых, складских и производственных помещениях. 4. Высокий износ основных производственных фондов (более 70 %). 5. Высокая доля производственного брака в общем объеме выпускаемой продукции.
Платежные риски	1. Факторы риска, которые характеризуют финансовое положение организации как неудовлетворительное, выявленные в процессе анализа основных показателей финансового положения и дополнительных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности компании. 2. Неудовлетворительное финансовое положение основных контрагентов заемщика, которое может существенно повлиять на его деятельность.
Риски проекта	1. Инвестиционные цели не соответствуют деятельности компании и нецелесообразны с точки зрения получения экономической выгоды заемщиком. 2. Целевое использование кредита не подтверждено документально. 3. Источники погашения кредита не подтверждены документально, т.е. в банк не предоставлены договоры с контрагентами. 4. Источников погашения кредита (выручки) недостаточно для покрытия задолженности по текущим обязательствам. 5. Договоры с контрагентами краткосрочные или разовые. 6. Сроки и суммы поступлений по договорам реализации продукции не соответствуют графикам и срокам погашения кредитов, в т.ч. в других банках. 7. Низкий процент выполнения плана продаж/выпуска продукции за предыдущий или текущий год.
Риски обеспечения (Залоговый риск)	1. Факторы, снижающие ликвидность залога -- недвижимого имущества: 1. Объекты залога внесены администрацией города в перечень зданий, попадающих под капитальный ремонт или под снос. 2. Отсутствие подведенных коммуникаций. 3. Наличие задолженности по оплате электроэнергии и налогу на имущество. 4. Эксплуатация недвижимости производится не в соответствии с ее назначением, не соблюдаются соответствующие условия эксплуатации. 5. Здание является частью производственного комплекса, в то время как в залог не оформлен весь производственный комплекс. В результате могут возникнуть трудности при реализации залога. 2. Факторы, снижающие ликвидность залога -- оборудования: 1. Перегрузка производственных мощностей. 2. Предмет залога обременен правом аренды третьих лиц. 3. У банка отсутствует возможность оперативного контроля залога. 4. Высокий процент физического износа оборудования. 5. Оборудование является уникальным или узкоспециализированным. 3. Факторы, снижающие ликвидность залога -- товаров в обороте: 1. Товары в обороте имеют ограниченный срок хранения. 2. Отсутствие стационарного поста охраны и пожарной сигнализации в помещениях, в которых хранится товар. 3. Отсутствуют сертификаты качества. 4. Факторы, снижающие ликвидность залога -- транспортных средств: 1. Автотранспорт хранится на неохраняемой стоянке, например, во дворе. 2. Присутствует риск продажи залога без ведома банка.

Резюмируя вышесказанное, можно выделить основные причины возникновения кредитного риска:

1) неблагоприятные изменения в экономике страны; кризисные ситуации в отдельных отраслях экономики в целом, ведущие к снижению деловой активности заемщика;

2) неспособность заемщика достичь запланированного финансового результата в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловой, экономической и политических сферах;

3) изменение в рыночной стоимости;

4) возможность злоупотреблений в использовании кредита заемщиком или его персоналом, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика.

Своевременный и длительный анализ выдаваемых ссуд позволит снизить вероятность возникновения риска невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния данных факторов на кредитный процесс банка. Вместе с тем оценка предлагаемых факторов риска отдельно выдаваемой ссуды и их всесторонний анализ и учет предоставляют реальную возможность банкам избежать повторного влияния данных факторов в своей будущей деятельности.

Наконец, степень кредитного риска зависит и от организации кредитного процесса в самом коммерческом банке. Наличие инструктивных и методологических документов, регулирующих кредитные операции банка, разработка четкой процедуры рассмотрения и разрешения выдачи ссуды, определение требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения, качество постановки аналитической работы в банке, уровень информации о клиентах -- все это в значительной мере уменьшает риск кредитных сделок банка.

Роль системы коммерческих банков как субъектов кредитного риска в обществе крайне велика. В кредитных портфелях российских банков основную долю занимают ссуды юридическим лицам, которые являются основным источником кредитного риска. Это обязывает банки уделять особое внимание управлению кредитным риском при кредитовании юридических лиц. Все это делает необходимым создание методов управления и регулирования банками уровня их кредитного риска, о чем более подробно описано в следующем пункте настоящей главы.

2.3 Методы управления кредитным риском банка

Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных видов их деятельности, но вместе с тем и высокорисковым. Это обязывает банки осуществлять тщательный контроль за соблюдением установленных принципов кредитования, а также за целевым использованием кредита заемщиками и его эффективностью в целом. Банк должен располагать своевременной и точной информацией о кредитных рисках, которым он подвергается в настоящий момент.

Как отмечает Ковалев П.П. Ковалев П.П. Банковский риск-менеджмент: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. С. 159., эффективный менеджмент кредитного риска является необходимым и достаточным условием для создания развитой системы управления рисками, имеющей существенное значение для долговременного успеха кредитной организации. К принципам управления кредитным риском он предлагает отнести:

1. Целостность (необходимость рассматривать элементы кредитного риска как совокупную целостную систему).

2. Открытость (запрет на рассмотрение данной системы как автономной или обособленной, т.к. она подвержена воздействию целого ряда внешних факторов и, в свою очередь, является подсистемой системы «банковские риски»).

3. Иерархичность строения (подчиненность одних элементов системы другим).

4. Структуризацию (система должна иметь четкую структуру, основным критерием которой является единство устойчивых взаимосвязей между ее элементами, а также законов данных взаимосвязей).

5. Эффективность.

6. Регламентированность (все процессы, протекающие в системе, должны быть жестко регламентированы).

7. Приоритетность (четкое понимание приоритетов при управлении кредитным риском).

8. Согласованность (функционирование элементов системы должно быть согласовано на уровне их взаимодействия и стратегии организации).

9. Информированность (процесс управления кредитным риском должен сопровождаться наличием объективной, достоверной и актуальной информации).

Опираясь на перечисленные принципы, автор представляет управление кредитным риском как процесс, последовательно проходящий следующие этапы:

- идентификация риска;

- оценка последствий наступления риска;

- выбор решений об управленческом воздействии;

- контроль (мониторинг и учет, отчетность, ответственность).

Примерно такого же мнения придерживаются и другие авторы, такие как Кроливецкая Л.П., Супрунович Е., Тоцкий М.Н. и др.

Идентификация кредитного риска производится банком на основании целого комплекса разработанной и утвержденной внутренней нормативной документации. Снижение вероятности потерь от кредитной операции на данном этапе управления кредитным риском достигается посредством глубокого анализа возможности выдачи кредита. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. С. 35.

На следующем этапе, как было отмечено ранее, в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору, возможно использование двух подходов к определению величины кредитного риска Коссова Т.В., Коссова Е.В. Оценка кредитного риска компаний российского корпоративного сектора на основе прогнозирования вероятности дефолта по обязательствам // Проблемы анализа риска. 2011. № 2. С. 69.: внешних и внутренних кредитных рейтингов.

Следующим этапом в процессе управления кредитным риском банка является выбор решений об управленческом воздействии. К основным способам управления кредитным риском при кредитовании любого вида заемщиков, согласно Шаталовой Е.П. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2011. С. 80., относятся: резервирование, лимитирование, обеспечение ссуд.

Резервирование и лимитирование, по мнению автора, способы управления кредитным риском, непосредственно обуславливаемые присвоенным предприятию-заемщику кредитным рейтингом. Резервирование по ссудам предоставленным экономическим субъектам, осуществляется в порядке, установленном Положением Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Что касается обеспечения ссуд, то автор отмечает, что наиболее распространенными в банковской практике и отвечающими требованиям ГК РФ и ФЗ от 2.12. 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» способами обеспечения исполнения обязательств, возникающих по кредитному договору, являются залог, поручительство, банковская гарантия.

Изучив методы регулирования кредитных рисков со стороны государства, а также используя походы С.Н. Кабушкина, Л.П. Кроливецкой, Г.Г. Коробовой, О.И. Лаврушина и др. авторов, можно прийти к выводу, что понятие «методы регулирования кредитных рисков» следует рассматривать как совокупность экономических способов и организационно-правовых мер, обеспечивающих реализацию интересов кредиторов и заемщиков с целью предотвращения и минимизации рисков. Таким образом, методы регулирования кредитных рисков можно классифицировать по сфере их возникновения и применения, что позволяет выделить две группы методов регулирования кредитных рисков: внешние (макроуровень) и внутренние (микроуровень).

Основываясь на вышесказанном, в табл. 2.4 представлены методы управления кредитными рисками банков, систематизированные на внутренние, т.е. осуществляемые менеджерами банка, и внешние, за которые ответственны органы пруденциального надзора.

Как видно из табл. 2.4 банки обладают достаточно широким набором инструментов по регулированию и управлению кредитным риском.

Последний этап в процессе управления кредитным риском является контроль (мониторинг) кредитного риска коммерческого банка. Важность постоянного мониторинга состоит в том, что основной его целью является предотвращение риска, а, следовательно, снижение вероятности возникновения возможных убытков. Также важность мониторинга кредитного риска изложена в «Принципах управления кредитным риском», составленных Базельским комитетом: «Финансовые учреждения уже много лет сталкиваются с трудностями, вызванными множеством самых разных причин, но главная причина серьезных проблем банков по-прежнему непосредственно связана с размытостью кредитных стандартов для заемщиков и контрагентов, неудовлетворительным управлением портфельными рисками или недостаточным вниманием к экономическим и прочим изменениям, которые могут привести к ухудшению кредитоспособности контрагентов банка».

Банк должен располагать своевременной и точной информацией о кредитных рисках, которым он подвергается в настоящий момент, т.к. отсутствие данных затруднит оценку качества активов, а, следовательно, и потребности в резервах на покрытие ожидаемых убытков. Это подразумевает непрерывный мониторинг всех контрагентов в рамках оценки конечной потребности в резервах.

Таблица 2.4 - Методы регулирования кредитных рисков по сфере их возникновения и применения

Внешние методы (макроуровень)	Внутренние методы (микроуровень)
Регулирование кредитных рисков в целом по стране с позиции Банка России как органа надзора за банковской деятельностью: 1) установление максимальных размеров риска в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков», к которым относятся: - норматив достаточности собственных средств (Н1) - 10 %; - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) - 25 %; - максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1) - 50 %; - совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1) - 3 %; - максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) - 800 %; 2) классификация активов и формирование резервов на возможные потери по ссудам (в процентах от суммы основного долга) в соответствии с Положением ЦБР от 26.03.2004 г. № 254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»: - стандартные (I категория качества) - 0 %; - нестандартные (II категория качества) - 1 - 20 %; - сомнительные (III категория качества) - 21 - 50 %; - проблемные (IV категория качества) - 51 - 100 %; - безнадежные (V категория качества) - 100 %.	Самостоятельные действия коммерческого банка по регулированию риска: 1) предварительный анализ данных о клиенте; 2) привлечение достаточного обеспечения; 3) разработка регламента процедур принятия решения о выдаче кредита; 4) создание дополнительных резервов на случай непогашения кредитов (добровольные резервы); 5) принятие решения о допустимых уровнях рисков; 6) использование плавающих процентных ставок; 7) продолжение работы с клиентом после выдачи кредита; 8) проверка состояния финансово-хозяй-ственной деятельности заемщика; 9) дифференциация заемщиков (определение условий кредитования исходя из рейтинга заемщика); 10) диверсификация кредитных вложений (сочетание мелких и крупных ссуд, балансирование кредитного портфеля по срокам и т.д.); 11) ограничение рисков (применение лимитов объема крупных кредитных вложений); 12) деление рисков (синдицированные кредиты); 13) уступка требований по кредитному договору третьему лицу (др. банку) на основании ст. 382 ГК РФ; 14) страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов (объектов кредитования, залогового обеспечения) в пользу банков-кредиторов страховыми компаниями.

3. Анализ кредитоспособности заемщиков банка в контексте управления кредитным риском банка

3.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Открытое акционерное общество «НОМОС-БАНК-Сибирь» (ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь») работает на рынке банковских услуг с 1992 г., имеет генеральную лицензию ЦБ РФ на право проведения банковских операций № 410.

По состоянию на 01.01.2013 г. на финансовом рынке Новосибирской области действует 9 кредитных организаций и 62 филиала.

В банковском секторе Новосибирской области доля Банка по основным показателям деятельности на 01.01.2012 г. составилаОАО «НОМОС-БАНК». URL: По данным сайта www.nomos-sibir.ru.:

- средства на счетах предприятий и организаций - 4,2 %;

- средства индивидуальных предпринимателей - 3,9 %;

- средства на счетах физических лиц - 1,2 %;

- остаток ссудной задолженности - 1,2 %.

На 01.01.2012 г. среди 7 самостоятельных кредитных организаций Новосибирской области ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» занимал 3 место по величине зарегистрированного уставного капитала и 5 место по величине привлеченных средств юридических и физических лиц.

На 01.01.2012 года Банк осуществляет обслуживание клиентов в г. Новосибирске: в головном офисе и 7 дополнительных офисах, расположенных в разных районах города.

Банк с 2009 года входит в состав группы НОМОС под брендом «НОМОС-БАНК-Сибирь», которую возглавляет ОАО «НОМОС-БАНК». В 2010 году произошла смена типа акционерного общества - с ЗАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» на ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь».

Группа НОМОС-БАНКа занимает 8 место среди крупнейших российских банковских групп по размеру активов и 2 место среди крупнейших российских частных универсальных банков: консолидированные активы Группы по состоянию на 31.03.2012 г. составили 670,3 млрд. руб., собственный капитал -- 80 млрд. руб. Обладая примерно 300 филиалами и офисами в экономически значимых регионах России, группа НОМОС-БАНКа занимает 9 место по размеру филиальной сети.

Акционером Открытого акционерного общества «НОМОС-БАНК-Сибирь» является ОАО «Промгазкомплект» - доля в уставном капитале Банка 100 %.

Организационная структура ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» представлена в рис. 3.1.

Организационное устройство ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» соответствует общепринятой схеме управления Акционерным обществом. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагается также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка.

Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, и взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

В функции руководства Банка входит:

- определение целей развития банка;

- подготовка и обеспечение реализации стратегической программы;

- выявление новых перспективных сфер и направлений деятельности банка;

- разработка нормативной документации;

- обеспечение банка необходимыми кадрами с учетом перспектив его развития.

Функции других подразделений и служб определяются нормативными документами банка.

ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» является универсальным банком, ориентированным на комплексное обслуживание клиентов. В 2012 году Банк предоставлял следующие услуги для корпоративных клиентов, клиентов малого бизнеса, частных лиц и банков:

- кредитование юридических и физических лиц;

- межбанковское кредитование;

- расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

- операции с ценными бумагами, в т.ч. брокерское обслуживание;

- операции с иностранной валютой и драгметаллами;

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц на расчетные и текущие счета, во вклады и депозиты.

В табл. 3.1 представлены основные показатели деятельности ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг.

Развитие Банка в 2011 году проходило в рамках новых стратегических установок. Как свидетельствуют данные таблицы, активы банка имеют положительную динамику.

Активы банка на 01.01.2012 г. составили 7493 млн. руб., по сравнению с 01.01.2011 г. их величина увеличилась на 9,4 %.

Значительный рост наблюдается по средствам клиентов юридических лиц, если на начало года средства юридических лиц имели отрицательное значение, то на конец года их сумма составила более 3 млрд руб. Увеличились также и средства физических лиц, характеризуя стабильность банка.

Источники собственных средств также имеют положительную динамику, их увеличение составило 14,5 %.

Чистые процентные доходы по итогам 2011 г. сократились на 15,7 %.

Таблица 3.1 - Основные показатели деятельности ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг., тыс. руб.

Показатель	По состоянию на:	Изменение:
	01.01.2011 г.	01.01.2012 г	тыс. руб.	темпы роста, %
Активы	6848249	7492519	644270	109,4
Средства клиентов, тыс. руб., в т.ч.:	2014096	5652564	3638468	280,7
- средства физических лиц;	2149371	2321801	172430	108,0
- средства юридических лиц, тыс. руб.	- 135275	3330763	3466038	64660 раз
Уставный капитал, тыс. руб.	800000	800000	0	100,0
Источники собственных средств, тыс. руб.	1420365	1626028	205663	114,5
Чистые процентные доходы, тыс. руб.	393723	331889	- 61834	84,3
Изменения резервов на возможные потери	- 54420	- 51585	2835	94,8
Чистые непроцентные доходы, тыс. руб.	286308	354286	67978	123,7
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	371188	369799	- 1389	99,6
Чистая прибыль, тыс. руб.	357027	356036	- 991	99,7
Средняя рентабельность активов (ROAA), %	5,21	4,75	- 0,46	х
Средняя рентабельность капитала (ROAE), %	25,14	21,90	- 3,24	х

При этом чистые непроцентные доходы уменьшились на 23,7 %.

По итогам 2011 г. получено меньше прибыли до налогообложения и чистой прибыли, что отразилось на снижении рентабельности как активов (снижение 0,46 %), так и рентабельности капитала (снижение 3,24 %).

Таким образом, по итогам 2011 г. ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» незначительно снизил эффективность банковской деятельности.

В структуре активов и пассивов Банка средства привлечены и размещены на территории РФ. В состав позиции по другим странам входят средства, размещенные на корреспондентских счетах в иностранных банках, а также средства, привлеченные от клиентов-нерезидентов. Позиция по другим странам незначительна и не оказывает существенного влияния на деятельность Банка. В числе клиентов, имеющих ссудную задолженность ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» есть предприятия, зарегистрированные в таких регионах Российской Федерации, как Алтайский край, Республика САХА, Кемеровская область, Санкт-Петербург, их доля в структуре клиентского кредитного портфеля на 01.01.2012 г. не превышает 6 %.

На 01.01.2012 года собственный капитал Банка составил 1619 млн. руб., что больше чем на 01.01.2011 года на 331 млн. руб.

Работающие активы Банка выросли на 16 % и на 01.01.2012 года составили 6 287 млн. руб. Изменение структуры работающих активов представлено в табл. 3.2 Годовой отчет ОАО НОМОС БАНК Сибирь за 2011 г..

Таблица 3.2 - Структура работающих активов ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» в 2010-2011 гг.

Наименование статьи	Остатки, тыс. руб.	Изменение удельного веса в общей сумме работающих активов, %
	2010 г.	2011 г.
Кредитование клиентов	2150913	3686635	+ 19,0
Операции с ценными бумагами	258345	257823	- 0,7
Операции с иностранной валютой	26188	24550	- 0,1
Межбанковское кредитование	2996148	2317747	- 18,3
Работающие активы	5431594	6286755

Основным изменением в структуре работающих активов в 2011 г. стало перераспределение вложений Банка из МБК в кредитный портфель (+ 19,0 %). Данное перераспределение активов соответствует проводимой акционерами Банка политике по оптимизации бизнес-процессов и миграции бизнеса из Новосибирского филиала «НОМОС-БАНКа» (ОАО) в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь». В 4 квартале 2011 г. Банком заключены договоры на приобретение прав требования у Новосибирского филиала «НОМОС-БАНКа» (ОАО) по ссудам юридических лиц с учетом процентов на сумму 2457 млн. руб.

Доля вложений в операции с иностранной валютой и ценными бумагами в работающих активах Банка осталась без изменений.

Вклад основных направлений деятельности в формирование доходов Банка и изменение структуры доходов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. представлены в табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Структура доходов ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» в 2010 -2011 гг.

Направление деятельности	Остатки, тыс. руб.	Изменение удельного веса в общей сумме доходов, %
	2010 г.	2011 г.
Кредитование	391250	274104	- 8,9
Операции с ценными бумагами	9575	18502	+ 1,0
Операции с иностранной валютой	65047	64672	+ 0,5
Расчетно-кассовое обслуживание	218409	217380	+ 1,8
Межбанковское кредитование	260200	197103	- 4,4
Прочие	89441	176867	+ 10,0
Всего доходов	1033922	948628

В 2011 г. произошло увеличение объема кредитного портфеля Банка на 71,4 %, при этом доля доходов от операций кредитования клиентов снизилась на 8,9 %. Основной причиной стало снижение процентных ставок по кредитам в 2011 г. Средневзвешенная процентная ставка по кредитам в рублях за 2011 г. составила 12,4 %, что меньше, чем в 2010 г. на 4 % годовых.

Рассмотрим показатели прибыли (табл. 3.4, рис. 3.2).

Таблица 3.4 - Динамика прибыли ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 -2011 гг.

Показатели	Сумма тыс. руб.	Отклонение
	2010 г.	2011 г.	тыс. руб.	%
Прибыль до налогообложения	371188	369799	- 1389	99,63
Прибыль после налогообложения	357027	356036	-991	99,72
Неиспользованная прибыль за отчетный период	357027	256036	- 100991	71,71

Прибыль до налогообложения, полученная Банком в 2011 г., составила 369,8 млн руб., что незначительно ниже результата 2010 г. Чистая прибыль за 2011 г. составила 356,0 млн руб. По итогам 2011 г. были выплачены дивиденды акционерам в размере 100,0 млн руб., в результате неиспользованная прибыль по сравнению с 2010 г. снизилась на 28,3 %. Таким образом, уровень полученной прибыли свидетельствует о незначительном снижении эффективности банковской деятельности ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» в 2011 г.

По сравнению с предыдущим годом показатели рентабельности ухудшились: по итогам 2011 г. рентабельность активов составила 3,42 % (против 5,21 % годом ранее), доходность капитала - 15,75 % (против 25,14 % годом ранее) (табл. 3.5).

Рисунок 3.2 - Динамика прибыли ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг.

Таблица 3.5 - Динамика показателей рентабельности ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 годы, %

Показатели	2011 г.	2011 г.	Изменение
Доходности капитала	25,14	15,75	- 9,39
Рентабельность активов	5,21	3,42	- 1,80
Доходность активов	9,65	6,54	- 3,12
Прибыльность активов, приносящих процентный доход	6,40	4,83	- 1,57
Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами	90,57	75,36	- 15,21
Прибыльность активов	4,77	3,42	- 1,35
Прибыльность доходов (маржа прибыли)	54,01	52,28	- 1,73

Доходность активов и прибыльность активов, приносящих процентный доход, также снизилась, что свидетельствует о снижении активности банка в укреплении своей ресурсной базы.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами снизился на 15,2 % и составил в 2011 г. 75,36 %, прибыльность активов составила 3,42 %, снизившись в 2011 г. на 1,35 %, а маржа прибыли снизилась на 1,73 % и составила 52,28 %.

Таким образом, коммерческая деятельность банка рентабельна, но эффективность деятельности по итогам 2011 г. незначительно снизилась. В целом развитие Банка в 2011 г. проходило в рамках годового финансового и бизнес планов.

3.2 Оценка кредитоспособности ссудозаемщика - юридического лица

Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица для возможности получения кредита в банке проведена с использованием методики ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» проведена на примере ОАО «ABC».

ОАО «ABC» сформирован путем консолидации закрепленных в федеральной собственности пакетов акций 85 акционерных обществ.

Оценка финансового положения строится на основе обработки, изучения, систематизации, группировки и анализа всей имеющейся у Банка информации, полученной в ходе рассмотрения вопроса о предоставлении кредитного продукта.

Подходы к оценке финансового положения Заемщика и лиц, предоставивших обеспечение по Кредитной сделке, в рамках данного Порядка различаются для следующих категорий Клиентов: На основании внутренней методики Банка «Основные принципы, применяемые при оценке финансового положения клиентов»

- юридические лица, на которые распространяется действие рейтинговой модели;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ (нерезиденты);

- юридические лица, являющиеся лизинговыми компаниями;

- юридические лица, чья деятельность связана с реализацией бизнес-плана;

- вновь созданные юридические лица.

ОАО «ABC» относится к юридическим лицам, на которые распространяются действие рейтинговой модели. Основной информационной базой для оценки финансового положения служит подробный анализ бухгалтерской отчетности Клиента за последний год (Прил. Д, Е).

На первом этапе осуществляются вертикальный и горизонтальный анализы бухгалтерских балансов организации. Для анализа имущества предприятия и источников его формирования проведем вертикальный и горизонтальный анализ активов баланса ОАО «ABC» (табл. 3.6).

Анализ динамики активов ОАО «ABC» показывает, что имущество организации на конец периода имеет положительную динамику, что свидетельствует о расширении хозяйственной деятельности.

Таблица 3.6 - Динамика и структура имущества ОАО «ABC» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.	Изменения, (+/-)	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
1.Внеоборотные активы	133936815	99,04	181694870	98,21	208727623	99,52	47758055	27032753	135,7	114,9
1.1. Нематериальные активы	374	0,00	0	0	0	0	- 374	0	0	0
1.2. Основные средства	96941	0,07	89384	0,05	80349	0,04	- 7557	- 9035	92,2	89,9
1.3.Доходные вложения в материальные ценности	193612	0,14	148056	0,08	102500	0,05	- 45556	- 45556
1.4. Финансовые вложения	132303652	97,83	181416164	98,06	208505160	99,41	49112512	27088996	137,1	114,9
1.5. Отложенные налоговые активы	1336182	0,99	41140	0,02	36652	0,02	- 1295042	- 4488	3,1	89,1
1.6. Прочие внеоборотные активы	6054	0,00	126	0,00	2962	0,00	- 5928	2836	2,1	2350,8
2. Оборотные активы (мобильные средства)	1297539	0,96	3318641	1,79	1006119	0,48	2021102	- 2312522	255,8	30,3
2.1.Запасы	1347	0,00	291	0,00	289	0,00	- 1056	- 2	21,6	99,3
2.2. Дебиторская задолженность	108142	0,08	237525	0,13	40583	0,02	129383	- 196942	219,6	17,1
2.3. Финансовые вложения	1168832	0,86	2069666	1,12	609666	0,29	900834	- 1460000	177,1	29,5
2.4. Денежные средства	18579	0,01	1010848	0,55	353864	0,17	992269	- 656984	5440,8	35,0
2.5. Прочие оборотные активы	454	0,00	282	0,00	1670	0,00	- 172	1388	62,1	592,2
Всего имущества (валюта баланса)	135234354	100	185013511	100	209733742	100	49779157	24720231	136,8	113,4

Основное увеличение имущества на конец 2011 г. произошло за счет увеличения долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, увеличения дебиторской задолженности и денежных средств на расчетном счете. В целом на конец 2011 г. активы баланса увеличились на 36,8 %. На конец 2012 г. также увеличились, но менее значительно, рост составил 13,4 %, а увеличение произошло только за счет роста долгосрочных финансовых вложений, которые в валюте баланса занимают основной удельный вес во внеоборотных активах и в целом в активах баланса.

Мобильные средства в активах баланса занимают незначительный удельный вес, на их долю приходится менее 1 %.

Таким образом, качество активов можно считать достаточным.

В табл. 3.7 представлены динамика и структура источников финансирования имущества ОАО «ABC» за 2010 - 2012 г.

Анализ источников финансирования имущества организации показывает, что основным источником формирования имущества является собственный капитала организации, который в структуре имущества занимает основную долю. В составе собственного капитала основная доля приходится на нераспределенную прибыль - 89,9 %. На долю уставного капитала приходится 9,3 %, добавочного капитала - 0,24 %, а на долю резервного капитала 0,47 %.

В составе долгосрочных обязательств присутствуют только отложенные налоговые обязательства, но их доля занимает незначительный удельный вес.

В составе краткосрочных обязательств присутствуют кредиторская задолженность и оценочные обязательства, но их доля также занимает незначительный удельный вес. Анализ динамики источников формирования имущества показывает, что на конец 2011 г. собственный капитал увеличился на 38,4 %, основное увеличение в составе собственного капитала пришлось на нераспределенную прибыль - 45,5 %.

Таблица 3.7 - Динамика и структура источников финансирования имущества ОАО «ABC» за 2010-2012 годы

Источники средств	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.	Изменения	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
1.Собственный капитал	133397933	98,64	184588166	99,77	209612913	99,94	51190233	25024747	138,4	113,6
1.1.Уставный капитал	19518337	14,43	19518337	10,55	19518337	9,31	0	0	100,0	100,0
1.2. Добавочный капитал	509189	0,38	509189	0,28	509189	0,24	0	0	100,0	100,0
1.3. Резервный капитал	975917	0,72	975917	0,53	975917	0,47	0	0	100,0	100,0
1.4. Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	112394490	83,11	163584723	88,42	188609470	89,93	51190233	25024747	145,5	115,3
2. Долгосрочные обязательства	1725833	1,28	5256	0,00	2670	0,00	- 1720577	- 2586	0,3	50,8
2.1. Отложенные налоговые обязательства	1725833	1,28	5256	0,00	2670	0,00	- 1720577	- 2586	0,3	50,8
3. Краткосрочные обязательства	110588	0,08	420089	0,23	118159	0,06	309501	- 301930	379,9	28,1
3.1. Кредиторская задолженность	20931	0,02	333433	0,18	59466	0,03	312502	- 273967	1593,0	17,8
3.2.Оценочные обязательства	89657	0,07	86656	0,05	58693	0,03	- 3001	- 27963	96,7	67,7
Всего источников средств	135234354	100	185013511	100	209733742	100	49779157	24720231	136,8	113,4

Значительными темпами увеличилась кредиторская задолженность, темпы ее роста превысили 15 кратный уровень.

Долгосрочные обязательства на конец 2011 г. занимают несущественный уровень, к концу 2012 г. они еще уменьшились в 2 раза.

Особенности структуры имущества организации и источников формирования имущества обусловлены основным видом деятельности.

Основным видом деятельности Общества является управление зависимыми и дочерними обществами, направленное качественное предоставление услуг всех видов электросвязи, включая международную, междугородную, местную телефонную связь, передачу данных и других видов документальных сообщений, проводное и эфирное вещание, подвижную радиотелефонную связь, персональный радиовызов, услуги интеллектуальных сетей связи.

Таким образом, бухгалтерский баланс характеризуется высоким уровнем внеоборотных активов, в составе которых основная доля приходится на финансовые вложения. В составе оборотных активов основная доля приходится также на финансовые вложения. Основным источником формирования имущества является собственный капитал организации, основная доля которого приходится на нераспределенную прибыль. Следовательно, по результатам первого этапа уровень кредитоспособности заемщика оценивается как хороший.

На втором этапе проводится изучение ликвидности баланса компании путем группировки активов и пассивов по степени ликвидности, срочности и их сопоставления.

Для оценки ликвидности баланса сопоставляем активы, сгруппированные по убыванию ликвидности с пассивами, сгруппированными по возрастанию сроков платежей. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства.

Идеальный баланс представлен как А1 ? П2; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4.

Сравнение итогов А1 и П1 характеризует состояние текущих поступлений и обязательств.

Сравнение А2 и П2 характеризует текущую ликвидность баланса.

Сравнение А3 и П3 отражает перспективу.

Превышение П4 над А4 означает наличие на предприятии собственных источников для финансирования текущей деятельности.

Для анализа текущей ликвидности организации составим платежный баланс организации в табл. 3.8.

Таблица 3.8 - Платежный баланс ОАО «ABC» за 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

	2010 г.	2011 г.	2012 г.
АКТИВ
А1	1187411	3080514	963530
А2	108596	237807	42253
А3	133641366	181457624	208542148
А4	296981	237566	185811
БАЛАНС	135234354	185013511	209733742
ПАССИВ
П1	20931	333433	59466
П2	89657	86656	58693
П3	1725833	5256	2670
П4	133397933	184588166	209612913
БАЛАНС	135234354	185013511	209733742
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
А1 - П1	1166480	2747081	904064
А2 - П2	177182	151151	- 16440
А3 - П3	131915533	181452368	208539478
П4 - А4	133100952	184350600	209427102
АКТИВ - ПАССИВ	0	0	0

Платежный баланс свидетельствует о том, что текущая ликвидность баланса достаточная.

За анализируемый период снизился платежный излишек наиболее ликвидных активов, что свидетельствует о превышении темпов роста дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью.

К концу 2012 года наблюдается недостаток быстрореализуемых активов, но медленно реализуемых активов у организации наблюдается значительный излишек, что свидетельствует о низком уровне ликвидности в краткосрочном периоде и высоком уровне ликвидности в перспективе.

Для финансирования текущей деятельности организация использует собственные средства.

Для оценки ликвидности используются и коэффициенты ликвидности, которые, согласно внутренней методике ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь», рассчитываются по данным за год.

К ним относятся:

1. Коэффициент текущей ликвидности.

К_ТЛ = ТА / ТП, (3.1)

где ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_АЛ).

К_АЛ = (ДС+ КФВ) / ТП, (3.2)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

3. Показатель соотношения ликвидных активов и срочных к исполнению обязательств (в методике банка) представлен коэффициентом быстрой ликвидности и рассчитывается как: (А1 + А2) / (П1 + П2).

Основные показатели ликвидности ОАО «ABC» рассчитаны в табл. 3.9.

Таблица 3.9 - Динамика коэффициентов ликвидности ОАО «ABC» за 2010 -2012 гг.

Показатели	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение, (+/-)
					2011 г.	2012 г.
Коэффициент текущей ликвидности	> 2	0,71	7,80	8,33	7,10	0,52
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 ч 0,25	10,74	7,33	8,15	-3,40	0,82
Коэффициент быстрой ликвидности	? 0,8	11,72	7,90	8,51	-3,82	0,61

Несмотря на отрицательную динамику, коэффициенты ликвидности и платежеспособности имеют высокий уровень и значительно превосходят рекомендуемый уровень.

Таким образом, анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности также свидетельствует о высоком уровне кредитоспособности организации

На третьем этапе оценивается финансовая устойчивость организации.

Для характеристики типа финансовой устойчивости используем несколько абсолютных показателей. Цель расчета - определить какие источники и в каком объеме использованы для формирования запасов.

Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру капитала с позиций платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.

Для оценки финансовой устойчивости используем внутреннюю методику банка и рассчитаем показатели финансовой устойчивости. которые согласно данной методике рассчитываются по данным за год. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.

Коэффициент автономии (финансовой независимости). Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

Коэффициент автономии определяется как:

. (3.3)

В качестве рекомендуемых критериев используются следующие значения данного коэффициента:

- для предприятий торгового характера и посреднических компаний - не менее 0,3;

- для предприятий производственного характера, в т.ч. строительных компаний - не менее 0,5.

Коэффициент финансирования (соотношение собственных и заемных средств). Коэффициент показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных средств.

. (3.4)

В качестве рекомендуемых критериев используются следующие значения данного коэффициента:

- для предприятий торгового характера и посреднических компаний - не менее 0,1;

- для предприятий производственного характера, в т.ч. строительных компаний - не менее 0,25.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Платежеспособность - возможность предприятия вовремя выплачивать свои долги, т.е. показатель стабильности финансового положения предприятия.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности рассчитывается с целью оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, контроля за поступлением денежных средств от продажи продукции, погашенной дебиторской задолженности и прочим поступлениям денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами.