Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода.

, (3.5)

где - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода;

- изменение значения коэффициента текущей ликвидности между концом и начало отчетного периода;

6 - период восстановления платежеспособности в месяцах;

- отчетный период, в месяцах.

Если значение коэффициента составляет менее 1, это свидетельствует об отсутствии у предприятия реальной возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования. Данный показатель рассчитывается как:

. (3.6)

В качестве рекомендуемого критерия используется значение данного коэффициента: ? 1,0.

Значение данного коэффициента может варьироваться в большую или меньшую сторону в зависимости от изменения показателей оборачиваемости активов и рентабельности.

Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами, который характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия.

Данный показатель рассчитывается как:

. (3.7)

В качестве рекомендуемого критерия используется значение данного коэффициента в размере 0,1.

Значение данного коэффициента может варьироваться в зависимости от вида основной деятельности предприятия.

Рассчитанные показатели финансовой устойчивости ОАО «ABC» представлены в табл. 3.10.

Таблица 3.10 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «ABC» за 2010 - 2012 гг.

Наименование показателя	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения,(+,-)
					2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	? 0,5	0,99	1,00	1,00	0,01	0,00
Коэффициент финансирования (коэффициент риска)	? 1	72,64	433,97	1734,79	361,33	1300,82
Коэффициент утраты платежеспособности	-	-	5,81	2,34	-	- 3,46
Коэффициент финансовой зависимости	< 0,5	15,61	0,01	0,02	- 15,59	0,01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	? 0,1	- 0,42	0,87	0,88	1,29	0,01

Анализ динамики показателей финансовой устойчивости показывает высокий уровень финансовой независимости и показывают, что ближайшие 6 месяцев предприятие не потеряет свою платежеспособность. Для финансирования текущей деятельности предприятие обладает значительным потенциалом собственных оборотных средств.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал, что организация не испытывает финансовую зависимость от заемных источников финансирования и обеспечено собственными оборотными средствами значительно выше рекомендуемого уровня, что также свидетельствует о высоком уровне кредитоспособности организации. Коэффициент утраты платежеспособности свидетельствует о том, что ближайшие 3 месяца организации не грозит утрата платежеспособности.

На четвертом этапе оцениваются показатели деловой активностью. В критерии деловой активности предприятия включаются показатели, отражающие качественные и количественные стороны развития его деятельности: объем реализации продукции и услуг, широта рынков сбыта продукции, прибыль, величина чистых активов.

Анализ деловой активности предприятия дает возможность оценить имущественное положение предприятия; возможность погашения возникших обязательств; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств и т.д.

Проведем анализ деловой активности по показателям оборачиваемости и капиталоотдачи.

Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются отношением выручки организации к соответствующему показателю. Продолжительность оборота показателя определяется как отношение количества дней в анализируемом периоде (360 дней) к коэффициенту оборачиваемости соответствующего показателя.

Как свидетельствуют данные табл. 3.11, по итогам отчетного периода деловая активность организации снизилась на порядок. Об этом свидетельствует снижение оборачиваемости активов, основной причиной снижения оборачиваемости активов организации является значительное снижение выручки от продаж.

Таблица 3.11 - Оценка деловой активности ОАО «ABC» за 2011 - 2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение, (+/-)
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об.	25,94	0,79	- 25,15
2. Длительность одного оборота оборотных средств, дней	14	456	443
5. Коэффициент оборачиваемости запасов, об.	5499,64	378,94	- 5120,71
6. Средний срок оборачиваемости запасов, дней	0	1	1
7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об.	26,06	0,79	- 25,27
8. Средний срок погашения дебиторской задолженности, дней	14	456	442
9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об.	25,42	0,56	- 24,86
10. Средний срок погашения кредиторской задолженности, дней	14	644	629
11. Фондоотдача производственных фондов	50,39	1,37	- 49,02
12. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, об.	0,03	0,00	- 0,03
13. Продолжительность операционного цикла, дней (п. 6 + п. 8)	14	456	443
14. Продолжительность финансового цикла, дней (п. 10 + п. 13)	0	-187	- 187
15. Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала, об.	0,03	0,00	- 0,03

Анализ показателей оборачиваемости показал, что в 2012 году у организации значительно снизилась интенсивность использования капитала, значительно снизились обороты и увеличилась продолжительность оборачиваемости, что является отрицательным моментом в оценке кредитоспособности организации.

На пятом этапе оцениваются показатели прибыли и рентабельности. Прибыль как конечный финансовый результат деятельности организации представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций. Таким образом, прибыль формируется в результате взаимодействия многих компонентов, как с положительными, так и с отрицательными знаками.

Прибыль отражает положительный финансовый результат. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы конкретной организации.

Конечный финансовый результат деятельности организации - это прибыль до налогообложения или убыток, которая представляет собой алгебраическую сумму результата от реализации продукции (работ, услуг), результаты от прочей реализации, сальдо доходов и расходов от прочих операций.

Доходность финансово-хозяйственной деятельности организации характеризуется показателями: доход, выручка от продаж, прибыль, рентабельность продаж, рентабельность совокупного капитала, рентабельность собственного капитала.

По данным отчета о прибылях и убытках проведем вертикальный (покомпонентный) анализ финансовых результатов (табл. 3.12).

Таблица 3.12 - Оценка финансовых результатов деятельности ОАО «ABC» за 2011 - 2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение, (+/-)	Темпы роста, %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1. Всего доходов и поступлений	63637683	100,0	27062943	100,0	- 36574740	42,5
2. Общие расходы финансовой деятельности	12785518	100,0	1366838	100,0	- 11418680	10,7
3. Выручка от продаж	4504209	7,08	109892	0,41	- 4394317	2,4
4. Расходы на производство и сбыт продукции	2512967	19,65	1323308	96,82	- 1189659	52,7
в т.ч. себестоимость продукции	2512967	19,65	1323308	96,82	- 1189659	52,7
5. Валовая прибыль	1991242	3,13	- 1213416	- 4,48	- 3204658	- 60,9
6. Прибыль от продаж	1991242	3,13	- 1213416	- 4,48	- 3204658	- 60,9
7. Доходы по операциям финансового характера	100241	0,2	180099	0,7	79858	179,7
8. Расходы по операциям финансового характера	-	-	-	-	-	-
9. Прочие доходы	59033233	92,76	26772952	98,93	- 32260281	45,4
10. Прочие расходы	10272551	80,35	43530	3,18	- 10229021	0,4
11. Прибыль до налогообложения	50852165	79,91	25696105	94,95	-25156060	50,5
12. Текущий налог на прибыль	0	0	0	0	0
13. Чистая прибыль	51277700	80,58	25694203	94,94	- 25583497	50,1

Как свидетельствуют данные табл. 3.12, доходность организации в целом имеет отрицательную динамику, но доходность по операциям финансового характера имеет положительную динамику, и превысила уровень 2011 г. на 79,7 %. Значительное снижение прочих доходов организации повлияло на уровень прибыли до налогообложения, доля которой составила уже 94,95 % в доходах, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 14,04 %. В результате и чистая прибыль организации снизилась более чем в 2 раза.

Основным показателем, характеризующим результативность и экономическую целесообразность функционирования организации, является прибыль. Она представляет собой экономический эффект, т.е. показатель, характеризующий результат деятельности. Но прибыль - это абсолютный, объемный показатель, сама по себе она не дает возможности судить о масштабах деятельности организации. Прибыль в 2 000 тыс. руб. может быть прибылью разновеликих по масштабам деятельности и размерам вложенного капитала организаций. Поэтому при анализе используются относительные показатели экономической эффективности, соизмеряющие полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Такими показателями являются коэффициенты рентабельности, рассчитываемые как отношение полученного дохода (прибыли) к средней величине использованных ресурсов.

Рассчитанные показатели рентабельности представлены в табл. 3.13.

Таблица 3.13 - Оценка рентабельности деятельности ОАО «ABC» за 2011 -2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение, (+,-)
Выручка	4504209	109892	- 4394317
Прибыль от продаж	1991242	- 1213416	- 3204658
Прибыль до налогообложения	50852165	25696105	- 25156060
Прибыль чистая	51277700	25694203	- 25583497
Среднегодовая стоимость имущества (активов)	160123933	197373627	37249694
Среднегодовая стоимость собственного капитала	158993050	197100540	38107490
Рентабельность продаж, %	44,21	-	- 44,21
Рентабельность активов (экономическая рентабельность), %	31,76	13,02	- 18,74
Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность), %	32,25	13,04	- 19,22

Как свидетельствуют данные табл. 3.13, эффективность хозяйственной деятельности организации в отчетном году снизилась на порядок. Из-за значительного роста себестоимости продукции основная деятельность организации не рентабельна.

Рентабельность активов, рассчитанная по прибыли до налогообложения, снизилась более чем вдвое, рентабельность собственного капитала также значительно снизилась, что свидетельствует о значительном снижении эффективности деятельности организации по итогам 2012 г.

Оценка полученных финансовых результатов свидетельствует об убыточности основной деятельности и о значительном уровне полученной прибыли по результатам финансовой и инвестиционной деятельности. Несмотря на отрицательную динамику полученной прибыли по результатам оценки финансовых результатов кредитоспособность заемщика- юридического лица можно признать хорошей.

Результаты оценки кредитоспособности ОАО «ABC», проведенные в пять этапов показали, что кредитоспособность заемщика - юридического лица оценивается как хорошая. И банк может выдать ссуду с умеренным кредитным риском, отнести ее ко II категории качества и создать резерв в размере от 1 до 20% от размера ссуды.

В Прил. Ж представлены основные критерии оценки финансового положения ссудозаемщика - юридического лица.

3.3 Оценка кредитного риска банка и разработка направлений его снижения

Система управления рисками в Банке направлена на выявление, измерение, контроль и предотвращение финансовых рисков, минимизацию их влияния на запланированную прибыль и устойчивую работу Банка. Оценка принимаемого риска служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразования по операциям и оценки результатов деятельности. Бабич Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабич. М.: Экономика, 2010. С. 268.

Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к неожиданным потерям. Все риски, которые могут негативным образом воздействовать на достижение Банком поставленных целей, признаны и оцениваются на постоянной основе. Такой подход к оценке относится ко всем рискам, принимаемым на себя Банком в процессе деятельности. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2010. С. 302.

Банком осуществляется оценка и управление следующими финансовыми рисками: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный (процентный, фондовый, валютный) риск. Управление операционным, правовым, репутационным рисками в целях их возможной минимизации обеспечивается надлежащим соблюдением законодательных актов, внутренних нормативных документов и принятых в Банке процедур.

Система контроля за кредитными рисками в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» включает в себя:

1. Внутренние регламентирующие документы Банка:

1. Концепция системы управления банковскими рисками ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь».

2. Порядок оценки финансового положения юридических лиц (предприятий).

3. Порядок оценки финансового положения микропредприятий и предприятий малого бизнеса (М1) в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь».

4. Порядок оценки финансового положения предприятий малого бизнеса (М2) в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь».

5. Методика оценки кредитного риска и формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности по операциям с контрагентами - кредитными организациями (нерезидентами).

6. Методика оценки кредитного риска и формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности по операциям с контрагентами - кредитными организациями резидентами.

7. Методика оценки финансового состояния и формирования резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также формирования резервов на возможные потери по операциям с контрагентами - некредитными организациями.

8. Порядок формирования портфелей однородных ссуд, оценки кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд.

2. Наличие в структуре Банка специализированного подразделения (Отдел рисков), распределение соответствующих функций среди всех подразделений Банка и коллегиальных органов, которыми принимаются решения в области управления рисками.

Активы и обязательства ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» в основном концентрированы в России (более 95 % от всех активов и обязательств Банка). В других странах (СНГ, группа развитых стран, и др.) концентрация активов и обязательств Банка не превышает 1 - 2 %, в основном это средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Информация о концентрации кредитных рисков ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. представлена в табл. 3.14.

Концентрация рисков по крупным заемщикам достаточно диверсифицирована: задолженность крупнейшего заемщика (группы взаимосвязанных заемщиков) составляет 12,6 % от совокупной ссудной задолженности 20-ти повышенную концентрацию рисков в данных отраслевых сегментах. Доля кредитам физическим лицам занимает незначительный удельный вес (4,7 % на конец 2011 г.), наблюдается снижение доли кредитов физическим лицам и крупнейших заемщиков. Однако, учитывая, что кредитный портфель.

Таблица 3.14 - Динамика концентрации риска ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» по отраслям экономики в портфеле клиентских ссуд за 2010 - 2011 гг. Таблица составлена на основании ф 0409302. Ссудная задолженность показана с учетом остатков на счетах прав требований до вычета резерва на возможные потери. Источник ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ОАО «НОМОС - БАНК - Сибирь» по итогам работы за 2011 г.

Наименование показателя	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.
	Абсолютное значение, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме кредитов, %	Абсолютное значение, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме кредитов, %
1. Кредиты юр. лицам всего (включая инд. предпринимателей), в т.ч. по видам деятельности:	2411633	92,01	3987680	95,3
1.1. Производство	621225	23,7	1250229	29,9
1.2. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	862	0.0	256	0.0
1.3. Строительство	592165	22.6	426328	10.2
1.4. Транспорт и связь	15340	0.6	-	-
1.5. Оптовая и розничная торговля	580196	22.1	1522915	36.4
1.6. Операции с недвижимым имуществом	184493	7.0	353126	8.4
1.7. Прочие	417352	15.9	434826	10.4
2. Из общей величины кредитов, предоставленных юр. лицам и индивидуальным предпринимателям, кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства, из них:	1734171	66,16	1812380	43,3
2.1. Индивидуальным предпринимателям	22861	0,87	66137	1,6
3. Кредиты физлицам всего, в т.ч. по видам:	209560	7,99	195254	4,7
3.1. Жилищные кредиты всего, в т.ч.:	36477	1,39	24881	0,6
3.1.1. Ипотечные кредиты	35810	1,37	24548	0,6
3.2. Автокредиты	7239	0,28	2226	0,1
3.3. Иные потребительские кредиты	165844	6,33	168147	4,0
ВСЕГО	2621193	100	4182934	100

ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» представлен вложениями преимущественно в следующие отрасли: производство и торговля, то можно отметить увеличение доли кредитов юридическим лицам. Среди юридических лиц по отраслям экономики наибольший рост наблюдается по предприятиям оптовой и розничной торговли. Структура кредитов юридическим лицам ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2011 - 2012 гг. представлена на рис. 3.3.

Рисунок 3.3 - Структура кредитов юридическим лицам ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь», %

Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками осуществляется через систему управленческой отчетности.

При принятии ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» кредитных рисков организована и функционирует система управления кредитными рисками. Банком признается тот факт, что качественное управление кредитным риском является залогом эффективного функционирования Банка, сохранением высокого уровня конкурентоспособности.

В основу действующей системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» положено согласованное взаимодействие всех подразделений Банка, принимающих участие в процессе кредитования. Особая роль в контроле за уровнем кредитного риска и правильностью принимаемых решений в сфере кредитования отводится коллегиальным органам Банка:

1) Правлению;

2) Кредитным комитетам;

3) Комитету по работе с проблемными активами.

Система управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» включает в себя поэтапное изучение финансовой истории Заемщика, его финансового положения, его деловой репутации в период до предоставления кредитных средств, в ходе сопровождения кредитного договора и по окончании срока действия кредитного договора. По совокупности всей доступной информации определяется уровень кредитного риска.

В плане количественного ограничения кредитного риска ежемесячно устанавливается лимит максимально возможной величины требований к одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков перед Банком, регулируется максимальная величина ссуд, включаемых в портфели однородных ссуд.

В постоянном режиме кредитный риск в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» контролируется по каждому заемщику. В целях его минимизации, в соответствии с требованиями ЦБ РФ, на основании профессионального суждения создаются необходимые резервы, величина которых при неблагоприятных условиях является достаточной для покрытия возможных потерь.

Активы с просроченными сроками погашения ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. представлены в табл. 3.15.

Таблица 3.15 - Динамика активов с просроченными сроками погашения ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. Таблица заполнена по данным формы 0409115, без учета:

– предоставленных кредитов, входящих в портфели однородных ссуд;

– требований по получению процентных доходов;

- прочих требований. тыс. руб.

Наименование актива	Сумма, тыс. руб.	В т.ч. с просроченными сроками погашения	Резерв на возможные потери
		Всего	В т.ч. по срокам просрочки	Расчетный	Фактический
			До 30 дней	31 - 90 дней	91 - 180 дней	Свыше 180 дней
На 01.01.2011 г.
1. Предоставленные юридическим лицам ссуды (займы), всего	2405128	241467	55600	53547	0	132320	452627	386044
в % к общей сумме	100	10,0	2,3	2,2	0,0	5,5	-	-
2. Предоставленные физическим лицам ссуды (займы), всего	93956	25856	1326	576	133	23821	26482	25156
в % к общей сумме	100	27,5	1,4	0,6	1,0	25,4	-	-
Итого:	2499084	267323	56926	54123	133	156141	479109	411200
в % к общей сумме	100	10,7	2,3	2,2	2,0	6,2	-	-
На 01.01.2012 г.
1. Предоставленные юридическим лицам ссуды (займы), всего	3972310	358032	130278	39446	103383	84925	482588	413825
в % к общей сумме	100	9,0	3,3	1,0	2,6	2,1	-	-
2. Предоставленные физическим лицам ссуды (займы), всего	61723	24556	0,00	824	0,00	23732	25397	25317
в % к общей сумме	100	39,8	0,0	1,3	0,0	38,4	-	-
Итого:	4034033	382588	130278	40270	103383	108657	507985	439142
в % к общей сумме	100	9,5	3,2	1,0	2,6	2,7	-	-

Как свидетельствуют данные табл. 3.15, на конец 2011 г. наблюдается снижение доли просроченных кредитов по юридическим лицам, как в целом, так и доли просроченных кредитов свыше 180 дней и увеличение доли просроченных кредитов юридическим лицам, как в целом, так и доли просроченных кредитов свыше 180 дней.

Динамика активов с просроченными сроками погашения ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2011 - 2012 гг. наглядно представлена на рис. 3.4.

Динамика условных обязательства кредитного характера ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. представлена в табл. 3.16.

Рисунок 3.4 - Динамика активов с просроченными сроками погашения юридическим лицам ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2011 - 2012 гг., тыс. руб.

Таблица 3.16 - Динамика условных обязательства кредитного характера ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. Таблица заполнена по данным формы 0409155, без учета условных обязательств кредитного характера, сгруппированных в портфели однородных требований., тыс. руб.

Наименование инструмента	Сумма условных обязательств, тыс. руб.	Категория качества	Резерв на возможные потери
			расчетный	фактический
		I	II	III	IV	V
На 01.01.2011 г.
1. Неиспользованные кредитные линии, всего	218697	500	212597	5600	0	0	3302	3302
2. Выданные гарантии и поручительства, всего	7000	0	0	7000	0	0	1610	1610
3. Условные обязательства кредитного характера, всего:	225697	500	212597	12600	0	0	4912	4912
На 01.01.2012 г.
1. Неиспользованные кредитные линии, всего	931653	41129	837392	53132	0	0	25185	25185
2. Выданные гарантии и поручительства, всего	37194	0	30194	7000	0	0	2052	2052
3. Условные обязательства кредитного характера, всего:	968847	41129	867586	60132	0	0	27237	27237

Как свидетельствуют данные табл. 3.16, на конец 2011 г. условные обязательства кредитного характера значительно увеличились. Так же как в 2011 г. на конец 2012 г. преобладают обязательства кредитного характера второй категории качества.

Обязательства по предоставлению ссуды представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению ссуд Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Колесников В.И. Банковское дело: Учебное пособие / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая. М.: Финансы и статистика, 2010. С. 456. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению ссуд обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Далее произведем расчет коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является деятельность банка (табл. 3.17).

Исходя из данных табл. 3.17, коэффициенты резерва и кредитного риска ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» находятся в пределах допустимых границ за весь анализируемый период. Наименьшее значение коэффициента резерва наблюдается в 2012 г., это означает, что наибольшая степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд наблюдается именно в этот год. С точки зрения возвратности качество кредитного портфеля ближе к оптимальному так же в 2012 г. - это показывает коэффициент риска, равный 0,96.

Наименьший коэффициент проблемности кредитов наблюдается в 2012 г., наибольший - в 2010 г., что свидетельствует об уменьшении доли проблемных кредитов в общей сумме задолженности, однако в целом за 2010 г. и 2011 г. структура кредитного портфеля превышает допустимый уровень проблемности кредитов. Отсюда можно сделать вывод, что общая сумма просроченной задолженности в банке уменьшается и он восстанавливает качество кредитного портфеля после кризиса 2008 г.

Важнейшей задачей стратегии в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» в области управления кредитными рисками должно являться создание условий для более агрессивной коммерческой политики за счет повышения прозрачности принимаемых решений в области кредитных рисков, а также повышения роли и полномочий функции управления рисками как партнера и «конструктивного противовеса» бизнес - подразделениям банка. Перед банком также остро стоит задача предотвращения внутреннего и внешнего мошенничества и коррупции при получении кредитов.

Решение этих задач, в свою очередь, потребует создания комплексной системы управления рисками и внедрения изменений в системах и процессах, связанных с кредитным риском, которые отражены в табл. 3.18.

Таблица 3.17 - Динамика коэффициентов кредитного риска ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь»

Коэффициент	Формула	Роль	Значение	Соответствие оптимальному
			Фактическое	Оптимальное
			2010 г.	2011 г.	2012 г.
Коэффициент резерва	, Крезерва - коэффициент резерва, %; РВПСф - сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ - кредитные вложения, тыс. руб.	Позволяет определить степень защиты банка от невозврата ссуд	12,99	10,06	3,98	Не выше 15	Соответствует
Коэффициент риска	, Криска - коэффициент риска; РВПСф - сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ - кредитные вложения, тыс. руб.	Позволяет оценить качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска	0,87	0,90	0,96	Должно стремиться к 1	Соответствует
Коэффициент проб-лемности	Кп - коэффициент проблемности, %; ПЗ - остаток просроченной задолженности на отчетную дату, тыс. руб.; КВ - кредитные вложения на отчетную дату, тыс. руб.	Показывает долю проблемных кредитов в общей сумме задолженности	17,32	12,46	3,4	Не выше 10	Частично соответствует

Таблица 3.18 - Направления совершенствования системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь»

Направление совершенствования	Необходимость внедрения и ожидаемый эффект
Разработка мероприятий по уменьшению просроченной задолженности по кредитам юридических лиц	Несмотря на спад размера просроченной задолженности по кредитам юридическим лицам в течении 2010-2012 гг., все же данная проблема требует разработки конкретных мероприятий по уменьшению просроченной задолженности. Так, после вторичного непогашения кредита в срок заемщика сразу заносят в список недобросовестных и информация о фактах просрочки направляется в бюро кредитных историй (БКИ) в случае согласия на это заемщика при выдаче кредита. Таким образом, даже если клиент в итоге вышел на текущий график погашения кредита, в его кредитной истории остается информация о просрочках в прошлом, но если просрочка была вызвана объективными причинами и банк заранее был уведомлен о них заемщиком и в результате просрочка была погашена, эта информация будет учтена при оценке возможности выдачи нового кредита. Поэтому и для Банка и для клиента важно определить принципы сотрудничества при возникновении форс-мажорных обстоятельств со стороны клиента. Также необходимо проводить акции на периодической основе, направленные на уменьшение просроченной задолженности по кредитам юридических лиц путем временной отмены штрафных санкций клиентам, которые погасят просроченную задолженность либо реструктурируют кредит, при этом предоставив возможность для уменьшения ежемесячного платежа, увеличения срока кредитования, временных льготных платежей, изменения валюты кредита и т.д.
Создание системы управления рис-ком на стадии воз-никновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования.	Наиболее принципиальными изменениями являются разделение независимой оценки кредитного риска и клиентской работы и право подразделения, отвечающего за риски, на принятие кредитного риска, преодоление которого требует выхода на следующий уровень принятия решения. Следствием такого разделения может стать улучшение управляемости и качества анализа. Кроме того, необходимо предусматривать штрафные санкции в виде пеней и повышенных процентов, а также право банка на досрочное истребование кредита в случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора. Данная система должна быть направлена на предотвращение достижения риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска).
Построение выделенной службы мониторинга качества кредитного портфеля и работы с просроченной задолженностью на стадии ее возникновения.	Основной задачей в данной области является максимально раннее выявление потенциально проблемной задолженности и профессиональная работа с ней на тех стадиях, когда мероприятия по ее реструктуризации и взысканию могут быть наиболее эффективными.

Конкретная реализация этих направлений будет учитывать особенности работы с различными клиентскими сегментами.

Также необходима оптимизация процедуры принятия решений для крупнейшей клиентуры и сложных кредитных продуктов.

Очень важной составной частью управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» является разработка мероприятий по снижению и предупреждению выявленного риска. В международной практике сложилось четыре основных направления снижения кредитного риска: Жарковская Е.М. Банковское дело: курс лекций / Е.М. Жарковская. М.: ИКФ Омега - Л, 2010. С. 189.

1) оценка кредитоспособности;

2) уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику;

3) страхование кредитов;

4) привлечение достаточного обеспечения.

Таким образом, все риски, которые могут негативным образом воздействовать на достижение Банком поставленных целей, признаны и оцениваются на постоянной основе. Организована и функционирует система управления кредитными рисками. Банком признается тот факт, что качественное управление кредитным риском является залогом эффективного функционирования Банка, сохранением высокого уровня конкурентоспособности.

В основу действующей системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» положено согласованное взаимодействие всех подразделений Банка, принимающих участие в процессе кредитования, в результате на конец 2012 г. наблюдается снижение доли просроченных кредитов по юридическим лицам.

Совершенствование систем управления кредитными рисками в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» должно быть нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).

Президент ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» Ирина Демчук отмечает, что «для всех коммерческих банков есть сегодня существенная проблема -- поиск качественных заемщиков. По состоянию на 1 мая 2011 г. по уровню среднего и крупного бизнеса, принятой в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» сегментации, в Новосибирске присутствует 400 предприятий -- это немного для Новосибирска. Конечно, количество малых предприятий, включая индивидуальных предпринимателей, выше в разы. Мы, как банковские структуры и финансовые институты, исходя из возможного потребления и формирования спроса, формируем сегодня свои бизнес-планы по финансовым вложениям, постоянно оцениваем рынок, в том числе и с точки зрения возможных рисков. Основная задача, которая сегодня стоит перед коммерческими банками, это оценка возможности дефолта заемщика. Сегодня кредитный специалист начинает свою работу с сайта арбитражного суда. К сожалению, после кризиса в 2010 г. и в 2011 г. тенденция использования процедуры банкротства с целью обязать поставщика или партнера все-таки заплатить по счетам, используется очень активно». Именно поэтому наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика и дальнейший мониторинг его деятельности, а также осуществление контроля за целевым использованием выданного кредита.

Таким образом, в условиях высоких экономических рисков выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать риски, а также их предвидеть и минимизировать. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность организации, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

Заключение

Основной целью анализа кредитоспособности является определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Таким образом, один из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности.

Что касается вопроса о нормативно-правовых аспектов оценки кредитоспособности, то следует отметить, что по данным системы «Консультант-Плюс», в настоящее время действует более 2000 нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность в РФ, из них около 85 % принадлежит ЦБ. Такой массив документов конечно затрудняет их использование и увеличивает дополнительные затраты коммерческих банков на выявление «соответствия» их деятельности этим документам.

Сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений банка-кредитора, при этом важно подчеркнуть, что различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, т.е. применять их следует в комплексе.

Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель -- получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли кредитная организация получает от ссудных операций, то важность минимизации кредитного риска становится очевидной. Поэтому при разработке кредитной политики с целью управления кредитными рисками кредитная организация должна учитывать множество случайных факторов, влияющих на них и позволяющих снизить вероятность финансовых потерь.

В кредитных портфелях российских банков основную долю занимают ссуды юридическим лицам, которые являются основным источником кредитного риска. Это обязывает банки уделять особое внимание управлению кредитным риском при кредитовании юридических лиц. Все это делает необходимым создание методов управления и регулирования банками уровня их кредитного риска.

Банк должен располагать своевременной и точной информацией о кредитных рисках, которым он подвергается в настоящий момент, т.к. отсутствие данных затруднит оценку качества активов, а, следовательно, и потребности в резервах на покрытие ожидаемых убытков. Это подразумевает непрерывный мониторинг всех контрагентов в рамках оценки конечной потребности в резервах.

При проведении организационно-экономической характеристики ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» был сделан вывод о том, что коммерческая деятельность банка рентабельна, но эффективность деятельности по итогам 2011 г. незначительно снизилась. В целом развитие Банка в 2011 г. проходило в рамках годового финансового и бизнес- планов.

Так же отмечалось, что в основу действующей системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» положено согласованное взаимодействие всех подразделений Банка, принимающих участие в процессе кредитования, в результате на конец 2012 г. наблюдается снижение доли просроченных кредитов по юридическим лицам.

В конце дипломной работы был проведен анализ кредитного риска банка, предложены направления его снижения и сделан вывод о том, что совершенствование систем управления кредитными рисками в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).

Список использованных источников

1. Бабич Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабич. М.: Экономика, 2010. 448 с.

2. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2010. 455 с.

3. Басовский Л.Е. Экономический анализ: учебник. М.: «Инфра-М», 2005. 222 с.

4. Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. 208 с.

5. Гражданский Кодекс РФ.

6. Демчук И.Н., Управление кредитными рисками // «Сибирская Финансовая Школа», 2006. № 1. С. 41.

7. Ендовицкий Д.А. Анализ кредитоспособности организации и группы компаний: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2012. 376 с.

8. Жариков В.В. Управление кредитными рисками: учебное пособие. Тамбов: ТГТУ, 2009. 244 с.

9. Жарковская Е.М. Банковское дело: курс лекций / Е.М. Жарковская. М.: ИКФ Омега - Л, 2010. 399 с.

10. Звонова Е.А. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. М.: ИНФРА-М, 2012. 632 с.

11. Ковалев В.В. Финансы: учебник. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. 610 с.

12. Ковалев П.П. Банковский риск-менеджмент: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. 303 с.

13. Колесников В.И. Банковское дело: Учебное пособие / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая. М.: Финансы и статистика, 2010. 632 с.

14. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник. М.: Магистр, 2012. 592 с.

15. Коссова Т.В., Коссова Е.В. Оценка кредитного риска компаний российского корпоративного сектора на основе прогнозирования вероятности дефолта по обязательствам // Проблемы анализа риска. 2011. № 2. С. 69 - 71.

16. Костерина Т.М. Банковское дело: учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2012. 332 с.

17. Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков: учеб. пособие. СПб.: ИТД «Скифия», 2010. 440 с.

18. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. 280 с.

19. Мамонова И.Д. Как банки оценивают кредитоспособность своих клиентов. Февраль 2009. URL: www.cfin.ru.

20. Меняйло Г.В. Сущность и классификация кредитного портфеля коммерческого банка // Экономика и управление. 2008. № 2. С. 133.

21. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1.

22. О методических рекомендациях по составу и форме представления сведений о соблюдении кодекса корпоративного поведения в годовых отчетах акционерных обществ: Распоряжение Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг от 30.04.2003 г. № 03-849/р.

23. О несостоятельности (банкротстве): ФЗ от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ.

24. О нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности жилищных накопительных кооперативов: Постановление правительства РФ от 28.01.2006 г. № 46.

25. О нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика: Постановление Правительства РФ от 21.04.2006 г. № 233.

26. О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации: Положение ЦБ РФ от 19.06.2009 г. № 337-п.

27. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-п.

28. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-п.

29. О реализации федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей»: Постановление Правительства РФ от 30.01.2003 г. № 52.

30. О ЦБ РФ (Банке России): ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ.

31. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И.

32. Об утверждении инструкции о порядке расчета нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика: Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 30.11.2006 г. № 06-137/пз-н.

33. Об утверждении методики проведения федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций: Приказ Министерства Экономического развития и торговли РФ от 21.04.2006 г. № 104.

34. Об утверждении методических рекомендаций по организации и проведению анализа эффективности деятельности федеральных государственных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности: Распоряжение Министерства имущественных отношений РФ от 10.07.2000 г. № 183-р.

35. Об утверждении положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг: Приказ Федеральной Службы по финансовым рынкам от 4.10.2011 г. № 11-46/пз-н.

36. Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей интересов РФ в органах управления акционерных обществ: Постановление правительства РФ от 4.10.1999 г. № 1116.

37. Об утверждении порядка представления жилищными накопительными кооперативами ежеквартальной отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости: Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 17.02.2006 г. № 06-17/пз-н.

38. Об утверждении формы отчета руководителя федерального государственного унитарного предприятия и методических указаний по ее заполнению: Приказ Министерства экономического развития РФ от 20.01.2012 г. № 18.

39. Общие объемы кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в рублях по видам экономической деятельности и отдельным направлениям использования cредств. URL: www.cbr.ru.

40. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа: Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367.

41. Принципы управления кредитным риском» (Principles for the Management of Credit Risk), Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 2000 г. URL: www.cbr.ru.

42. Рейтинг 100 крупнейших банков РФ. URL: www.forbes.ru.

43. Рейтинг банков по активам за январь 2013. URL: www.sravni.ru/banki.

44. Свиридов О.Ю. Банковское дело: учебное пособие. М.: Феникс, 2010. 256 с.

45. Славянский А.В. Принципы организации системы управления риском кредитования юридических лиц в коммерческом банке // Финансовый менеджмент. 2011. № 1. С. 74.

46. Тавасиев А.М. Банковское кредитование: учебник. М.: ИНФРА-М, 2012. 656 с.

47. Толмачев П. Кредитные риски: понятие, классификация, анализ, управление // Материалы к лекции по курсу «Международный бизнес» для слушателей Дипломатической академии МИД России, М.: ДА МИД России. 18 с.

48. Финансовая информация НОМОС-БАНК-Сибирь. URL: www.nomos-sibir.ru.

49. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Кредитный анализ в российских банках: проблемы и пути совершенствования // Банковское дело. 2011. № 6. С. 40 - 45.

50. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2011. 168 с.

Приложение 1



Приложение 2



Приложение 3



Приложение 4



Приложение 5



Размещено на Allbest.ru