Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент в порядке, с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: "Не получено согласие на акцепт".

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством. Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

В исследуемом ФБ "Северная казна" ОАО условиями необходимыми для осуществления безналичных расчетов с физическими лицами являются следующими:

банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

при осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо).

списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность (документ, удостоверяющий личность);

"Карточка с образцами подписей и оттиска печати" формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее - карточка ф.0401026), оформленная в установленном Банком России порядке;

иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

2.3 Анализ результатов финансовой деятельности Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

Для наиболее качественной оценки результатов финансовой деятельности любой кредитной организации, следует проводить анализ по следующим направлениям:

Анализ баланса кредитной организации;

Анализ финансовых коэффициентов;

Анализ доходов и расходов.

Проведем анализ ФБ "Северная казна" ОАО (табл.2.) на основе данных за следующие отчетные даты: за 2012г., 2013г., 2014г.

Таблица 2

Анализ баланса Челябинского филиала ОАО "Северная казна", (тыс. руб.)

		Значения статей баланса	Динамика (изменения цепные к предыдущему периоду)	Динамика в % (изменения цепные к предыдущему периоду)
№	наименование статей	за 2012	за 2013	за 2014	4 к 3	5 к 3	4 к 3	5 к 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в ЦБРФ	482 633	393 127	435 635,5	-89 506	-46 997,5	81,45%	90,26%
2	Обязательные резервы в ЦБРФ	194 762	447 647	479 015,5	252 885	284 253,5	229,84%	245,95%
3	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (3.1-3.2)	61 805,5	67 717	92 291	5 911,5	30 485,5	109,56%	149,32%
3.1	средства в кредитных организациях	61 970	67 881,5	92 291	5 911,5	30 321	109,54%	148,93%
3.2	резервы на возможные потери	164,5	164,5	0	0	-164,5	100,00%	0
4	чистые вложения в торговые ценные бумаги (4.1-4.2_	441 436	300 781	285 502	-140 655	-155 934	68,14%	64,68%
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	441 436	300 781	285 502	-140 655	-155 934	68,14%	64,68%
4.2	резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0	0	0	0	0	0	0
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	4 838 265,5	5 848 928,5	5 429 886,5	1 010 663	591 621	120,89%	112,23%
6	Резервы на возможные потери по ссудам	143 974,5	143 974,5	0	0	-143 974,5	100,00%	0
7	Чистая ссудная задолженность (5-6)	4 694 291	5 704 954	5 429 886,5	1 01 663	735 595,5	121,53%	115,67%
8	Проценты начисленные (включая просроченные)	766,5	924	771,5	157,5	5	120,55%	100,65%
9	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (9,1-9,2)	0	0	0	0	0	0	0
9.1	Вложения в торговые инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0	0
9.2	Резервы на возможные потери	0	0	0	0	0	0	0
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	60 905	56 383	60 114,5	-4 522	-790,5	92,58%	98,70%
11	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (11.1-11.2)	30 353,5	31 529	213 432	1175,5	183 078,5	103,87%	703,15%
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	30 620,5	31 796	213 432	1175,5	182 811,5	103,84%	697,02%
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	14 878	7 399,5	0	-7 478,5	-14 878	49,73%	0
13	Прочие активы за вычетом резервов (13.1-13.2)	151 574	78 355	32 211	-73 219	-119 363	51,69%	21,25%
13.1	Прочие активы	152 346,5	79,127,5	32 211	-73 219	-120 135,5	51,94%	21,14%
13.2	Резервы на возможные потери	772,5	772,5	0	0	-772,5	100,00%	0
14	Всего активов (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)	6 133 404,5	7 088 816,5	7 028 859,5	955 412	895 455	115,58%	114,60%
	ПАССИВЫ
15	Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБРФ	0	0	0	0	0	0	0
16	Средства кредитных организаций	275 599,5	284 053	377 941,5	8 453,5	102 342	103,07%	137,13%
17	Средства клиентов	2 026 705,5	2 864 878	3 178 599,5	838 172,5	1 151 894	141,36%	156,84%
17.1	в том числе вклады физических лиц	548,945	634 772	810 510,5	85 827	261 565,5	115,63%	147,65%
18	Доходы будущих периодов по другим операциям	0	5 578,5	12 133,5	5 578,5	12 133,5	0	0
19	Выпущенные долговые обязательства	1 375 524,5	1 583 100,5	1 045 584,5	207 576	-329 940	115,09%	76,01%
20	Прочие обязательства	102 747	70 891	38 930	-31 856	-63 817	69,00%	37,89%
21	Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям	834	837	706,5	3	-127,5	100,36%	84,71%
22	Всего обязательств (15+16+17+18+19+20+21)	3 781 410,5	4 809 338	4 653 895,5	1 027 927,5	872 485	127,18%	123,07%
	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	500 000	500 000	500 000	0	0	100,00%	100,00%
23	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (23,1+23,2+23,3)	500 000	500 000	500 000	0	0	100,00%	100,00%
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	0	0	0	0	0	0	0
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0	0	0	0	0	0
23.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	0	0	0	0
24	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0
25	Эмиссионный доход	1 800 000	1 800 000	1 800 000	0	0	100,00%	100,00%
26	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО	91 949,5	107 609	123 848	15 659,5	31 898,5	117,03%	134,69%
27	Переоценка основных средств	1 063,5	2 127	1 128	1 063,5	64,5	200,00%	106,06%
28	Прибыль (убыток) за отчетный период	39 028	35 365	55 912	-3 663	16 884	90,61%	143,26%
29	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	0	0	0	0	0	0	0
30	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	1 871	87 446,5	105 924	85 575,5	104 053	4673,78%	5661,36%
31	Нераспределенная прибыль (28-29-30)	37 157	-52 081,5	-50 012	-89 235,5	-87 169	-140,17%	-134,6%
32	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	78 176	78 176	0	0	-78 176	100,00%	0
33	Всего источников СС (23-23,3-24+25+26+27+31-32 - для прибыльных организаций) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 - для убыточных организаций)	2 351 994	2 279 478,5	2 374 964	-72 515,5	22 970	96,92%	100,98%
34	Всего пассивов (22+23,3+33)	6 133 404,5	7 088 816,5	7 028 859,5	955 412	895 455	115,58%	114,60%
	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35	Безотзывные обязательства кредитной организации	3 081 112,5	1 531 264	1 567 224	-1 486 848,5	-1 450 888,5	50,74%	51,93%
36	Гарантии, выданные кредитной организацией	1 521 150	38 118	48 527	-1 483 032	-1 472 623	2,51%	3, 19%

На основе данных баланса банка (табл.6) можно сделать вывод о том, что валюта баланса за 2010 год увеличилась в 15,8 раз и составила 7 088 816,5 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. А если сравнивать 2014 год с 2012 годом, то можно увидеть, что валюта баланса за данный период увеличилась в 14,6 раз и составила 7 028 859,5 тыс. руб.

Рассмотрим более подробно структуру и динамику отдельно как актива, так и пассива.

За анализируемый период в структуре пассива (табл.3) увеличилась доля "Обязательств" на 4,56% и составили в 2014г. 66,21%. За счет этого произошло сокращение доли "Капитала" на 4,56%, который составил в структуре пассива всего за 2011 год 32,79%.

Таблица 3

Структура пассива Челябинского филиала ОАО "Северная казна"
Статьи	3 кв. 2012г.	4 кв. 2013г.	1 кв. 2014г.	изменение
				3-2	4-3	4-2
Капитал	38,35	32,16	32,79	-6, 19	1,63	-4,56
Обязательства	61,65	67,84	66,21	6, 19	-1,63	4,56
Итого	100,00	100	100	-	-	-

Рис. 1. Структура пассивов Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

И если же проанализировать динамику пассива, то можно сказать, что за анализируемый период "Обязательства" увеличились на 4,56%. Данный рост был вызван увеличением "Средств КО" на 37,13% и составляющим в 2014 году 377 941,5 тыс. руб. Доля данной статьи в структуре "Обязательств" так же увеличилась на 0,83% и составила 8,12%. Также произошло увеличение статьи "Средства клиентов" в динамике на 56,84% (3 178 599,5 тыс. руб.), и по структуре произошло так же увеличение на 14,70% (68,30%). За счет роста данных статей произошло сокращение доли статьи "Выпущенные долговые обязательства" на 13,91% (22,47%). Статья "Прочие обязательства" сократилась на 62,11% и составила в 2011г. 38 930 тыс. руб.

Рис. 2. Структура обязательств Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

Таблица 4

Структура обязательств Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

Статьи	за 2012г.	за 2013г.	за 2014г.	изменение
				3-2	4-3	4-2
Средства КО	7,29%	5,91%	8,12%	-1,38%	2,21%	0,83%
Средства клиентов	53,60%	59,57%	68,30%	5,97%	8,73%	14,70%
в т. ч. вклады физ. лиц	14,52%	13, 20%	17,42%	-1,32%	4,22%	2,90%
выпущенные ценные бумаги	36,38%	32,92%	22,47%	-3,46%	-10,45%	-13,91%
прочие	2,72%	1,47%	0,84%	-1,24%	-0,64%	-1,88%
итого	99,98%	99,87%	99,72%	-	-	-

Как уже отмечалось ранее по структуре за анализируемый период "Капитал" сократился (табл. 5), но если смотреть динамику, то ситуация не является таковой, т.е. напротив произошло увеличение его на 32,79% и по результатам работы КО за 2014 год составил 2 374 964 тыс. руб.

В структуре капитала весомую роль занимают "Уставный капитал", которые составил в 2014 году в структуре "Капитала" 21,05%, но за анализируемый период произошло его сокращение на 0,21%. Анализируя динамику он за анализируемые периоды остался неизменным и составил 500 000 тыс. руб. За период произошло значительное увеличение статьи "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО" в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 17,66% и составили 123 848 тыс. руб. Доля данной статьи также увеличилась в структуре "Капитала" на 1,31%. Наряду выше указанных увеличений, произошло и сокращение на 3,69% статьи "Нераспределенная прибыль".

Таблица 5

Структура капитала Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

Статьи	за 2012 г.	за 2013 г.	за 2014 г.	изменение
				3-2	4-3	4-2
Уставный капитал	21,26%	21,93%	21,05%	0,68%	-0,88%	-0,21%
Фонды и прибыль оставленная в распределение КО	3,91%	4,72%	5,21%	0,81%	0,49%	1,31%
нераспределенная прибыль	1,58%	-2,28%	-2,11%	-3,86%	0,18%	-3,69%
прочие	-3,28%	-3,34%	0,05%	-0,06%	3,38	3,33
итого	100,00%	100,00%	100,00%	-	-	-

При анализе актива баланса банка можно сделать вывод о том, что в структуре актива важное место занимают "Доходные активы", доля которых за анализируемый период увеличилась на 0,12% и составила 84,35%.

За счет увеличения доли "Доходных активов" произошло сокращение по следующим статьям:

Доли "Иммобилизации" на 0,38%;

Доли "Прочих активов" на 2,01%.

Рис. 3. Структура капитала Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

Также за анализируемый период произошло увеличение доли "Ликвидных активов" на 2,27% (табл.6).

Таблица 6

Структура активов Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

Статьи	за 2012 г.	за 2013 г.	за 2014 г.	изменение
				3-2	4-3	4-2
ликвидные активы	12,05	12,82	14,33	0,76	1,51	2,27
доходные активы	84,23	85,17	84,35	0,94	-0,82	0,12
иммобилизация	1,24	0,90	0,86	-0,34	-0,04	-0,38
прочие	2,48	1,12	0,47	-1,37	-0,65	-2,01
итого	100	100	100	-	-	-

Более наглядно структуру "Активов" можно увидеть на диаграмме (рис. 4).

Рис. 4. Структура активов Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

В целом по балансу банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый период увеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что вызвало рост прибыли за анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой степени надежности ФБ "Северная казна" ОАО. Отрицательным моментом в работе банка является то, что за данный период произошло сокращение "Нераспределенной прибыли". В целом состояние банка за анализируемый период можно оценить как "хорошее". Следующим этапом анализа финансовых результатов деятельности АК банка РФ является анализ финансовых коэффициентов.

Анализ финансовых коэффициентов можно разбить по следующим направлениям:

Анализ доходности активов;

Анализ ликвидности активов;

Анализ степени использования обязательств;

Анализ рентабельности;

Анализ риска активных операций;

Анализ пассивов;

Анализ прибыли и определение процентной маржи.

Рассмотрим более подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельности банка (табл.7).

Таблица 7

Расчет финансовых коэффициентов

наименование	за 2012	за 2013	за 2014
Доходность активов
К1=Араб/А	0,8423	0,8517	0,8435
К2=Прибыль/А	0,0064	0,0050	0,0080
К3=Доход/А	0,1634	0,1339	0,3619
К4=Прибыль/Араб	0,0076	0,0059	0,0094
К5=Доход/Араб	0, 1941	0,1572	0,4291
ликвидность активов
К1=Лакт/А	0,12052	0,1282	0,1433
К2=Лакт/вклады	0,3211	0,2885	0,2831
К3=Лакт/привл. ср-ва	0, 1955	0,1889	0,2164
К4=1/15+16+17	0, 209	0,1249	0,1225
К5=1+2/15+16+17	0,2942	0,2670	0,2572
К6=1+2+3+4/15+16+17	0,5128	0,3840	0,3634
К7=1+2+3+4-15-16/17	0,4466	0,3230	0,2877
степень использования обязательств
К1=Араб/А	0,8423	0,8517	0,8435
К2=Араб/обяз.	1,3662	1,2553	1,2740
К3=Ссудн. задолж. / ср-ва клиентов	2,3873	2,0416	1,7083
рентабельность
К1=Прибыль/А	0,0064	0,0050	0,0080
К2=Прибыль/Араб	0,01660	0,01551	0,02354
К3=прибыль/капитал	0,01659	0,01552	0,02354
Риск активных операций
К1=Резерв/А рисковые	0,027	0,0235	0
К2=Нетто-капитал/А рисковые	0,4231	0,3583	0,3824
Пассивы
К1=иммобил. /Капитал	0,0322	0,02798	0,0253
К2=капитал/осн. ср-ва	38,617	40,428	39,507
Показатели достаточности капитала
К1=Капитал/А	0,3835	0,3216	0,3379
К2=Капитал/Вкл. населения	4,2846	3,5910	2,9302
К3=Капитал /Векселя	1,710	1,440	2,2714
К4=Уст фонд/капитал	0,2126	0,2194	0,2105
Маржа отн. = (%дох. - % расх) /А (А раб)	0,4473	0,4316	0,3944

Анализ доходности активов.

Доля работающих активов увеличивается в валюте баланса и достигает требуемого уровня (70-90%) 84,35%, но при этом коэффициенты прибыльности и доходности активов увеличиваются. Это свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов.

Так коэффициент прибыльности активов увеличился в 0,5 раза и составил 0,080 за 2013 год по сравнению с 2012 года.

Коэффициент доходности активов увеличился в 1,5 раза и составил 0,3619.

Коэффициент прибыльности работающих активов увеличился в 2014 году по сравнению с 2012 года в 0,5 раза и составил 0,0094.

Анализ ликвидности активов.

Эффективность банковской деятельности сопровождается увеличением ликвидности. Так доля ликвидных активов в валюте баланса увеличилась и достигла уровня 0,1433.

Покрытие вкладов (средств клиентов) ликвидными активами в 2012 году осуществлялось лишь в размере 32,11%, а в 2010 году всего лишь на 28,31%.

Дополнительные коэффициенты (рассчитанные по методике Щиборщ) подтверждают предыдущие выводы, которые также свидетельствуют об увеличении ликвидности.

Степень покрытия средств клиентов ликвидными активами (за минусом средств ЦБ) увеличились, при этом в 2012 году данный коэффициент составлял 0, 1955 а в 2014 году он составил 0,2164.

Анализ степени использования обязательств.

Степень использования обязательств сократилось, о чем свидетельствуют значения следующих коэффициентов:

отношение работающих активов к обязательствам сократилось и составило 1,2740;

отношение ссудной задолженности к средствам клиентов сократилось в 2 раза и составило 1,7083.

Анализ рентабельности.

Динамика коэффициентов рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности банковской работы, т.к. в 2012 году все коэффициенты данной группы приняли положительное значения. Если же сравнивать значения коэффициентов по 2013 году и 2014 году, то можно сказать, что:

отношение прибыли к активам немного увеличилось и составило 0,0080;

отношение прибыли к работающим активам также увеличилось составило 0,024;

Анализ риска активных операций.

Отношение резерва на возможные потери по активным операциям к величине активных операций сократилось и составило 0,00000001, что свидетельствует о сокращении риска активных операций. О снижении риска также свидетельствует динамика коэффициента, характеризующего отношение нетто-капитала к рисковым активам, в целом сократилось и составило в 2014 году 0,3824.

Анализ пассива.

Коэффициент иммобилизации имеет стабильную динамику к снижению, так за анализируемый период произошло снижение в 1,5 раза и составил 0,0253 что свидетельствует об не активной устойчивости собственных средств для покрытия непроизводственных затрат.

Показатели достаточности капитала увеличились, что при прочих равных условиях это может свидетельствовать о снижении риска.

Анализ прибыли и определение процентной маржи.

Прибыли банка имеет положительную динамику, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии банка.

Относительная процентная маржа сократилась за анализируемый период, что свидетельствует об ухудшении эффективности основной деятельности банка.

2.4 Анализ формирования ресурсной и клиентской базы Челябинского филиала ОАО "Северная казна"

Увеличение ресурсной базы коммерческого банка происходит за счет пассивных операций. К пассивным операциям следует отнести операции, связанные с проведением платежей и расчетов клиентов банка, поскольку они проводятся, как правило, по банковским счетам, на основе которых формируется часть банковских ресурсов. Также источником формирования выступают остатки средств на счетах юридических и физических лиц. Структуру, состояние и динамику ресурсной базы можно проанализировать, рассмотрев некоторые показатели работы отдела расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц.

Остатки средств на счетах являются прибыльным источником формирования ресурсной базы. Доход от расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц определяется исходя из утвержденных банковских тарифов и объема продаж. Для более детального выявления тенденции доходности РКО, необходимо проанализировать таблицу (табл. 8.), в которой представлены данные о комиссионном доходе банка, полученном в начале 2014 года.

Таблица 8

Комиссия, полученная по ФБ "Северная казна" ОАО за 2014 год, (руб.)

Наименование	За январь 2014 года	За февраль 2014 года	Отклонение
1	2	3	4
	Сумма (руб.)	Доля в комис-х доходах	Сумма (руб.)	Доля в комис-х доходах	Абсолютное (руб.)	Относительное (%)
Открытие расчетных счетов	37114	3,01	46150	3,41	+9036	124
Закрытие расчетных счетов	0	0,00	0	0,00	0	0,00
За справки, копии РКО	1220	0,10	5545	0,41	+4325	455
За чековые книжки	1167	0,09	1292	0,10	+125	110,7
За провед. плат. поруч.	26123	2,12	23654	1,75	-2469	90,5
За РКО счетов ежемесячно	108301	8,79	116871	8,63	+8570	107,9
За систему "Клиент - Банк"	3900	0,29	3950	0,30	-	100
За раскрытие аккредитива	0	0,00	0	0,00	0	0,00
За прием выручки	1007	0,07	1288	0,1	+281	127,9
За выдачу наличных денег	302640	24,57	315336	23,27	+12696	104,2
- на зарплату на хоз. расходы	69097 189695	5,10 15,40	112945 246239	9,17 18,17	+43848 +56544	163,4 129,8
За пересчет наличных 0,1%	1563	0,12	5597	0,45	+4034	358
Итого по отделу РКО:	741827	43,6	878867	46,3	+137040	118,7
Прочая комиссия:	885015	56,4	978870	53,7	+93855	110,6
Всего комиссия:	1626842	100	1857757	100	+230895	114,2

Данные таблицы свидетельствуют, что фактическая величина общего комиссионного дохода банк в феврале 2014 г. составляет 1857757 руб., что на 14,2% больше, чем в январе того же года. Из всей суммы комиссионных доходов, доход от РКО составляет 741827 руб. или 43,6% в январе. В феврале этот показатель равен 878857 руб. или 46,3%. Это значит, что более 1/3 всего комиссионного дохода приносит РКО юридических лиц. В структуре комиссионных платежей наибольший доход приносит выдача наличных денег - 23,27%, а также ежемесячные платежи по счету - 8,63%.

Укрепление клиентской базы - непременное условие сохранения банком рыночных позиций. Существенное значение для сохранения клиентов банка имеет постоянное повышение качества обслуживания.

Структурный анализ клиентуры банка можно сделать на основе данных бизнес - плана. Анализ представлен в таблице (табл. 9.).

Таблица 9

Структура корпоративных клиентов ФБ "Северная казна" ОАО

Организационно - правовая форма собственности клиентов	Структура, в %	Отклонение в %
	На 2013г.	На 2014г.
Коммерческие организации	65	68	+3
Не коммерческие организации	10	10	0
Индивидуальные предприниматели	23	20	-3
Финансовые организации	2	2	0
Всего	100	100	0

Из данных таблицы (табл. 9) следует, что наибольший удельный вес в структуре клиентов банка занимают коммерческие организации. В 2014 году их величина составляет 68%, что на 3% больше, чем в 2013 году. Второе место в структуре занимают индивидуальные предприниматели, 23% в 2010 году и 20% в 2014 году. Далее следуют не коммерческие организации, финансовые организации. Их структура на 2011 г. не изменилась в сравнении с 2013 г.

2.5 Анализ безналичных платежей ФБ "Северная казна" ОАО

Необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такие счета "засоряют" базу данных, усложняют труд инспекторов РКО, а также увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице (табл. 10.).

Таблица 10

Динамика закрытия неработающих счетов в ФБ "Северная казна" ОАО

	2013 год	2014 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего счетов:	2264	100	2453	100
- из них, функционирующих	1714	75,7	1953	79,6
Неработающих, - всего:	550	24,3	500	20,4

Данные таблицы свидетельствуют, что в ФБ "Северная казна" ОАО на 2013г. имелось 550 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 1714 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела 50 неработающих счетов было закрыто. Таким образом, на 2014 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют различные формы безналичных расчетов. Структура форм безналичных расчетов, применяемых клиентами ФБ "Северная казна", отражены в таблице (табл. 11.).

Таблица 11

Структура безналичных форм расчетов ФБ "Северная казна" ОАО

Формы расчетов	Структура, в %	Темп роста в %
	2013 г.	2014 г.
Платежные поручения	55	60	5
Аккредитивы	-	-	-
Чеки	16	19	3
Расчеты по инкассо	19,3	20	1,3
Векселя	25,7	20	-5,7
Всего	100	100	-

Из таблицы 11 видно, что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Второе место в структуре занимают векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2014 года произошло небольшое снижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %. Чековая форма расчетов - по сравнению с 2013 и 2014 гг. их доля возросла на 3%. В 2013 - 2014гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная форма расчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов.

Осуществление безналичных расчетов в банке осуществляется с помощью системы "Клиент-Банк". Автоматизированная система "Клиент-Банк" представляет собой программу, позволяющую проводить операции с денежными средствами на собственном банковском счете с помощью модемной связи или выделенной интернет - линии, не выходя из офиса.

Применение системы "Клиент - Банк" обеспечивает клиенту:

оперативное получение информации о состоянии и движении денежных средств по счету в банке в любой момент времени;

осуществление операций по счетам не выходя из офиса, что экономит время и снижает накладные расходы предприятия, связанные с оплатой курьерских и транспортных расходов;

возможность быстрой корректировки платежного поручения в случае необходимости;

увеличение скорости прохождения платежей от формирования платежного документа до зачисления средств на счета организаций-получателей средств;

обработка платежей, поступивших от клиента, осуществляется в пределах операционного времени банка для приема платежей, согласно заключенному между банком и клиентом Договору;

возможность получения выписки по счету за определенный период, поскольку в банке ведется архив полученных электронных документов;

осуществление передачи любой информации, касающейся различных сфер деятельности банка и клиента.

При работе с предприятием через систему "Клиент - Банк" операционисту не нужно вручную вводить реквизиты платежных поручений, поэтому операционный день для пользователей системы длится дольше в среднем на два часа - до 15 часов (а по договоренности с банком еще дольше), в то время как платежи на бумажных носителях банки, как правило, принимают только до 13 часов. Кроме того, бухгалтеру не нужно ежедневно ездить в банк, поскольку платежные поручения вполне можно забирать несколько раз в месяц по мере необходимости. Электронная обработка платежных поручений снижает вероятность ошибок при их заполнении. Во-первых, все изменения в номерах расчетных счетов банков-корреспондентов, коды платежей и прочие параметры платежных документов будут обновляться в вашей системе автоматически. Во-вторых, при неправильном заполнении платежки система или операционист проинформирует вас об ошибке сразу после получения документа, то есть в течение нескольких минут.

В ФБ "Северная казна" ОАО система "Клиент - Банк" в настоящий момент активно используется и развивается. По данным ФБ "Северная казна" ОАО за период январь - декабрь 2013 г. по данной системе было получено 2609 документов. Документов, отправленных по системе - 0. За аналогичный период 2014 г. картина заметно меняется. Полученных документов - 9134, отправленных - 496. Данные по работе с использованием системы "Клиент - Банк" (табл. 12).

Таблица 12

Показатели работы по системе "Банк - Клиент"

Показатели	янв. 2013	янв. 2014
	план	факт	план	факт
кол-во Дт платежей за месяц шт.		3337		8448
кол-во Дт платежей через Б-К шт.		991		1953
% Дт платежей, обработанных через Б-К.	35%	28%	39%	33,8%

Увеличивается в целом и количество дебетовых платежей: 8448 в 2014 г. против 3337 в 2013 г. Вместе с тем увеличивается и количество дебетовых платежей через систему "Клиент - Банк": 1953 в 2014 г. и 991 в 2013 г., хотя в процентном отношении и в 2013 г. показатели не дотягивают до плановых.

Заключение

Проведенный анализ организации расчетного обслуживания в Челябинском филиале ОАО "Северная казна" выявил наличие резервов для ускорения безналичных расчетов.

Для ускорения платежей необходимо сократить время, затрачиваемое на прием платежных документов.

Для повышения скорости проведения безналичных расчетов предлагается ряд мероприятий, среди которых особо следует выделить внедрение системы "Клиент-банк", системы "Cognitive Forms": Ввод платежных поручений" и новой технологии, позволяющей проводить платежи внутри одного банка практически ежесекундно. При такой технологии (она носит название "main frame") есть главный компьютер (основной сервер). Все операции по обработке данных происходят на нем, а центральные компьютеры в отделениях банка служат для систематизации исходящих и входящих пакетных файлов с запросами или ответами на запросы. Рабочие станции используются только для ввода информации. К преимуществом данной технологии относится:

наивысшая скорость платежа внутри системы ("on-line" режим).

великолепная взаимосвязь со всеми прикладными программами ("Операционный день”, "Баланс”, "Кредиты" и т.п.)

отсутствие ручной обработки информации.

Единственным недостатком данной системы является стационарное программное обеспечение (т.е. невозможность быстрой его адаптация к изменяющимся условиям). Однако в современных условиях для того, чтобы выжить, банкам придется внедрять у себя онлайновые технологии, позволяющие минимизировать время прохождения платежа до конечного получателя.

Кроме внедрения описанной системы для ускорения расчетов необходимо использовать систему "клиент+банк".

При помощи системы "Клиент+Банк" клиент сможет не выходя из своего офиса:

1) Подготавливать платежные документы и отправлять в банк при помощи модема, подключенного к своему компьютеру;

2) Получать из банка подтверждения о получении и проведении платежей;

3) Ежедневно (несколько раз в день по регламенту) получать из банка экспресс-выписки по своим счетам;

4) Работать с валютными счетами;

5) Пользоваться другими сервисными возможностями системы.

Система "Клиент+Банк" позволяет банку и его клиентам обмениваться подписанными и зашифрованными пакетами документов по телефонным линиям связи.

На сегодняшний день расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц Советского филиала Северная казнаа находится на том уровне, на котором находятся многие коммерческие банки города. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему расчетно-кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Учитывая большой объем документов, а главное, необходимость высокой точности обработки, осуществлять операции посредством традиционной ручной обработки не всегда удается. Многие банки начинают использовать на этом участке специальные компьютерные программы, позволяющие автоматизировать процесс ввода в автоматизированную банковскую систему. Внедрение подобных систем позволяет ускорить обработку в 4 - 10 раз (этот показатель зависит от объема задействованных аппаратных средств) и обеспечить 100% -ную точность введения данных в автоматизированную банковскую систему, что существенно повышает качество работы банка.

К таким программным продуктам относится система "Cognitive Forms": Ввод платежных поручений", которая, по мнению многих экспертов, является лучшим решением в своем классе. В основе программного комплекса лежит технология распознавания стандартных форм Cognitive Forms. Система настроена и оптимизирована для ввода платежных поручений, а также учитывает широкий спектр возможных отклонений от стандарта, которые могут встречаться в реальных документах. Подсистема распознавания печатного текста настроена на типовые виды печатающих устройств, реально используемых для заполнения бланка: лазерный принтер, матричный принтер или пишущую машину. Базовый комплект поставки имеет встроенную подсистему контекстного контроля, включающую проверку по справочнику банков ЦБ РФ, проверку ключевания счетов, проверку соответствия суммы текстом и прописью и др.

Таким образом, для привлечения новых клиентов и удержания имеющихся необходимо постоянно исследовать рынок банковских услуг в сфере расчетно-кассового обслуживания, обеспечивать оперативность прохождения платежей, постоянно разрабатывать и внедрять новые технологии, гибко применять тарифы на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, а также обеспечивать индивидуальный подход к клиентам.

Список использованных источников

1. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н., К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. - 2012. - №4. - с.15-17.

2. Банковское дело / Под ред.О.И. Лаврушина. - М., 2012. - 511 с.

3. Березина М.П. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов // Банковское дело. - 2013. - №12. - с.17-21.

4. Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское дело. - 2014. - №1. - с.15-19.

5. Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. - 2012. - №12. - с.12-17.

6. Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатков денежных средств на расчетных счетов клиентов // Банковское дело. - 2013. - №1. - с.23-25.

7. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: ОРКЕСТР, 2014. - 496 с.

8. Кузьмин О. "Клиент-Банк" и программы распознавания отсканированных платежных поручений // Банковское дело в Москве. - 2012. - № 4. - с.37-41.

9. Маневич В.Е. Кредитно-денежная политика и экономическая динамика в России // Бизнес и Банки. - 2014. - №7. - с.31-35.

10. Мехряков В.Д. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг // Банковское дело. - 2014. - №7. - с.12-14.

11. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги // Банковские услуги. - 2012. - №7. - с.31-35.

12. Подпорин Ю., Безналичные расчеты под защитой // Экономика и жизнь. - 2013. - №19.

Размещено на Allbest.ru