Система безналичных расчетов в Российской Федерации и направления ее совершенствования

70

Система безналичных расчетов в Российской Федерации и направления ее совершенствования.

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение

Глава 1 Основы организации безналичных расчетов в РФ

1.1. Понятие безналичных расчетов.

1.2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Глава 2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями.

2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

2.3. Чековая форма расчетов

2.4. Расчет аккредитивами

2.5. Вексельная форма расчетов

Глава 3. Направления совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации

3.1. Направления совершенствования системы безналичных расчетов на примере «ИМПЭКСБАНКа»

3.2. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.

Заключение

Список литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы дипломной работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

В этом смысле клиринговые расчеты и прямые межбанковские расчеты выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты -- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В последние годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.

В 1998 году на деятельность банковской системы Российской Федерации и на осуществление безналичных расчетов сильное влияние оказали внешние факторы, связанные с экономической и политической обстановкой в стране. Возникший во второй половине года финансовый кризис отразился, в первую очередь, на банках, а через них на всей экономике. Для доказательства сказанного, можно отметить основные элементы экономического положения в стане за период финансово-банковского кризиса:

обострение кризисных явлений во всех секторах экономики страны;

обвальная девальвация рубля (падение по итогам года составляло почти 340%);

замораживание внутреннего долга и 90-дневный мораторий на выплаты по внешним обязательствам;

развал фондового рынка;

угроза внешнего банкротства страны (судебные иски со стороны иностранных государств и частных компаний, а также арест собственности за рубежом);

20-ти миллиардная эмиссия Центрального банка;

разработка антикризисной программы Правительства и реструктуризация внутреннего долга.

После августовского кризиса возникла по сути новая ситуация в банковском секторе страны, которая характеризовалась временным 2-х месячным параличом всей банковской системы; банкротством и неустойчивым положением ряда крупных “олигархических” банков; частичным замораживанием вкладов, массовой задержкой платежей; усилением монопольного положения Сберегательного банка, как банка, поддерживаемого государством.

В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.

Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализ существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Объектом изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.

Также будет исследовано направление совершенствования системы безналичных расчетов на примере ОАО «Импэксбанк».

Привлечение на обслуживание крупных клиентов способствует увеличению расчетных операций, проводимых банком. Движение денежных средств на счетах клиентов позволяет осуществлять всевозможные операции, направленные на улучшение структуры баланса банка.

Имея Генеральную лицензию Центрального Банка Российской Федерации №2291, ОАО «Импэксбанк» оказывает разнообразные финансовые услуги предприятиям всех отраслей экономики, местным органам власти и населению.

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, принимает депозиты и вклады, выпускает векселя и депозитные сертификаты, предоставляет долгосрочные кредиты организациям и населению, осуществляет валютные платежи, открывает аккредитивы и выдает гарантии, покупает и продает иностранную валюту и ценные бумаги, выпускает пластиковые карточки ведущих российских и международных систем, инкассирует наличные денежные средства, осуществляет обмен наличной валюты и проводит операции с дорожными чеками.

Для написания дипломной работы был использован 16 первоисточников.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, и заключения, содержит 2 таблицы, 1 схему.



Глава 1. Основы организации безналичных расчетов в РФ

1.1. Понятие безналичных расчетов.

В современных условиях деньги являют-ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен-ной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны-ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь-зованием безналичных денег гораздо пред-почтительнее платежей наличными деньга-ми, поскольку в первом случае достигает-ся значительная экономия на издержках об-ращения. Широкому применению безналич-ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го-сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про-цессов.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в таблице 1.

Таблица 1

Развитие форм безналичных расчетов в России

1921 - 1930гг.	1930 - 1932гг.	1987 - 1992гг.	1992 - 1996 гг.	1996 - 2003 гг.
1. Расчеты чеками	1. Акцептная форма расчетов	1. Инкассовая (акцептная) форма расчетов	1. Расчеты платежными поручениями	1. Расчеты платежными поручениями
2. Расчеты в порядке банковских переводов	2. Аккредитивная форма расчетов	2. Аккредитивная форма расчетов	2. Расчеты плановыми платежами	2. Аккредитивная форма расчетов
3. Расчеты с использованием векселей	3. Расчеты по особым счетам	3. Расчеты платежными поручениями	3. Аккредитивная форма расчетов	3. Расчеты векселями
	4. Расчеты чеками	4. Расчеты плановыми платежами	4. Расчеты чеками	4. Расчеты чеками
	5. Банковские переводы	5. Расчеты чеками	5. Расчеты платежными требованиями-поручениями	5. Расчеты по инкассо
		6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований	6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований

В ходе проведения кредитной реформы 1930 - 1932гг. коммерческий кредит и косвенный банковских кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;

б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь активно стали использовать вексель для расчетных операций.

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.

В последнее время продолжалось дальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

Как и в предыдущие годы, общая часть безналичных платежей -59% совершалась кредитными организациями по поручению клиентов.

Объемы платежей, проведенные в последние годы через системы расчетов кредитных организаций - внутрибанковские системы расчетов, расчеты кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные операции, - составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного оборота.

В последние годы активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой программно-технической платформе и телекоммуникационной среде.

В 2000 году получило значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки (платежи при электронных расчетах с учетом технологии операций в условиях одиннадцати часовых временных поясов и различных программно-технических средств проводятся по внутрирегиональным расчетам в этот же день и по межрегиональным расчетам - не позднее следующего дня), было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков - участников электронной системы межбанковских расчетов.

К 2002 году доля электронный платежей в общем объеме достигла 100% уровня.

Было определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать при проведении расчетов электронные документы наравне с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.

Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчетов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издает Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться.

Современное экономическое развитие страны имеет ряд особенностей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистического лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектами экономики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банкротство предприятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%. "Общая теория денег и кредита" под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995.С.85

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

1.2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе-ма безналичных расчетов была приспо-соблена к затратному механизму хо-зяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналич-ных расчетов была ориентирована на обслужива-ние в первую очередь интересов поставщика, сво-дившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало от-сутствие подлинной экономической заинтересо-ванности и ответственности предприятий за вы-полнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламен-тировали:

- место платежа -- банк (он выступал организа-тором и контролером безналичных расчетов);

- время платежа -- после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

- согласие плательщика (акцепт) -- как основа-ние платежа;

источник платежа -- собственные средства по-купателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера исполь-зования каждой из которых была заранее предоп-ределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хожде-ние только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспосо-бности покупателя, отрицательное влияние нару-шения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, воз-можность использования на практике других раз-нообразных и более гибких форм расчетов и спо-собов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации. Принципы построения системы безналичных расчетов определены ГК РФ часть 2, глава 46

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принци-па безналичных расчетов плановой системы хозяйство-вания, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязатель-ности хранения денег на счетах в банке всеми предпри-ятиями и организациями, что соответствовало адми-нистративно-командным методам управления эконо-микой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономи-ческой целесообразностью, сочетаться с экономичес-кой самостоятельностью субъектов рынка и их мате-риальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналич-ных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное раз-граничение сферы наличного и безналичного денеж-ного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормали-зации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» (в редакции от 21.11.95г.) ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочеред-ном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Пра-вительства РФ о полноте и своевременности форми-рования в данный период развития экономики доход-ной базы бюджета и обеспечения необходимых рас-ходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рын-ка самим определять очередность платежей с их сче-тов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической са-мостоятельности хозяйственников. Далее в форму-лировке данного принципа обращает на себя внима-ние отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самосто-ятельности владельца счета в распоряжении имеющи-мися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявля-емое в данном случае банком к субъекту рынка -- участнику расчетов, -- это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип -- принцип свободы выбора субъ-ектами рынка форм безналичных расчетов и закре-пления их в хозяйственных договорах при невмеша-тельстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение эконо-мической самостоятельности всех субъектов рынка (не-зависимо от формы собственности) в организации до-говорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах № 2-П, принятом 3 октября 2002 г. (в редакции от 03.03.03г.) , видна тенденция к превращению пла-тельщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоя-тельство соответствует рыночным отношениям в эко-номике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. Однако к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность плате-жа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа сро-чности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности пла-тежей, могут более рационально построить свой де-нежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидно-стью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (аван-совый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торго-вой операции -- на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с пись-менным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж-- это выполнение денеж-ного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозмо-жность погасить денежное обязательство в намечен-ный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально уста-новленного срока платежа, производимое по согласо-ванию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при от-сутствии средств у плательщика и невозможности по-лучения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюде-ния срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от харак-тера ликвидных средств следует различать оператив-ную и перспективную обеспеченность платежа. Опера-тивную обеспеченность обусловливает наличие у пла-тельщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосроч-ного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обяза-тельства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предпола-гает оценку платежеспособности и кредитоспособно-сти на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гаран-тию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хо-зяйстве, а следовательно, платежеспособность и креди-тоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообу-словлены. Нарушение одного из них приводит к нару-шению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления по-следними соответствующих документов. Виды счетов, открываемых банками организациям представлены в таблице 2.

Таблица 2

Виды счетов, открываемых юридическим лицам. В 2001 году в КО РФ открыта около 250 млн. счетов, в том числе юридическим лицам 1,5% (для сравнения в развитых странах доля счетов, открытых юр. лицам составляет 1-2,5%)

Виды счета	Кому открывается	Назначение
Расчетный	Коммерческие организации, предприниматели без образования юридического лица	Основной, на него зачисляется выручка и проводятся расчеты по обязательствам. Осуществление как безналичных, так и наличных расчетов с различными субъектами.
Субрасчетный	Филиалам и представительствам коммерческих организаций, не являющихся самостоятельным юридическим лицом	Аккумуляция поступающей выручки филиалов и представительств для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица, конкретный перечень операций устанавливается самим юридическим лицом. Выдача наличных денег, как правило, не предусматривается.
Временный расчетный	Учредителям коммерческих организаций	Зачисление первоначальных взносов в уставной фонд
Текущий	Некоммерческим организациям, их филиалам и представительствам, физическим лицам	Осуществление всех наличных и безналичных операций, характерных для конкретного вида деятельности организации (в основном - оплата труда и административно-хозяйственные расходы)
Бюджетный	Организациям, которым выделяются средства за счет бюджета.	Операции только бюджетными средствами осуществляются через отделения Казначейства, имеющего счет в территориальном учреждении Банка России.
Счет финансирования кап. Вложений	Предприятиям заказчикам	Зачисление средств для расчетов с подрядчиками, строительно-монтажными организациями, поставщиками и т.д.
Валютные счета	Банкам - агентам валютного регулирования и контроля: резидентам нерезидентам счета типа «Т», «С» и «И»	Текущие валютные счета - зачисление валютной выручки, перечисление на транзитные счета для конвертации в рубли, осуществление расчетов.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет -- расчетный или текущий.

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предпри-ятиям независимо от формы собственности, работа-ющим на принципах коммерческого расчета и име-ющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самосто-ятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кре-дитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономичес-кую и юридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открывают-ся организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета откры-ваются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, респуб-ликанском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владе-лец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержден-ной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в бан-ке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо переч-ня, лишь бы эти операции не противоречили законода-тельству.

Для открытия расчетного счета в учреждения ком-мерческого банка представляются следующие доку-менты:

- заявление об открытии расчетного счета по устано-вленной форме;

- документ о государственной регистрации предпри-ятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного договора о создании пред-приятия (заверенная нотариально);

- копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или кон-тракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой инспекции о постановке пред-приятия на учет для взимания налогов;

- справка о постановке предприятия на учет в пенси-онном фонде; - регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо глав-ному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру бан-ка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на со-ответствующем балансовом счете банка) с присвое-нием номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.

Совершение операций по счету начинается с момента получения банком уведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.

В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (про-ведение расчетов, выдача денежных и расчетных че-ковых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной де-ятельности клиента; по сохранению коммерческой тай-ны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нор-мативных актов, регулирующих порядок осущест-вления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгал-терскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и от-четности, и другие документы, необходимые для ор-ганизации расчетно-кассового обслуживания; предва-рительно в письменной форме уведомить банк о за-крытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учре-дительных документов).

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность доку-ментов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за нару-шение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных бан-ком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за каж-дое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и осо-бые или дополнительные условия.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР должен создать высокоэф-фективную общегосударственную систему межбан-ковских расчетов, отвечающую мировым достижени-ям. Дело упирается в техническую оснащенность дан-ной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пе-ресылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клиринго-вые структуры, а также прямые расчеты между ком-мерческими банками.

Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В на-стоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков. Экономической базой безналичных расчетов явля-ется материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) -- это расчеты по нетоварным операци-ям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюдже-том, .органами государственного и социального стра-хования, кредитными учреждениями, органами управ-ления, судом, арбитражем и т. д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящи-мися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных насе-ленных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществля-ются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чи-слу которых относятся способ платежа и соответст-вующий ему документооборот. Документооборот -- это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда вхо-дят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и пе-редача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составле-ния расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, пере-вода и получения денежных средств; порядок исполь-зования расчетного документа для взаимного конт-роля участников расчета и осуществления мер эконо-мического воздействия.

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандар-тизированным требованиям и, следовательно, обяза-тельно должны содержать следующие данные:

наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

наименование плательщика, номер его счета в бан-ке, наименование и номер банка плательщика;

наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании пер-вого экземпляра -расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Глава 2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе-речислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия -- получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учрежде-нии банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершают-ся расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные пла-тежи совершаются исключительно платежными пору-чениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поруче-ния используются в следующих случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предус-мотрена предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по то-варным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджет;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сер-тификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необ-ходимые реквизиты для совершения платежа (перечень необходимых реквизитов представлен в приложении 1), и пред-ставляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каж-дый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штам-пом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсыла-ются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет по-лучателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к испол-нению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в кон-кретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, про-изводственными предприятиями за уголь, газ, эле-ктроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами -- прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей осно-ве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной де-биторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый пла-теж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназ-ванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета пла-тельщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платеж-ное поручение принимается банком в картотеку неоп-лаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязатель-ного медицинского страхования.

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче-ния регистрируются в специальном журнале и оплачи-ваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежны-ми поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено пра-во без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных граждан причитающихся им лич-но средств (пенсии, алименты, заработная плата, ко-мандировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по ор-ганизованному набору рабочих, по заготовке сельско-хозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (напри-мер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка пла-тежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки де-нежных переводов перевододателей и экземпляр обще-го списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим ли-цам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на об-щую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд до-стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис-пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени-ями наиболее перспективной формой расчетов. Форма платежного поручения представлена в приложении 2.

2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупа-телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поста-вленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки про-дукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными до-кументами направляется в банк покупателя для опла-ты. Возможен прием требований-поручений и на ин-кассо (в банке поставщика). Форма требования-поручения представлена в приложении 3.

ИНКАССО -- это банковская операция, посред-ством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчет-ных, товарных и денежных документов. При инкас-совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж-ные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договорен-ности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка до-кументов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознагра-ждение. Форма инкассового поручения представлена в приложении 4.

Поскольку инициатива в расчетах платежными тре-бованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена толь-ко с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требова-ния-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частич-ный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ -- форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчет-ному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ -- форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обус-ловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый ак-цепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования по-ставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабо-чих дней. При этом день поступления расчетного до-кумента в банк в расчет не принимается. Оплата про-изводится на следующий день по истечении срока ак-цепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требова-ние-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х -- выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х -- срок пред-варительного акцепта; 31/Х-- оплата.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедлен-ную оплату расчетных документов по мере их поступ-ления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) -- поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х -- дни заявления последующего акцепта.

До конца 80-х годов преобладающей формой ак-цепта, используемой на практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период 1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появ-лением большого числа новых хозяйствующих субъ-ектов, новых коммерческих банков, переводом послед-них на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного ха-рактера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 2002 г., предусматри-вает использование в расчетах платежными требовани-ями-поручениями положительной формы акцепта, ко-торая всегда имеет предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть пол-ным или частичным и обязательно должен быть моти-вирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта яв-ляются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обяза-тельств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по суще-ству отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или ар-битражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поруче-ния плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как рас-писка в совершении банковской операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном тре-бовании-поручении в графе «Сумма к платежу» пла-тельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформ-ляет сопроводительное письмо (извещение) с мотиви-ровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается пла-тельщиком в обслуживающий его банк вместе с оформ-ленным платежным требованием-поручением для пе-ресылки его вместе с последним в банк поставщика. )