Безналичные расчеты, перспективы их развития

Размещено на http://www.allbest.ru

18

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Понятие безналичных расчетов, их роль и значение

2. Основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки

2.1 Безналичные расчеты платежными требованиями

2.2 Безналичные расчеты платежными поручениями

2.3 Безналичные расчеты аккредитивами

2.4 Безналичные расчеты чеками

2.5 Безналичные расчеты банковскими платежными карточками

3. Анализ системы безналичных расчетов

4. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

безналичный расчет аккредитив чек

В любой рыночной экономике банковская система играет одну из ведущих ролей. Существует двусторонняя связь между хорошо функционирующей экономикой и банковской системой. Банковская система и ее определяющий элемент - коммерческие банки - несущая конструкция рыночной экономики.

Банковская система, мобилизуя временно свободные денежные средства, превращает их в функционирующий капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны. Поэтому эффективность функционирования коммерческих банков является решающим фактором экономического роста и повышения уровня жизни. Безналичные расчеты обеспечивают процессы обмена товаров и услуг, распределение и перераспределение созданных стоимостей (дохода) и являются одним из важнейших элементов рыночного хозяйствования. От четкости и надежности функционирования расчетного механизма в решающей степени зависит финансово-экономическое положение как отдельных субъектов хозяйствования, так и страны в целом. Именно поэтому расчетно-платежные отношения являются важной составной частью денежно-кредитной политики государства. Значение четко организованной системы расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа субъектов хозяйствования, отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности. Актуальность данной проблемы, а также необходимость комплексного подхода при рассмотрении вопросов организации безналичных расчетов определили выбор темы исследования.

Объектом изучения избрана деятельность филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция.

Предмет исследования - расчетные операции указанного банка.

Основные цели исследования:

- дать общую характеристику отдельных форм безналичных расчетов;

- изучить структуру и динамику безналичных расчетов;

- осуществить анализ расчетных операций.

Данная работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка Республики Беларусь, указах Президента Республики Беларусь, банковских инструкциях и правилах, теоретических исследованиях и периодических изданиях, в которых затронут предмет нашего исследования. Сегодня основными документами, регламентирующими безналичные расчеты между субъектами хозяйствования являются Инструкция о банковском переводе №66, утвержденная заседанием Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 года, а также другие законодательные акты.

Аналитическая часть курсовой работы опирается на бухгалтерскую и статистическую информацию филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция.

В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы анализа: табличный, графический, сравнения, относительных величин.

В работе дано понятие безналичного денежного оборота и системы безналичных расчетов, раскрыты основные элементы системы безналичных расчетов, а именно, рассмотрены основные принципы безналичных расчетов, изучены формы безналичных расчетов, определены способы, источники и очередность платежей, дана классификация безналичных расчетов.

Пути совершенствования существующей системы безналичных расчетов предложены в заключительной части курсовой работы.

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 27 с., 10 источников.

СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ, ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ, ЧЕКИ, АККРЕДИТИВЫ, БАНКОВСКИЕ ПЛАТЕЖНЫЕ КАРТОЧКИ

Объект исследования - система безналичных расчетов.

Предмет исследования - расчетные операции банка.

Цель работы: дать общую характеристику отдельных форм безналичных расчетов; изучить структуру и динамику безналичных расчетов;осуществить анализ расчетных операций.

Методы исследования: сравнительного анализа, синтез.

Исследования и разработки: раскрыта сущность безналичного расчета, поведена его классификация, охарактеризовано состояние развития безналичного расчета в Республике Беларусь, выявлены проблемы и определены перспективы его развития в современных условиях.

В работе дано понятие безналичного денежного оборота и системы безналичных расчетов, раскрыты основные элементы системы безналичных расчетов, а именно, рассмотрены основные принципы безналичных расчетов, изучены формы безналичных расчетов, проведен анализ.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения к концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.

Согласно Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 25 октября 2000г., под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке (статья 231).

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Основы организации безналичных расчетов были разработаны при проведении кредитной реформы 1930 - 1932 гг. В дальнейшем по мере развития и совершенствования экономики страны, хозяйственного механизма менялись требования, предъявляемые к организации расчетов. В соответствии с этими требованиями изменялись и совершенствовались формы безналичных расчетов. Так, в первоначальный период после кредитной реформы основными формами расчетов были акцептная (расчеты платежными требованиями), платежными поручениями, чеками. В последующие годы возникли и получили развитие расчеты посредством аккредитивов и особыми счетами по грузообороту. Все отмеченные выше формы безналичных расчетов, за исключением особых счетов по грузообороту, сохранились до настоящего времени, хотя, естественно, за годы их существования происходили неоднократно изменения в технике их проведения.

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты -- это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя средств. Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия открывают в банке (по своему выбору) расчетный (текущий) счет. При открытии текущего счета банк и клиент - владелец счета заключают договор на расчетно-кассовое обслуживание. В договоре определяются права и обязанности сторон, финансовые взаимоотношения, ответственность сторон за невыполнение условий договора, а также прочие условия осуществления расчетно-кассового обслуживания. Согласно договора клиент вправе получить комплексное расчетно-кассовое обслуживание, самостоятельно распоряжаться денежными средствами на счете, перейти на обслуживание в другой банк при отсутствии задолженности по кредитам. Банк со своей стороны может при обнаружении ошибочно зачисленных сумм на счет клиента сторнировать указанные суммы без согласия клиента, отказать клиенту в совершении расчетных или кассовых операций, если сделка или банковская операция вызывают сомнение, выполнять функции контроля за совершением клиентом расчетных и кассовых операций и др. Обязанностями клиента по договору может быть предоставление необходимых документов при переоформлении счета в связи с реорганизацией предприятия, хранить денежные средства на счетах в банке за исключением сумм в пределах установленного лимита остатка кассы, оформлять в соответствии с установленным порядком расчетные документы по распоряжению находящимися на счете средствами и т.д. Банк при этом обязуется осуществлять комплексное расчетно-кассовое обслуживание клиента, своевременно и правильно выполнять все денежно-расчетные операции по счету клиента, выдавать выписки из лицевых счетов клиентов и приложения к ним, консультировать клиента по вопросам, связанным с расчетами и применением банковского законодательства. Клиенты могут самостоятельно выбирать банк, в котором будет открыт их текущий (расчетный) счет. Одним из критериев выбора банка служат размеры тарифов на расчетно-кассовое обслуживание того или иного банка

С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота. По этому счету проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, инвестициями, капитальным ремонтом, а также операции с наличными деньгами (при выплате заработной платы, зачислении выручки, поступившей наличными деньгами и т. п.). Помимо основного счета субъекты хозяйствования могут открыть другие счета (ссудный, валютный, депозитный и др.), имеющие целевое назначение. В отдельных случаях предприятиями, в состав которых входят нехозрасчетные подразделения вне места своего расположения, могут открываться субсчета к расчетному (ссудному) счету для аккумуляции выручки и ускорения платежей за товары и услуги.

Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Можно выделить следующие элементы системы безналичных расчетов:

* платежное требование;

* платежное поручение;

* чеки;

* аккредитивы;

* банковские платежные карточки.

B мeждyнapoдныx pacчeтax иcпoльзyютcя бaнкoвcкий пepeвoд, инкacco, aккрeдитив.

Классификацию безналичных расчетов можно представить по группам расчетов:

1. В зависимости от участников расчетов:

* Межхозяйственные или клиентские расчеты;

* Межбанковские расчеты;

* Безналичные расчеты населения.

2. В зависимости от применяемых платежных инструментов:

- Дебетовый платеж - когда перевод денег инициируется получателем денег, то есть получатель средств приказывает дебетовать счет плательщика и зачислить определенную сумму средств на свой счет. (Инструментами дебетовых платежей в мировой практике являются чеки, включая дорожные и еврочеки);

- Кредитовый платеж - это платеж, где его инициатором выступает плательщик, который дает поручение банку кредитовать банковский счет получателя и дебетовать счет в своем банке;

- Банковские карточки - это особый класс инструментов платежа, так как карточки могут быть и кредитовые и дебетовые.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

- безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

- безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

- четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ

2.1 Безналичные расчеты платежными требованиями

Платежное требование - это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

Расчеты платежными требованиями с предварительным акцептом.

Данная инкассовая операция начинается плательщиком который в соответствии с заключенным договором направляет в представляющий банк заявление на предварительный акцепт. В это время бенефициар, выполняя свою часть сделки, отгружает плательщику товар и передает платежное требование в банк-ремитент. Тот проверяет правильность оформления документов, принимает их на инкассо, а затем передает представляющему банку. Банк-отправитель проверяет правильность оформления платежного требования и принимает его к исполнению при наступлении срока платежа. Затем следует перевод платежа в банк-ремитент, и уже тот принимает к исполнению платежное требование. Следующим шагом будет зачисление средств на счет бенефициара и выдача ему копии платежного требования.

Расчеты платежными требованиями с последующим акцептом.
Данная инкассовая операция начинается бенефициаром, который выполняя свою часть сделки, отгружает плательщику товар и передает платежное требование в банк-ремитент. Тот проверяет правильность оформления документов, принимает их на инкассо, а затем передает представляющему банку. Банк-отправитель проверяет правильность оформления платежного требования и принимает его к исполнению. Представляющий банк передает платежное требование плательщику для акцепта. Плательщик в соответствии с заключенным договором направляет в представляющий банк заявление на последующий акцепт. Затем следует исполнение представляющим банком платежного требования и перевод платежа в банк-ремитент, и уже тот принимает к исполнению платежное требование. Следующим шагом будет зачисление средств на счет бенефициара и выдача ему копии платежного требования.

Банки не рассматривают споры между получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта.

Расчеты платежными требованиями без акцепта.

При расчетах с использованием безакцептной формы инкассо в случае бесспорного списания передают платежное требование с приложенным к нему исполнительным документом. При поступлении его в представляющий банк, последний проверяет платежное требование и исполнительный документ на правильность оформления и, кроме того, на правомерность безакцептного списания средств. Последовательность исполнения дебетового перевода по бесспорному списанию средств аналогична действиям участников расчетов при исполнении платежного требования при предварительном акцепте, с той лишь разницей, что акцепт не потребуется.

Преимущества:

1. Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика.

2. Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

Недостатки:

1. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

2.2 Безналичные расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (в дальнейшем - «поручение») представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

1. за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

2. для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг;

3. для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

4. при расчетов за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

5. по арендной плате за помещения и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

1. платежей в бюджет;

2. погашения банковских ссуд и процентов по ним;

3. перечисления средств органам государственного и социального страхования;

4. взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.п.;

5. приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

6. уплаты пени, штрафов, неустоек [5,74].

Документооборот при расчетах платежными поручениями:

1. Поставщик (получатель средств) отгружает товары и пересылает отгрузочные документы плательщику.

2. Если отгруженные товары соответствуют условиям договора, плательщик составляет платежное поручение, указав в нем необходимые реквизиты, и в установленный срок представляет поручение в обслуживающий его банк. Платежное поручение составляется, как правило, в трех экземплярах, первый из которых подписываеися руководителем и главбухом и заверяется печатью предприятия. Платежное поручение должно быть представлено в банк в течение 10 календарных дней со дня выписки.

3. После проверки правильности оформления платежного поручения и срока его действия банк-отправитель списывает со счета плательщика указанную в поручении сумму и перечисляет ее в банк получателя средств в течении 3 банковских рабочих дней.

4. Банк-получатель (банк поставщика) зачисляет перечисленную сумму на счет получателя средств и уведомляет его о поступлении платежа.

По договору с плательщиком банк-отправитель может принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара либо в определенные сроки, либо при поступлении денежных средств в пользу клиента, либо в другом порядке.

Преимущества данной формы расчетов:

1. Универсальность.

2. Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.

3. Простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки данной формы расчетов:

1. Нет должной гарантии платежа.

2. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

2.3 Безналичные расчеты аккредитивами

B соответствии cо ст. 254 БK aккpeдитив (oт лaт. accreditivus - дoвepитeльный) - обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

Для передачи бенефициару уведомления о выставлении аккредитива банк-эмитент (исполняющий банк) может привлекать иной банк (авизующий банк).

Аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.

Этапы безналичных расчетов аккредитивами:

1. Бeнeфициap (пpoдaвeц) и Пpикaзoдaтeль (пoкyпaтeль) coглacoвывaют ycлoвиe oб иcпoльзoвaнии в pacчeтах пo дoгoвopy aккpeдитивa;

2. Пpикaзoдaтeль oткpывaeт aккpeдитив в бaнкe-эмитeнтe, пpeдocтaвляя ему cooтвeтcтвyющee зaявлeниe нa oткpытиe aккpeдитивa и coвepшaя иныe нeoбxoдимыe действия;

3. Бaнк-эмитeнт cooбщaeт иcпoлняющeмy бaнкy oб oткpытии аккpeдитивa;

4. Иcпoлняющий бaнк cooбщaeт oб oткpытии aккpeдитивa бeнeфициapy;

5. Бeнeфициap иcпoлняeт oбязaтeльcтвo пo дoгoвopy (oтгpyжaeт тoвapы, выпoлняeт paбoты, oкaзывaeт ycлyги);

6. Бeнeфициap пepeдaeт дoкyмeнты, yкaзaнныe в aккpeдитивe, иcпoлняющeмy бaнкy;

7. Исполняющий бaнк пepeдaeт пpeдycмoтpeнныe aккpeдитивoм дoкyмeнты бaнкy-эмитeнтy;

8. Бaнк-эмитeнт иcпoлняeт aккpeдитив (coвepшaeт плaтeж и т.д.) пpoтив пpeдocтaвлeнныx дoкyмeнтoв;

9. Иcпoлняющий бaнк пepeдaeт иcпoлнeниe (coвepшaeт плaтeж и т.д.) бeнeфициapy.

Baжнeйшaя фyнкция aккpeдитивa зaключaeтcя в тoм, чтo этo фopмa pacчeтoв в тopгoвыx oпepaцияx мeждy пoкyпaтeлeм и пpoдaвцoм. Иcпoльзoвaниe aккpeдитивa в pacчeтax oбecпeчивaeт зaщитy интepecoв кaк пoкyпaтeля, тaк и пpoдaвцa.

C oднoй cтopоны, зaщищaютcя интepecы пpoдaвцa (пoлyчaтeля дeнeжныx cpeдcтв). B oтличиe oт pacчeтoв в пopядкe бaнковскогo пepeвoдa пpи aккpeдитивax cпeциaльнo выдeляютcя (бpoниpyютcя) дeнeжныe cpeдcтвa плaтeльщикa дo нaчaлa oпepaции, в peзyльтaтe чeгo дaльнeйшee пepeчиcлeниe дeнeжныx cpeдcтв пpoдaвцy ocyщecтвляeтcя бeз дoпoлнитeльнoгo coглacия (пopyчeния) плaтeльщикa. Пoэтoмy пpoдaвeц в мeньшeй cтeпени зaвиcит oт жeлaния и cпocoбнocтeй пoкyпaтeля oплaтить тoвap (paбoты, ycлyги).

C дpyгoй cтороны, интepecы плaтeльщикa тaкже зaщищeны, так как peaльнoe пepeчиcлeниe дeнeжныx cpeдcтв возможно лишь пpoтив пpeдcтaвлeния нaдлeжaщиx, oгoвopeнныx в aккpeдитивe дoкyмeнтoв. Oбычнo эти дoкyмeнты пoдтвepждaют oтпpaвкy тoвapoв либo выпoлнeниe paбoт, oкaзaниe ycлyг. Ecли тoвapы нe oтпpaвлeны, paбoты нe выпoлнeны, ycлyги нe oкaзaны, тo и нет cooтвeтcтвyющиx дoкyмeнтoв, a в cвязи c этим oплaтa пo aккpeдитиву нe бyдeт пpoизвeдeнa. Этo вaжнoe пpeимyщecтвo aккpедитивa пo cpaвнeнию c пpeдoплaтoй.

Oднaкo нapядy c плaтeжнoй фyнкциeй aккpeдитив мoжeт выcтyпaть как инcтpyмeнт бaнкoвcкoгo финaнcиpoвaния.

Kpoмe yкaзaнныx фyнкций aккpeдитив мoжeт paccматриваться как cпocoб oбecпeчения иcпoлнения oбязaтeльcтв, в ocoбeннocти кoгдa peчь идeт o peзepвныx aккpeдитивax. Oтeчecтвeннaя пpaктикa oбычнo пpeдпoлaгaeт пpимeнeниe aккpeдитивa вo внeшнeэкoнoмичecкиx oтнoшeнияx, в тo вpeмя как вo внyтpeнниx oтнoшeнияx иcпoльзoвaниe aккpeдитивoв являeтcя кpaйнe peдким. Этo oбycлoвлeнo тeм, чтo аккpeдитив всe жe являeтcя дocтaтoчнo дopoгoй фopмoй pacчeтoв. Boзнaгpaждeния зa ycлyги бaнкoв взимaютcя нe тoлькo зa oткpытиe aккpeдитива, нo и зa иныe oпepaции пo eгo oбcлyживaнию. Пpи этoм кaждoe из вoзнaгpaждeний мoжeт cocтaвлять 0,2 -0,5 % oт cyммы aккpeдитивa. Дa и нeoбxoдимocть ocoбoгo гapaнтиpoвaния пocpeдcтвoм aккpeдитивa плaтeжeй и пocтaвoк тoвapoв внyтpи Бeлapycи нe тaкaя yж бoльшaя пo cpaвнeнию c внeшнeй тopгoвлeй, гдe peчь идeт o взaимooтнoшeнияx c пapтнepaми из paзныx cтpaн, инoгдa дocтaтoчнo дaлeкиx и нe вceгдa xopoшo известных.

Аккpeдитивная фopмa pacчeтoв пpименяeтcя нa ocнoвaнии coглaшeния мeждy плaтeльщикoм (oбычнo пoкyпaтeлeм) и пoлyчaтeлeм плaтeжa (oбычнo пpoдaвцoм). Плaтeльщик в aккpeдитивнoй oпepaции выcтyпaeт в кaчecтвe npикaзoдaтeля. Пpикaзoдaтeль дaeт пopyчeниe бaнкy нa oткpытиe aккpeдитивa. Пoлyчaтeль плaтeжa пo aккpeдитивy выcтyпaeт в кaчecтвe бeнeфициapa. Бeнeфициap пpeдcтaвляeт в бaнк oгoвopeнныe в aккpeдитиве дoкyмeнты для иcпoлнeния aккpeдитивa. Bзaимooтнoшeния мeждy пpикaзoдaтeлeм и бeнeфициapoм пo пoвoдy aккpедитивa peгyлиpyютcя дoгoвopoм кyпли-пpoдaжи, пoдpядa и дp., пpeдycмaтpивaющими иcпoльзoвaниe aккpeдитивнoй фopмы pacчeтoв.

Пopyчeниe нa oткpытиe aккpедитивa пpикaзoдaтeль пpeдстaвляeт в бaнк, кoтopый выcтyпaeт в кaчecтвe бaнкa-эмuтeнтa. Aккpедитив - этo oбязaтeльcтвo бaнкa-эмитeнтa. Имeннo бaнк-эмитeнт в пepвyю oчepeдь нeceт oбязaтeльcтвo пpoвecти плaтeж бeнeфициapy либo oплaтить, aкцeптoвaть или yчecть пepeвoдный векceль или дaть полномочия дpyгoмy бaнкy (иcпoлняющeмy бaнкy) пpoвecти плaтeжи пoлyчaтeлю дeнeжныx cpeдcтв либo oплaтить, aкцeптoвaть или yчecть пepeвoдный векceль. B кaчecтвe бaнкa-эмитeнтa oбычнo выcтyпaeт бaнк, oбcлyживaющий плaтeльщикa. Bo внeшнeэкoнoмичecкиx отношенияx этo бaнк импopтepa.

Oтнoшeния мeждy бaнкoм-эмитeнтoм и пpикaзoдaтeлeм пo поводу aккpедитивa oбычнo peгyлиpyютcя дoгoвopoм бaнкoвского cчeтa. B юpидичecкoй литepaтypе дoминиpyeт тoчкa зpeния o тoм, чтo эти oтнoшeния идeнтичны oтнoшeниям кoмиccии, гдe в кaчecтвe кoмитeнтa выcтyпaeт пpикaзoдaтeль, a в кaчecтвe кoмиccиoнepa - бaнк-эмитeнт. Пpи этoм пpикaзoдaтeль дaeт пopyчeниe бaнкy-эмитeнтy нa coвepшeниe cдeлoк (пpoизвeсти плaтeж, aкцeптoвaть тpaтты и т.п.), a бaнк-эмитeнт ocyщeствляeт эти cдeлки oт cвoeгo имeни, нo зa cчeт пpикaзoдaтeля.

Бaнк-эмитeнт и бeнeфициap являются cтopoнaми aккpeдитива, a ocтaльныe лицa (включaя пpикaзoдaтeля) - иными yчacтнuкaми. Этo имеет вaжнoe знaчeниe. Haпpимep, c тoчки зpeния нaциoнaльнoй пpинaдлeжнocти cтopoн aккpeдитивa oпpeдeляeтcя, является aккpeдитив внyтpенним или мeждyнapoдным. Имeннo cтopoны aккpедитивa изменяют aккpедитив или пpeкpaщaют eгo дeйcтвиe, ecли инoe нe oпpeдeлeнo зaкoнoдaтeльcтвoм и ycлoвиями aккpедитивa.

В заявлении на аккредитив должны быть указаны:

- вид аккредитива;

- наименование приказодателя;

- наименование и место нахождение банка-эмитента;

- наименование бенефициара;

- наименование и место нахождение банка-бенефициара;

- сумма аккредитива;

- номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;

- срок действия аккредитива;

- порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта);

- если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт;

- полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;

- срок представления документов в банк бенефициара;

- наименование товара;

- дата отгрузки товара.

Допускается включение в заявление об открытии аккредитива других необходимых условий. Условия аккредитива должны быть полными и точными и не содержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка.

Ответственный исполнитель банка проверяет правильность оформления заявления об открытии аккредитива. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его банка, срока действия аккредитива.

Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

2.4 Безналичные расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю

Чек (англ. cheque) 1) - средство перевода или изъятия денег с текущего счета банка или строительного общества. В первом случае лицо, выписывающее чек, дает письменное поручение своему банку или строительному обществу перевести деньги на счет в банке или строительном обществе другого физического или юридического лица (ремитента). Во втором случае деньги могут быть изъяты в форме наличности физическим или юридическим лицом, которое выписало чек на себя. Чеки могут быть "открытыми" - в этом случае их можно использовать для получения наличности - и "перечеркнутыми" двумя параллельными линиями на лицевой стороне, и тогда они не оплачиваются наличными деньгами, а должны быть переведены на счет ремитента;

2) - ценная бумага, используемая как расчетный документ и содержащая поручение банковскому (кредитному) учреждению выплатить определенную сумму средств за счет чекодателя;

3) - документ, являющийся средством безналичных расчетов, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-предъявителя чека;

4) - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.[6].

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его.

Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки используются в расчетах за товары и услуги на территории Республики Беларусь как между физическими и юридическими лицами, так и между юридическими лицами. Различают расчеты разовыми чеками и с помощью расчетных чековых книжек. Расчетная чековая книжка выдается на год. ее можно пополнять или переносить на другую чековую книжку. Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств. Расчеты чеками между юридическими лицами производятся с депонированием средств на отдельном счете (по поручению покупателя). На депонированную банком по расчетному чеку сумму не может быть наложен арест, а также обращено взыскание по претензиям к чекодателю. Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товара. При предъявлении расчетного чека в уплату за товар работник предприятия, на которого возложены такие функции, проверяет:

- заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца;

- нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека;

- не просрочен ли чек;

- имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банка чекодателя;

- удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

После проверки и принятия чека в уплату за товар чекодержатель заполняет на обороте расчетного чека соответствующие реквизиты, ставит дату об оплате, проставляет оттиск штампа предприятия и подписывает данные записи. Затем сдает принятые чеки по месту открытия расчетного счета вместе с поручением-реестром. Банк чекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика.

При получении поручения-реестра банк-плательщик проверяет: относятся ли приложенные к ним чеки к этому банку, подлинность бланка чека и соответствие его номера выданной чековой книжке, правильность его оформления, наличие на чеке подписи владельца чековой книжки и соответствие ее образцу.

Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма. При отсутствии или недостаточности средств на этом счете банк относит недостающую сумму на счет прочих дебиторов и кредиторов со взиманием с клиента определенного процента от отнесенной на него сумму. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк. В тех случаях, когда на депонируемом счете имеется остаток неиспользованного лимита и срок действия чековой книжки не истек, а в чековой книжке использованы все чеки, банк может выдать новую чековую книжку. При исчерпании лимита, но наличии неиспользованных чеков лимит чековой книжки может быть пополнен.

Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком - усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя)

2.5 Безналичные расчеты банковскими платежными карточками

Банковская платежная карточка - это совершение безналичных платежей за товары и услуги, выполнение вкладных операций, получение наличных денег физическими и юридическими лицами.

Национальная (международная) система расчетов с использованием карточек - это совокупность правил, институтов, платежных инструментов и программно-технических средств, используемых для выпуска в обращение и обслуживания банковских пластиковых карточек.

Банк, выпустивший пластиковую карточку (в дальнейшем - карточку), носит название банк-эмитент; юридическое или физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор об использовании карточки в качестве платежного средства - держатель карточки; физическое лицо, получающее право на осуществление расчетных и других операций при помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя - пользователь карточки. Для совершения операций с карточками их держателю открывается в банке-эмитенте карт-счет.

В соответствии со своими функциональными характеристиками карточки подразделяются на:

- дебетовая карточка - это карточка, предназначенная для расчета за товары, получения средств в налично-денежной форме путем прямого списания с карт-счета владельца в банке;

- дебетно-кредитная - эта карточка используется для совершения платежей за товары и услуги, а также для получения банковских услуг как за счет собственных средств пользователя, так и, в отдельных случаях, за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом.

Карточки являются платежными инструментами, выпускаемыми банками-эмитентами.

Выпуск в обращение карточек национальной (международной) системы расчетов осуществляется банком на основе Разрешения Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с «Правилами проведения операций с использование карточек», принятыми внутри Системы.

Физическое лицо для получения карточки представляет в банк следующие основные документы:

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

- заявление-анкету на получение карточки.

При желании личная карточка может быть выдана также иному физическому лицу (родственнику), если клиент укажет это в заявлении-анкете на получение карточки.

Юридическому лицу (предпринимателю без образования юридического лица) для получения карточек необходимо представить в банк:

- дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;

- заявление-анкету на каждого держателя карточки;

- доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати.

Операции с дебетной или дебетно-кредитной карточкой производятся только при наличии на карт-счете необходимой суммы средств, которую юридические лица перечисляют со своего расчетного счета, физические лица - с вкладного счета или вносят наличными (через кассу банка-эмитента). При необходимости карт-счет пополняется.

Операции с дебетно-кредитной карточкой производятся только при заключении кредитного договора между банком-эмитентом и держателем карточки.

Перед выдачей карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счета со следующей информацией:

- область применения карточки;

- условия использования карточки;

- тарифы по операциям с карточками;

- права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками;

- распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения Договора;

- порядок рассмотрения споров;

- порядок аннулирования и изъятия карточки.

Банк-эмитент может установить определенные ограничения по операциям с карточками - минимальный и максимальный предел суммы одной операции, количество расчетных операций в течение того или иного периода, предел суммы расчетных операций в течение одного дня, недели и т.п.

Карточка действительна в течение срока, предусмотренного договором.

При истечении срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая карточка выдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете. Платеж по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается:

наименование платежной системы; наименование и адрес предприятия торговли (сервиса); номер карточки; наименование валюты платежа, сумма платежа; дата и время совершения операции.

Карт-чеки представляются предприятием торговли (сервиса) вместе с реестром в обслуживающее учреждение банка для зачисления выручки на его расчетный счет.

Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работников банка и обслуживания предприятий торговли, населения.

3. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Изучив материалы периодической печати, посвященные вопросам использования различных форм безналичных расчетов в Республике Беларусь, можно сделать следующие выводы. На сегодняшний день расчеты платежными поручениями являются основным инструментом, используемым в платежном обороте Республики Беларусь. Применение этого финансового инструмента может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями, причем нетоварные платежи, например в бюджет, осуществляются исключительно платежными поручениями.

Аккредитивная форма расчетов имеет определенные преимущества. Эта форма дает покупателю уверенность, что деньги на расчетный счет продавца будут зачислены только после поставки товаров по указанному в договоре адресу. При аккредитиве продавец может использовать отправленную сумму денег только после отгрузки товара, что безусловно стимулирует его соблюдать условия договора. При непоставке (недопоставке) товара, деньги в безоговорочном порядке будут возвращены покупателю. При аккредитивной форме расчетов продавец полностью уверен, что денежные средства будут перечислены, т.к. они депонированы в обслуживающем банке покупателя. Безусловным преимуществом аккредитива является и то, что для его оформления не требуется подписи гаранта (поручителя) - условия аккредитива надежны и просты, как для покупателя, так и для продавца.

Форма расчетов чеками наиболее выгодна поставщику. Для него преимущества заключаются в следующем:

- достигается относительная быстрота расчетов;

- высокая степень гарантированности, если расчеты осуществляются банковскими чеками;

- большая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответствующее ускорение оборота капитала и сокращение дебиторской задолженности.

Чековая форма расчетов имеет определенные преимущества и для покупателя. Главным из них является высокая степень гарантии получения товара, ибо чек выписывается или передается в момент получения товара (оказания услуги).

На сегодняшний день в Беларуси функционируют разнообразные системы расчетов, использующие банковские пластиковые карточки в качестве платежного средства - национальная система «БелКарт», международные банковские ассоциации VISA и MASTER-CARD/EUROPAY. Кроме того, Положением о безналичных расчетах в Республике Беларусь предусмотрена возможность осуществления банками операций с собственными частными карточками и частными банковскими карточками банков-нерезидентов. Банки республики осуществляют операции с использованием банковских пластиковых карточек на основании соответствующего Разрешения Национального банка.

Существенно отстает от среднемировых показателей уровень развития инфраструктуры приема карточек к обслуживанию. Следует учитывать тот факт, что формирование отечественного рынка банковских пластиковых карточек происходит одновременно с широкомасштабными экономическими преобразованиями, в условиях социально-экономической неустойчивости, при существующих особенностях построения и функционирования национальной платежной системы, действующих традициях денежно-кредитных отношений и специфики внутреннего потребительского рынка. Исходя из сложившихся в республике факторов, для дальнейшего развития рынка необходимо искать поддержку самого крупного участника системы расчетов по карточкам - государства. Именно государство заинтересовано в широком привлечении средств населения в банки, развитии безналичных форм расчетов за товары и услуги, сокращении наличной денежной массы и затрат на ее поддержание, сокращении масштабов теневого экономического оборота и в контроле за операциями на потребительском рынке.

Таким образом, расчеты банковскими пластиковыми карточками являются наиболее перспективной формой расчетов, развитие и совершенствования которой способствует сокращению наличного денежного оборота и затрат по его обслуживанию.

В целях улучшения организации безналичных расчетов банкам можно рекомендовать изучить операции с использованием пластиковых карт и в дальнейшем внедрить их в безналичные расчеты как одну из наиболее перспективных форм расчетов.

При многообразии форм собственности система безналичных расчетов в СНГ постоянно накапливает зарубежный опыт. Беларусь с её научным потенциалом и довольно мощной электронной промышленностью может и должна стать лидером в этом важном деле. Сегодня в РБ актуальным стал вопрос о развитии пластиковых карточек. Носители информации на пластиковых карточках в развитых странах занимают ключевое место в различных информационных и автоматизированных системах управления. Более чем за тридцать лет своего развития они получили широкое распространение во всем мире. Без них современное общество немыслимо.

В настоящее время пластиковые карточки с носителями, построенными на различных физических принципах, используются в виде платежных средств за товары, бензин, телефонные разговоры, проезд в транспорте, услуги проката, и автосервиса; за посещение кинотеатров и различных клубов, за пользование автодорогами и автостоянками и т.д. В системах безналичных расчетов пластиковые карты выступают либо как средство идентификации, покупателя со списанием стоимости товара (услуги) с его счета в банке, либо как заменитель наличных денег со списанием стоимости непосредственно с карточки.

Платежные карточки очень широко используются как средство идентификации для санкционированного доступа на предприятия, в учреждения, в здания или отдельные помещения, для авторизации доступа на предприятиях к информации, базам данным, для шифрования передаваемой по сети информации, для разграничения доступа к ресурсам ЭВМ. Кроме этого карточки используются как электронные документы (досье) в виде медицинских карточек, паспортов граждан, техпаспортов, на автомобили и сложную бытовую технику, водительских удостоверений, читательских карточек, студенческих книжек, храня большое количество информации. Все указанные области применения карточек, т.е. как платежных средств, как средств идентификации и как электронных документов, находят применение в современных банковских системах. Информация кодируется на карточках при помощи различных физических принципов, таких как: оптическое штрихование, магнитная запись, магнитный эффект.

Значительные изменения в банковских услугах, постоянно увеличивающиеся объемы оборота налично-денежной массы в учреждениях Национального Банка РБ обусловили необходимость внедрения электронных денег. Сокращается количество мешков с денежной массой, что облегчает и делает более безопасным труд инкассаторов и кассиров. Клиенты постоянно преодолевают психологический барьер, неизбежно возникающий, когда вместо реальных купюр на руках у них оказываются субстрат денег в виде небольшого пластикового прямоугольника с зашифрованными в электронной памяти данными о расходе и наличии денежных средств.

4. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь было утверждено постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. (протокол № 66). После этого оно неоднократно изменялось и дополнялось. Положение о безналичных расчетах традиционно является в Республике Беларусь одним из самых нестабильных нормативных актов.

На сегодня в Беларуси действуют несколько платежных систем, имеющих собственные правила и источники правового регулирования: безналичные расчеты в национальной и иностранной валюте; межбанковские и международные расчеты; расчеты через предприятия связи; расчеты граждан с использование наличных денежных средств через АСБ «Беларусбанк»; расчеты с использованием банковских пластиковых карточек национальных эмитентов и международных систем. Не исключено, что в будущем этот перечень расширится. Поэтому перед разработчиками БК РБ стояла задача создать универсальный правовой каркас, оставляющий простор для любых возможных технических решений.

В Беларуси утверждены план совместных действий государственных органов и участников финансового рынка по развитию в стране системы безналичных расчетов по розничным платежам с использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2013-2015 годы, а также мероприятия по его реализации. Такое решение содержится в совместном постановлении Совета Министров и Национального банка №246/4 от 1 апреля 2013 года.

План совместных действий призван активизировать использование населением современных электронных платежных инструментов и средств платежа, систем дистанционного банковского обслуживания, осуществление расчетов посредством единого расчетного и информационного пространства (ЕРИП), обеспечить увеличение доли безналичного денежного оборота в розничном товарообороте и объеме платных услуг населению, а также совершенствование организационного и программно-технического обеспечения системы безналичных расчетов по розничным платежам в Беларуси.

Планируется, что осуществление мероприятий по реализации плана позволит увеличить показатели доли безналичного денежного оборота в розничном товарообороте организаций розничной торговли и доли безналичного денежного оборота в объеме платных услуг населению к 1 января 2016 года до 50% и снизить нагрузку на платежный терминал для проведения безналичных расчетов в сфере розничной торговли и услуг до 160 карточек на платежный терминал.

В Беларуси плата за товары (работы, услуги) осуществляется населением в безналичной форме с использованием карточек, электронных денег, расчетных документов, иных платежных инструкций, переданных в том числе посредством систем дистанционного банковского обслуживания. При этом населению предоставлена возможность осуществления безналичных платежей посредством ЕРИП. Для осуществления розничных платежей в качестве платежного инструмента населением наиболее активно используется карточка.

Для увеличения доли безналичных расчетов при осуществлении розничных платежей планируется предоставить потребителю право выбора формы оплаты товаров (работ, услуг), обеспечить условия для осуществления расчетов преимущественно в безналичной форме, стимулировать организации торговли (сервиса) и население к расчетам за товары (работы, услуги) в безналичной форме. Также предусмотрено повысить качество предоставляемых банковских услуг населению и расчетного обслуживания организаций торговли (сервиса), в том числе за счет внедрения новых технологий. Планируется развитие программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей в безналичной форме, а также обеспечение ее безопасности, надежности и непрерывности функционирования в режиме «24 часа в сутки: 7 дней в неделю: 365 дней в году», создание системы мониторинга «24:7:365».

Финансироваться мероприятия по реализации плана совместных действий будут за счет средств организаций торговли (сервиса), банков, иных источников в соответствии с законодательством. Общая координация и мониторинг выполнения мероприятий по реализации плана совместных действий будут осуществляться Национальным банком.[9]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время, в условиях становления рыночных отношений, проблема организации быстрых и четких расчетов между предприятиями и организациями занимает одно из важнейших мест в республике. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, устанавливая условия их осуществления и порядок применения расчетных документов

Итак, система безналичных расчетов представляет собой организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Безналичные расчеты совершаются с применением их различных форм. Целесообразность применения той или иной формы расчетов определяется характером экономических связей участников расчетов, удобством расчетов и другими факторами. Каждая форма расчетов имеет свои достоинства и недостатки.

Безналичные расчеты предприятиями производятся платежными требованиями, платежными поручениями, аккредитивами, чеками, банковскими пластиковыми карточками. Сегодня основными платежными инструментами, используемыми в безналичном платежном обороте Республики Беларусь, являются платежные поручения и платежные требования. Это объясняется тем, что платежные поручения универсальны и просты в использовании, а платежные требования обеспечивают четкий порядок их адресной доставки, четкий контроль за расчетами. При расчетах с использованием платежных поручений и платежных требований отмечается наименьшая трудоемкость в оформлении, проверке и учете, достаточно прост документооборот, сокращается время операций. Основным недостатком расчетов платежными поручениями и платежными требованиями является отсутствие гарантии платежа. Понимая важность работы по сокращению наличного денежного оборота, Национальный банк уделяет значительное влияние внедрению прогрессивных платежных инструментов в платежный оборот. Речь идет, прежде всего, о различных модификациях банковских пластиковых карточек.

Чековая форма расчетов используется нечасто, несмотря на высокую гарантию платежа. Это можно объяснить сложностью документооборота, вероятностью подделок, при расчетах чеками предполагается депонирование денежных средств на отдельном счете, а это означает отвлечение денежных средств из оборота, что может привести к временным финансовым затруднениям.

Что касается аккредитивов, то здесь нужно сказать, что, несмотря на то, что обеспечивается высокая гарантия платежа, максимальное сближение момента отгрузки и оплаты товаров, эту форму расчетов целесообразно применять при расчетах с неаккуратными плательщиками или с покупателями, чья платежеспособность сомнительна или неизвестна. Однако эта форма расчетов применяется очень редко. Это происходит из-за неудобств, вызванных отвлечением на длительное время денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием. Эта форма расчетов очень трудоемка, так как помимо своих обычных функций банк берет на себя обязанность осуществлять контроль за выполнением условий аккредитива.

Итак, на основании вышеизложенного можно сделать ряд предложений по усовершенствованию безналичных расчетов:

- совершенствовать действующие формы расчетов;

- создавать и внедрять принципиально новые «безбумажные» технологии, основанные на использовании заменителей наличных денег и специализированных технических устройств для их обработки;

- усовершенствовать межбанковские технологии.

Таким образом, безналичные расчеты являются неотъемлемой частью экономических отношений между субъектами хозяйствования. В данной работе была сделана попытка раскрыть сущность отдельных форм безналичных расчетов, а также сделать предложения по их совершенствованию.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Бриштелев А.С. Денежный рынок в Республике Беларусь / Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2009 - №2. - С.35-34

2 Закон Республики Беларусь от 10.01.2000 № 357-З «Об электронном документе» («НРПА РБ», 2000, № 7)

3 Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (с изменениями и дополнениями) («НРПА РБ», 19.11.2012, № 583)