Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Украины

Контрольная работа

по дисциплине: Страховые услуги

Пенсионное страхование в Украине, России и в Германии

Днепропетровск 2013г.

Введение

Пенсионное страхование - страхование с целью формирования источников финансирования пенсий. Пенсионное страхование является основой пенсионной системы в развитых странах. Различают обязательное пенсионное страхование и добровольное пенсионное страхование.

Обязательным называют пенсионное страхование, действующее в силу закона, охватывая все категории населения. Пенсионный фонд открывает каждому гражданину индивидуальный лицевой счёт, на который ежемесячно зачисляются социальные взносы, которые за работника перечисляет работодатель при начислении ему заработной платы. Эти взносы и формируют будущую трудовую пенсию. Накапливаемые на лицевом счёте страховые взносы инвестируются на финансовом рынке, формируя дополнительно накопительную часть. По достижении пенсионного возраста накопленные взносы с учётом инвестиционного дохода являются источником, из которого будут выплачиваться пожизненная пенсия.

Добровольное пенсионное обеспечение (страхование) - система накоплений с помощью различных финансовых организаций будущей пенсии, основанная на тех же принципах, что и обязательное пенсионное страхование. Отличие состоит, во-первых, в том, что добровольное пенсионное страхование является дополнительным по отношению к обязательному. Во-вторых, размер взносов определяет не государство, а сам застрахованный, т.е. гражданин.

Страховщиками по системе добровольного пенсионного страхования выступают: не государственные пенсионные фонды и страховые компании

Страховщики предлагают различные программы дополнительного пенсионного обеспечения, и право клиента - выбрать ту, которую он считает наиболее выгодной.

Взносы по программе добровольного пенсионного обеспечения могут быть единовременными или накопительными. В зависимости от программы взносы могут уплачиваться ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

По достижении пенсионного возраста выплата денег пенсионеру может производиться раз в квартал, полугодие, месяц и т.д., - в течение оговоренного срока или пожизненно. Такое страхование называется пенсионным страхованием с выплатой аннуитетов.

Программы добровольного пенсионного страхования успешно реализуются в самых разных странах мира, позволяя гражданам обеспечить себя средствами к существованию в старости, размер которых зависит не от возможностей государственной системы социального обеспечения, а исключительно от желания и возможностей застрахованного.

В Европе можно выделить три основных направления развития пенсионных реформ:

· Улучшение систем страхования пенсионного финансирования. Меры: борьба с теневыми видами занятости, не подпадающими под пенсионное страхование (15-20 % Западная Европа, 25-30 % -- Центральная, Южная и Восточная); повышение пенсионного возраста, увеличение трудового стажа, необходимого для получения пенсии, сокращение льгот, позволяющих досрочно получить пенсию.

· Увеличение минимальных пенсий -- в странах ЕС бедность грозит каждому пятому пенсионеру, в России, Великобритании и прибалтийских странах -- каждому третьему.

· Снижение рисков, связанных с частными накопительными пенсиями. Среди мер -- усиление контроля и надзора за частными пенсионными фондами и выбор менее рискованных финансовых инструментов фондами государственными.

1. Пенсионное страхование в Украине

События и процессы, происшедшие в Украине за последнее десятилетие, характеризуются многими изменениями в экономической, социальной и общественной жизни. Им присуща стремительная динамика, которая не обошла и вопросы национальной безопасности Украины, составной частью которой все больше выступает социальная безопасность. Наряду со многими другими социальными вопросами, которые приходится решать Украине, важной составной частью является пенсионная реформа. Данная реформа должна стать основой социальной защиты пенсионеров, доля которых в настоящее время составляет 28,4%. В целом проведение пенсионной реформы в полном объеме должно обеспечить рост и стабильные выплаты пенсий, стать мощным фактором инвестирования отечественной экономики.

В Украине уже сейчас в пенсионной системе на 10 плательщиков взносов приходится 9 пенсионеров, а в связи с неизменностью уровня участия населения в пенсионном страховании такими темпами к середине 2020-х годов количество пенсионеров может превысить количество плательщиков (на сегодняшний день насчитывается свыше 13,5 млн. пенсионеров). Такие демографические перспективы оказывают очень негативное влияние на финансовые возможности пенсионной системы, которая основывается на принципах солидарности поколений, то есть на содержании пенсионеров трудящимися. Именно с этой целью украинское законодательство предусматривает введение многоуровневой пенсионной системы.

Именно с этой целью украинское законодательство предусматривает введение многоуровневой пенсионной системы.

трудовой пенсия размер реформа

1.1 Структура пенсионной системы

В связи началом пенсионной реформы с 1 октября 2011 года система пенсионного обеспечения в Украине состоит из трех уровней (Закон Украины "О мерах по законодательному обеспечению реформирования пенсионной системы" от 08.07.2011 № 3668-YI).

Первый уровень - солидарная система общеобязательного государственного пенсионного страхования;

Второй уровень - обязательный накопительный фонд. Предполагается, что молодые люди - будущие пенсионеры будут обязательно перечислять определенную сумму (от 2 до 7% от начисленной заработной платы) в так называемый специальный Накопительный пенсионный фонд. Последний может управляться как исключительно централизованно государственными структурами, так и частными компаниями из управления активами. Идея в том, что Накопительный фонд должен обеспечивать сохранение средств и их приумножение путем эффективного инвестирования пенсионных активов. Соответственно каждый, кто инвестировал часть своей заработной платы в Накопительный фонд, будет получать не только обычную «государственную» (солидарную) пенсию от Пенсионного фонда, но и дополнительную пенсию, за счет средств, обсчитанных на его накопительном пенсионном счете.

Средства второго уровня будут принадлежать застрахованному лицу на правах собственности. За счет таких средств будут осуществляться выплаты пожизненных пенсий: или пожизненной пенсии с установленным периодом или пожизненной обусловленной пенсии или пожизненной пенсии супруг. Такие виды пенсионных выплат будут осуществляться при достижении лицами пенсионного возраста. Если суммы накопленных средств лица не будет достаточной для осуществления выплат пожизненной пенсии, то есть накопления не будут достигать суммы, определенной Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг Украины, такая сумма средств будет выплачиваться лицу единовременно.

Третий уровень -- система негосударственного пенсионного обеспечения, которая базируется на началах добровольного участия граждан, работодателей и их объединений в формировании пенсионных накоплений с целью получения гражданами пенсионных выплат на условиях и в порядке, предусмотренных законодательством о негосударственном пенсионном обеспечении. Граждане, будущие пенсионеры могут добровольно платить взносы в НПФ, и в будущем получить дополнительную пенсию.

Первый и второй равные системы пенсионного обеспечения в Украине представляют систему общеобязательного государственного пенсионного страхования. Второй и третий равные системы пенсионного обеспечения в Украине представляют систему накопительного пенсионного обеспечения. Такое объединение должно обеспечить социальные гарантии и финансовую стабильность пенсионной системы. Ведь солидарная и накопительная системы подвластны влиянию разных рисков: первая уязвимая относительно демографических рисков и довольно стойка к инфляции, другая -- наоборот.

Реформированная солидарная система будет учитывать интересы малообеспеченных слоев населения, а накопительная -- будет стимулировать к пенсионным сбережениям всех граждан, особенно с более высокими доходами.

Теперь, давайте рассмотрим основные моменты чуть подробнее.

Накопительная система

Накопительная система общеобязательного государственного пенсионного страхования базируется на принципах накопления средств на индивидуальных пенсионных счетах и предусматривает механизм их наследования. Такая система пенсионного страхования позволит разнообразить источники получения доходов в старости и привлечь дополнительные инвестиции в экономику государства. После сбалансирования бюджета Пенсионного Фонда Украины планируется начать перерасчет страховых взносов в Накопительный пенсионный фонд.

Ее внедрение позволит гражданам накапливать средства на свою собственную пенсию, а не просто вносить средства в «общую копилку». Однако такого счастья нам еще придется подождать, поскольку перечисление страховых взносов в накопительную систему пенсионного страхования начнется лишь с года, в котором будет устранен дефицит Пенсионного фонда. Кроме того, участниками накопительной системы смогут стать лишь те, кому на день ее внедрения исполнится не более 35 лет.

Страховые взносы в Накопительный пенсионный фонд будут оплачиваться в составе единого социального взноса и составлять: в первый год - 2% базы начисления ЕСВ, в дальнейшем каждый год размер будет увеличиваться на 1% и так до 7%.

При этом, размер «чистой» заработной платы, после оплаты подоходного налога и сборов, не должен уменьшаться.

Таким образом, после внедрения накопительной системы дополнительная финансовая нагрузка ляжет на работодателей.

Пенсионный возраст

Вокруг этого вопроса, как известно, разгорелись самые большие страсти. Закон "О мерах по законодательному обеспечению реформирования пенсионной системы" устанавливает единый возраст -- 60 лет, как для мужчин, так и для женщин, по достижении которого и наличии страхового стажа не менее 15 лет (было - 5 лет) можно претендовать на получении пенсии по возрасту.

До достижения этого возраста имеют право на пенсию по возрасту женщины 1961 года рождения и старше. До 1 января 2015 года женщины, которым исполнилось 55 лет, при наличии страхового стажа не менее 30 лет и при условии увольнения с работы, имеют право досрочного выхода на пенсию. В этом случае ее размер уменьшается на 0,5 % за каждый месяц досрочного выхода на пенсию. Кроме того, всем, кто после достижения пенсионного возраста решил продолжать работать и получать пенсию с более позднего возраста пенсия будет назначена с учетом страхового стажа на день обращения и с повышением ее размера на:

· 0,5 % - за каждый полный месяц страхового стажа после достижения пенсионного возраста в случае отсрочки выхода на пенсию на срок до 60 месяцев;

· 0,75 % - за каждый полный месяц страхового стажа после достижения пенсионного возраста в случае отсрочки выхода на пенсию на срок более 60 месяцев

Увеличен страховой стаж, дающий право на установление минимального размера пенсии по возрасту в размере прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность, определенного законом: для мужчин о 30 лет до 35 лет, для женщин с 25 лет до 30 лет. Нормы об увеличении страхового стажа для определения минимального размера пенсии не распространяются на пенсионеров, которым пенсия назначена до вступления в силу Закона 3668.

1.2 Пенсионная реформа, ее состояние и проблемы

Верховная Рада Украины изменила Закон о пенсиях. Что ждет пенсионеров и тех, кто работает? Подготовительный этап пенсионной реформы продлился достаточно долго. Рассмотрим основные проблемы, связанные с реформой пенсионной системы.

Солидарная система пенсионного обеспечения, разработанная в СССР, изжила себя еще в начале 90-х. Известная в мире под названием «pay-as-you-go-system» (финансирование пенсионных выплат за счет отчислений от фонда оплаты труда и зарплаты каждого работающего в государственный Пенсионный фонд), эта система могла работать лишь в условиях командно-административного управления. То есть когда занятость трудоспособных граждан стопроцентно регулируется государством. Применима ли данная практика в наши дни, когда государство не влияет ни на численность работников на частных производствах (официально в прошлом году было сокращено около 1 млн. рабочих мест), ни на зарплаты на предприятиях (по данным Госкомстата, в прошлом году 7% населения получало зарплату ниже «минималки»)? Очевидно, что нет. В результате растет дефицит Пенсионного фонда: в 2009 году нехватка средств для выплаты пенсий составила 30 млрд. грн., в прошлом году эта цифра возросла еще на 4,3 млрд. грн. Ситуация осложняется из-за объективного старения нации. Уже к 2025 году на 100 работающих граждан придется такое же количество пенсионеров. В такой ситуации вариантов мало: либо тотальная невыплата пенсий, либо экономический дефолт страны. Или же надо проводить пенсионную реформу.

Принято решение об ограничении размеров пенсий. Сама по себе данная норма нареканий не вызывает: в последнее время самые высокие пенсии в нашей стране могли превышать минимальные в 75 (!) раз. Поэтому и было принято решение, в соответствии с которым для всех новых пенсионеров ежемесячное денежное содержание со всеми доплатами ограничивается 12-ю минимальными пенсиями, или 12-ю прожиточными минимумами для лиц, утративших трудоспособность (750 грн. х 12 = 9 тыс. грн. по состоянию на 1 января 2011-го). Пенсионная реформа предусматривает, что абсолютно все существующие нынче пенсии останутся неизменными.

«Ущемление» коснется госслужащих-мужчин, которым на два года (с 60-ти до 62-х) повысят общий порог пенсионного возраста. Однако сделать это планируют постепенно: с 2014-го в течение четырех лет. Также повышена выслуга лет для военных возрастет с 20 до 25 лет, однако тоже не сразу - на шесть месяцев ежегодно в течение десяти лет. Помимо этого, сохраняются гарантии для инвалидов, а также льготный порядок вычисления выслуги при определении размера пенсии: за 20 лет - 50% зарплаты (55% для уволенных в отставку) и 3% за каждый год выслуги свыше 20 лет.

Увеличен пенсионный возраст для женщин: с 55 до 60 лет на протяжении пяти лет. Главным аргументом против увеличения пенсионного возраста в Украине по обычно называют низкую продолжительность жизни. В то же время, как показывают научные исследования, ожидаемая продолжительность жизни для мужчин в Украине при достижении 60 лет составляет 14 лет (в среднем 74 года), что приближается к показателю других стран. Для женщин при достижении пенсионного возраста (55 лет) продолжительность жизни составляет 25 лет, что является едва ли не самый высокий показатель среди других европейских государств. Например, в Великобритании эта цифра не превышает 23 года, в Италии - 24,9, а в Словакии - 18 лет, в Венгрии - 20 лет, в Германии - 20,9 года. Смысл заключается в том, чтобы выровнять общий пенсионный возраст независимо от пола пенсионера, как это сделано сегодня почти во всех странах мира. А вот те, кто хотят, могут выйти на заслуженный отдых досрочно: на полтора года раньше установленного срока при наличии необходимого пенсионного стажа (после реформы он повысится на 5 лет - до 30 и 35 лет для женщин и мужчин соответственно).

Одна из главных причин проведения пенсионной реформы - большая уязвимость действующей одноуровневой системы. Во время кризиса она просто не в состоянии работать без постоянно растущей бюджетной поддержки. Очевидно, что «для подстраховки» необходим еще, как минимум, один уровень обеспечения пожилых граждан - накопительная система пенсионного обеспечения. Это идея не нова. В Украине ее пытаются внедрить с 2003 года. Впрочем, и тогда, и теперь деструктивная критика тормозит данный процесс. Суть новой системы заключается в персональных пенсионных счетах, куда работающие будут отчислять определенный процент от зарплаты. Сейчас размер этого взноса планируют установить в пределах 2% с последующим его ежегодным повышением на один процент (до 7%). Критики утверждают, что якобы 2%, и даже 7% - это смешная сумма, которая «на выходе» даст будущим пенсионерам небольшую надбавку к пенсии. Однако в том-то и дело, что развивать масштабные реформы безопаснее именно с малого.

Никакая реформа не устранит проблему теневых зарплат. На сегодняшний день в нашей стране самый низкий в Европе уровень «белых» зарплат: в частном секторе среднестатистическая ежемесячная плата за труд не превышает 1,8 тыс. грн., хотя в государственном секторе она достигает 2,4-2,7 тыс. грн. При виде таких цифр европейцы искренне удивляются: в любой цивилизованной стране зарплаты в частном секторе значительно выше, чем в государственном.

Впрочем, для нас это норма: согласно опросам населения, почти половина украинских граждан получают зарплату «в конвертах». И не хотят ничего менять, поскольку не видят смысла в уплате взносов в Пенсионный фонд. Подобную практику следует искоренять. И пенсионная реформа как раз этому и способствует.

Во-первых, частично будет решена проблема нелегальной занятости среди молодежи. Повышение пенсионного стажа на 5 лет (о чем уже говорилось выше) поставит ребром вопрос неофициального трудоустройства. Если сейчас более 40% украинцев в возрасте до 35 лет работают «на договорах», то после реформы они вряд ли согласятся минимизировать налоговые расходы работодателя за счет своей будущей пенсии.

Во-вторых, сыграет свою роль накопительная система. Привязка к проценту от «белой» зарплаты означает одно: кто больше зарабатывает, у того будет больше персональная добавка к пенсии. Следовательно, заинтересованность работников в получении легальной оплаты труда возрастет, а ответственность руководителей за выплаты зарплат в «конвертах» станет личной проблемой каждого из них.

Резюмируя, хочется подчеркнуть: провести пенсионную реформу нужно было еще в 2007 году, и именно на это бывшее правительство должно было направить первые транши от международных финансовых организаций. При отсутствии реформы стране угрожает экономический коллапс.

2. Пенсионное страхование в России

Пенсионеров в Российской Федерации почти 39 млн. Большинство из них (примерно 95%) получают «страховую» пенсию. Пенсия почти для всех из них является основным, а зачастую и единственным источником средств к существованию. Всё это предопределяет повышенную значимость пенсионной системы.

С 1990 г. законодательство о пенсионном обеспечении в России полностью обновилось. Эта часть социального законодательства претерпела кардинальные изменения, как по существу, так и по форме.

С 1 января 2001 года вступили в действие три Федеральных закона, существенно изменивших структуру пенсионной системы РФ, - № 173-ФЗ от 17.12.2001 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и № 166-ФЗ от 15.12.2001 «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». В России введено обязательное пенсионное страхование.

В 2010 году и с 1 января 2011 года в Пенсионной системе РФ произошли довольно принципиальные корректировки. В частности, произошла замена единого социального налога на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды - Федеральный и территориальные - обязательного медицинского страхования.

Законами был введен ряд механизмов, направленных на повышение уровня пенсионного обеспечения лиц старшего поколения и ликвидации бедности (даже можно сказать нищеты) среди пенсионеров. Изменилась структура пенсии - базовая часть трудовой пенсии была переведена в систему обязательного пенсионного страхования, финансируемую за счет страховых взносов.

2.1 Структура пенсионной системы

Пенсионная система в РФ (как совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организованных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсий) состоит из следующих частей:

Государственное пенсионное обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм страховых взносов предоставление базовой части трудовых пенсий, базовой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца, за счёт ассигнований из федерального бюджета - социальных пенсий нетрудоспособным гражданам в соответствии с законодательством.

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) - часть пенсионной системы, обеспечивающая компенсацию гражданам утраченного заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до выхода на пенсию.

Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение (ДПО) - часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счёт накопительных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц. Сегодня возможно и необходимо развивать добровольное пенсионное обеспечение как механизм привлечения работодателей и самих работников к созданию достойных условий жизни после окончания трудовой деятельности.

В данной таблице представлена структура новой Пенсионной системы и источники финансирования ее подсистем.

По источнику финансирования Пенсионная система РФ подразделяется на:

· пенсионное обеспечение и

· пенсионное страхование.

Пенсионное обеспечение финансируется за счет общегосударственных ресурсов и федерального бюджета и распространяется на тех граждан, которые в силу различных причин получения нетрудоспособности не могут использовать метод пенсионного страхования (это государственные пенсии). Государственная пенсия предоставляется гражданам в целях:

· компенсации заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы по достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности);

· компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф;

· предоставления нетрудоспособным гражданам средств к существованию в случае наступления инвалидности или потери кормильца.

Финансирование государственных пенсий в отличие от трудовых пенсий осуществляется за счет средств федерального бюджета.

"Эти средства используются также для выплаты фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии, а также на финансирование некоторых иных расходов: доставки пенсий, на возмещение уплаты страховых взносов за период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и за период военной службы по призыву в объеме, предусмотренном в федеральном законе.

Пенсионное страхование финансируется за счет страховых взносов юридических и физических лиц (страховой метод финансирования) -- это трудовые пенсии. Финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии -- за счет суммы страховых взносов страхователей (работодателей), уплачиваемых на обязательное пенсионное страхование работников в бюджет ПФР.

Для обеспечения финансирования выплаты страховой и накопительной частей за счет средств бюджета ПФР введена система обязательного пенсионного страхования, которая распространяется на граждан РФ, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно или временно проживающих на территории России:

· работающих по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторскому или лицензионному договору;

· самостоятельно обеспечивающих себя работой (индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты);

· работающих за пределами территории РФ, в случае добровольной уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено международными договорами;

· иных категорий граждан.

Порядок финансового обеспечения выплаты трудовых пенсий (частей трудовой пенсии по старости) определяется Законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Право граждан на трудовую пенсию связано с уплатой организацией-работодателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются непосредственно в бюджет ПФ.

Право на трудовую пенсию и ее размер напрямую зависят теперь от количества лет, в которые уплачивались страховые взносы в пенсионную систему, и представления индивидуальных сведений в систему персонифицированного учета.

Граждане, которые достигли пенсионного возраста, но не приобрели право на установление трудовой пенсии по старости, могут получить средства пенсионных накоплений, учтенные на их пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии, в виде единовременной выплаты.

При этом законом определены критерии лиц, имеющих право на указанную выплату, и порядок обращения в негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование, за получением единовременной выплаты.

Выплата будет производиться в течение одного месяца со дня принятия решения наличными денежными средствами через кассу фонда путем перевода средств через отделение почтовой связи либо путем перечисления их на счет лица в банке.

2.1 Пенсионная реформа, ее проблемы и особенности

В 2014 году Россию ждет пенсионная реформа, так как 23 декабря 2013 года Государственная дума приняла законы о пенсионной реформе в России. В соответствии с чем, 1967 года рождения и моложе в 2014 и 2015 годах предоставлена возможность выбора тарифа страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии: либо оставить 6%, как сегодня, либо отказаться от дальнейшего формирования части пенсии, тем самым направив все страховые взносы, которые за них уплачивают работодатели, на формирование страховой части пенсии.

Таким образом, если гражданин отказывается от формирования пенсионных накоплений, страховые взносы его работодателя в Пенсионный фонд России - в размере индивидуального тарифа 16% - будут направляться на формирование его страховой части пенсии. Важно отметить, что даже в этом случае все ранее сформированные пенсионные накопления граждан будут по-прежнему инвестироваться и выплачены в полном объеме, с учетом инвестиционного дохода, когда граждане получат право выйти на пенсию и обратятся за ее назначением.

Если граждане, которые никогда не подавали заявление о выборе управляющей компании (УК), включая "Внешэкономбанк", или негосударственного пенсионного фонда (НПФ), так называемые "молчуны", желают, чтобы и в последующие годы по-прежнему направлялось на формирование накопительной части трудовой пенсии страховые взносы - 6% тарифа, им следует подать заявление о выборе УК либо НПФ. При этом, как и раньше, при переводе пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд гражданину необходимо заключить с выбранным НПФ соответствующий договор об обязательном пенсионном страховании.

Таким образом, выбор 6% тарифа накопительной части пенсии в любом случае сопряжен с выбором управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда. У тех, кто не подаст заявление до 31 декабря 2015 года и останется так называемым "молчуном", новые пенсионные накопления перестают формироваться и все страховые взносы будут направляться на формирование страховой части пенсии. Для граждан, которые в предыдущие годы хотя бы единожды подавали заявление о выборе УК, включая "Внешэкономбанк", либо НПФ, и оно было удовлетворено, на накопительную часть пенсии будет по-прежнему перечисляться 6% тарифа. При этом дополнительного заявления для перечисления 6% на накопительную часть пенсии им подавать не придется. В то же время эта категория граждан имеет возможность отказаться от дальнейшего формирования накопительной части пенсии, для чего необходимо подать соответствующее заявление. Важно отметить, что у граждан, которые в течение 2013 года подали заявления о выборе государственной управляющей компании "Внешэкономбанк" с тарифом 2%, с 2014 года по умолчанию накопительная часть прекращает формироваться: их страховая часть увеличивается за счет направления всех страховых взносов на страховую часть пенсии (подача заявления не требуется). Если эти граждане подадут заявление о выборе УК либо НПФ в течение 2014 - 2015 годов, то тогда они продолжат формировать накопительную часть в размере 6%.

Письменное заявление о выборе страховщика по обязательному пенсионному страхованию, как и раньше, можно подать как в территориальный орган ПФР, так и через любого трансферагента ПФР, то есть организацию, с которой у ПФР заключены соглашения о взаимном удостоверении подписей. Заявление также можно подать по почте или с курьером; при этом установление личности и проверку подлинности подписи гражданина осуществляет нотариус. На момент подачи заявления гражданину должно исполниться 14 лет. Уточнить, какой страховщик сегодня формирует ваши пенсионные накопления, можно, получив выписку из вашего индивидуального лицевого счета в ПФР, обратившись в клиентскую службу ПФР. Граждане, которым с 1 января 2014 года будут впервые начисляться страховые взносы, смогут в течение 5 лет с момента первого начисления им взносов выбирать, на финансирование какой части пенсии направить 6%. До принятия ими решения 6% тарифа будут перечисляться в страховую часть. При выборе соотношения процентов формирования страховой и накопительной части пенсии следует помнить о том, что страховая часть гарантированно увеличивается государством за счет ежегодной индексации по уровню инфляции и с учетом индекса роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера. Средства же накопительной части пенсии инвестирует на финансовом рынке выбранный гражданином негосударственный пенсионный фонд или управляющая компания. Доходность пенсионных накоплений зависит от результатов их инвестирования. По действующему закону в этом году ПФР продолжает принимать заявления на выбор 2 или 6% тарифа страховых взносов на формирование накопительной части пенсии.

3. Пенсионное страхование в Германии

Основателем первой в мире государственной системы пенсий по возрасту для трудящихся, базирующейся на солидарной схеме, являлся канцлер Германии Отто фон Бисмарк (1889 год). Эту модель в начале XX века стали копировать разные страны в Европе, и она получила название «континентальной» (ее иногда называют «бисмаркской»).

Возраст выхода на пенсию мужчин - 65 лет, женщин - 60 лет. Можно выйти и раньше, но тогда срок выплаты страховых взносов должен быть не менее 35 лет. Пенсия имеет распределительный характер и зависит от уровня зарплаты и трудового стажа.

3.1 Структура пенсионного страхования

Пенсионное обеспечение (или страхование) в Германии представлено в трех видах: государственное, корпоративное и частное.

1) Государственное страхование обязательно для тех людей, чей ежемесячный доход до вычета налогов не превышает €3.900. При этом ставка отчислений от ежемесячной зарплаты довольно высока - 19,5% - и вносится пополам работодателем и самим работником. Пенсии выплачиваются в зависимости от стажа и тарифной профессиональной сетки. Эта часть пенсионной системы устроена достаточно традиционно: работающее население с помощью отчислений в пенсионный фонд финансирует нынешних пенсионеров. В основе лежит так называемый договор солидарности между поколениями, или, иными словами, принцип перераспределения. На практике это означает, что внесенные деньги не накапливаются, а сразу же используются для осуществления текущих выплат. Условие работоспособности такой системы - превышение сборов над выплатами на величину 'конъюнктурного' резерва, составляющего сегодня одну месячную выплату.

2) В крупных немецких компаниях, таких, например, как Mercedes, Airbus или Siemens, сотрудник может рассчитывать и на дополнительную корпоративную пенсию. До недавнего времени она формировалась исключительно за счет добровольных отчислений работодателей. Компании либо самостоятельно создавали накопительный фонд для своих сотрудников, либо заключали договор с банком. Размер этой пенсии зависел от прибыли работодателя, стажа работника и от места, занимаемого им в тарифной сетке. К примеру, высококвалифицированный специалист мог рассчитывать на корпоративную прибавку к пенсии порядка €600 в месяц, рядовой рабочий - €100-200. Правда, для получения корпоративной пенсии нужно проработать на компанию определенное количество времени. Еще совсем недавно этот срок составлял минимум 10 лет.

В 2002 году у сотрудников появилась возможность самостоятельно дополнительно финансировать свою пенсию путем отчислений процента от зарплаты, отпускных или премии. Тогда же стаж 'лояльности' сократили до пяти лет, а минимальный возраст, при котором работник может сменить работу, но сохранить право на пенсию, - с 35 до 30 лет. И хотя корпоративная пенсия осталась для работодателей делом сугубо добровольным, порядок индексирования пенсий, а также выплаты при досрочном увольнении или смене работы теперь четко оговорены в законе. Дополнительно разрешили создавать корпоративную систему пенсий мелким и средним компаниям. Чтобы стимулировать этот процесс, пенсионные обязательства перед своими сотрудниками - в случае банкротства компании - теперь будут погашаться в первую очередь.

Немцы, зарабатывающие больше €3.900 в месяц, могут отказаться от услуг государства и обратиться к частному страхованию, что они, кстати, активно и делают. На это имеют право также лица, не работающие по найму, а потому обладающие большей экономической свободой, например предприниматели, фермеры и люди творческих профессий. Популярность частного страхования в Германии постоянно растет, в нем участвуют все социальные группы вплоть до безработных. А все дело в том, что немцы доверяют банкам и им нравится независимость от социальных программ правительства (ни того, ни другого у нас сегодня, к сожалению, нет и в помине). Сумма отчислений здесь дело исключительно самого плательщика. Договор пенсионного страхования заключается напрямую с банком. Выплаты могут производиться как со дня достижения пенсионного возраста пожизненно, так и на протяжении оговоренного договором периода. Часть выплат можно завещать членам семьи. При частном страховании все денежные вложения возвращаются с процентами, а величина отчислений на протяжении трудовой деятельности по частному страхованию обеспечивает сегодня пенсионеру вполне безбедное существование.

3) Есть и еще один способ частным образом накопить на достойную старость - страхование жизни. Суть его заключается в том, что работающий (или работодатель) осуществляет в течение определенного промежутка времени (от 12 лет) отчисления, которые по истечении срока действия страховки выплачиваются застрахованному лицу вместе с процентами, а после смерти страховая сумма может быть получена наследниками. В ряде случаев данная страховка для работодателя обязательна, в целом же она считается отличным способом стимулирования работника. Такую страховку можно получить и единовременно по выходу на пенсию. Правда, если страховка кому-либо завещана, то размер регулярных выплат будет меньше, чем по незавещанной. Поэтому многие немцы сегодня заключают две страховки: частного пенсионного страхования и классического страхования жизни. Второе особенно важно, если страхователь является единственным кормильцем семьи.

Те, кто работал на крупных предприятиях, получают еще и производственную пенсию. Такая пенсия возможна, если на предприятии создана пенсионная касса по договоренности между профсоюзом и администрацией. Производственная пенсия зависит от прибыли работодателя и стажа работника. При 10-летнем стаже работник уже может рассчитывать на такой вид пенсии. Производственную пенсию получает примерно половина немецких пенсионеров.

Все государственные служащие имеют дополнительную пенсию, которая равна пенсии по старости.

Часть работающих участвует в добровольных профессиональных пенсионных системах и личных планах. Добровольное пенсионное страхование в Германии в страховых компаниях или Пенсионных кассах - оставлено на усмотрение самих граждан, государство лишь готово их стимулировать налоговыми льготами.

3.2 Проблемы пенсионного страхования

Однако слишком хороший уровень жизни немцев сыграл злую шутку с отлаженной пенсионной системой Германии - она стала откровенно сбоить. На сегодня средняя продолжительность жизни у мужчин выросла до 75 лет, а у женщин аж до 80-ти. На данный момент четверть населения Германии, а это около 19,5 млн человек, - пенсионеры. И если сегодня на сотню работающих граждан приходится 44 пенсионера, то к 2030 году их количество возрастет до 71 человека. Добавляет проблем и снижение рождаемости. Кроме того, объективно сокращается общий трудовой стаж работника. Производства усложняются, а это требует более длительного периода овладения профессией. Ну и, напоследок, свой вклад в кризис пенсионной системы вносит высокая безработица в стране, поскольку отчисления в государственный пенсионный фонд осуществляют только работающие лица. В результате с каждым годом в Германии выплаты пенсионерам возрастают, а взносы уменьшаются. Уже сегодня, для того чтобы удерживать государственную пенсию на прежнем уровне, правительство дотирует государственный пенсионный фонд. А это десятки миллиардов евро в год.

Согласно опубликованному в 2004 году отчету Объединения фондов пенсионного страхования Германии, государственная пенсия восточных немцев оказалась выше, чем западных. Для последних это стало неприятным открытием, побудившим пересмотреть для себя формы пенсионного страхования, благо есть выбор. Восточный пенсионер получает от государства в среднем €1.031, пенсионерка - €655. Западные - €978 и €479 соответственно. Лишь 7% женщин Восточной Германии в то время получали мини-пенсию около €300, а в Западной Германии число их оказалось в пять раз больше - 37%. Причины? В бывшей ГДР, в отличие от ФРГ, процент безработных был значительно ниже, а общий трудовой стаж больше.

Пока Германия хоть и с трудом, но справляется с обеспечением своих пенсионеров. Однако ответственные немцы решили не ждать с реформой. Еще правительство Герхарда Шредера запустило маховик очередной реформы, рассчитанной на 30 лет. Немцы намерены наряду с сохранением государственного пенсионного обеспечения увеличить роль собственной заботы людей о своей будущей старости.

Однако уже сегодня пенсия практически любого пенсионера в Германии имеет разные источники поступлений, большая часть которых - результат благоразумия и дальновидности самого человека. Каждый немец, как правило, на протяжении всей трудовой деятельности использует любую возможность сделать вклад в свою будущую пенсию или пенсию своего менее обеспеченного партнера, используя для этого различные варианты страхования и накопления, надежность которых максимально обеспечена немецкой финансовой системой. Кроме того, нередки случаи, когда кошелек пенсионера пополняется доходами от сдачи внаем объектов недвижимости, а также от ведения семейного или индивидуального бизнеса. Хотя совокупные поступления, безусловно, меньше, чем зарплата, у пенсионеров обычно уже нет обязательств ни по выплате кредитов, как правило, сопровождающих большинство работающих, ни расходов на поддержание детей. Зато есть свободное время и возможность путешествовать. Что большинство европейских пенсионеров с удовольствием и делает. А кто не способен заранее позаботиться о собственном материальном обеспечении в преклонном возрасте - как говорят немцы, 'selber schuld' (сам виноват).

Выводы

Каждый человек задумывается о том, на какие средства он будет жить в старости. В идеале, пенсии должно хватать на нормальное существование человека. Это возможно при одном условии, если вовремя своей трудовой деятельности не весь заработок был израсходован на потребление, а какая-то его часть была отложена в счет пенсионного обеспечения.

В мире уже накоплен достаточно широкий опыт решения этой достаточно непростой социальной проблемы, который основывается на трех основных стратегиях: накопительной, солидарной и смешанной.

Накопительная стратегия предполагает одновременное функционирование государственных, личных и корпоративных пенсионных программ, формирующих будущую пенсию. Особенность этой системы состоит в том, что пенсия является частной собственностью гражданина, которые имеет полное право распоряжаться средствами по собственному усмотрению. Солидарная стратегия подразумевает солидарные отношения между работниками и пенсионерами, то есть, по сути, работающие граждане содержат пенсионеров.

Смешанная стратегия подразумевает комплексное использование элементов накопительной и солидарной стратегий.

Сейчас в чистом виде накопительная или солидарная модели встречаются достаточно редко: Чили, Казахстан, Украина и некоторые другие страны, а смешанная система распространена почти повсеместно.

Таблица 1. Модели и стратегии пенсионной системы.

Германская модель пенсионной системы также включает в себя три уровня. Ее особенность состоит в том, что в компании создается самоуправляющееся структурное подразделение, которое занимается личными и корпоративными программами работников. Доля наемного работника в пенсии составляет 9,6% зарплаты до налогообложения, доля работодателя - 9,6% зарплаты до налогообложения, а расходы государства на выплату пенсий составляют 20%.

Украинская модель пенсионной системы подразумевает, что пенсия состоит из трех частей. 20-30% будут получены от солидарной пенсионной системы, 5-10% пенсии будет обеспечено за счет обязательного государственного пенсионного страхования, а 60-70% составит негосударственное пенсионное обеспечение. Нетрудно понять, что возможной достойная пенсия становится только при сложении всех трех компонентов.

Российская модель пенсионной системы предполагает деление пенсии на три части: базовая, накопительная и страховая. Базовая часть составляет 6% от размера заработной платы и идет в федеральный бюджет. Она не сохраняется и не отражается на лицевом счете пенсионера. Страховая часть составляет 8% от заработной платы и отражается на лицевом счете как долг государства перед ним. Накопительная часть пенсии также составляет 6% от заработной платы и инвестируется в пользу лица. Таким образом, доля государства в пенсии составляет 30%.

Пенсионная система Германии по праву считается одной из самых эффективных в Европе. Признают ее таковой и сами немцы. Хотя это не мешает им бесконечно критиковать несправедливость и несовершенство принципа перераспределения, главенствующего в системе пенсионного страхования. Государство озаботилось поддержанием своих граждан в старости еще в конце XIX века. Сегодня немецкая пенсионная система напоминает пирог, слои которого формируются всеми заинтересованными сторонами: это государство, работодатели, финансовые институты и, безусловно, сами немецкие граждане.

И все-таки в мире нет идеальной пенсионной системы. Из-за стремительного старения населения эта проблема в будущем грозит стать одним из самых страшных противоречий: власти будут вынуждены повышать пенсионный возраст, а народ страны будут требовать увеличения пенсии. Пессимисты даже утверждают, что единственным способом обеспечить действительно достойную старость - зарабатывать и откладывать себе деньги всю жизнь, ни на кого не надеясь, в том числе и на государство.

Перечень литературы

1. Гапеева Татьяна Викторовна. Реформирование системы пенсионного страхования в Германии : Диссертация канд. экон. наук : 08.00.14 Москва, 2005 218 с. РГБ ОД, 61:05-8/4961

2. И.Л. Сизова. Пенсионное обеспечение в Германии //Вестник Нижегородского университета им. Н.И.Лобачевского. Серия «Социальные науки». № 1(3). 2004. С.274-282 (0,5 п.л.) ISSN 1811-5942.

3. Закон Украины "О мерах по законодательному обеспечению реформирования пенсионной системы" от 08.07.2011 № 3668-YI

4. Проект Федерального закона «О добровольном накопительном пенсионном страховании в РФ»

5. Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ

6. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ

Размещено на Allbest.ur