Оцінка фінансового стану позичальника – проблеми та шляхи розвитку (на базі матеріалів АКБ "Приватбанк")
Аналіз основних методів оцінки фінансового стану та кредитоспроможності позичальника - юридичної особи в комерційному банку ЗАТ "Приватбанк". Заходи по зменшенню рівня кредитного ризику за рахунок удосконалення кредитних процедур роботи з позичальником.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 07.07.2010 |
| Размер файла | 5,3 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таблиця 3.1
Форма, за якою банки отримують інформацію про позичальників (боржників), що мають прострочену та сумнівну заборгованість, з ЄІС "Реєстр позичальників" (сота частка одиниці валюти)
|
N з/п |
Назва позичальника (боржника) |
Ідентифікаційний код (номер) |
Прізвище, ім'я, по батькові керівників та прізвище, ім'я, по батькові (назва) засновників, посади |
Код валюти |
Сума простроченої заборгованості за даним видом валюти |
Умовна назва банку (філії, обласної дирекції) |
Дата виникнення простроченої заборгованості |
Дата фактичного погашення простроченої заборгованості |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Банки-учасники активно користуються інформаційно-довідковими послугами ЄІС "Реєстр позичальників". На сьогодні уклали договори з НБУ про участь в ЄІС "Реєстр позичальників" 129 банків, сумарні активи яких складають більше 80% від активів банківської системи України. Загальна кількість банківських установ -- учасників ЄІС "Реєстр позичальників" (з урахуванням філій) -- 609. Загальна сума простроченої заборгованості за кредитами, наданими банками, а також ліквідаційними комісіями банків, занесена до бази даних, становить 4,08 млрд. грн. Кількість заборгованостей, які обліковуються в ЄІС "Реєстр позичальників" станом на 01.05.2006 року, складає 27 001.
3.4 Недержавні бюро кредитних історій в Україні та ефективність їх послуг при оцінці кредитоспроможності позичальника
В багатьох країнах світу розвиток кредитного та товарного ринків стимулював виникнення спеціалізованих структур (інформаційних посередників), основним завданням яких є акумулювання та надання інформації щодо виконання позичальниками своїх фінансових зобов'язань та кредитних ризиків.
Створення в Україні надійної системи ідентифікації ділової та фінансової репутації компаній та приватних позичальників є однією з фундаментальних умов подальшого розвитку ринків кредитів та інвестицій, особливо в сфері кредитування малого та середнього бізнесу, іпотечного та споживчого кредитування.
З метою зниження кредитних ризиків, підвищення надійності роботи банківської системи НБУ в 2001 році створив “Єдину інформаційну систему обліку позичальників (боржників), які мають прострочену заборгованість за кредитами" -- ЄІС “Реєстр позичальників" [22].
Створення Реєстру вирішило частину проблеми доступу до інформації щодо позичальників -- банки отримали можливість ознайомитись з негативною інформацію про позичальника. Разом з тим це не надало можливості відслідковувати поведінку боржника на ринку за деякий період, і за межами Реєстру залишилась інформація щодо добросовісного позичальника.
Над вивченням міжнародного досвіду роботи кредитних бюро у 2002 -- 2005 роках працювали Національний банк України, Асоціація українських банків, Центр “Економіка і право" АУБ, Українська Міжбанківська Асоціація Членів Europay International (EMA), Центр комерційного права. За підтримки Світового банку, USAID, фахівцями НБУ, Асоціацій -- АУБ та ЕМА, Центру комерційного права були проведені (із залученням іноземних консультантів-представників кредитних бюро: Великобританії, США, Ісландії, Канади, Кіпру, Польщі тощо) конференції та семінари з питань перспектив впровадження в Україні Інституту кредитних бюро.
Ця робота надала можливість розробити та затвердити у 2005 році Закон України “Про організацію обігу та формування кредитних історій" [10], який вступив в дію з 1 лютого 2006 року та в якому враховується міжнародний досвід діяльності кредитних бюро.
Закон [] визначає правові та організаційні засади формування і ведення кредитних історій, права суб'єктів кредитних історій та користувачів бюро кредитних історій, вимоги до захисту інформації, що складає кредитну історію, порядок утворення, діяльності та ліквідації бюро кредитних історій.
Метою цього Закону є врегулювання суспільних відносин, що виникають у сфері збору, оброблення, зберігання, захисту та використання інформації про виконання особами грошових зобов'язань, функціонування інституцій, пов'язаних з обміном інформацією про грошові зобов'язання та забезпеченням прав та інтересів суб'єктів кредитної історії.
Згідно Закону впроваджені наступні терміни:
бюро кредитних історій (далі -- Бюро) -- юридична особа, виключною діяльністю якої є збір, зберігання, використання інформації, яка складає кредитну історію;
ведення кредитної історії -- діяльність Бюро із збирання, оброблення, зберігання, захисту, використання інформації, яка складає кредитну історію;
кредитна історія -- це сукупність інформації про юридичну або фізичну особу, що її ідентифікує, відомостей про виконання нею зобов'язань за кредитними правочинами, іншої відкритої інформації відповідно до Закону;
користувач Бюро (далі -- Користувач) -- юридична або фізична особа -- суб'єкт господарської діяльності, яка укладає кредитні правочини та відповідно до Договору надає і має право отримувати інформацію, що складає кредитну історію;
Договір -- правочин, сторонами якого є Користувач і Бюро і предметом якого є врегулювання питань надання та отримання інформації, що складає кредитну історію;
Положення Бюро -- правила формування і ведення кредитних історій, які затверджуються виконавчим органом Бюро та погоджуються Уповноваженим органом;
кредитний звіт -- сукупність інформації про суб'єкта кредитної історії, яка є повним або частковим відображенням його кредитної історії;
кредитний правочин -- правочин, за яким виникає, змінюється або припиняється зобов'язання фізичної або юридичної особи щодо сплати грошових коштів Користувачу протягом певного часу в майбутньому (в тому числі договір страхування);
кредитний бал -- особлива форма кредитного звіту, який відображається у цифровому значенні;
суб'єкт кредитної історії -- будь-яка юридична або фізична особа, яка уклала кредитний правочин та щодо якої формується кредитна історія;
Уповноважений орган -- орган виконавчої влади, визначений Кабінетом Міністрів України, що здійснює державне регулювання діяльності Бюро.
Принципами формування та доступу до інформації, яка складає кредитну історію, є:
забезпечення конституційних прав і свобод суб'єктів кредитних історій;
адекватність обсягів інформації цілям, для яких вони збираються;
значимість, всебічність, об'єктивність, повнота і достовірність інформації;
регулярність та безперервність надходження інформації;
цільове використання інформації;
строковість зберігання інформації;
конфіденційність інформації та її захист;
збір і надання інформації, що складає кредитну історію, виключно за згодою суб'єкта цієї кредитної історії;
незалежність Бюро.
Джерелами формування кредитних історій є:
відомості, що надаються Користувачем до Бюро за письмовою згодою суб'єкта кредитної історії відповідно до цього Закону;
відомості державних реєстрів, інформація з інших баз даних публічного користування, відкритих для загального користування джерел за винятком відомостей (інформації), що становлять державну таємницю.
Бюро має право отримувати відомості та інформацію на договірних засадах. Органи або уповноважені особи (держателі, адміністратори державних реєстрів тощо) зобов'язані на запит Бюро надавати відомості з державних реєстрів в електронному вигляді (у форматі бази даних) у разі наявності письмової згоди суб'єктів інформації.
Користувачами Бюро можуть бути банки, небанківські фінансові установи та інші суб'єкти господарської діяльності, які надають послуги з відстроченням платежу або надають майно в кредит.
Кредитна історія містить таку інформацію:
1) відомості, що ідентифікують особу:
а) для фізичних осіб:
прізвище, ім'я та по батькові;
дата народження;
паспортні дані;
місце проживання;
ідентифікаційний номер згідно з Державним реєстром фізичних осіб -- платників податків та інших обов'язкових платежів (у разі наявності) (далі -- ідентифікаційний номер);
відомості про поточну трудову діяльність;
сімейний стан особи та кількість осіб, які перебувають на її утриманні;
дата і номер державної реєстрації, відомості про орган державної реєстрації та основний предмет господарської діяльності фізичної особи -- суб'єкта підприємницької діяльності;
б) для юридичних осіб:
повне найменування;
місцезнаходження;
дата і номер державної реєстрації, відомості про орган державної реєстрації;
ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (далі -- ідентифікаційний код);
прізвище, ім'я та по батькові, паспортні дані керівника і головного бухгалтера;
основний вид господарської діяльності;
відомості, що ідентифікують власників, які володіють 10 і більше відсотками статутного капіталу юридичної особи:
для фізичних осіб -- власників: прізвище, ім'я та по батькові, паспортні дані, ідентифікаційний номер і місце проживання;
для юридичних осіб -- власників: повне найменування, місцезнаходження, дата і номер державної реєстрації, відомості про орган державної реєстрації, ідентифікаційний код;
2) відомості про грошове зобов'язання суб'єкта кредитної історії:
а) відомості про кредитний правочин та зміни до нього (номер і дата укладання правочину, сторони, вид правочину);
б) сума зобов'язання за укладеним кредитним правочином;
в) вид валюти зобов'язання;
г) строк і порядок виконання кредитного правочину;
ґ) відомості про розмір погашеної суми та остаточну суму зобов'язання за кредитним правочином;
д) дата виникнення прострочення зобов'язання за кредитним правочином, його розмір і стадія погашення;
е) відомості про припинення кредитного правочину та спосіб його припинення (у тому числі за згодою сторін, у судовому порядку, гарантом тощо);
є) відомості про визнання кредитного правочину недійсним і підстави такого визнання;
3) інформацію про суб'єкта кредитної історії, яка складається із сукупності документованої інформації про особу з державних реєстрів, інших баз даних публічного користування, відкритих для загального користування джерел:
а) наявність заборгованості за податками та обов'язковими платежами;
б) рішення судів, що стосуються виникнення, виконання та припинення зобов'язань за укладеним кредитним правочином;
в) рішення судів та органів виконавчої влади, що стосуються майнового стану суб'єкта кредитної історії;
г) інші відомості, що впливають на спроможність виконання суб'єктом кредитної історії власних зобов'язань;
4) відомості про операції з інформацією, яка складає кредитну історію:
а) дата оновлення кредитної історії;
б) найменування Користувача, який надав інформацію до кредитної історії, у разі його згоди на це;
в) коментар суб'єкта кредитної історії у випадках, передбачених цим Законом.
Інформація для формування кредитної історії надається Користувачем до Бюро лише в разі наявності письмової згоди юридичної або фізичної особи, яка уклала кредитний правочин з Користувачем.
Користувач у разі укладення кредитного правочину та отримання письмової згоди суб'єкта кредитної історії на збір, зберігання, використання та поширення через Бюро інформації щодо нього надає до Бюро інформацію:
1) про себе, що ідентифікує його як Користувача;
2) про суб'єкта кредитної історії.
Користувач зобов'язаний повідомити суб'єкта кредитної історії про назву та адресу Бюро, до якого передаватиме інформацію для формування його кредитної історії.
Бюро надають інформацію з кредитних історій у формі кредитних звітів. Кредитні звіти містять усю інформацію з кредитної історії, якщо інші обсяги інформації не передбачені Положенням Бюро або Договором.
Користувачі мають право звернутися до Бюро за отриманням кредитних звітів упродовж дії укладеного правочину між ним та суб'єктом кредитної історії, а також за наявності у Користувача письмової згоди суб'єкта кредитної історії на доступ до його кредитної історії.
Користувачі мають право звернутися до Бюро за отриманням кредитних звітів у разі звернення суб'єкта кредитної історії до них з метою укладення кредитного правочину, а також надання Користувачу письмової згоди на доступ до його кредитної історії.
Суб'єкт кредитної історії має право ознайомитися з інформацією, що міститься у його кредитній історії, а саме:
1) кредитним звітом;
2) інформацією з реєстру запитів.
Бюро створюється у формі господарського товариства відповідно до законодавства з урахуванням особливостей, передбачених цим Законом.
Засновниками Бюро можуть бути юридичні та фізичні особи. Засновники Бюро -- юридичні особи повинні здійснювати діяльність не менше трьох років з дня реєстрації та не мати заборгованості із сплати податків та інших обов'язкових платежів за останні три роки.
Статутний капітал Бюро формується виключно за рахунок грошових коштів засновників Бюро і має бути не менше п'яти мільйонів гривень.
У назві Бюро обов'язково зазначаються слова "бюро кредитних історій".
Слова "бюро кредитних історій" та похідні від них дозволяється використовувати в назві лише тим юридичним особам, діяльністю яких є виключно ведення кредитних історій.
Предметом діяльності Бюро є виключно ведення кредитних історій, а також здійснення іншої діяльності, що має на меті реалізацію положень цього Закону.
Бюро починає здійснення своєї діяльності з моменту отримання ліцензії.
Ліцензія надається Міністерством юстиції України на підставі заяви Бюро.
На сьогоднішній день в Україні зареєстровані та функціонують 3 бюро кредитних історій:
1. ТОВ “Українське бюро кредитних історій" (засновники ЗАТ КБ “ПриватБанк" і іноземна компанія BigOptima Limited).
Державна реєстрація ТОВ “Українське бюро кредитніх історій" датована 6 червня 2005 року [81].
На сьогоднішній день ТОВ “Українське бюро кредитних історій" є єдиним реально діючим та може надати доступ до більш ніж 10 000 000 кредитних історій як фізичних, так юридичних осіб, що складає близько 40% усього працездатного населення України.
Рис.3.1 Інформаційно-комунікаційний Інтернет-сайт ТОВ “Українське бюро кредитних історій”
Таблиця 3.2
Формати стандартного кредитного звіту ТОВ “Українське бюро кредитних історій”
2. Перше всеукраїнське бюро кредитних історій (засновники Асоціація українських банків, 30 банків і дві страхові компанії) [49].
3. Національне бюро кредитних історій -- вже третє кредитне бюро в Україні [50]. Його засновники -- Національна асоціація кредитних спілок України, міжнародна холдингова компанія Creditinfo Group, що спеціалізується на системах та інструментах кредитного менеджменту, а також інвестиційно-фінансова група "ТАС". ТАСІнвестбанк і страхова група ТАС вже є співзасновниками Першого всеукраїнського кредитного бюро. Зацікавленість групи “ТАС” у власному бюро кредитних історій пов'язана з планованою спеціалізацією ТАСБізнесбанку (перейменованого Муніципального) на роздрібному кредитуванні.
Висновки
Станом на 01.01.2006 року (за результатами 2005 року) АКБ „Приватбанк” є лідером банківської системи України і займає наступні рейтингові місця в банківській системі України:
Обсяг валюти активів балансу -- 21 664,360 млн. грн. (1 місце);
Обсяг власного капіталу -- 2 307,466 млн. грн. (1 місце);
Обсяг статутного капіталу -- 189,228 млн. євро (2 місце);
Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля
16 763,230 млн. грн. (1 місце);
Обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб
9 966,027 млн. грн. (1 місце);
Обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб
4 016,333 млн. грн. (3 місце);
Обсяг балансового прибутку -- 472,042 млн. грн. (1 місце);
Прибутковість статутного капіталу -- 41,774% (11 місце);
Прибутковість активів балансу -- 2,179% (6 місце);
Зосередження в одному банку 13,2% кредитних активів банківської системи України потребує особливої уваги до управління ризиками кредитування та методології оцінки фінансового стану та платоспроможності позичальника, як процесу об'єктивного вирішення рівноваги прогнозної доходності кредиту та ймовірних ризиків збитків кредитування.
Аналіз кредитних процедур, застосовуємих при кредитуванні юридичних осіб в АКБ “Приватбанк" показав, що у процесі оцінювання фінансового стану позичальника -- юридичної особи враховуються та аналізуються в динаміці такі основні економічні показники діяльності:
платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної і загальної ліквідності);
фінансова сталість (коефіцієнти маневреності власних коштів, співвідношення залучених і власних коштів);
обсяг реалізації;
обороти за рахунками (співвідношення чистих надходжень за рахунками та суми кредиту, наявність рахунків в інших банках, наявність картотеки неплатежів);
склад і динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості;
собівартість продукції;
прибутки та збитки;
рентабельність;
кредитна історія позичальника.
При короткостроковому кредитуванні основними процедурами оцінки фінансового стану та кредитоспроможності позичальника є:
поточний рівень ліквідності та фінансової стійкості підприємства;
розрахунок рівня необхідного заставного забезпечення кредиту.
Так, проведений в дипломному проекті аналіз умов короткострокового кредитування підприємства ВАТ “Янцівський гранітний кар'єр” в оборотні кошти показав, що умови кредитного договору з боку позичальника та банка-кредитора формуються наступним чином:
а) з боку позичальника:
подається заявку на кредит 400 000 грн. на 1 рік під 25% річних;
в якості застави на загальну суму 800 000 грн. надається:
1) готова продукція вартістю 601,8 тис. грн.;
2) дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 121,5
тис. грн.;
3) частина дебіторської заборгованості за відпущену продукцію на
суму 78 тис. грн. (з загальної суми 786,7 тис. грн);
б) Експертний аналіз з боку банку дає наступну діагностику по класу поточної кредитоспроможності позичальника:
по коефіцієнту незалежності = 0,759 -- клас 1 (>0,6);
по коефіцієнту абсолютної ліквідності = 0,189 -- клас 2 (0,15 -- 0,2);
по коефіцієнту строкової ліквідності = 0,659 -- клас 2 (0,4 -- 0,7);
по коефіцієнту покриття = 0,659 -- клас 3 (<1,0);
Таким чином -- середній клас кредитоспроможності 2 клас
Враховуючі 2 клас кредитоспроможності та невисоку рентабельність підприємства, банк встановлює клас позичальника -- В.
Кредитна операція відноситься до класу “субстандартна", для субстандартних кредитів рівень заліку застави становить всього 20% від її балансової вартості. Тобто, рівень застави для надання кредиту в 400 000 грн. повинен бути піднятий до 2 млн. грн.
Таким чином, з точки зору банку підприємство ВАТ “Янцівський гранітний кар'єр” повинно надати в заставу додатково основних фондів на суму 1,2 млн. грн. з наявних 4,3 млн. грн. Інакше банк відмовить у наданні кредиту, чи може надати кредит на суму 160 000 грн. замість 400 000 грн.
Варіант ризикового кредитування банком з еквівалентним підняттям ставки кредитування з 25% до 40% річних -- вочевидь не може бути прийнятий підприємством, оскільки підвищення сума процентів на 80 000 грн. з' їдає весь плановий прибуток підприємства.
При довгостроковому кредитуванні основними процедурами оцінки фінансового стану та кредитоспроможності позичальника є:
ретроспективний аналіз рентабельності, ліквідності та фінансової стійкості підприємства за минулі періоди діяльності;
перспективний прогноз діяльності, оснований на дисконтованих оцінках грошових потоків доходів та витрат кредитуємого проекту в умовах інфляційних очікувань та нормативного рівня прибутковості інвестицій (коефіцієнта дисконтування).
Так, проведений аналіз ефективності довгострокового кредитування ТОВ „Юніфарма" при впровадженні інвестиційного проекту виробництва нового препарату „Пантолайф” на Тернопільській фармацевтичній фабриці показав, що при ретроспективному рівні прибутків за минулі періоди 630 720 тис. грн. на рік, прогнозні характеристики кредитуємого проекту за 5 років становлять:
дисконтований чистий прибуток (NPV) -- 9,7 млн. грн.
строк дисконтованої окупності інвестицій -- 2,25 роки (менше 5 років)
дисконтований індекс доходності 2,21 (вище 1,0)
На фоні сплати банкові 22% річних за користування кредитом та реалізації інвестиційно привабливої для учасників товариства щорічної виплати дивідендів 25% від чистого прибутку, прогнозні потоки доходів проекту дозволяють досягнути внутрішньої норми доходності 44%, що значно вище дисконту вартості капіталу 912%, тобто інвестиційний проект може бути прийнятий як кредитором-банком, так і учасниками товариства.
Проведений аналіз динаміки структури інвестиційно-кредитного портфелю АКБ “Приватбанк" показує, що зміни у структурі характеризуються суттєвим зменшенням вагової частки кредитів, наданим юридичним особам:
вагова частка кредитів, наданих юридичним особам, зменшилась з рівня 67,3% (4 квартал 2003 року) до 41,55% (1 квартал 2006 року);
вагова частка кредитів, наданих фізичним особам, підвищилась з рівня 28,18% (4 квартал 2003 року) до 39,48% (1 квартал 2006 року);
вагова частка наданих міжбанківських кредитів підвищилась з рівня 1,88% (4 квартал 2003 року) до 13,17% (1 квартал 2006 року);
вагова частка активів, вкладених в цінні папери, підвищилась з рівня 2,63% (4 квартал 2003 року) до 5,81% (1 квартал 2006 року);
В той же час, аналіз динаміки обсягів створених резервів під ризики кредитних операцій у 2001 -- 2006 роках показує, що відносна процентна частка резервів до загальної суми кредитів зросла від рівня 10,18% у 2001 році до рівня 12,9% у 2004 році та зменшилась до рівня 10,31% у 2006 році, тобто незбалансований заставою кредитний ризик при диверсифікації кредитного портфелю АКБ “Приватбанк" з 2004 року в бік приоритетного надання кредитів фізичним особам зменшився на 2,5% (на 20% від величини резервів).
При цьому найбільш вразливішим місцем в кредитному менеджменті АКБ “Приватбанк" з точки зору забезпечення мінімізації кредитного ризику є адміністрування наступних видів кредитів:
а) Кредити, надані фізособам в інвестиційну діяльність:
вагова частка в “безнадійних” кредитах -- 42,39%;
вагова частка в “сумнівних” кредитах -- 23,25%;
вагова частка в “субстандартних" кредитах -- 12,91%;
б) Кредити, надані фізособам в поточну діяльність:
вагова частка в “безнадійних” кредитах -- 33,12%;
вагова частка в “сумнівних” кредитах -- 18,16%;
вагова частка в “субстандартних" кредитах -- 10,09%;
в) Кредити, надані юрособам за врахованими векселями:
вагова частка в “безнадійних” кредитах -- 8,57%;
вагова частка в “сумнівних” кредитах -- 20,51%;
вагова частка в “субстандартних" кредитах -- 26,95%;
г) Кредити, надані юрособам за внутрішніми торгівельними операціями:
вагова частка в “безнадійних” кредитах -- 6,12%;
вагова частка в “сумнівних” кредитах -- 14,65%;
вагова частка в “субстандартних" кредитах -- 19,25%;
Хоча сумарна частка “безнадійних”+”сумнівних”+”субстандартних" кредитів в портфелі АКБ “Приватбанк “ станом на 31.12.2005 року становить всього 7,56%, а частка “безнадійні”+”сумнівні” кредити зменшилась за 2004 2005 рік з 2,8% до 2,15%, звертають на себе увагу недоліки кредитного менеджменту у формуванні застави під ці кредити, яка становить від 39,9% до 51,1% від сум відповідних кредитів. Тобто при формуванні кредитного договору невірно оцінений поточний фінансовий стан позичальника та його перспективна кредитоспроможність привели до заниження вимог по заставному забезпеченню виданих кредитів.
Створення в Україні надійної системи ідентифікації ділової та фінансової репутації компаній та приватних позичальників є однією з фундаментальних умов подальшого розвитку ринків кредитів та інвестицій, особливо в сфері кредитування малого та середнього бізнесу, іпотечного та споживчого кредитування.
З метою зниження кредитних ризиків, підвищення надійності роботи банківської системи НБУ в 2001 році створив “Єдину інформаційну систему обліку позичальників (боржників), які мають прострочену заборгованість за кредитами" -- ЄІС “Реєстр позичальників”.
Створення Реєстру вирішило частину проблеми доступу до інформації щодо позичальників -- банки отримали можливість ознайомитись з негативною інформацію про позичальника. Разом з тим це не надало можливості відслідковувати поведінку боржника на ринку за деякий період, і за межами Реєстру залишилась інформація щодо добросовісного позичальника.
В даний час згідно затвердженому у 2005 році Закону України “Про організацію обігу та формування кредитних історій", який вступив в дію з 1 лютого 2006 року та в якому враховується міжнародний досвід діяльності кредитних бюро, в Україні формується мережа недержавних бюро кредитних історій. На сьогодні вУкраїні зареєстровані та почали діяти 3 бюро кредитних історій, серед яких створене АКБ „Приватбанк" є найбільш ефективним:
1. ТОВ “Українське бюро кредитних історій" (засновники ЗАТ КБ “ПриватБанк" і іноземна компанія BigOptima Limited).
На сьогоднішній день ТОВ “Українське бюро кредитних історій" є єдиним реально діючим та може надати доступ до більш ніж 10 000 000 кредитних історій як фізичних, так юридичних осіб, що складає близько 40% усього працездатного населення України.
2. Перше всеукраїнське бюро кредитних історій (засновники Асоціація українських банків, 30 банків і дві страхові компанії).
3. Національне бюро кредитних історій -- третє кредитне бюро в Україні. Його засновники -- Національна асоціація кредитних спілок України, міжнародна холдингова компанія Creditinfo Group, що спеціалізується на системах та інструментах кредитного менеджменту, а також інвестиційно-фінансова група "ТАС". ТАСІнвестбанк і страхова група ТАС вже є співзасновниками Першого всеукраїнського кредитного бюро. Зацікавленість групи “ТАС” у власному бюро кредитних історій пов'язана з планованою спеціалізацією ТАСБізнесбанку (перейменованого Муніципального) на роздрібному кредитуванні.
Актуальність отриманих результатів дипломної роботи полягає в підтвердженні необхідності модернізації процесів оцінки кредитоспроможності позичальників юридичних осіб з врахуванням їх кредитних історій, що дає можливість підвищити оперативність та об'єктивність надання кредиту з врахуванням історії заставного забезпечення кредитів та реалізації попередніх кредитних проектів, особливо при масовому кредитуванні малого та середнього бізнесу, а також знизити обсяги резервів на кредитні ризики нижче 10% від загальної суми наданих кредитів.
Список використаної літератури
1. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” // від 12 липня 2001 року N 2664III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 15 грудня 2005 року N 3201IV)
2. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про банки і банківську діяльність” // від 7 грудня 2000 року N 2121III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 22 грудня 2005 року N 3273IV)
3. Закон України “Про Національний банк України" // від 20 травня 1999 року N 679XIV (станом на 10.01.2002 року N 2922III)
4. Закон України “Про господарські товариства” // від 19 вересня 1991 року N 1576XII (від 17 травня 2001 року N 2409III)
5. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень” // від 18 листопада 2003 року N 1255IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 22 грудня 2005 року N 3273IV)
6. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати" // від 19 червня 2003 року 979IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 15 грудня 2005 року N 3201IV)
7. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про цінні папери та фондовий ринок" // від 23 лютого 2006 року N 3480IV
8. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про іпотечні облігації" // від 22 грудня 2005 року N 3273IV
9. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про заставу" // від 2 жовтня 1992 року N 2654XII (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 18 листопада 2003 року N 1255IV)
10. Закон України N 2704IV від 23 червня 2005 року “Про організацію формування та обігу кредитних історій”
11. ДЕКРЕТ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ „Про систему валютного регулювання і валютного контролю” // від 19 лютого 1993 року N 1593 (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України та Господарським кодексом України станом від 16 січня 2003 року N 436IV
12. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України // Постанова Правління Національного банку України від 15 вересня 2004 року N 435
13. Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків // Постанова Правління Національного банку України від 6 липня 2000 року N 279 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України від 17 січня 2005 року N 10)
14. Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій // Постанова Правління Національного банку України від 17 липня 2001 року N 275 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 12 жовтня 2005 року N 373)
15. Положення “Про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень" // Постанова Правління Національного банку України від 31 серпня 2001 року N 375, із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 17 березня 2004 року N 111)
16. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 6 березня 2006 року N 76)
17. Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні // Постанова Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року N 368 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 1 листопада 2005 року N 407)
18. Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України // Постанова Правління Національного банку України від 7 грудня 2004 року N 598 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України від 21 грудня 2005 року N 484)
19. Про внесення змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні // ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ ПОСТАНОВА від 11 квітня 2005 року N 125 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 22 грудня 2005 року N 493)
20. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах // Постанова Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року N 492 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 21 грудня 2005 року N 485)
21. Правила торгівлі іноземною валютою // Постанова Правління Національного банку України від 10 серпня 2005 року N 281
22. Про створення єдиної інформаційної системи обліку позичальників /боржників/ // Постанова Правління Національного банку України від 27 червня 2001 року N 245 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 11 листопада 2005 року N 426)
23. Про затвердження Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам // Постанова Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 270 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України від 31 серпня 2005 року N 321)
24. Про запровадження обов'язкового резервування коштів за валютними операціями, пов'язаними із залученням резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів // Постанова Правління Національного банку України від 12 серпня 2005 року N 291
25. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" // Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.
26. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 " Звіт про фінансові результати " // Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.
27. Айвазян С.А. Основы эконометрики. -- М.: ЮНИТИДАНА, 2001. -- 432 с.
28. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович та ін.; За ред.А.М. Герасимовича. -- К.: КНЕУ, 2003. -- 599 с.
29. Азаренкова Г.М., Самородова Н.М. Бухгалтерський облік. Навч. -- метод. посіб. для самостійного вивч. дисципліни. К.: Знання, 2004. -- 415 с.
30. Азаренкова Г.М., Журавель Т.М., Михайленко Р.М. Фінанси підприємств: Навчальний посібник для самост вивч. дисципліни. -- К.: ЗнанняПрес, 2004. -- 291 с. -- (Вища освіта ХХІ століття)
31. Азаренкова Г.М., Самородова Н.М. Бухгалтерський облік: Навчальнометодичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. -- Київ: Знання, 2004. -- 415 с. -- (Вища освіта ХХІ століття)
32. Азаренкова Г.М., Самородова Н.М. Бухгалтерський облік: Збірник ситуаційних задач та завдань для самостійної роботи студентів. -- Київ: Знання, 2003. -- 200 с.
33. Азаренкова Г.М. Фінансові ресурси та фінансові потоки (теоретичний аналіз): Монографія. -- Харків: ПП Яковлєва, 2003. -- 102 с.
34. Азаренкова Г.М., Д ікань Л.В., Новосельцева Т.О. Сучасні комерційні банки: персонал, розвиток, організація: Монографія. -- Харків: ВД “ІНЖЕК”, 2003 -- 131 с.
35. Банківський менеджмент: Навч. посібник / За ред. О.А. Кириченка. -- К.: ЗнанняПрес, 2002. -- 438 с.
36. Банківські операції: Підручник / За ред.А.М. Мороз. -- К.: КНЕУ, друге видання. -- 2002. -- 476 с.
37. Банковское дело: Учебник /Под ред.О.И. Лаврушина -- Москва, "Финансы и статистика", 1998 -- 576 с.
38. Банківські операції: Підручник. -- 2ге вид., випр. і доп. / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. дра екон. наук, проф.А.М. Мороза. -- К.: КНЕУ, 2002. -- 476 с.
39. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. -- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. -- 471 с.
40. Васюренко О.В. Банківські операції: Навчальний посібник. -- 4те вид., перероблене і доповнене -- Київ: Знання, 2004. -- 324 с. -- (Вища освіта ХХІ століття)
41. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Навчальний посібник. -- Київ: Академія, 2001. -- 313 с.
42. Васюренко О.В., Сердюк Л.В., Сидоренко О.М., Карасьова З.М., Каднічанська В.М., Федоренко Н.С. Облік і аудит у банках: Навчальний посібник. -- К.: Знання, 2003. -- 524 с.
43. Васюренко Л.В., Федосік І.М. Ресурси комерційного банку: теоретичний та прикладний аналіз: Монографія. -- Харків: ПП Яковлєва, 2003. -- 88 с.
44. Гриджук Д.М. Забезпечення кредитних зобов"язань у діяльності банків/ Д.М. Гриджук, В.О. Олійник. -- Київ: Істина, 2001. -- 256с.
45. Гроші та кредит: Підручник / За ред. проф. М.І. Савлука. -- К.: КНЕУ, 2002. -- 578 с.
46. Деньги, кредиты, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. -- 2е изд. Перераб. и доп. -- М.: Финансы и статистика, 2000
47. Деньги, кредит, банки: Справочное пособие / Г.И. Кравцова,
Б.С. Войтешенко, Е.И. Кравцов и др.; под общ. ред. Г.И. Кравцовой, -- Мн.: Меркаванне, 1994. -- 270 с.
48. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ под ред. профессора Е.Ф. Жукова. -- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. -- 622 с.
49. Задерей Н. Перше всеукраїнське бюро кредитних історій // Український дiловий тижневик "Контракти" / № 24 вiд 13062005
50. Задерей Н. Група "ТАС" захопилася створенням бюро кредитних історій // Український дiловий тижневик "Контракти" / № 41 вiд 10102005
51. Євтух О.Т. Іпотека -- механізм ефективного використання ресурсів -- Луцьк, "Волинська обласна друкарня", 2001, 305 с.
52. Ефимова М.Р., Ганченко О.И., Петрова Е.В. Практикум по общей теории статистики: Учебное пособие. -- Москва: Финансы и статистика, 2000.
53. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. -- К.: МАУП, 2000
54. Ипотека -- 2005 (рейтинг жилищных кредитов) // Журнал "Деловой журнал", октябрь 2005, стр.31 -- 55
55. Іпотечне кредитування: Навч. посіб. для вузів /О.С. Любунь, К.В. Паливода, М.П. Денисенко та ін /Ред. О.С. Любунь та ін. -- К: ЦНЛ, 2005. -- 392с.
56. Ишринская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. -- М.: Финансы и статистика 1995. -- 450 с.
57. Ковалев В.В. Финансовый анализ, Москва, “Финансы и статистика", 1995
58. Коцовська Р., Ричаківська В та інш. Операції комерційних банків -- Львів: ЛБІ НБУ, 2001 -- 276 с.
59. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -- М.: ИКЦ "Дис", 1997.
60. Кредитний ризик комерційного банку. Навч. посіб. / В.В. Вітлінський, О.В. Пернарівський, Я.С. Наконечний, Г.І. Великоіваненко; за ред В.В. Вітлінського. -- К.: Тво "Знання", КОО, 2000. -- 251с.
61. Кредитование / Пер. с англ. Под. ред. М.А. Гольцберга -- К.: Торгово -- издательское бюро BHV, 1994.384 с. (INKO)
62. Кудрявцев В.А., Кудрявцева Е.В. Основы организации ипотечного кредитования -- М.: "Высшая школа", 1998 -- 64 с.
63. Лагутин В.Д. Кредитование: теория и практика. Учебное пособие. -- 3 е изд -- К.: "Знание", 2002, 215 с.
64. Миллер Р.Л., ВанХуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело / Пер. с англ. -- М.: ИНФРА -- М, 2000. -- 856 с.
65. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. -- М.: ИКЦ "Дис", 1997. -- 464 с.
66. Полфреман Д. Основы банковского дела /Пер. с англ. -- М.: ИНФРАМ, 1996. -- 624 с.
67. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. -- КНЕУ, 2002. -- 316 с.
68. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. -- 2е вид., доп. і перероб. -- К.: КНЕУ. 2004. -- 468 с.
69. Редхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками / Пер. с англ. -- М.: ИНФРА -- М, 1996. -- 288 с.
70. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2го изд. -- М.: "Дело ЛТД", 1995. -- 768 с.
71. Руководство по кредитному менеджменту / Пер. с англ. Под ред.Б. Эдвардса 3е изд. -- М.: ИНФРАМ, 1996. -- 464 с.
72. Синки Дж. Управление кредитным портфелем / Пер. с англ. -- М.: Catallaxy, 1994. -- 820 с.
73. Сусіденко В.Т. Стратегія управління кредитною діяльністю комерційного банку К., 1998. -- 345 с.
74. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч.-метод. посіб. для самост. вивчення дисципліни / Київський національний економічний унт -- К.: КНЕУ, 2000. -- 160с.
75. Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч. -- метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / Київський національний економічний унт -- К.: КНЕУ, 2003. -- 276с.
76. Шевченко Р.І. Кредитування і контроль: Навч.-метод. посібник для самостійного вивчення дисципліни / Київський національний економічний унт.к: КНЕУ, 2002. -- 183с.
77. Эдгар М. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. -- М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. -- 208 с.
78. Офіційний сайт НБУ -- HTTP://www.bank.gov.ua
79. Офіційний сайт АКБ “Приватбанк" -- HTTP://WWW.PRIVATBANK. DP.ua
80. Офіційний сайт Асоціації банків України -- HTTP://WWW.AUB.com.ua
81. Офіційний сайт Товариства з обмеженою відповідальністю "Українське бюро кредитних історій" -- http://www.ubki.com.ua
82. Законодавчо-довідкова система законодавства України -- HTTP://WWW.LIGAZAKON.com.ua
Додаток А
Таблица А.1. Основні показники діяльності банківської системи України за 2000 -- 2006 роки (млн. грн) [34]
|
№ з/п |
Показники |
Дата |
|||||||||
|
01.01. 2001 |
01.01. 2002 |
01.01. 2003 |
01.01. 2004 |
01.01. 2005 |
2006 |
||||||
|
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
||||||||
|
1. |
Кількість зареєстрованих банків |
195 |
189 |
182 |
179 |
181 |
186 |
188 |
189 |
188 |
|
|
2. |
Виключено з Державного реєстру банків |
9 |
9 |
12 |
8 |
4 |
1 |
0 |
1 |
2 |
|
|
3. |
Кількість банків, що знаходиться у стадії ліквідації |
38 |
35 |
24 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|
4. |
Кількість діючих банків |
153 |
152 |
157 |
158 |
160 |
165 |
164 |
165 |
165 |
|
|
4.1 |
з них: з іноземним капіталом |
22 |
21 |
20 |
19 |
19 |
23 |
23 |
23 |
27* |
|
|
4.1.1 |
у т. ч. зі 100% іноземним капіталом |
7 |
6 |
7 |
7 |
7 |
9 |
9 |
9 |
11 |
|
|
5. |
Частка іноземного капіталу у статутному капіталі банків,% |
13.3 |
12.5 |
13.7 |
11.3 |
9.6 |
19.5 |
19.2 |
18.8 |
21.3* |
|
|
АКТИВИ |
|||||||||||
|
1. |
Загальні активи (не скориговані на резерви під активні операції) |
39866 |
50785 |
67774 |
105539 |
141497 |
223024 |
221189 |
231273 |
237294 |
|
|
1.1 |
Чисті активи (скориговані на резерви за активними операціями) |
37129 |
47 591 |
63896 |
100234 |
134348 |
213878 |
211811 |
221803 |
227710 |
|
|
2. |
Високоліквідні активи |
8270 |
7744 |
9043 |
16043 |
23595 |
36482 |
34045 |
36361 |
32863 |
|
|
3. |
Кредитний портфель |
23637 |
32097 |
46736 |
73442 |
97197 |
156385 |
156728 |
165033 |
174236 |
|
|
3.1 |
з нього: кредити надані суб'єктам господарської діяльності |
18216 |
26564 |
38189 |
57957 |
72875 |
109020 |
108777 |
113030 |
118121 |
|
|
3.2 |
кредити надані фізичним особам |
941 |
1373 |
3255 |
8879 |
14599 |
33156 |
33772 |
35540 |
38570 |
|
|
4. |
Довгострокові кредити |
3309 |
5683 |
10690 |
28136 |
45531 |
86227 |
87037 |
90239 |
95060 |
|
|
4.1 |
з них: довгострокові кредити суб'єктам господарської діяльності |
2761 |
5125 |
9698 |
23239 |
34693 |
58528 |
58814 |
60642 |
63179 |
|
|
5. |
Проблемні кредити (прострочені та сумнівні) |
2679 |
1863 |
2113 |
2500 |
3145 |
3379 |
3661 |
3709 |
3798 |
|
|
6. |
Вкладення в цінні папери |
2175 |
4390 |
4402 |
6534 |
8157 |
14338 |
13985 |
13403 |
13793 |
|
|
7. |
Резерви під активні операції банків |
2737 |
3194 |
3905 |
5355 |
7250 |
9370 |
9582 |
9662 |
10069 |
|
|
% виконання формування резерву |
61.5 |
85.4 |
93.3 |
98.2 |
99.7 |
100.05 |
100.04 |
100.03 |
99.96 |
||
|
7.1 |
з них: резерв на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями |
2 336 |
2963 |
3575 |
4631 |
6367 |
8328 |
8494 |
8657 |
9033 |
|
|
ПАСИВИ |
|||||||||||
|
1. |
Пасиви, усього |
37129 |
47591 |
63896 |
100234 |
134348 |
213878 |
211811 |
221803 |
227710 |
|
|
2. |
Балансовий капітал |
6507 |
7915 |
9983 |
12882 |
18421 |
25451 |
25931 |
26683 |
27263 |
|
|
2.1 |
з нього: статутний капітал |
3671 |
4573 |
5998 |
8116 |
11605 |
16111 |
16346 |
16723 |
17536 |
|
|
2.2 |
Частка капіталу у пасивах |
17.5 |
16.6 |
15.6 |
12.9 |
13.7 |
11.9 |
12.2 |
12.0 |
12.0 |
|
|
3. |
Зобов'язання банків |
30622 |
39 676 |
53 913 |
87352 |
115927 |
188427 |
185880 |
195120 |
200447 |
|
|
3.1 |
з них: кошти суб'єктів господарської діяльності |
13071 |
15653 |
19 703 |
27987 |
40128 |
61214 |
58977 |
58813 |
59925 |
|
|
3.1 1 |
з них: строкові кошти суб'єктів господарської діяльності |
2867 |
4698 |
6161 |
10391 |
15377 |
26807 |
25610 |
25127 |
25561 |
|
|
3.2 |
вклади фізичних осіб |
6649 |
11165 |
19092 |
32113 |
41207 |
72542 |
73332 |
75168 |
76891 |
|
|
3.2.1 |
з них: строкові вклади фізичних осіб |
4569 |
8060 |
14128 |
24861 |
33204 |
55257 |
57222 |
58345 |
59158 |
|
|
Довідково: |
|||||||||||
|
1. |
Регулятивний капітал |
5148 |
8025 |
10099 |
13274 |
18188 |
26373 |
26489 |
27899 |
28895 |
|
|
2. |
Адекватність регулятивного капіталу (Н2) |
15.53 |
20.69 |
18.01 |
15.11 |
16.81 |
14.95 |
15.08 |
15.23 |
14.92 |
|
|
3. |
Доходи |
7446 |
8583 |
10470 |
13949 |
20072 |
27537 |
2668 |
5237 |
8383 |
|
|
4. |
Витрати |
7476 |
8051 |
9785 |
13122 |
18809 |
25367 |
2398 |
4761 |
7615 |
|
|
5. |
Результат діяльності |
30 |
532 |
685 |
827 |
1263 |
2170 |
270 |
476 |
768 |
|
|
6. |
Рентабельність активів,% |
0.09 |
1.27 |
1.27 |
1.04 |
1.07 |
1.31 |
… |
… |
1.43 |
|
|
7. |
Рентабельність капіталу,% |
0.45 |
7.50 |
7.97 |
7.61 |
8.43 |
10.39 |
… |
… |
11.84 |
|
|
8. |
Чиста процентна маржа,% |
6.31 |
6.94 |
6.00 |
5.78 |
4.90 |
4.90 |
… |
… |
4.81 |
|
|
9. |
Чистий спред,% |
7.10 |
8.45 |
7.20 |
6.97 |
5.72 |
5.78 |
… |
… |
5.59 |
* дані будуть уточнюватися.
Таблица А.2. Активи и зобов”язання перших 30 банківських установу країни станом на 01.01.2006 року [37]
Таблиця А.3. Кредитно-інвестиційний портфель перших 30 банківських установ України станом на 01.01.2006 року [37]
Таблиця А.4. Власний капітал перших 30 банківських установ України
станом на 01.01.2006 року [37]
Таблиця А.5. Депозити фізичних осіб в перших 30 комерційних банках України станом на 01.01.2006 року [37]
Таблиця А.6. Депозити юридичних осіб в перших 30 комерційних банках України станом на 01.01.2006 року [37]
Таблиця А.7. Фінансовий результат в перших 30 комерційних банках України станом на 01.01.2006 року (за 2005 рік) [37]
Додаток Г
Таблиця Г.1
Баланс АКБ „Приватбанк" за 2000 -- 2004 роки (щорічний розріз)
Продовження табл. Г.1
Таблиця Г.2
Баланс АКБ „Приватбанк" за 2003 -- 2005 року (поквартальний розріз)
Продовження табл. Г.2
Таблиця Г.3
Формування прибутку в АКБ „Приватбанк" у 2003 -- 2005 роках
Таблиця Г.4
Баланс АКБ "Приватбанк" за 1 квартал 2006 року
Продовження табл. Г.4
Таблиця Г.5
Звіт про фінансові результати АКБ "Приватбанк" за 1 квартал 2006 року
Додаток Д
Таблиця Д.1
Балансові рахунки синтетичного обліку кредитних операцій банку [5]
|
Клас 2. Операції з клієнтами |
|||
|
20 |
Кредити, що надані суб'єктам господарювання |
||
|
201 |
Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
||
|
2010 |
А |
Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
|
|
2018 |
А |
Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання |
|
|
202 |
Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
||
|
2020 |
А |
Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
|
|
2026 |
КА |
Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання |
|
|
2027 |
А |
Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
|
|
2028 |
А |
Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
|
|
2029 |
А |
Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
|
|
203 |
Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
||
|
2030 |
А |
Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
|
|
2036 |
КА |
Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
|
|
2037 |
А |
Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
|
|
2038 |
А |
Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
|
|
2039 |
А |
Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання |
|
|
206 |
Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
||
|
2062 |
А |
Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2063 |
А |
Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2066 |
КА |
Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2067 |
А |
Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2068 |
А |
Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2069 |
А |
Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
207 |
Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
||
|
2072 |
А |
Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2073 |
А |
Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2074 |
А |
Довгострокові кредити, що надані суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України |
|
|
2075 |
А |
Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання |
|
|
2076 |
КА |
Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2077 |
А |
Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2078 |
А |
Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2079 |
А |
Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
209 |
Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання |
||
|
2092 |
А |
Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб'єктів господарювання |
|
|
2093 |
А |
Сумнівна заборгованість за операціями факторингу суб'єктів господарювання |
|
|
2096 |
А |
Сумнівна заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2097 |
А |
Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
|
|
2099 |
А |
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими суб'єктам господарювання |
|
|
21 |
Кредити, що надані органам державної влади |
||
|
210 |
Кредити, що надані органам державної влади |
||
|
2100 |
А |
Короткострокові кредити, що надані органам державної влади |
|
|
2105 |
А |
Довгострокові кредити, що надані органам державної влади |
|
|
2106 |
КА |
Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади |
|
|
2107 |
А |
Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади |
|
|
2108 |
А |
Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади |
|
|
2109 |
А |
Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади |
|
|
211 |
Кредити, що надані органам місцевого самоврядування |
||
|
2110 |
А |
Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування |
|
|
2115 |
А |
Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування |
|
|
2116 |
КА |
Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
|
|
2117 |
А |
Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
|
|
2118 |
А |
Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
|
|
2119 |
А |
Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
|
|
219 |
Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади |
||
|
2190 |
А |
Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади |
|
|
2191 |
А |
Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування |
|
|
2198 |
А |
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими органам державної влади |
|
|
2199 |
А |
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими органам місцевого самоврядування |
|
|
22 |
Кредити, що надані фізичним особам |
||
|
220 |
Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам |
||
|
2202 |
А |
Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам |
|
|
2203 |
А |
Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам |
|
|
2206 |
КА |
Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
|
|
2207 |
А |
Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
|
|
2208 |
А |
Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
|
|
2209 |
А |
Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам |
|
|
221 |
Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам |
||
|
2212 |
А |
Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам |
|
|
2213 |
А |
Подобные документы
Теоретичні основи, шляхи розвитку нових технологій і процедур оцінки фінансового стану позичальників-юридичних осіб в комерційному банку. Аналіз кредитного портфелю, управління кредитним ризиком та процесів кредитування юридичних осіб в АКБ "Приватбанк".
курсовая работа [1,1 M], добавлен 11.07.2010Теоретичні основи оцінки фінансового стану позичальників-юридичних осіб в комерційному банку. Аналіз ризиків процесів банківського кредитування та основних заходів зменшення рівня ризику. Методологія рейтингової оцінки кредитоспроможності позичальника.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 11.07.2010Сутність та економічний зміст кредитних ризиків у взаємодії з кредитоспроможністю позичальника. Визначення кредитоспроможності та показники, що її характеризують. Шляхи зниження кредитного ризику на основі удосконалення оцінки кредитоспроможності.
курсовая работа [267,4 K], добавлен 25.11.2010Зміст і значення оцінки кредитоспроможності позичальника, кредитного ризику та виявлення джерел погашення позичальником відсотків і заборгованості за кредитом. Доцільність видачі кредиту. Основні методи оцінки кредитоспроможності, їх недоліки та переваги.
курсовая работа [66,4 K], добавлен 04.04.2012Визначення переваг і недоліків статистичних методів аналізу кредитоспроможності позичальника. Характеристика моделей комплексної оцінки фінансового стану клієнта: правило "6С", PARSER, CAMPARI, PARTS, МEMO RISK, система 4FC, правило "5С" поганих кредитів.
реферат [27,0 K], добавлен 28.05.2010Розвиток кредитної системи країни, перехід на ринковий характер економіки та сучасні проблеми оцінки установами банків кредитоспроможності позичальника. Основні критерії оцінки кредитоспроможності інвестиційного проекту, шляхи вдосконалення кредитування.
доклад [322,2 K], добавлен 04.05.2012Опис процесу надання кредиту позичальнику-юридичній особі на прикладі ВАТ КБ "Надра". Методика визначення кредитоспроможності, оцінка фінансового стану позичальника в даному банку. Розробка заходів щодо удосконалення кредитування юридичних осіб.
курсовая работа [57,1 K], добавлен 01.12.2010Поняття та критерії кредитоспроможності позичальника. Зарубіжний та вітчизняний досвід оцінки кредитоспроможності. Аналіз методики оцінки кредитоспроможності позичальників-юридичних осіб АКБ "Укрсоцбанк". Шляхи вдосконалення оцінки кредитоспроможності.
дипломная работа [117,5 K], добавлен 11.10.2010Розробка кредитної політики банку та сутність, види, принципи банківського кредитування. Етапи кредитного процесу та методи оцінки кредитоспроможності позичальника. Заходи щодо мінімізації втрат від кредитного ризику. Контроль кредитної діяльності банку.
курсовая работа [118,6 K], добавлен 09.07.2009Організація кредитних операцій комерційного банку ВАТ "Брокбізнесбанк". Поняття платоспроможності і кредитоспроможності клієнта. Способи забезпечення виконання зобов'язань. Аналіз фінансового стану позичальника. Банкрутство та ліквідація підприємства.
дипломная работа [686,9 K], добавлен 22.02.2012
