Пути совершенствования страхования в АО "Нефтяная Страховая компания"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Экономическая сущность страхования и пути его развития

1.1 Экономическая сущность страхования и его значение в развитии экономики страны

Страховой рынок является специфической социально-экономической средой или сферой социально-экономических отношений, в которой объектом купли и продажи является предоставление страховой защиты (страховых услуг).

Основой возникновения и существования страхового рынка любой страны является наличие спроса на страховые услуги и наличие предложения страховых услуг.

Объективной основой для развития страхового рынка является обеспечение воспроизводства экономики страны и благосостояния населения путем предоставления страховой зашиты их имущественных интересов.

Страховой рынок также может рассматриваться с двух точек зрения. С одной стороны, страховой рынок представляет собой денежные отношения, связанные по поводу образования страхового фонда, за счет средств которого страховая компания может выплачивать денежные компенсации или возмещение ущерба при наступлении страховых случаев. С другой стороны, страховой рынок может быть представлен совокупностью страховых организаций, функционирующих на финансовом рынке страны [1, c. 7].

Обязательное условие, как уже отмечалось выше, для осуществления деятельности страховыми компаниями на страховом рынке, - это наличие потребности на страховые услуги со стороны страхователей (пользователей страховыми услугами) и наличие предложения, или предоставление как таковых страховых услуг страховыми компаниями. Данное условие существования страхового рынка характерно не только для страхового рынка, но также и для других сегментов финансового рынка.

При переходе экономики на так называемые рыночные рельсы, возникает необходимость в развитии систем гарантий. Это связано с тем, что с появлением рыночных отношений, начинают или более динамично продолжают свое развитие предпринимательская деятельность, товарно-обменные операции, финансовые взаимоотношения. Поэтому появляется необходимость обеспечения защиты имущественных интересов населения, предприятий и государства в целом. При этом предполагается защита именно экономических интересов. Например, обеспечение защиты от возможного снижения прибыли организаций, финансовых потерь, банкротства, а также защиты от краж, хищений, разбоев и т.п. Данные виды страхования осуществляются наряду с традиционными видами страхования, такими как страхование имущества, страхование жизни, страхование гражданско-правовой ответственности и т.д.

Система страхования основана на создании страхового фонда. Страховой фонд формируется за счет денежных средств страхователей, полученных в виде страховых взносов или страховых премий страховой компанией (страховщиком). Это так называемый операционный доход, средства которого сосредотачиваются в страховом фонде компании. В свою очередь, в случае наступления страховых случаев у страхователей возмещение потерь будет производиться также за счет средств созданных страховых фондов [2, c. 14-16].

Осуществление страховой защиты жизни, здоровья, а также трудоспособности и материального благосостояния граждан непосредственно связано с обеспечением их экономических интересов в данном направлении. Данная страховая защита осуществляется путем предоставления, соответственно, имущественного страхования, личного страхования или социального страхования.

Страховой рынок также предполагает наличие взаимосвязи между страхователями, желающими обеспечить защиту своих имущественных или иных интересов, и страховщиков, предоставляющих данную защиту.

Страховая услуга, предоставляемая страховщиками (страховыми компаниями в Казахстане), является специфическим товаром на финансовом рынке, поскольку объектом данного специфического товара является риск и обеспечение страховой защиты в случае реализации этого риска.

Страховая система является достаточно крупным звеном финансовой системы. Система страхования основана на капитализации полученных страховых взносов страхователей с учетом возможности (вероятности) возникновения риска у страхователей. Согласно данному принципу накопления денежных средств, реализация риска может произойти не у всех страхователей, а только у части страхователей. Это связано со свойствами самого риска, который может произойти, а может и вовсе не произойти.

При этом система страхования является выгодной для обеих сторон: как для страхователей, так и для страховщиков. Выгодность осуществления страхования для страховщиков объясняется свойствами риска, как уже отмечалось выше. Та часть страхователей, у которых риск не получил своей реализации в установленный по договору срок, компенсаций потерь со стороны страховой компании или страховщика не получает, то есть те средства, которые были переданы страховой компанией в качестве страховых взносов (страховых премий) остаются в фондах страховых компаний и назад страхователям не возвращаются.

С другой стороны, система страхования также выгодна и страхователям. За счет большого количества страхователей у страховой компании, во-первых, появляется возможность снижения платы за страховые услуги, или размера страхового тарифа, учитывающего также риск страхования. Во-вторых, наличие большого количества страхователей позволяет страховой компании накапливать денежные средства в виде страховых взносов и иметь достаточное количество денежных средств для того чтобы, если страховой случай у кого-либо из страхователей наступит, суметь своевременно его компенсировать и не допустить снижения благосостояния страхователя. Кроме того, имеет место факт того, что даже в случае неполной уплаты страховых взносов и возникшего страхового случая до момента полной уплаты страховых взносов по договору, компенсация или возмещение ущерба производится в любом случае независимо от уплаченной суммы страховых взносов по договору.

Благодаря установленной системе страхования происходит тем самым перераспределение денежных средств в пользу того лица, который больше в этом нуждается. Данный процесс перераспределения денежных средств на финансовом рынке является основополагающим, придающим большое значение существованию страхового рынка как основного звена финансовой системы. Так, например, можно привести в сравнение банковскую систему, роль которой также сводится к перераспределению денежных средств. При этом используются временно свободные денежные средства вкладчиков (депозиты), которые направляются на предоставление кредитов. То есть, таким образом, происходит перераспределение ресурсов в те сферы и отрасли, которые нуждаются в развитии.

Особенностью перераспределения денежных средств, основой ее существования является несовпадение временных рамок получения финансовых ресурсов и их распределения или использования.

Страховой рынок является сложной многофакторной динамической системой, которая состоит из взаимодействующих и взаимозависящих экономических элементов, участников рынка (его субъектов).

Страховой рынок имеет как внутреннее, так и внешнее окружение. Внешним окружением страхового рынка является наличие экономических элементов, на которые страховая компания не может воздействовать. В то время как внутреннее окружение страхового рынка представляет собой наличие экономических элементов, на которые страхования компания либо оказывает полное, либо частичное воздействие. Например, к внешнему окружению можно отнести конкуренцию, инфраструктуру страхового рынка, законодательство в области страхования и т.д. Внутреннее окружение может включать в себя такие экономические элементы, как определение или выбор страховой компанией видов страховых услуг, которые она будет предоставлять, определение размера страхового тарифа на страховые услуги, система маркетинга в страховой компании и т.п.

К участникам страхового рынка относятся:

- страховщики, которые предоставляют страховые услуги (страховые и перестраховочные компании);

- страхователи, являющиеся пользователями страховых услуг (физические и юридические лица);

- посредники в страховании (страховые агенты);

- специализированные оценщики на страховом рынке (актуарии);

- органы государственного надзора за страховой деятельностью (Комитет Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций) (рисунок 1.1).

И, как уже отмечалось выше, специфический товар на страховом рынке - это страховая услуга, заключающаяся в предоставлении страховой защиты имущественных и иных интересов страхователей путем выплаты страхового возмещения или компенсации потерь.

Страховые рынки являются также специализированными кредитными институтами, а также инвестиционными институтами. Это связано с инвестиционными операциями страховых компаний, использующих «временно свободный денежный капитал» страхователей. Процессы инвестирования позволяют не только получать дополнительный доход страховым компаниям, но и могут обеспечить конкурентные преимущества на страховом рынке за счет возможности снижения размера страхового тарифа для страхователей. Поэтому наряду с коммерческими банками, страховые компании являются ведущими инвесторами на финансовом рынке.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.1. Взаимоотношения участников страхового рынка Республики Казахстан

Данные возможности страховых компаний по инвестированию «временно свободных» денежных средств решает одну из стратегических задач экономического развития в рамках обеспечения роста долгосрочных инвестиций, по которым наблюдается дефицит в экономике страны. В данном направлении страховые компании Казахстана являются приоритетным источником средств капитальных вложений [3, c. 48].

Возможности как краткосрочного, так и долгосрочного инвестирования у страховых компаний основаны на наличии суммарного превышения получаемых страховых взносов или премий страховыми компаниями над уровнем осуществляемых страховых выплат при наступлении страховых случаев. Это позволяет страховым компаниям, как уже отмечалось, увеличивать свой доход или прибыль не только благодаря основной деятельности (обеспечения страховой защиты), но и благодаря неосновной (дополнительной) деятельности в виде инвестирования денежных средств в различные инвестиционные программы, ценные бумаги, вкладов по депозитам в коммерческих банках, вкладывать в закладные под недвижимость и т.д.

Проанализируем основные функции, которые выполняет страховой рынок.

Первая функция - это формирование специализированного страхового фонда денежных средств как плату за риск, который берет на свою ответственность страховая компания. Данный страховой фонд может быть сформирован как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство, между тем, исходя из экономической и социальной обстановки, регулирует развитие страхового дела в стране.

Данная функция образования страхового фонда обеспечивает создание, в свою очередь, специальных резервных фондов страховой компании, основное назначение которых обеспечить стабильность проведения страхования, а также выступают гарантиями для страхователей по осуществлению в будущем возможных страховых выплат или возмещений.

Отличие формирования страхового фонда в страховых компаниях состоит в том, что коммерческие банки при формировании страховых фондов имеют цель сберечь средства вкладчиков, обеспечивая гарантию полного возврата вложенных средств в виде депозитов.

Страховые фонды страховых организаций также обеспечивают гарантию возврата вложенных средств в виде страховых взносов, однако возврат данных денежных средств будет осуществляться лишь в том случае, если произошел ущерб или страховой случай, то есть в случае реализации риска.

Также необходимо отметить, что отмеченные выше финансовые структуры (страховые компании и коммерческие банки) и их капиталы взаимосвязаны своей деятельностью. Так, коммерческие банки при осуществлении кредитования в обязательном порядке могут требовать заключения страховых договоров в целях обеспечения сохранности имущества, стоимость которого застрахована. В то же время, страховые компании могут размещать, как уже было сказано, «временно свободные» денежные средства на депозиты, получая при этом дополнительный доход.

Вторая функция страхования заключается в возмещении потерь (в случае страхования имущества, например) или осуществлять выплаты при возникновении у физических лиц неблагоприятных событий, связанных с их жизнью, здоровьем или потерей трудоспособности, учтенных по договору страхования. При этом учитывается, что страховые выплаты, так или иначе будут осуществляться за счет средств, которые были ранее внесены суммарно страхователями в страховой фонд данного страховщика.

Порядок выплат страхового возмещения осуществляется индивидуально с учетом степени риска, учтенного по договору страхования, размера страховых взносов, общей суммы страхования и срока. В целом порядок осуществления страховых выплат в отношении обязательных видов страхования, таких как страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика перед пассажирами и т.п., регулируется государством в лице Комитета по финансовому надзору (далее КФН) Республики Казахстан.

Третья функция страхования заключена в предупреждении (осуществлении мер превенции) страхового случая и, соответственно, минимизации потерь. Осуществление мер превенции предполагает проведение ряда мер по предупреждению возможной реализации риска в будущем. Предупредительные меры могут заключаться, например, в проведении профилактических мероприятий, связанных с системой пожарной безопасности, ориентация страхователя на его бережное отношение к имуществу и др. При этом предполагается, что данные меры превенции осуществляются за счет денежных средств специально созданного страхового фонда в страховой компании. Проведение данных предупредительных мер, конечно, требует определенной части денежных средств, однако это позволяет страховой компании снижать уровни рисков, которые присущи тому или иному имуществу (или деятельности), реализация которых может принести гораздо более серьезный ущерб, ответственность, за компенсацию которой несет страховщик.

Прослеживая историю страхования можно выделить три фазы или три этапа:

- «самострахование»;

- «взаимное страхование»;

- «коммерческое страхование» [4, c. 65-66].

Сущность самострахования заключается в осуществлении так называемой децентрализованного способа организации своего страхового фонда индивидуально на каждой организации. Однако имеет место такой отрицательный факт того, что при возможном наступлении страховых случаев ответственность за компенсацию понесенных потерь полностью будет возлагаться на саму организацию за счет тех денежных средств, которые были накоплены (или, которая успела накопить организация) за период его деятельности.

В случае если потери достаточно велики, или произошли достаточно быстро, прежде чем организация успела накопить денежные средства в своем страховом фонде, то возникает угроза невозможности или неполной компенсации потерь или убытков. Кроме того создание собственного страхового фонда может по сути означать, что потребуется некое отвлечение средств от оборота. То есть те денежные средства, которые могли бы «работать», использоваться для создания нового дохода, в итоге вынуждены накапливаться определенной частью для возможного будущего использования. При этом нет гарантии, произойдет страховой случай или нет.

Создание собственного страхового фонда в организации (например, на предприятии) отличается его от создания страхового фонда в страховой компании, поскольку существует раскладка риска и будущего возможного ущерба в страховой организации между всеми страхователями, чего нет в отдельно взятой организации.

В связи с этим у организации возникает выбор. С одной стороны, любая организация, действительно, все-таки может создавать свой страховой фонд (определенные резервы) за счет получаемой прибыли. С другой стороны, организация может обратиться в страховую компанию. Какие преимущества при этом получает организация. Страховые взносы не настолько велики по сравнению с необходимостью откладывания денежных средств в свой страховой фонд в организации. Кроме того, как уже было отмечено выше, даже при наступлении страхового случае в сроки до полной уплаты страховых взносов страховой компании (но в пределах установленного срока договора), страховая компания обязуется компенсировать понесенные убытки или ущерб в полном размере нанесенного ущерба либо в частичном согласно условиям договора.

Однако существует такая форма страхования, как взаимное страхование. Взаимное страхование отличается от общего страхования, которое характерно для страховой компании. Но при взаимном страховании также можно свидетельствовать о наличии раскладки ущерба между страхователями. Однако присутствуют существенные отличия общепринятого страхования. Первое - это участники страхования. В осуществлении взаимного страхования участвуют определенная группа лиц (физических или юридических), может быть и коллектив, которые осуществляют определенные взносы в течение установленного периода времени. При наступлении оговоренного страхового случая у одного из участников взаимного страхования, ему выплачивается положенная сумма компенсации потерь или ущерба. При этом не ставится цель получения выгоды так называемым взаимным обществом, только накопление денежных средств, определенного страхового пула для будущей возможной ликвидации возникших последствий. Имеется еще такая особенность взаимного страхования, что категория страхователей во взаимной страховании совпадает с категорией страховщиков. Так как участники страхования самостоятельно создают данный фонд, и сами же являются получателями этих средств при наступлении неблагоприятных событий у одного или нескольких участников данного вида страхования.

Третий вид страхования носит название коммерческого страхования. Первоначальная трактовка коммерческого страхования связана с созданием страховой компании как акционерного общества. При этом предполагалось создание одного акционерного общества, которому были доверены функции страховщика. Отдельные организации осуществляют определенные денежные взносы (будущие страховые взносы) одной организации (акционерному обществу) с целью будущей компенсации, данным акционерным обществом наступивших убытков у тех организации, которые осуществляли взносы в данное акционерное общество. Идея создания акционерного общества связана с тем, что акционерным обществом также должна преследоваться цель получения выгоды, или прибыли. Позже система коммерческого страхования постепенно переросла в современную систему страхования.

В соответствии со статьей 6 Закона РК «О страховой деятельности» все страховые отношения делятся на две отрасли:

- страхование жизни;

- общее страхование [5].

Отрасль «страхование жизни» включает в себя следующие классы в рамках осуществления добровольного страхования:

- страхование жизни, при котором страховые выплаты осуществляются при наступлении смерти застрахованного (в пользу которого заключалось страхование, или, иначе говоря, объект страхования в личном страховании или страховании жизни) или дожития застрахованного до установленного договором возраста;

- аннуитетное страхование, страховые выплаты при котором осуществляются в форме пенсий (или ренты) в следующих случаях:

- при достижении застрахованным определенного возраста (пенсионного);

- утраты трудоспособности (например, по возрасту, по болезни или по инвалидности);

- в случае смерти кормильца;

- наступления безработицы или в других случаях.

Аннуитетное страхование предусматривается к выплате в случаях в целом, которые приводят к снижению или потерь доходов застрахованного лица [6, c. 79].

Отрасль «страхование жизни» идентична страхованию личному. Личное страхование, в свою очередь, подразделяется на различные подотрасли. Это:

- страхование жизни;

- страхование здоровья;

- страхование нетрудоспособности лица.

При этом личное страхование отличается от имущественного страхования тем, что в личном страховании выплаты материального ущерба не происходит, а оказывается денежная помощь пострадавшим лицам, семьям пострадавших (застрахованных лиц) при возникновении страховых случаев, предусмотренных по договору.

Личное страхование также имеет схожие характеристики с социальным страхованием в силу того, что они имеют общую цель, а именно - страховая защита имеющихся доходов граждан.

Необходимо отметить, что установленные государством социальные выплаты населению обеспечивают минимальный уровень социальной защиты населения. Поэтому в рыночных условиях экономики как юридическим, так и физическим лицам необходимо определять дополнительные формы защиты своего дохода или имущества. В силу выполнения данной задачи возникло личное страхование, которое динамично развивается на протяжении 20 лет в Казахстане.

Однако между социальным страхованием и личным страхованием имеются отличительные черты, связанные с формой проведения страхования. Так, социальное страхование носит обязательный характер, устанавливается государством. А личное страхование осуществляется на добровольной основе и носит название добровольного личного страхования, то есть с учетом желания и возможностей страхователей [7, c. 123-125].

Отрасль «общее страхование» включает в себя следующие классы (на добровольной основе):

1) страхование от несчастного случая и болезней;

2) медицинское страхование;

3) страхование различных видов транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного, водного);

4) страхование грузов;

5) страхование имущества, за исключением различных видов транспорта, указанных выше;

9) страхование предпринимательского риска;

10) страхование ГПО автовладельцев;

11) страхование ГПО владельцев железнодорожного, воздушного и водного транспорта;

12) страхование ГПО перевозчика;

13) страхование ГПО по договору;

14) страхование ГПО за причинение вреда, за исключением выше указанных классов.

Объектом имущественного страхования является само имущество в разных его видах: как движимое, так и недвижимое. Цель имущественного страхования заключается в возмещении ущерба, связанного с возникшим страховым случаем.

При этом имущество страхователя может быть собственностью страхователя, так и находиться в его пользовании или распоряжении. В свою очередь, страхователи - это физические и юридические лица, желающие на добровольной основе застраховать (защитить) свое имущество, и которые отвечают за данное имущество своими доходами.

Существует также такой вид страхования, кроме личного и имущественного, это страхование экономических рисков, который получил свое развитие в начале становления рыночных отношений.

Страхование экономических рисков, или страхование предпринимательской деятельности связано со страхованием не самого имущества, а страхованием деятельности, как правило, связанной с бизнесом. То есть с помощью данного страхования обеспечивается защита предпринимательства или бизнеса.

Так при возникновении недопоставок сырья, или неплатежеспособности покупателей может снизиться прибыль предприятия, от уменьшения которой предприниматель может застраховаться в страховой компании. Или, например, кражи, пожары, хищения на производстве, что также ведет к снижению прибыли предприятия. Данные примеры указаны в статье 810 Гражданского кодекса Республики Казахстан.

Четвертым видом страхования (его также называют и отраслью) является страхование ответственности лица, которое в отличие от предыдущих видов страхования является обязательным, то есть устанавливается государством. Так, к примеру, к страхованию ответственности можно отнести такие виды, как:

- страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств;

- страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика перед пассажирами;

- страхование гражданско-правовой ответственности работодателя перед своим работником;

Все примеры страхования ответственности также указаны в Гражданском кодексе РК в статьях 811-812 [8].

Кроме видов страхования существуют также и формы страхования. Формами страхования являются, соответственно:

- обязательное страхование;

- добровольное страхование.

Обязательное страхование, как уже отмечалось, устанавливается государством, а добровольное страхование проводится на основе заключаемых договоров страхования при наличии желания и возможностей самого страхователя.

Обязательное страхование является обязательным в силу того, что в обязательном страховании предусматривается страхование ответственности, то есть при возникновении страхового случая могут быть затронуты интересы не только самого страхователя, а также и другого (случайного, третьего) лица. Тогда говорят о том, что страдают интересы общества, даже если пострадало только одно случайное, или третье лицо.

Например, рассмотрим страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств. При данном страховании в случае, например, происшествия аварии на дороге могло пострадать не только страхуемое лицо, но и третьи лица. При этом виновником данной аварии явилось лицо страхуемое.

Таким образом, получается, что в результате аварии, пострадали интересы не только застрахованного лица, но и лиц случайных, не виновных в возникновении данной ситуации. Поэтому и говорят о страховании ответственности данного лица перед другими (третьими, случайными) лицами в случае нанесения им ущерба или иного вреда [9].

Обязательное страхование предусматривает обязательную уплату страховых взносов в страховую компанию, имеющую лицензию на проведение обязательного страхования.

Существуют принципиальные отличия между обязательным и добровольным страхованием.

Обязательное страхование, помимо того что устанавливается государством, имеет возможность осуществляться путем полного охвата всех страхователей ввиду своей обязательности при владении тем или иным имуществом или осуществлении определенной деятельности. Полный охват страхователей дает возможность, соответственно, снижать уровень страховых тарифов, благодаря чему оно становится доступным.

Добровольное страхование ввиду добровольности его проведения такого преимущества перед обязательным страхованием не имеет. Поэтому на рынке так называемого добровольного страхования существует достаточно жесткая конкуренция в борьбе за страхователей.

Кроме осуществления конкурентной борьбы за страхователей, и, соответственно, получаемого основного дохода в виде страховых платежей страхователей, страховые компании изыскивают дополнительные источники получения дохода (неосновные доходы).

Например, инвестирование «временно свободных» денежных средств, вложение на депозиты в коммерческих банках и т.д., что позволит в дальнейшем снижать размеры страховых тарифов, и вновь выигрывать в конкурентной борьбе за страхователей [10].

Проведение добровольного страхования основывается также на получении изначально страховой компанией лицензии на осуществление добровольных видов страхования. Государством, при этом, устанавливаются общие условия страхования.

Но страховая компания в дальнейшем может устанавливать на основе общих условий или общих правил свои более конкретные условия страхования в силу конкурентной борьбы за страхователей.

1.2 Современное состояние страхового рынка Республики Казахстан

В настоящее время (на 1 августа 2011 года) на страховом рынке Республики Казахстан осуществляют лицензированную деятельность:

- 38 страховых компаний (в том числе: семь - по страхованию жизни);

- 14 страховых брокеров;

- 82 актуария [11, c. 51-54].

Институциональная структура страхового сектора представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Институциональная структура страхового сектора Республики Казахстан

Институциональная структура страхового сектора	1.08.2010 г.	1.08.2011 г.
Количество страховых организаций, в т.ч.	40	38
- по страхованию жизни	7	7
Количество страховых брокеров	14	14
Количество актуариев	63	82

На отчетную дату 27 страховых (перестраховочных) организаций являются участниками АО «Фонд гарантирования страховых выплат».

По состоянию на 1 августа 2011 года совокупный размер собственного капитала страховых организаций составил 220 703,6 млн. тенге (таблица 1.2) [12].

Таблица 1.2. Финансовые показатели страховых организаций Республики Казахстан, в млн. тенге

Финансовые показатели	1.08.2010 г.	1.08.2011 г.	Изменение по сравнению с 1.08.2010 г., в%
Совокупные активы	332 781,6	365 375,3	9,8
Обязательства	139 611,1	144 671,7	3,6
- в т.ч. страховые резервы	121 497,1	124 873,2	2,8
- прочие обязательства	18 114,0	19 798,5	9,3
Собственный капитал (по балансу)	193 170,4	220 703,6	14,3

Совокупный объем активов страховых компаний на 1 августа 2011 года составил 365375,3 млн. тенге, что на 9,8% больше аналогичного показателя на 1 августа 2010 года [13].

Структура активов представлена в таблице 1.3.

Таблица 1.3. Структура активов страховых компаний Республики Казахстан, в млн. тенге

Активы	1.08.2010 г.	1.08.2011 г.	Изменение по сравнению с 1.08.2010 г., в %
	сумма	доля, в%	сумма	Доля, в%
Деньги	18 713,0	5,5	23 307,3	6,4	28,3
Вклады размещенные	74 904,7	22,5	81 628,6	22,3	9,0
Ценные бумаги	137 646,7	41,4	175 308,7	48,0	27,4
Операции «обратное РЕПО»	9 015,4	2,7	5 448,4	1,5	(39,6)
Страховые премии к получению от страхователей и посредников	18 364,7	5,5	18 722,3	5,1	1,9
Основные средства	4 725,6	1,4	6 797,3	1,9	43,8
Активы перестрахования	53 465,5	16,1	36 007,9	9,9	(32,7)
Прочая дебиторская задолженность	10 971,5	3,3	8 771,9	2,4	(20,0)
Другие активы	5 514,5	1,6	9 382,9	2,6	70,1
ИТОГО АКТИВЫ	332 781,6	100,0	365 375,3	100,0	0

По состоянию на 1 августа 2011 года сумма обязательств страховых (перестраховочных) организаций составила 144 671,7 млн. тенге, что на 3,6% больше, чем на аналогичную дату прошлого года.

На отчетную дату объем страховых резервов, сформированных страховыми (перестраховочными) организациями для обеспечения исполнения принятых обязательств по действующим договорам страхования и перестрахования, составил 124 873,2 млн. тенге, что на 2,8% больше объема сформированных резервов предыдущего периода [14].

На долю пяти крупнейших страховых компаний приходится 40,9% совокупных страховых премий и 29,2% страховых выплат. Доля пяти крупнейших страховых компаний в совокупных активах страхового рынка составила 53,1%.

Доля от совокупных показателей страхового рынка крупнейших страховых компаний страхового рынка в Республике Казахстан представлена в таблице 1.4.

Таблица 1.4. Доля от совокупных показателей страхового рынка крупнейших страховых компаний страхового рынка в Республике Казахстан

Доля от совокупных показателей страхового рынка, в%	1.08.2010 г.	1.08.2011 г.
Страховые премии пяти крупных страховых компаний	43,7	40,9
Страховые премии десяти крупных страховых компаний	53,4	53,6
Страховые выплаты пяти крупных страховых компаний	34,6	29,2
Страховые выплаты десяти крупных страховых компаний	36,6	45,6
Активы пяти крупных страховых компаний	54,0	53,1
Собственный капитал пяти крупных страховых компаний	61,6	62,5

Основные показатели страхового сектора Республики Казахстан представлены в таблице 1.5.

Таблица 1.5. Основные показатели страхового сектора Республики Казахстан

Основные показатели страхового сектора	1.08.2010 г.	1.08.2011 г.
ВВП, в млрд. тенге	21 815,5	23 780,9
Отношение страховых премий к ВВП, в%	0,39	0,43
Отношение собственного капитала к ВВП, в%	0,89	0,93
Отношение активов к ВВП, в%	1,53	1,54
Отношение страховых премий на душу населения, в тенге	5 390	6 280

Совокупный объем страховых премий, который был принят страховыми компаниями согласно установленным договорам (по состоянию на 1 августа 2011 года) составил 101 655,8 млн. тенге.

Данная сумма указывается с учетом вычетов страховых взносов, которые были приняты в соответствии с договорами перестрахования. Это больше на 19,4% того объема, который был собран в прошлом периоде по отчету на ту же дату (таблица 1.6 и рисунок 1.1) [15].

Таблица 1.6. Поступление страховых премий в Республике Казахстан

Поступление страховых премий	1.08.2010 г.	1.08.2011 г.	Изменение по сравнению с 1.08.2010 г., в %
	сумма	доля, в%	сумма	доля, в%
Всего, в т.ч. по:	85 132,5	100,0	101 655,8	100,0	19,4
- обязательному страхованию	19 840,3	23,3	22 919,9	22,5	15,5
- добровольному личному страхованию	19 396,6	22,8	29 225,6	28,7	50,7
- добровольному имущественному страхованию	45 895,5	53,9	49 510,3	48,7	7,9

Объем собранных страховых премий:

- по обязательному страхованию превысил аналогичный показатель прошлого года на 15,5%,

- по добровольному личному страхованию увеличение составило 50,7%,

- по добровольному имущественному страхованию увеличение составило 7,9% [16].



Рисунок 1.2. Структура поступивших страховых премий, в%

Касательно структуры поступления страховых премий по классам страхования по состоянию на 1 августа 2011 года можно отметить следующее.

В обязательном страховании:

1) 66,1% (15 148,8 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств;

2) 25,6% - (5 874,7 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;

3) 2,7% (607,9 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию гражданско-правовой ответственности перевозчика перед пассажирами;

4) другие виды обязательного страхования - 5,6%.

В добровольном личном страховании:

1) 20,2% (5 889,8 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию от несчастных случаев;

2) 31,6% (9 248,6 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию на случай болезни;

3) 7,1% (2 069,8 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию жизни;

4) 41,1% (12 017,4 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по аннуитетному страхованию.

В добровольном имущественном страховании:

1) 4,5% (2 240,5 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию автомобильного транспорта;

2) 51,5% (25 000 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию имущества (за исключением автомобильного, воздушного, железнодорожного, водного транспорта и страхования грузов);

3) 13,4% (6 634,1 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию гражданско-правовой ответственности (за исключением автомобильного, воздушного, железнодорожного, водного транспорта и страхования грузов);

4) 17,4% (8 616,0 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию от прочих финансовых убытков;

5) прочие - 13,2%.

Объем страховых премий по отраслям страхования (общее страхование и страхование жизни) выглядел следующим образом (таблица 1.7) [17].

Таблица 1.7. Поступление страховых премий по отраслям страхования в Республике Казахстан, млн. тенге

Поступление страховых премий по отраслям страхования	1.08.2010 г.	1.08.2011 г.	Изменение по сравнению с 1.08.2010 г., в %
	сумма	доля, в %	сумма	доля, в%
Всего по отраслям страхования:	85 132,5	100,0	101 655,8	100,0	19,4
- страхование жизни	8 999,0	10,6	14 087,2	13,9	56,5
- общее страхование	76 133,4	89,4	87 568,5	86,1	15,0

По состоянию на 1 августа 2011 года объем страховых премий, собранных по отрасли «страхование жизни», составил 14 087,2 млн. тенге, что на 56,5% больше, чем на аналогичную дату 2010 года.

Доля страховых премий, которая была собрана по отрасли «страхование жизни» в общих или совокупных премиях, на отчетную дату в 2011 году составила 13,9% против 10,6% на 1 августа 2010 года.

Объем страховых премий, собранных за семь месяцев 2011 года по отрасли «общее страхование» составил 87 568,5 млн. тенге, что на 15,0% больше, чем за аналогичный период 2010 года.

Объем страховых премий, которые были переданы на перестрахование, составил 43,140,7 млн. тенге (или 42,4% от совокупного объема страховых премий).

При этом на перестрахование нерезидентам Республики Казахстан, передано 34,1% от совокупного объема страховых премий.

В целом общая сумма страховых премий, которые были приняты страховыми (перестраховочными) организациями по договорам перестрахования составляет 14 564,7 млн. тенге.

При этом сумма страховых премий, принятых в перестрахование от нерезидентов Республики Казахстан, составляет 5 414,9 млн. тенге (таблица 1.8).

Таблица 1.8. Страховые премии, переданные на перестрахование, в Республике Казахстан, в млн. тенге

Страховые премии, переданные на перестрахование	1.08.2010 г.	1.08.2011 г.
	сумма	доля, в совокупных премиях, %	сумма	доля, в совокупных премиях, %
Всего передано на перестрахование, в т.ч.	41 934,0	49,3	43 140,7	42,4
- нерезидентам	38 248,7	44,9	34 639,5	34,1
- резидентам	3 685,3	4,3	8 501,2	8,4
Всего принято в перестрахование от нерезидентов	5 550,7	6,5	5 414,9	5,3

В общей сумме страховых премий, переданных на перестрахование, основную долю занимали премии по добровольному имущественному страхованию - 85,9%, по обязательному страхованию данная доля составила 12,7%, доля по добровольному личному страхованию составила 1,3%.

Общий объем страховых выплат, который был произведен за семь месяцев 2011 года, составил 20 368,8 млн. тенге (при этом сумма представлена за вычетом суммы страховых выплат, которые осуществлялись по договорам, принятым в перестрахование). Его увеличение, таким образом, составило по сравнению с аналогичным периодом прошлого года - 48,5%.

При этом доля страховых выплат за счет возмещения по перестрахованию от перестраховочных организаций составила 11,2% (или 2284,9 млн. тенге).

2. Анализ современного состояния страховых компаний в Республики Казахстан (на примере АО «Нефтяная Страховая компания»)

2.1 Характеристика АО «Нефтяная Страховая компания» и его внешней среды

В 2010 году страховая компания АО «Нефтяная Страховая компания» (далее - АО «НСК») преодолела пятнадцатилетний рубеж своей деятельности на страховом рынке Казахстана. Рыночные позиции страховой компании по итогам 2010 года свидетельствуют о стабильности и планомерном развитии данной компании.

Развитие АО «НСК» было поступательным и планомерным за периоды его существования. Первые пять лет, как для любой молодой страховой компании, явились годами становления, динамичного роста и расширения региональной сети, а также, соответственно, и сумм полученных страховых премий.

Большую роль сыграло для страховой компании введение в 1997 году обязательного страхования гражданско-правовой ответственности (далее - ГПО) владельцев транспортных средств, а также введение обязательного страхования ГПО ответственности работодателя перед работником в 2005 году. В данных видах страхования страховая компания АО «НСК» всегда имела лидирующие места среди других страховых компаний.

В настоящее время страховая компания АО «НСК» вошла в пятерку крупных страховых компаний в Республике Казахстан:

- 2000 год - в этом году АО «НСК» стала победителем конкурса «Выбор года» - «Страховая компания №1 -2000 года в Казахстане»;

- в 2001 году явилась победителем конкурса «Выбор года» - «Страховая компания №1 -2001 года в Казахстане»;

- в 2002 году стала победителем конкурса «Выбор года» - «Народный выбор 2002 в Казахстане»;

- в 2003 году вновь является победителем конкурса «Выбор года» - «Страховая компания №1 -2003 года в Казахстане»;

- в 2004 году - уже победитель конкурса «Автосервис» (ИД «Автосалон») в номинации «Страховая компания №1»;

- в 2005 году заняла первое место в конкурсе «Лучший автосервис Алматы 2005», который был проведен Алматинской комиссией, обеспечивающей безопасность на транспорте.

В 2010 году рейтинговое агентство «Эксперт РА Казахстан» и журнал «Эксперт Казахстан» при поддержке Правительства Республики Казахстан реализовали второй ежегодный комплексный проект «Эксперт -100 - Казахстан». Одна из главных целей данного проекта была в выявлении лидеров национальной экономики страны при подготовке рейтинга крупнейших компаний Казахстана - «Эксперт -100 - Казахстан».

При учете критериев развития бизнеса страховая компания АО «НСК» была включена в число 100 крупнейших компаний Республики Казахстан и, кроме того, оказалась единственной страховой компанией, не аффилированной с другими финансовыми структурами в данном списке.

Перечень классов (подклассов) страхования, которые осуществляет страховая компания АО «НСК» представлены на следующем рисунке 2.1.

Организационная структура АО «НСК» представлена на следующем рисунке 2.2.

- Совет директоров;

- Правление;

- Front-office;

- Middle-office;

- Back-office;

- Служба внутреннего аудита.



Рисунок 2.1. Перечень классов (подклассов) страхования, осуществляемые АО «НСК»

Совета директоров АО «НСК» определяет стратегические цели страховой компании, а также основные направления развития страховой компании как в среднесрочной, так и долгосрочной перспективе.

Кроме того, Совет директоров производит контроль над деятельностью Правления страховой компании. Совет директоров анализирует соответствие выполняемой работы тем основным направлениям, которые были определены Советом директоров с учетом рыночного положения в стране, финансового состояния страховой компании и других факторов, которые могут оказать воздействие в целом на финансово-хозяйственную деятельность страховой компании АО «НСК».



Рисунок 2.2. Организационная структура АО «НСК»

Деятельность Правления заключена в осуществлении намеченных стратегических целей компании согласно принятым решениям акционеров и Совета директоров страховой компании, для выполнения которых выделяются соответствующие финансовые ресурсы, а также обеспечиваются условия для работников компании. Немаловажное значение, при котором придается улучшению атмосферы работы, повышению заинтересованности самих работников в своих результатах, что в целом делает работу компании более эффективной.

Структура «Front-officе» представлена следующим образом:

- Управление продажами;

- Управление маркетинга;

- Управление медицинским страхованием;

- Управление по работе с персоналом;

- продающие подразделения страховой компании (филиалы и представительства).

Основными функциями «Front-office» являются:

- планирование, организация и контроль за исполнением плана по привлечению клиентов в страховую компанию;

- обеспечение полного цикла услуг медицинского страхования;

- анализ страхового рынка и деятельности конкурентов на страховом рынке;

- развитие и расширение каналов коммуникаций с клиентами компании;

- разработка и продвижение страховых продуктов, маркетинговая составляющая компании;

- маркетинговое и рекламное сопровождение обслуживания клиентов компании, формирование положительного имиджа страховой компании;

- обеспечение подбора кадров, обучение и развитие персонала компании.

«Back-office» страховой компании обеспечивает регистрацию данных в бухгалтерском учете хозяйственных операций страховой компании, осуществляет ведение финансовой отчетности, налоговой отчетности, а также финансово-страховой, статистической и управленческой отчетности.

«Back-office»:

- осуществляет управление страховыми резервами страховой компании, а также ее активами;

- осуществляет проведение внутреннего аудита филиалов страховой компании;

- проводит финансовый анализ деятельности филиалов компании и всей в целом страховой компании;

- осуществляет контроль выполнения бюджета страховой компании и работу подразделений.

Для обеспечения выполнения контроля финансово-хозяйственной деятельности страховой компании АО «НСК», проведения оценки в области внутреннего контроля компании, управления рисками, подготовки документов в области корпоративного управления, осуществления консультирования для совершенствования деятельности страховой компании работает служба внутреннего аудита.

Повышение качества работы страховой компании может быть достигнуто только при наличии тщательно и качественно разработанной и внедренной системы менеджмента качества в точном соответствии с поставленными целями. Немаловажно понимание этих целей сотрудниками и работниками всей компаний, так как их работа определяет будущий результат деятельности всей компании.

Также необходим постоянный анализ, который должен быть направлен на проверку соответствия установленным требованиям и, в целом, на постоянное улучшение качества работы компании и ее управления.

Так, деятельность страховой компании АО «НСК» соответствует требованиям стандартам РК ИСО 9001-2001 «Система менеджмента качества. Требования».

Рисунок 2.3. Внешняя среда АО «НСК»

Таким образом, внешняя среда представлена страховыми компаниями, функционирующими на территории Республики Казахстан, которые являются, в свою очередь, контрагентами компании и ее конкурентами на страховом рынке Казахстана, а также страховыми посредниками и профессиональными оценщиками страховых услуг (брокеры, актуарии).

Немаловажное значение имеет контроль со стороны Комитета финансового надзора за деятельностью страхового рынка Республики Казахстан, а также количество потребителей страховых услуг данной страховой компании.

В качестве приоритетной цели страховая компания ставит перед собой повышение эффективности системы менеджмента качества с помощью осуществления внутренних аудитов компании, периодического внесения изменений в документацию СМК страховой компании и обеспечения совершенствования деятельности страховой компании, обеспечения ее конкурентоспособности на страховом рынке Казахстана.

2.2 Анализ финансовой деятельности АО «Нефтяная Страховая компания»

Анализ финансовой деятельности страховой компании АО «НСК» основан на проведении анализа данных, прежде всего, баланса компании отчета о прибылях и убытках за последние годы, и о движении денежных средств, которые представлены в соответствующих приложениях А и Б.

Согласно выше представленным данным, был подведен итог, прежде всего, доходов компании.

Основным доходом страховой компании является операционный доход или доход от страховой деятельности, выражением которой является объем собранных страховых премий за текущий период.

Так, у страховой компании АО «НСК» на 1 января 2011 года (то есть за 2010 год) объем собранных страховых премий составил сумму в размере 9,15 млрд. тенге, что больше показателя прошлого года на 40% [22].

Страховые выплаты компании также увеличиваются, но в меньшей степени, на 216736 тыс. тенге или на 16%.

Немаловажным является оценка собственного капитала компании, так как от него зависит стабильность функционирования страховой компании и устойчивость ее деятельности.

Собственный капитал АО «НСК» в текущем периоде составляет сумму в размере 3,2 млрд. тенге, что меньше показателя предыдущего периода на 11,3%, что связано с выплатой дивидендов в текущем периоде. При этом уставный капитал в итоге составил 1,5 млрд. тенге.

Страховые резервы страховой компании составляют сумму в размере 5,1 млрд. тенге, что больше по сравнению с предыдущим периодом на 22%, что объясняется увеличением страховых премий АО «НСК» в текущем периоде.

В целом, страховая компания АО «НСК» за текущий период (2010 год) получила чистый доход в размере 256 746 тыс. тенге, который был уменьшен в отчетном периоде на 75%, что также связано с выплатой дивидендов в текущем периоде.

Динамика всех представленных финансовых показателей страховой компании АО «НСК» за 2009 и 2010 годы представлена в следующей таблице 2.1.

Таблица 2.1. Динамика финансовых показателей АО «НСК» за 2006-2010 годы

Финансовые показатели, в тыс. тенге	2009	2010	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Активы	10 949 936	9 716 611	(1 233 325)	-
Собственный капитал	5 235 213	3 187 924	(2 047 289)	-
Страховые резервы	4 190 231	5 128 212	937 981	122,38
Страховые резервы, нетто	3 285 969	3 887 231	601 262	118,30
Чистый доход	1 675 792	256 746	(1 419 046)	-

Основная деятельность страховой компании АО «НСК», как и любой другой страховой компании, - это предоставление страховой защиты граждан, которое проводится в соответствии с полученными лицензиями Комитета финансового надзора Республики Казахстан (КФН РК). Для полного учета данных по страховой компании АО «НСК», ее страховой деятельности, необходимо привести данные анализа ее отчетов за последние годы.

В целом, анализ финансовой отчетности страховой компании АО «НСК» был проведен на основе анализа данных баланса страховой компании АО «НСК» за 2009 и 2010 годы, а также на основании данных отчета о прибылях и убытках АО «НСК» за 2009 и 2010 годы (Приложение А и Б).

Таблица 2.2. Анализ состава и структуры статей актива баланса АО «НСК» за 2009 и 2010 годы (в тыс. тенге)

Наименование статьи	2010	2009	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Деньги и денежные эквиваленты	876 809	2 068 373	(1 221 564)	-
Размещенные вклады	2 562 246	3 819 496	(1 257 250)	-
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	2 139 029	1 315 482	823 547	162,60
Активы перестрахования по незаработанным премиям	1 135 455	828 690	306 765	137,02
Активы перестрахования по произошедшим, но не заявленным убыткам	41 283	23 927	17 356	172,53
Активы перестрахования по заявленным, но неурегулируемым убыткам	64 243	51 645	12 598	124,39
Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников	1 104 611	1 039 819	64 792	106,23
Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию	586	178	408	229,21
Прочая дебиторская задолженность	708 745	745 080	(36 335)	-
Расходы будущих периодов	1 937	10 778	(8 841)	-
Налоговое требование	0	903	(903)	-
Отсроченное налоговое требование	37 834	36 429	1 405	103,86
Прочие активы	3 566	4 580	(1 014)	-
Инвестиции в капитал других юридических лиц	247	247	0	-
Основные средства	987 267	941 247	46 020	104,89
Нематериальные активы	89 767	60 516	29 251	148,34
ИТОГО АКТИВОВ	9 753 625	10 947 390	(1 193 765)	-

Согласно представленным данным баланса за 2009 и 2010 годы, можно отметить, что в целом активы страховой компании были уменьшены на сумму в размере 1 193 765 тыс. тенге или на 11%, что связано с выплатами дивидендов акционерам страховой компании АО «НСК» в 2010 году.

Основную долю в активах страховой компании занимают вклады страховой компании (26%), размещенные в коммерческих банках, приобретение ценных бумаг (22%) и страховые премии, положенные к получению от страхователей (11%).