Деятельность банка по привлечению денежных средств во вклады населения и пути ее совершенствования (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург"")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему:

«ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ВО ВКЛАДЫ НАСЕЛЕНИЯ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

(НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»)»

 СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКОВ

1.1 Пассивные операции коммерческих банков

1.2 Виды вкладов как основной источник увеличения ресурсной базы кредитных организаций

1.3 Страхование вкладов как метод управления пассивами кредитной организации

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»)

2.1 Краткая экономическая характеристика и направления деятельности банка

2.2 Анализ финансового состояния кредитной организации

2.3 Анализ оформления депозитных операций банка

2.4 Анализ исполнения условий договора банковского вклада и бухгалтерский учет вкладных операций

2.5 Информационные технологии банка

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕЛЬЮ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ БАНКОВ

3.1 Методы управления пассивными операциями банков

3.2 Пути совершенствования депозитных операций ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и оценка их эффективности

3.3 Экономическая безопасность в деятельности банка

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Во все периоды деятельности коммерческих банков вклады (депозиты) - были и есть главным видом их пассивных операций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения активных кредитных операций, что в свою очередь является одним из главных источников доходов банка, а в дальнейшем и его прибыли. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Актуальность исследуемой темы обусловлена тем, что привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль привлеченных средств исключительно высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Благодаря использованию дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных средств - депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.

Ухудшение социально-экономической ситуации в конце 2008 года, выразившееся в снижении доходов чуть менее половины населения, снизило сберегательную активность граждан, но не оказало негативного влияния на их доверие к отечественной банковской системе.

Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов. Уровень процентной ставки по депозитам должен быть в достаточной степени привлекательным для существующих и потенциальных клиентов. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежеспособности.

Целью данной дипломной работы является определение роли депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования.

В дипломной работе поставлены следующие задачи:

1) выполнить анализ структуры пассивов банков и роль привлечения денежных средств во вклады;

2) дать характеристику объекта исследования, его организационно-правовую структуру, виды деятельности, структуру управления и финансовое состояние;

3) проанализировать оформление депозитных операций в ОАО Банк «Санкт - Петербург», оценить качество организации учета и его соответствия требованиям законодательных и нормативных документов;

4) изучить формы, виды и методы внутреннего контроля и внутреннего аудита в коммерческом банке;

5) исследовать методы управления пассивными операциями банков;

6) разработать пути совершенствования депозитных операций в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и дать оценку их эффективности.

Практическая значимость результатов исследования заключается в расширении состава банковских продуктов для привлечения средств населения, как источника увеличения пассивов банка.

Объектом исследования выступает ОАО «Банк «Санкт - Петербург» ДО «Октябрьский». Банк является универсальным финансовым институтом, имеющего репутацию надежного кредитного учреждения, ориентированного на предоставление финансовых услуг самого высокого качества и владеющего современными технологиями обслуживания всех категорий клиентов. Банк имеет лицензии и разрешения на работу по всем видам банковских операций, является профессиональным участником рынка ценных бумаг, а также имеет лицензии на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории РФ.

Предметом исследования являются депозиты ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы: табличный, построение графиков, группировок, сравнительный.

Статистической базой для исследования послужили справочно-консультационная система «Консультант плюс», годовые отчеты ОАО «Банк «Санкт - Петербург», учетная политика банка, депозитная политика.

В основу работы были положены нормативные акты Банка России, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон №177 «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и дополнительная справочная литература.

ГЛАВА 1. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКОВ

1.1 Пассивные операции коммерческих банков

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют ресурсы банка Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Е.П. Жарковская. - М.: «Омега-Л», 2010. - 452 с.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. Банковское дело: Учебное пособие / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкая. -М.: Финансы и статистика, 2008. - 471 с.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают: уставный капитал, резервный фонд, фонды специального назначения, нераспределенную прибыль и др.

Основным элементом собственного капитала является уставный фонд (капитал). Уставный фонд банков - основа организации банковского дела. Его создание в размерах, определенных законодательством, -- обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников -- юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

К пассивным операциям коммерческих банков прежде всего относятся депозитные операции.

Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций). Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, И.Д. Мамонова. - М.: КноРус, 2011. - 352 с.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; партийные и общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время, которые остаются на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы: депозиты до востребования и срочные депозиты.

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты). Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие / Под ред. Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2006. - 152 с.

Одним из видов срочных депозитов является - депозитный и сберегательный сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного в банк, и права вкладчика (держателя, последующего держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и обусловленных в сертификате процентов в Банке.

Срок обращения сертификата - период с даты, следующей за датой внесения вклада (депозита), удостоверенного данным сертификатом, по дату востребования суммы по сертификату, указанную в сертификате, включительно. Рассчитывается исходя из фактического количества дней в месяце и/или году.

Держателями сертификата выступают юридические или физические лица, вносящие денежные средства во вклад (депозит), как наличным, так и безналичным путем.

Депозитный сертификат имеет два преимущества. Во-первых, он в отличие от других инструментов депозитной политики является предметом биржевой игры, и, следовательно, его владелец может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка. Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Изготовление бланков депозитных и сберегательных сертификатов на предъявителя производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг. Бланки именных сертификатов могут изготовляться банками самостоятельно типографским, фотокопировальным, машинописным или иным способом.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифицировать и по другим признакам:

1) По способу выпуска:

- выпускаемые в разовом порядке;

- выпускаемые сериями.

2) По способу оформления:

- именные;

- на предъявителя.

В соответствии с дополнениями к Письму Центрального банка РФ от 10.02.1992 №14-3-20 «Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций», в редакции Указаний Центрального банка РФ от 29.11.2000 №857-У сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами. Письмо Центрального банка РФ от 10.02.1992 №14-3-20 "Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций», в редакции Указаний Центрального банка РФ от 29.11.2000 №857-У.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент, без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов.

К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или в банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется «ностро», а корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррентные счета, которые в своем классическом варианте в Российской банковской практике не используется. В мировой банковской практике определенное сходство с контокоррентным счетом имеет текущий счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает позаимствование кредита.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса. Статья 839 главы 44 Гражданского кодекса РФ

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у Центрального банка РФ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков. Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в т.ч. так называемые «короткие деньги» (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель). Коммерческие банки получают кредиты у Центрального банка РФ в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др. Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов - территориальных подразделений ЦРБ и самого ЦРБ: без утверждения проспекта эмиссии облигационного займа его выпуск является незаконным.

Одним из видов привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Ценные бумаги, как вид депозитов подразделяются на:

· акции и облигации предприятий и организации, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку.

· акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд

· ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте)

1.2 Виды вкладов как основной источник увеличения ресурсной

базы кредитных организаций

Операции по привлечению денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельностью».

В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных статьей 395 Гражданского кодекса, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков.

Открытие клиентам банковских счетов по вкладу производится при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Операции по счетам вклада регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

Основанием для открытия счета по вкладу является заключение договора банковского вклада и предоставление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

Открытие клиенту счета по вкладу производится согласно Инструкции ЦБ РФ № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 г., только в том случае если банком получены все предусмотренные документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» №115 от 07.08.2001г.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Сроки привлечения, виды вкладов и процентные ставки по данным операциям регламентируются Процентной политикой банка.

Учет операций по привлеченным денежным средствам ведется в соответствии с Положения ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Операции по начислению процентов осуществляются в соответствии с Положением Центрального банка РФ от 26.06.1998 №39 «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

Виды и условия вкладов определяются решением Правления Банка в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации.

Открываемые Банком счета по учету депозитных вкладов заносятся в книгу регистрации счетов, которая ведется ответственными исполнителями депозитного отдела по видам вкладов и хранится в депозитном отделе, согласно внутреннему распорядку по Банку.

Банк предоставляет физическим лицам следующие виды вкладов в рублях и иностранной валюте:

вклад до востребования;

срочный вклад Приложение 1 (Структура вкладов ОАО «Банк «Санкт - Петербург»).

Вклад до востребования принимается банком на неограниченное время. Банк начисляет доход по вкладам до востребования в виде процентов за период нахождения денежных средств во вкладе. Проценты на сумму вклада выплачиваются вкладчику при закрытии счета или по истечении календарного года. По окончании года проценты, начисленные за предыдущий календарный год и не востребованные вкладчиком, увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

«Процентные ставки по вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено ФЗ. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ или договором с клиентом» Статья 29 главы IV Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Выдача средств со вклада или его закрытие производится банком по первому требованию вкладчика. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому сроку проценты. При единовременном снятии суммы вклада, оговариваемой договором по вкладу, вкладчик делает заявку за два банковских дня до получения требуемой суммы.

По всем действующим вкладам до востребования банк имеет право в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, в зависимости от уровня инфляции, конъюнктуры рынка и изменения учетной ставки Центрального Банка Российской Федерации. Изменение процентной ставки производится на основании решения Финансового Комитета и приказов Председателя Правления банка, с даты, установленной в приказе. Изменение процентной ставки доводится до сведения вкладчиков путем размещения информации на стендах в Банке или на официальном сайте банка.

Вклад до востребования в иностранной валюте принимается на неограниченное время. Во вклады до востребования принимаются следующие виды валюты:

доллары США;

евро.

На каждый вид иностранной валюты открывается отдельный счет. Минимальный остаток по вкладу, после совершения расходных операций, устанавливается в соответствии с тарифами банка. Открытие вкладов до востребования в других иностранных валютах производится с разрешения Председателя Правления банка по согласованию с Дирекцией Казначейство.

Если иное не предусмотрено условиями договора, то по счету вклада до востребования производятся следующие операции:

- зачисление на счет сумм (в валюте счета), внесенных наличными в кассу банка или перечисленных в безналичном порядке;

- выплата вкладчику суммы вклада или его части наличными (в валюте счета);

- безналичное перечисление суммы вклада или его части на иные счета в банке, ведущиеся в той же валюте;

- безналичное перечисление суммы вклада или его части по реквизитам, указанным вкладчиком;

- начисление в установленные договором сроки процентов и выплата их причислением к сумме вклада (зачислением на счет вклада до востребования);

- конвертация средств вклада в другую валюту с последующей выплатой наличными или зачислением на счет, указанный вкладчиком.

Срочным считается вклад внесенный в банк на фиксированный срок. Процентная ставка по вкладу является фиксированной и оговаривается сторонами в договоре банковского вклада. Банк принимает срочные вклады нескольких видов. Минимальный размер вклада по каждому виду срочного вклада, сроки, на которые они принимаются, и размер дохода выплачиваемого по разным видам срочных вкладов, определяются условиями вклада и тарифами Банка.

Дополнительные взносы и частичная выдача сумм по срочным вкладам не производится, если иное не предусмотрено договором.

Если вкладчик, получая срочный вклад, желает оставить часть его в Банке на новый срок, то оставшаяся сумма оформляется как новый вклад.

Проценты по срочным вкладам выплачиваются в соответствии с условиями договора банковского вклада.

При досрочном истребовании срочного вклада (его части) вкладчиком, банк начисляет проценты за фактическое время нахождения денежных средств во вкладе по ставке предусмотренной по вкладам до востребования. Если вкладчик уже получил проценты по вкладу в повышенном размере, он должен возвратить банку излишне выплаченные проценты. Банк в этом случае имеет право произвести зачет взаимных требований при выплате суммы вклада, т.е. выплатить сумму вклада за минусом переплаченных сумм по процентам.

При досрочном снятии со вклада суммы, оговоренной договором по вкладу, вкладчик делает заявку за три банковских дня до получения требуемой суммы.

В случае не востребования вкладчиком суммы срочного вклада по окончании срока вклада, договор считается продолженным на условиях вклада до востребования.

В соответствии с условиями договора срочного банковского вклада по счету могут проводиться следующие операции:

- зачисление на счет суммы вклада, внесенной наличными в кассу банка или перечисленной в безналичном порядке на счет вклада;

- зачисление на счет дополнительных взносов, внесенных наличными в кассу банка или перечисленных в безналичном порядке на счет вклада;

- начисление процентов.

Выплата процентов одним из следующих способов:

- наличными;

- зачислением на счет срочного вклада;

- перечислением на другой счет;

- выплата вкладчику суммы вклада или его части наличными;

- перечисление суммы вклада или его части на счета вкладчика в банке или в других банках по реквизитам, указанным вкладчиком;

- перечисление суммы вклада и начисленных процентов по истечении срока, установленного договором, на иной счет, открытый на имя вкладчика.

Таким образом, депозитные операции классифицируются:

1) Исходя из категории вкладчиков:

ь депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других

банков);

ь депозиты физических лиц;

ь подвижные остатки средств на банковских счетах (расчетных и

текущих), которые их владельцы регулярно пополняют и с которых они через банк выполняют свои денежные обязательства перед третьими лицами, а также перед банком.

На практике термин банковский депозит обычно используется в двух случаях, когда вкладчиком выступает не физическое, а юридическое лицо и когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный и, как правило, не подлежащий изменению срок (срочный вклад).

2) По экономическому содержанию:

ь с учетом категорий вкладчиков;

ь по формам изъятия;

ь по порядку использования хранимых средств.

3) По форме изъятия средств:

ь срочные депозиты;

ь депозиты до востребования;

ь сберегательные вклады населения;

ь депозитные сертификаты.

1.3 Страхование вкладов как метод управления пассивами

кредитной организации

Целью страхования вкладов являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом №177 от 23.12.2003 «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» застрахованными являются денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая причисленные проценты на сумму вклада.

Не являются застрахованными денежные средства:

- размещенные на банковских счетах физически лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

- размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

- переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

- вклады в зарубежных филиалах российских банков.

Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.

Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств:

1. отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

2. введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке и суммарный размер обязательств банка перед ним превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

В случае если вклад размещен в иностранной валюте, сума возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам производится в рублях.

Если банк выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит, ссуду и т.п.), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка к вкладчику.

Для получения возмещения по вкладам вкладчик (его представитель) вправе обратиться в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее - Агентство) или в банк - агент в случае его привлечения к выплатам возмещения по вкладам. Такое право может быть реализовано вкладчиком со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов - до дня окончания действия моратория.

В случае пропуска указанного срока по заявлению вкладчика он может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии обстоятельств, указанных в Федеральном законе.

При обращении в Агентство (банк-агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет: заявление по форме, определенной Агентством; документ, удостоверяющий его личность, реквизиты которого указаны в реестре вкладчиков банка.

В реестре указываются реквизиты документа, на основании которого вкладчиком были заключены договоры банковского вклада и (или) договоры банковского счета с банком, или реквизиты документа, информация о котором имеется в банке (в случае замены вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, и информирования банка о данном факте.

Представитель заказчика наряду с вышеуказанными документами представляет также нотариально удостоверенную доверенность, подтверждающую право данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам.

Указанные документы представляются вкладчиком (его представителем) по почте, через экспедицию, или вручаются непосредственно должностному лицу, уполномоченному рассматривать документы.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиком в течение трех дней со дня представления вкладчиком в Агентство необходимых документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

При представлении вкладчиком в Агентство документов ему выдается выписка из реестра обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения по его вкладам.

Сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков Агентство публикует в «Вестнике Банка России», а также печатном органе по месторасположению банка.

В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками соответствующее сообщение направляется вкладчикам банка, информация о которых содержится в реестре, в индивидуальном порядке.

Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика, как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

Прием от вкладчиков заявлений о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, а также выплата возмещения по вкладам могут осуществляться Агентством через банки-агенты, действующие от его имени и за его счет.

Вкладчик, получивший от Агентства возмещение по вкладам, сохраняет право требовать от банка выплаты оставшейся части вклада в соответствии с действующим законодательством Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. 29.12.2010).

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»)

2.1 Краткая экономическая характеристика и направления деятельности банка

ОАО «Банк «Санкт-Петербург» образовался 3 октября 1990 года на базе АО «Ленбанк» (ранее Ленинградское областное управление Жилсоцбанка СССР).

Банк изначально ориентировался на самые современные формы обслуживания, внедрение прогрессивных услуг и продуктов. С первого дня своего существования он стремился решать важные проблемы мегаполиса, финансируя и кредитуя представителей реального сектора экономики. Обслуживая ведущих представителей строительного комплекса, легкой и пищевой промышленности, оптовой и розничной торговли, транспорта и здравоохранения, науки и культуры, банк завоевал позицию одного из крупнейших финансовых институтов Петербурга. В настоящее время Банк обслуживает свыше 770 тысяч частных лиц и 34 тысяч компаний в 37 филиалах и офисах в Петербурге, Москве, Калининграде и Нижнем Новгороде.

В течение 1991-1992 годов была получена Генеральная лицензия ЦБ РФ, банк вступил в SWIFT, стал членом ММВБ и СПВБ. Это позволило существенно увеличить число обслуживаемых клиентов, в том числе и за счет дочерних структур иностранных компаний.

Грамотно выбранная стартовая политика способствовала значительному темпу роста экономических показателей. За минувшие годы ОАО «Банк "Санкт-Петербург"» превратился в один из крупнейших системообразующих банков Северо-Западного региона России.

В 2009 году в деятельности Банка приоритетными были следующие направления:

- корпоративный банковский бизнес,

- розничные банковские услуги,

- персональное банковское обслуживание частных VIP- клиентов,

- совершенствование системы управления рисками, адекватное изменениям на финансовых рынках.

Активно развивается пластиковый бизнес. Банк «Санкт-Петербург», будучи принципиальным членом компании Visa International с 1995 года, эмитирует и выдает все виды международных банковских карт. С целью расширения продуктового ряда предлагаемых клиентам карт банк вступил во вторую после VISA по объему эмитируемых карт платежную ассоциацию - Europay International. В 2002 году банк первым в городе организовал выпуск пластиковых карт к счетам в евро, в 2003 году -- чиповых карт.

Согласно рейтингу информационно-аналитического агентства «Интерфакс» на 1 января 2011 года ОАО «Банк «Санкт-Петербург» занимает следующие позиции:

· 14 место по размеру вкладов населения (14 место на 1 января 2010 года);

· 16 место по размеру активов (17 место на 1 января 2010 года);

· 20 место по объему собственного капитала (19 место на 1 января 2010 года);

· 27 место по объему нераспределенной прибыли (25 место по результатам 2009 года).

ОАО «Банк «Санкт-Петербург» - крупнейший частный универсальный банк Северо-Западного региона России, осуществляющий свою деятельность на территории Санкт-Петербурга, Ленинградской области, Москвы, Калининграда и Нижнего Новгорода. Клиентами Банка являются средние, малые, а также ряд крупных предприятий и физические лица со средним и высоким уровнем доходов.

В условиях негативной макроэкономической ситуации, продолжающихся кризисных явлений в финансовой системе Банк не потерял своих лидерских позиций в традиционно важных для себя сегментах рынка. Этому способствовала правильно избранная кредитная политика, сбалансированный продуктовый ряд и диверсификация инвестиций. Банк сохранил приверженность своим основным принципам: открытости и прозрачности бизнеса, индивидуальному подходу к клиенту. Устойчивость такого крупного банка, как Банк «Санкт-Петербург» оказывает влияние на стабильность всей банковской системы Северо-Запада.

2.2 Анализ финансового состояния кредитной организации

Анализ финансового состояния кредитной организации осуществляется на основе сравнительного аналитического баланса, который включает в себя и вертикальный, и горизонтальный анализ. Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии кредитной организации. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заёмных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах.

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных кредитной организации за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде. В табл.1 представлен горизонтальный анализ баланса ОАО «Банк «Санкт-Петербург», в табл.2 - вертикальный анализ баланса ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Таблица 1 Горизонтальный анализ баланса ОАО «Банк «Санкт-Петербург»
	01.01.2009	01.01.2010	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относит. изменение, %
I. АКТИВЫ
Денежные средства	4 186 146	6 026 512	1 840 366	44,0
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	4 101 691	23 295 065	19 193 374	467,9
Обязательные резервы	1 373 815	212 921	-1 160 894	-84,5
Средства в кредитных организациях	3 493 785	1 024 213	-2 469 572	-70,7
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	30 574 535	7 861 029	-22 713 506	-74,3
Чистая ссудная задолженность	172 723 650	158 531 976	-14 191 674	-8,2
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	6 917 185	51 475	-6 865 710	-99,3
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	4 094 526	5 300 775	1 206 249	29,5
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 109 204	6 106 945	1 997 741	48,6
Прочие активы	9 048 102	7 619 581	-1 428 521	-15,8
Всего активов	239 248 824	215 817 571	-23 431 253	-9,8
I I. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	8 565 000	29 370 366	20 805 366	242,9
Средства кредитных организаций	14 748 812	9 266 283	-5 482 529	-37,2
Средства клиентов (некредитных организаций)	180 448 291	150 058 982	-30 389 309	-16,8
Вклады физических лиц	59 119 506	48 146 369	-10 973 137	-18,6
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 311 986	0	-1 311 986	-100,0
Выпущенные долговые обязательства	5 113 820	5 308 601	194 781	3,8
Прочие обязательства	2 801 075	2 740 552	-60 523	-2,2
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	291 498	205 388	-86 110	-29,5
Всего обязательств	213 280 482	196 950 172	-16 330 310	-7,7

Источник: Материалы баланса ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

Таблица 2 Вертикальный анализ баланса ОАО «Банк «Санкт-Петербург»
	01.01.2009	01.01.2010	Удельный вес, % 01.01.2009	Удельный вес, % 01.01.2010
I. АКТИВЫ
Денежные средства	4 186 146	6 026 512	1,7	2,79
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	4 101 691	23 295 065	1,7	10,79
Обязательные резервы	1 373 815	212 921	0,6	0,10
Средства в кредитных организациях	3 493 785	1 024 213	1,5	0,47
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	30 574 535	7 861 029	12,8	3,64
Чистая ссудная задолженность	172 723 650	158 531 976	72,2	73,46
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	6 917 185	51 475	2,9	0,02
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	4 094 526	5 300 775	1,7	2,46
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 109 204	6 106 945	1,7	2,83
Прочие активы	9 048 102	7 619 581	3,8	3,53
Всего активов	239 248 824	215 817 571	100,0	100,00
I I. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	8 565 000	29 370 366	4,02	14,91
Средства кредитных организаций	14 748 812	9 266 283	6,92	4,70
Средства клиентов (некредитных организаций)	180 448 291	150 058 982	84,61	76,19
Вклады физических лиц	59 119 506	48 146 369	27,72	24,45
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 311 986	0	0,62	0,00
Выпущенные долговые обязательства	5 113 820	5 308 601	2,40	2,70
Прочие обязательства	2 801 075	2 740 552	1,31	1,39
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	291 498	205 388	0,14	0,10
Всего обязательств	213 280 482	196 950 172	100,00	100,00

Источник: Материалы баланса ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «Банк «Санкт-Петербург» позволяют сделать следующие выводы.

По состоянию на 01.01.2010 активы Банка составили 239 249 млн. руб., что на 23 431 млн. руб. (10,9%) больше объема активов по состоянию на 01.01.2009.

Наибольшую долю в структуре активов занимают кредитные вложения - 72,2%. За год они увеличились на 9,0% и составили 172 724 млн. руб. С началом стабилизации финансовых рынков Банк возобновил размещение резервов ликвидности в доходные инструменты финансового рынка, при этом изменив структуру баланса. В результате за 2009 год произошло значительное сокращение объема денежных средств и счетов в Центральном банке: с 13,6% до 3,5% активов Банка. По состоянию на 01.01.2010 объем указанных статей составил 8 288 млн. руб., уменьшившись на 21 034 млн. руб. (71,7%) по сравнению со значением на 01.01.2009. Одновременно существенно возросла с 6,1% до 17,4% доля вложений в ценные бумаги. По состоянию на 01.01.2010 суммарный объем портфеля ценных бумаг составил 41 586 млн. руб., что на 214,7% больше значения на 01.01.2009. Доля основных средств в активах уменьшилась с 2,8% до 1,7% (рис.2.1.)

Рис.2.1. Структура активов на 01.01.2009 год; на 01.01.2010 год

Решение стратегических задач Банка потребовало наращивания собственных ресурсов. Собственный капитал Банка за 2009 год вырос на 49,7% по сравнению с 01.01.2009, составив 34,0 млрд. рублей на 01.01.2010 (рис.2.2.)

Рис. 2.2. Динамика структуры акционерного капитала за 2007-2009 (млн. руб.)

Обязательства Банка по состоянию на 01.01.2010 составили 213 280 млн. руб. или 89,1% пассивов. Их основную часть формировали привлеченные средства клиентов и выпущенные долговые обязательства Банка, суммарно они составили 87,6% обязательств, за год их объем увеличился на 31 507 млн. руб. (20,3%) и составил 186 874 млн. руб. Объем привлеченных средств кредитных организаций увеличился на 59% и составил 14 749 млн. руб. (рис. 2.3.)

Рис. 2.3. Структура обязательств на 01.01.2009 год; на 01.01.2010 год

За 2009 год снизилась зависимость Банка от фондирования со стороны Центрального банка РФ. Это вызвано действиями Банка, направленными на замещение «антикризисных» государственных средств. Если на 1 января 2009 года доля средств Центрального банка РФ в обязательствах составляла около 14,9%, то на 1 января 2010 года - 4,0%.

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ на 1 января 2010 года составили 8,6 млрд. рублей против 29,4 млрд. рублей на 1 января 2009 года, т.е. сократились (-70,8%).

В 2009 году объем выданных клиентам кредитов вырос на 13 318 млн. руб. (+9.2%) - до уровня 158 200,5 млн. руб. Основной рост пришелся на четвертый квартал 2009 года (+8.5%). Принимая во внимание изменившуюся экономическую ситуацию, Банк ужесточил кредитную политику, что ограничило темпы роста кредитного портфеля. Однако уже на 1 январе 2010 года 60% кредитов составляли ссуды выданные после октября 2008 года согласно новым требованиям к заемщикам.

На 1 января 2010 года собственные средства Банка составили 25 968,34 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 1 января 2009 года на 34.5%, главным образом, за счет эмиссионного дохода, полученного в результате выпуска привилегированных акций типа А в конце 2009 года, и нераспределенной прибыли.

Собственный капитал Банка вырос на 37,1% и составил 33 217,1 млн. рублей. Дополнительным фактором увеличения капитала стало привлечение субординированных займов ЕБРР и ВЭБ.

Рис. 2.4. Достаточность капитала, 2009 год

По состоянию на 1 января 2010 года достаточность капитала Банка в соответствии с требованиями Базельского комитета составила 15,2%, в том числе достаточность капитала первого уровня - 10,7% (рис.2.4.)

Банком неукоснительно выполнялись все обязательные нормативы, установленные Банком России, на уровне необходимом для выполнения текущих обязательств Банка, а также для участия в системе страхования вкладов.

Показатель достаточности собственных средств (Н1), определяющий требования по минимальной величине собственных средств (капитала) Банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков на 01.01.2010 составил 15,2% (нормативный min - 10%).

Норматив Н2 - мгновенной ликвидности Банка, регулирующий риск потери Банком ликвидности в течение одного операционного дня составил 45,4% (нормативный min - 15%).

Показатель текущей ликвидности (Н3), сигнализирующий о риске потери Банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней к дате расчета норматива - 84,9% (нормативный min - 50%).

Норматив Н4 - долгосрочной ликвидности - регулирует риск потери Банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы составил 50,7% (max значение - 120%).

Таким образом, расчетные показатели ликвидности находились на достаточно высоком уровне, что демонстрирует наличие сбалансированной структуры активов и пассивов Банка, достаточность ликвидных активов для покрытия текущих обязательств и непредвиденных оттоков привлеченных денежных средств.

Привлечение средств клиентов во вклады является одним из важных направлений розничного бизнеса. Банк «Санкт-Петербург» является участником системы страхования вкладов, по которой уровень гарантий установлен в размере 700 тыс. руб. По объему привлеченных средств физических лиц доля Банка на рынке Санкт-Петербурга за 2009 год сохранила тенденцию к росту и составила 9,7%.

В отчетном году Банк расширил базовую линейку вкладов. С 15 декабря начался прием вклада «Прогрессивный» с возможностью открытия через Интернет-банк и банкоматы, на 4 января открыто 430 вкладов на сумму 68,1 млн. руб., что свидетельствует о большом интересе клиентов к данному продукту. 97% таких вкладов открыто через систему Интернет-банк. Запущены вклады «Пенсионный» и «Квартал».

Растет интерес клиентов к сезонным вкладам, призванным привлечь выгодными условиями и активной рекламной поддержкой дополнительный приток средств в периоды приема. С 15 октября 2008 года по 1 февраля 2009 года принимался сезонный вклад «Петербургские сезоны 2008», за период действия которого заключено 38,8 тысяч договоров на сумму 9,2 млрд.руб. С 14 апреля по 2 августа 2009 года принимался вклад «Белые ночи 2009», заключено 46,6 тысяч договоров на 10,7 млрд. руб. С 12 октября 2009 года по 3 февраля 2010 года принимался вклад «Новогодний Петербург 2010», заключено 59,2 тысячи договоров на 14,8 млрд. руб. (на конец 2009 года открыто 39 тысяч договоров на 9,96 млрд.руб.).

На конец 2009 года вклады физических лиц возросли на 23,0% и составили 59,1 млрд. руб., в том числе срочные средства достигли 48,2 млрд. руб., это 109,6 тысяч договоров вкладов.

За 2009 год сумма средств клиентов выросла на 25,7% - до 180 448,29 млн. руб. по сравнению с 139 824,5 млн. руб. в 2008 году Приложение 2. Бухгалтерский баланс ОАО «Банк «Санкт - Петербург» на 01 января 2010 г.. (рис. 2.5.)

Динамика привлеченных средств клиентов-физических лиц свидетельствует о сохранении доверия к Банку. Благодаря активному развитию данного направления деятельности Банк обеспечивает приток средне- и долгосрочных ресурсов.

Рис. 2.5. Динамика срочных средств клиентов - физических лиц за период 2007-2009 гг. (млн. руб.)

Банком в 2009 году получен доход в сумме 241 021 млн. руб. Основными источниками доходов являются процентные доходы по предоставленным кредитам, комиссионные доходы, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от операций с торговыми ценными бумагами. Расходы Банка в 2009 году составили 239 969 млн. руб. Наиболее крупными статьями расходов являются процентные расходы по привлеченным средствам юридических и физических лиц, расходы по купле - продаже иностранной валюты, административно-управленческие расходы, а также отчисления в резервы на возможные потери.

Размер полученных Банком операционных доходов позволил формировать резервы на возможные потери в объеме, достаточном для покрытия рисков Банка. Однако это существенно уменьшило размер полученной прибыли.