Банковские карты как инструмент совершенствования деятельности кредитных организаций (на примере ОАО "Челябинвестбанк")

41 740

110 662

Переоценка ценных бумаг

-

-

-

-

-

Переоценка основных средств

1 834 501

1 833 993

1 930 396

-508

96 403

Нераспределенная прибыль прошлых лет

818 872

987 269

1 494 787

168 397

507 518

Прибыль (убыток) за отчетный период

278 269

737 744

684 219

459 475

-53 525

Всего источников собственных средств

4 128 458

5 318 562

5 979 620

1 190 104

661 058

Пассивы - всего

26 412 332

30 418 910

33 242 639

4 006 578

2 823 729

Общая сумма обязательств в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 1 190 104 тыс. руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 661 058 тыс. руб.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. рост произошел в части средств клиентов (2 488 955 тыс. руб.) и прочих обязательств (704 317тыс. руб.). Все остальные показатели сократились. Наибольшее сокращение произошло в части выпущенных долговых обязательств (- 278 484 тыс. руб.).

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. роста достигли средства клиентов (2 270 547 тыс. руб.), кредиты, полученные от ЦБР (727 164 тыс. руб.) и средства кредитных организаций (56 637 тыс. руб.). Сокращения достигли в остальные показатели, при этом наибольшее уменьшение произошло в части прочих обязательств (-753 223 тыс. руб.).

Общая сумма источников собственных средств ОАО «Челябинвестбанк» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. выросла на 1 190 104 тыс. руб., а 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 661 058 тыс. руб.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. рост произошел в части средств акционеров (521 000 тыс. руб.), резервного фонда (41 740 тыс. руб.), прибыли за прошлых лет (168 397 тыс. руб.) и отчетного периода (459 475 тыс. руб.). Сокращение произошло в части переоценки основных средств (-508 тыс. руб.). Остальные показатели остались без изменения. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. сокращение произошло только в части прибыли за отчетный период (-53 525 тыс. руб.) Наибольший рост произошел в части нераспределенной прибыли прошлых лет (+207 518 тыс. руб.), резервного фонда (+110 662 тыс. руб.), переоценки основных средств (96 403 тыс. руб.).

Проведем вертикальный анализ пассива баланса ОАО «Челябинвестбанк» в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Вертикальный анализ пассива баланса ОАО «Челябинвестбанк» за 2010-2012 гг., %

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	2012г.	Отклонение (+/-)
				2011/2010	2012/2011
Кредиты, полученные от Центрального Банка РФ	-	-	2,19	-	2,19
Средства кредитных организаций	0,73	0,33	0,47	-0,39	0,14
Средства клиентов (некредитных организаций)	77,42	75,40	75,83	-2,01	0,43
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	-	-	-
Выпущенные долговые обязательства	2,11	0,92	0,48	-1,19	-0,44
Прочие обязательства	3,80	5,62	2,87	1,81	-2,74
Резервы на возможные потери	0,31	0,24	0,17	-0,07	-0,07
Всего обязательств	84,37	82,52	82,01	-1,85	-0,50
Средства акционеров	3,71	4,93	4,52	1,22	-0,42
Собственные акции выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-
Эмиссионный доход	-	-	-	-	-
Резервный фонд	0,82	0,85	1,11	0,03	0,26
Переоценка ценных бумаг	-	-	-	-	-
Переоценка основных средств	6,95	6,03	5,81	-0,92	-0,22
Нераспределенная прибыль прошлых лет	3,10	3,25	4,50	0,15	1,25
Прибыль (убыток) за отчетный период	1,05	2,43	2,06	1,37	-0,37
Всего источников собственных средств	15,63	17,48	17,99	1,85	0,50
Пассивы - всего	100,00	100,00	100,00	-	-

В 2010 г. в части обязательств банка наибольшую долю занимают средства клиентов (некредитных организаций) -77,42%, на втором месте находятся выпущенные долговые обязательства- 17,30%.

В 2011 г. наибольшую долю также занимают средства клиентов (некредитных организаций) - 75,40%.

В 2012 г. доля средств клиентов (некредитных организаций) составила 75,83%, доля кредитов, полученных от ЦБР выросла до 2,19%, доля средств кредитных организаций снизилась до 0,47%, а выпущенных долговых обязательств до 0,48%.

В части собственных средств банка наибольшую долю в 2010 г. занимали средства акционеров (3,71%) и переоценка основных средств (6,95%), прибыль за отчетный период занимала 1,05%. В 2012 г. доля прибыли за отчетный период сократилась до 2,06%.

Произведем анализ финансовых результатов ОАО «Челябинвестбанк». Результаты расчетов оформим в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ финансовых результатов ОАО «Челябинвестбанк» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+/-)
				2011/2010	2012/2011
Процентная маржа (чистый процентный доход), тыс. руб.	1 322 081	1 691 577	1 893 502	369 496	201 925
Чистый комиссионный доход, тыс. руб.	1 002 651	1 128 056	1 162 929	125 405	34 873
Прибыль, тыс. руб.	456 549	974 193	915 014	517 644	-59 179
Чистая прибыль, тыс. руб.	278 269	737 744	684 219	459 475	-53 525

Чистая прибыль в 2011 г. по сравнению с 2010 г. выросла на 459 475 тыс. руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. сократилась на 53 525 тыс. руб.

В целом это говорит о снижении прибыльности и эффективности ведения банком ОАО «Челябинвестбанк» своей деятельности.

2.2 Организация выпуска и обращения банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

На сегодняшний день ОАО «Челябинвестбанк» предлагает следующие продукты с использованием банковских карт:

1. VISA и MasterCard.

2. «Золотая Корона».

3. Кредитные карты с лимитом задолженности.

4. Кредиты для зарплатных проектов.

Срок изготовления расчетной карты:

- до 9 рабочих дней - для отделений г. Челябинска;

- до 10 рабочих дней - для филиалов в Челябинской области.

Обращение банковских карт в Российской Федерации регулируется Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 24 декабря 2004 года №266-П.

Согласно Положению №266-П банковская карта признается видом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

На территории Российской Федерации кредитные организации-эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Согласно Положению №266-П юридические лица имеют право осуществлять оплату своих расходов с помощью банковских карт. Если договор с банком заключает организация ? юридическое лицо, то держателем банковской карты является физическое лицо, выступающее в роли уполномоченного представителя юридического лица - клиента банка-эмитента, на которое в обслуживающем банке открыт банковский счет и чье название приведено на лицевой стороне карты.

Положением №266-П для юридических лиц предусмотрены два вида банковских карт:

Расчетная карта - для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт);

Кредитная карта - для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Таким образом, эти два вида банковских карт отличаются друг от друга тем, что в первом случае организация для получения расчетной банковской карты должна заранее перечислить денежные средства на уже открытый банковский счет или открыть специальный карточный счет в банке. Во втором случае банк фактически предоставляет организации кредит.

Кредитная карта в ОАО «Челябинвестбанк» оформляется непосредственно на физическое лицо - держателя карты.

На территории Российской Федерации кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, (далее держатели) операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Юридические лица могут осуществлять с использованием расчетных и кредитных карт ОАО «Челябинвестбанк»» следующие операции:

- получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов; оплата в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;

- иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов; оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ; иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации. Организации могут производить с использованием расчетных и кредитных карт операции по банковским счетам, открытым как в валюте РФ, так и в иностранной валюте.

2.3 Оценка эффективности использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

ОАО «Челябинвестбанк» является эмитентом платежных карт следующих типов: MasterCard, VISA Classic, VISA Gold, VISA Electron, и Золотая корона. Состав эмиссии банковских карт по видам представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Состав эмиссии банковских карт по видам, тыс. шт.

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+/-)
				2011/2010	2012/2011
Visa Electron	62	85	105	+23	+20
Visa Classic	54	75	83	+21	+8
Master Card	45	55	75	+10	+20
Золотая корона	35	44	55	+9	+11
Другие	10	15	22	+5	+7
Всего	206	274	340	+68	+66

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. наибольшего роста достигла эмиссия таких видов карт как Visa Electron (+23 тыс. шт.) и Visa Classic (+21 тыс. шт.).

В 2012 г. по сравнению с 2010 г. наибольшего роста достигли такие карты как Visa Electron и Master Card.

Структура эмиссии банковских карт по видам представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Структура эмиссии банковских карт по видам, %

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+/-)
				2011/2010	2012/2011
Visa Electron	30,10	31,02	30,88	0,92	-0,14
Visa Classic	26,21	27,37	24,41	1,16	-2,96
Master Card	21,84	20,07	22,06	-1,77	1,99
Золотая корона	16,99	16,06	16,18	-0,93	0,12
Другие	4,85	5,47	6,47	0,62	1,00
Всего	100,00	100,00	100,00	-	-

Наибольшую долю за все три периода занимали карты Visa Electron (30,10% в 2010 г., 31,02% в 2011 г., 30,88% в 2012 г.). Доля карт Visa Classic в 2010 г. составила 26,21%, в 2011 г. - 27,37%, в 2012 г. - 24,41%.

Также значительную часть занимали доля карт Master Card и Золотая корона. Доля других видов как в 2010 г. составила 4,85%, в 2011 г. выросла до 5,47%, в 2011 г. - до 6,47%.

Распределение карт по видам представлено в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Распределение карт по видам, тыс. шт.

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+/-)
				2011/2010	2012/2011
Дебетовые карты	75	105	125	+30	+20
Кредитные карты	69	84	105	+15	+21
Зарплатные проекты	55	75	97	+20	+22
Другие виды карт	7	10	13	+3	+3
Всего	206	274	340	+68	+66

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. наибольшего роста достигли дебетовые (+30 тыс. шт.) и зарплатные карты (+20 тыс. шт.). Рост кредитных карт составил 15 тыс. шт., рост других видов карт составил 3 тыс. шт.

В 2012 г. по сравнению 2011 г. рост дебетовых карт составил 20 тыс. шт., кредитных - 21 тыс. шт., зарплатных карт - 22 тыс. руб., других видов карт - 3 тыс. шт.

Структура распределения карт по видам представлена в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Структура распределения карт по видам, %

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+/-)
				2011/2010	2012/2011
Дебетовые карты	36,41	38,32	36,76	1,91	-1,56
Кредитные карты	33,50	30,66	30,88	-2,84	0,23
Зарплатные проекты	26,70	27,37	28,53	0,67	1,16
Другие виды карт	3,40	3,65	3,82	0,25	0,17
Всего	100,00	100,00	100,00	-	-

Наибольшую долю в 2010 г. занимали дебетовые карты - 36,41%, кредитных карты занимали 33,50%, зарплатные карты - 26,70%, другие виды карт - 3,40%. В 2011 г. доля дебетовых карт выросла на 1,91%, кредитных карт сократилась на 2,84%, зарплатных карт увеличилась на 0,67%, а других видов карт на 0,25%. В 2012 г. доля дебетовых карт сократилась до 36,76%, за счет увеличения доли кредитных карт на 0,23%, зарплатных проектов на 1,16%, других видов карт на 0,17%.

Проведем анализ динамики привлеченных средств ОАО «Челябинвестбанк» по пластиковым картам и их доли в общей структуре активных операций банка.

Расчеты представим в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Анализ динамики привлеченных средств ОАО «Челябинвестбанк» по пластиковым картам и их доли в общей структуре активных операций банка

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г	Отклонение
				2011/2010	2012/2011
Привлеченные средства по пластиковым картам, тыс. руб.	7 569 850	8 566 200	9 980 800	996 350	1 414 600
Активные операции - всего, тыс. руб.	26 412 332	30 418 910	33 242 639	4 006 578	2 823 729
Доля привлеченных средств в активных операциях, %	28,66	28,16	30,02	-0,50	1,86

Представим полученные данные на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Динамика привлеченных средств по пластиковым картам ОАО «Челябинвестбанк», тыс. руб.

Привлеченные средства по пластиковым картам ОАО «Челябинвестбанк» в 2010 г. составили 7 569 850 тыс. руб., в 2011 г. выросли до - 8 566 200 тыс. руб., а в 2012 г. - 9 980 800 тыс. руб.

Доля привлеченных средств в активных операциях в 2010 г. составила 28,66%, в 2011 г. выросла до 28,16%, в 2012 г. снизилась до 30,02%.

Рассмотрим состав привлеченных средств ОАО «Челябинвестбанк» по пластиковым картам по их видам в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Состав привлеченных средств ОАО «Челябинвестбанк» по пластиковым картам по их видам, тыс. руб.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011/2010	2012/2011
Дебетовые карты	2 354 784	2 598 305	2 789 660	243 521	191 355
Кредитные карты	3 150 990	3 220 366	3 390 880	69 376	170 514
Зарплатные проекты	1 456 220	1 789 308	2 250 908	333 088	461 600
Другие виды карт	607 856	958 221	1 549 352	350 365	591 131
Всего	7 569 850	8 566 200	9 980 800	996 350	1 414 600

Представим полученные данные на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Состав привлеченных средств ОАО «Челябинвестбанк», тыс. руб.

Наибольший рост в 2011 г. по сравнению с 2010 г. произошел в части других видов карт (+350 365 тыс. руб.), а наименьший в части кредитных карт (+ 69 376 тыс. руб.).

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. наибольшего роста достигли другие виды карт (+ 591 131 тыс. руб.), а наименьший также в части кредитных карт (+ 170 514 тыс. руб.)

Рассмотрим структуру привлеченных средств ОАО «Челябинвестбанк» по пластиковым картам по их видам в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Структура привлеченных средств ОАО «Челябинвестбанк» по пластиковым картам по их видам, %

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011/2010	2012/2011
Дебетовые карты	31,11	30,33	27,95	-0,78	-2,38
Кредитные карты	41,63	37,59	33,97	-4,03	-3,62
Зарплатные проекты	19,24	20,89	22,55	1,65	1,66
Другие виды карт	8,03	11,19	15,52	3,16	4,34
Всего	100,00	100,00	100,00	-	-

Представим полученные данные на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Структура привлеченных средств ОАО «Челябинвестбанк» по пластиковым картам по их видам, %

Наибольшую долю за все три периода занимали кредитные карты. В 2010 г. их доля составила 41,63%, в 2011 г. - 37,59%, в 2012 г. - 33,97%.

Также значительную часть занимали дебетовые и зарплатные карты. Наименьшую долю занимали другие виды карт.

Рассмотрим, какую долю в процентных доходах ОАО «Челябинвестбанк» занимали доходы по картам (таблица 2.13).

Таблица 2.13 - Доля процентных доходов по пластиковым картам в общем сумме процентных доходов ОАО «Челябинвестбанк»

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011/2010	2012/2011
Процентные доходы по пластиковым картам, тыс. руб.	208 300	308 400	550 410	100 100	242 010
Процентные доходы - всего, тыс. руб.	2 331 956	2 636 721	2 874 888	304 765	238 167
Доля процентных доходов в общей сумме доходов, %	8,93	11,70	19,15	2,76	7,45

Представим полученные данные на рисунке 2.4 и 2.5.

Рисунок 2.4 - Процентные доходы по пластиковым картам, тыс. руб.

Процентные доходы по пластиковым картам в 2010 г. составили 208 300 тыс. руб., в 2011 г. выросли до 308 400 тыс. руб., а в 2012 г. - до 550 410 тыс. руб.



Рисунок 2.5 - Доля процентных доходов в общей сумме доходов

Доля процентных доходов в общей сумме доходов ОАО «Челябинвестбанк» в 2010 г. составила 8,93%, в 2011 г. - 11,7%, в 2012 г. - 19,15%.

Рассмотрим какую долю в процентных расходах ОАО «Челябинвестбанк» занимали расходы по картам (таблица 2.14).

Таблица 2.14 - Доля процентных расходов по пластиковых картам в общем сумме процентных расходов ОАО «Челябинвестбанк»

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011/2010	2012/2011
Процентные расходы по пластиковым картам, тыс. руб.	102 400	120 200	180 290	17 800	60 090
Процентные расходы - всего, тыс. руб.	1 009 874	945 144	981 387	-64 730	36 243
Доля процентных расходов в общей сумме расходов, %	10,14	12,72	18,37	2,58	5,65

Представим полученные данные на рисунке 2.6.

Процентные расходы по пластиковым картам в 2010 г. составили 102 400 тыс. руб., в 2011 г. выросли до 120 200 тыс. руб., а в 2012 г. - до 180 290 тыс. руб.

Доля процентных расходов в общей сумме доходов ОАО «Челябинвестбанк» в 2010 г. составила 10,14%, в 2011 г. - 12,72%, в 2012 г. - 18,37%. Представим полученные данные на рисунке 2.7.



Рисунок 2.6 - Процентные расходы по пластиковым картам, тыс. руб.

Рисунок 2.7 - Доля процентных доходов в общей сумме доходов, %

Рассмотрим какую долю в процентной марже ОАО «Челябинвестбанк» занимала процентная маржа по пластиковым картам (таблица 2.15).

Таблица 2.15 - Доля процентной маржи по пластиковых картам в общем сумме процентной маржи ОАО «Челябинвестбанк»

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011/2010	2012/2011
Процентная маржа по пластиковым картам, тыс. руб.	105 900	188 200	370 120	82 300	181 920
Процентная маржа - всего, тыс. руб.	1 322 082	1 691 577	1 893 501	369 495	201 924
Доля процентной маржи по пластиковым картам в общей сумме процентной маржи банка, %	8,01	11,13	19,55	3,12	8,42

Процентная маржа по пластиковым картам в 2010 г. составила 105 900 тыс. руб., в 2011 г. выросла до 188 200 тыс. руб., а в 2012 г. - до 370 120 тыс. руб.

Представим полученные данные на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 - Процентная маржа по пластиковым картам, тыс. руб.

Представим данные о доле процентной маржи по пластиковым картам в общей сумме процентной маржи банка на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 - Доля процентных доходов в общей сумме доходов

Доля процентных расходов в общей сумме доходов ОАО «Челябинвестбанк» в 2010 г. составила 8,01%, в 2011 г. - 11,13%, в 2012 г. - 19,55%.

3. Пути совершенствования использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

3.1 Мероприятия по совершенствованию использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

платежный кредитный банковский карта

За последние несколько десятилетий объем использования персональных пластиковых карт во всем мире достиг весьма внушительных размеров. Российский рынок банковских карт также последние годы бурно развивается. Причиной тому является общемировая тенденция в развитии безналичных расчетов.

Пластиковые карты создают возможность организации функционирования единой универсальной расчетной сети, которая позволит обеспечивать обслуживание массовых ежедневных платежей населения страны и приведет к значительному сокращению доли наличных операций и качественному изменению структуры финансовых потоков в России.

К сожалению, пока доля безналичных платежей в общем обороте несущественна, однако безналичный оборот по картам увеличивается, что является отражением стабильности и сбалансированного роста “карточного” рынка в целом.

Во многом благодаря универсальности платежной карты, адекватно отвечающей потребностям розничного бизнеса, возможно решать различные задачи не только в сфере розничных услуг, но и в социальной, бюджетной сферах.

С помощью карты можно совершать безналичные расчеты за товары или услуги, хранить или перевозить денежные средства, а также получать наличные денежные средства в банках России и в любой точке мира.

Поэтому кредитными организациями, развивающими свои розничные банковские услуги, отдается предпочтение (не только в России, но и за рубежом) карточному направлению.

Преимуществ у банковских пластиковых карт несомненно много, во-первых, банковская платежная карта обеспечивает безопасность сбережений - при краже или утере карточки деньги на счете остаются в сохранности, если заблокировать свой счет, позвонив по телефону специальной службы; во-вторых, имеется возможность получив дополнительный доход в виде процентов начисляемых на остаток по карточному счету, поэтому деньги не только не пропадут, но и приумножатся; в-третьих, при выезде за рубеж можно не беспокоиться о перемещении валюты через границу, берется только карта, деньги остаются на счете в банке; нет необходимости в декларировании карточного счета; в какой бы стране не находиться - всегда имеется доступ к счету и к валюте той страны, в которой находится, платежи, которые осуществлены за границей, будут конвертированы в необходимую валюту, по выгодному курсу.

При неожиданной нехватке или нахождении за границей, друзья или родственники держателя карты смогут перевести безналичным путем или зачислить на карточный счет наличные денежные средства не зависимо от того в каком городе Российской Федерации или за ее пределами находится держатель карты, при этом заплатив за услуги банка всего 1% независимо от суммы.

Развитие пластикового оборота - одно из самых революционных и интенсивно развивающихся направлений в области банковского бизнеса.

Согласно проведенному анализу, наблюдается положительная динамика по всем показателям за период 2010-2012 гг.

С целью увеличения доходности от проведения операций с пластиковыми картами отделению необходимо внедрить новый вид кредитных карт, которая будет одновременно совмещать и кредитные и расчетные функции.

Название карты «Универсальная». Таким образом, данной картой можно будет совершать покупки с использованием собственных (дебетовая карта), кредитных средств (кредитная карта), а также хранить собственные средства и получать за это проценты (вклад).

Оформление данной карты будет предоставлять владельцу следующие возможности:

- карточный счет и получение непосредственно карты;

- получение по кредитной карте льготного периода кредитования в размере 60 дней, без взимания комиссии за снятие наличных в сети банкоматов ОАО «Челябинвестбанк»;

- возможности открытия вклада «Универсальный» со ставкой 11% годовых;

- возможность дистанционного управления счетом с помощью банкоматов и системы «Телебанк» без посещения офисов банка;

- информирование и управление карточным счетом с использованием мобильного телефона «СМС-банк».

Рассмотрим условия предоставляемого кредита.

1. Льготный период до 60 дней. Это период, в который проценты за пользование кредитными средствами не начисляются. Льготный период кредитования распространяется на все расходные операции по безналичной оплате товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса, в том числе и через сеть Интернет.

Возобновляемый кредитный лимит до 300 000 рублей. Размер кредитного лимита зависит от дохода. Автоматически для всех клиентов установлен лимит на 1 рубль. Кредитный лимит ежемесячно возобновляется на сумму погашения основного долга.

Гибкие условия погашения кредита. Ежемесячный платеж может составлять от 3% до 100% существующей задолженности перед банком. Вы самостоятельно выбираете, какую сумму заплатить в каждом конкретном месяце. SMS-оповещение.

О задолженности по кредиту, с информацией о дате и сумме платежа (2-е, 20-е, 21-е, 25-е число месяца, следующее за месяцем возникновения задолженности).

Условия предоставляемого кредита по карте представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Условия предоставляемого кредита по карте «Универсальная»

Показатель	Без подтверждения дохода	С подтверждением дохода
Сумма кредита	от 10 000 до 100 000 рублей	от 10 000 до 300 000 рублей
Срок кредита	36 месяцев
Ставка (годовая)	64,5%	29%
Льготный период	до 60 дней
Требования к заявителю	Возраст: не моложе 18 лет на дату оформления кредитного договора и не старше 75 лет к дате окончания кредитного договора. Постоянное место работы. Доход - от 10 000 рублей. Отсутствие действующих обязательств по кредитной карте с льготным периодом. Постоянная регистрация в регионах по перечню банка
Минимальный обязательный платеж, уплачиваемый в платежный период	3% от суммы задолженности, имеющейся по итогам предыдущего календарного месяца
Порядок погашения задолженности по кредиту	100% от поступающих на карточный счет средств направляются в счет погашения ссудной задолженности и начисленных процентов. В платежный период должен быть уплачен минимальный обязательный платеж и проценты на ссудную задолженность, возникшую в предыдущем месяце, начисленные по день внесения на счет денежных средств в платежном периоде.
Порядок начисления и уплаты штрафов	Платежный период - с 21 по 25 число месяца, следующего за месяцем возникновения задолженности. Штраф за факт возникновения просроченной задолженности по основному долгу и/или процентам - 750 рублей. Пени, начисляемые в случае нарушения сроков возврата кредита, уплаты процентов за пользование денежными средствами: 45% годовых.
Комиссии	Комиссия за открытие карточного счета не взимается. Комиссия за предоставление лимита (взимается ежегодно в момент первого использования кредитного лимита в календарном году, который исчисляется от начала срока действия договора) - 950 рублей. Комиссия за досрочное погашение не предусмотрена.

Рассмотрим условия вклада «Универсальный»:

- валюта вклада - рубли;

- доход 7,5% годовых;

- начисление и капитализация неполученных процентов каждые 30 дней;

- сумма вклада - от 500 руб.;

- частичное снятие без ограничений и потери процентов;

- пополнение без ограничений;

- срок: 90 дней;

- автоматическая пролонгация без ограничений по количеству раз.

Также на карте может быть предусмотрена возможность перевода вклада в счет погашения кредита.

Кроме этого, следует учесть, что выпуск карточек для лиц, не являющихся клиентами банка, - это очень мощный способ привлечения в банк средств, с помощью которых можно получать доходы, сопоставимые или даже превышающие комиссии, взимаемые непосредственно с держателей карточек.

Далее рассмотрим доходы и расходы по внедрению универсальной карты.

3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

Рассчитаем операционные расходы банка по выпуску пластиковых карт «Универсальная» в таблице 3.2.

Расчеты проведем исходя из того, что спрос на новый карточный продукт составит 5 000 шт., кредит оформят 2 000 чел., а вклад откроют 1 000 чел. При этом за сумму кредита будет взята средняя сумма в размере 5 000 руб., а по депозиту - 10 000 руб.

Таблица 3.2 - Операционные расходы по выпуску пластиковых карт «Универсальная»

Наименование расхода	Расход на единицу, тыс. руб.	Количество карточек, шт.	Значение показателя, тыс. руб.
Разработка дизайна карточек	-	-	250
Изготовление и тиражирование карточек	0,25	5 000	1 250
Расходы на рекламу и информирование клиентов	-	-	250
Итого расходов	-	-	1 750

Операционные расходы по выпуску пластиковых карт «Универсальная» составят 1 750 тыс. руб.

Операционные доходы по выпуску пластиковых карт «Универсальная» представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Операционные доходы по выпуску пластиковых карт «Универсальная»

Наименование дохода	Доход на единицу, тыс. руб.	Количество карточек, шт.	Значение показателя, тыс. руб.
Ежегодная ставка за выпуск карточки и обслуживание счета	0,3	5 000	1 000
Комиссия за операции выдачи наличных денег (единоразово при выдаче кредита)	0,95	2 000	1 900
Оплата за SMS-банкинг (обязательна для всех карточек)	0,03	5 000	150
Итого	-	-	3 050

Операционные доходы по выпуску пластиковых карт «Универсальная» составят 3 050 тыс. руб.

Рассчитаем процентные расходы по вкладам, выданным по карте «Универсальная».

Процентные расходы составят:

10 000 руб. х 1 тыс. чел. х (0,075 х 90 / 365) = 184 931 руб.

Рассчитаем процентные доходы по вкладам, выданным по карте «Универсальная».

5 000 руб. х 2 тыс. чел. х (0,29 х 90 / 365) = 715 068 руб.

Обобщим полученные данные в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Экономические показатели внедрения нового вида пластиковых карт «Универсальная»

Наименование показателя	Значение показателя, руб.
Операционные расходы	1 750
Операционные доходы	3 050
Процентные доходы	715
Процентные расходы	184
Результат внедрения	1 831

Результат внедрения составит 1 831 тыс. руб.

Рассмотрим, какое влияние окажет данное мероприятие на экономические показатели деятельности банка в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Влияние предложенного мероприятия на экономические показатели банка

Наименование показателя	2012 год	Прогноз	Отклонение
Процентные доходы	2 874 888	2 875 603	715
Процентные расходы	981 387	981 571	184
Чистая процентная маржа	1 893 501	1 894 032	531
Чистая ссудная задолженность	18 199 662	18 209 662	10 000
Средства некредитных организаций	25 207 242	25 217 242	10 000

Чистая ссудная задолженность составит 18 209 662 тыс. руб., средства некредитных организаций - 25 217 242 руб.

Чистая процентная маржа составит 1 894 032 тыс. руб.

Таким образом, предложенные рекомендации позволят банку не только увеличить свои финансовые результаты, но и добиться повышения эффективности расчетов с использованием банковских пластиковых карт в ОАО «Челябинвестбанк».

Заключение

В результате выполнения данной работы была достигнута поставленная цель - изучены банковские карты как инструмент совершенствования кредитных организаций на примере ОАО «Челябинвестбанк».

Пластиковая карта - это обобщающий термин, который обозначает все виды карточек, различающихся по назначению, по набору оказываемых с их помощью услуг, по своим техническим возможностям и организациям. Сейчас существует великое множество пластиковых карт. Они активно применяются в самых разных сферах экономики и жизни - банковской, торговой, транспортной.

Итак, на сегодняшний день крупнейшей платежной организацией является VISA Int., занимающей порядка 60% рынка банковских карт. Второй по величине является Europay/MasterCard Int., обладающая порядка 30% рынка. Остальные десять процентов приходятся на карточки других международных организаций и локальные карточки различных банков [15, c.54].

Обращение банковских карт в Российской Федерации регулируется Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 24 декабря 2004 года №266-П.

Согласно Положению №266-П банковская карта признается видом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

На территории Российской Федерации кредитные организации-эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом [14, c.65].

Положением №266-П для юридических лиц предусмотрены два вида банковских карт:

Расчетная карта - для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт);

Кредитная карта - для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Таким образом, эти два вида банковских карт отличаются друг от друга тем, что в первом случае организация для получения расчетной банковской карты должна заранее перечислить денежные средства на уже открытый банковский счет или открыть специальный карточный счет в банке. Во втором случае банк фактически предоставляет организации кредит.

Акционерный Челябинский инвестиционный банк «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» - один из крупнейших банков Южного Урала. В настоящее время банк обслуживает свыше 1 миллиона клиентов. Собственный капитал банка на начало 2013 г. составил 5,69 млрд. рублей, уставный капитал - 1 млрд. 501 млн. руб. Банк выпускает собственные векселя любых номиналов, работает с клиентами в электронных системах «Клиент-Банк», «Интернет-Банк». На технологической базе банка реализуются программы «Социальная карта» и система приема платежей населения «ГОРОД».

На сегодняшний день ОАО «Челябинвестбанк» предлагает следующие продукты с использованием банковских карт:

1. VISA и MasterCard.

2. «Золотая Корона».

3. Кредитные карты с лимитом задолженности.

4. Кредиты для зарплатных проектов.

Срок изготовления расчетной карты: до 9 рабочих дней - для отделений г. Челябинска; до 10 рабочих дней - для филиалов в Челябинской области.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. наибольшего роста достигла эмиссия таких видов карт как Visa Electron (+23 тыс. шт.) и Visa Classic (+21 тыс. шт.).

В 2012 г. по сравнению с 2010 г. наибольшего роста достигли такие карты как Visa Electron и Master Card.

Наибольшую долю за все три периода занимали карты Visa Electron (30,10% в 2010 г., 31,02% в 2011 г., 30,88% в 2012 г.). Доля карт Visa Classic в 2010 г. составила 26,21%, в 2011 г. - 27,37%, в 2012 г. - 24,41%.

Также значительную часть занимали доля карт Master Card и Золотая корона. Доля других видов как в 2010 г. составила 4,85%, в 2011 г. выросла до 5,47%, в 2011 г. - до 6,47%.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. наибольшего роста достигли дебетовые (+30 тыс. шт.) и зарплатные карты (+20 тыс. шт.). Рост кредитных карт составил 15 тыс. шт., рост других видов карт составил 3 тыс. шт.

В 2012 г. по сравнению 2011 г. рост дебетовых карт составил 20 тыс. шт., кредитных - 21 тыс. шт., зарплатных карт - 22 тыс. руб., других видов карт - 3 тыс. шт.

Наибольшую долю в 2010 г. занимали дебетовые карты - 36,41%, кредитных карты занимали 33,50%, зарплатные карты - 26,70%, другие виды карт - 3,40%. В 2011 г. доля дебетовых карт выросла на 1,91%, кредитных карт сократилась на 2,84%, зарплатных карт увеличилась на 0,67%, а других видов карт на 0,25%. В 2012 г. доля дебетовых карт сократилась до 36,76%, за счет увеличения доли кредитных карт на 0,23%, зарплатных проектов на 1,16%, других видов карт на 0,17%.

Привлеченные средства по пластиковым картам ОАО «Челябинвестбанк» в 2010 г. составили 7 569 850 тыс. руб., в 2011 г. выросли до - 8 566 200 тыс. руб., а в 2012 г. - 9 980 800 тыс. руб.

Доля привлеченных средств в активных операциях в 2010 г. составила 28,66%, в 2011 г. выросла до 28,16%, в 2012 г. снизилась до 30,02%.

Наибольший рост в 2011 г. по сравнению с 2010 г. произошел в части других видов карт (+350 365 тыс. руб.), а наименьший в части кредитных карт (+ 69 376 тыс. руб.).

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. наибольшего роста достигли другие виды карт (+ 591 131 тыс. руб.), а наименьший также в части кредитных карт (+ 170 514 тыс. руб.)

Наибольшую долю за все три периода занимали кредитные карты. В 2010 г. их доля составила 41,63%, в 2011 г. - 37,59%, в 2012 г. - 33,97%.

Также значительную часть занимали дебетовые и зарплатные карты. Наименьшую долю занимали другие виды карт.

Процентные доходы по пластиковым картам в 2010 г. составили 208 300 тыс. руб., в 2011 г. выросли до 308 400 тыс. руб., а в 2012 г. - до 550 410 тыс. руб.

Доля процентных доходов в общей сумме доходов ОАО «Челябинвестбанк» в 2010 г. составила 8,93%, в 2011 г. - 11,7%, в 2012 г. - 19,15%.

Процентные расходы по пластиковым картам в 2010 г. составили 102 400 тыс. руб., в 2011 г. выросли до 120 200 тыс. руб., а в 2012 г. - до 180 290 тыс. руб.

Доля процентных расходов в общей сумме доходов ОАО «Челябинвестбанк» в 2010 г. составила 10,14%, в 2011 г. - 12,72%, в 2012 г. - 18,37%.

Процентная маржа по пластиковым картам в 2010 г. составила 105 900 тыс. руб., в 2011 г. выросла до 188 200 тыс. руб., а в 2012 г. - до 370 120 тыс. руб.

Доля процентных расходов в общей сумме доходов ОАО «Челябинвестбанк» в 2010 г. составила 8,01%, в 2011 г. - 11,13%, в 2012 г. - 19,55%.

За последние несколько десятилетий объем использования персональных пластиковых карт во всем мире достиг весьма внушительных размеров. Российский рынок банковских карт также последние годы бурно развивается. Причиной тому является общемировая тенденция в развитии безналичных расчетов.

Пластиковые карты создают возможность организации функционирования единой универсальной расчетной сети, которая позволит обеспечивать обслуживание массовых ежедневных платежей населения страны и приведет к значительному сокращению доли наличных операций и качественному изменению структуры финансовых потоков в России.

Развитие пластикового оборота - одно из самых революционных и интенсивно развивающихся направлений в области банковского бизнеса.

Согласно проведенному анализу, наблюдается положительная динамика по всем показателям за период 2010-2012 гг.

С целью увеличения доходности от проведения операций с пластиковыми картами отделению необходимо внедрить новый вид кредитных карт, которая будет одновременно совмещать и кредитные и расчетные функции.

Название карты «Универсальная». Таким образом, данной картой можно будет совершать покупки с использованием собственных (дебетовая карта), кредитных средств (кредитная карта), а также хранить собственные средства и получать за это проценты (вклад).

Оформление данной карты будет предоставлять владельцу следующие возможности:

- карточный счет и получение непосредственно карты;

- получение по кредитной карте льготного периода кредитования в размере 60 дней, без взимания комиссии за снятие наличных в сети банкоматов ОАО «Челябинвестбанк»;

- возможности открытия вклада «Универсальный» со ставкой 11% годовых;

- возможность дистанционного управления счетом с помощью банкоматов и системы «Телебанк» без посещения офисов банка;

- информирование и управление карточным счетом с использованием мобильного телефона «СМС-банк».

Рассмотрим условия предоставляемого кредита.

Льготный период до 60 дней. Это период, в который проценты за пользование кредитными средствами не начисляются. Льготный период кредитования распространяется на все расходные операции по безналичной оплате товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса, в том числе и через сеть Интернет.

Возобновляемый кредитный лимит до 300 000 рублей. Размер кредитного лимита зависит от дохода. Автоматически для всех клиентов установлен лимит на 1 рубль. Кредитный лимит ежемесячно возобновляется на сумму погашения основного долга.

Гибкие условия погашения кредита. Ежемесячный платеж может составлять от 3% до 100% существующей задолженности перед банком. Вы самостоятельно выбираете, какую сумму заплатить в каждом конкретном месяце. SMS-оповещение.

О задолженности по кредиту, с информацией о дате и сумме платежа (2-е, 20-е, 21-е, 25-е число месяца, следующее за месяцем возникновения задолженности).

Условия предоставляемого кредита по карте представлены в таблице

Также на карте может быть предусмотрена возможность перевода вклада в счет погашения кредита.

Кроме этого, следует учесть, что выпуск карточек для лиц, не являющихся клиентами банка, - это очень мощный способ привлечения в банк средств, с помощью которых можно получать доходы, сопоставимые или даже превышающие комиссии, взимаемые непосредственно с держателей карточек.

Расчет эффективности был проведен исходя из того, что спрос на новый карточный продукт составит 5 000 шт., кредит оформят 2 000 чел., а вклад откроют 1 000 чел. При этом за сумму кредита будет взята средняя сумма в размере 5 000 руб., а по депозиту - 10 000 руб.

Операционные расходы по выпуску пластиковых карт «Универсальная» составят 1 750 тыс. руб.

Операционные доходы по выпуску пластиковых карт «Универсальная» составят 3 050 тыс. руб.

Результат внедрения составит 1 831 тыс. руб.

Чистая ссудная задолженность составит 18 209 662 тыс. руб., средства некредитных организаций - 25 217 242 руб.

Чистая процентная маржа составит 1 894 032 тыс. руб.

Таким образом, предложенные рекомендации позволят банку не только увеличить свои финансовые результаты, но и добиться повышения эффективности расчетов с использованием банковских пластиковых карт в ОАО «Челябинвестбанк».

Список использованных источников и литературы

1. Гражданский кодекс РФ: [по сост. на 1 дек. 2002 г.]. - М.: Омега-Л, 2002. - 484 с. - (Кодексы Российской Федерации).

2. О банках и банковской деятельности: федер. закон РФ, 3 фев. 1996 г. 17-ФЗ [по сост. на 2 янв. 2011 г.]. // Собрание законодательства РФ. - 1996.

3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон РФ, 10 июля 2002 г. 86-ФЗ [по сост. на 1нояб. 2010 г.]. // Собрание законодательства РФ. - 2002.

4. Регламент организации работы по предоставлению кредитов физическим лицам в подразделениях банка России: 28 авг. 2011 г. 49-168/4-н.

5. Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах: учеб. пособие для вузов / А.И. Ачкасов, - М.: АО Консалтбанкир, 2010. - 74 с.

6. Агарков М.М. Основы банковского права: учеб. пособие для вузов / М.М. Агарков - М.: Омега, 2010. - 340 с.

7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие для вузов / Л.Г Батракова - М.: Логос, 2010. - 387с.

8. Василешен Э. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе/ Э. Василешен // Российский экономический журнал. ? 2012. - 12. ? С. 45-54.

9. Валеева Р.В. Аналитическая служба банка - новый подход к информации/ Р.В. Валеева // Банковское дело.- 2012.- 4.- С.12-18.

10. Горчаков А.А. Тенденции развития кредитного рынка России/ А.А.Горчаков, В.А. Половников // Банковское дело.- 2012. - 3. - С. 19-24.

11. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики / А.Е. Егоров // Деньги и кредит. ? 2012. - 6. ? С.4-7.

12. Тагирбеков К.Р. Банковское дело: учеб. пособие для вузов / К.Р. Тагирбеков - М.: Инфра-М, 2011. - 720 с.

13. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учеб. для вузов / Е.Ф. Жуков - М.: Банки и биржи, 2011. - 423 с.

14. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: учеб. для вузов / И.Т. Балабанов - СПб.: Питер, 2009. - c. 256.

15. Жарковская Е.П. Банковское дело: учеб. для вузов / Е.П. Жарковская - М.: Омега-Л, 2011, - c. 440.

16. Лаврушин О.И. Банковское дело: учеб. для вузов / О.И. Лаврушин. - М.: Банки и биржи, 2011. - 511 с.

17. Коробова Г.Г. Банковское дело: учеб. для вузов / Г.Г. Коробова. - М.: Юристъ, 2011. - 415 с.

18. Колесникова В.И. Банковское дело: учеб. для вузов / В.И. Колесникова - М.: Финансы и статистика, 2010. - 564 с.

19. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: учеб. для вузов /Г.Н. Белоглазова, Л.П, Кроливецкая - М.: Финансы и статистика, 2011. - 592с.

20. Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк/ М.П. Березина// Банковское дело. - 2010. - 1. - С. 15-19.

21. Букато В.И. Банки и банковские операции в России: учеб. для вузов / В.И. Букато В.И. Львов - М.: Финансы и статистика, 2010. -147 с.

22. Глазов М.М. Методика диагностики финансового состояния коммерческого банка: учеб. для вузов / М.М. Глазов - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2011. -259 с.

23. Долан Э.Дж. и др. Деньги, банки и денежно-кредитная политика: учеб. для вузов / Э.Дж. Долан и др.- СПб: Санкт-Петербург Оркестр, 2010. - 450 с.

24. Дробозина Л.А. Финансы, Денежное обращение и кредит: учеб. для вузов / Л.А. Дробозина - М.: ЮНИТИ, 2010. - 325 с.

25. Захарова Н.Н. Кредитный договор: учеб. для вузов / Н.Н. Захарова - М.: Концерн «Банковский Деловой Центр», 2010. - 102 с.

26. Екушов А.И. Модели учета и анализа в коммерческом банке: учеб. для вузов / А.В. Евтюшкина. - Калининград: Янтарсказ, 2011. - 288 с.

27. Иванов В.В. Анализ надежности банка: практическое пособие /В.В. Иванов - М.: Русская Деловая Литература, 2010. - 324 с.

28. Коттер Р. Коммерческие банки: учеб. для вузов / Р. Коттер - М.: Прогресс, 2010. - 501 с.

29. Хайтина Ц.М. Кредит и обращение денег в сфере безналичного оборота: учеб. для вузов / Ц.М. Хайтина. - Саратов, 2010. - 217 с.

30. Костерина Т.М. Банковское дело учеб. для вузов / Т.М. Костерина - М.: Маркет, 2010. - 315 с.

31. Казьмин А.И. Банк России: надежность и динамизм/А. Казьмин // Деньги, и кредит. - 2012.- 6.- С. 24-29

32. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита учеб. для вузов /О.И. Лаврушин - М.: Финансы и статистика, 2010. - 320 с.

33. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / О.И. Лаврушин - М. Финансы и статистика, 2010. - 320 с.

34. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги/Т.Н. Минина // Банковские услуги.- 2011.- 7.- С. 31-35.

35. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: учеб. для вузов / О.М. Маркова, О.М., Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров - М.: ЮНИТИ, 2011. - 457 с.

36. Миловидов Д.А. Современное банковское дело : учеб. для вузов /Д.А. Миловидов - М.: ИНФРА-М, 2010.-335 с.

37. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России: учеб. для вузов /И.В. Молчанов - М.: Финансы и статистика, 2010. - 259 с.

38. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков/ Е.В. Неволина //Деньги и Кредит. - 2011.- 10. - С. 15-19.

39. Ольшанный А.И. Банковское кредитование: учеб. для вузов / А.И. Ольшанный - М.: Русская Деловая Литература, 2011. - 358 с.

40. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит : учеб. для вузов / Г.Б. Поляк - М.: ЮНИТИ, 2010. - 367 с.

41. Семенюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб. пособие /О.Г. Семенюта - Р-н/Д.: Феникс, 2011. - 448с.

42. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: учеб. для вузов / Г.С. Панова - М.: Инфра-М, 2010. - 268 с.

43. Семенюта О.Г. Банковское дело и банковское законодательство: учеб. для вузов / О.Г. Семенюта - М.: Банки и биржи, 2010. - 453 с.

44. Свиридов О. Ю. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов /О.Ю. Свиридов - Р-н/Д.: Феникс, 2010. - 198с.

45. Суханов Е.А. Правовое регулирование банковской деятельности: учеб. для вузов / Е.П. Суханов - М.: ИНФРА-М, 2010. - 532 с.

46. Сенчагова В.К. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. для вузов. - М.: Проспект, 2010. - 342 с.

47. Соколова О.В. Финансы, деньги, кредит : учеб. для вузов / О.В. Соколова - М.: Юрист, 2011. - 431 с.

48. Тасунян И. Банковское дело и банковское законодательство: учеб. для вузов / - М.: Банки и биржи, 2010. - 453 с.

49. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции: учеб. для вузов / - М.: АНТИДОР, 2010. - 268 с.

50. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт: учеб. для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 160 с.

51. Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / А.Чиненков // Бухгалтерия и банки. - 2011. - 4.- С.8 -12.

52. Ходжаева И.В. Оценка кредитоспособности физических лиц с использованием деревьев решений// И.В. Ходжаева // Банковское дело.- 2011. - 3. С. 32-36

53. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты/ Е.Д. Халевинская // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - 4. - С.23 - 27.

Приложение А



Приложение Б



Приложение В



Приложение Г



Размещено на Allbest.ru