Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов (на примере ОАО "Сбербанк России")

После сравнения таблицы тарифов расчетно - кассового обслуживания можно сделать вывод, что тарифы в Сбербанке России намного выше, чем в Банке «Открытие».

Банк «Открытие» предлагает для привлечения клиентов самые низкие тарифы и оказывает некоторые услуги клиентам банка бесплатно.

В связи с этим ООО «СМУ-3» рекомендуется открывая счет в банке, ориентироваться на стоимость расчетно-кассового обслуживания и сменить Сбербанк России на Банк «Открытие», для того чтобы минимизировать затраты на банковское обслуживание и перейти на более выгодные условия обслуживания.

Тарифы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Северо-Западном банке Сбербанка России представлены в приложении № 2.

2.3 Расчеты платёжными банковскими документами

Списание денежных средств со счёта организации осуществляется на основании её распоряжения. При наличии на счетах Строительно-монтажного управления денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счёту, списание этих средств со счёта производится в порядке поступления распоряжений.

Движение средств на расчётном счёте оформляется платёжными банковскими документами. Безналичные перечисления оформляются денежно-расчетными документами установленной формы.

Общество с ограниченной ответственностью «СМУ - 3» производит расчеты:

· платежными поручениями,

· по инкассо (по платежным требованиям),

· векселями

Выдача наличных денег (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды) производится на основании выписанного чека.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) -- поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств[13].

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (ООО «СМУ-3») обслуживающему его банку (Северо-Западному банку Сбербанка России) перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

Перечень платежей платежными поручениями ООО «СМУ-3»

Из представленной таблицы видно, что расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Расчеты платежными поручениями ООО «СМУ-3» использует для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитывается с поставщиками и подрядчиками, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в банк, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Они, как и другие банковские документы, заполняются на компьютере без исправлений и подчисток, печатаются на бланке формы №0401060 в количестве двух экземпляров и передаются в электронном виде в Северо-Западный банк Сбербанка России.

Первый экземпляр используется для списания средств со счета, он помещается в документы дня банка. Второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. После проверки соответствия указанных данных требованиям к платежному поручению банк проставляет соответствующие отметки, свидетельствующие о том, что платежное поручение принято банком.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Банк информирует организацию по требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения в банк.

Хотелось бы отметить, что преимущество расчетов платежными поручениями для ООО «СМУ-3» и других хозяйствующих субъектов заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, а также ускорение движения денежных средств.

Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов является стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку.

Расчет по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк) [11].

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Платежные требования предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования в банк плательщика через органы связи специальной почтой.

По платежным требованиям ООО «СМУ-3» производит расчеты согласно действующим тарифам на основании приборов учета за услуги водопотребления и водоотведения, за электроэнергию, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

При переводе посредством платежного требования используются акцептная и безакцептная формы.

При расчетах платежными требованиями с акцептом плательщика в поле «Условие оплаты» ставится пометка «с акцептом».

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон.

Получатель средств (взыскатель) представляет в Банк платежное требование в трех экземплярах с реестром переданных на инкассо расчетных документов в двух экземплярах.

При приеме на инкассо платежного требования в банке получателя проверяют правильность его оформления, после чего первый экземпляр реестра остается в банке, второй возвращается организации, а платежное требование отправляется в банк-отправитель.

Расчеты по платежным требованиям ООО «СМУ-3» осуществляет без акцепта (в бесспорном порядке) согласно действующим тарифам на основании приборов учета за услуги водопотребления и водоотведения, а также по показаниям измерительных приборов за отпущенную электроэнергию.

Определяем суть расчетов платежными требованиями без акцепта (рис. 10): бухгалтер ГУП «Водоканал Санкт - Петербурга», предоставил в обслуживающий его банк ОАО «Банк Санкт-Петербург», на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику (ООО «СМУ-3») об уплате определенной суммы через банк за услуги водопотребления и водоотведения.

Рис. 10 Платежное требование без акцепта

Расчетный документ (платежное требование без акцепта), вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов, в котором указываются номера и сумма платежного требования, Банк «Санкт-Петербург», передал в банк плательщика, т.е. в «Северо-Западный банк Сбербанка России» с которым у ООО «СМУ-3» заключен Договор банковского счета.

Далее «Северо-Западный банк Сбербанка России» перечисляет деньги с расчетного счета ООО «СМУ-3» в банк «Водоканала» на их расчетный счет в Банке «Санкт-Петербург».

Таким же образом, по платежному требованию, на счет организации ОАО «Петербургская Бытовая Компания» со счета ООО «СМУ-3» «Северо-Западный банк Сбербанка России» перечисляет деньги за отпущенную электроэнергию.

По платежными требованиями с предварительным акцептом ООО «СМУ-3» производит выплату аванса за электроэнергию. Для этого на сумму платежного требования выписывается платежное поручение, на основании которого банк перечисляет деньги на счет ОАО «Петербургская Бытовая Компания». Операции инкассо представляют собой удобную форму расчетов для взыскателя средств.

Выписка из расчетного счета

Строительно-монтажное управление ежедневно получает от Сбербанка России выписку с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Выписка - это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом клиента. Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. Это второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого для него банком.

Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (рис. 11), а также отображается список всех платежных документов за определенную дату по указанному банковскому счету и прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение (таблица 6).

Рис.11 Выписка из расчетного счета ООО «СМУ-3»

Храня денежные средства организации, банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными - по дебету. Обрабатывая выписки бухгалтер учитывает эту особенность и записывает зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание - по кредиту.

Выписка из Расчетного счета

Проверку и обработку выписок бухгалтер производит в день их получения. Обработка выписок заключается в следующем:

· бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

· тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;

· на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

Расчеты векселем

Вексель - это ценная бумага строго определенной формы, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в векселе плательщика выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму векселедержателю и, соответственно, удостоверяющая ничем не обусловленное право векселедержателя требовать уплаты от векселедателя либо иного указанного в нем лица денежной суммы в предусмотренном векселем размере и в срок [16].

Рассмотрим схему вексельного расчета.

ООО «СМУ-3» и Общество с ограниченной ответственностью «Квартал 17А», заключили договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома в поселке Тельмана Тосненского района Ленинградской области. За квартиру в строящемся доме ООО «СМУ №3» рассчиталось с ООО «Квартал 17А» переводным векселем №94/2010 СТЗ на сумму 3 263 649, 89 (Три миллиона двести шестьдесят три тысячи шестьсот сорок девять) рублей 89 копеек. Которым ранее с ООО «СМУ-3» произвел платеж, за строительно-монтажные работы, ООО «Строительный трест №3» . На оборотной стороне векселя была сделана передаточная надпись (индоссамент), которая передала права по векселю его новому держателю (ООО «Квартал 17А») (рис. 12).

Рис.12. Индоссамент

Так как этой суммы не хватило на оплату квартиры, то Общество с ограниченной ответственностью «СМУ -3» выпустило собственный переводной вексель №01/2010 на сумму 45 860,11 (Сорок пять тысяч восемьсот шестьдесят) рублей 11 копеек, которым была произведена доплата за квартиру Обществу с ограниченной ответственностью «Квартал 17А». Переводной вексель представлен в Приложении №3.

Был составлен АКТ приема-передачи векселей в двух экземплярах, по которому «СМУ-3» передала вексель, принадлежащий ей на праве собственности, Обществу с ограниченной ответственностью «Квартал 17А» в счет исполнения обязательств по договору №13/37 от 26.07.2010г участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома в поселке Тельмана. Приложение № 4.

Далее ООО «СМУ №3» будет искать покупателя на эту квартиру, чтобы продать её и получить деньги.

ООО «Квартал 17А» полученные переводные векселя может использовать в качестве расчета с другими организациями или предъявить в Сбербанк для зачисления средств со счета организации, выдавшей вексель, на свой расчетный счет.

Достоинством векселей можно назвать простоту оформления их выпуска, при этом, вексель, при условии, что его выпустило или гарантировало надежное предприятие или банк, может обращаться наравне с деньгами, то есть является средством обращения и платежа. Это его свойство обеспечивается простым порядком передачи прав по нему - проставлением на оборотной стороне передаточной надписи за подписью векселедержателя на другое лицо. Количество и качество индоссаментов на векселе определяет степень его надежности, ибо все бывшие векселедержатели несут солидарную ответственность за платеж перед его владельцем.

Недостатком векселей является их бумажная форма.

2.4 Выдача наличных денег

При операциях с наличными средствами (на хозяйственные нужды, командировочные расходы) Строительно-монтажное управление №3 использует денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета.

Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка. Чековая книжка является бланком строгой отчетности и учитывается на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» [5].

Чтобы получить чековую книжку организация подала соответствующее заявление (рис. 13) в Северо-Западный банк Сбербанка России, который осуществляет расчетно-кассовое обслуживание ее расчетного счета.

Рис.13 Заявление для получения чековой книжки

Обычно в чековой книжке содержится 25 или 50 страниц, каждая из которых состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, который остается в организации.

Денежная чековая книжка хранится у главного бухгалтера под ключом, а корешки оплаченных и испорченных чеков (а также сами испорченные чеки) хранятся не менее трех лет. Срок действия чековой книжки - один год. По соглашению с банком срок действия неиспользованной чековой книжки продлевается. За выдачу чековой книжки организация платит банку комиссию. Чековая книжка заполняется бухгалтером только от руки шариковой ручкой.

В заявлении и талоне к нему проставляет номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. Чеки выдаются лицам, уполномоченным на получение средств, после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатью).

Порядок заполнения чековой книжки и снятия наличных денег

в ООО «СМУ-3».

Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, бухгалтер выписывает чек.

Лицевая сторона чекового корешка заполняется при выдаче чека на руки кассиру организации (рис. 14). На ней указываются:

- сумма к получению наличными в банке;

- дата выдачи чека кассиру;

- фамилия и инициалы кассира (получателя денежных средств).

При заполнении чека на обратной стороне (рис. 15) указывается целевое назначение получаемых денежных средств (на оплату труда, хозяйственные расходы и т.п.).

Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, который остается у предприятия в чековой книжке и является оправдательным документом.

Корешок чека подписывается сотрудниками организации, имеющими право первой и второй подписи - директором и главным бухгалтером.

Рис. 14. Лицевая сторона чека

Рис.15. Обратная сторона чека

Кассир, получая чек на руки, указывает на лицевой стороне его корешка дату получения и ставит свою подпись. Затем предъявляет заполненный чек операционисту банка, который проверяет его достоверность (правильность оформления). Если замечаний по оформлению чека нет, операционист вырезает контрольную марку в правом верхнем углу чека и отдает ее получателю, а сам чек передает для оплаты в кассу банка.

Получатель денег (кассир ООО «СМУ-3») предъявляет кассиру Сбербанка документ, удостоверяющий его личность, реквизиты которого указаны в чеке, отдает контрольную марку и называет общую сумму к получению.

Кассир Сбербанка сверяет названную сумму с указанной суммой в чеке. Затем приклеивает контрольную марку на специальное место на лицевой стороне чека и выдает наличные получателю. Получатель проверяет выданную сумму здесь же в расходной кассе банка.

Полученные по чеку наличные приходуются в кассу организации, и на них выписывается приходный кассовый ордер [17]. На оборотной стороне корешка чека проставляются номер и дата приходного кассового ордера, по которому полученная в банке сумма оприходована в кассу предприятия. Эта отметка подписывается главным бухгалтером. Приходный кассовый ордер представлен в приложение № 5.

2.5 Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт

Расчеты с персоналом по оплате труда с использованием пластиковых карт являются распространенной практикой среди организаций. Такая форма перечисления денежных средств позволяет хозяйствующему субъекту значительно экономить на своих затратах и существенно облегчить процедуры выдачи заработной платы по причине того, что факт перечисления заработной платы на карту не ставится в зависимость от факта выдачи средств на руки сотруднику, как это происходит при традиционном способе расчета.

Рассмотрим, в каком порядке осуществляются расчеты с персоналом по оплате труда с использованием банковских услуг.

ООО «СМУ-3» заключили с Северо-Западным банком Сбербанка России договор № 377 от 04.03.09 года на обслуживание предприятия по выплате денежных средств работникам с использованием банковских карт, эмитируемых Банком. Также было заключено соглашение об электронном документообороте при обслуживании предприятия по выплате заработной платы работникам с использованием банковских карт, по которому стороны соглашаются использовать электронный документооборот при передаче предприятием в банк электронных документов, включая реестры на зачисление денежных средств. Для передачи и приема документов используется электронная почта Интернет.

Условия предоставления и обслуживания банковских карт разработаны на основе действующего законодательства Российской Федерации, нормативных документов Банка России.

Для открытия счетов и выпуска карт своим сотрудникам, бухгалтерия ООО «СМУ-3» предоставила в банк заполненные сотрудниками заявления на получение карты и электронный реестр на выпуск карт (установленной Банком формы).

Банк открыл каждому работнику специальный карточный счет, на который зачисляется его заработная плата, а также изготовил и выдал держателям - работникам организации банковские пластиковые зарплатные карты Visa.

При этом на лицевой стороне пластиковой карты указаны фамилия, имя держателя, а на магнитной ленте записан его персональный идентификационный номер (ПИН-код).

Выдача карт была осуществлена работниками Сбербанка России на территории организации.

Бухгалтер ООО «СМУ-3» начисляет своим работникам заработную плату, удерживает налоги, составляет расчетную ведомость. Затем заполняет реестр, содержащий сведения о сотрудниках организации, их данных, а также сумму денежных средств, подлежащих перечислению на карточные счета сотрудников (Приложение № 6). Реестр составляется в двух экземплярах, подписывается лицами, имеющими право подписи расчетных документов - директором и главным бухгалтером, заверяется печатью организации и по электронной почте отправляется на специальный счет в банк вместе с платежным поручением на перечисление указанных средств.

Банк распределяет деньги на карточные счета работников согласно реестру.

Второй экземпляр реестра банк возвращает организации с соответствующими отметками, что свидетельствует о факте перечисления денежных средств организации на карточные счета сотрудников.

Банки обязаны осуществить перечисление денежных средств клиента не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа [2].

За зачисление денежных средств на карточные счета, в соответствии с условиями договора, ООО «СМУ-3» выплачивает банку вознаграждение в размере 0,7 % от общей суммы денежных средств.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт, эмитируемых Банком имеет большие преимущества как для ООО «СМУ-3», так и для её сотрудников.

Основные преимущества для организации:

· Исключается необходимость обеспечения безопасности хранения денежных средств в кассе во время выдачи заработной платы;

· Сокращаются расходы на обслуживание налично-денежной массы, в том числе связанные с транспортировкой больших сумм наличности, либо по перечислению зарплаты на сберегательные книжки;

· Отпадает необходимость инкассации и депонирования заработной платы;

· Выдача зарплаты и иных выплат с использованием пластиковых карт сокращает административную работу бухгалтерии и загруженность кассового работника;

· Своевременно начисляется и выплачивается заработная плата своим сотрудникам;

· Экономится рабочее время сотрудников (получение денег происходит во внерабочее время), и гарантирует высокую степень безопасности и контроля.

Возможности для сотрудников:

· Получать без взимания комиссии наличные деньги в любом филиале и банкомате Сбербанка России на всей территории Российской Федерации;

· Оплачивать без взимания комиссии товары и услуги на предприятиях торговли и сервиса;

· Пользоваться широким перечнем дополнительных услуг, предоставляемым держателям карт Сбербанка России.

3. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В СБЕРБАНКЕ РОССИИ

3.1 Система передачи электронных документов в банк

В последнее время большая часть хозяйствующих субъектов отказывается от ведения документооборота в бумажной форме, переходя на электронные формы документооборота. Такой переход позволяет сократить сроки поступления информации, а также снижает риск допущения ошибки при заполнении документа, поскольку программно-технические комплексы, как правило, уже содержат унифицированные формы документов, необходимые для оформления той или иной операции с учетом последних изменений законодательства.

Система Передачи Электронных Документов (СПЭД) - система удаленного банковского обслуживания, автоматизирующая документооборот между Банком и Клиентом. Система реализована на основе архитектуры "Клиент-Сервер". Это позволяет сочетать высокую эффективность работы программного комплекса с надежностью хранения данных и гарантированной защитой от несанкционированного доступа.

Использование электронного документооборота позволяет сократить количество документов, оформленных на бумажных носителях, а, следовательно, снижает риск их гибели вследствие пожара и иных факторов.

Рассмотрим систему передачи электронных документов в банк на примере организации ООО «СМУ-3».

Строительно-монтажное управление -3 производит безналичные расчеты только в электронном виде.

Для этого ООО «СМУ-3» заключили с Северо-Западным банком Сбербанка России договор №1828 от 11 июня 2008 г. о предоставлении услуг с использованием Системы передачи электронных документов. Договор регулирует обмен электронными документами, подписанными электронной цифровой подписью (ЭЦП), между Банком и организацией при осуществлении расчетов с использованием Автоматизированной системы дистанционного обслуживания, а также устанавливает обязательства Сторон по обеспечению информационной безопасности при обмене электронными документами [25].

По договору банк предоставляет следующие услуги с использованием системы дистанционного обслуживания:

· прием электронных документов, защищенных ЭЦП, на выполнение операций по счетам организации;

· предоставление в виде электронных документов, защищенных ЭЦП, информации об операциях, совершенных по счетам организации;

· прием и предоставление информации, необходимой для совершения расчетов и проведения операций по счетам организации, в виде электронных служебно-информационных документов и сообщений с информацией свободного формата, защищенных ЭЦП.

Электронные документы подписываются должностными лицами аналогично бумажным документам. Вместо обычных подписей используются электронные цифровые подписи (ЭЦП).

Электронные документы передаются и принимаются с использованием Системы без их последующего предоставления на бумажном носителе.

После подписания договора специалисты организации, действующей по поручению банка, установили клиентскую часть системы "Клиент-Банк" на компьютер бухгалтерии, предоставили Flash-карточку с ключами доступа к системе.

За абонентское обслуживание системы банк взимает ежемесячную плату - 2 800 руб.

Передача ключей шифрования Банком ООО «СМУ-3» отражается в Акте приема-передачи программного обеспечения и средств защиты автоматизированной системы передачи электронных документов, который подписали обе Стороны (Приложение № 7).

По окончании работ по установке и настройке программного обеспечения Сбербанку передан «Акт готовности к эксплуатации автоматизированного рабочего места для обмена электронными документами», подписанный и заверенный оттиском печати организации (в двух экземплярах). Приложение № 8.

Система передачи электронных документов в банк имеет и свой недостаток, когда в сети интернет происходит сбой - обслуживание Клиента посредством Системы прекращается. Единственный выход и этой ситуации - это оформление бухгалтером платежных банковских документов на бумажном носителе и сдача их в банк. Операционист банка вручную вводит платежи в компьютер. При этом повышается плата за обслуживание.

3.2 Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в Северо-Западном банке Сбербанка России

Повышение мобильности населения, требовательности к качеству обслуживания делает крайне актуальным развитие дистанционных форм обслуживания клиентов в банке. Быстрые темпы развития Интернета, мобильной связи создают для этого серьезные предпосылки [25].

Развитие любой организации приводит к росту ее документооборота. И в этом случае электронный документооборот может стать спасением для хозяйствующего субъекта, так как количество "бумаг" начинает расти в геометрической прогрессии. Однако в современной практике возможность осуществлять электронные операции в состоянии предоставить только банковский сектор. За последнее время осуществление хозяйственных операций при помощи банка в электронной форме стало частым явлением.

Рассмотрим структуру платежей хозяйствующих субъектов по способам поступления расчетных документов в кредитные организации за IV квартал 2010 года [31]. .

Рис. 16. Структура платежей хозяйствующих субъектов по способам поступления расчетных документов в кредитные организации за IV квартал 2010 года (по количеству).

Рис. 17. Структура платежей хозяйствующих субъектов по способам поступления расчетных документов в кредитные организации за IV квартал 2010 год (по объёму).

По данным диаграмм представленных на рис. 16 и 17, можно определить, что количество платежей переданных в банк электронным способом превышает количество платежей переданных на бумажном носителе. Платежи поступает в банк через систему «Банк-клиент» и через сеть Интернет по электронной почте.

Следовательно, можно сделать вывод, что активно развивается тенденция использования электронных технологий в проведении платежей, и предприятия и организации переходят на Автоматизированную систему дистанционного обслуживания, т.к. она более удобна и выгодна. Системы совершенствуются в соответствии с веяниями времени, развитием научно-технического прогресса и, прежде всего, интернет-технологий.