Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Изучение системы безналичных расчетов в банковской деятельности

Изучение системы безналичных расчетов в банковской деятельности

Сущность и принципы организации безналичных расчетов, способы и формы их реализации и используемые банковские технологии. Анализ эффективности, а также определение проблем и пути совершенствования организации безналичных расчетов в ПАО Сбербанк.

Рубрика	Банковское, биржевое дело и страхование
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	16.03.2017
Размер файла	144,7 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

безналичный банковский расчет

В настоящее время деньги являются основным атрибутом хозяйственной жизни, так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Провидение денежных расчетов с использованием безналичных денег намного предпочтительнее, чем платежи наличными деньгами, потому что достигается большая экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, причине экономии, и с целью изучения и макроэкономических процессов.

Актуальность темы выпускной квалифицированной работы обусловлена тем, что безналичный платежный оборот имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, уменьшение издержек обращения, вследствие этого, требуется более детальное изучение данной проблемы. Также увеличение доли безналичных расчетов могло бы способствовать снижению государственных издержек, а также повышению прозрачности и управляемости в сфере экономики страны.

В России в настоящее время отмечается недостаток в исследовательских разработках по организации безналичных расчетов, но сфера безналичных расчетов постоянно расширяется, что является закономерным процессом. Поэтому считаю нужным проведение исследования системы безналичного денежного оборота в своей работе. Более того, эта тема не получила достаточного освещения в экономической литературе. И к настоящему времени практически отсутствуют работы, посвященные комплексным исследованиям состояния банковских технологий в отечественной системе безналичных расчетов и особенностей их освоения российскими банками.

Целью данной выпускной квалифицированной работы является изучение системы безналичных расчетов в банковской деятельности.

Достижение поставленной цели требует рассмотрения ряда более частных проблем и решения следующих задач:

- раскрыть понятие безналичных расчетов;

- рассмотреть виды безналичных расчётов;

- изучить процесс управления безналичными расчетами;

- исследовать современные банковские технологии безналичных расчетов;

- проанализировать организацию безналичных расчетов на примере ПАО Сбербанк.

- разработать мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов в ПАО Сбербанк.

Предметом исследования в выпускной квалифицированной работе являются экономические отношения, складывающиеся в процессе безналичных расчетов.

Объектом исследования является ПАО Сбербанк.

Структурно данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические основы организации безналичных расчетов с физическими и юридическими лицами в российских коммерческих банках, формы и схемы проведения безналичных расчетoв, применяемые российскими банками, а также новые технологии безналичных расчетов.

Во второй главе исследована организация безналичных расчетов в ПАО Сбербанк.

В третьей главе отражены мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов в ПАО Сбербанк.

Работа написана на основе изучения правовых и нормативных источников, работ российских специалистов в сфере безналичных расчетов, финансово-экономической отчетности ПАО Сбербанк.

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что содержащиеся в нем выводы, предложения и экономически обоснованные рекомендации позволяют понять значимость и эффективность системы безналичных расчетов.

1. Теоретические основы организации безналичных расчетов

1.1 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты, которые осуществляются без использования наличных денег, путем перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов. Безналичные расчеты существенно отличаются от расчетов наличными деньгами, имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами:

- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком, которые проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично - денежном обороте отсутствуют;

- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные деньги. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, осуществляющий расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- перемещения денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Таким образом, оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота [12].

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборота. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой.

Значение безналичных расчетов проявляется в том что:

- безналичные расчеты способствуют оптимальному кругообороту средств в экономике;

- безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Которые являются одним из источников кредитования;

- разграничение безналичного и наличного денежного оборотов позволяет создать условия, которые оптимизируют планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, определение размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения [15, c. 35]

Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения, а так же к экономии издержек обращения, чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более выгоден взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных и текущих счетах.

Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;

- номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;

- нaименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- нaименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;

- нaименование получателя средств, номер его счета в банке;

- нaименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. В связи с этим допускaется сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;

- назначение платежа, налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой;

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- очередность платежа, и вид операции.

Принципы безналичных расчетов - основа начала их проведения. Соблюдение принципов позволяет обеспечить соответствие расчетов основным требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовая база исполнения расчетов и платежей - требует, чтобы поведение расчетов отвечало нормам права, правовой ответственности. Базой для этого служит комплекс законов и подзаконных актов. Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации. Основные его задачи предполагают обеспечение эффективного функционирования системы расчетов.

Второй принцип - реализация расчетов по банковским счетам. Главное условие - это наличие банковских счетов и у поставщиков, и у покупателей. Для того, чтобы клиент мог совершать расчетные операции, заключается договор банковского счета - гражданско-правовой договор. Согласие клиентов дает право открывать необходимое количество счетов в любой валюте, если иное не установлено федеральным законом. Банки заключают между собой договор корреспондентского счета. и в обязательном порядке заключается договор на расчетное обслуживание банка, это дает право на расчеты между ними.

Третий принцип - обеспечивает поддержание бесперебойности платежа. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны отслеживать поступления, списания денег со счетов, внимательно следить за выполнение обязательств.

Четвертый принцип - наличие согласия плательщика на платеж. Плательщик использует чек или платежное поручение, подтверждая свое согласие на списание с его счета денежных средств, но законом предусмотрены и другие случаи, когда списание денег происходит без согласия плательщика, например по решению ссуда из-за штрафов или неуплаты коммунальных платежей.

Пятый принцип - срочность платежа, главное условие этого принципа своевременное и полное выполнение платежей. Значение этого принципа заключается в том, что сумма, перечисляемая на счет покупателю должна уплачиваться в предусмотренные договором сроки.

Шестой принцип - принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий, суть его в том, что нарушения договора в частности расчетов могут привести к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности (ГК РФ, гл. 25, ст. 395).

Седьмой принцип - контроль всех участников за правильностью организации расчетов, соблюдением таких условий подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль, роль в соблюдении этого принципа играет постановление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности, а так же принятое положение «О правилах осуществления переводов денежных средств» от 19.06.2012 г. №383-П [8].

1.2 Способы и формы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Выбор формы расчетов в основном определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- финансовым положением юридических лиц.

- особенностью поставляемой продукции;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

В таблице 1 представлена классификация безналичных расчетов.

Таблица 1. Классификация безналичных расчетов

Признаки	Виды безналичных расчетов
Состав участников	- клиентские (в пределах одного банка, межбанковские); - банковские (внутрибанковские, межбанковские);
Место проведения	- на территории страны (внутренние); - международные;
Размер платежа	- крупный; - мелкий;
Объект платежа	- за товары и услуги; - обязательства нетоварного характера;
Срок платежа для межбанковских переводов	- срочный; - обычный (или прочие);
Способ платежа для межбанковских переводов	- валовая основа (на сумму каждого платежа); - клиринг (зачет встречных требований);
Платежный инструмент	- кредитовые переводы; - дебетовые переводы; - чеки; - платежные карты;
Форма расчетов	- платежные поручения по исполнению кредитового перевода; - платежные требования - поручения по исполнению кредитового перевода; - платежные требования по исполнению дебетового перевода; - документарные аккредитивы; - чеки из чековых книжек и расчетные чеки; - банковские платежные карты.

Платежное поручение это распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о перечислении определенной денежной суммы на счет получателя сpедств, открытый в этом или другом банке.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

- погашения банковских ссуд и процентов по кредитам;

- перечисления средств органам государственного и социального страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО;

- покупка акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселе;

- уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.;

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары, работы, услуги;

- для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, которая содержит следующие реквизиты:

- по плательщику и получателю денежных средств - идентификационного номера налогоплательщика, наименования и номера счета в кредитной организации

- по кредитным организациям - их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода и номера счета для проведения расчетных операций [17].

Платежные поручения рассматриваются банком, независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку №2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленные законом сроки.

В соответствии с законодательством принимается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер.

Банк обязан информировать плательщика по требованию об исполнении платежного поручения, не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если другой срок не предусмотрен договором банковского счета.

На первом этапе покупатель предоставляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах, и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка. Далее, банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя. На третьем этапе банк, покупателя, направляет в банк продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства. После этого банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца. И на пятом этапе банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Платежные поручения применяют для расчетов в порядке плановых платежей, путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в точные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц. Расчеты плановыми платежами представляют собой прогрессивную форма перечисления платежей, так как в ее основе лежит встречные движение денег и товаров что ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной задолженности, предоставляет возможность фирмы лучше планировать свой платежный оборот.

Расчеты платежными поручениями имеют преимущества по сравнению с иными формами расчетов: относительно простой документооборот, так как обеспечивают относительно простой документооборот ускорение движения денежных средств, возможность плательщика сначала проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать эту форму расчетов для нетоварных поступлений.

Аккредитив - денежное обязательство банка, выдающиеся по поручению клиента по договору с которым банк, может произвести платеж или передать права иному банку производить расчеты на условии документов, установленных в аккредитиве, выполнять других условий аккредитива, такие расчеты нужны для обслуживания только одного поставщика и не может быть переадресована. Выплата производится только безналичным путем.

Типы аккредитивов:

- покрытые и непокрытые;

- отзывные и безотзывные;

Покрытый аккредитив - это, когда банк-эмитент перечисляет за счет средств, плательщика сумму аккредитива на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый аккредитив - банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать деньги с его счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания средств определяется по соглашению между банками.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком, и уведомления получателя средств, он не дает право гарантии продавцу на поступления платежа, и на практике практически не встречается. Аккредитив является отзывным, если в его тексте не указанно, что он безотзывный.

Безотзывной аккредитив - который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств, на котором имеется соответствующая пометка. Такой аккредитив представляет собой обязательство банка, оплатить продавцу товар или услугу и выполнение всех условий аккредитива.

Для открытия аккредитива в банк-эмитент плательщик подает заявление установленной формы в нем указываются:

- номер договора аккредитива;

- срок его действия;

- наименование поставщика и банка, исполняющего аккредитив;

- наименование документов, служащих основанием для выплаты по аккредитиву;

- срок их представления и правила оформления;

- вид аккредитива и сумма;

- перечень товаров, работ и услуг, для которых открывается аккредитив, и сроки отгрузки;

- способ рeализации аккредитива.

На первом этапе заключается договор, с указанием аккредитивной формы расчетов. На втором пишется заявление на открытие аккредитива. Затем дается выписка с расчетного счета об открытии аккредитива. На четвертом предоставляется извещение об открытии аккредитива банку плательщика. Затем, поставщику сообщают условия аккредитива. На шестом этапе происходит отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива. На седьмом этапе передаются документы в банк, необходимые для аккредитива. Затем, извещение об использовании аккредитива. Выдается выписка с расчетного счета о зачислении платежа на счет аккредитива. В итоге, банк получатель сообщает своему клиенту об использовании аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средства, проверяет соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а так же правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем образцам. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного условия выплаты по аккредитиву не производятся.

Аккредитив закрывается в банке:

- по окончанию срока аккредитива;

- на основании заявления получателя средств, об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена правилами аккредитива;

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если отзыв возможен по условиям аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов является дорогостоящей, она требует дополнительных расходов покупателя, что обусловлено не только большой комиссией, которую взимает банк, но и тем, что большинство аккредитивов, с которыми работают фирмы, являются «покрытыми», данная форма удобна как для фирмы поставщика, так и для фирмы покупателя. Удобство заключается в своевременности и полноте получения платежа поставщиком, если поставка по договору; в соответствие заказанной продукции предусмотренным условиям, которые часто контролирует уполномоченный фирмы-покупателя.

Чек - ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку совершить платеж определенной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть любое юридическое или физическое лицо, хранящее деньги в банке, которыми оно распоряжается путем выдачи чеков в пользу чекодержателя; плательщик - банк чекодателя.

Для того чтобы получить чек в банке пишется заявление по специальной форме, подписанное руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверенное печатью. В нем указывается количество чеков и сумма потребности в расчетах чеками, это позволяет определить лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека [28].

Чековые книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа.

В настоящее время существует 2 вида чековых книжек. Чековые книжки подразделются на: лимитированные и не лимитированные. Различаются они, тем что получение лимитированной книжки сопровождается депонированием общей суммы платежа на отдельном лицевом счете чекодателя. На такой счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего счета.

Не лимитированная книжка, не предусматривает депонирования денежных средств. В этом случае, покрытием чека в банке служат средства на соответствующем счете чекодателя, нo не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чековой книжки. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

В чеке должны содержаться обязательные реквизиты:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить иную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета для платежа;

- валюта платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек - чекодателя.

Отсутствие в документе любого из указанных реквизитов лишает его законности. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Права по чеку могут быть переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче [28].

При расчетах чеками следует иметь в виду, что чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии. Чек не может быть отозван чекодателем, до истечения установленного внутрибанковскими правилами срока для его предъявления к оплате.

На первом этапе пишется заявление владельца счета на получение чековой книжки в банке, депонирование соответствующей денежной суммы. Происходит выдача чековой книжки. Плательщик получает товар. Затем, выписывается чек и передается в банк поставщика. Банк плательщика получает чек и списывает сумму чека. На седьмом этапе, зачисление средств на счет поставщика. Дается извещение поставщика о поступлении средств.

В России, в отличие от международной практики, чековая форма безналичных расчетов менее распространена.

Под расчетами по инкассо понимаются банковские операции, при которых кредитная организация, обязуется по поручению и за счет клиента производить действие по получению от плательщика суммы платежа. Расчеты по инкассо оформляются платежным требованиями инкассовым поручением.

Платежное требование, содержит в себе требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы денежных средств, путем снятия с расчетного счета плательщика, составляется на бланке установленной формы и содержит кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как:

- условия оплаты;

- срок для акцепта;

- дата вручения плательщику предусмотренных договором документов;

- наименование товара (работ, услуг) и дата поставки;

- номер и дата договора;

- номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг);

- способ поставки и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа» [19].

Указанные требования выставляются на инкассо поставщиком после отгрузки товара и выписки товарных документов. Банк поставщика обязуется переслать документы в банк плательщика, взыскать с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика. Банк плательщика, получив документы, информирует плательщика и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта. Возможен и отказ от акцепта.

Если на счете плательщика отсутствуют денежные средства или их недостаточно, платежные требования помещаются в картотеку №2. При этом исполняющий банк уведомляет об этом банк-эмитент, направив ему извещение не позже рабочего дня, следующего за днем постановки расчетных документов в картотеку. Банк-эмитент в свою очередь по получении извещения от исполняющего банка доводит извещение о постановке в картотеку до клиента.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика по очереди, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, она производится платежным ордером, в аналогичном порядке с частичной оплатой платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании его производится списание денег со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, согласованных сторонами по основному договору, при условии, что предоставления банку, обслуживающему плательщика дает права на списание денег со счета плательщика без его распоряжения.

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денег органами, выполняющими контрольные функции;

Основными видами инкассовых операций являются простое инкассо и документарное. В первом случае банк обязан получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором - банк должен предоставить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу таких документов относятся: счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми [20].

Расчеты в форме инкассо широко применены в международных платежах. Платежи по контрактам осуществляются на условиях коммерческого кредита, а зарубежные банки принимают на инкассо различные документы, векселя и чеки, акции, облигации и другие.

На первом этапе, составляется договор с указанием формы расчетов платежными требованиями. Затем происходит отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ. Потом, документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю с дальнейшей пересылкой через банк покупателю. Акцепт платежного требования покупателем и сдача в свой банк для оплаты. На пятом этапе происходит передача документов, зачисление платежа и выдача покупателю выписки с его расчетною счета. Поставщик получает выписку из расчетного счета о зачислении платежа.

Такая форма расчетов, предполагает определенные риски и поэтому желательно подстраховываться доверительными отношениями контрагентов. Для поставщика риск несвоевременной оплаты счетов может быть уменьшен на основе получения определенных гарантий от покупателя.

В договоре могут быть использованы различные правовые средства обеспечения обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залог и т.п.).

Преимущества данной формы расчета имеет место как для поставщика как и для покупателя.

Для плательщика: позволяет обеспечить максимальную экономию валютных средств и оплата товара может производиться с отсрочкой до 30 дней со дня получения банком документов на инкассо.

Для поставщика: банки защищают его право на товар до того, как оплата производилась с помощью документа или акцепта. Правo на товар плательщику дают товарораспорядительные документы, во владение ими он вступает после их оплаты. Документы остаются в распоряжении банка до момента их оплаты и, в случае неоплаты, возвращаются в банк поставщика с указанием причин неоплат.

1.3 Банковские технологии безналичных расчетов

Основные формы безналичных расчетов, зарекомендовали себя за длительный период их использования, но в настоящее время в данной сфере необходимы инновации. Происходит компьютеризация общества, в связи с этим система безналичных расчетов должна учитывать развитие технологий. На сегодня можно выделить несколько направлений совершенствования системы безналичных расчетов.

Осуществление безналичных расчетов с помощью расчетных документов на бумажных носителях замедляет процесс совершения платежей и увеличивает его стоимость. Безналичные расчеты во многих иностранных странах осуществляются в основном с помощью телекоммуникационных систем связи, бумажный оборот сведен до минимума. Банки Российской Федерации давно поняли необходимость внедрения электронных расчетов, но попытки наладить систему безналичных расчетов с помощью расчетных документов в электронной форме наталкиваются на несовершенство действующего законодательства [19].

В целях решения таких проблем ответственности банков, при расчетах с помощью расчетных документов в электронной форме целесообразно рассмотреть особенности системы электронных платежей. В Российской Федерации электронные расчеты начали проявляться в двух формах системы безналичных платежей: во взаимоотношениях коммерческих банков со своими клиентами и в межбанковских расчетах. Межбанковские электронные расчеты осуществляются на основе корреспондентских счетов, так и через различные специализированные финансовые институты в частности через клиринговые учреждения валютные биржи.

Договоры расчётно-кассовом обслуживании, с использованием документов в электронной форме, между коммерческими банками и их клиентами чаще стали появляться на практике. Особенности безналичных платежей, производимых на базе таких договоров и межбанковских расчетов в электронной форме примерно одинаковы. Договор на расчетно-кассовое обслуживание с использованием документов в электронной форме составляет разновидность договора банковского счета, предусматривающую осуществление безналичных расчетов с использованием различных документов не только в бумажной, но и в электронной форме. Поэтому помимо прав и обязанностей, указанный договор содержит ряд дополнительных условий, отражающих важность электронных платежей [21, c. 56]. Предметом такого договора является деятельность банка по оказанию своему клиенту услуг, по осуществлению безналичных платежей с использованием в ряде случаев расчетно-кассовых документов в электронной форме.

На сегодняшний день банки не готовы целиком переходить только на электронный документооборот. Поэтому в таком договоре специально оговариваются те виды документов, которые будут передаваться в электронной форме, все остальные расчетно-кассовые документы составляются на бумажных носителях, передаются и обрабатываются традиционным способом. Как правило, договор предусматривает возможность расширения круга расчетных документов, предлагаемых в электронной форме.

Электронный документооборот предусматривает, что бы у каждой из сторон договора имелись организационно-технические предпосылки для совершения таких платежей. Поэтому, договоры предусматривают ряд обязанностей сторон организационно-технического характера. Для того, чтобы производить электронные платежи, банк должен обладать правом на эксплуатацию и распространение соответствующего программного обеспечения для ЭВМ; иметь компьютеры, модемы, другую технику в достаточном количестве, отвечающие определенным требованиям; предоставить клиенту программное обеспечение и научить пользоваться им; передать клиенту ключи для шифрования, передать и зарегистрировать у него открытые ключи подписей менеджеров банка, которые будут работать со счетом клиента; зарегистрировать открытые ключи подписей должностных лиц клиента, уполномоченных распоряжаться счетом; согласовать с клиентом систему паролей для экстренного приостановления операций по счету, которые будут использоваться в телефонограмма [22, c. 203].

Клиент должен выполнять ряд требований организационно-технического характера: располагать компьютерами, модемами и другими техническими устройствами в достаточном количестве с соответствующими техническими характеристиками. После установки программного обеспечения создать ключи электронных цифровых подписей директора и главного бухгалтера, передать банку и зарегистрировать у него открытые ключи подписей этих должностных лиц; зарегистрировать открытые ключи подписей менеджеров банка, выполнить ряд других обязанностей.

В настоящее время уже можно достаточно уверенно признать за документами в электронной форме, подписанными с помощью ЭЦП, доказательственную силу.

Электронные деньги - это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:

- фиксируются и хранятся на электронном носителе;

- выпускаются эмитентом для получения от иных лиц денежных средств в объеме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость;

- принимаются, как средство платежа другими организациями.

На практике под «электронными деньгами» зачастую понимают так называемые «электронные платежи», осуществляемые посредством «электронных кошельков» - программ, работающих в интернете и оперирующих средствами со счета пользователя. Электронные деньги обычно разделяют на два типа: на базе смарт-карт и на базе сетей. Как первая, так и вторая группа подразделяются на анонимные системы, в которых разрешается проводить операции без идентификации пользователя и не анонимные системы, требующие обязательной идентификации пользователя [16, c. 5].

Электронные деньги, особенно удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм: при платежах в транспорте, кинотеатрах, клубах, оплате коммунальных услуг, оплате различных штрафов, расчетах в интернете и т.д. Процесс платежа такими деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю сразу. Их корректнее всего сравнивать с наличными деньгами, так как обращение безналичных денег, обязательно персонифицировано.

Они имеют следующие преимущества перед наличными деньгами:

- делимость - при проведении платежа не возникает необходимость в сдаче;

- высокая портативность - величина суммы не связана с габаритными или весовыми размерами денег, как в случае с наличными деньгами;

- низкая стоимость эмиссии электронных денег, не надо чеканить монеты и печатать банкноты, использовать металлы, бумагу, краски и т.д.;

- нет необходимости физически пересчитывать деньги, такая функция переносится на инструмент хранения или платежный инструмент;

- проще, чем в случае с наличными деньгами, организовать физическую охрану электронных денег;

- платеж фиксируется электронными системами;

- при платеже через специальное устройство, продавцу невозможно укрыть средства от налогообложения;

- идеальная сохранность, электронные деньги не теряют своих качеств с течением времени;

- качественная однородность, отдельные экземпляры электронных денег не обладают уникальными свойствами;

- безопасность, защита от хищения, подделки, изменения номинала.

Основными недостатками электронных денег:

- отсутствие устоявшегося правового регулирования, некоторые государства еще не определились в своем однозначном отношении к электронным деньгам;

- электронные деньги нуждаются в специальных инструментах хранения и обращения;

- при физическом уничтожении носителя электронных денег, восстановить денежную стоимость невозможно;

- отсутствует узнаваемость, без специальных электронных устройств нельзя легко и быстро определить, что это за предмет;

- средства криптографической защиты, электронных денег еще не имеют длительной истории успешной эксплуатации;

- заинтересованные лица могут пытаться отслеживать персональные данные плательщиков и обращение электронных денег вне банковской системы;

- безопасность, защищенность от хищения, подделки, изменения номинала, не подтверждена широким обращением и беспроблемной историей;

- так же возможны хищения электронных денег, инновационных методов, используя недостаточную зрелость технологий защиты.

Электронная наличность может обеспечить много преимуществ, таких как удобство использования и конфиденциальность, меньшие транзакционные сборы, новые возможности для банка с переносом экономической активности в интернет, существуют спорные вопросы внедрения электронных денег: сбор налогов, эмиссия и обращение электронных денег, использование электронных платежных систем для отмывания денег [17].

Более известные системы электронных денег на базе карт: Visa Cash, Proton, Mondex, CLIP. Например, электронная наличность зачисляется на смарт-карты Mondex для снятия средств с реальных счетов клиентов и конвертацию их в цифровые деньги на смарт-карту. К электронным суррогатам денег можно отнести негосударственные платежные системы: WebMoney, Яндекс. Деньги, PayPal, e-gold, Rupay, Rapida, Moneybookers [34].

По оценкам аналитиков компании J'son & Partners Consulting оборот платежей через системы электронных денег постоянно увеличивается, так как среднегодовой темп роста за последние три года составил 70%. По данным J'son & Partners Consulting в 2014 году оборот платежей пользователей через системы электронных денег составил 0,6 трлн рублей, что на 34% превышает прошлогодний результат. По прогнозам J'son & Partners Consulting, стремительный рост рынка сохранится в ближайшие 5 лет, что позволит рынку превысить 1,1 трлн. рублей к концу 2019 года.

Развитие рынка электронных денег обусловлено множеством факторов, в том числе:

- развитием сервисов, доступных для оплаты услуг и товаров у различных поставщиков, улучшением качества витрин, дополнительных возможностей по вводу и выводу средств и использованием виртуальных банковских карт;

- увеличением распространения платежных интеграторов, позволяющих оплачивать товары и услуги, например, с помощью электронных денег непосредственно на стороне поставщика;

- растущим доверием населения к средствам безналичной оплаты, влияющим на проникновение сервисов.

Одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов в сфере денежного обращения являются платежные карты.

Банковские карты - это вид безналичных расчетов, для совершения держателем карт различных операций по ним.

Положение ЦБР №266-П кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных карт, кредитных карт и предоплаченных карт.

Дебетовые - это карты, позволяющие их держателю распоряжаться деньгами, переводить их на счета или снимать наличные. Такие карты позволяют клиенту получить наличные в банкоматах или оплатить покупки только в пределах суммы, имеющейся на его карточном счете.

Кредитные - карты, разрешающие клиентам оплачивать товары и услуги, получать наличные средства в разы превышающие сумму, чем сумма находящиеся на счете клиента. Клиент, который пользуется такой картой имеет возможность получать в банке ограниченный кредит для оплаты картой товаров или услуг. Выданный клиенту кредит после уплачивается списанием необходимой суммы c его страхового вклада, или он компенсирует банку расходы из собственных сбережений наличными.

Предоплаченная карта нужна для совершения, расчётов осуществляемой кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и дающее право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров или выдаче наличных денежных средств.

Платежные карты так же делятся по различным признакам, видам платежных карт приведены в таблицы 2.

Таблица 2. Классификация платежных карт

Признак	Виды платежных карт
По целевому назначению:	- идентификационные; - дисконтные; - платежные; - комбинированные;
В зависимости от эмитента:	- банковские; - небанковские;
По категории клиентов эмитента:	- обычная карта; - серебряная карта; - золотая карта; - платиновая карта; - виртуальная карта;
В зависимости от расчетной схемы:	- дебетовые; - кредитные; - предоплаченные;
По техническим характеристикам:	- обыкновенные; - магнитные; - микропроцессорные: - карты памяти; - смарт-карты;
По многократности использования:	- разовые; - многоразовые, или пополняемые;
По масштабам обращаемости:	- одноэмитентные; - многоэмитентные; - национальные; - международные;
С точки зрения сервиса:	- массовые; - классические; - привилегированные.
По держателю:	- личные; - корпоративные

Bce банковские карты защищаются от незаконного доступа к счетам картодержателей. С использованием специального кода, это 4-знaчнoe число, с его помощью обладатель карты получает доступ к своему счету через банкомат для снятия наличных [14, c. 162].

Банковская карта выдается клиенту на основании заключенного с ним договора. На карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

На одном счете клиента могут отражаться операции с использованием нескольких однотипных банковских карт одной или разных платежных систем, выданных банком клиенту.

Эквайринг - деятельность кредитной организации, включающая в себя проведение расчетов, с предприятиями и организациями торговли /услуг по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, и выдачу наличных денег держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Указанные расчеты с предприятиями и организациями торговли / услуг проводятся в рублях.

Совокупность пластиковых карт, методов и реализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве платежного средства образуют платежную систему.

В заключении можно сказать, что банковские карты представляют собой особый инструмент платежа, обладающий дебетовыми и кредитными возможностями и внедрение нового экономического института благотворно сказывается на развитии банковского дела в стране. Преимущества, связанные с использованием пластиковых карт, очевидны. Это, в первую очередь, уменьшение риска потери денег, устранение риска традиционных форм хищений, льготы при получении услуг на предприятиях торговли и сервиса, уменьшение затрат при проведении финансовых операций, в том числе покупок с использованием различных валют. В России, как в развивающийся стране на рынке пластиковых карт необходимо полностью идти к цивилизованному денежному обращению и превращать пластиковые карты в общепризнанный инструмент жизнедеятельности человека.

2. Анализ организации безналичных расчетов в ПАО Сбербанк

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк

ПАО Сбербанк - самый крупный банк в Российской Федерации, с самой крупной сетью подразделений, предлагающий весь спектр инвестиционно-банковских услуг. Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным компаниям. Почти половина российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на ПАО Сбербанк.

Полное фирменное наименование банка: Публичное акционерное общество «Сбербанк России» [38].

Сокращенное наименование банка: ПАО Сбербанк.

История ПАО Сбербанк идет из далекого прошлого по указанию императора Николая I от 1841 года об открытии сберегательных касс, первая из них открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. В 1987-м на базе государственных трудовых сберегательных касс был создан специализированный банк трудовых сбережений и кредитования населения Сбербанк СССР, который также работал и с юридическими лицами. В его состав входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

В настоящее время, несмотря на далеко не выдающееся качество обслуживания в большинстве отделений (за исключением услуг для VIP-клиентов), банк лидирует не только по размеру активов, но и по количеству расчетных счетов юридических лиц (свыше 1 млн.). На рынке частных вкладов ПАО Сбербанк является монополистом - контролирует 45% рынка (основная масса депозитов «физиков» приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях). Стоит сказать, что на начало 2002 года доля банка составляла 71,4%. Дальнейшему снижению доли рынка, занимаемой Сбербанком, в немалой степени способствует система страхования вкладов и увеличение суммы страхового возмещения. Через ПАО Сбербанк зарплату получают около 11 млн. человек, а пенсии - 12 млн. Банком эмитировано более 30 млн. пластиковых карт, количество установленных банкоматов превышает 19 тыс. Численность сотрудников по состоянию на 31 декабря 2014 года составила свыше 260 тыс. человек [38].

Основные направления банковской деятельности:

- корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и другие.

- розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанью банковских карт, операциям с драгоценными металлами, сберегательными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, платежам, денежным переводам, в том числе без открытия банковских счетов, хранению ценностей и другие.

- операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой; размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала и другие.

В рамках перечисленных направлений деятельности ПАО Сбербанк предлагает широкий спектр банковских продуктов и услуг.

Помимо банковских операций банк осуществляет:

- выдачу поручительств за третьих лиц;

- приобретение прав требования от третьих лиц;

- доверительное управление денежными средствами;

- профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность;

- другие операции и услуги.

В банке функционирует достаточно сложная структура управления так как организация является самой крупной в банковской системе России следи коммерческих банков [38].

Общее собрание акционеров является высшим органом управления банка. На общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности банка. Перечень вопросов, относящихся к компетенции общего собрания акционеров, определен Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208-ФЗ (ред. от 28.12.2013) и уставом банка [3].

В соответствии с уставом общее руководство деятельностью банка осуществляет наблюдательный совет. В компетенции наблюдательного совета относятся вопросы определения приоритетных направлений деятельности банка, назначения членов правления и досрочное прекращение их полномочий, вопросы созыва и подготовки общих собраний акционеров, рекомендации по размеру дивидендов по акциям, периодическое заслушивание отчетов президента, председателя правления банка о деятельности банка и другие вопросы. Комитеты наблюдательного совета являются органами, созданными для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов, отнесенных к компетенции наблюдательного совета, и подготовки рекомендации по ним. Формирование комитетов осуществляется ежегодно из числа членов наблюдательного совета банка. В состав каждого комитета включаются независимые директора. Комитеты способствуют рабочему взаимодействию с органами управления банка. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется президентом, председателем правления и правлением банка.

В целях повышения эффективности работы и развития бизнеса в банке функционирует ряд коллегиальных рабочих органов (комитетов), подотчетных правлению ПАО Сбербанк, основными задачами которых является решение вопросов проведение единой, согласованной политики по различным направлениям операционной деятельности банка. Коллегия является площадкой для активного обсуждения стратегических вопросов развития банка и выработки оптимальных решений, учитывающих особенности регионов [20].

Рассмотрим финансовое состояние ПАО Сбербанк приведенных в таблице 3.

Таблица 3. Основные финансовые показатели ПАО Сбербанк за 2012-2014 гг., млн. р.

Показатель	2012	2013	2014	Отклонение 2013 от 2012, %	Отклонение 2014 от 2013, %
Активы	13 581 754,0	16 275 097,0	21 746 760,0	19,8	33,6
Прибыль до налогообложения	474 709,0	502 789,0	429 206,0	5,9	-14,6
Прибыль после налогообложения	346 175,0	377 649,0	311 213,0	9,1	-17,5
Капитал	1 679 091,0	1 987 749,0	2 311 530,0	18,4	16,2

Прирост активов в 2012 году по отношению к 2013 году составил 19,8%, а в 2014 году по отношению к 2013 году темп прироста увеличился до 33,6%. Отклонение капитала банка в 2013 году по отношению к 2012 году составило 18,4%, а в 2014 году по отношению к 2013 году темп прироста сократился до 16,2%.

Рассмотри динамику и структуру балансовых показателей банка в таблице 4.

Таблица 4. Динамика активов ПАО Сбербанк за 2012-2014 гг., млрд. р.

Показатель	2012	2013	2014	Отклонение 2013 от 2012	Отклонение 2014 от 2013
				сумма	%	сумма	%
Денежные средства	725,0	717,0	1 241,0	-8,0	-1,0	524,0	73,0
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	381,0	409,0	370,0	28,0	7,0	-39,0	-9,0
Обязательные резервы	122,0	112,0	143,0	-10,0	-8,0	31,0	27,0
Средства в кредитных организациях	81,0	94,0	356,0	13,0	16,0	262,0	278,0
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убыток	102,0	145,0	826,0	43,0	42,0	681,0	469,0
Чистая ссудная задолженность	9 773,0	11 978,0	15 890,0	2 205,0	22,0	3 912,0	32,0
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 542,0	1 744,0	1 745,0	202,0	13,0	1,0	0,1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	281,0	311,0	386,0	30,0	10,0	75,0	24,0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения