Страхование банковских рисков коммерческих банков в Республике Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

Курсовая работа: 37 с., 1 рис., 1 табл., 14 источников.

БАНКОВСКИЕ РИСКИ, СТРАХОВАНИЕ, КРЕДИТНЫЙ РИСК, ВАЛЮТНЫЙ РИСК, ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ, ДЕПОЗИТЫ.

Объектом и предметом исследования является страхование банковских рисков.

Цель работы - изучение сущности и значения банковских рисков и методов их страхования.

При выполнении работы использованы методы: вертикальный, горизонтальный, трендовый, экономико-статистический, методы сравнения, технико-экономических расчетов.

В процессе работы проведены следующие исследования и разработки: рассмотрены законодательные акты Республики Беларусь, литературные источники области банковского дела и экономики.

Элементами научной новизны полученных результатов являются: в результате изучения сущности и значения банковских рисков и методов их страхования отмечены положительные тенденции развития в РБ.

Областью возможного практического применения являются коммерческие банки Республики Беларусь.

В ходе выполнения курсовой работы полученные результаты позволяют выработать и предложить новые, прогрессивные формы страхования банковских рисков в Республике Беларусь.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.



Содержание

Введение

1. Теоретические основы страхования банковских рисков

1.1 Понятие банковских рисков

1.2 Виды банковских рисков

2. Страхование банковских рисков коммерческих банков в РБ

2.1 Страхование кредитных рисков

2.2 Страхование валютных рисков

2.3 Страхование депозитов

3. Проблемы и перспективы развития страхования банковских рисков в Республике Беларусь

Заключение

Список используемых источников



Введение

В условиях перехода к рыночной экономике значительно возросла роль сотрудничества банков и страховых компаний. Под влиянием усиления роли банков в экономике страны появились новые сферы деятельности для страховых компаний, а именно страхование банковских рисков. Очень важную роль в прогнозировании и предупреждении потерь банка играет распределение риска, а также передача его на страхование.

Страхование банковских рисков как экономическая категория выражает социально-экономические отношения, которые определяются законами рыночного хозяйствования, формирующими в итоге его сущность, то есть связи и отношения как внутри самого рынка, так и во взаимодействии с другими экономическими категориями.

Важность страхования банковских рисков заключается в том, что оно способствует росту производства и товарооборота, движению капиталов внутри страны, трансформации денежных сбережений и капиталовложения, обновлению основного капитала.

Страхование банковских рисков стал одним из важнейших звеньев рыночного хозяйства, аккумулирует денежные сбережения и накопления и тем самым определяет темпы экономического роста. Играя большую роль в рыночном хозяйстве, страхование банковских рисков служит показателем развития национальной и мировой системы страхования.

Цель данной курсовой работы - изучить сущность и значение банковских рисков и методы их страхования. Также в данной работе будет отражена роль и перспективы развития страхования банковских рисков за рубежом и в Республике Беларусь.

Данная тема глубоко и детально освещается различными авторами в экономической литературе: Лаврушин О., Кабушкин С.Н., Кравцова Г.И., Никитина Т.В. и др.

Исходя из рассмотренной литературы, задачами данной курсовой работы являются:

1. Дать определение банковских рисков;

2. Изучить виды рисков;

3. Наиболее полное раскрытие экономической сущности страхования банковских рисков;

4. Раскрыть роль и участие страховых компаний в развитии банковской системы в Республике Беларусь;

5. Перспективы развития страхования банковских рисков.



1. Теоретические основы страхования банковских рисков

1.1 Понятие банковских рисков

Банковские риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал "необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска. Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью.

В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят все более рискованные операции и сделки.

При всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих пор оказывается дискуссионным. Официальная точка зрения Банка России, осмысленная в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Тот же кредитный риск, как элемент банковского риска, рассматривается как "риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора".

Можно сказать, что банковский риск - это прежде всего особый вид деятельности. Риск - это не сама неопределенность, а функционирование экономических субъектов в условиях неопределенности.

Особенность банковского риска, тесно связанного с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отображая как процесс производства, так и обращение общественного продукта, проявляется и в сфере обмена, в платежном обороте.

Банк, как известно, связан с деньгами: его продукты и услуги носят денежный характер. По своей сути он является общественным денежно-кредитным институтом, регулирующим платежный оборот в наличной и безналичной форме. Это означает, что в банковской деятельности, как рисковой, особое значение приобретает соблюдение субъектами экономических отношений стоимостных пропорций, отношений спроса и предложений.

Банковские риски являются в большей степени социально ответственными процессами. В условиях, когда банки рискуют не только собственными, но, главным образом, заемными ресурсами, последствия становятся более острыми. В случае неудачи теряет не только банк, но и его клиенты - физические и юридические лица, разместившие в нем свои денежные средства. Банковские кризисы оказываются при этом более болезненными, чем кризисы производства, поскольку влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно-кредитных обязательств.

Уверенность банка в успехе базируется при этом не только на наличии у субъекта соответствующих материальных, денежных, профессиональных и интеллектуальных предпосылок. Риск оправданным оказывается тогда, когда деятельность банка, обладающего соответствующими предпосылками, приносит высокие результаты, превышающие затраты на их достижение. Риск - это деятельность, рассчитанная на успех, при наличии неопределенности, требующая от экономического субъекта умения и знания как преодолевать негативные события.[11]

1.2 Виды банковских рисков

Существуют различные классификации рисков, связанных с банковской деятельностью. Например, банковские риски можно классифицировать в зависимости от уровня расположения источников их возникновения.

Функционированию каждого банка присущ финансовый риск. Он выражается в вероятности потери снижения доходов, потери прибыли и возникновения убытков вследствие различных причин, включая неверные действия или их отсутствие. Финансовый риск возникает при проведении банком любой операции, которая может привести к потенциальным потерям. Финансовый риск банка содержит ряд компонентов, основными из которых являются: риски по банковским сделкам; операционный риск; риск собственной ликвидности банка.

Составляющие финансового риска коммерческого банка представлены на рис. 1.[7, с. 80]

Риски по банковским сделкам в свою очередь можно подразделить на ценовой и кредитный риски. Ценовой риск включает процентный риск, риск рыночной ликвидности и валютный. Операционный риск непосредственно относится к операционной деятельности внутри коммерческого банка, которая из-за недостаточной компетентности его персонала, отсутствия должного контроля или результате допущенной небрежности может привести к убыткам. Риск ликвидности банка связан с возможностями коммерческого банка выполнить свои финансовые обязательства.



Рис. 1 - Компоненты финансового банковского риска

Непосредственно банковским рисками являются кредитный, процентный, валютный, а также риск несбалансированной ликвидности. К внешним рискам можно отнести отраслевые, риски региона или страны, риски финансовой устойчивости кредитополучателей. Эти риски носят общий характер, но при этом могут оказывать серьезное влияние на финансовое положение банка.

Можно выделить риски, которые, хотя и связаны с деятельностью конкретного банка, но не являются исключительно банковскими. К ним можно причислить операционные риски, в частности риски, возникающие при заключении сделок и при оформлении операций. В ряде случаев риски при заключении сделок и при оформлении операций являются следствием юридического риска, который особенно ощутимо проявляется в странах с нестабильным и недостаточно развитым банковским и другим законодательством. Частые изменения нормативной базы могут являться причиной возникновения убытков по сделкам, являющимися в момент их заключения потенциально прибыльными.

В экономической литературе риски также группируются по различным видам банковских операций, например, риск расчетных операций, кредитный риск, риск операций с иностранной валютой, риск депозитарных операций, риск операций банка с ценными бумагами. При такой классификации по каждой группе рассматриваются риски, непосредственно вытекающие из особенностей проведения банковских операций.

Кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Обычно банки формируют значительную часть своих доходов за счет кредитной деятельности, поэтому особую актуальность представляет оценка потенциальной прибыли по отношению к вероятности непогашения кредита клиентам.

В узком смысле кредитный риск определяется как существующий для кредитора риск невозврата кредитополучателем заимствованных средств. Под кредитным риском понимают не только риск неуплаты основного долга. Но и процентов по нему. Следует иметь в виду, что кредитный риск имеет место не только при осуществлении банками кредитных вложений, но он также присутствует при формировании ряда иных активов банка - проведении инвестиций, приобретении долговых ценных бумаг, размещении средств на корреспондентских счетах в других банках и т.п. Кредитный риск может возникать и при выполнении банками гарантийных обязательств, учитываемых за балансом.

Процентный риск заключается в возможности понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или отрицательному показателю. Причиной возникновения процентного риска может быть разбалансированность активов и пассивов банка по срокам, несовпадение способов установления процентных ставок (твердых, фиксируемых) по активным и пассивным операциям и т.д.

Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса за счет требований по активам. Особое внимание управлению данным риском уделяют не только сами коммерческие банки, но и центральный банк, который осуществляет надзор за соблюдением всеми коммерческими банками определенного уровня обязательных показателей ликвидности. У коммерческих банков существуют внутренние и внешние источники обеспечения ликвидности. Внутренняя ликвидность заключается в определенном запасе быстрореализуемых активов, внешняя - в возможности приобретения на денежном рынке дополнительных ресурсов. В некоторых случаях риск ликвидности определяют как риск, который заставляет банк в определенный момент времени приобретать средства по более высокой цене или потерять стоимость своих активов. Активы банка считаются ликвидными, если их можно быстро продать без потери их стоимости.

Валютный риск связан с колебанием курсов валют и представляет собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте.

Банковские риски можно подразделять в зависимости от сферы влияния или возникновения. Выделяют риски внешние и внутренние. К внешним будут относиться риски, не связанные непосредственно с деятельностью конкретного банка или какого-либо клиента. К ним причисляют риски экономические, политические, социальные, геофизические и другие. Эти риски возникают в результате таких событий, как военные конфликты, революции, смены политических режимов, национализация и приватизация, введение эмбарго, стихийные бедствия. В особую группу обычно выделяют экономические внешние риски банка, к которым относятся: неустойчивость валютных курсов; инфляция; ухудшение финансового состояния клиента, приведшее к снижению его платежеспособности или банкротству и так далее.

Внутренние риски банка подразделяют на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. К первой группе обычно относят риски, возникающие при осуществлении различных банковских операций: риск по расчетным операциям, депозитарный риск, кредитный риск и другие. Ко второй группе относят риски, возникающие при осуществлении банками забалансовых операций, а также риск банковских злоупотреблений, риск потери репутации банка, риск утраты позиций банка на рынке, риск снижения банковского рейтинга и т.д. Особенностью рисков, отнесенных к этой группе, является то, что они не имеют какой-либо количественной оценки и выражаются лишь в упущенных банком возможностях получения доходов.

В некоторых случаях приводится иная классификация банковских рисков в зависимости от сферы их возникновения. При этом выделяются различные уровни возникновения рисков:

- риск страны;

- риск финансовой надежности отдельного банка;

- риск отдельного вида банковской операции.

Риск страны (страновой риск) - это риск изменения текущих или будущих политических или экономических условий в странах в той степени, в которой они могут повлиять на способность стран, а также клиентов - представителей этих стран, а также клиентов - представителей этих стран отвечать по обязательствам. Страновой риск представляет особую актуальность для банков, имеющих развитые корреспондентские отношения с широким кругом зарубежных банков. Основными составляющими странового риска являются политический и экономический риски.

Риск финансовой надежности отдельного банка проявляется как риск недостаточности капитала банка, риск несбалансированной ликвидности, риск недостаточности обязательных резервов.

Риск отдельного вида банковской операции, как правило, представляет комбинацию различных рисков. Например, кредитный риск будет включать риск невозврата основного долга (утрата части активов), риск неуплаты процентов по кредиту (потеря части доходов), риск утраты обеспечения кредита в результате гибели залога или банкротства гаранта. Кроме этого, нужно учитывать и непосредственно операционные риски: риски юридического оформления кредитной операции, риски компьютерных систем и т.д. Если кредитополучатель является нерезидентом, могут появиться страновые риски. Если кредит предоставлен в валюте, могут иметь место валютные риски [7, с. 92 - 96].

Разные виды рисков тесно связаны друг с другом, что может существенно повысить банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, подвержен валютному риску, но он окажется также под дополнительным риском ликвидности и процентным риском в случае, если в нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытые позиции или расхождения в сроках требований и обязательств.

Деловые риски связаны с внешней средой банковского бизнеса, в том числе с макроэкономическими и политическими факторами, правовыми уровнями и условиями регулирования, а также с общей инфраструктурой финансового сектора и системой платежей. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации события способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала [1, с. 3].



2. Страхование банковских рисков коммерческих банков в РБ

В банковской сфере, как уже отмечалось, существуют такие взаимосвязанные риски, как кредитный, процентный, инфляционный, инвестиционный, валютный, страновой, отраслевой, риск невыполнения обязательств (риск непогашения кредита, риск невозврата вкладов), политический и другие. Многие из перечисленных рисков относятся к группе рисков, которым подвергаются банкиры, и группе рисков, которым подвергаются клиенты [9, с. 114].

Экономическая роль страхования банковских рисков заключается в его способности укрепления банковской системы в условиях нестабильной экономической ситуации, а также повышению уровня доверия населения к банкам.

2.1 Страхование кредитных рисков

На сегодняшний день банковский сектор является неотъемлемым звеном экономики любого государства. В развивающихся странах, где происходит переход к рыночным отношениям, роль банков усиливается, однако именно здесь банковский сектор в наибольшей степени подвержен рискам, непосредственно связанным с банковской деятельностью.

Наиболее значимым риском для устойчивой работы банковского сектора Республики Беларусь в 2012 году оставался кредитный риск. В течение года банки интенсивно наращивали кредитный портфель, главным образом, в иностранной валюте, что было обусловлено сохраняющейся значимой разницей в уровнях процентных ставок по кредитам в национальной и иностранной валютах и высокими девальвационными ожиданиями экономических агентов.

В номинальном выражении активы банковского сектора, подверженные кредитному риску, приросли в 2012 году на 28,9 процента, их прирост без учета колебаний курсов валют сложился на уровне 27,3 процента. В течение 2012 года в условиях значимой разницы в уровнях процентных ставок по кредитам в национальной и иностранной валютах и высоких девальвационных ожиданий экономических агентов темпы прироста кредитного портфеля банковского сектора в иностранной валюте постоянно ускорялись. При этом наблюдалось замедление роста подверженных кредитному риску активов в белорусских рублях. По состоянию на 1 января 2013 г. прирост подверженных кредитному риску активов банковского сектора в белорусских рублях (за 12 месяцев) составил 17,8 процента, а в иностранной валюте (в эквиваленте долларов США) - 38,6 процента.

В течение 2012 года в условиях интенсивного развития кредитных процессов величина показателя, характеризующего общий уровень подверженности банковского сектора кредитному риску, постепенно возрастала и к концу года достигла 53,8 процента (50,5 процента на конец 2011 года)[10].

Безусловно, основную часть проблемных активов занимают просроченные и пролонгированные кредиты юридических и физических лиц. Это значит, что опасен для банков на сегодняшний день риск потери финансовой устойчивости кредитополучателя. Белорусские банки динамично развиваются в плане внедрения современных методик оценки кредитоспособности уже существующих и потенциальных кредитополучателей, к которым в частности относятся так называемые скоринговые модели, которые широко известны и применяются за пределами нашей страны. Однако при рассмотрении процесса кредитования с позиции андеррайтера, на первый план выходит два вопроса: страхование жизни кредитополучателя и страхование залога по кредиту.

Таблица 1 - Страхование кредитополучателей в Беларуси [13]

Наименование банка	Договор страхования кредитополучателя от несчастного случая - обязательное условие выдачи кредита	Рекомендуемые страховые компании	Особенности
«СОМБелБанк»	Рекомендуется	ОАО «БНСПФ» ЗАСО «Гарантия»	Договор страхования можно подписать одновременно с кредитным договором непосредственно в банке, экземпляр клиента в последствии отправляется по почте
ОАО «Приорбанк»	Обязательное условие при выдаче кредита под залог недвижимости, а также при выдаче «Просто Кредита» (кредита наличными)	ЗАСО «Виктория»	Договор страхования можно заключить непосредственно в банке
ОАО «Белагропромбанк»	При выдаче кредита по спецпрограмме без поручителей (на сумму до 4 000 000)	РДУСП «Стравита» ОАО «БНСПФ»	Страховой полис оформляется в банке
ОАО «Хоум Кредит Банк»	Рекомендуется	ИСЗАО «Генерали»	Страховой полис оформляется в банке при заключении кредитного договора или после и действует в периоды возникновения задолженности по кредиту в форме овердрафта

Суть многочисленных программ страхования кредитополучателей, предлагаемых сегодня страховщиками, сводится к следующему. Страховая компания обязуется в случае наступления смерти или инвалидности кредитополучателя от несчастного случая или болезни, произошедших в период действия договора страхования, выплатить банку задолженность по кредиту. Если сумма задолженности окажется меньше суммы страховой выплаты, то разница будет выплачена самому кредитополучателю или его наследникам. В таблице 1 представлены определенные белорусские банки, которые выдают кредиты с обязательным условием страхования кредитополучателя от несчастного случая.

Также важным вопросом является страхование залога по кредиту, что на сегодняшний день входит в универсальный пакет услуг практически всех страховщиков Республики Беларусь. Это что касается страхования отдельных компонентов, входящих в состав кредитного риска.

При страховании банковских кредитов самым распространенным является страхование риска непогашения кредита. Объектом, подлежащим страхованию, по данному виду является ответственность всех или отдельных заемщиков (физических или юридических лиц) перед банком за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за пользование кредитами в течение срока, установленного в договоре страхования. Страхователь находится перед выбором: страховать сумму выданного кредита с процентами или же только суммы основного долга; страховать ответственность всех заемщиков, которым ранее были выданы кредиты, или ответственность каждого в отдельности. Как правило, в современных условиях целесообразно страховать всю сумму кредита с процентами по каждому заемщику в отдельности. Однако следует учитывать тот факт, что при страховании всех кредитов достигается автоматизм ответственности страховой организации, и по таким договорам устанавливается льготная тарифная ставка.

Договор страхования риска непогашения кредитов заключается между страховыми компаниями (страховщики) и банками и другими кредитными организациями (страхователи). По договору страхования страховщик выплачивает страховое возмещение в размере от 50% до 90% суммы непогашенного заемщиком кредита и процентов по нему. [6]

Таким образом, предусматриваемая доля участия страхователя в возмещении убытка с целью меньшего элиминирования ответственности банка при проверке платежеспособности ссудозаемщика в процессе оформления выдачи кредита и в дальнейшем контроле за финансово - хозяйственной деятельностью должника. Ответственность страховщика возникает, если страхователь не получил обусловленную договором сумму в течение определенного периода после наступления срока, предусмотренного кредитным договором (от 10 до 20 дней), или срока, установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного договора. Конкретный предел ответственности страховщика и срок наступления его ответственности устанавливаются договором страхования.

Страховая сумма устанавливается пропорционально определенному в договоре страхования проценту ответственности страховщика, исходя из всей суммы задолженности, подлежащей возврату по условиям кредитного договора. При страховании рисков непогашения кредитов по всем заемщикам страховая сумма увеличивается на сумму кредитов, выданных после заключения договора страхования, если страхователь уплатит по этим кредитам страховые платежи. В этом случае страховая сумма определяется исходя из суммы задолженности на определенную дату, без учета кредитов с просроченной задолженностью

Период страхования риска непогашения отдельных кредитов устанавливается исходя из сроков возврата суммы кредита. При страховании всех выданных кредитов договор страхования риска непогашения кредита заключается на 1 год.

Тарифная ставка зависит от ряда факторов:

* срока пользования кредитом;

* суммы кредита и величины процентной ставки;

* уровня риска;

* вида обеспечения

и в каждом конкретном случае определяется страховой организацией. В соответствии с заключением экспертов, определяющих окончательную степень риска, при установлении ставки возможно применение понижающих или повышающих коэффициентов. При использовании соответствующего поправочного коэффициента тарифная ставка определяется путем умножения основной ставки на коэффициент. [6]

Договор страхования заключается на основе письменного заявления страхователя и справки - расчета, составленных в 2-х экземплярах.

Одновременно страхователь предоставляет:

* копию кредитного договора вместе со всеми относящимися к нему документами;

* документы, подтверждающие возможность кредитования, т.е. обеспеченность кредита;

* копию заключения по проведению технико-экономической экспертизы проекта освоения производства или проведения коммерческой операции и другие документы, которые могут иметь существенное значение для суждения о степени риска.[6]

Заявление на страхование составляется по определенной форме и содержит две части: непосредственно заявление страхователя и записи страховщика. Первая часть заполняется кредитным учреждением и отражает основные положения по страхованию риска непогашения кредита: наименование и юридический адрес банка и заемщика, основные данные по кредитору и заемщику, размер предполагаемого кредита и процентов по нему, страховая сумма, особые условия кредитного договора. Заявление подписывается руководителем банка и главным бухгалтером.

Вторая часть представляет собой записи страховщика, а именно: сумма страховых платежей к уплате, платежные реквизиты страховой организации. Эта часть заявления подписывается руководителем страховой организации и главным бухгалтером.[6]

Страховщик на основании представленных документов исчисляет страховые платежи по каждому заемщику в отдельности и в целом по договору страхования, исходя из суммы непогашенной задолженности и установленных тарифных ставок. Страховые платежи по краткосрочным кредитам (менее одного года) уплачивается единовременно; по долгосрочным кредитам годовая сумма платежей уплачивается в один или два срока. Если страхователь заключает договор страхования риска непогашения кредитов по всем выданным кредитам, то страховые платежи могут уплачиваться как единовременно, так и в два срока. [6]

Страховые платежи страхователь перечисляет на счет страховщика в учреждении банка. Днем уплаты платежей считается день списания средств со счета страхователей.

Договор риска непогашения кредита вступает в силу со дня следующего за днем уплаты первого страхового платежа. Важнейшим условием действия договора страхования является своевременная уплата очередного страхового платежа, поэтому предусмотрены санкции за просрочку уплаты страховых взносов.

Страхователю, заключившему страховой договор, выдается страховое свидетельство.

Наиболее существенным моментом в страховании является размер ответственности, принимаемый страховщиком, и порядок возмещения убытков.

При страховании риска не погашения кредита возможен вариант приема на страхование 100% суммы кредита без учета процентных платежей. Очень часто страховщики, напротив, выплачивают страхователю возмещение в размере от 50% до 90% ссуды с процентами по ней.

При наступлении страхового случая (в случае, если кредитное учреждение, заключившее договор страхования, не получило обусловленную кредитным договором сумму в течение определенного периода (в зависимости от срока кредитования) страхователь обязан в трехдневный срок сообщить о случившемся страховщику путем подачи заявления с приложением кредитного договора, по которому произошла неуплата, графика уплаты и других документов, относящихся к данному договору, а также незамедлительно принять меры к погашению просроченной задолженности.

Страховая организация при получении вышеуказанных документов регистрирует его в особом регистре и составляет акт о погашении кредита. Акт составляется при участии сотрудника кредитного отдела банка, ведущего непогашенный кредит, руководителя банка, ответственного представителя организации - заемщика и приглашенных экспертов. Сумма страхового возмещения определяется исходя из суммы неуплаты и предела ответственности страховщика. [6]

2.2 Страхование валютных рисков

Валютные риски представляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, в том числе национальной валюте при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.

Изменение курсов валют относительно друг друга происходит под влиянием многочисленных факторов. К их числу относятся, например, постоянный перелив денежных потоков из страны в страну, психологический фактор, характеризующийся степенью доверия к валюте резидентов и нерезидентов, а также спекуляция. Значительное действие на динамику национальной валюты оказывают действия центральных банков стран, валютами которых оперирует инвестор. Данный фактор является одним из важнейших по значению для валютных курсов.

В связи с ситуацией на финансовом валютном рынке в Республике Беларусь в 2011 году, в условиях валютного кризиса, страхование валютных рисков для коммерческих банков приобретает особо актуальное значение.

На протяжении 2012 года большинство банков сохраняли длинную валютную позицию, показатель чистой открытой валютной позиции банковского сектора на 01.01.2013 сложился на уровне 9,04 процента нормативного капитала.

К началу 2013года удельный вес требований в иностранной валюте в общей сумме задолженности клиентов по кредитным и иным активным операциям повысился до 46,2 процента (на начало 2012 года - до 39,9 процента), что в основном обусловлено ростом кредитной задолженности клиентов в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте) на 53,9 процента, и является максимальным показателем за последние семь лет. В то же время доля привлеченных ресурсов в иностранной валюте в общей сумме обязательств банковского сектора снизилась с 57,6 до 54,4 процента[10].

Руководство любого коммерческого банка в процессе его деятельности ежедневно принимает решения с целью найти оптимальное соотношение уровня риска и степени доходности и экономической целесообразности каждой банковской операции. Абсолютно все валютные операции сопряжены с определенным риском для коммерческого банка. Поэтому возникают валютные риски, которые представляют собой часть рыночных или коммерческих рисков. Основные составляющие валютного риска: текущий валютный риск, риск девальвации, риск изменения системы валютного регулирования.

На практике первым шагом к управлению валютными рисками является установление лимитов на валютные операции. В свою очередь, Национальный банк Республики Беларусь устанавливает для уполномоченных банков норматив ОВП, а уполномоченные банки обязаны на конец каждого операционного дня производить оценку валютных позиций в белорусских рублях. Оценка валютных позиций должна производиться раздельно по СКВ и по ОКВ. Однако элементы регулирования деятельности коммерческих банков, используемые НБРБ, в большой степени ориентированы на обеспечение системной устойчивости банков и дополняют, но не заменяют полностью регулирование валютного риска, осуществляемое самим банком.

Каждый белорусский банк производит анализ валютных рисков при подготовке отчетности по МСФО. Еженедельно должна составляться и форма пруденциальной отчетности о состоянии открытой позиции банка по валютному риску. В международной финансовой отчетности банк должен представлять анализ чувствительности по каждому виду рыночного риска, которому он подвержен на отчетную дату. В обязательном порядке должны быть также раскрыты и методы, и допущения, использованные при подготовке данного анализа. Анализ чувствительности должен отражать влияние, оказываемое на прибыль или убыток за период и собственный капитал изменениями соответствующих переменных риска, которые являются обоснованно возможными на отчетную дату [3].

Наиболее распространенными методами страхования валютных рисков являются: хеджирование, метод «мэтчинг», метод «неттинг», а также срочные операции - форвардные валютные операции, валютные фьючерсы, валютные опционы, операции СВОП. Кроме того, риск-менеджеры некоторых коммерческих банков производят расчет VaR (Value-at-Risk).

Хеджирование (от англ. hedge - страховка, гарантия) - открытие сделок на одном рынке для компенсации воздействия ценовых рисков равной, но противоположной позиции на другом рынке. Обычно хеджирование осуществляется с целью страхования рисков изменения цен путем заключения сделок на срочных рынках.

Под форвардным контрактом понимается сделка с продажей или покупкой определенной суммы валюты с интервалом во времени между заключением и исполнением сделки по курсу для заключения сделки.

Открытие банком форвардной позиции целесообразно в том случае, если его клиент продает или покупает иностранную валюту по форварду, то есть обменом валют на будущую зафиксированную дату.

Так, экспортер, узнав график платежей при подписании контракта, заключает со своим банком сделку, переуступая ему сумму будущих платежей в иностранной валюте по заранее определенному курсу.

В этом случае банк обязуется поставить на оговоренную в контракте дату эквивалент национальной валюты по заранее определенному курсу независимо от реальной рыночной динамики курса иностранной валюты к национальной на эту дату.

Импортер, напротив, заблаговременно покупает у банка с помощью форвардной сделки иностранную валюту, в случае если ожидается повышение курса валюты платежа, зафиксированной в контракте.

Однако данная ситуация страхует прежде всего риски клиентов финансового учреждения. Банк берет их на себя. Хеджирование риска самим банком происходит посредством заключения еще одной сделки форвард с другим банком или с помощью фьючерсного контракта.

В отличие от форварда, являющегося внебиржевым продуктом, фьючерсный контракт, будучи торгуемым на бирже, содержит стандартизированные условия, такие как срок, сумма и т.д.

Обязательным условием фьючерса также является гарантированный депозит, а расчеты между контрагентами осуществляются через клиринговую палату при валютной бирже, выступающей посредником и гарантом сделки.

Исходя из вышесказанного, преимуществами фьючерса перед форвардом являются его высокая ликвидность и постоянная котировка на валютной бирже. Для банка покупка или продажа фьючерсных контрактов позволяет избежать возможных потерь, которые возникают в результате колебаний курсов по открытым позициям в сделках с клиентами.

Разновидностью срочной сделки является сделка СВОП, означающая обмен одной валюты на другую на определенный период времени. СВОП представляет собой комбинацию наличной сделки спот и срочной форвард.

Данный вид хеджирования удобен для банков ввиду того, что он не создает непокрытой валютной позиции, так как объемы требований и обязательства банка в иностранной валюте совпадают.

Наибольшее распространение СВОП получил среди центральных банков, которые используют его для временного подкрепления своих валютных резервов в кризисные периоды или же для проведения валютных интервенций.

Неттинг - максимальное сокращение числа валютных сделок путем их укрупнения и согласования действий всех подразделений биржи (банка) и участников торгов. Для этой цели координация деятельности всех подразделений банковского учреждения должна быть на высоком уровне.

На практике неттинг валютного риска осуществляется следующим образом:

- банк покрывает «длинную» позицию в некоторой валюте с помощью «короткой» позиции в той же самой валюте;

- банк покрывает «длинную» позицию в одной валюте при помощи «короткой» позиции в другой, если движения валютных курсов этих двух валют положительно коррелированны;

- банк использует «короткую» позицию в одной валюте для покрытия «длинной» позиции в другой валюте, если движения обменных курсов двух валют отрицательно коррелированны друг с другом.

Неттинг риска является дополнительной техникой по управлению валютного трансляционного риска, которая полезна для крупных банков с валютными позициями в нескольких иностранных денежных единицах. Этот метод означает компенсирование открытой позиции в одной валюте посредством открытия противоположной (или такой же) позиции в той же (или другой) иностранной валюте.

Метод учета и оценки валютного риска посредством взаимного расчета рисков по пассивам и активам - мэтчинг, где путем вычета поступления валюты из величины ее оттока руководство банка имеет возможность оказать влияние на их размер [6].

2.3 Страхование депозитов

С момента возникновения банковского дела нестабильность, вызванная банкротством отдельных банков, массовыми изъятиями вкладов, риском сопряженным с проводимой банками политикой частичного резервированного покрытия, объективно подталкивало государство к расширению практики регулирования банковского дела. С помощью регулирования государство пытается защитить вкладчиков от финансовых потерь и избежать разрушающих для экономики последствий банкротства банков. К числу трех важнейших мероприятий, с помощью которых государство пытается обеспечить надежность и стабильность банковской системы, относятся ограничение банковских операций законодательным путем, осуществление государственного надзора за деятельностью банков и страхование депозитов.

Под депозитом в мировой практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Понятие “депозит” как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых организациях, оно может означать также ценные бумаги, преданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т. д.

Как видно, понятие очень широкое, поэтому неудивительно, что традиционно все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов.

Поэтому одним из важнейших условий нормального становления и функционирования банковской системы является наличие и постоянное совершенствование такого механизма поддержки жизнеспособности банков как системы страхования депозитов (ССД). Можно с полным основанием утверждать, что банковская система, лишенная подобного встроенного механизма, не располагает инструментом обеспечения ее безопасности и постоянно находится под угрозой глобальной катастрофы, связанной с риском[8].

В мире широко практикуется предоставление вкладчикам гарантий в виде проведения страхования банковских вкладов. Это страхование представляет собой комплекс мер, обеспечивающих страховую защиту вкладов на случай банкротства коммерческого банка. Суть такого страхования состоит в том, что страховщик берет на себя обязательства перед вкладчиками по возврату вложенных в банк средств в случае банкротства банка или его неспособности вернуть деньги за счет особого страхового фонда, которым эта организация управляет.

Считается, что система страхования депозитов призвана выполнять следующие две функции:

* финансовую поддержку банков (кредитных учреждений), оказавшихся на грани неплатежеспособности;

* защиту вкладчиков от полной потери их вкладов (депозитов) в случае финансовых затруднений у банковских учреждений;

Как показывает широкий опыт, эффективно функционирующая система страхования депозитов:

- обеспечивает определенный запас прочности своим членам и всей банковской системе;

- создает гарантии вкладчикам (прежде всего мелким), предотвращает их разорение даже в случае банкротства банка;

- повышает степень доверия к банковской системе и ее отдельным элементам со стороны вкладчиков, практически исключает внезапное и массовое изъятие или своих средств со счетов в случае неблагоприятной конъюнктуры и трудностей у банков;

- означает наличие разделения рисков между основными субъектами банковской системы;

- позволяет членам ССД обеспечить приступить к работе с населением и тем самым, с одной стороны, развивать конкуренцию в этой области банковской деятельности, с другой - становиться универсальными [6].

Основными нормативными документами, регулирующими вопросы гарантирования сохранности вкладов физических лиц в Республике Беларусь являются:

- Банковский кодекс Республики Беларусь (статья 120);

- Декрет Президента Республики Беларусь "О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещённых на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)" от 4 ноября 2008 г. №22 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, от 6 ноября 2008 г. №1/10194);

- Закон Республики Беларусь "О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц" от 8 июля 2008 г. №369-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, от 15 июля 2008 г. №2/1466).

Государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции.

В соответствии с Законом Республики Беларусь №369-3 от 08 июля 2008 года "О гарантированном возмещении вкладов (депозитов) физических лиц" от имени Республики Беларусь Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком создано государственное учреждение "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц".

Предметом деятельности Агентства являются аккумулирование обязательных взносов банков для формирования его резерва, управление резервом Агентства и выплата физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов)[14].



3. Проблемы и перспективы развития страхования банковских рисков в Республике Беларусь

банковский риск страхование депозит

Функционирование коммерческих банков неизбежно связано с различными рисками. К ним относятся, прежде всего, так называемые профессиональные риски. Такие риски, среди которых можно назвать, например, инфляционные, процентные, валютные, являются составной частью банковской деятельности, внутренне присущи ей. Они обычно не подлежат страхованию, поскольку одна из задач банков состоит с том, чтобы своевременно реагировать на подобные риски, учитывая их в своей работе. При этом получаемая банками маржа по тем или иным операциям является в том числе и платой за профессиональный риск. Вместе с тем в определенных случаях страхование может оказаться полезным и при организации страховой защиты от некоторых профессиональных банковских рисков.

Широко известен ряд видов страхования, помогающих гарантировать возврат выданных банком кредитов. Такими видами являются, в частности, страхование имущества, предоставленного банку в качестве обеспечения возврата выданного кредита (страхование залога), и страхование на случай смерти заемщика.

Другую группу банковских рисков составляют риски, внешние по отношению к функциям выполняемых банками. Возможности банков повлиять на них нередко весьма ограничены. Среди таких рисков можно назвать пожары, злоумышленные действия персонала, третьих лиц, компьютерные мошенничества и др. Защита от таких рисков может быть осуществлена с помощью страхования.

В основе договора банковского страхования чаще всего лежат общие обязательства по страховому обеспечению банков. Условия такого страхования предусматривают предоставление страховой защиты страхователям от следующих страховых рисков:

- незаконных или мошеннических действий сотрудников банка с целью получения личной выгоды;

- утраты или повреждения ценностей, находящихся в помещении банка;

- утраты наличных денег и других ценностей при транспортировке;

- убытков, понесенных банком в связи с осуществлением операций на основании поддельных документов;

- убытков, вызванных утратой, кражей или подделкой документов ценных бумаг;

- убытков, понесенных банком в связи с приемом фальшивой валюты;

- ущерба, нанесенного имуществу банковского офиса в результате злоумышленных действий третьих лиц.

Однако в РБ, на ряду со страхованием риска непогашения кредита и страхованием депозитов, также развивается страхование имущественных интересов, связанных с банковскими рисками. К ним относится страхование имущества под залог выданного кредита. Для защиты от кредитных рисков банки РБ наиболее часто используют такой метод гарантии, как залог. Объектом залога, как правило, является оборудование, станки, автотранспорт, недвижимое имущество и др. Но заложенное имущество может быть уничтожено или повреждено в результате различных стихийных бедствий и несчастных случаев и банк лишиться обеспечения исполнения заемщиком своих обязательств. Поэтому при заключении финансового - кредитных сделок, банки требуют от заемщика застраховать за свой счет заложенное имущество. Банк также может являться выгодоприобретателем по договору страхования, т.е. страховое возмещение получает непосредственно банк в счет погашения кредита. Механизм данного вида страхования идентичен страхованию имущества юридических лиц.[2, с.59]

В данной связи необходимо обратить внимание на операционные риски, которые связаны с совершением преступлений и которые наносят ущерб банку вследствие неправомерных и ошибочных действий персонала банка и третьих лиц. Безусловно, перед банковской системой Беларуси на данном этапе ее развития стоит задача автоматизации бизнес-процессов, что значительно ускорит и обезопасит деятельность белорусских банков. Но необходимо помнить, что автоматизация работы невозможна только лишь за счет техники. Управлять высокими автоматизированными технологиями должен человек, а потому и возрастает роль человеческого фактора в развитии всей системы автоматизации банковского сектора Беларуси.

За пределами нашей страны автоматизация банков начата гораздо раньше, поэтому и о проблеме контроля и страхования операционных рисков специалисты задумались многим ранее. Исследования показывают, что около 70% всех финансовых преступлений в банковской сфере связаны с действиями собственных сотрудников банков. Ввиду этого, чрезвычайно необходимым для банковской системы Беларуси станет опыт зарубежных стран, в которых уже довольно длительный период времени применяется полис ВВВ (Bankers Blanket Bond) - комплексная программа страхования от преступлений и профессиональной ответственности финансовых институтов. Для зарубежных финансовых институтов наличие такого полиса - дело престижа, а в ряде случаев и обязательное требование, потому как банк является хранителем и распорядителем общественного капитала и рискует не своими, а чужими средствами. В США, например, страхование ВВВ является обязательным для тех банков, которые работают с физическими лицами. В России такой полис имеют от силы несколько десятков банков. [3, с. 25] Что касается Беларуси, то в феврале 2010 г. БРУСП «Белгосстрах» первым в республике предложил эксклюзивный страховой продукт - «Добровольное страхование банковских рисков», договор по которому был заключен с ЗАО «Альфа-Банк» (Беларусь).

В рамках данного договора Белгосстрахом покрываются убытки, произошедшие вследствие:

- злоумышленных и противоправных действий сотрудников банка, направленных на получение дохода или причинения ущерба банку;

- операций с поддельными ценными бумагами, платежными документами, денежными знаками, документами, содержащими поддельную подпись;

- шантажа сотрудников банка;

- несанкционированного ввода, изменения, удаления или хищения информации из компьютерных систем банка;

- выполнения сфальсифицированных распоряжений, переданных посредством электронных или факсимильных сообщений;

- действия компьютерных вирусов. [ 11]

В зарубежной практике страхования по системе ВВВ предлагаемые «Белгосстрахом» направления данного страхового полиса дополняются следующими элементами:

- страхование личных сейфов, расположенных в банковских помещениях;

- страхование от похищения, требования выкупа, вымогательства сотрудников, менеджеров, служащих банков и членов их семей;

- страхование рисков, связанных с использованием пластиковых карт;

- страхование рисков, связанных с владением и использованием банковских автоматов. [12]

К сожалению, одна страховая компания, занимающаяся комплексным страхованием банковских рисков, - это еще не результат для развивающейся страны, к тому же один застрахованный по полису ВВВ банк - это тоже не показатель для полноценного развития банковского страхования в Беларуси.

Существуют определенные проблемы, препятствующие эффективному развитию комплексного банковского страхования в нашей стране.

Во-первых, недостаточное понимание необходимости в страховании банковской системы не только от кредитных, но и от операционных рисков, которые с развитием новых технологий становятся все более актуальными. Во-вторых, дороговизна продукта, что могут позволить себе банки Запада, но то, что пока не под силу отечественным банкам в плане страховых премий. И, в-третьих, необходимо иметь в виду тот факт, что для введения того или иного страхового продукта на рынок необходимо определить его стоимость, то есть определить такие компоненты брутто-тарифа, как базовая тарифная ставка и рисковая надбавка. ВВВ включает в себя такие виды банковских рисков, с которыми наша банковская система, к счастью, пока не знакома, либо эти риски недостаточно распространены в Беларуси, чтобы страховщики могли определить в точной мере базовый страховой тариф.