Таблиця 3.3 - Характеристика обсягу страхового портфеля ПАТ "Аха-Страхування"

Види послуг	Обсяг реалізації по роках, тис. грн	Частка ринку, %
	2012 р.	2013р.	" Аха-Страхування"	СК - конкурент
Послуга 1	42957	49200	0,22	3,2
Послуга 2	114321	112532	0,53	4,8
Послуга 3	617370	608836	0,61	5,2
Послуга 4	12271	12181	0,21	4,1

На підставі даних таблиці 3.3, розрахуємо темпи росту страхового портфеля, а також розрахуємо відносну частку ринку, для побудови БКГ-Матриці.

1) Розрахунки темпів росту ринку:

РР₁ = 112532 /114321 = 0,98

РР₂ = 49200/ 42957= 1,14

РР₃ = 608836/ 617370 = 0,98

РР₄ = 12181/1539,3 = 0,99

2) Відносна частка ринку (ОДР.):

ОДР₁ = 0,22/3,2 = 0,07

ОДР₂ = 0,53/4,8 = 0,11

ОДР₃ = 0,61/5,2 = 0,12

ОДР₄ = 0,21/4,1 = 0,05

3) Частка (в %) кожного виду послуг у загальному обсязі банку за 2013 рік становить:

ПР₁ = 112532: 782749 · 100% = 14,38 %

ПР₂ = 49200: 782749 · 100% = 6,3%

ПР₃ = 608836: 782749 · 100% = 77,78 %

ПР₄ = 12181: 782749 · 100% = 1,548 %

Таблиця 3.4 - Вихідні дані для побудови матриці БКГ

Показник (номер страхового продукту)	1	2	3	4
Темп росту ринку	0,98	1,14	0,98	0,99
Відносна частка ринку	0,07	0,11	0,12	0,05
Частка продукції в загальному обсязі реалізації, %	14,38	6,3	77,78	1,548

Побудуємо матрицю БКГ за отриманими значенням відносної частки ринку, що належить даному страховику і темпу росту страхових продуктів (див. рис. 3.5).

Рис. 3.5 - БКГ - матриця страхового портфеля ПАТ "Аха-Страхування"

Таким чином, у результаті отриманих значень БКГ - матриці, можна зробити наступні висновки:

1) особисте страхування й страхування відповідальності потрапили в категорію "Дійні корови", тобто продукти відрізняються високою ринковою часткою на ринках і невисокими темпами розвитку. Прибуток від "Дійних корів" більше, ніж інвестиції. Дані галузі є найбільш перспективними сферами бізнесу в страховому портфелі, тому що вони характеризуються високою часткою прибутку. Таким чином, дані види страхування можуть самостійно забезпечувати свій пропорційний ринковому ріст.

2) обов'язкове страхування потрапило в категорію "Знаки питання". Таким чином, з однієї сторони даний вид страхування характеризуються порівняно невисокою відносною ринкова часткою, а з іншого - є перспективними галузями. Тут необхідно прийняти рішення або про збільшення ринкової частки, а для цього будуть потрібні інвестиції, або про вивід цієї сфери бізнесу зі складу портфеля.

3) майнове страхування потрапило в зону "Собаки", що говорить про збитковість даного виду страхування. Воно потребує додаткових інвестицій для збереження зайнятих позицій. "Собаки" підтримуються великими фірмами, якщо вони пов'язані з їхньою безпосередньою діяльністю. Якщо ж такої необхідності не має, то від них краще позбуватися або мінімізувати їхню присутність в асортиментній політиці компанії.

3.4 Економіко-математичне моделювання прибутку страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування"

На чистий прибуток впливає безліч факторів, але дані аналізу фінансових результатів діяльності страхової компанії "Аха - страхування" показали, що один з найбільших впливів на зміну чистого прибутку має фінансовий результат від здійснення страхової діяльності, а саме від рентабельності всіх видів діяльності. Отже, кореляційно-регресійний аналіз буде проводиться між факторами - види рентабельності видів діяльності та ознакою - чистим прибутком. Але слід прийняти в увагу істотний недолік проведеного аналізу - це обмеженість даних. Для більш точного результату необхідні показники фінансових результатів, принаймні, за 10 періодів. Побудуємо економіко-математичну модель чистого прибутку страхової компанії, використовуючи матеріали за даними річних звітів "Звіт про прибутки й збитку" форма № 2 у період за 2009-2013 роки страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" для аналізу залежності обсягу чистому прибутку страховика від видів рентабельності операцій.

Вихідні дані для проведення кореляційно-регресійного аналізу й складання рівняння регресії представлено в таблиці 3.5.

Таблиця 3.5 - Вихідні дані для проведення кореляційно-регресійного аналізу

Показники по роках, %	2008р.	2009р.	2010р.	2011р.	2012 р.	2013 р.
1. рентабельність страхової послуги	8,16	0,02	1,44	126,4	0	18,48
2. рентабельність продажів	46,58	0,02	1,44	0,798	0,22	0,738
3. рентабельність інвестиційної діяльності	0,12	0,05	0,002	0,82	12,3	12,4
4. рентабельність активів	13,23	0,03	4,52	0,52	0,096	0,31
5. рентабельність власного капіталу	13,97	0,04	4,77	0,31	0, 19	0,63
6. чистий прибуток страхової компанії	4116,3	21,6	2794	2351	834	2808

Щоб кількісно оцінити тісноту зв'язку між ознакою й фактором, на першому етапі кореляційно-регресійного методу прогнозування фінансових результатів проведемо кореляційний аналіз. Наявність і кількісну характеристику зв'язку між ознакою й фактором можна визначити за допомогою оцінки коефіцієнта кореляції R, який обчислюється по формулі [16,c.105]:

, (3.1)

де середні значення х и у обчислюються по формулах [16,c.105]:

і, (3.2)

де xi, yi - фактичні значення фактору й ознаки при спостереженні або в рік ретроспективного періоду; - середнє значення фактору й ознаки; n - число спостережень або число років у ретроспективному періоді.

Коефіцієнт кореляції визначає тісноту зв'язку між x і y і називається лінійним коефіцієнтом кореляції. Величина коефіцієнта кореляції змінюється - 1 Ј R Ј 1. При R = - 1 або R = 1 має місце строга пропорційність у зміні y і x, при R =0 зв'язок між y і x відсутній, що позначає їхню незалежність [34,c.314]. Коефіцієнт кореляції обчислюється за вибірковими даними й, як будь-який інший статистичний показник, може бути визначений з деякою погрішністю. У зв'язку із цим виникає необхідність перевірки значимості коефіцієнта кореляції обчисленого на підставі відбору даних. Використовуючи вищевказану формулу для розрахунків кореляції або програму Microsoft Excel, знайдемо коефіцієнт кореляції, а також коефіцієнти регресії (див. табл. 3.5 і табл. 3.6):

Таблиця 3.5 Регрессійна статистика

Регрессионная статистика
Множественный R	1
R-квадрат	1
Нормированный R-квадрат	65535
Наблюдения	6

Таким чином, коефіцієнт кореляції дорівнює 1.

Отримане значення коефіцієнта кореляції вказує на досить тісний і прямий зв'язок між рентабельністю операцій і чистим прибутком страхової компанії.

Коефіцієнт кореляції обчислюється за вибірковим даними й, як будь-який інший статистичний показник, може бути визначений з деякою погрішністю.

У зв'язку із цим виникає необхідність перевірки значимості коефіцієнта кореляції обчисленого на підставі ретроспективних даних за допомогою критерію Стьюдента.

Значимість коефіцієнта кореляції за допомогою критерію Стьюдента визначається по даній формулі [44,c.281]:

, (3.3)

де t - розрахункове значення критерію Стьюдента;

Розрахуємо це значення для аналізованої страхової компанії, воно становить:

Таблиця 3.6 Результати регресійного аналізу

	Коефіцієнти	t-статистика	Нижні 95%	Верхні 95%	Нижні 95,0%	Верхні 95,0%
Y-перетин	-50,3842	65535	-50,3842	-50,3842	-50,3842	-50,3842
змінна X 1	28,74795	65535	28,74795	28,74795	28,74795	28,74795
змінна X 2	-102,136	65535	-102,136	-102,136	-102,136	-102,136
змінна X 3	23,05791	65535	23,05791	23,05791	23,05791	23,05791
змінна X 4	-6017,66	65535	-6017,66	-6017,66	-6017,66	-6017,66
змінна X 5	6320,723	65535	6320,723	6320,723	6320,723	6320,723

Розрахований коефіцієнт порівнюємо із критичним значенням t_k,a, яке визначається по таблиці розподілу Стьюдента залежно від числа ступенів волі 5 і рівня значимості a, яке ухвалюється рівним 0,005. Значення t_k,a дорівнює 2,57, у такий спосіб t>t_k,a і розрахований коефіцієнт кореляції є значимим.

Наступним етапом є регресійний аналіз. Він складається із трьох етапів:

1) логічного аналізу;

2) графічного аналізу;

3) визначення рівняння теоретичної лінії регресії, тобто встановлення функціональної залежності між ознакою й фактором.

При логічному аналізі емпіричних даних економічного показника й значень, що впливають на нього, фактору в ретроспективному періоді можна зробити деякі припущення щодо наявності й напрямку зв'язку між ознакою й фактором. Це значить, що зі збільшенням показників рентабельності, збільшується й чистий прибуток страховика. Подивимося на отримане рівняння регресії: y= - 50,3842+28,748x₁-102,136х₂+23,0579x₃-6017,66x₄+6320.72x₅. Таким чином, значення чистого прибутку прямопропорційно залежить від показників рентабельності, але зростання рентабельності страхової послуги, рентабельності інвестиційної діяльності компанії та рентабельності власного капіталу буде вести до зростання чистого прибутку. Всі інші типи рентабельності мають негативне значення в рівнянні, тобто якщо в середньому рентабельність активів та рентабельність продаж будуть зростати на одиницю, то чистий прибуток буде зменшуватися на суму, що дорівнює сумі значень коефіцієнтів в рівнянні регресії, що стоять перед ними.

Метод кореляційного моделювання складається з встановлення кореляційної залежності між двома розглянутими показниками в динаміці й наступному прогнозуванні одного з них залежно від зміни іншого (базового) [44,c.278].

Було отримане найменше значення помилки й найвище значення ступеню вірогідності.

Оцінимо ступінь вірогідності прогнозу розрахунків чистому прибутку по знайденому теоретичному рівнянню регресії.

Формула для розрахунків вірогідності прогнозу має вигляд [34, с.247]:

, (3.4)

Підставивши необхідні значення параметрів лінійного рівнянні регресії, одержимо значення ступеня вірогідності проведеного прогнозу:

=0,91

Отже, здійснений нами прогноз може здійснюється з вірогідністю 91%, що, свою чергу, максимально наближене до необхідного нормативного значення, рівного 100%.

Помилка рівняння регресії, що показує в середньому відхилення фактичних даних від теоретичних, визначається по такій формулі [34, с.248]:

, (3.5)

Розрахуємо помилку рівняння регресії для аналізованої страхової компанії: 595,4 (грн)

Знайдемо ступінь вірогідності проведеного прогнозу залежності чистого прибутку зароблених страхових премій страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" від рентабельності й помилку рівняння лінійної регресії.

Оцінимо ступінь вірогідності прогнозу розрахунків чистого прибутку по знайденому теоретичному рівнянню регресії за наступною формулою:

=0,92

Отже, прогноз може здійснюється з вірогідністю 92%.

Знайдемо помилку рівняння регресії, що показує в середньому відхилення фактичних даних від теоретичних.

У цьому випадку вона дорівнює: 585,4 (грн)

Таким чином, чистий прибуток СК "Аха - страхування" буде максимальним, якщо величина рентабельності страхової послуги й рентабельності інвестиційної діяльності будуть максимальними.

Таким чином, на підставі отриманих значень кореляційно-регресійного аналізу діяльності страхової компанії "Аха-Страхування" можна зробити деякі висновки.

Використовуючи дані двох форм зв'язку залежності чистого прибутку від страхових премій можна сказати, що спостерігається досить високий рівень вірогідності прогнозу, однак рівняння регресії більш точно описує залежність, оскільки помилка в цьому випадку менше.

Таким чином, провівши економіко-математичне моделювання прибутку страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування", використовуючи модель залежності обсягу зароблених страхових премій від чистого прибутку страховика можна зробити деякі висновки.

По-перше, залежність чистого прибутку страхової компанії від рентабельності досить тісна, про що свідчить отримане значення коефіцієнта кореляції, яке становить 1, та дорівнює нормативному значенню - 1.

По-друге, також необхідно помітити, що дана залежність є прямою, що, у свою чергу, свідчить про те, що збільшення рентабельності страхової послуги й рентабельності інвестиційної діяльності, спричиняє й збільшення чистого прибутку страхової організації. Також отриманий коефіцієнт кореляції є значущим, про що свідчить отримане значення критерію Стьюдента, що говорить про те, що даний коефіцієнт є достовірним.

По-третє, ступінь достовірності прогнозу досягає рівня 92%, що свідчить про незначний рівень погрішності аналізу у випадку використання лінійного рівняння регресії.

У - четвертих, у результаті проведеного аналізу було визначено, що залежність чистого прибутку від рентабельності носить лінійний характер. Цей висновок був зроблений, у результаті того, що при лінійному рівнянні регресії спостерігається найвищий показник вірогідності проведеного аналізу залежності, а також найменший ступінь помилковості економіко-математичної моделі.

3.5 Контроль над формуванням і використанням прибутку страхових компаній в Україні

Одним з обов'язків керівника страхової компанії є забезпечення прибутковості діяльності. У зв'язку із цим головним завданням менеджменту страхової організації є контроль рівню прибутковості.

Контроль - це процес, що забезпечує досягнення цілей страхової організації. Він необхідний для виявлення й вирішення проблем, що виникають, раніше, чим вони стануть занадто серйозними, і може також використовуватися для стимулювання успішної діяльності [9,c.49].

Процес контролю складається з установки стандартів, зміни фактично досягнутих результатів і проведення коректувань у тому випадку, якщо досягнуті результати суттєво відрізняються від установлених стандартів.

Керівники починають здійснювати функцію контролю з того самого моменту, коли вони сформулювали цілі й завдання й створили організацію. Контроль дуже важливий, для того щоб страхова компанія функціонувала успішно.

Для контролю над формуванням прибутку щорічно проводяться наступні заходи:

1) аналіз динаміки тарифів і росту або зниження витрат, причини змін (у бюджеті продажів);

2) аналіз впливу на процеси реалізації рекламної діяльності, умов політики, кон'юнктури ринку і таке інше;

3) аналіз рівня рентабельності, обсягів реалізації страхових продуктів, змін у рівні одержуваного прибутку залежно від змін факторів, аналізу збалансованості надходжень страхових премій і здійснення страхових виплат у бюджетному періоді;

4) аналізу норм видатків протягом періоду бюджету;

5) аналіз планованих витрат у зв'язку зі змінами обсягів надання страхових послуг і реалізації страхових продуктів;

6) аналіз необхідного рівня витрат на просування страхових послуг на ринок, видатків по їхній рекламі, маркетингу;

7) аналіз очікуваного прибутку, рентабельності, змін відповідно до минулих періодів, резервів, фондів;

8) аналіз джерел надходжень і цілей витрати коштів у розрізах діяльності страховика;

9) аналіз активів і пасивів страхової організації.

Реалізація даних заходів, дозволяє проводити контроль прибутку й оцінювати ефективність функціонування страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" у цілому.

Фінансовий результат є узагальнюючим якісним показником діяльності страхової організації. Він визначається сальдовим методом і знаходить висвітлення у звіті про прибутки й збитки й балансі страховика. Контроль фінансових результатів, таким чином, зводиться до аудита доходів і видатків, з яких складається прибуток або збиток від роботи страхової компанії.

Таким чином, варто помітити, що контроль прибутковості страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" дає позитивні результати. Так, у зв'язку з веденням ефективної політики управління прибутком, обсяг доходів від діяльності за аналізований період суттєво зростають незважаючи на здійснення діяльності в кризових умовах. У той же час компанія веде перегляд політики управління прибутком убік скорочення неефективних видатків і витрат.

Також доказом контролю над прибутком, є його значний ріст в 2011 р. (на 12835%). Так, страхова компанія ПАТ "Аха-Страхування" завдяки грамотній політиці контролю прибутку збільшила обсяг чистого прибутку до 2772,4 тис. грн.

З метою збільшення прибутку страховий компанія одержує дохід від фінансової й іншої діяльності, а саме відсотки на банківські вклади, доходи від надання приміщень в оренду та інше.

На сьогоднішній момент керівництво страхової компанії проводить моніторинг, наданих нею страхових послуг, і буде виключати ті види страхування, які є не рентабельними.

Варто помітити, що показники платоспроможності й фінансової стабільності говорять, про те, що частка позикових коштів в обороті компанії значна, і страховик не справляється зі своїми зобов'язаннями власними коштами.

У цілому контроль прибутку страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" є не зовсім ефективним.

Основними джерелами інформації, які необхідні для контролю прибутку виступають: баланс; звіт про фінансові результати і їх використання; декларація про прибуток і податкові декларації по ПДВ; бухгалтерські регістри по облікові видатків, реалізації, фінансових результатів.

Необхідно відзначити наступні факти, що фіксують контроль прибутку розглянутої страхової компанії. Незалежними аудиторами ТОВ "АФ "Компанія Профінформаудит" була проведена аудиторська перевірка балансу Приватного акціонерного товариства страхової компанії " Аха-Страхування" по стану 31.12.2013 рік, перевірка звіту про фінансові результати (звіт про прибутки й збитки), звіту про рух грошових коштів за 2013 рік.

Аудиторська перевірка була здійснена згідно з Міжнародними стандартами аудита, які рекомендовані Аудиторською палатою України в якості національних стандартів аудита.

У ході проведеної аудиторської перевірки був складений аудиторський висновок, який, у свою чергу, підтверджує, що фінансова звітність ПАТ СК "Аха-Страхування" достовірно розкриває, у всіх істотних аспектах, фінансовий стан компанії станом на 31 грудня 2013 року, а також фінансовий результат діяльності й руху грошових коштів Приватного акціонерного товариства "СК " Аха-Страхування" за 2012 рік.

У результаті аудитор підтвердив валюту балансу страхової компанії за станом на 31.12.2012 році у сумі 886013 тис. грн.

Фінансові звіти Приватного акціонерного товариства "СК " Аха-Страхування" складені відповідно до умов чинного законодавства України із застосуванням Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Система бухгалтерського обліку, яка використовується в страховій компанії, відповідає законодавчим і нормативним вимогам.

Отже, за результатами аудиторської перевірки можна зробити висновок, що фінансова звітність страхової компанії ПАТ СК "Аха-Страхування" не містить істотних викривлень, а також принципи й правила бухгалтерського обліку, застосовувані при підготовці фінансової (бухгалтерської) звітності повністю дотримані.

Таким чином, основними рекомендаціями здійснення фінансового контролю ПАТ "Аха-Страхування" є:

забезпечення законності формування й ефективного використання фінансових ресурсів;

вивчення причин і обставин, які привели до порушень у бухгалтерському обліку;

запобігання прийняття управлінських рішень, які можуть мати в майбутньому негативні наслідки для об'єкта фінансового контролю й держави;

нагляд за відповідністю об'єкта фінансового контролю прийнятим управлінським рішенням;

аналіз виконання управлінських рішень, дослідження їх впливу на об'єкт фінансового контролю;

прийняття за результатами фінансового контролю управлінських рішень, спрямованих на їхнє вдосконалення.

3.6 Наукове дослідження нецінових інструментів збільшення прибутку страхових організацій

Різноманіття ринку страхових послуг залучає до себе чималу увагу з боку потенційних клієнтів, але одночасно із цим ускладнює здійснення вибору. Виходом у цьому випадку є реклама в страхуванні, що припускає лаконічну подачу необхідної інформації, що містить у виді основних умов надання даного роду послуг. Вона припускає облік широкого кола інтересів різноманіття груп споживачів, специфіку вимог громадян з різним рівнем доходів, умови природно-кліматичного характеру, специфіку національних регіональних особливостей держави та таке інше. У цьому випадку переслідуваною метою є сприяння всілякими способами надходженню нових договорів і відновленню або переоформленню вже дійсних.

Метою реклами страхової компанії в ЗМІ є просування торговельної марки або продукту, а саме:

ознайомлення споживача з торговельною маркою або страховим продуктом;

підвищення престижу торговельної марки й/або цінності продукту в очах споживача;

підштовхування споживача до здійснення конкретних дій - звертанню до страховика за інформацією, придбанню страхового покриття.

У якості засобів реклами використовуються наступні канали поширення:

засоби масового друку (газети й журнали, видавані великим тиражем);

засоби прямої реклами (рекламні листи й листівки, вкладиші й конверти, листівки, проспекти, брошури, каталоги);

сувенірна реклама (значки, брелоки, кулькові ручки, попільниці з фірмовою символікою страхового суспільства й таке інше). Вони поширюються безкоштовно серед страхувальників;

засоби образотворчої реклами (вулична й пришляхова реклама, афіші, плакати, рекламні щити, світлова реклама);

транспортна реклама (оголошення у вагонах метро й залізничного транспорту, станційні, автобусні й тролейбусні рекламні плакати);

змішані засоби образотворчої реклами (оголошення по радіо, у таксі, рекламні оголошення, написи й афіші на спеціалізованому вантажному транспорті, діапозитиви і таке інше);

радіо - і телевізійні засоби реклами (студійні передачі за участю дикторів або артистів);

спеціальні рекламні заходи (вікторини, огляди-конкурси, ревю, концерти й тому подібне).

Завданням реклами в області страхування є сприяння подоланню ряду відмінностей у рівні забезпеченості послугами страхування громадян малих і великих населених пунктів і різних державних регіонів. Необхідним у даному руслі діяльності є досягнення обігу цивільної уваги на доступність різноманіття послуг у сфері страхування для всіх суспільних груп.

Одна із самих необхідних умов досягнення ефективності рекламної діяльності в даній сфері виступає наявність найменування форми страхового забезпечення, емблеми СК. За допомогою грамотно обраного ряду рекламних засобів необхідно переконати потенційного споживача в тому, що йому потрібно придбати поліс страхування, уклавши договір.

Реклама страхових послуг по медіа каналам представлено в таблиці 3.7.

Таблиця 3.7 - Реклама страхових послуг по медіа каналам на Україні [14,c.81]

Media	Доцільність	Присутність
ТБ	+	+
Радіо	-/+	-
Citylight	+	+
Bigboard	-/+	-
Журнали	+	+
Газети	+/-	-
Directmarketing	+	+

Каналами поширення реклами ПАТ СК "Аха-Страхування" є наступні:

Bigboard;

реклама на телебаченні;

реклама на радіо;

реклама в спеціалізованих журналах;

друкована реклама за допомогою поширення візитних карт ПАТ СК "Аха-Страхування";

реклама в мережі Інтернет за допомогою розміщення рекламних банерів.

Рекламну політику страхова компанія повинна будувати на здатності виділитися серед конкурентів на загальному ринку. У випадку страхової компанії "Аха-Страхування" - це високий рівень страхових виплат, гнучкі пропозиції й тарифи, грамотно розміщені резерви, широка філіальна мережа, висококваліфіковані кадри.

У цілому рекламна кампанія СК "Аха-Страхування" сприяє створенню сприятливого, позитивного іміджу про компанію на ринку й залученню нових клієнтів.

Таким чином, розробляючи чергову кампанію необхідно, насамперед, орієнтуватися на потребі страхувальників, проявляти по-справжньому творчий підхід до ведення бізнесу, дозволяти споживачеві право вибору.

Найбільш простий засіб оцінки ефективності рекламних заходів є оцінка ефективності рекламної кампанії, заснована на співвіднесенні реальних витрат на рекламу із приростом збору страхової премії, отриманої за результатами рекламної кампанії. Таке співвідношення є прямою оцінкою торговельної ефективності реклами.

Для оцінки економічної ефективності рекламної кампанії ПАТ "Аха-Страхування" проведемо розрахунки деяких показників.

Дані для визначення ефективності проведеної рекламної кампанії ПАТ СК "Аха-Страхування" наведено в таблиці 3.8.

Таблиця 3.8 - Розрахунки економічного ефекту рекламної кампанії " Аха-Страхування" за I кв. 2013 р.

Найменування	До проведення заходів	Після проведення заходів	Абсолютне відхилення	%
Обсяг зібраних страхових премій тис. грн.	5265,9	11063,8	7797,9	148,08
Обсяг послуг по місяцях тис. грн.: 1 місяць	3286,13	4838,28	1552,15	47,23
2 місяць	1979,77	6225,52	4245,75	214,45
Витрати на рекламу, тис. грн	2,63	6,3	3,67	139,54
Питома вага витрат на рекламу в обсязі зібраних страхових премій,%	0,05	0,06	0,01	20,0
Прибуток, тис. грн	187,73	429,6	241,87	128,84
Частка ринку, %	9,5	9,9	0,4	4,21

Розрахунки економічного ефекту від проведення рекламних заходів здійснювався за період січень-лютий 2013 р. і березень-квітень 2013 р.

Таким чином, за результатами отриманим у таблиці можна зробити висновок, що проведення рекламної кампанії страховою організацією "Аха-Страхування" привело до збільшення, як обсягу страхових премій, що зробили, так і зростання прибутку в цілому. Темп зростання прибутку за рахунок проведення медіапланування склав 128,84% (або 541,87 тис. грн). При цьому також був помічений ріст частки ринку, займаною даною страховою компанією. Збільшення частки ринку склало 4,2%.

При цьому, питома вага видатків на рекламу збільшилася на 20%, і склала 0,06%. У цілому витрати на рекламу збільшились на 139,54% (або 3,67 тис. грн). Таким чином, темп зростання прибутку перекрив темп росту видатків на рекламну кампанію.

У цілому, проведення активної рекламної кампанії страховою організацією ПАТ "Аха-Страхування" сприяло не тільки збільшенню фінансових результатів діяльності, але також зміцненню іміджу страховика, росту частки популярності й підвищенню довіри з боку страхувальників.

Висновки

В умовах конкуренції, що підсилюється, на ринку страхових послуг, виникає об'єктивна необхідність адекватної оцінки діяльності страхових компаній, аналізу їх інвестиційної привабливості, і ступеню надійності. Об'єктивний аналіз дозволить визначити лідерів і аутсайдерів українського ринку страхових послуг, що є досить важливим при всебічному розширенні спектра видів страхування, що пропонуються страховими компаніями.

Управління прибутком страхової компанії, отриманим в результаті її діяльності, охоплює процеси планування, формування, розподілу й використання прибутку. Управління прибутком необхідно розглядати в комплексі з аналізом усіх аспектів діяльності страховика, тому що на прибуток мають прямий і непрямий вплив різноманіття зовнішніх і внутрішніх факторів.

У дипломній роботі розглянуті теоретичні питання, що стосуються однієї з найважливіших категорій економіки - прибутку, аналізу його формування, оцінки показників прибутку, а також зазначені шляхи збільшення прибутку.

Процес управління прибутком припускає проведення аналізу, який характеризується різноманіттям своїх форм. Менеджерам організації необхідно грамотно оцінити ситуацію на підприємстві й вибрати саме ту форму аналізу, яка дасть найбільш вичерпну інформацію для розробки заходів щодо управління прибутком з метою його збільшення. Планування прибутку страхової організації є досить важливим процесом, який вимагає високого ступеня підготовки фахівців, що займаються цими питаннями.

Після проведеного аналізу, можна прийти до висновку, що фінансове становище страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" достатнє сприятливе.

Аналіз динаміки й структури активу й пасиву балансу ПАТ "Аха-Страхування" за 2011 - 2013 роки показав, що вартість майна фірми зросла на 52442 тис. грн. (6,1%). У тому числі найбільший ріст відзначається по грошам на їхніх еквівалентах 4,09 % (+35159 тис. грн.), ріст по оборотних активах у цілому 6,14% (50417 тис. грн.), по довгостроковим зобов'язанням маємо ріст 277,4% (9886,56 тис грн), по оплаті праці маємо скорочення 48,5% (25187 тис. грн.), і істотне збільшення по страхових резервах - 23,3 % (70471 тис. грн.).

У цілому, за аналізований період доходи страхової компанії виросли на 228694 тис. грн або на 21,88%. Така динаміка пояснюється переважно збільшенням інших операційних доходів, або інших надзвичайних доходів, а також істотним збільшенням страхових премій в 2012 році.

У ході своєї діяльності cтpaxовик несе визначені видатки, тобто надання cтpaxового зaхисту супроводжується певними витратами.

За аналізований період видатки страхової компанії виросли на 420598 тис. грн або на 91%. Така динаміка пояснюється збільшенням операційних видатків, або інших надзвичайних видатків, на ріст яких у свою чергу, вплинули інші видатки, що значно збільшилися в 2013 році.

У результаті проведеного аналізу прибутку страхової компанії можна помітити, що протягом усіх тих періодів показники балансового й чистого прибутку мали різну тенденцію, так в 2012 помічався спад, а в 2013 - навпаки ріст. Також необхідно відзначити, що за результатами від фінансової діяльності спостерігалася позитивна динаміка росту, однак результат від звичайної діяльності мав негативний характер протягом усього розглянутого періоду (2012 рік (835 тис грн), 2013 рік (0 тис грн))).

У цілому за аналізований період чистий прибуток збільшився на 19,4% (за період з 2011-2013 роки). Однак в 2012 р. у порівнянні з 2011 р. можна спостерігати зменшення його обсягу на 1517 тис. грн або на 64,5%. Зменшення чистого прибутку пов'язане зі зменшенням балансового прибутку за розглянутий період. Зростання чистого прибутку страхової компанії в 2013році сприяв значний ріст результатів від інвестиційної діяльності. Таким чином, фактори, що зменшують суму чистого прибутку були перекрити дією факторів, що збільшують його, що в підсумку й обумовило зростання чистого прибутку у звітному році в порівнянні з 2012 роком майже на 1974 тис грн (236,7%).

Невід'ємною частиною проведеного аналізу є вивчення показників рівня прибутковості страхової компанії, тобто показників рентабельності. Проаналізувавши рентабельність даного страховика можна сказати, що протягом аналізованих трьох періодів страхова компанія "Аха-Страхування" діставала прибуток, але не в значному розмірі, про що свідчать досить невисокі значення показників рентабельності страховика. І в цілому практично за всіма показниками рентабельності в 2013 році спостерігається тенденція падіння, що, звичайно ж, є негативним моментом і може бути наслідком кризової ситуації в країні, що, безумовно, залишило свій відбиток на діяльності, як і даної страхової компанії, так і значної частки всіх підприємств України.

Протягом звітного періоду рівень прибутковості страхової компанії має неоднозначну тенденцію і говорить про відповідний рівень рівня фінансової стабільності й ефективності діяльності страхової компанії.

Також необхідно відзначити, що в результаті отриманих значень коефіцієнтів концентрації позикового капіталу й коефіцієнта заборгованості кредиторам за всі три періоди, маємо те, що страхова компанія ПАТ " Аха-Страхування" має потребу в позикових коштах, і пошуку нових кредиторів.

Слід помітити, що досить невисокі значення показників платоспроможності ПАТ "Аха-Страхування" свідчать, про те, що компанія не має можливості вчасно погашати свої платіжні зобов'язання наявними грошовими ресурсами. Таким чином, можна сказати, що дана страхова компанія має не достатню платоспроможність і в не стані погасити всі свої поточні зобов'язання за рахунок коштів, поточних фінансових вкладень і дебіторської заборгованості.

У цілому, можна сказати, що стан страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" є умовно стабільним, про що свідчать показники прибутковості, прибуток, платоспроможність. Однак, в 2012-13 роки фінансове становище страховика погіршилося. У цей період значно збільшилися видатки, та довгострокові зобов'язання, виплати по договорах страхування іншому, ніж страхування життя. Але, проте, не дивлячись на ці негативні фактори, страхова компанія продовжать вести прибуткову діяльність, доказом цього служить той факт, що вже протягом 2013 року прибуток страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" збільшилася на 1974 тис. грн.

У зв'язку з подібним станом справ можна представити кілька пропозицій по якісному поліпшенню фінансових результатів.

Таким чином, основними напрямками збільшення прибутку страхової компанії ПАТ "Аха-Страхування" є:

1) збільшення страхових надходжень.

2) інвестиційна діяльність.

3) зниження збитковості.

4) економія управлінських видатків.

5) зниження собівартості надання страхової послуги.

У зв'язку з подібним станом справ можна представити кілька пропозицій по якісному поліпшенню фінансових результатів.

Для поліпшення страхової діяльності необхідно систематично вивчати стан страхового ринку й перспективи попиту на страхові послуги, розробляти пропозиції по поліпшенню організації роботи, реалізації наявних у розпорядженні суспільства послуг із введення нових видів страхування. Усьому цьому сприяє впровадження в страховій роботі маркетингу та аналізу портфелю послуг СК.

Розвиток страхової діяльності повинний проходити в напрямку більш широкого охоплення населення, поліпшення якості обслуговування й введення нових, перспективних видів страхування.

З метою поліпшення якості обслуговування клієнтів скоротити строки визначення збитку й виплат страхових сум.

Також можна зменшити видатки підприємства й підвищити доходи, за рахунок збільшення клієнтів.

Розглянувши проблеми розвитку страхової справи в Україні можна затверджувати, що найбільш важливими з них є загальна криза економіки, низький рівень життя населення, низька страхова культура й недовіра громадян страховим компаніям.

Разом з тим наявність об'єктивних і специфічних проблем підтверджує необхідність використання для їхнього рішення комплексу маркетингу. Саме він дозволяє налагодити тісне спілкування страхових компаній із клієнтами, підвищити ступінь довіри між ними, вибрати дійсні страхові переваги однієї страхової компанії від іншої.

Список використаних джерел

1. О страховании: Закон Украины // Известия Верховной Рады Украины. - 1996. - № 18. - ст.78.

2. Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi: Закон України // Вiдомостi Верховної Ради України: Офiцiйне видання. - К., 1999. - № 40. - ст.365. - С.821-828.

3. Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендер. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 267с.

4. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия/Д. Астринский. - К: Экономист. - 2000. - №12. - С.53-59

5. Базилевич В.Д. Страхова справа: [Підруч.] /В.Д. Базилевич, К.С. Базилевич. - 2-е изд. испр. и доп. - К.: Знання, 2002. - 203с.

6. Беннет Р. Секреты эффективного управления = Effective management.:

7. Пер. с англ. / Р. Беннет - М.: ЛОРИ, 1999. - 216с.

8. Бланк И.А. "Управление прибылью”/ И.А. Бланк. - К: Ника-Центр, 2007. - 765 с.

9. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами / И.А. Бланк. - Киев, МП "ИТЕМ лтд”, СП "АДЕФ-Украина”, 1996. - 534 с.

10. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие / С.А. Бороненкова. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 162с.

11. Бушуева Ю.Г. Управление прибылью предприятия / Ю.Г. Бушуева, Б.В. Бурлуцкий // Ч.1.2006. - 209 с.

12. Василенко В.А., Ткаченко Т.И. "Стратегическое управление предприятием” / В.А. Василенко, Т.И. Ткаченко. - К: ЦНП, 2003. - 396с.

13. Внукова Н.М. Страхування: теорія та практика: Навч. - метод. посіб. /Н.М. Внукова, В.И. Успаленко, Л.В. Временко. - Харків: БурунКнига, 2004. - 376с.

14. Воблый К.Т. Основы экономики страхования / К.Т. Воблый. - М.: АНКИЛ, 1993. - 187с.

15. Галагуза Н.Ф. Реклама в страховании: Ключ к успеху / Н.Ф. Галагуза. - М.: РКонсульт, 1995. - 203с.

16. Гвозденко А.А. Финансово - экономические методы страхования / А.А. Гвозденко. - М.: ЮКИС, 1994. - 307с.

17. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования / А.А. гвозденко. - М.: ЮКИС, 2000. - 238с.

18. Друкер П. Эффективное управление = Managing for Results.: Экономические задачи и оптимальные решения / Пер. с англ.М. Котельниковой. - М.: Фаир-пресс, 1998. - 288с.

19. Дьячкова Ю.М. Страхування. Навчальний посібник/ Ю.М. Дьячкова. - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 240с.

20. Дюжиков Е.Ф. Аудит деятельности страховых организаций / Е.Ф. Дюжиков. - М.: Издательский дом "Аудитор", 2001. - 90с.

21. Иващенко И.П. Экономическая эффективность фирмы / И.П. Иващенко // Экономика фирмы. 2006. №23 с.360-384.

22. Ковалев В.В. Финансы/В.В. Ковалев. - М.: Велби, Проспект, 2007. - 640 с.

23. Кокин А.С. Методология и практика финансового менеджмента / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев, Н.И. Яшина. ННГУ, 2006. - 164 с.

24. Кривицкий О.Р. Планирование прибыли предприятия при определении стратегии развития / О.Р. Кривицкий // Финансы Украины: Научн-теорет. и информ. - практ. журн. М-ва финансов Украины. 2005. № 3. - 91с.

25. Круш П.В., Тульчинская С.О. "Внутриэкономический механизм предприятия”/ П.А. Круш, С.О. Тульчинская. - К: ЦУЛ, 2008. - 206 c.

26. Кургин Е.А. Страховой менеджмент / Е.А. Кургин. - М.: РКонсульт, 2005. - 302 с.

27. Лушпов Н.А. Формула прибыли: учет различных видов деятельности / Н.А. Лушпов // Финансовый менеджмент, 2008, №11, с.5-24.

28. Марюта О.М. Адаптивное управление прибылью предприятия / О.М. Марюта, О.К. Єлисеева // Финансы Украины: Научн-теорет. и информ. - практ. журн. М-ва фин. Украины. К.: Министерство финансов Украины. 2004. № 3. - 87с.

29. Методология учета страховой деятельности и анализ платежеспособности страховщика: Автореф. дис. канд. экон. наук: 08.06.04/В.С. Приходько; Киев. нац. экон. ун-т. - К., 2000. - 18 с.

30. Нечитайло А.И. Учет финансовых результатов и распределения прибыли / А.И. Нечитайло. - М.: ФиС, 2008. - 167с.

31. Орланюк - Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой компании / Л.А. Орланюк - Малицкая. - СПб.: ПРИОРИТЕТ, 1994. - 278с.

32. Осадець С.С. Основи страхування. Посібник. / С.С. Осадець. - К.: УФІМБ, 1995. - 317с.

33. Поделинская И.А., Бянкин М.В. Стратегическое планирование: учебное пособие / И.А. Поделинская, М.В. Бянкин. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2005. - 55с.

34. Покропивный С.Ф. "Экономика предприятия”/ С.Ф. Покропивный. - К: КНЕУ, 2001. - 457 с.

35. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов / Л.В. Прыкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 360с.

36. Пучкова С.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации по данным отчетности / С.И. Пучкова // Бухгалтерская отчетность. 2003., с.86-112.

37. Ромащенко А. Планирование и прогнозирование финансовой деятельности страховых компаний на основе экономико-математического моделирования / А. Ромащенко. - Рынок ценных бумаг Украины. - №11/12. - 2007, с.99-104.

38. Русанов Д. Є. Формирование прибыли предприятия / Д.Е. Русанов, А.О. Тищенко // Ч.2.2005. - 232с.

39. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебн. Пособи / Г.В. Савицкая. - М.: новое издание, 2007. - 283с.

40. Семенова С.Л. Основы экономики страхования: Конспект лекций/ С.Л. Семенова, Н.Т. Савруков, В.Д. Боссерт, Санкт-Петербургский гос. техн. ун-т. - СПб.: Политехника, 1998. - 133с.

41. Семеренко В.К., Казакова Р.П. Методы планирования прибыли предприятия/В.К. Семеренко, Р.П. Казакова // Справочник экономиста, 2008, №1. с.977-85; №2. с.99-103; №3. с.68-78.

42. Сплетухов Ю. Государственное регулирование страховой деятельности / Ю. Сплетухов. - М.: Аудитор, 2000, №1. - 209с.

43. Страховое дело. Учебник / Под ред.Л.И. Рейтмана. - М.: Рост, 1999 г. - 187с.

44. Супрун А.А. Проблемы управления активами в страховых компаниях Украины /А.А. Супрун // Фондовый рынок. - 2002. - № 34. - с.26.

45. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз. Навчальний посібник. - 3-те видання, перероблене / Н.В. Тарасенко. - Львів: "Новий Світ - 2000”, 2004. - 344с.

46. Тварлиани Т.Е. Балакирева В.Ю. Денежные потоки в страховании / Т.Е. Тварлиани, В.Ю. Балакирева. - М.: Фианснсы и статистика, 2004. - 389с.

47. Федорова Т.А. Страхование: Учеб. / Т.А. Федорова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2003. - 880с.

48. Филимоненков О.С. Фінанси підприємств: Навчальний посібник / О.С. Филимоненков. - К.: Ельга, Ніка-Центр, 2002. - 360с.

49. Шеремет О.О. Фінансовий аналіз. Навчальний посібник / О.О. Шеремет. - К.: Міленіум, 2003. - 160 с.

50. Яцюк Н.А., Халевинская Н.Д. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия /Н.А. Яцюк, Н.Д. Халевинская. - М.: Аудит и финансовый анализ, 2002. - 337с.

51. Официальный сайт страховой компании "Аха-страхование" // Электронный ресурс. Режим доступа: http://axa-ukraine.com/

52. Статистика страхового рынка Украины // Электронный ресурс. Режим доступа: http://forinsurer.com/stat/

53. Страховые компании Украины // Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.prostobank.ua/spravochniki/strahovye_kompanii

Размещено на Allbest.ru