Система безналичных расчетов в банковской деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГБОУ ВПО

Вологодская государственная молочно-хозяйственная Академия им. Н.В. Верещагина

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Специальность (направление) : «Финансы и кредит»

Заочное отделение

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

Курсовая работа

По дисциплине: «Краткосрочная финансовая политика»

На тему: Использование показателей операционного анализа в принятии финансовых решений

Выполнила

Студентка Демиденко Людмила Сергеевна

Курс: 3 Шифр: 1145017

Вологда - Молочное

2013г.



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Безналичные расчеты в системе денежного оборота

1.1 Понятие и сущность системы безналичных расчетов

1.2 Основные формы безналичных расчетов

1.3 Перспективы развития безналичного денежного оборота в России

2. Анализ системы безналичных расчетов на примере Сбербанка России

2.1 Общая характеристика дополнительного офиса № 4090/067 Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России

2.2 Организация безналичных расчетов в дополнительном офисе № 4090/067 Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России

2.3 Банковские карты в системы безналичных расчетов Сбербанка России

3. Мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов с клиентами в РАБОТЕ дополнительного офиса № 4090/067 Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России

Заключение

Список литературы

Приложения



ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.

Таким образом, актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что безналичный платежный оборот имеет важное экономическое значение, в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения, в следствии чего, требуется более детальное изучение данной проблемы. Также увеличение доли безналичных расчетов могло бы способствовать снижению государственных издержек, а также повышению прозрачности и управляемости в сфере экономики страны.

В России, пока что, отмечается низкая востребованность расчетных услуг, которая, во многом, связана с недостаточно высоким технологическим уровнем платежных систем банков, которые автоматизировали действовавшие ранее технологии без кардинального переосмысления их организации. Но, как правило, будет происходить расширение сферы безналичных расчетов, что будет является закономерным процессом, затрагивающим интересы большинства хозяйствующих субъектов. Поэтому считаю нужным проведение исследования системы безналичного денежного оборота в своей работе. Более того, эта тема не получила достаточного освещения в экономической литературе. И к настоящему времени практически отсутствуют работы, посвященные комплексным исследованиям состояния банковских технологий в отечественной системе безналичных расчетов и особенностей их освоения российскими банками.

Цель курсовой работы - изучение системы безналичных расчетов в банковской деятельности.

Цель курсовой работы конкретизируется в постановке и решении следующих задач:

- раскрыть понятие безналичных расчетов;

-рассмотреть виды безналичных расчётов;

-исследовать современные банковские технологии безналичных расчетов;

- проанализировать организацию безналичных расчетов на примере Сбербанка России.

Объектом исследования в курсовой работе является система безналичных расчетов.

Предмет исследования в курсовой работе - организация безналичных расчетов в Сбербанке России.

Структура курсовой работы включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы, приложения.



1. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ В СИСТЕМЕ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

1.1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичное обращение - это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются, прежде всего, банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, кредитных карточек, электронных переводов. Также в денежном обороте применяются векселя, сертификаты, а в ряде стран - другие обязательства и требования.

Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно поэтому широкое развитие безналичных расчетов выявило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

Безналичными расчетами называются расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов

Система организации безналичных расчетов базируется на трех составляющих:

1. Совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;

2. Система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

3. Система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов имеет динамический характер, и поэтому она должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах.[9, c.15] Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

1.2 ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

В Российской Федерации Центральным банком установлены следующие формы безналичных расчетов:

1. Расчёты платёжными поручениями.

2. Расчёты по аккредитивам.

3. Расчёты чеками.

4. Расчёты по инкассо.

5. Расчёты платёжными требованиями.

6. Вексельная форма расчётов.

7. Расчёт по банковским(пластиковым) картам.

1. Платёжное поручение -- это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.

Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й -- банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:

- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;

- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.[13, c.237]

Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. При необходимости банк имеет право привлекать и другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счёт, указанный в поручении клиента. Банк обязан по требованию плательщика проинформировать его об исполнении поручения. Внешнее оформление платёжного поручения представлено в Приложении А. И соответственно схема расчётов платёжными поручениями представлена в Приложении Б.

2. Аккредитив -- это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу получателя средств по аккредитиву, указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель).

Преимуществом данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатком является: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

3. Чек -- ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем -- лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.

Существуют денежные чеки и расчётные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. д.

Расчётные чеки -- это чеки, используемые для безналичных расчётов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета на счёт получателя средств.

4. Инкассо -- посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Инкассо -- банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо -- это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо -- это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Недостатками инкассовой формы расчетов является: 1) разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра; 2) отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра).Но как правило, эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам. Схема расчётов по инкассо представлена в Приложении В.

5. Платёжное требование (в просторечии «платёжка») -- это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта.

Акцепт -- ответ лица, которому адресована оферта, о её принятии. Акцепт -- согласие на оплату. По российскому законодательству акцепт должен быть полным и безоговорочным (принятие предложения на иных условиях признаётся новой офертой).

Оферта -- предложение (письменное либо устное) одного лица другому конкретному лицу или лицам заключить гражданско-правовой договор.

Согласно российскому законодательству оферта должна:

- быть достаточно определённой, то есть должно быть все понятно и недвусмысленно.

- выражать намерение лица заключить договор с адресатом;

- содержать все существенные условия договора или порядок их определения.[12, c.182]

6. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа.

7. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 9 апреля 1998 г."О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием".

Корпоративная банковская карта позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчетные корпоративные карты и кредитные.

Расчетная корпоративная карта - это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом.

Кредитная корпоративная карта - это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере представленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты.[6, c.49]

Приведённые выше формы безналичного расчёта активно используются в платёжной системы России. Однако, постепенное реформирование системы приведёт к появлению новых форм и методов расчёта.

В следующей части настоящей главы считаю нужным проанализировать перспективы развития безналичного денежного оборота у нас в стране.

1.3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В РОССИИ

В условиях современных платежных систем, и с развитием электронной техники открываются перспективы развития безналичных расчетов с помощью банковских пластиковых карт. Так сложилось, что на российском рынке уже представлены все основные международные карточки, получившие распространение во всем мире.

Кредитная карта - следующая ступень развития потребительского кредита после экспресс-кредитования в таких областях, как торговля электроникой, бытовой техникой и спортивными товарами. Владельцу кредитной карточки банк гарантирует открытие кредита. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей карту, в котором подводятся итоги расходов предыдущего месяца. Оплата долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено сообщение. С владельцев ежегодно взимается взнос за карточку, некоторые виды карт являются бесплатными. В России эта форма расчёта только ещё набирает темпы, в то время как за рубежом они уже получили большое распространение.[7, c.73]

Также все большее развитие получают дебетовые пластиковые карточки. Как правило, их распространение происходит через предприятия, которые перечисляют на карточки заработную плату работникам.

В настоящее время для увеличения доли использования пластиковых карточек при расчетах, банки предоставляют держателям карт ряд дополнительных услуг: от стандартных, таких как страховка, до эксклюзивных, а также целый пакет дисконтных карт торговых сетей, которые работают с банком. При поведении дисконтных программ, банкам следует оценивать возможный финансовый результат, так как от него зависит интерес потребителя к услуге.

Кроме, активного использования банковских карт, необходимо развивать систему автоматизированных расчетов в режиме реального времени. Суть таких систем в том, что время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными организациями и ее проверки, будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления на счет получателя. Создание системы автоматизированных расчетов в режиме реального времени предполагает, что и Банк России и кредитные организации должны будут отказаться от бумажных носителей первичной информации и перейти к работе с электронными документами.

В последнее время все большее распространение получают компьютерные системы типа Интернет, Факснет, Фидонет, а также специальные банковские системы SWIFT и REUTER. На Западе данные системы используются не только как средство передачи информации, но и в коммерческих целях, в том числе для расчетов. В настоящее время такие расчеты внедряются и в России.[8, c.217]

Подводя итог первой главы, можно сделать вывод, что российская система безналичного расчёта находится на стадии становления. Однако многие из форм расчётов, используемых в мировой практике, уже применяются в платёжной системе страны на должном уровне. Также определённо видны положительные тенденции развития безналичного расчёта в нашей стране.



2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ СБЕРБАНКА РОССИИ

2.1 . ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА № 4090/067 КОТЛАССКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 4090 СЕВЕРНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ

безналичный карта поручение вексель

Дополнительный офис № 4090/067 располагается по адресу: Архангельская область, город Коряжма, улица Кирова, дом 29, является внутренним структурным подразделением Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России и расположен вне его местонахождения. Порядок открытия и закрытия дополнительных офисов регламентирован Уставом Банка.

Дополнительный офис входит в единую систему Банка и организационно подчиняется Котласскому отделению № 4090 Северного банка Сбербанка России.

Он создан на основании Постановления Правления СБ РФ, действует в городе Коряжма в пределах территориальных границ Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России, имеет печать с изображением эмблемы Сбербанка России и номера дополнительного офиса, штампы, бланки с использованием наименования Банка.

Дополнительный офис представляет интересы Сбербанка России и обеспечивает их защиту.

Он является универсальным, то есть осуществляет операции и с физическими, и с юридическими лицами. Офис располагается в достаточно новом трехэтажном здании, которое находится в собственности Сбербанка России.

Руководителем дополнительного офиса является заведующий. Объем полномочий заведующего дополнительным офисом определяется доверенностью, выданной ему в порядке, установленном Сбербанком России и территориальным банком.

Заведующий дополнительным офисом входит в Состав Совета отделения Сбербанка России.

Дополнительный офис не имеет отдельного баланса. Операции, осуществляемые дополнительным офисом, отражаются в балансе Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России.

В составе дополнительного офиса структурные подразделения не формируются.

В своей деятельности дополнительный офис руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка.[16]

Ответственность по обязательствам перед клиентами, вытекающими из деятельности дополнительного офиса, несет Банк.

Прекращение деятельности дополнительного офиса осуществляется путем его закрытия. Закрытие дополнительного офиса может быть произведено по решению правления территориального банка в установленном Сбербанком России порядке. При прекращении деятельности дополнительного офиса его документы и имущество передаются в Котласское отделение № 4090 Северного банка Сбербанка России.

Динамика привлеченных и размещенных средств Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России за 2008-2011 годы представлена в Приложении Г.

Также имеются данные о расходах и доходах за 2008-2011 годы(Приложение Д).



2.2 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ № 4090/067 КОТЛАССКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 4090 СЕВЕРНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ

Основными формами безналичных расчетов, проводимых в дополнительном офисе, являются:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банка самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банк не вмешивается в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банка, решаются в установленном законодательством порядке без участия банка.[3, c.116]

Хотелось бы отметить общие правила безналичных расчётов:

Все безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Сбербанк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств в нашем филиале осуществляются с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Сбербанке;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения о Сбербанке, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Сбербанком или кредитными организациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Сбербанка России, за исключением случаев, указанных в настоящем Положении о Сбербанке, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.[1, c.45]

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются:

ѕ плательщики средств;

ѕ получатели средств (взыскатели);

ѕ обслуживающие их банки;

ѕ банки-корреспонденты.[2, c.61]

Учёт расчётов зависит от формы проводимого безналичного расчёта. Рассмотрим некоторые способы учёта:

Учет получателем средств расчетов по инкассо производится на счёте 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», субсчет 62-1 «Расчеты в порядке инкассо».

По дебету субсчета 62-1 «Расчеты в порядке инкассо» начисляется дебиторская задолженность за покупателями и заказчиками в сумме, на которую предъявлены расчетные документы. Запись производится по факту отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и представления в банк платежного требования-поручения вместе с другими документами. Корреспондирующими счетами являются счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», 48 «Реализация прочих активов».

По кредиту субсчета 62-1 «Расчеты в порядке инкассо» отражается поступление денежных сумм от покупателей (заказчиков) и погашение задолженности - в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетный счет» и др.

Учет чекодателем расчетных чеков ведется на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки».

По дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки», отражается депонированная на отдельном счете сумма - в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.

С кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки», списываются:

ѕ суммы, перечисленные банком в оплату чеков, предъявленных чекодержателями, - в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

ѕ неиспользованный остаток депонированных сумм, восстановленный банком на счет, с которого было произведено депонирование - в дебет счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».

Суммы по выданным, но не предъявленным к оплате и не оплаченным банком чекам, остаются на дебете субсчета 55-2 «Чековые книжки».

Движение средств, находящихся в аккредитивах, учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы».

По дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», отражается сумма денежных средств, депонированных на счете аккредитива - в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.

По кредиту счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», отражается:

ѕ списание средств в аккредитивах по мере их использования - в корреспонденции с дебетом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

ѕ восстановление банком неиспользованных средств в аккредитивах на тот счет, с которого они были перечислены - в корреспонденции с дебетом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».[4, c.85]

Рассмотрим порядок списания (зачисления) по счетам юридических лиц:

В соответствии со ст. 854 ГК РФ списание денежных средств осуществляется Банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между Банком и клиентом.

Взаимоотношения Банка с клиентом по вопросам расчетно-кассового обслуживания регулируются заключаемым между ними договором банковского счета, в котором оговариваются условия и сроки осуществления операций.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка:

ѕ требованиям, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о Сбербанке,

ѕ контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством. Расчетные документы, в которых указана информация в поле 101, подлежат проверке на обязательное указание информации в полях 102-110.

Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Порядок оформления расчетных документов происходит следующим образом:

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, в виде электронного платежного документа:

ѕ распоряжение плательщика (клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении насчет получателя средств;

ѕ распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы предъявляются в Банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующий экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно - вычислительных машин.

Документы должны содержать четкое изложение сущности операции.

Внесение исправлений в документы, а также помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в них не допускаются.

Расчетные документы принимаются Банком от клиента в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки.

Списание Банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Подписание расчетных документов с использованием факсимиле не допускается.

Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов могут представляться в филиал Банка

- в виде расчетных документов на бумажном носителе, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента,

- в виде электронных платежных документов, передаваемых клиентом с использованием автоматизированных систем, и оформленных 8 соответствии с внутренними документами Сбербанка России.[5, c.53]

Целенаправленная работа Сбербанка по организации обслуживания безналичных расчётов юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Котласского отделения Сбербанка России являются следующие предприятия и учреждения: филиал ОАО «Группа Илим» в г. Коряжма, Коряжемский филиал Северного (Арктического) Федерального университета имени М.В. Ломоносова, Северный филиал Московского гуманитарно-экономического института, Коряжемская городская больница, ЗАО «Ресурс», Частное охранное предприятие «Двина» и др.

Лучшими показателями эффективности по обороту обладают такие платежные инструменты, используемые филиалом Сбербанка России как пластиковые карты, обеспечивающие эффективность 0,71, 0,76, 0,78% по итогу 2009г., 2010г., 2011 г. В целом, платежные операции, осуществляемые дополнительным филиалом Сбербанка России обеспечивают доход 5 ,88 млн. руб. по итогам 2011 г.[15] Расчет эффективности отдельных платежных операций Сбербанка России представлен в Приложении Е. Из таблицы видно, что чеки практически не используются клиентами банка, что же не касается пластиковых карт, которые пользуются наибольшей популярностью.

2.3 БАНКОВСКИЕ КАРТЫ В СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ СБЕРБАНКА РОССИИ

Банковская карта -- это пластиковая карта, привязанная к одному или нескольким расчетным счетам в банке. Используется она для оплаты товаров и услуг, в том числе через Интернет, а также снятия наличных. Карты бывают дебетовые и кредитные. Дебетовые карты используются для распоряжения собственными деньгами, находящимися на расчетном счете в банке. Кредитные карты используется для распоряжения деньгами банка, которые при совершении платежа автоматически берутся у банка в кредит (их требуется вернуть банку).

Большинство платёжных карт имеют определённый стандартом ISO 7810 (Идентификационные карты) ID-1 формат -- 85,6 Ч 53,98 мм -- и используют в качестве носителя данных магнитную полосу, однако постепенно начинают применяться и чиповые карты.

На лицевой стороне карты может быть любое изображение (граффити, картина, фотография) или просто фон. Кроме того, присутствуют логотип платёжной системы, номер карты, имя владельца и срок действия карты.

На обратной стороне карты находится магнитная полоса, бумажная полоса с подписью владельца, а на некоторых -- CVV2 -- код или его аналог.

Банковская карта может выпускаться банком как локальная (принадлежащая локальной платежной системе, как правило в пределах одного государства) и международная (в рамках платежной системы, объединяющей множество банков-участников по всему миру); расчётная (дебетовая), кредитная и предоплаченная. Выпускаются также виртуальные карты.[11, c.32]

Преимуществами использования пластиковых карт Сбербанка России являются:

ѕ Оплата товаров и услуг в любом уголке земного шара.

ѕ Получение наличных более чем в 800 филиалах Сбербанка, а также в 186 городах и населенных пунктах России.

ѕ Пластиковые карты не декларируются при пересечении границы.

ѕ Полноценные международные пластиковые карт с 14 лет.

ѕ Дополнительные карты для членов семьи и знакомых.

ѕ Высокий уровень защищенности карт от несанкционированного доступа.

ѕ Международные карты выдаются и обслуживаются в любом филиале Сбербанка России.

Сбербанком России выпускает следующие виды карточных продуктов:

Сбербанк России предлагает широкий выбор банковских карт международных платежных систем, а также микропроцессорные карты СБЕРКАРТ:

1. Карты международных платежных систем VISA и Europay/ MasterСard. Сбербанк России является принципиальным членом платежных систем VISA и Europay/MasterСard и выпускает следующие карты: VISA Classic, Eurocard/Master Card Mass; VISA Gold, Eurocard/Master Card Gold; VISA Business, Eurocard/Master Card Business; Дебетовая карта Сбербанк-Cirrus/Maestro, Сбербанк-VISA Electron.

2. Микропроцессорные банковские карты СБЕРКАРТ.

Сбербанком России развернута уникальная система расчетов АС СБЕРКАРТ, использующая наиболее передовую карточную технологию с использованием микропроцессорных карт.[10, c.63]

Порядок выдачи банковских карт для работников предприятия происходит в несколько этапов:

1. На основании представленных документов в подразделении Сбербанка открываются счета клиентов без зачисления денежных средств, осуществляется персонализация карт и формируется Реестр открытых счетов зарплатных карт АС СБЕРКАРТ. При этом значение ПИНов на зачисление и списание устанавливаются одинаковые по всем картам (транспортные пароли).

2. Выдача карт на территории предприятия должна осуществляться не менее чем двумя уполномоченными сотрудниками подразделения Сбербанка России. Подразделение банка определяет уполномоченных сотрудников из числа операционно-кассовых работников данного подразделения, выдает персонализированные карты, подлежащие выдаче, и представляет электронный терминал. Карты, вывозимые на предприятие, выдаются на осовании служебной записки, завизированной руководителем подразделения Банка. Уполномоченные сотрудники подразделения перед выездом на предприятие получают под отчет необходимое количество карт в соответствии со списком на выпуск кар. Дополнительно сотрудникам Банка представляют следующие документы:

ѕ копии Заявлений-Условий на получение карт АС СБЕРКАРТ, на осоновании которых карты были выпущены;

ѕ карточки лицевых счетов из картотеки подразделения Сбербанка России в соответствии с количеством карт, вывозимых на предприятие.

3. Микропроцессорные карты, вывозимые на предприятие, выдаются уполномоченным сотрудникам банка под отчет по ордеру ф. 203, оформляемому на его имя с указанием количества выданных карт.

4. Полученные ценности и документы сотрудники банка упаковывают в инкассаторские сумки, которые пломбируют личным пломбиром. Подразделение Банка выделяет машину для доставки уполномоченных сотрудников и инкассаторских сумок на территорию предприятия.

5. Уполномоченный сотрудник подразделения банка осуществляет выдачу карт в соответствии со списком, представленным предприятием. Держателям также выдаются «Условия использования карт АС СБЕРКАРТ» и «Памятка держателя карты АС СБЕРКАРТ».

6. Выдача карт на предприятии осуществляется в порядке, предусмотренном Регламентом по обслуживанию карт АС СБЕРКАРТ «Зарплатная».

7. Выдача карт оформляется мемориальным ордером ф. 203, для отражения по дебету счета 99999 и кредиту счета 91203.99.

8. Карты, вывозимые на предприятие, но не выданные клиентам, возвращаются в Банк. При их поступлении оформляется ордер ф. 203, в котором указывается количество возвращенных карт. Данная операция отражатся по дебету счета 91202.99 и кредиту 91203.99.

9. Карты, открытые без присутствия Держателя на основании документов, предоставленных предприятием, и не полученные Держетелями, хранятся в подразделении банка в течении 1 месяца. По истечении месяца от даты персонализации, указанные карты подлежат закрытию штатным образом с предъявлением транспортных паролей. В случае явки клиента для получения карты после ее закрытия, производится выдача карты по ранее открытому счету клиента на основании данных, имеющихся в списках предприятия.

10. Подразделение банка возвращает предприятию список, в который внесены номера счетов клиентов только по тем картам, которые были получены Держателями. Сотрудники предприятия, не получившие карты в установленный срок, получают их в подразделении банка. Информация о номерах счетов клиентов сообщается предприятию по мере получения карт сотрудниками предприятия дополнительными списками, заверенными подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью подразделения банка.

11. Документы по операциям выдачи карт на территории предприятия в составе отчета по совершенным за день операциям передаются в бухгалтерию, карточки лицевых счетов возвращаются в картотеку подразделения Сбербанка России.

12. Отражение операции выдачи карт проводится установленным порядком днем совершения операции.[14]

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С КЛИЕНТАМИ В РАБОТЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА № 4090/067 КОТЛАССКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 4090 СЕВЕРНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ

В рамках дополнительного офиса № 4090/067 Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России можно выделить ряд следующих направлений развития и мероприятий, проведение и реализация которых позитивно повлияет на работу отдела расчетно-кассового обслуживания, а, следовательно, и на объемы безналичных перечислений, на ассортимент предоставляемых услуг физическим и юридическим лицам, т.е. на организацию безналичных расчетов в целом.

В филиале Сбербанка существует проблема индивидуального обслуживания, связанная с долгим ожиданием клиента получения услуг. В связи с этим, необходимо внести некоторые изменения в работу с физическими лицами. Руководству отдела РКО, желательно разработать индивидуальный график, в котором каждый клиент имел бы свое время обслуживания. Конечно, такие действия могут привести к дополнительным затратам банка, хотя, индивидуальное обслуживание разрядит очереди, что в конечном итоге приведет к повышению качества обслуживания клиентуры.

Следующий момент, на котором следует остановиться, это тарифная политика банка. Услуги Сбербанка наиболее дорогие, в сравнении с услугами остальных банков города. Безусловно, услуги Сбербанка разнообразны и конкурентоспособны. Но высокая стоимость данных услуг может создать преграду для привлечения физических , а также юридических лиц. Поэтому банку необходимо разработать гибкую тарифную политику в отношении всех услуг, связанных с безналичными расчетами. Необходимо пересмотреть тарифы и изменить некоторые из них в сторону уменьшения. Благодаря этому, еще более увеличится клиентская база банка, а так же спрос на расчетно-кассовые услуги. Увеличение объема продаж приведет к росту комиссионных доходов банка. Небольшое снижение тарифов на услуги, а так же система скидок, будет стимулировать спрос на дополнительные услуги у клиентов.

Кроме этого, необходимо заострить внимание на невысоких объемах продаж некоторых услуг, которые не пользуются массовым спросом. Сотрудникам банка необходимо активно рекламировать данные услуги. При этом, можно использовать различные формы рекламы, начиная от распространения рекламных проспектов и заканчивая рекламой на телевидении, радио, в прессе и интернет. Конечно, данные действия увеличат расходы на рекламу, но в последствии информированность клиентов увеличится, что обязательно отразится на объемах продаж.

На 2013 год перед Отделением ставится задача - дальнейшего расширения клиентской базы, за счет комплексности предоставления услуг и повышения качества обслуживания.

Для решения этой задачи банку необходимо проводить активные мероприятия по привлечению клиентов на РКО. (Приложение Ж)

Внедрение данного комплекса мероприятий активизирует привлечение физических лиц на РКО. Это позволит качественно и количественно усовершенствовать клиентскую базу банка, а, следовательно, увеличить доходы банка от безналичных перечислений.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении хотелось бы отметить, что деятельность Сбербанка в последние годы направлена на совершенствование функционирования платежной системы, проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи платежной информации, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов. Свидетелями какого процесса мы и являемся.

Для определения основных действий Сбербанка по совершенствованию платежной системы ведется разработка концепции развития платежных систем, в том числе платежной системы Сбербанка как системообразующей платежной системы, а также координационного плана мероприятий по ее реализации.

Сбербанк предполагает разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов. В то же время рассматривается вопрос о целесообразности и эффективности использования форматов на базе SWIFT как в проектируемой системе валовых расчетов, работающей в режиме реального времени, так и в других системах расчетов.

Также Сбербанком принимаются меры по совершенствованию регулирования действующих платежных систем, которые обеспечивают эффективные внутрибанковские расчеты, расчеты на основе межбанковских корреспондентских отношений, клиринговые (неттинговые) расчеты. Будет продолжено сотрудничество Сбербанка с кредитными организациями и их ассоциациями в части реформирования платежной системы.

Не менее важным направлением деятельности банка является поддержание инициативы кредитных организаций по созданию клиринговых систем, которые смогут предоставить дополнительные платежные услуги с использованием платежных карт и тем самым способствовать распространению их в Российской Федерации.

Проводимая Сбербанком тарифная политика основана на установлении твердых тарифов, не зависящих от сумм платежей, и строится на принципах дифференциации тарифов в зависимости от видов платежей, способов и времени передачи платежных документов. Дифференциация тарифов введена с целью стимулирования внедрения клиентами Сбербанка современных средств связи и электронных платежей, поэтому самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажных носителях (телеграфным и почтовым). Для выравнивания объема документооборота в пределах операционного дня, ускорения оборачиваемости денежных средств и активизации процессов управления внутридневной ликвидностью кредитными организациями предусматривается увеличение стоимости предоставляемых Сбербанком расчетных услуг в конце операционного дня.

Сбербанком проводится работа по совершенствованию тарифной политики в области предоставления услуг платежной системой пользователям.

Итак, в результате проведенной работы решены следующие задачи: раскрыто понятие безналичного расчёта, его формы, исследована система безналичных расчетов в дополнительном офисе № 4090/067 Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России, проанализирована практическая реализация безналичных расчетов, выработаны рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов в рассматриваемом отделении.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 03.10.02 г. №2-П ред. от 22.01.2008 N 1964-У.

2. Положение ЦБ РФ "О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации" от 01.04.03 г. №222-П.

3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федер. Закон РФ. 10 июля 2002г. №86 - ФЗ.

4. Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах: Регламент Сбербанка России от 25.07.00 г. №628-р// Консультант Плюс: Сбербанк.

5. О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков их клиентов : Указание Банка России от 01.03.01 г. №926-У //Консультант Плюс.

6. Резников В.В. Безналичные формы расчетов. - М.: Главбух, 2005г. - 138с.

7. Семенов С.К. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие/ С.К. Семенов. - М.: Экзамен, 2005г.

8. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России. - М.: Финансы и статистика, 2004г.

9. Ануреев С.В. Проблема сущности безналичных денег // Бизнес и банки. - 2008.- №24.

10. Юляев С.Н./ С. Юляев Система безналичных расчетов. Вестник экономики.-2003,№3.-с. 23-24.

11. Крупнов Ю.С. О природе электронных денег // Бизнес и банки. 2003. №5. С.1-2.

12. Банковское дело. /Под.ред. В.И. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2004.

13. Основы банковской деятельности (банковское дело) / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИД "ИНФРА-М", "Весь мир", 2003.

14. http://www. Bankir.Ru.

15. http://www.koryazhma.sberbank-sity.ru.

16. http://www.budgetrf.ru.



Приложение А

Платёжное поручение



Приложение Б

Схема расчетов платежными поручениями



Приложение В

Схема расчетов по инкассо

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов.

1. Заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо.

2. Поставщик производит отгрузку товаров в сроки, установленные договором.

3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).

5-6. Банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения.

7. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.

8. Банк поставщик зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.



Приложение Г

Привлеченные средства	2008 год	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Вклады физических лиц В процентах к прошлому году Доля в привлеченных средствах	1 529 466 113,3 % 85,5 %	2 090 754 137 % 86,9 %	2 654 600 127% 89,3%	3 068 230 116% 88,7%
Остатки на счетах юридических лиц (среднедневные) В процентах к прошлому году Доля в привлеченных средствах	259 308 136,3 % 14,5 %	316 113 121,9 % 13,1 %	317 300 100,3% 10,7%	390 635 123,1% 11,3%
Итого привлеченных средств В процентах к прошлому году В процентах к 2005 году	1 788 854 116,1 % -	2 406 867 134,5 % -	2 971 900 123,5 % 166,1 %	3 458 865 116,4 % 193,4 %
Размещенные средства	2008 год	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Срочная ссудная задолженность юридических лиц В процентах к прошлому году Доля в размещенных средствах	377 431 196,8 % 22,9 %	584 976 155 % 26,3 %	634 600 108,5% 24,1%	534 055 84,2% 17,3%
Срочная ссудная задолженность физических лиц В процентах к прошлому году Доля в размещенных средствах	1 171 818 - 71 %	1 641 376 140,1% 73,7 %	1 998 800 121,8% 75,9%	2 553 201 127,7% 82,7%
Размещено в системе Сбербанка В процентах к прошлому году Доля в размещенных средствах	100073 14,5 % 6,1 %	0 0,0 %	0 0,0 %	0 0,0 %
Итого размещенных средств В процентах к прошлому году В процентах к 2005 году	1 649 322 115,8 % -	2 226 352 135,0 % -	2 633 400 118,3 % 159,7 %	3 087 256 117,2 % 187,2 %
Коэффициент использования привлеченных средств	92,2 %	92,5 %	88,6 %	89,2%



Приложение Д

ДОХОДЫ	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1 Процентные доходы, в том числе: доля в общих доходах	235574,5 71,8 %	313949 75,7 %	398888 75,1%	444 880 72,3%
1.1 Доходы от выдачи кредитов юридическим лицам и банкам Доля в процентных доходах	64157,7 27,2 %	61827 19,7 %	101030 25,3%	81 678 18,4%
1.2 Доходы от выдачи кредитов физическим лицам Доля в процентных доходах	171 414,2 72,8 %	252 122 80,3 %	297 858 74,7%	363 202 81,6%
2 Непроцентные доходы, в том числе: Доля в общих доходах	92435,6 28,2 %	100642 24,3 %	132073 24,9%	170 164 27,7%
2.1 Доходы по операциям в инвалюте

Подобные документы

• Система безналичных расчетов в условиях Липецкой области

  Понятие, принципы и формы безналичных расчетов. Организация межфилиальных расчетов и безналичных расчетов с юридическими лицами в Сберегательном банке. Порядок оформления расчетных документов: платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо, вексель.
  
  дипломная работа [137,6 K], добавлен 24.11.2010
  

• Эффективность систем банковских безналичных расчетов

  Сущность и принципы организации безналичных денежных расчетов. Общая характеристика основных форм безналичных расчетов и платежных инструментов. Системы безналичных расчетов в Республике Казахстан и их анализ. Анализ безналичных расчетов в АО "ВТБ Банк".
  
  дипломная работа [860,3 K], добавлен 15.05.2015
  

• Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег

  Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.
  
  курсовая работа [110,3 K], добавлен 27.10.2014
  

• Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

  Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.
  
  курсовая работа [50,4 K], добавлен 22.04.2012
  

• Формы безналичных расчетов, их особенности и перспективы развития

  Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.
  
  курсовая работа [114,0 K], добавлен 26.09.2012
  

• Организация расчетов с использованием банковских платежных карт

  Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.
  
  курсовая работа [217,3 K], добавлен 02.09.2005
  

• Основы организации безналичных расчетов

  Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.
  
  дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007
  

• Система безналичных расчетов в РФ

  Понятие и значения безналичных расчетов, их принципы, возникновение и развитие. Классификация и инструменты безналичных расчетов. Создание эффективной электронной платежной системы. Клиринг как один из перспективных методов банковских расчетов.
  
  дипломная работа [411,7 K], добавлен 26.04.2011
  

• Организация безналичных расчетов

  Содержание безналичного денежного оборота. Характеристика форм безналичных расчетов, особенности и основные аспекты их организации. Расчеты платежными поручениями и чеками. Работа банка при расчетах аккредитивами. Особенности расчетов по инкассо.
  
  реферат [351,0 K], добавлен 21.06.2012
  

• Система безналичных расчетов в Российской Федерации

  Принципы системы безналичных расчетов, их формы и условия применения. Структура платежной системы Российской Федерации. Система безналичных расчетов Краснодарского края (на примере "УралсибЮгбанк". Перспективы развития системы безналичных расчетов.
  
  курсовая работа [384,3 K], добавлен 15.11.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам