Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы

В сфере банковской деятельности особая роль и значение принадлежит формированию активов коммерческого банка, их источников накопления, распределения и использования, которые в свою очередь влияют на уровень банковского портфеля, структуру и качества активов банка. Экономическая эффективность использования в банковском портфеле активов, во многом зависит от влияния макроэкономических факторов мировой банковской сферы, уровня развития национал ной экономики.

Банковский портфель активов и пассивов влияет на объемы банковской прибыли, проявление различных рисков регулирование их до приемлемого риска.

Структура и качество активов баланса в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточности капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка.

Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, то чистая прибыл банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыл) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатит административные расходы и проценты по своим имеющимся займам.

Нестабильная (низкая) чистая прибыл также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами банка - это пути, направления и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то ест это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги. Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная част привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворят требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечит наивысшую норму прибыли на капитал, следовательно, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

Актуальность темы исследования обоснована тем, что в привлечении капиталов, сбережений населения и других свободных денежных средств, высвобождающихся в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование тем, кто, следовательно, нуждается в дополнительном капитале. Коммерческие банки выполняют важнейшую функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала.

Цел дипломного исследования является - исследовать и провести анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан.

В соответствии с поставленной целю в работе решался комплекс следующих взаимосвязанных задач:

- исследовать теоретические основы активных операций банка;

- выбрать научно - методологические основы коммерческого банка;

- представит организационно-экономическую характеристику АО Банк ВТБ;

- провести анализ финансовой деятельности, структуры и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан);

- выявит основные проблемы управления активами в коммерческом банке;

- разработать план мероприятий и экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка.

Объектом исследования является действующий банк АО Банк ВТБ (Казахстан).

Предметом исследования является анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан на примере АО Банк ВТБ (Казахстан).

Теоретической и методологической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области управления активами коммерческих банков, ликвидностью, а также, научно-теоретические публикации по данной тематике в научных монографиях и периодических изданиях.

Информационная база исследования сформирована на основе официальных статистических, финансовых данных АО Банк ВТБ, расчетных показателей, определенных автором по этим данным, информации периодических изданий.

Научная новизна исследования заключается в комплексном рассмотрении организационно-экономических подходов к формированию системы управления, проведению анализа структуры и качества активов банка, разработке методов оценки их результативности.

Практическая значимость дипломного исследования заключается в результатах и рекомендациях, полученные в ходе исследования материалы проведенного исследования можно использовать для разработки и совершенствования методических основ анализа структуры и качества активов банков Республики Казахстан.

Структура дипломной работы: предмет, цели и задачи исследования определили логику и структуру работы.

Во введении обоснована актуальность, объект, предмет исследования и определены цел и задачи исследования.

В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка.

Во второй главе дипломной работы дана общая характеристика банка, проведен анализ финансовой деятельности и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан).

В третей главе рассматриваются основные проблемы управления качества активов банка, разработаны мероприятия по повышению качества управления активами банка.

Результаты исследования обобщены в заключении.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА

качество актив банк операция

1.1 Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков

Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого банка. В годы постсоветского пространства проблема формирования, ресурсов возникла с переходом экономики на рыночные принципы и соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков, следовательно, по принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре - государственном банке, и, соответственно, к необходимости формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.

По мнению большинства финансистов, банковские ресурсы для банков советского периода было связано с государственной централизованной системой мобилизации и распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и населения. В рыночных условиях, следовательно, коммерческие банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников [1, с.89].

Для коммерческой и финансовой деятельности банки формируют определенную сумму денежных, средств. При перераспределении свободных денежных средств, инвестициями кратко-, средне- и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков. Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку масштабы активных операций, определяющих стабильность банковской деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов, которыми располагает банк.

Все операции коммерческого банка можно условно разделит на три основные группы:

- пассивные операции (привлечение средств);

- активные операции (размещение средств);

- активно - пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, и т.д.

Все пассивные операции банка, следовательно, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и эмиссионные [2, с.112].

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводит инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, следовательно, посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.

Активные операции банков - операции, с помощью которых банки размещают имеющиеся у них в распоряжении ресурсы для получения дохода и поддержания своей ликвидности, а вследствие, и обеспечения финансовой устойчивости. Банковские активы, так же, как и пассивы, состоят из текущих и капитальных статей. Капитальные статьи -- здания, земля, принадлежащие банку; текущие - денежная наличность банков, следовательно, учётные векселя и другие краткосрочные обязательства, ценные бумаги и ссуды. Около 80% банковских активов приходится на вложения в ценные бумаги и учётно-ссудные операции. С точки зрения прибыльности и ликвидности можно выделит 4 группы банковских активов:

- 1 группа банковских активов -- первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быт сразу использованы для удовлетворения заявок на кредиты и выплаты изымаемых вкладов. К ним относятся: денежная наличность банка, следовательно, чеки и другие платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но относятся к главным источником ликвидности банка.

- 2 группа активов -- вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с не значительной задержкой и минимальным риском потер можно превратит в наличные средства. К ним относятся, следовательно, векселя и прочие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заёмщикам. Основное значение этой группы активов -- служит источником пополнения первичных резервов.

- 3 группа -- самая важная част банковских активов -- портфель банковских ссуд. Банковские ссуды, следовательно, наиболее прибыльные, но и самые рискованные активы. Данная группа активов -- главный источник дохода банка.

- 4 группу банковских активов образует портфель банковских инвестиций, или портфель ценных бумаг. Формирование портфеля инвестиций преследует, следовательно, 2 цели: приносит банку прибыл и быт дополнением вторичных резервов по мерее приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные [3].

К активным операциям банка относятся:

- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

- предоставление потребительских ссуд населению;

- приобретение ценных бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование и кредитование;

- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;

- предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

- ссудные (учетно-ссудные);

- расчетные;

- кассовые;

- инвестиционные и фондовые;

- валютные;

- гарантийные.

Ссудные операции - это операции по предоставлению, следовательно, средств заемщику на началах срочности возврата и платности.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям:

- тип заемщика;

- способ обеспечения;

- сроки кредитования;

- характер кругооборота средств;

- отраслевой признак;

- назначение (объекты кредитования);

- порядок выдачи средств;

- метод погашения ссуды;

- порядок начисления и погашения процентов;

- степень риска и др. [4, с.44].

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быт проведена, следовательно, по ряду признаков.

По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществит следующую группировку.

В зависимости от кредитора:

- банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название консорциальных);

- ссуды кредитных организаций небанковского типа, следовательно, (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.)

- личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);

- ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями) и пр.

Отечественные финансисты считают, что под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке, следовательно, за счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные, привлеченные и заемные средства. К ним относятся собственные и привлеченные в результате проведения пассивных операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных операций банка. (Таблица 1)

Таблица 1

Структура собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ, %

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Собственные средства	12,4	18,8	19,8
Привлеченные средства	87,6	81,2	80,2
Всего ресурсов:	100	100	100
Примечание - составлено автором на основе источника [5]

Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 85% всех банковских ресурсов. Следовательно, на долю собственных средств банков приходится до 20 %, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственного капитала преимущественную долю составляют фонды, формируемые банком. В 2012 г. на их долю приходилось 81,2 %, в 2013 г. - 80,2 %, цельный вес нераспределенной чистой прибыли, соответственно, 18,8 и 19,8 %.

Состав и структура привлеченных ресурсов, следовательно, в банках Казахстана достаточно разнообразна и представлена такими средствами, как депозиты юридических и физических лиц, ценные бумаги, внешние заимствования и т.п. Большую част ресурсов за последние два года составляли депозиты, привлекаемые банками. Так, в общей сумме обязательств банков Казахстана доля депозитов физических и юридических лиц по состоянию на 01.01.2012 г. составила 61,9 %, на 01.01.2013 г. - 59 %.

Уставный капитал банка создается за счет инвестиций владельцев денежных средств, следовател но, в развитие банковского бизнеса. Банкиры привлекают для вложений в состав собственного капитала свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу своего «предприятия». Привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную част банковских ресурсов.

Отечественные коммерческие банки достигли такого уровня в деле формирования ресурсов, который позволяет констатировать соответствие используемых способов и методов, применяемым в мировой практике.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличатся большим разнообразием, что объясняется особенностями деятельности, спецификой банковской политики. В то же время, следовательно, отмеченные выше соотношения в целом характеризуют банковскую систему Казахстана как систему, достигшую оптимальных показателей ресурсной базы, обусловленных спецификой банковской политики в области формирования ресурсов.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободное денежное средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделит и его деятельности пассивные и активные операции.

Собственный капитал - это важная част финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Рол и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности.

Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.Собственный капитал, следовательно, определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начат свою деятельность.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю, следовательно, в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т.е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;

2) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;

3) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

Размещение мобилизованных ресурсов банка, следовательно, с целю получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Исторически пассивные операции играли первичную рол по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

Технология банковского дела, следовательно, будет полностью понятна, если раскрыт содержание операций коммерческих банков по их балансу.

Активные операции коммерческого банка, следовательно, составляют существенную и определяющую част его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Основные факторы, которые определяют цел проведения инвестиционной деятельности коммерческих банков, - это потребность в получении дохода и обеспечении ликвидности определенной группы своих активов.

Операции банков с ценными бумагами могут быт как активными, так и пассивными [6, с.122].

Далее более подробно рассмотрим классификацию активных операций коммерческого банка.

1.2 Классификация активных операций коммерческого банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целю получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую част его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных oпeраций и ликвидности.

Активы банков, следовательно, изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнят требования к ликвидности, то есть имеет достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую част его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Активы банка можно подразделит на 4 категории:

- кассовая наличность;

- инвестиции в ценные бумаги;

- ссуды;

- здания и сооружения.

Первая категория активов коммерческого банка - кассовая личность является группой с высокой степенью ликвидности, но в тоже время не приносящей дохода.

Вторая и третья категории активов являются доходными, но с повышенным риском.

Четвертая - здания и оборудования выступают как не ликвидными, так и не доходными активами [7, с.89].

Активы банков изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнят требования к ликвидности, то ест имеет достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.

Активные операции банка, следовательно, составляют существенную и определяющую част его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Подобные расходы, следовательно, планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Первая составляющая банковских активов - Наличные деньги и приравненные к ним средства. Органы контроля и регулирования требуют от банков держат част средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократит их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в Казахстане издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Основным видом деятельности, следовательно, коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры, следовательно, размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быт немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. В большинстве случаев, следовательно, в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметит, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15 % поступивших средств, следовательно, следует отложит в виде кассовой наличности, чтобы решит проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потер можно превратит в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служит источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлятьссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, следовательно, приносящий доход. Ссуды - самая важная част банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

Качество активов банка определяется этими факторами:

- объёмом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

- ликвидностью активов;

- диверсификацией активных операций;

- соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

- доходностью активов;

- признаками изменчивости активов [10, с.117].

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговорённые договорами сроки с учётом причитающейся банку наращённой стоимости, либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости. По степени риска активы, следовательно, делятся на 5 групп:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: государственные ценные бумаги, кассовая наличность, остатки средств на резервном и корреспондентском счетах в Национальном банке.

Ко второй группе относятся активы, у которых степень риска 15%. К ней относятся остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третей группы активов существует вероятности возникновения рисков составляет 30%. Они включают, следовательно, инвестиции банков в ЦБ местных органов власти.

В четвертую группу входят активы с 50% риском. В эту группу входят: гарантии и поручительства, выданные банком; остатки средств на корреспондентских счета коммерческих банков.

Для пятой группы составляет 100% риска. К этой группе относятся, следовательно, долгосрочные, краткосрочные, и просроченные ссуды, а так же все остальные банковские инвестиции.

С точки зрения доходности выделяют 2 группы активов:

а) не приносящие;

б) приносящие доход.

К активам, приносящим банку прибыл, относятся: ссуды, част депозитных операций, значительная доля инвестиционных операций и прочие операции. Активы, следовательно, не приносящие доход: остатки средств на корреспондентском и резервном счетах Национальном банке, кассовая наличность, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, тем эффективнее они размещены. Имеется множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Классификация активных операций по экономическому содержанию:

- валютные операции - это операции по купле-продаже валютных ценностей и иностранной валюты, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

- кассовые операции - это операции с помощью которых наличные денежные средства могут быт выданы или приняты.

- гарантийные операции - это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определённых условий.

Помимо представленной классификации существуют подразделения:

- по уровню доходности (операции, приносящие доход; операции, не приносящие доход)

- по степени рискованности (рисковые, риск-нейтральные),

- по характеру размещения (первичные, вторичные, инвестиционные).

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает, следовательно, группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (мгновенная ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

Качество активов определяется, следовательно, их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Следовательно, использование метода общего фонда средств в управлении активами открывает банку широкие возможности выбора категорий активных операций.

Классификация активов по степени классности и ликвидности представляется в следующем виде:

- банковская кассовая наличность (касса, корреспондентский счет, текущий счет в Национальном банке;

- ценные первоклассные бумаги (коммерческие векселя в обороте, Государственные казначейские векселя, Государственные облигации);

- банковский кредит (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);

- просроченные ссуды (не возвращенные в срок, пролонгированные 2 и более раза);

- недвижимость.

Представленные расчетные операции доказывают, что они разнообразны и на первый план выходит проблема платежной дисциплины клиентов.

Снижение уровня потери, следовательно, существующих клиентов крупнейших торговых компаний всего на 5 % повышает прибыл на 25-85 %.

Хотя привлечение клиентов не теряет своей актуальности, все же сегодня первую линию защиты доходов Банка образуют способы удержания клиентов, акций, при этом переносится на сохранение уже имеющихся клиентов и создание выгодных.

Коммерческие банки, представляя разнообразные кредитные услуги, одновременно ограничиваются ими. Существует множество классификаций банковских ссуд. Спицин М.О. предлагает следующую классификацию кредитных операций банка:

- по типам заемщика

по срокам

по характеру обеспечения

Критерии

- по методу предоставления

- по порядку погашения

по характеру процентной ставки

по способу уплаты процента

по валюте кредита

по числу кредиторов

услуги, носящие кредитный характер

Основную част прибыли, следовательно, коммерческие банки получают в результате проведения кредитных операций, прочие банковские продукты объединяют широкий ряд услуг:

- организация расчетно-кассового обслуживания;

- операции с иностранной валютой;

- трастовые операции;

- услуги по хранению ценностей;

- консультационные услуги;

- информационные услуги;

- аудиторские услуги;

- услуги по инженерно - экономической экспертизе;

- выдача гарантий;

- другие услуги.

Для казахстанских банков многие услуги существуют только в теории.

Широкая сет услуг, следовательно, представлена при расчетно-кассовом обслуживании - расчеты по:

- платежным требованиям;

- платежным поручениям;

- акцептованными платежными поручениями;

- требованиями - поручениями;

- чеками;

- с применением аккредитивов;

- основанные на зачете в заемных требований;

- в порядке плановых платежей;

- транзитных операциях [13, с.201].

В банковском менеджменте ликвидность активов влияет на общую платежеспособность коммерческого банка и его устойчивость.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целю получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделит на четыре группы:

- учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

- прочие.

Учетно-ссудные операции Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную част их доходов Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

- по типам заемщиков - ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти, населению, банка;

- по срокам пользования - краткосрочные (до года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

- в зависимости от сферы функционирования - ссуды в сферу производства и в сферу обращения;

- по отраслевой принадлежности заемщиков - ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;

- по характеру обеспечения - залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные (бланковые);

- по методам погашения - погашенные единовременно и частями.

Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

Также в банках используется овердрафт как основная форма краткосрочного кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его счета с текущего счета сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта, следовательно, определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетворят потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих счетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.

Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления величины (лимита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основном на год. В течение срока заемщик может в любой момент получит кредит без дополнительных переговоров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшится. Кредитная линия, следовательно, применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20-30 % от лимита кредитной линии.

В группу активных операций банков включаются факторинговые и лизинговые.

Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск [15, с.122].

При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о состоянии его должников. Поскольку вес риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80-90 % общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга. Коммерческие банки, развивая указанный вид кредита, получают дополнительную возможность расширят свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связи с клиентами.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям- арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование. Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. В конце срока, следовательно, договора арендатор может выкупит объект лизинга по остаточной стоимости.

Лизинговая сделка начинается с заявки потенциального лизингополучателя банку на аренду определенного имущества. Независимо от формы участия в сделке банк изучает финансовое положение клиента, его возможности регулярно осуществлять лизинговые платежи. В банковской практике используется принцип, в соответствии с которым лизинг должен оплачиваться за счет доходов, получаемых арендаторов от данной сделки. Банк изучает также возможности приобретения оборудования для предоставления его в аренду, определяет целесообразность заключения лизингового соглашения.

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд.

Кредитные вложения должны быт для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Основные направления кредитной политики: выбор возможных клиентов-заемщиков и предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования. При кредитовании, следовательно, не следует нарушат так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банков ресурсов.

Другой важной активной операцией коммерческих банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут быт простые и привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, векселя и т.д. Например, активные операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные операции, кредитные, операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и др. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируется на бирже.

Совершая инвестиции, следовательно, в ценные бумаги, банки руководствуются прежде всего целю получения дохода.

На доходность инвестиционной банков, следовательно, влияют следующие факторы: состояние экономики; структура кредитно-финансовой системы; степень развития рынка ценных бумаг; разработанность нормативно-законодательной базы, регулирующей выпуск и обращение ценных бумаг; наличные высоколиквидных ценных бумаг, профессионализм участников фондового рынка; структура портфеля ценных бумаг.

Доходность ценных бумаг зависит от срока их погашения. Чем меньше срок погашения ценной бумаги, тем стабильнее ее рыночная цена. Чем продолжительнее срок, тем чаще будет изменятся (колебаться) стоимость ценной бумаги. Для коммерческих банков более предпочтительны вложения в краткосрочные ценные бумаги, а не в долгосрочные.

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются не только интересами доходности, безопасности вложений, но преследуют и другую цел - регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Вложения банка в высоколиквидные ценные бумаги, следовательно, позволяют банку при необходимости легко реализовать их и совершит платежи по корреспондентскому счету [16, с.89].

Банковским инвестициям присущи следующие факторы риска: кредитный, рыночный, процентный.

Кредитный риск может быт вызван изменениями финансовых возможностей эмитента ценных бумаг по выполнению своих обязательств. Например, способность правительства рассчитываться с населением по долгам подвержена изменениям (кризис экономики страны может привести к приостановке погашения облигаций по внутреннему государственному займу).

Рыночный риск, следовательно, бывает обусловлен непредвиденными обстоятельствами, возникшими на рынке ценных бумаг или в экономике, при которых привлекательность отдельных видов ценных бумаг в качестве инвестиций будет потеряна, а их продажа возможна лишь с большой скидкой.

Ценные бумаги с невысокой степенью кредитного и рыночного риска тем не менее могут быт подвержены риску изменения процентных ставок, а отсюда возможен риск снижения рыночной цены на ценные бумаги.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков, связанная с рисками от их активных операций с ценными бумагами, требует выработки определенной политики в этой сфере.

Основные факторы, определяющие цели инвестиционной политики банка, - доходность и ликвидность, готовность банка жертвовать ликвидностью ради прибыли и наоборот, то ест идти на больший или меньший риск.

Для коммерческого банка, следовательно, очень важно решение проблем качества и сроков погашения ценных бумаг. Цел диверсификации в отношении качества сводится к минимизации риска, который заключается в возможности невыполнения должником своих обязательств.

Цел диверсификации в отношении сроков погашения, следовательно, состоит в том, чтобы удерживать риск портфеля инвестиций, связанный с колебаниями процентных ставок, в пределах, соответствующих планам банка в области дохода и ликвидности. Один из способов диверсификации - поддержание ступенчатой структуры сроков погашения бумаг, которая позволяет реинвестировать средства, высвобождающиеся с истечением срока погашения, в новые виды ценных бумаг с длительными сроками и более высокой нормой доходности.

Для стратегического и тактического управления инвестиционной деятельностью в структуре банк создаются специальные фондовые отделы.

Ссуды под залог векселей, следовательно, отличаются от учёта векселей, тем, что собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды, ссуда при этом выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90 % их номинальной стоимости. К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и к учитываемым.

Кредит овердрафт носит многоцелевой краткосрочный характер и предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы.

Долгосрочный кредит предоставляется, следовательно, инвесторам средств на инвестиционные нужды в форме долгосрочного кредита, который в большей степени отвечает принципам работы в условиях рынка, чем финансирование капитальных вложений из других источников.

Государственные кредиты на инвестиционные нужды предоставляются предприятиям-инвесторам Минфином РФ через коммерческие банки или непосредственно. Кредитные ресурсы, выделяются коммерческим банкам на срок, предусмотренный соглашением с Минфином РК. Размер маржи, взимаемой с инвесторов, не более 3 %.

Потребительский кредит - это ссуды, предоставляемые населению. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.

Консорциальный кредит предоставляется заемщику за счет объединения ресурсов банков-участников консорциума. Он используется, следовательно, для краткосрочного и долгосрочного кредитования, если объект кредита или кредитный риск слишком велик для одного банка.

При рассмотрении активных операций банка следует говорит о межбанковском кредите выданном. При излишке ресурсов МБК могут быт реализованы на межбанковском рынке. При недостаточности средств для своевременного обеспечения платежей по обязательствам банк привлекает дополнительные ресурсы. К наиболее оперативным способам, следовател но, такой мобилизации относится межбанковский кредит. Каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существующих счета: транзитный и текущий. На транзитный зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте, на текущем учитываются средства.

Поэтому многие коммерческие банки используют корреспондентские счета для кредитования путем блокирования средств на счетах на определенный срок в качестве межбанковского кредита. Это оформляется кредитным договором. В основе валютных операций лежит международная торговля и, следовательно, международное движение капиталов. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в тенге, рублях и другой валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории РК, сделках неторгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

- ведение валютных счетов клиентуры;

- установление корреспондентских отношений с иностранными банками;

- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

- привлечение и размещение валютных средств внутри РК;

- кредитные операции на международных денежных рынках;

- депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Коммерческие банки, следовательно, могут осуществлять эти операции только при наличии соответствующей лицензии НБ РК: разовой, расширенной и генеральной. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными.

Генеральная дает возможность банку осуществлять валютные операции на территории РК и за границей, расширенная разрешает поддерживать корреспондентские отношения не более чем с 6-ю иностранными банками. Разовая - разрешение на конкретную банковскую операцию.

Аналитический учет, следовательно, операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в разрезе иностранных валют по номиналу и в рублевом эквиваленте по текущему курсу НБ РК, при изменении которого валютные стати подлежат переоценке [19, с.47].

Таким образом, было рассмотрено как группируются банковские активы по различным критериям и разными авторами.

1.3 Система управления и методы оценки качества активов банка

Управление активами коммерческого банка - это порядок и пути размещения привлеченных и собственных средств, т.е. это распределение на наличные деньги, ссуды, инвестиции и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициями в ЦБ и ссудным операциям. Большая част привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. И поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворят требования вкладчиков и наличие средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

При распределении средства всегда перед банком стоит задача разрешения конфликтной ситуации между прибыльность и ликвидностью. Чтобы разрешит дилемму « прибыльность - ликвидность» существует 3 подхода к управлению активами:

1. В период избытка средств можно использовать метод общего Фонда средств. В основе метода общего фонда средств определяется принцип объединения всех ресурсов. Средствам в банк поступают из разных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также капиталы банка. После эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими.

2. Метод конверсия средств или распределения активов. Метод размещения активов определяет, что размеры необходимых для банка ликвидных средств напрямую зависимости от источников привлечения фондов. Эти оба метода сводятся к применению простых приемов управления, для анализа связей между различными статями пассива и актива.