Для того чтобы иметь возможность выдачи кредитов банкам, необходимо обладать соответствующей ресурсной базой, основным источником формирования которой являются депозиты или вклады клиентов.

Прежде всего необходимо дать определение термину «депозит». В переводе с латинского depositum - это вещь, отданная на хранение. Во многих изученных мною работах понятие «депозит» и «вклад» рассматриваются как тождественные.

Как нам уже известно, основную часть ресурсной базы банка составляют привлеченные средства. Банк привлекает средства при помощи следующих операций:

- открытие и ведение счетов юридических лиц,

- привлечение во вклады средств физических лиц,

- выпуск банком собственных долговых обязательств.

Исходя из этого, можно дать следующее определение депозитам - это денежные средства физических и юридических лиц, привлечённые в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приемов вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и облигаций).

Физические или юридические лица несут свои свободные денежные средства на хранение в банк с целью получения дохода в виде процента. Такие отношения закрепляются договором банковского вклада, который может быть оформлен выдачей вкладчику сберегательной книжки, сберегательного или депозитного сертификата либо иного документа, который отвечает требованиям законодательства, банковским правилам и обычаям делового оборота.

Для привлечения денежных вкладов юридических лиц банки должен обладать лицензией на осуществление банковских операций. Банки, в зависимости от имеющейся лицензий, могут привлекать во вклады денежные средства только в рублях или в рублях и иностранной валюте.

Для привлечения во вклады денежных средств физических лиц банк должен обладать одной из следующих лицензий:

1) на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

2). на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

3). генеральной лицензией.

Такие лицензии банк может получить по прошествии двух лет с даты государственной регистрации и устойчивой работы на рынке банковских услуг. Таким образом, обеспечивается более высокая финансовая устойчивость банков, работающих со средствами населения.

На рынке банковских услуг существует огромное разнообразие видов депозитов. Это объяснятся стремлением банков удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги, тем самым, привлекая их сбережения и свободные денежные средства на банковские счета.

Депозиты можно классифицировать по различным критериям: по срокам, источникам вкладов, категориям вкладчиков, формам изъятия вклада, целевому назначению, степени доходности и т. д.

Исходя из категории вкладчиков, можно выделить депозиты юридических и физических лиц. Существует ряд отличий между данными вкладами. Так, вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который является публичным договором (публичным договором является договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполненных работ, услуг, которые она должна по характеру своей деятельности осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (ст. 426 Гражданского кодекса РФ)). Такой договор характеризуется едиными для всех вкладчиков условиями. Для юридических лиц договором определяются индивидуальные условия принятия их вклада.

Существует следующая классификация средств клиента по срокам привлечения:

- средства на расчётных и текущих счетах;

- средства на счетах до востребования;

- срочные вклады и депозиты.

Средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов являются самым крупным источником привлечения ресурсов в оборот банка.. По своей экономической сути эти счета представляют депозиты до востребования Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/ под ред. Романовского. -М: Юрайт-Издат,2006 -стр.293. Снятие средств с этих счетов, перевод на счет другого лица происходит без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время, по первому требованию их владельцев. Поэтому ставки по счетам до востребования устанавливаются банком на минимальном уровне. Регулирование работы таких счетов осуществляется договорами банковского и корреспондентского счетов. Такие счета чаще всего используются для расчётных операций, реже - для сбережения средств. Хозяйствующие субъекты открывают такие счета в связи с потребностью осуществлять расчёты, совершать платежи, получать денежные средства в свое распоряжение, используя банки как посредников. Списание, зачисление средств на счета до востребования могут оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчётными документами. Списание сумм денежных средств со счетов клиентов отражается по дебету, зачисление - по кредиту. На расчетные счета юридических лиц от контрагентов поступают выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплата налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов и процентов по ним и т. д.

Депозиты до востребования составляют основную часть в структуре привлечённых средств коммерческих банков, так как они как правило являются самым дешёвым источником образования банковских ресурсов.

Остаток средств на расчётных счетах юридических лиц является подвижным. Владелец в любой момент времени может изъять средства со счета или перевести их на счета своих контрагентов по товарным операциям.

Поэтому коммерческие банки, чтобы сохранить свою ликвидность при выполнении требований владельцев этих счетов должны постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах и т. п.). Но не смотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, коммерческие банки берут на себя определённый риск и используют данные депозиты в качестве источников эффективных кредитных ресурсов.

Среди депозитов до востребования можно выделить депозит для расчётов с использованием банковских карт. Особенность такого депозита заключается в праве владельца счета осуществлять расчёты и получать наличные деньги. Как правило, на получение наличных средств устанавливается лимит. Использование банковских карт несомненно удобно для клиентов, а также оно позволяет банку аккумулировать значительны средства без выплаты высоких процентов. Подсчитано, что при зачислении на карточные счета заработной платы за пол года после открытия счета, накапливаются остатки на счетах равные примерно двум месячным заработкам, при этом проценты начисляются по ставкам, установленным для вкладов до востребования Банковский менеджмент: учебник/ под Лаврушина О.И. - 2 изд., перераб.и доп. - М.: КНОРУС,2009г -стр.302. Однако использование данного вида ресурсов требует больших первоначальных затрат на специальное оборудование, программное обеспечение, на проведение рекламной компании по привлечению клиентов. Остатки средств на расчётных, текущих счетах, депозитах до востребования и депозитах для расчётов с использованием банковских карт считаются наиболее подвижными банковскими ресурсами.

Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов. Возможность изъятия средств со счета владельцем в любой момент является, как говорилось ранее, причиной установления самых низких ставок по таким депозитам. Но, несмотря на высокую ликвидность таких средств, они представляют собой стабильный ресурс для коммерческих банков. Поэтому банки, заинтересованные в финансово устойчивых клиентах, имеющих постоянно средства на своих счетах, должны стремиться привлечь клиентов путём предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также путём повышения качества обслуживания.

Мировой банковской практике, помимо обычных видов депозитов до востребования, известны такие виды депозитов до востребования, как нау счета и счета удостоверенных чеков (США) Банковское дело: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. - 8изд. - М: КНОРУС, 2009. - Стр. 225..

Особенностью нау-счетов является то, что на них можно выписывать расчётные документы в пользу третьих лиц. Такие счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам. Нау-счета - это прекрасное сочетание принципа ликвидности и возможности получения доходности в виде процента.

Счета удостоверенных чеков - депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств на их оплату.

Для определения возможности использовать депозиты до востребования в осуществлении срочных активных операций коммерческие банки должны провести количественный анализ депозитной базы. Для этого следует рассчитать показатели, которые характеризируют депозитную базу:

1) Уровень оседания средств, показывающий темп прироста ресурсной базы за анализируемый период. Формула исчисления следующая:

Уо=(Ок-Он)/П

где Уо - уровень оседания,

Ок - остаток на конец периода,

Он - остаток на начало периода,

П - поступления во вклады в течение периода

Чем выше уровень оседания вкладом, тем лучше для банков. Нулевое значение показателя говорит о неизменности вклада, рост числового значения показателя говорит о том, что приток вкладов превышает их отток.

2) Средний срок хранения - отражает среднее количество дней, в течение которых хранятся средства на депозитах до востребования. Этот показатель даёт возможность определить срок размещения привлеченных ресурсов в работающие активы по формуле:

С = Оср*Д/В,

Где С - средний срок хранения,

Оср - средний остаток в течении периода,

Д - количество дней в рассматриваемом периоде,

В- изъятие или перевод средств в течение периода

3) Неснижаемый остаток депозитов до востребования - постоянная неснижаемая доля средств клиентов, которые могут быть размещены в доходные работающие активы:

Но = Оср/П

Где Но - неснижаемый остаток,

Оср - средний остаток в течение периода

П- поступления во вклады в течение периода.

Срочные депозиты - это денежные средства физических и юридических лиц, внесенные в банк на фиксированный срок. Такие счета не используются для осуществления текущих платежей. В течение срока действия депозита дополнительные взносы от его владельца - юридического лица на депозитный счет не принимаются, за исключением такой разновидности срочного вклада, как срочным вклад с дополнительными взносами. Возврат денежных средств для юридических лиц осуществляется по истечению срока, если иное не предусмотрено договором депозитного счета, но снятие наличных денег со счетов невозможно, средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчётный счет. Юридические лица не имеют право перечислять средства, находящиеся на депозитах, третьим лицам.

Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада. С одним и тем же вкладчиком может быть заключено неограниченное количество договоров банковского вклада и, соответственно, может быть открыто неограниченное количество счетов. В договоре банковского вклада предусматриваются следующие права вкладчика: распоряжение своим вкладом по доверенности, выплата вклада третьему лицу, завещание вклада в установленном порядке, запрет банку изменять в одностороннем порядке ставку процента по срочному вкладу. В Гражданском кодексе РФ предусмотрено возвращение вкладов гражданам по их первому требованию. Если договор содержит условие, которое предусматривает отказ от получения гражданином своего вклада по первому требованию - его считать недействительным. При досрочном изъятии срочного вклада вкладчиком договором должна предусматриваться выплата ему процентов не ниже, чем по вкладу до востребования.

Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика, но договор считается заключенным с момента поступления вклада в банк. Средства могут быть внесены гражданином в кассу банка наличными или поступить на его счет в безналичном порядке (путем перевода средств третьим лицом или самим вкладчиком на срочный вклад со своего счета до востребования, открытого в этом или в другом банке). Гражданам при открытии вклада (вне зависимости от его вида ) может быть выдана сберегательная книжка (или книжка денежного вклада), которая бывает именной и на предъявителя. Сберегательная книжка на предъявителя признается ценной бумагой. Сведение о вкладчиках, вкладах и их банковских счетах, а также об операциях по последним является банковской тайной.

С физическими лицами банки могут заключать договоры сберегательного вклада на определенный срок. Проценты, которые уплачиваются по сберегательным вкладам ниже, чем проценты по срочным вкладам. Существует несколько видов сберегательных вкладов, которые открываются физическим лицам: срочные; срочные, с дополнительными взносами; текущие; целевые и т.д. Такие вклады удобны для банков тем, что они носят как правило долгосрочный характер, следовательно могут служить источником долгосрочных вложений.

В зависимости от срока размещения различают депозиты на срок до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 1 года, от года до 3 лет, на срок свыше 3 лет. Некоторые банки также предлагают юридическим лицам разместить денежные средства на минимальный срок от 7 дней. Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. По срочным депозитам и сберегательным вкладам ставка процента выше, чем по депозитам до востребования, и чем продолжительнее срок и крупнее размер вклада, тем он выше.

Срочные вклады в наибольшей степени поддерживают ликвидность банка. Поэтому, в целях обеспечения устойчивости коммерческого банка желательно, чтобы доля срочных вкладов в банковских депозитах составляла 30-36% Банковский менеджмент: учебник/ под Лаврушина О.И. - 2 изд., перераб.и доп. - М.: КНОРУС,2009г -стр.302. Также, при управлении срочными депозитами следует разграничивать крупных и мелких вкладчиков, так как их поведение отлично. Обычно поведение мелких вкладчиков спрогнозировать легче, так как они медленнее реагируют на изменение ситуации на рынке (нехватка денег, рост процентных ставок и появление новых продуктов у банков-конкурентов), в отличии от крупных клиентов. Выделение крупнейших для данного банка вкладчиков производится на основе среднего остатка оборотов за период.

Также можно определить следующие показатели: процент крупнейших клиентов, доля этой группы в общем обороте и в общем среднем остатке. Чем эта доля выше, тем сильнее банк зависит от деятельности крупнейших клиентов. Для банка предпочтительнее, чтобы основную часть депозитов обеспечивали мелкие и средние клиенты.

Подводя итог вышесказанному можно выделить следующие отличия вклада до востребования и срочного вклада:

1) Срочные депозиты не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчётные документы;

2) Различие в скорости оборачиваемости средств: по депозитам до востребования скорость оборачиваемости значительно выше;

3) Проценты по срочным вкладам выше, следовательно, они дороже для банка;

4) По срочным вкладам устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии средств, особенно это касается крупных и особо крупных вкладов;

5) Норма отчислений в фонд обязательных резервов по вкладам до востребование выше, чем по срочным вкладам.

Срочные депозиты также могут быть оформлены депозитными и сберегательными сертификатами, либо банковским векселем. Депозитные банковские сертификаты выдаются юридическим лицам, сберегательные - физическим лицам. Владельцами сертификатов могут быть как резиденты, так и нерезиденты.

Сберегательный и депозитный сертификаты являются ценными бумагами, удостоверяющими сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

Правом выпуска сертификатов обладают не все банки. Для того, чтобы иметь такое право банк должен соблюсти следующие условия:

- осуществлении банковской деятельности в течение не менее двух лет;

- публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

- соблюдении банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

- выполнении обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков со стороны Центрального банка РФ;

- наличии резервного фонда в размере не менее 5 % фактически оплаченного уставного капитала;

- выполнении обязательных резервных требований Центрального банка РФ Банковское дело: учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. - 8изд. - М: КНОРУС, 2009. - Стр. 294..

Банк вправе размещать депозитные (сберегательные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

Сертификаты могут выпускаться только в валюте РФ, обращение которых возможно только на ее территории. Они должны быть срочными. Использование банковских сертификатов в качестве средства платежа при расчетах за товары и услуги не допускается. Главная функция данной ценной бумаги - это накопления средств. Существует два вида банковских сертификатов - именной и на предъявителя. Сумма вклада и начисленный дохода, который зависит от величины установленной ставки процента, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет, выплачиваются по истечении срока действия сертификата.

Права требования по сертификату могут уступаться владельцем сертификата другому лицу. Уступка по сертификату на предъявителя осуществляется простым вручением, а по именному - посредством передаточной надписи (цессии), которая оформляется на обратной стороне бланка сертификата. Она представляет собой двухстороннее соглашение между лицом, устанавливающим свои права (цедентом), и лицом, приобретающим эти права (цессионарием). Сертификат выдается только после перечисления физическими и юридическими лицами соответствующей суммы на специальные счета в банке, которые предназначены для учета выпущенных сертификатов. Ставку процента по банковским сертификатам устанавливает Правление Банка.

При наступлении срока погашения владелец должен предъявить сертификат банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по нему с указанием счета, на который они должны быть зачислены.

Возможно досрочное предъявление сертификата к оплате. В этом случае владелец сертификата получает суму вклада, указанную в сертификате, и проценты по ставке до востребования, действующие в банке на момент предъявления сертификата. В случае, когда срок получения вклада по сертификату просрочен, банк оплачивает сумму вклада и проценты по нему по первому требованию владельца сертификата, при этом начисление процентов останавливается по истечению срока востребования сумм по банковскому сертификату.

Сертификаты имеют весомые преимущества перед срочными вкладами, которые оформлены депозитными договорами. Вероятность большого количества финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяет круг возможных инвесторов банка, а благодаря обращению на вторичном рынке сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка. При досрочном изъятии срочного вклада владелец теряет доход, а банк - часть ресурсов. Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как разновидности ценных бумаг.

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и указанный срок. Выпуск и обращение векселей (в том числе и банковских) регулируются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». Банки руководствуются этими документами при самостоятельной разработке условий выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов нигде не регистрируются. Банки имеют право на выпуск только простых векселей, причем как процентных, так и дисконтных, и размещать их среди юридических и физических лиц.

При предъявлении банку процентного векселя к погашению первый векселедатель (или последний при наличии на векселе передаточной надписи индоссамента) имеет право за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка получить процентный доход.

По дисконтному векселю получают дисконтный доход, который можно определить как разницу между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю.

Банковские векселя имеют огромные преимущества. Прежде всего - это высоколиквидное средство обращения, так как могут передаваться по индоссаменту; во-вторых, векселя могут выступать средством платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами; в-третьих, вексель - это высокодоходное средство накопления; в-четвертых, могут служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках. Вложение клиентами своих свободных средств в банковские векселя являются очень привлекательным и выгодным делом для них, а для банков - устойчивым и самостоятельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения в банковские активы (кредиты, валюту, ценные бумаги и т. д.). Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Следует также поговорить и о классификации по виду валюты вклада.

Выделяются рублевые, валютные и мультивалютные вклады. Особенностью мультивалютных вкладов является минимизация рисков потерь вкладчиков, которые связаны с изменением курсовой разницы иностранных валют по отношению к рублю, а также кросс-курсов иностранных валют. Вкладчик, заключивший с банком такой договор и внесший денежные средства в конкретной валюте (например, в евро), имеет право на конвертацию вклада из одной валюты в другую, при этом не снимая денежные средства со счета с заранее установленной степенью периодичности (как правило, раз в месяц или в квартал). Конвертироваться может вся сумма вклада из одной валюты в другую - так называемая полная конвертация, либо конвертируется часть суммы вклада, в зависимости от условий договора. Проценты по данному виду вклада начисляются в той валюте, в которой в данный момент выражен вклад. Если в результате частичной конвертации сумма вклада выражена в нескольких валютах, то проценты на каждую часть вклада начисляются в соответствующей валюте.

В рамках депозитной политики банки должны разработать собственную процентную политику. Следует отметить, что проценты по привлеченным средствам банки имеют право устанавливать самостоятельно. На процентную политику банка оказывают влияние внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относятся:

· Состояние финансового рынка

· Уровень инфляции

· Спрос на банковские услуги

· Уровень банковской конкуренции

· Политика Банка России и МФ РФ

· Региональная специфика

· Состояние социальной среды

К внутренним факторам относятся:

· Спектр оказываемых банком услуг

· Квалификация и опыт персонала

· Состав клиентов банка

При формировании процентной политики банк учитывает, что для различных секторов финансового рынка характерны различные величины процентных ставок, в частности это:

· Ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных ссудных операциях между кредитно-финансовыми институтами (в т.ч. государственными) - это официальная учетная ставка, ставка по краткосрочным межбанковским ссудам)

· Ставки рынка ценных бумаг - это преимущественно ставки доходности разнообразных облигаций в момент их эмиссии и последствии на вторичном рынке

· Ставки по операциям банка с небанковскими заемщиками и кредиторами - это ставки связанные с предоставлением и привлечением средств указанным заемщикам и кредиторам.

Процентная политика банка определяется продолжительностью разрыва между сроками освобождения привлеченных и размещенных средств и колебаний процентных ставок, уровнем процентного риска, который выражается в опасности потерь в результате превышения процентных ставок выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по предоставляемым ссудам.

При формировании процентных ставок по пассивным операциям банк учитывает следующие факторы:

· Процентные ставки различаются в зависимости от сроков, размеров привлекаемых средств, категории клиента, валюты денежных средств и т.д.

· Размер процентной ставки находится в зависимости от официальной учетной ставки Центрального банка РФ и норм резервирования.

· Величина процента по привлекаемым ресурсам должна быть реальной, т.е. учитывать уровень процентных ставок по активным операциям и маржу.

Используя различные способы исчисления и уплаты процентов, банки повышают заинтересованность вкладчиков в размещении своих средств. Существуют следующие виды процентных ставок:

- простые и сложные;

- постоянные и плавающие.

В банковской практике исчисление дохода по депозитам чаще всего происходит путем начисления простых процентов. Данный метод предполагает выбор в качестве базы для расчета фактического остатка вклада. Расчёт и выплаты по вкладу происходят в соответствие с предусмотренным договором процентом и в установленные сроки. Выплата простых процентов может производиться двумя способами: проценты погашаются одновременно с выплатой основной суммы долга по истечении срока ( самый распространенный вариант), либо проценты выплачиваются периодически, а основная сумма долга погашается в конце срока действия депозитного договора.

Сложный процент предполагает начисление процента на процент. Когда истекает расчетный период, начисление процента происходит на сумму вклада и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе.

1.3 Подходы к разработке депозитной политики