Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические основы управления привлеченными ресурсами коммерческих банков
• 1.1 Понятие и сущность привлеченных ресурсов коммерческих банков
• 1.2 Операции коммерческих банков по формированию ресурсов
• 1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческих банков, связанную с привлечением средств
• 2. Методология управления формированием привлеченных ресурсов банка
• 2.1 Управление привлеченными ресурсами при межбанковском кредитовании
• 2.2 Депозитные операции коммерческих банков как основа управления привлеченными ресурсами
• 2.3 Выпуск собственных долговых обязательств как способ привлечения средств коммерческими банками
• 3. Анализ привлеченных ресурсов ОАО "Сбербанк России"
• 3.1 Анализ положения ОАО "Сбербанк России" на рынке депозитов
• 3.2 Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк России"
• 3.3 Направления совершенствования ОАО "Сбербанк России" по управлению привлеченными ресурсами банка
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит коммерческим банкам, предоставляющим своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.

Цель написания курсовой работы - проведение анализа системы управления привлеченными ресурсами ОАО "Сбербанк России" и выявление путей ее совершенствования.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

1. Изучение структуры привлеченных ресурсов коммерческого банка.

2. Раскрытие классификации пассивных операций банка.

3. Рассмотрение понятия и сущности системы управления привлеченными ресурсами коммерческого банка.

4. Представить организационно-экономическую характеристику Сбербанка РФ.

5. Провести анализ динамики и структуры привлеченных ресурсов Сбербанка РФ.

6. Оценить систему управления привлеченными ресурсами Сбербанка РФ.

7. Выявить пути совершенствования системы управления привлеченными ресурсами.

Предметом исследования в курсовой работе выступают технологии формирования и управления привлеченными ресурсами коммерческого банка.

привлеченный ресурс банк управление

Объектом исследования выступает управление привлеченными ресурсами в ОАО "Сбербанк России". ОАО "Сбербанк России" сегодня - современное универсальное кредитное учреждение, оказывающее корпоративным структурам весь комплекс банковских услуг от открытия и ведения счетов, как в рублях, так и в валюте, до сопровождения внешнеэкономических операций клиента.

В процессе написания курсовой работы были применены совокупность методов экономико-статистического анализа, методы анализа и синтеза экономической информации.

Цель и задачи написания работы определили ее структуру, которая состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава раскрывает теоретические основы деятельности коммерческих банков, характеризует состав их привлеченных ресурсов, описывает пассивные операции банков по привлечению финансовых ресурсов. Вторая глава построена на методологии в системе управления привлеченными ресурсами в части описания основных операций по привлечению средств. В третьей главе представлены пути совершенствования и перспективы развития ОАО "Сбербанка России" и анализ структуры его привлеченных ресурсов.

Исследование основано на данных годовых отчетов ОАО "Сбербанк России" за 2008-2011 годы. В качестве источников написания работы послужили нормативные документы, регулирующие деятельность банков, практические материалы Сбербанка РФ, а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати.

1. Теоретические основы управления привлеченными ресурсами коммерческих банков

1.1 Понятие и сущность привлеченных ресурсов коммерческих банков

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Для наиболее полного раскрытия понятия привлеченных ресурсов банка целесообразно охарактеризовать такое понятие, как "ресурсы банка". "Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций" [14, с.50]. Отталкиваясь от данного определения, понятие привлеченных ресурсов различные авторы трактуют по-разному, но сущность их в целом одна. Так, по мнению профессора Г.Г. Коробовой: "Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка - это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов" [14, с.50].

Согласно, мнения профессора О.И. Лаврушина: "Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования" [15, с.50].

Профессор Е.П. Жарковская раскрывает сущность понятия привлеченных ресурсов банка в следующем: "Основные объемы ресурсной базы коммерческих банков составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы" [11, с.49].

Авторы Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая сформировали понятие привлеченных ресурсов банка таким образом: "Пассивные операции - это операции по формированию ресурсов коммерческих банков. Привлеченные средства формируют преобладающую часть банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России и других факторов" [9, с.49].

Основными способами привлечения ресурсов банками являются:

· открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, а также корреспондентских счетов банков-корреспондентов;

· привлечение во вклады и депозиты денежных средств физических и юридических лиц;

· выпуск собственных долговых обязательств;

· привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от банка России [9, с.49].

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы банка по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

1) депозиты;

2) недепозитные привлеченные средства [16, с.50].

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами - физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

К группе депозитных операций коммерческих банков относятся:

· депозиты до востребования;

· срочные депозиты;

· условные депозиты;

· сберегательный (депозитный) сертификат;

· облигации;

· банковский вексель.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкретной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Основными недепозитными источниками привлечения ресурсов являются:

· займы на финансовом и межбанковском рынках;

· кредиты Банка России.

Анализируя понятие привлеченных ресурсов коммерческих банков, данные ведущими специалистами в области экономики, можно сделать вывод, что привлеченные ресурсы банка - это пассивные операции, а именно депозиты и межбанковские кредиты, в том числе у Банка России, направленные на увеличение его ресурсной базы, нацеленной на стабильное существование и бесперебойное выполнение обязательств банка.

1.2 Операции коммерческих банков по формированию ресурсов

Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую - прочие привлеченные средства (заемные средства).

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады [10, с.49].

Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По таким вкладам выплачивается довольно низкий процент. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств [14, с.50]. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они "заблокированы" и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).

Значение сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Структура депозитов в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов [9, с.49].

Российские банки из недепозитных источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты Банка России. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Банке России. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств [15, с.50].

Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. По сравнению с другими видами привлеченных ресурсов банка ценные бумаги занимают последние место.

Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями. Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения [8, с.49].

Бланки сертификатов состоят из двух частей: сертификата и корешка. На сертификате и корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также сумма вклада, внесенного в Банк, удостоверенная сертификатом.

Сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Сберегательный сертификат является срочным.

Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением Банка. Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.

Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются. Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сберегательном сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Для привлечения ресурсов с финансового рынка акционерные коммерческие банки выпускают собственные облигации. Облигации коммерческих банков - это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки.

Процедура эмиссии банковских облигаций значительно более сложная и длительная, чем при выпуске сертификатов. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску облигаций. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги.

Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Путем привлечения данных кредитов покрывается как планируемый дефицит ресурсов, так и непредвиденный разрыв между ними.

В рыночных условиях получают распространения векселя банков. Вексель - ценная бумага банка, удостоверяющая безусловное денежное долговое обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

Коммерческие банки совершают с векселями следующие основные операции [9, с.49]:

1) кредитные операции с использованием векселей: учет векселей; кредитование под залог векселей; вексельное кредитование;

2) операции по обслуживанию вексельного обращения: инкассирование векселей; гарантийные операции по векселям;

3) переучет векселей в Банке России.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт - разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.

В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя в Банке России. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и используется для регулирования ликвидности банков.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческих банков, связанную с привлечением средств

При осуществлении операций по формированию и использованию привлеченных заемных ресурсов коммерческие банки пользуются следующими законодательными и нормативными документами:

1) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994), (ред. от 27.07.2010);

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995), (ред. от 08.05.2010);

3) Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998), (ред. от 29.11.2010);

4) Федеральный закон "О Центральном Банке РФ (Банке России)" № 86-ФЗ от 10.07.2002 г.

5) Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990г. №395 - 1 (в редакции от 03.11.2010г.).

6) Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в РФ" № 2-П от 03.10.2002 (в редакции от 11.06.2008 №1442-У).

7) Письмо ЦБ РФ "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У.

В соответствии со ст.1 ФЗ "О банках и банковской деятельности" банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Ст.64. ГК РФ гласит, что при ликвидации банков, привлекающих средства физических лиц, в первую очередь удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением требований физических лиц по возмещению убытков в форме упущенной выгоды и по уплате сумм финансовых санкций и требований физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, или требований адвокатов, нотариусов, если такие счета открыты для осуществления предусмотренной законом предпринимательской или профессиональной деятельности указанных лиц), требования организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с законом о страховании вкладов физических лиц в банках и Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам физических лиц в банках в соответствии с законом [1, с.49].

Согласно ст.835 ГК РФ право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков [2, с.49].

Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор является недействительным (ст.168).

В соответствии со ст.214.2 НК РФ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых [3, с.49].

В ст.46. ФЗ "О Центральном Банке РФ (Банке России)" Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным законом:

1) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

2) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

3) выдавать поручительства и банковские гарантии;

4) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

5) выставлять чеки и векселя в любой валюте;

6) другие операции, в соответствии с ФЗ "О Центральном Банке РФ (Банке России)" [4, с.49].

Банк России также вправе осуществлять банковские операции и иные сделки с международными организациями, иностранными центральными (национальными) банками и иными иностранными юридическими лицами при осуществлении деятельности по управлению активами Банка России в иностранной валюте и драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы Банка России.

Представленные нормативно-правовые акты - это основной перечень законодательных документов, которые регламентируют деятельность банков по привлечению средств.

В первой главе рассмотрена сущность привлеченных ресурсов коммерческих банков, приведены определения привлеченных средств ведущих экономических специалистов, на основе чего было сформировано собственное понимание о привлеченных средствах банка. Представлены основные операции, формирующие ресурсную базу коммерческого банка. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую - недепозитные привлеченные средства.

2. Методология управления формированием привлеченных ресурсов банка

2.1 Управление привлеченными ресурсами при межбанковском кредитовании

Традиционным источником формирования ресурсов банка являются вклады клиентов, но с расширением банковской деятельности возникает потребность в поиске новых источников роста ресурсной базы. Операцию заимствования средств называют покупкой фондов, а источники заимствования - недепозитными обязательствами банка.

Развитию подходов к управлению недепозитными источниками средств банка способствовала концепция приоритетных отношений с клиентами, которая получила развитие в 70-е годы прошлого века. К тому времени банковская практика развитых стран убедительно показала, что банк должен предоставлять клиентам все кредиты, которые принесут чистую прибыль. В таком случае задача менеджеров - обеспечить достаточный объем кредитных ресурсов и поддержать нормативы ликвидности. При таком подходе решение о предоставлении кредитов принимается раньше, чем решение о формировании ресурсов.

Основные источники заимствования средств для банковских учреждений следующие:

займы на межбанковском рынке;

учет векселей и получение ссуд у центральных банков;

проведение операций РЕПО;

получение займов на рынке евродолларов;

продажа банковских акцептов;

выпуск коммерческих бумаг;

выпуск капитальных нот и облигаций [15, с.50].

Для того, чтобы оценить роль данных источников заимствования средств для банковских учреждений рассмотрим действие некоторых из них на формирование ресурсной базы.

Межбанковское кредитование осуществляется в целях поддержания ликвидности банка и обеспечения рентабельного вложения средств. Стоимость заимствования средств в ЦБ РФ определяется учетной ставкой. Учетная ставка (ставка рефинансирования) - это процентная ставка Банка России по операциям кредитования коммерческих банков через рефинансирование их активных операций. Получение кредита от ЦБ рассматривается не как право, а как привилегия для коммерческого банка, поскольку среди недепозитных источников оно самое дешевое. Как правило, ЦБ РФ предоставляет кредиты тем банкам, которые испытывают временные трудности в формировании ресурсов, или для поддержания их ликвидности. При этом предполагается, что заем имеет краткосрочный характер.

Поэтому большинство ЦБ ограничивают использование этого источника пополнения ресурсов через установление определенных требований и правил. Например, правила Федеральной резервной системы (ФРС) США ограничивают размер кредитов двумя процентами суммы депозитов, а сроки предоставления - двумя неделями для крупных банков и одним месяцем для меньших по размеру банков. Если Федеральный резервный банк превышает допустимые пределы кредитования коммерческих банков, то он несет ответственность перед ФРС за любые убытки, в том числе и в случае банкротства банка-заемщика

Популярным источником заимствования средств для банков являются межбанковский кредит. Межбанковский рынок кредитных ресурсов - это эффективный механизм перераспределения денежных средств. С одной стороны, межбанковский кредит позволяет банкам с недостаточной ресурсной базой выполнять требования ЦБ или удовлетворять потребности клиентов в кредитах. С другой стороны, межбанковский рынок служит для поддержания роста депозитов и предоставляет кредиторам возможность выгодного размещения временно свободных средств.

Процентная ставка по межбанковским кредитам зависит от конъюнктуры рынка и устанавливается ведущими банками. Величина процентной ставки по конкретному кредиту является предметом переговоров между заемщиком и кредитором и может отличаться от действующей рыночной ставки. Ставки межбанковского рынка в целом ниже ставки, предлагаемые другим заемщикам.

Сроки предоставления межбанковских кредитов находятся в диапазоне от нескольких часов до нескольких месяцев. На межбанковском рынке заключаются кредитные соглашения трех типов [13, с.49]:

1) однодневные;

2) срочные;

3) бессрочные.

Соглашения по однодневным ссудам - кредиты типа "овернайт" (overnight) - заключаются, как правило, по телефону без письменного оформления и предусматривают возврат средств на следующий день.

В срочных кредитных договорах срок предоставления кредита (дни, недели, месяцы) четко оговаривается сторонами и фиксируется письменно.

Бессрочная (открытая) соглашение автоматически продлевается каждый день до тех пор, пока один из участников не решит ее прервать. Срок действия такого соглашения не определяется, процентная ставка плавающая.

Рассмотренные источники заимствования средств являются недепозитными и особенность процесса управления ими зависит от ряда факторов:

уровень надежности источника;

правила и ограничения по использованию;

доступность;

кредитные возможности банка-заемщика - величина капитала, рейтинг, возможности реализации коммерческих бумаг.

Процесс управления заемными средствами имеет определенные особенности, исходя из которых менеджеры банка формируют стратегию управления ресурсами.

1. Гибкость управления: в каждый момент времени можно четко определить, сколько и на какой период необходимо банку позаимствовать средств. Потребность в недепозитных ресурсах рассчитывается как разница между выходными и входными денежными потоками банка, с учетом как реальных, так и ожидаемых значений.

2. Высокая чувствительность к изменениям рыночной процентной ставки: ссуды в основном предоставляются под плавающую ставку или на короткие периоды времени.

3. Краткосрочный характер операций заимствования: самыми популярными являются однодневные ссуды и со сроками погашения до двух недель.

4. Невозможность применения банком ценовых методов управления, поскольку ставка по займу устанавливает кредитор.

Ставка заимствования в основном рассчитывается по методу "базовая ставка плюс", то есть как сумма базовой ставки (LIBOR, учетная и др.) и кредитного спреда. Размер спреда отражает уровень кредитного риска, связанного с банком-заемщиком. Уровень риска определяется через кредитный рейтинг, присвоенный заемщику одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Standard & Poor's, Moody`s, Fitch Ratings).

Итак, менеджмент банка может частично повлиять на стоимость заемных средств, поддерживая высокую репутацию своего учреждения, повышая ее надежность и платежеспособность и улучшая финансовые показатели деятельности.

2.2 Депозитные операции коммерческих банков как основа управления привлеченными ресурсами

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада.

В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают большой удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.

Показатель Но позволяет выявить постоянную неснижаемую долю средств клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.

Для оценки стабильности срочных депозитов и вкладов населения используют такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, проступающих на эти счета.

Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.

Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значение - о неизменности вкладов.

Наряду с перечисленными показателями для оценки депозитной базы кредитной организации используют коэффициенты устойчивости депозитной базы [14, с.49]:

· К = Основные депозиты: Общая сумма депозитов (75%);

· К2 = Непостоянные депозиты: Общая сумма депозитов (25%);

· К3 = Средний объем межбанковских кредитов: Средняя сумма привлеченных средств (10%) для розничного банка;

· темпы роста основных депозитов и активов;

· темпы роста заемных средств (межбанковских кредитов и средств Банка России) и депозитов клиентов банка [14, с.49].

Привлечение денежных вкладов (депозитов) физических лиц регулируется Банком России таким нормативом Н11, как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения к величине собственного капитала банка:

Данный норматив показывает долю привлеченных средств банка в структуре собственного капитала банка, следовательно, чем выше значение норматива, тем лучше для банка. Однако, максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 100% и на практике многие банки просто вынуждены снижать его значение до допустимого уровня. В настоящее время полемика по поводу отмены данного норматива или же придание ему максимально приемлемого значения. Указанием Банка России от 27 марта 1998 г. N 192-У нормативу Н11 придан характер расчетного (оценочного).

2.3 Выпуск собственных долговых обязательств как способ привлечения средств коммерческими банками

При формировании дополнительных заемных средств банком могут выпускаться облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, а также векселя.

В целях увеличения кредитного потенциала банки выпускают в финансовый оборот облигации. Решение о выпуске облигаций принимается уполномоченным органом банка в порядке, предусмотренном его уставом. Решение о выпуске облигаций должно обязательно содержать:

цель выпуска облигаций;

указание вида облигаций (именные или на предъявителя);

общую сумму эмиссии;

количество облигаций;

номинальную стоимость облигации;

порядок выплаты доходов;

порядок и сроки размещения облигаций;

порядок оплаты облигаций и т.д.

Доход по облигациям выплачивается путем периодической оплаты купонов, разовым платежом при погашении облигации или иным способом, предусмотренным условиями выпуска облигаций.

В случае невыполнения эмитентом облигаций своих обязательств по выплате процентов или по выплате основного долга по облигациям взыскание этих сумм производится принудительно в соответствии с нормами действующего законодательства.

Выпуски облигаций банков на сумму 10 млрд. рублей и более регистрируются в Управлении ценных бумаг Банка России.

Выпуски облигаций банков на сумму от 5 до 10 млрд. рублей регистрируются по общему правилу в Управлении ценных бумаг Банка России.

Остальные выпуски облигаций банком регистрируются в главных территориальных управлениях Банка России.

Размещение выпущенных банком облигаций может происходить путем:

а) продажи облигаций (заключения кредитной организацией-эмитентом с покупателями договоров о купле-продаже на оговоренное число облигаций). При этом кредитная организация-эмитент может пользоваться услугами посредников (финансовых брокеров), действующих на основании специальных договоров комиссии или поручения кредитной организации-эмитента;

б) замены на ранее выпущенные кредитной организацией конвертируемые облигации и другие ценные бумаги - в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

Для привлечения дополнительных денежных средств банки наряду с облигациями все чаще прибегают к выпуску разнообразных сертификатов. Подобная практика применяется во избежание ухудшения динамики курса ценных бумаг предыдущих выпусков, которое может быть вызвано выпуском акций, что является еще и относительно дорогим способом мобилизации финансовых ресурсов. Кроме того, дополнительная эмиссия акций ослабляет позиции владельцев контрольного пакета, на что выпуск депозитных и сберегательных сертификатов не оказывает существенного влияния.

Особое внимание к депозитным сертификатам в процессе становления российского рынка ценных бумаг вызвано тем, что они выступают средством, способным обеспечить достаточно быстрое и надежное обслуживание фондовых и других операций в условиях финансовой нестабильности.

Как было отмечено ранее, депозитный или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке.

Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Право требования по сберегательному сертификату может быть передано только гражданам Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (от даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом.

Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

В случае если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому банк несет обязательство оплатить означенную в нем сумму немедленно по первому требованию владельца.

Банк может предусматривать возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата. При этом банк выплачивает владельцу такого сертификата сумму сертификата и проценты по пониженной ставке, устанавливаемой банком при выдаче сертификата.

Проценты по первоначально установленной в условиях выпуска и обращения ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения депозитного или сберегательного сертификата, выплачиваются банком, выпускающим указанные сертификаты, независимо от времени его покупки.

Уступка права требования по сертификату на предъявителя осуществляется простым вручением этого сертификата.

Уступка права требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение об уступке права требования по депозитному сертификату подписывается двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица.

При наступлении срока востребования депозита или вклада банк осуществляет платеж против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для граждан платеж может производиться как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами.

Выпуск коммерческими банками собственных векселей. Собственные векселя выпускаются для привлечения кредитных ресурсов. Они могут быть как процентными, т.е. банк продает вексель по номиналу, а через определенное время обязуется погасить вексель и уплатить по нему проценты, так и дисконтными, в том случае, если банк продает вексель со скидкой от номинальной стоимости, а погашает в будущем полную сумму, указанную в векселе.

Банковские векселя используются векселедержателями для расчетов по текущим платежам. Клиент, купивший вексель, может расплачиваться им за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передавать его третьему лицу (путем проставления соответствующего индоссамента). Поэтому хождение банковских векселей выгодно не только банку, но и предприятиям, так как это удобный инструмент взаиморасчетов, а также федеральному и местному бюджетам.

При выпуске собственных векселей и проведении прочих операций с векселями коммерческие банки руководствуются "Положением о простом и переводном векселе", общими нормами гражданского законодательства РФ, а также законами и иными нормативными актами РФ, регулирующими денежно-кредитные отношения.

3. Анализ привлеченных ресурсов ОАО "Сбербанк России"

3.1 Анализ положения ОАО "Сбербанк России" на рынке депозитов

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Банка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены ОАО "Сбербанк России". За год остаток вкладов в ОАО "Сбербанк России" увеличился на 27,2% до 4 689,5 млрд. руб. Приток более чем на половину обеспечен средствами на срочных вкладах.

Вклады ОАО "Сбербанк России" в 2010 году по своим объемам продолжают лидировать с большим отрывом от вкладов, размещенных физическими лицами в остальных банках России. По данным ЦБ РФ общий объем вкладов физических лиц в банках России на 01.01.2010 года составлял 7485 млрд. руб., а по данным ОАО "Сбербанк России" его доля на рынке частных депозитов составляла 49%, что на фоне десяти ведущих банках страны выглядит примерно так (табл. 1).

Таблица 1. Суммы вкладов в банках

Наименование банка	Сумма вкладов на начало 2010 года (тыс. руб.)
Сбербанк	3 266 092 018
ВТБ 24	359 263 044
Банк Москвы	137 184 280
Газпромбанк	111 136 810
РАЙФФАЙЗЕНБАНК	100 203 938
Росбанк	96 037 161
МДМ-БАНК	81 239 394
Промсвязьбанк	78 098 400
АЛЬФА-БАНК	71 887 905
Россельхозбанк	70 650 330

Из таблицы видно, что люди традиционно оформляют вклады в Сбербанке России, доверяя ему свои сбережения, хотя процентные ставки по вкладам, устанавливаемые ОАО "Сбербанк России" не самые доходные.

В 2010 г. доля Сбербанка на рынке вкладов снизилась с 54,7% до 47,9% (рисунок 1) [20, с.50]. Отставание Сбербанка от общерыночной динамики, как и ранее, связано с его более консервативной процентной политикой.

Рисунок 1. Динамика депозитов физических лиц и их доля в Сбербанке России

По состоянию на 1 января 2011 г. из общего объема вкладов 4 689,5 млрд руб. (47,9%) были размещены в Сбербанке, а 5 108,8 млрд руб. (52,1%) в других банках

Целесообразно провести сравнение процентных ставок по депозитам ОАО "Сбербанк России" и с другим банком, к примеру, с Россельхозбанком (таблица 2).

Таблица 2

Виды вкладов ОАО "Россельхозбанк"

Наименование вклада	Ставка в рублях (в % годовых)
Агро-КЛАССИКА	7,25
Агро-БОНУС	7
Агро-ИДЕАЛ (в зависимости от остатка вклада)
20 000 - 60 000	5,25
60 001 - 100 000	5,75
100 001 и выше	6,25
Агро-СТИМУЛ	6,5
Пенсионный	6,25
Пенсионный Люкс	6,75
Агро-VIP
500 000 - 1000 000	6,75
1000 001 - 5000 000	7
5000 001 и выше	7,25

На сегодняшний момент Сбербанком России представлены следующие виды вкладов, которые отличаются по цели, процентной ставке (таблица 3) [19, с.50].

Таблица 3

Виды вкладов Сбербанка России

Название вклада	Краткое описание вклада	Ставка в рублях (в % годовых)
Срочные вклады
Вклад "Сохраняй"	Для получения максимального дохода	3,00 - 6,00
Вклад "Пополняй"	Для создания накоплений и получения дохода	3,00 - 5,00
Вклад "Управляй"	Для получения дохода и пользования частью вклада	3,00 - 4,70
Подари Жизнь	Для получения дохода и участия в благотворительной программе	5,00
Мультивалютный Сбербанка России	Для получения дохода в виде процентов по вкладу и для дохода за счет колебания курсов валют	0,01 - 4,50
Вклады для расчетов
Вклад "До востребования Сбербанка России"	Для хранения сбережений и расчетов	0,01
Универсальный Сбербанка России	Для выполнения регулярных расчетов и платежей	0,01
Вклады для пенсионеров
Вклад "Сохраняй"	Для получения максимального дохода	3,50 - 6,00
Вклад "Пополняй"	Для создания накоплений и получения дохода	3,50 - 5,00
Пенсионный-плюс Сбербанка России	Для получения дохода на пенсионные выплаты	3,50

Из таблиц видно, что процентные ставке по депозитам в ОАО "Сбербанк России" ниже, чем аналогичные ставки ОАО "Россельхозбанка". Однако большая часть населения все-таки предпочитает оставлять свои вклады в Сберегательном банке в силу его надежности и приверженности.

Сбербанк России контролирует 53,4% рынка частных вкладов. Основную долю средств клиентов традиционно составляют средства физических лиц, которые составляют 72,7%, а остальные отрасли имеют практически одинаковые значения (рисунок 2).

Рисунок 2. Структура средств клиентов на 31.12.2010г.

На рис. 3 представлена структура средств клиентов ОАО "Сбербанк России" по срокам вложения.

Доля вкладов на срок выше 3 лет перестала расти и даже на 31.12.10 г. [19, с. 50] она снизилась и составила 5,3% против 5,8% на 31.12.09 г. Наибольший интерес вкладчики стали проявлять к среднесрочным кредитам на срок от 1 до 3 лет (44% в 2009 г. и 43,6% в 2010 г.)

Рисунок 3. Структура средств клиентов по срокам ОАО "Сбербанк России"

Анализ привлеченных средств ОАО Сбербанк России" целесообразно проводить на основе публикуемой формы бухгалтерского баланса банка. Привлеченные ресурсы Сбербанка РФ согласно данным таблицы 4, в основном сформированы за счет депозитов физических и юридических лиц [19, с. 50].

Таблица 4

Структура привлеченных ресурсов за период 2009-2011 гг., в %

Наименование статьи пассива	Доля статьи пассива в структуре всех обязательств в отчетном периоде
	2009г.	2010г.	2011г.
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	10,9	7,05	3,52
Средства кредитных организаций	3,01	2,02	3,42
Средства клиентов (некредитных организаций)	71,5	76,1	78,2
Вклады физических лиц	45,4	52	55,2
Выпущенные долговые обязательства	2,12	1,73	1,31
всего обязательств	88,4	88	87,6

Из таблицы наглядно видно, что наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают вклады физических лиц и средства некредитных организаций. За период 2009-2011 гг. их доля выросла на 9,8%, что свидетельствует о проведении Сбербанком России активной политики в области привлечения вкладов населения. Что касается динамики средств юридических лиц, то она также имела тенденцию роста на 6,7% за аналогичный период.

Представим наглядно прирост привлеченных ресурсов Сбербанка России на рисунке 4 за период 2009 и 2011 гг.

Рисунок 4. Прирост привлеченных ресурсов Сбербанка России за период 2009-2011 гг.

Рисунок показывает, что в 2009 году прирост вкладов физических лиц по сравнению с 2008 годом вырос на 16,3% и составил 3 089 млрд. рублей, в 2010 году - на 20,9% по сравнению с 2009 годом и составил 3 776 млрд. рублей, а в 2011 году - на 27,4% по сравнению с 2010 годом и составил 4 810 млрд. рублей. На рисунке видно, что депозиты юридических лиц имели нестабильный характер роста: так в 2010 году они уменьшились на 4,2% по сравнению с аналогичным периодом за 2009 год и составили 1 724 млрд. рублей.

В заключении можно отметить, что ОАО "Сбербанк России" занимает одно из лидирующих положений на рынке депозитов. Пусть ставки по вкладам Сбербанка России не самые привлекательные, но большая часть населения все же доверяет Банку свои сбережения, исходя из надежности и перспективности развития банка на рынке банковских услуг.

3.2 Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк России"

В условиях нестабильности на мировых финансовых рынках Сбербанк России продолжает оставаться лидером на российском рынке банковских услуг, демонстрируя высокую эффективность своих операций. Сохраняя долю в активах банковской системы на уровне 25%, по итогам 2008 года банк заработал более 35% прибыли всей банковской системы страны, что на 5 процентных пунктов больше, чем в прошлом году.

Банк контролирует 53,4% рынка частных вкладов (основная масса депозитов физических лиц приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях). Объем кредитов физическим лицам составляет более 740 млрд. рублей. Через Сбербанк России зарплату получают 11 миллионов, пенсии - 12 миллионов человек. Сбербанк является крупнейшим игроком на рынке государственных ценных бумаг и на внутреннем рынке межбанковских кредитов. На рынке МБК, как правило, является нетто-донором. В банке работают 250 тысяч человек (средний размер оплаты труда - 25 тысяч рублей, на 1 сотрудника приходится почти 17 млн. рублей активов).

Финансовое положение Сбербанка за анализируемый период 2008 - 2010 гг. в целом имеет положительную динамику. Наблюдается прирост в активах на 26,85%, собственном капитале на 36,62%, чистой прибыли на 70%.

Финансовое состояние Сбербанка во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Структура актива баланса, так же как и пассива, анализируется при помощи относительных величин, которыми является удельный вес отдельных статей источников формирования имущества в их общей стоимости.

В структуре активов больший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность: в 2008 г. Она составляла 80%, в 2010 г. ее доля снизилась до 67% за счет резкого увеличения чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 956235892 тыс. руб. (почти в 3 раза).

Динамика основных статей актива баланса представлена в таблице 5.

Таблица 5

Анализ актива баланса ОАО "Сбербанк России"

№ п/п	Наименование статьи	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб	Абс. отклонение, 2010 к 2008 тыс. руб.	Отн. Отклоне- ние, 2010 к 2008, %
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	329 215 224	270 395 815	322 302 793	- 6912431	97,90
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	98 775 211	112 237 721	128 924 854	30149643	130,52
2.1	Обязательные резервы	7 643 214	40 572 382	50 531 690	42888476	661,13
3	Средства в кредитных организациях	78 200 983	85 334 400	61 888 479	-16312504	79,14
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 812 259	15 587 505	31 509 445	28697186	1120,43
5	Чистая ссудная задолженность	5 352 582 554	5 158 029 273	5 714 306 374	361723820	106,76
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	508 832 916	1 075 404 440	1 465 068 808	956235892	287,93
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	22 172 918	38 999 532	83 813 528	61640610	378,00
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	354 845 030	354845030
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	269 417 247	289 830 038	317 323 420	47906173	117,78
9	Прочие активы	79 183 053	90 176 101	126 910 696	47727643	160,28
10	Всего активов	6 719 019 447	7 096 995 293	8 523 079 899	1804060452	126,85

За анализируемый период 2008 - 2010 гг. активы Сбербанка России увеличились на 1804060452 тыс. руб. или в относительном выражении прирост составил 126,85%

Динамику активов Сбербанка за период 2008 - 2010гг. мы можем наблюдать на следующей диаграмме (рис 5)