Анализ системы регулирования Центральным Банком Российской Федерации деятельности кредитных организаций

Наряду с работой, связанной с участием в подготовке и рассмотрении названных федеральных законов, рассмотрении проектов иных федеральных законов, Банком России за период с 1 января по 31 декабря 2013 года издано 235 нормативных актов, из них: инструкций Банка России - девять, положений Банка России - 16, указаний Банка России - 210.

Из числа изданных были направлены в Министерство юстиции Российской Федерации и прошли государственную регистрацию 111 нормативных актов Банка России: четыре инструкции, девять положений, указаний.

В информационно-методических и организационно-распорядительных целях были подготовлены и направлены в территориальные учреждения Банка России 270 писем Банка России.

3.2 Пути совершенствования учета кредитных организаций

Разработка отраслевых стандартов бухгалтерского учета для кре- дитных организаций, основанных на МСФО, обобщение практики их применения, включая подготовку рекомендаций в области бух- галтерского учета, предусмотренных вступившим в силу с 1 января 2013 года Федеральным законом от 6.12.2011 № 402-ФЗ "О бух- галтерском учете", являлись в 2013 году одними из приоритетных задач Банка России. Для кредитных организаций установлен поря- док ведения бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов; уточнен порядок бухгалтерского учета долевых ценных бумаг, справедливая стоимость которых не мо- жет быть надежно определена, а также паев паевых инвестиционных фондов; бухгалтерский учет срочных сделок приведен в соответствие с требованиями МСФО; изменен порядок бухгалтерского учета на сче- тах главы Г "Счета по учету требований и обязательств по произво- дным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующе- го дня после дня заключения договора (сделки)" Плана счетов бух- галтерского учета в кредитных организациях.

Для обеспечения правильного применения отраслевых стан- дартов для банковской системы выпущены методические рекомен- дации о тестировании кредитными организациями активов, подле- жащих проверке на обесценение, и порядке бухгалтерского учета от- ложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Определен порядок представления и опубликования кредитны- ми организациями годовой финансовой отчетности (кроме годовой консолидированной финансовой отчетности), составленной в соот- ветствии с МСФО. В связи с введением новых МСФО и сложившейся практикой применения действующих МСФО переизданы методиче- ские рекомендации о порядке составления и представления кредит- ными организациями финансовой отчетности по МСФО. Федеральным законом от 23.07.2013 № 251 -ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федера- ции в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финан- совых рынков" на Банк России возложены функции по утверждению отраслевых стандартов бухгалтерского учета для некредитных финан- совых организаций, в связи с чем в 2013 году Банком России начата работа по разработке указанных стандартов для этих организаций.

3.3 Рекомендации по совершенствованию регулирования Центробанком деятельности коммерческих банков

Таким образом, действия Банка России в части совершенствования банковского регулирования и надзора направлены на развитие содержательного (риск - ориентированного) банковского надзора, т. е. на определение его режима и применение при необходимости мер надзорного реагирования исходя, прежде всего, из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками. Предусматривается, что оценка деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования будут исходить в первую очередь из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности, их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций (профессиональное суждение). Решение данной задачи предполагает, в частности: завершение работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), базирующейся на модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в надзорную практику; совершенствование надзора на консолидированной основе, включая анализ рисков, принимаемых кредитными организациями в рамках взаимоотношений с физическими и юридическими лицами, в том числе с некредитными организациями - участницами банковских групп и банковских холдингов; предоставление Банку России законодательно закрепленного права оценивать деятельность кредитных организаций и принимать решения надзорного характера на основе профессионального (содержательного) суждения о качестве и стоимости активов, обязательств и собственных средств (капитала), а также качестве корпоративного управления, включая внутрибанковские системы управления и контроля за рисками, прозрачность структуры собственности. Также представляется необходимым внедрение в надзорную практику института кураторов. Как показывает практика, реализация данного подхода в целом отвечает задачам развития содержательного компонента надзора. Международный опыт также свидетельствует о том, что использование института кураторов при их высоком профессионализме и качественном контроле за их деятельностью позволяет повысить эффективность банковского надзора, внедрить в его практику риск - ориентированные подходы. Возможно ведение в отношении кредитных организаций института корпоративного ликвидатора. На наш взгляд нецелесообразно создание новых банков с государственным участием, а также дополнительного выделения средств на реструктуризацию проблемных кредитных организаций. Вопросы участия государства в капитале кредитных организаций требует дополнительного изучения и по другим причинам. С одной стороны, всем понятно, что участие Банка России, являющегося органом надзора, недопустимо. Сокращение участия государства в капитале кредитных организаций без адекватного замещения негосударственными средствами не приведет к увеличению капитала банков.

Государственное регулирование банковской деятельностив рыночной экономике осуществляется прежде всего в рамках самой банковской системы и находит свое выражение в воздействии на коммерческие банки центробанка. Оно необходимо для осуществления законодательно определённых задач общественного воспроизводства.

В банковской системе России ЦБ РФ ( ЦБР ) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.

ЦБР, как и Центробанк любой страны, решает задачу контроля объёма и структуры денежной массы в обращении. Важно, иметь ввиду, что в рыночной экономике эмиссия денег осуществляется преимущественно в процессе Депозитно-ссудных операций коммерческих банков, которые в отличие от Центробанка суть функционирующие кредитные учреждения, непосредственно связанные со сферами производства и обращения. Именно через влияние на эти учреждения, в частности на динамику их депозитов, на их активные, прежде всего ссудные, операции Центробанк оказывается в состоянии регулировать макроэкономические процессы.

Заключение

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" регулирование банковской деятельности и надзор за ней возложены на Центральный банк Российской Федерации. Регулирование и надзор Центральный банк Российской Федерации осуществляет от лица государства с целью создания условий для устойчивого функционирования банков и кредитных учреждений и на этой основе обеспечения доверия общества к банковской системе.

Проводимые Центральным банком Российской Федерации регулирование и надзор не касаются оперативной деятельности банков, а определяют исходные требования к созданию и функционированию банков и кредитных учреждений.

Основными сферами регулирования Центрального банка Российской Федерации являются: лицензирование и регистрация банков и кредитных учреждений; установление экономических нормативов, которых должны придерживаться коммерческие банки в своей деятельности.

Введение порядка лицензирования банковской деятельности Центральным банком Российской Федерации означает, что банковская деятельность признается законной лишь при наличии специальной лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации. Такое требование целиком обусловлено защитой интересов вкладчиков средств, аккумулированных в банках и составляющих основной ресурс для их активных операций. Банковскую лицензию должны получить также организации, которые предполагают выполнять отдельные банковские операции. Они называются кредитными учреждениями, входящими в банковскую систему и подчиняющимися всем требованиям, предъявляемым по закону к любой организации этой системы.

В случае невыполнения кредитным учреждением требования по обязательному лицензированию Центральный банк Российской Федерации имеет право обратиться в арбитражный суд с иском о ликвидации данной организации.

Функция регулирования банковской деятельности, возложенная на Центральный банк Российской Федерации, включает также его право на отзыв выданной лицензии при несоблюдении банком или кредитным учреждением установленных требований к деятельности и состоянию учета.

Другим направлением регулирования банковской деятельности Центральным банком Российской Федерации является установление экономических нормативов для банков и кредитных учреждений. Их назначение состоит в регулировании объемов риска, которые берет на себя банк, и создании системы безопасности на случай возникновения убытков. В конечном счете, система экономических нормативов, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации для банков и кредитных учреждений, направлена на обеспечение устойчивого функционирования каждого отдельного банка и стабильности всей банковской системы.

Механизм регулирования Центральным банком Российской Федерации создания и деятельности банковских учреждений, закрепленный соответствующими правовыми актами, имеет большое значение для самих коммерческих банков, т. к. определяет общие требования к их законному и устойчивому функционированию. Такой механизм важен и для контролирующих органов, поскольку создает отправные критерии для организации надзорной и контрольной деятельности.

Банковская система Российской Федерации, как и любая современная банковская система, не является самоуправляющейся, она регулируется и контролируется государством. К управлению банковской системой имеет отношение большое количество государственных органов. В конечном счете, они реализуют свою политику и регулирующие функции опосредованно через Центральный банк Российской Федерации, во-первых, формируя его, а во-вторых - контролируя и направляя его деятельность. В результате создается публично-правовой статус Центрального банка, который для более тесной координации своей деятельности со всей банковской системой обладает еще и статусом одной из кредитных организаций России.

Таким образом, государственное регулирование кредитных организаций является двухуровневым. Высший уровень связан с выработкой государственной политики в кредитно-денежной сфере и предпосылок ее реализации через формирование исполнительного органа данной системы - Центрального банка Российской Федерации. На втором уровне Центральный банк концентрирует в себе функции государственного регулирования кредитными организациями и действует от имени всей системы государственного регулирования. Публично-правовые функции государственного регулирования кредитными организациями трансформируются в публичные функции самого Центрального банка Российской Федерации. Являясь при этом одной из кредитных организаций, он за счет своего публично-правового статуса возглавляет всю их систему и реализует в ней государственные интересы.

Необходимость создания условий для поддержания устойчиво- го экономического роста потребовала от Банка России активных мер по дальнейшей интенсификации банковского надзора, нацеленного на формирование надежного и здорового банковского сектора. Было принято решение о повышении надзорного внимания к кредитным организациям, деятельность которых имеет заметное значение для страны либо региона, в том числе к системно значимым банкам. Раз- вивались риск-ориентированные подходы к осуществлению надзо- ра, направленные на своевременное выявление, адекватную оценку и пруденциальные ограничения рисков, принимаемых кредитными организациями. В то же время Банком России совершенствовались подходы к оценке устойчивости кредитных организаций, определе- нию реального качества их активов и капитала, а также достоверно- сти представляемой ими отчетности. Системные риски российского банковского сектора в 2013 году в целом находились на невысоком уровне, что обусловило сохранение его финансовой стабильности. В 2013 году кредитные организации продолжили наращивать кредитный портфель, динамика которого определялась главным об- разом состоянием экономики, спросом нефинансовых организаций и физических лиц на кредитные ресурсы. Годовой темп прироста объема кредитов нефинансовым организациям остался на уровне предыдущего года, а прирост кредитов физическим лицам умень- шился. На замедление роста розничного кредитного портфеля по- влияло введение Банком России в 2013 году дополнительных регу- лятивных требований в отношении потребительского кредитования, прежде всего необеспеченного. Опережающими темпами по сравнению с крупными корпоративными заемщиками по-прежнему увеличивалось кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства. Процентные ставки по долгосрочным рублевым кредитам нефинансовым организациям и физическим лицам в 2013 году существенно снизились.

Итак, Центральный банк Российской Федерации обладает особым место в общегосударственной системе регулирования кредитных организаций и является ее исполнительным органом. В то же время - это именно банк, входящий в общую систему кредитных организаций. Сочетая эти две ипостаси, он предстает высшим звеном банковской системы России. Мало того, в силу своего особого положения в системе кредитных организаций Центральный банк Российской Федерации в той или иной мере трансформирует на них свои публично-правовые функции, наделяя всю кредитно-денежную систему элементами публично-правового статуса.

Список использованных источников и литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (действующая редакция).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (действующая редакция).

3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (действующая редакция от 29.12.2014) "О банках и банковской деятельности".

4. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (действующая редакция от 04.11.2014) "О валютном регулировании и валютном контроле".

5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002).

6. Положение об обязательных резервах кредитных организаций (утв. Банком России 07.08.2009 № 342-П) (ред. от 26.09.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 15 сентября 2009 г. N 14775).

7. Инструкция Банка России от 05.12.2013 № 147-И (ред. от 17.07.2014) "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2014 N 31391).

8. Инструкция Банка России от 02.04.2010 № 135-И (ред. от 25.11.2014) "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.04.2010 N 16965).

9. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 18.12.2014) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015).

10. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 11.11.2005 № 126-И (ред. от 30.11.2009) "О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций".

11. Бабичева Ю.А. Инфляционная составляющая операций банков: проблемы регулирования. -- М.: Экономика, 2012. -- 662 с.

12. Банковский надзор: европейский опыт и российская практика: пособие, подготовленное в рамках проекта "Обучение персонала Центрального банка Российской Федерации. Этап III": пер. с англ./ Ред. М. Олсен. -- М., 2011

13. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд. перераб. и доп. -- М.: "КНОРУС", 2010. -- 564 с.

14. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. -- М.

15. Беляев М. К., Ермаков С. Л. Банковское регулирование в России: от прошлого к будущему / М. К. Беляев, С. Л. Ермаков. -- М.: "Анкил", 2008

16. Гамза В. Схема - едина, реализация - индивидуальна // Национальный банковский журнал. -- 2013. -- №10. -- С. 11 - 13.

17. Голубев С.А. Роль Центрального банка РФ в регулировании банковской системы страны. -- М.: Юридический Дом "Юстицинформ", 2009 -- 192 с.

18. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова - М.: "Проспект", "ТК Велби", 2013. -- 624 с.

19. Дубова С.Е. К вопросу о принципах и функциях системы банковского регулирования и надзора // Деньги и кредит. -- 2012. --№ 2. -- С. 49 - 52.

20. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М. Деньги. Кредит. Банки. -- М.: ЮНИТИ

21. Инце А.А. Основы формирования современной системы банковского контроля и надзора. -- М.: Финансы и статистика, 2011. -- 678 с.

22. Ермаков С.Л. Организация деятельности Центрального банка Российской Федерации / (Курс лекций): Учебное пособие. - М: МБИ, 2011. -- 302 с.

23. Козлов А.А. Вопросы реализации Базельских рекомендации в области банковского надзора в России //Деньги и кредит. -- 2013. -- № 6. -- С. 14-18

24. Морковкина Е.Б. Подходы к пониманию внутреннего контроля и оценке его эффективности в кредитной организации: российский и зарубежный опыт // Финансы и кредит. 2010. -- № 12. -- С. 34 - 38.

25. Мурычев А. Банковский надзор и финансовая стабильность Россия в контексте общемировых стандартов // Банковское дело в Москве. -- 2012

26. Мюллер Херб И. О банковском надзоре в странах с рыночной экономикой // Деньги и кредит.-- 2010.-- № 3.-- С. 48 - 50.

27. Организация деятельности Центрального банка: учебник/ Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонтова; под общ. Ред. Г.Г. Фетисова.- М.: КНОРУС, 2012.

28. Прокофьева О.К. Актуальные проблемы развития банковского аудита //Деньги и кредит. -- 2009.-- №8. -- С. 8 -10

29. Сапожников В. Валютные операции коммерческих банков: Правовое регулирование. - М: Юрист, 2013. -- 456 с.

30. Саркисян Т.С. Банковский надзор: генератор или тормоз развития банковской системы //Деньги и кредит. -- 2014. --№ 9. -- С. 21 - 23.

31. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность: геополитика, глобализация, самосохранение и развитие - М.: ЗАО "Финстатинформ", 2012. -- С. 59-60

32. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела - М.: "ИНФРА-М", "ФОРУМ", 2011. -- 256 с.

33. Тысячникова Н.Л. "Базель II" в России -- проблемы и решения // Деньги и кредит. -- 2010 -- № 10. -- С. 16 - 20.

34. Центральный банк Российской Федерации: Юридический статус, организация, функции, полномочия / под ред. Я.А. Гейвандо -- М.: МНИМП

35. Эриашвили Н.Д. Банковское дело / Под ред. Н.Д. Эриашвили - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. -- 575 с.

36. www.bankir.ru

37. www.budgetrf.ru

38. www.cbr.ru

39. www.finansy.ru

40. www.minfin.ru

41. www.rg.ru

Размещено на Allbest.ru