Анализ деятельности ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

Орловская банковская школа (колледж)

Центрального банка Российской Федерации

Отчет о практике по профилю специальности

предмет: Банковское дело

тема: Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Орёл, 2012

1. Организация деятельности банка (филиала)

Нормативно - правовая база

· Гражданский кодекс Российской Федерации от 21 октября 1994 года

· Трудовой кодекс Российской Федерации от 21 декабря 2001 года.

· Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 10 января 2003 г.).

· Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.)».

· Положение ЦБР от 16декабря 2003 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

· Указание от 3 декабря 2001 г. N 1060-У «Об утверждении новой редакции Инструкции по делопроизводству в учреждениях системы Банка России от 16 февраля 1998 г. N 70-И».

· Кодекс делового поведения ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка» Утвержден общим собранием участников ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка» Протокол № 212б от 23.06.2008 г.

1.1 Ознакомление с организацией деятельности учреждения банка

ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" (Приложение 1), один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года.

ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" осуществляет свою деятельность в соответствие с Лицензия Банка России № 316 от 31 марта 2003(Приложение 2), и имеет свою структуру управления Банка.(Приложение 3)

Центральный офис расположен по адресу: 125040 г. Москва, ул. Правды, д. 8, корп.1. Телефон: (495) 648-99-30, факс: (495) 785-82-18. года. Банк "Хоум Кредит" является членом Группы "Хоум Кредит" (Home Credit Group). Компании Группы "Хоум Кредит" осуществляют свою деятельность на финансовых рынках Центральной и Восточной Европы, а также Центральной Азии и Дальнего Востока. Группа "Хоум Кредит" является одним из лидеров на рынках потребительского кредитования Чешской Республики (с 1997 года), Словацкой Республики (с 1999 года), Российской Федерации (с 2002 года) и Республики Казахстан (с декабря 2005 года). В 2006 году Группа "Хоум Кредит" вышла также на рынки Украины, Беларуси, в декабре 2007 года - на рынок Китая

Банк "Хоум Кредит энд Финанс Банк" имеет 2 офиса в городе Орле которые расположены по адресу:

Операционный офис 57/01

Адрес:

ул. Посадская 2-я, д. 2

Телефон:

(4862) 433639; 437139; 434438

Режим работы:

пн-пт 09:00-19:00 сб 10:00-18:00 вс 10:00-17:00

Руководство:

Управляющий отделением: Кононов Сергей Алексеевич

Операционный офис 57/02

Адрес:

ул. 60-летия Октября, д. 17Б

Телефон:

(4862) 20 06 51; 20 06 52; 20 06 53

Режим работы:

пн-пт 09:00-19:00 сб 10:00-18:00 вс 10:00-17:00

Руководство:

Управляющий отделением: Гуменюк Анастасия Михайловна

В соответствии с Лицензией Банка России № 316 № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка» № 57/01 может осуществлять следующие банковские операции

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам.

Организационная и коммерческая структура ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка» регламентируется его уставом , в котором содержатся положения об организации управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.

«Хоум Кредит энд Финанс Банк» имеет службу внутреннего контроля к работникам, к которой предъявляются следующие требования:

- высшее образование;

- опыт работы.

Обязанности работников службы внутреннего контроля:

- вести мониторинг рисков возникающих в банковской деятельности;

- анализировать финансовое состояние банка;

- осуществлять постоянный контроль путем проведения проверок всех совершенных операций;

- расследовать факты нарушения законодательства;

- разрабатывать рекомендации по устранению нарушений и осуществлять контроль за их исполнением;

- обеспечивать сохранность полученных документов и их возврат;

- документально оформлять каждый факт проверки;

- результаты проверки докладывать руководству.

1.2 Трудовое право

При приеме на работу в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», с новым сотрудником заключается трудовой договор(Приложение4) - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка.

При заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» следующие документы:

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

- трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;

- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;

- документы воинского учета - для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;

- документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.

Сторонами трудового договора являются работодатель и работник.

Работник обязан:

- добросовестно выполнять трудовые обязанности в соответствии с должностной инструкцией и внутренними нормативными актами;

- соблюдать внутренний трудовой распорядок;

- не допускать нарушения трудовой дисциплины;

- соблюдать правила техники безопасности и пожарной охраны;

- бережно относится к имуществу Банка.

Работодатель обязан:

- предоставить работнику работу, обусловленную трудовым договором;

- ознакомить работника с условиями оплаты труда, правилами внутреннего трудового распорядка, должностной инструкцией;

- обеспечить безопасность труда и условия, отвечающие требованиям охраны гигиены труда;

- осуществлять обязательное социальное страхование работника в порядке, установленном федеральными законами.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение по вине работника трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, должностной инструкцией и иными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, работник несет дисциплинарную, материальную и иную ответственность в порядке, установленном законодательством.

В ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банке» дисциплина регулируется правилами внутреннего распорядка, и должно соблюдатся рабочее время.(Приложение5). К их нарушителям применяются дисциплинарные взыскания:

- замечание;

- выговор;

- увольнение по соответствующим основаниям.

До применения дисциплинарного взыскания работодатель требует от работника объяснение в письменной форме. Отказ работника дать объяснение не является препятствием для применения дисциплинарного взыскания. Дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка.

В ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банке» с сотрудниками также заключается договор о полной материальной ответственности(Приложение6) в соответствии с которым за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

1.3 Этика деловых отношений

В операционном офисе №57/01 банка «Хоум Кредит энд Финанс Банке» существует этика деловых отношений .

Этика деловых отношений - система универсальных и специфических нравственных требований и норм поведения, реализуемых в профессиональной деятельности. Этика деловых отношений включает:

- этическую оценку внутренней и внешней политики банка;

- моральные принципы членов банка;

- моральный климат в банке;

- нормы делового этикета.

Сотрудники банка «Хоум Кредит энд Финанс Банке» должен уметь эффективно общаться с клиентами, знать приемы речевого воздействия, убеждения, а также уметь свободно и правильно использовать языковые средства в профессиональной деятельности, должен освоить стандарты деловых бумаг и деловой этикет. В отношениях «банковский служащий - клиент» банковскому специалисту необходимо умение найти правильное слово, правильный тон, верную «пристройку» к клиенту, чтобы достичь поставленной цели. Банковский специалист должен уметь высказывать свое личное мнение, позицию, взгляды, а также быть очень ответственным человеком, так как такая профессия требует осторожности.

Каждый банковский работник должен помнить, что:

- отношения с клиентом складываются из самых разных мелочей и неожиданностей, и они могут как нравиться клиентам, так и, наоборот, отвращать их от него; "сервис отношений" - это доли секунды, и нужно внимательно относиться и к мелочам;

- человек, ушедший из банка с плохим настроением, - это десяток потерянных потенциальных клиентов;

- нужно заранее прогнозировать поведение клиента, выстраивая его психологический портрет, и стараться максимально отсечь его от дискомфортных ситуаций;

- чтобы правильно общаться с недоверчивым клиентом, надо войти в его роль и объясняться с ним психологически для него достоверно (например, следует согласиться с ним, что его недоверчивость к банкам небеспочвенна, но банк делает все от него зависящее, чтобы его не подвести, и объяснить "на пальцах", в чем это заключается);

- нельзя "находиться к клиенту спиной" (например, на звонок клиента отвечать, что сейчас обед - для него такого понятия не существует);

- жалобы клиентов - это инструмент, который должен использоваться для улучшения работы клиенто - ориентированного банка.

Стандарты внешнего вида и правила поведения сотрудников в офисах Банка «ХКФ Банка» создают благоприятный имидж Банка в глазах клиентов.

Для сотрудников ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка» разработан «Кодекс делового поведения», который регламентирует правила поведения работника .

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» призван содействовать интересам своих клиентов. Неслучайно поэтому в последние годы все более утвердилась идеология банка как партнера. Партнерские отношения обладают определенными свойствами. Им присущи:

- добровольность;

- взаимозаинтересованность;

- коммерческий характер.

Принципы построения отношений с клиентами:

- строгое выполнение обязательств;

- открытость во взаимоотношениях;

- взаимовыгодные отношения;

- долгосрочное сотрудничество;

- конфиденциальность;

- взаимопонимание;

- персональный подход.

В отношениях с клиентами ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» ориентируется на долгосрочное взаимовыгодное сотрудничество, основанное на честности, взаимопонимании и строгом выполнении взятых на себя обязательств обеих сторон при безусловном сохранении конфиденциальности всей доверенной Банку информации.

1.4 Организация работы с документами

Первичная обработка поступающих документов заключается в проверке целостности упаковки, вскрытии конвертов, проверке наличия всех вложенных в них документов, правильности адресования, фиксации факта поступления документов.

Документы, подлежащие постановке на контроль: указания и поручения, содержащиеся в указах, постановлениях, распоряжениях, приказы (Приложение7), письмах представительных органов государственной власти Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. Необходимость постановки документов на контроль и срок исполнения определяется на основании резолюции руководителя и содержании документа. Если срок исполнения приходится на нерабочий день, то документ должен быть исполнен в первый следующий за ним рабочий день. Когда срок исполнения не указан, контроль исполнения необходимо осуществить в соответствии с типовыми сроками исполнения, исчисленными со дня регистрации документа. При изменении срока исполнения делаются отметки в журнальных формах(Приложение8).

Сотрудники, ответственные за контроль, осуществляют следующие операции:

- ведение картотеки контролируемых документов в электронной базе данных САДД ТУ (запись хода и результатов исполнения) или в других учетных формах, если учреждение системы Банка России не располагает САДД ТУ;

- направление карточки контролируемого документа (пункта задания) в структурное подразделение - исполнитель (как правило, не позднее чем за 2 дня до наступления срока исполнения), если подразделение не подключено к САДД ТУ;

- получение, анализ и обобщение информации об исполнении документов.

Формирование дел - это группировка исполненных документов в дела в соответствии с номенклатурой дел и систематизацией документов внутри дела.

При формировании дела применяются требования:

- документы постоянного хранения группируются отдельно от документов временного хранения;

- документы временного хранения группируются в дела в соответствии со сроками хранения;

Дела постоянного или временного хранения не должны содержать более 200 листов. В дело не должны помещаться черновики. Внутри дела документы располагаются по содержанию последовательно освещенных вопросов, в хронологическом порядке, входящие документы - по датам, исходящие - по датам отправления или по фамилии автора или корреспондентов, в алфавитном порядке. Все приложения присоединяются к документам. Приложения объемом свыше 250 листов формируются в отдельные тома. Документы в личных делах располагаются в хронологическом порядке по мере их поступления.

Оформление дел включает в себя:

- подшивка и переплет дела;

- нумерация листов в деле;

- составление внутренней описи(Приложение9);

- составление заверительной надписи;

- оформление реквизитов обложки.

На обложке указываются полное наименование организации, индекс дела, заголовок, срок хранения, номер статьи по перечню Банка России.

Номенклатура дел представляет собой оформленный в установленном порядке систематизированный перечень наименования дел, заводимых в учреждениях с указанием срока хранения. Номенклатура дел является основой для составления описей дел постоянного и временного хранения, передачи дел в архив. Номенклатура дел предназначена для группировки исполненных документов.

Ответственность за составление номенклатуры дел возлагается на специалистов службы делопроизводства. Номенклатура дел учреждения составляется на основе номенклатуры дел структурного подразделения. При этом используются положения об учреждениях, об структурных подразделениях, штатное расписание, планы, отчеты. В номенклатуру дел включаются документы на бумажных носителях, а также документы на других технических носителях. Номенклатура дел учреждения и их структурного подразделения на новый календарный год разрабатывается в 4 квартале текущего года и вводится в действие с 1 января следующего года, утверждается руководителем учреждения и составляется в 4 экземплярах.

Передача дел в архив учреждения производится по описям. В архив передаются дела постоянного, временного (свыше 10 лет) хранения и по личному составу. Дела временного хранения до 10 лет хранятся в структурных подразделениях. Документы, не входящие в систему организации учреждения, в архив не принимаются.

Передача дел в архив осуществляется по графику приема-передачи, как в учреждении, так и в государственном архиве. График приема- передачи дел на новый календарный год составляется ежегодно в конце года. Он составляется архивом и согласовывается с руководителем структурного подразделения, передающего дела в архив. График приема - передачи утверждается руководителем учреждения, отступление от данного графика приема - передачи разрешается только с его разрешения. Прием каждого дела осуществляется заведующим архива или ответственным лицом при его отсутствии.

Передача дел в архив осуществляется по описи в 2 экземплярах:

1 экз. - передается в архив;

2 экз. - остается в структурном подразделении.

Передача дел в государственный архив осуществляется по описи в 3 экземплярах:

1 экз. - в государственный архив;

2 экз. - в архив учреждения;

3 экз. - в качестве рабочего.

2. Организация учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков

Нормативно - правовая база:

· Гражданский кодекс Российской Федерации от 21 октября 1994 года.

· Трудовой кодекс Российской Федерации от 21 декабря 2001 года.

· Федеральный закон от 23 февраля 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

· Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

· Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

· Указание ЦБР от 13 декабря 2001 г. N 1069-У «О годовом отчете кредитной организации».

2.1 Организация работы учетно-операционного отдела

Структура кредитной организации должна отвечать тем функциям, выполнение которых предусмотрено уставом банка. Бухгалтерская работа - это работа, связанная с составлением и приемом документов, контролем за операциями на основании документов и отражение их в бухгалтерском учете.

Перед учетно-операционным аппаратом стоят следующие задачи:

- составление полной достоверной информации о деятельности банка и его имущественном положении;

- ведение подробного, полного и достоверного учета по всем операциям;

- предотвращение отрицательных результатов деятельности банка.

Бухгалтерия банка - это бухгалтерский аппарат являющийся необходимым структурным подразделением любого банка.

Бухгалтерия может быть построена по принципу специализированных отделов или по принципу ответственных исполнителей.

Главный бухгалтер осуществляет контролирующую и организационную функцию.

К бухгалтерским работникам относятся работники, выделенные для ведения бухгалтерского учета, независимо от того в каком структурном подразделении эти работники состоят.

Бухгалтера занимаются приемом, оформлением, контролем за расчетно-денежными документами, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета. Все бухгалтера подчиняются главному бухгалтеру. Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания единого бухгалтерского подразделения, внутри которого создаются группы, которые выполняют однородные операции. Бухгалтерские работники работают по принципу ответственного исполнителя. Им предоставлено право единолично оформлять и подписывать документы по выполняемому кругу операций, за исключением документов, подлежащих дополнительному контролю. Главный бухгалтер для каждого бухгалтерского работника разрабатывает конкретные должностные обязанности. Они утверждаются управляющим банком. Первые экземпляры хранятся у главного бухгалтера, а второй экземпляр под расписку на первом находится у бухгалтера.

Должностные обязанности главного бухгалтера:

- организация бухгалтерского учета и отчетности;

- сохранность денежных средств и ценностей;

- организация документооборота и внутрибанковского контроля;

- подготовка кадров;

- четкая ответственность за своевременностью и четкое отражение в учете операций, составление баланса;

- ответственность за достоверность отчетности;

- внедрение информационных технологий в организацию бухгалтерского учета.

Кроме этого главный бухгалтер ежедневно осуществляет:

- сверку кассовых оборотов;

- проверяет полноту оприходлования денег в кассу;

- проверяет оборотную ведомость и баланс за день;

- правильность формирования и хранения документов;

- предоставление информации в вышестоящие органы;

- анализ финансовой отчетности.

Функциональные обязанности бухгалтерского операционного работника:

- прием расчетно-факсовых, денежно-расчетных документов от клиента;

- проверка полученных документов;

- подпись и оплата документов клиента;

- отражение оплаченных документов в бухгалтерском учете;

- сверка данных аналитического и синтетического учета;

- выдача выписок по счетам клиентов;

- формирование оплаченных документов в папку «Документы дня»;

- работа с лицевыми счетами клиентов;

- ведение картотек по счетам клиентов.

За правильную организацию учетно-операционной работы в банке отвечает главный бухгалтер. Он занимается организационными вопросами и осуществляет контрольные функции, обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

2.2 Аналитический и синтетический учет

В ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» для ведения учетно-операционной работы установлено программное обеспечение, позволяющее быстро и оперативно обрабатывать банковскую информацию.

Документами аналитического учета являются:

> лицевые счета. Порядок отражения операций по лицевым счетам определен при характеристике каждого счета. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году. В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. Открытые счета клиентам регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В этой книге должны быть следующие данные:

Ш дата открытия счета;

Ш дата и номер договора об открытии счета;

Ш наименование клиента;

Ш наименование (цель) счета;

Ш номер лицевого счета;

Ш порядок и периодичность выдачи выписок счета;

Ш дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета;

Ш дата закрытия счета;

Ш примечание

Внесение изменений в книгу учета лицевых счетов клиентов осуществляется только с разрешения главного бухгалтера либо его заместителя.

>ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно. По решению руководства кредитной организации ведомость остатков в разрезе лицевых счетов по счетам, требующим конфиденциальности, составляется отдельно. В общую ведомость остатков включаются итоги по этим счетам;

>ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомость ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств программным путем ежедневно и выдается на печать из ЭВМ по мере необходимости;

>кассовые журналы.

Документами синтетического учета являются:

>ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты - нарастающими оборотами с начала года;

>ежедневный баланс. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации, главным бухгалтером или - по их поручению - заместителями.

Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или - по его поручению - заместителем главного бухгалтера.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или - по его поручению - работник кредитной организации должен сверить:

- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;

- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он визирует надпись о произведенной сверке.

При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке.

Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

Заключительными оборотами являются обороты по отдельным счетам и операциям, проводимые в новом году, но подлежащие учету как обороты истекшего года.

Предельный срок совершения заключительных оборотов устанавливается Банком России. Главный бухгалтер кредитной организации имеет право устанавливать срок совершения заключительных оборотов только по внутрибанковским счетам, не включая счета клиентов, с таким расчетом, чтобы не задержать перечисление остатков централизованных счетов и высылку годового отчета в установленный срок с учетом указаний Банка России по этому вопросу.

Выписки из лицевых счетов по заключительным оборотам прикладываются к выпискам текущего года в качестве расшифровки итогов оборотов, относящихся к прошлому году.

По внутрибанковским счетам заключительные обороты могут записываться в лицевые счета истекшего года без отражения в лицевых счетах нового года. В таком же порядке в лицевых счетах истекшего года могут производиться записи заключительных оборотов по закрытию остатков транзитных счетов.

На документах по заключительным оборотам ставится штамп или делается надпись "По заключительным оборотам". Документы по заключительным оборотам подбираются в отдельную пачку, но брошюруются вместе с документами данного дня по операциям нового года.

Сверка аналитического учета с синтетическим по оборотам производится раздельно по заключительным оборотам прошлого года и по оборотам текущего года, а остатки сверяются в обычном порядке.

В период проведения заключительных оборотов, установленного Банком России (с 1 января по день окончания заключительных оборотов), в ежедневной оборотной ведомости по каждому счету второго порядка, по которому были проведены операции заключительными оборотами, а также по итоговым строкам (по балансовым счетам первого порядка, разделам, по активу и пассиву и по строке "ВСЕГО ОБОРОТОВ"), обороты показываются по двум отдельным строкам, по первой строке - обороты нового года, по второй - заключительные обороты. В этом случае в графе 3 "Наименование разделов и счетов баланса" ежедневной оборотной ведомости по первой строке указывается наименование счета второго порядка, а по второй строке - "ЗО" (заключительные обороты).

По окончании заключительных оборотов составляется оборотная ведомость по всем заключительным оборотам, а также оборотная ведомость за год и баланс на 1 января с включением заключительных оборотов.

Проведение заключительных оборотов

· Списание суммы превышения распределения прибыли над фактически полученной суммой прибыли:

Дт 60319,10702,10701

Кт 70501

· Списание суммы переплаты в бюджет налога на прибыль:

Дт 60302

Кт 70601

· Доначисление суммы налога на прибыль:

Дт 70501

Кт 60301

· Досписание суммы превышения распределенной прибыли над фактически полученной суммой прибыли:

Дт 70401

Кт 70501

· Перенос финансового результата после проведения заключительных оборотов (закрытие счета 70301)

1. Прибыль:

Дт 70301

Кт 70302

2. Убыток:

Дт 70402

Кт 70401

3. Закрытие счета 70501:

Дт 70502

Кт 70501

2.3 Документооборот и внутрибанковский контроль

Документооборот - порядок последовательного продвижения документа с момента его составления до помещения в папку «Документы дня».

Для правильного формирования и хранения документов должностное лицо должно быть ознакомлено с положением «О порядке формирования и хранение бухгалтерских документов» (Приложение10 ) и с графиком документооборота (Приложение11).

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерию банка подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими проводками также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы «овердрафта», определенной договором.

В целях улучшения обслуживания клиентов и равномерного распределения нагрузки в кредитной организации разрабатываются по согласованию с клиентами график их обслуживания.

В бухгалтерии кредитной организации существуют работники, на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля совершенных бухгалтерским, включая кассовые, операций.

Кредитная организация организует и осуществляет внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций.

Внутрибанковский контроль - это постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления.

Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и формирование систем внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке:

· Соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития;

· Соблюдения действующего законодательства;

· Достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;

· Рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости рынка.

Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести, прежде всего, наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности.

Главные бухгалтеры кредитной организации, их заместители, начальники отделов и работники последующего контроля производят последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы.

Кредитные организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В архиве документы текущего года и года предшествующего хранятся отдельно в металлических шкафах (сейфах).

Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов.

Документы, затрагивающие по дебету более одного счета, помещаются в конце папки, впереди документов по внебалансовым счетам.

В отдельные сшивы помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам индивидуальным заемщикам, по операциям с драгоценными операциями Иностранной валютой, по хозяйственным и другим операциям кредитной организации с различными сроками хранения.

Сброшюрованные документы подсчитываются, и сумма их сверяется с итогом оборотов по оборотной ведомости.

На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помещаются следующий текст: на обложке основной папки делается надпись: «С данными бухгалтерского учета сверено» и ставится подпись главного бухгалтера или его заместителя, или начальника отдела.

2.4 Состав и формы бухгалтерской и финансовой отчетности

Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам.

В состав годовой бухгалтерской отчетности кредитной организации входят:

· Годовой баланс;

· Отчет о прибылях и убытках;

· Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов;

· Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;

· Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета банк в конце отчетного года проводят необходимую подготовительную работу. Банк проводит инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов. В ходе подготовительной работы анализируется дебиторская и кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее погашению.

Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительным оборотам. В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам отсылаются выписки с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.

3. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

v Нормативно-правовая база: Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. (с изменениями и дополнениями от 11 января 2009 г.); Положение Банка России № 14-П от 5.01.1998г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 31.10.2002 г.); Положение Центрального Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 22.01.2008 г.); Положение Центрального Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

3.1 Ведение расчетных и текущих счетов

Расчетный счет открывается хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица, и действует на принципах коммерческого расчета.

Текущий счет открывается предприятием и организацией, строящих свою деятельность не на принципах коммерческого расчета, позволяет производить лишь ограниченные операции, связанные с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

Открытие счета Клиенту в Операционном офисе № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляется на основании Заявления Клиента на открытие банковского счета (Приложение 12) при условии предоставления Клиентом документов и подписания сторонами Договора банковского счета. Клиенту, имеющему счет и сформированное юридическое дело в Операционном офисе № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», для открытия всех последующих счетов необходимо дополнительно предоставить следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- договор банковского счета в двух экземплярах в соответствии с типом открываемого счета;

- иные документы, если это обусловлено режимом счета либо предусмотрено действующими нормативными правовыми актами.

После открытия счета документы приобщаются к юридическому делу Клиента.

За пользование денежными средствами ,находящимися на счете клиента, если иное не предусмотрено договором банковского счета, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета.

Клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете в случаях, предусмотренных договором банковского счета. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание. Если у клиента на счете возникла задолженность, то он обязан ее погасить.

Все открытые в банке лицевые счета регистрируются в Книге регистрации открытых счетов, которую ведет главный бухгалтер. Листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью главного бухгалтера и подписью. Книга хранится в несгораемом сейфе у главного бухгалтера. Если в течение операционного дня по счету совершались операции, то распечатывается лицевой счет в 1 экземпляре. Если поэтому счету выдается выписка клиенту (Приложение 13), то распечатывается 2 экземпляра лицевого счета. К выписке прикладываются вторые экземпляры платежных документов, на основании которых совершены записи по дебету и кредиту счета. Выписки клиентам выдаются в том порядке, который указан в карточке с образцами подписей и оттиска печати:

- через абонентский ящик;

- по доверенности работнику предприятия;

- лицам, имеющим право первой и второй подписи.

Когда выписка выдается работнику банка, на лицевом счете проставляется штамп «Выписка выдана за «_____» _______г. в порядке доверенности», подпись бухгалтера и дата выдачи. Владелец счета обязан в течение 10 дней после получения выписки в письменной форме сообщить банку о суммах ошибочно зачисленных или списанных с его счета. Если такого сообщения не поступило, то остаток счета клиента считается подтвержденным. Если клиент потерял выписку, то ему может быть выдан дубликат.

На внебалансовом счете 91207 учитываются бланки чековых книжек в условной оценке 1 руб. 1 книжка. Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков с указанием их номера и серий и ответственных за хранение должностным лицам. Выдача бланков строгой отчетности производится на основании мемориального ордера(Приложение14):

Дт 99999

Кт 91207

На обороте мемориального ордера указываются номер и серия выданного бланка. Для получения денежной чековой книжки клиент представляет в банк заявление, в котором указано:

- наименование банка и клиента;

- номер счета;

- фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение чековой книжки;

- его подпись, заверенная подписями и печатями согласно образцу.

Из кассы чеки выдаются оформленные штампом Операционного офиса № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка», выдающей чек, и с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого будет оплачиваться чек. Клиент указывает на оборотной стороне денежного чека назначение суммы платежа. Сведения назначения платежа заверяются подписями чекодателя. Деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается.

Предприятия сдают выручку в сумках, в которые вкладывается 2-ой и 3-ий экземпляр накладной. Для учета денежной наличности, сданной предприятиями через инкассаторов в вечернюю кассу без пересчета открывается счет 40906 "П" «Инкассированная денежная выручка». Этот счет используется в тех случаях, когда проинкассированная накануне выручка не пересчитана и не может быть зачислена на счета клиентов. Оприходование инкассированной выручки до пересчета отражается:

Дт 20209

Кт 40906

Пересчет наличности происходит не позднее следующего рабочего дня. Если при пересчете выявлен излишек, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной до пересчета:

Дт 20209

Кт 40906

Если при пересчете выявлена недостача, то в учете выполняется:

Дт 40906

Кт 20209 на сумму недостачи

Излишки или недостачи денежной наличности фиксируются в переданной вместе с сумками накладной.

Зачисление инкассированной выручки после пересчета отражается(Приложние15):

Дт 20202

Кт 20209

Дт 40906

Кт расчетный счет

3.2 Кассовые операции

Операционный офис № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет кассовое обслуживание только физических лиц.

Для осуществления кассового обслуживания физических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создает кассовый узел.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из:

- объема оборота наличных денег, проходящих через кассу;

- графика поступления денежной наличности от клиентов;

- порядка ее обработки;

- других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

Руководитель кредитной организации обеспечивает:

- сохранность денежных средств и ценностей;

- организацию кассового обслуживания клиентов;

- контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется:

- пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистным пересчетом;

- мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки в порядке, установленном законодательством.

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным (Приложение 16) и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Форма документа устанавливается кредитной организацией либо соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестр, содержащий следующие реквизиты:

- наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения;

- дату заполнения реестра;

- наименование операции;

- суммы принятой денежной наличности.

По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег.

Если клиент отказался довнести недостающую сумму денег, кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму денег.

Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.

Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и подписывает ее. Приведенные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников и оформляются подписями кассового и бухгалтерского работников.

Остаток денег, справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, реестр, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Наличные деньги принимаются от физических лиц, только по приходному кассовому ордеру. Принятая в течение операционного дня наличность отражается в учете(Приложение17):

Дт 20202

Кт 455, 70601, 423, 60308

Для проведения расходных кассовых операций кассиру расходной кассы выдается аванс наличных денег под отчет. Оформление расходного кассового ордера осуществляется с обязательным участием контролера, который ведет кассовый журнал по расходу.

Наличные деньги из кассы банка физическому лицу выдаются по расходному кассовому ордеру(Приложение18):

Дт 455, 423, 60308

Кт 20202

Все кассовые документы регистрируются в кассовом журнале отдельно по приходу и расходу, которые ведутся в двух экземплярах:

1-ый подшивается в кассовые документы дня;

2-ой в мемориальные.

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под роспись в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей. При доставке и инкассации наличных денег и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки не оформляются.

Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала.

Внутреннее структурное подразделение кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этого внутреннего структурного подразделения.

В кредитной организации-отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер.

Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие личность, и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником внутреннего структурного подразделения осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

Обнаруженные в момент приема пачки и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат.