АКБ «Укрсоцбанк»- принциповий член міжнародних платіжних систем Europay International, Visa International та MasterCard International. В банку діє власний процесинговий центр, який обслуговує всі карткові програми.

Клієнтами Банка є лідери різних сфер економіки в усіх регіонах України: НАК «Нафтогаз України», «Укрзалізниця», «Укрморпорт», «Укртелеком», «Інтерпайп», «Мотор Січ», «Житло-Інвест», Госкомрезерв України, «Познякижилбуд», «Консоль», ПП «Баядера», завод им. Малишева, завод «Титан», «ЛАЗ», «Союз Віктан», «Залк», «Міжнародні Авіалінії України», Полтавський ГЗК, «Дніпроенерго», группа компаний «ДЦ», «Верес», «Галактон», ЗАО «Чумак», ФК «Дарниця», «Сандора», компанія «Автокапітал» и корпорация «Укравто», ДП «Меркс-Меблі» та ще 120 тис. інших підприємств.

«Укрсоцбанк» є членом Асоціації українських банків, Української міжбанківскої валютної біржи, Української фондової біржи, Першої фондової торгової систеи (ПФТС). Голова Правління банка Борис Тимонькин вибраний головою Ради ПФТС.

Банк є членом Суспільства всемірних міжбанківських фінансових комунікацій (SWIFT) та входить в трійку лідерів зі здійснення грошових переводів за системою Western Union.

Власна високошвидкісна система грошових переводів «СОФТ дозволяє протягом 10 хвилин переслати гроші практично в будь-яку крапку України без відкриття банківського рахунку.

Членство банка в Фонде гарантування вкладів фізичних осіб є додатковою гарантією для його вкладників. За станом на 01.01.2005 року обсяг коштів фізичних осіб складає 2 028 млн. грн. На сьогодняшній день АКБ «Укрсоцбанк» охвачує 7% ринку кредитування фізичних осіб, за цим показником Банк зайняв 3 місце серед вітчизняних банків. Кредитний портфель фізичних осіб в АКБ «Укрсоцбанк» збільшився за 2003 рік майже в 4 рази з 122,7 млн. грн. до 560 млн. грн. В 2003 році значно збільшилася кількість кредитів, які були видані на строк більш 1 року, їх доля в кредитному портфелі банка складає більше половини.

АКБ «Укрсоцбанк» приймає участь в міжнародних програмах, в часності в Програмі спийняття торгівлі для банків в Центральній, Восточній Європі та СНД, приймає участь в обслуговуванні кредитної лінії МСП-2 за кредитованням малих та середніх підприємств за програмою Європейського банку реконструкції та розвитку. Виконуючи уставні задачі, банк головну увагу приділяє розвитку економічного та фінансового потенціалу держави в цілому, підтримуючи загальнонаціональні програми.

В рейтингу «ТОП - 100 Фінанси» за 2003 р. АКБ «Укрсоцбанк» присутній в чотирьох з шести можливих : в рейтингу банків з величини чистих активів на 1 січня 2003 года Банк зайняв 6-е місце; в рейтингу зберігачів - 3-е місце; в рейтингу регістраторів за кількістю клієнтів, які користувалися послугами - 3-е місце; в рейтингу інвесткомпаній за обсягами торгівлі цінними паперами - 6-е місце.

Кредитні операції банку посідають значне місце в активах банку і протягом останніх трьох років обсяг кредитного портфеля банку постійно зростає. Динаміка обсягу виданих кредитів та динамка обсягу активів банку наведена на рисунку 2.1.

Рис. 2.1. Динаміка обсягів активів та кредитів, виданих АКБ “Укрсоцбанк” за період 2002-2004рр.

За даними Національного банку України, на 1 жовтня 2003 року АКБ «Укрсоцбанк» займає 5-е місце за основними показниками українських банків (рейтинг за величиною загальних активів).

За даними Асоціації українських банків, станом на 01.12.2003 г. АКБ «Укрсоцбанк» займає першу позицію серед українських банків за фінансовим результатом.

АКБ «Укрсоцбанк» увійшол в п'ятірку найбільш відомих українських банків, які жителі України «називають без підказки» (за версією компанії ~ing]DIVISION).

За даними ЕМА, в рейтингу роботи з платіжними системами Visa и MasterCard АКБ «Укрсоцбанк» займає 6-е місце.

В 2003 році банк отримав рейтинг «В2» з прогнозом «стабільний» від агентства Мооdу's.

За версією щорічної загальнонаціональної програми «Людина року» председатель Правління АКБ «Укрсоцбанк» Борис Тимонькин названий «Фінансистом року 2003».

Європейський банк реконструкції та розвитку виділив АКБ «Укрсоцбанк» кредит в розмірі 10 млн. доларів США на ціли кредитування вітчизняних товаровиробників.

В 2003 році Банк досяг суттєвого росту обсягів залучення коштів юридичних та фізичних осіб, виходячи на рівень залучення близько 300 млн. грн.

В минулому році АКБ «Укрсоцбанк» отримав більше 60 млн. грн. прибутку, подвоїв цей показник у порівняні з 2002 роком. Це дає підстави констатувати вихід Банка на стабільний, нормальний рівень прибутковості.

АКБ «Укрсоцбанк» активізував співробітництво з закордонними фінансовими організаціями. В 2003 році першим після кризису 1998 рока АКБ «Укрсоцбанк» задіяв кошти синдицированого кредиту іноземних банків в розмірі 13 млн. доларів США. Банк стоїть на шляху динамічного розвитку, впевненно дивиться в майбутнє, розуміючи результати своєї діяльності, місце та роль, яку він відіграє в економіці держави. Головним пріоритетом в його роботі завжди були та будуть інтереси клієнтів.

Внутрішній зріст здійснюється за рахунок створення нових або змінення існуючих продуктів та завоювання нових ринків. Зовнішній -- за рахунок злиття та поглинання, а також за рахунок організації ефективного партнерства.

«Укрсоцбанк» є одним з найкрупніших банків України. Загальна сума активів на 01.01.04. складає 5157914 тис.грн., зобов'язання 4 610 757 тис.грн., власний капітал - 547156 тис.грн., чистий прибуток складає 60107 тыс. грн.

2.2 Характеристика методики оцінки кредитоспроможності АКБ „Укрсоцбанк”

Кредитна діяльність здійснюється на підставі законодавчих та нормативних актів , основних напрямків кредитної політики банку “Укрсоцбанк”.

Відділ кредитування забезпечує оформлення кредитів, ведення статистичної звітності з питань кредитної діяльності у відповідності з вимогами НБУ, Правління банку “Укрсоцбанк” та керівництва. За результатами аналізу спільно з відділом безпеки та юрвідділом опрацьовуються рекомендації з загальних питань кредитної діяльності , які після затвердження їх керівництвом або кредитним комітетом є обов'язковими до виконання.

Відділ безпеки здійснює накопичення , аналіз та використання інформації про загрози кредитній діяльності , репутацію позичальників , їх гарантів та поручителів, підтримує ділові контакти з структурами безпеки інших банків та клієнтів, правоохоронними органами.

Юридичний відділ забезпечує контроль за дотриманням законодавства, юридичне супроводження стосунків між банком і клієнтом на усіх стадіях здійснення кредитної діяльності, представляють інтереси банку при вирішенні спорів з позичальниками у судовому та позасудовому порядку. Узагальнюють юридичну практику кредитної діяльності та опрацьовують відповідні рекомендації.

До основних задач відділу кредитування входять:

- залучення кредитних ресурсів для своєчасного виконання обов'язків перед клієнтами банку, виконуючи банківські операції ;

- ефективне та раціональне розміщення кредитних ресурсів з ціллю отримання прибутку банку , в умовах ринкової економіки, забезпечення фінансової стабільності банку, його платоспроможності та ліквідності ;

- кредитування юридичних та фізичних осіб ;

До основних функцій відділу можна віднести

- купівля та продаж кредитних ресурсів ;

- аналіз документів позичальника на видачу кредиту , прийнятя рішення про видачу кредиту на засіданні кредитного комітету ;

- підготовка документів позичальника на видачу кредиту для кредитного комітетуГоловного банку , який приймає рішення про видачу кредиту в сумі, яка перевищує ліміт кредитування ;

- формування резерву ( страхового фонду )на можливі збитки по всім виданим кредитам ОПЕРВ ;

- видача кредитів підприємствам та організаціям на основі заключених кредитних договорів ( договорів про відкриття кредитної лінії ) ;

- контроль за виконанням клієнтами банку умов кредитного договору ;

Для одержання кредиту клієнт безпосередньо звертається у відділ кредитування, де оформляє заяву встановленого зразку , з обов'язковою відміткою дати та розписом посадової особи банку, яка її отримала. Заява протягом робочого дня розглядається начальником кредитного відділу , повідомляється у відділ безпеки для попередньої перевірки та доповідається керівництву. Попередня перевірка передбачає з'ясування наявності відомостей на клієнта у інформаційній системі відділу безпеки. При наявності негативних даних на клієнта вони негайно повідомляються керівництву.

Керівництво , виходячи з попередніх відомостей про клієнта , характеру заходу, яке планується до кредитування , а при необхідності , після особистої бесіди з клієнтом та уточнення наявних відомостей про його репутацію і кредитну історію, приймає рішення про можливість оформлення необхідних документів для отримання кредиту.

Особиста бесіда з клієнтом може проводитись також начальником відділу безпеки, або за його вказівкою працівниками відділу безпеки. Рішення по заяві керівник викладає письмово у вигляді резолюції на заяві з зазначенням доцільних умов кредитування ( строку, відсоткової ставки та форми забезпечення ), а в негативному випадку - причини відмови.

Заява з позитивним рішенням керівника повертається до кредитного відділу та передається для доповіді керівництву та отримання дозволу на використання кредитних ресурсів.

Заяви, по яких керівництвом прийняте негативне рішення у обов'язковому порядку залучаються до кредитної справи клієнта або, якщо клієнт раніше не кредитувався у банку- до окремої номенклатурної справи кредитного відділу “Незадоволені кредитні заяви”.

На підставі кредитної заяви з позитивним рішенням про надання кредиту відповідальний виконавець ( кредитний інспектор) знайомить клієнта з переліком документів, які потрібно надати в банк для оформлення кредиту, а по мірі надання таких документів здійснює відмітки у переліку про дату їх отримання з розписом клієнта. У залежності від репутації клієнта , його кредитної історії, економічного стану , характеру заходу, що кредитується, забезпечення кредиту та інших факторів ризиковості, перелік документів, які повинен надати клієнт, може бути розширеним або звуженим з дозволу начальника комерційного відділу або по рекомендації відділу безпеки.

Кредитна заява, перелік документів з відмітками про їх отримання , документи надані клієнтом, документи банку ,що стосуються даного кредиту, формуються у кредитну справу, в якій накопичуються всі матеріали по кредитам , що надавались у поточному році. Матеріали у межах справи групуються по відношенню до конкретних кредитних заяв.

Кредитна справа, яка велась у поточному році припиняється і здається в архів тільки після погашення усіх кредитів , які надавались клієнту у поточному році. На кожен наступний рік заводиться окрема кредитна справа.

Кредитна справа є комерційною таємницею банку і зберігається відповідно з вимогами до таких матеріалів. Знайомити сторонніх осіб з матеріалами кредитної справи забороняється.

По мірі надання позичальником необхідних для видачі кредиту матеріалів кредитний відділ :

- проводить аналіз економічного стану позичальника, його поручителів та гарантів увідповідності з методиками, прийнятими у банку “Укрсоцбанк” ;

- перевіряє техніко-економічне обгрунтування заходу, що кредитується, розрахунки ефективності використання кредиту , джерел та строків його погашення ;

- проводить експертизу заставленого майна, перевіряє місцезнаходження, право власності заставодавця або майнового поручителя на предмет застави, визначає його ліквідність, доцільні заходи щодо його збереження , з'ясовує чи не є майно предметом застави по іншим зобов'язанням;

- готує проекти кредитного договору та інших документів, які визначають правові відносиниміж банком і позичальником.

- вивчення установчих документів, що регламентують діяльність клієнта ( установчийдоговір, склад засновників, їх репутацію та стабільність, строк функціонування підприємства та форму власності, ступінь відповідальності по зобов”язанням, наявністьдозволу на діяльність, що кредитується ).

За результатами розгляду кредитної справи кредитним, юридичним відділами, експертом ( при видачі кредиту під заставу ) та відділом безпеки надаються письмові заключення щодо можливості видачі кредиту та ступіні його ризиковості.

Після розгляду у відділах кредитна справа доповідається кредитному комітету, який у межах встановлених граничних розмірів приймає рішення про видачу кредиту.

Якщо розмір кредиту перевищує граничний розмір відділення , то відповідні документи , разом з рішенням направляються на розгляд кредитного комітету Дирекції. Виписка з протоколу засідання кредитного комітету та підписаний сторонами кредитний договір залучається до кредитної справи.

Після прийняття рішення про видачу кредиту спеціаліст кредитного відділу укладає кредитний договір між банком та позичальником. Кредитний договір укладається в трьох екземплярах( перший екземпляр залучається до кредитної справи та візується начальником юридичного відділу та начальником відділу безпеки , другий екземпляр отримує позичальник , третій - передається на зберігання у юридичний відділ ) .

Методика оцінки кредитоспроможності позичальника розроблена у відповідності з вимогами «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банка» ( Затверджене Постановою Правління НБУ №279 від 06.07.2000г., зареєстроване Міністерством юстиції Украіни 03.08.2000 №747/4695 ). Вона визначає порядок здійснення аналізу фінансового стану позичальника (поручителя, гаранта, іншої особи) - юридичної особи та надання його результатів для прийняття кредитних рішень, здійснення кредитного моніторинга, проведення класифікації кредитних операцій за рівнем ризику у відповідності з положенням про порядок резервування.

Згідно даній методиці її метою є аналіз фінансового стану позичальника (поручителя, гаранта, іншої особи) для визначення спроиожності своєчасного виконання своїх зобов'язань перед банком.

Методика містить такі основні розділи:

1. Загальні положення.

2. Джерела інформації для здійснення аналізу фінансового стану. (Вимоги, які пред'являються до документів, які надаються відповідають рекомендаціям НБУ та теоретичним аспектам оцінки кредитоспроможності. Дані джерела дають можливість всебічно розглянути та проаналізувати діяльність позичальника та основні показники кредитоспроможності.

3. Етапи аналізу фінансового стану. Включає в себе рекомендації з формування інформаційної бази, проведенню підготовчого етапу, проведенню аналіза (з зазначенням всіх необхідних коефіцієнтів та методик їх розрахунку), а також рекомендації з підготовки на підставі проведеного аналізу висновків про фінансовий стан та наданні їх в кредитній оцінці.

З попередніх розділів видно, що в світовій банківській практиці використовуються різні коефіцієнти для оцінки кредитоспроможності позичальника. Їх вибір визначається особливостями клієнтури банка, можливими причинами фінансових труднощей, кредитною політикою банка. Всі коефіцієнти які використовуються можна розбити на 5 груп:

1. - коефіцієнти ліквідності;

2. - коефіцієнти ефективності або обіговості;

3. - коефіцієнти фінансового левережу;

4. - коефіцієнти прибутковості;

5. - коефіцієнти обслуговування боргу.

Показники кредитоспроможності, які входять в кожну з названих груп, можуть відрізнятися великим різноманіттям. В якості приклада можна навести наступну систему (табл. 2.1.)[14]

- Показники платоспроможності позичальника;

- Показники фінансової стійкості;

- Показники „солідності” позичальника;

Таблиця 2.1

Показники фінансового стану позичальника - юридичної особи

ПОКАЗНИКИ	Теоретичне значення	Вагове значення
Показники платоспроможності
1. Коефіцієнт загальної ліквідності	>2	5
2. Коефіцієнт поточної ліквідності	>0.5	4
3. Коефіцієнт миттєвої ліквідності	>0.2	4
Показники фінансової стійкості
1. Коефіцієнт фінансової стійкості	>0.3	5
2. Коефіцієнт незалежності	_<1	4
3. Коефіцієнт ділової активності	>1.2	3
4. Коефіцієнт маневреності власних коштів	>0.5	3
5. Коефіцієнт співвідношення власного капіталу позичальника до суми кредиту.	>0.25	3
Показники „солідності” позичальника.
1. Коефіцієнт забезпечення кредитної операції	>1.5від суми	10
2. Коефіцієнт рентабельності активі	>0.03	3
3. Коефіцієнт рентабельності продаж	>0.03	3
4. Коефіцієнт співвідношення чистих надходжень до суми боргу.	>1.5	10
5. Закриття кредитних договорів (Зд)	0 -1	10
6. Сплата відсотків за кредит (Вк)	0 - 1	10
7. Клас позичальника в минулому (Кп)	0.3-1	8
8. Наявність бізнес-плану(Нб)	0-1	8
9. Період функціонування підприємства (Пф)	Не < 0,5 року	4
10. Наявність аудиторських висновків за останній рік діяльності (На)	0-1	5

В українських посібниках розрахунок та оцінка показників фінансової дільності позичальника відносять до першого етапу (аналіз фінансового стану) механізма оцінки кредитоспроможності. На практиці ж, наприклад в методиці проведення оцінки фінансового стану позичальника банка «Укрсоцбанк» , при оцінці фінансового стану позичальника - юридичної особи, розраховуються такі показники його діяльності:

1.- Показники платоспроможності позичальника;

2.- Показники фінансової стійкості;

3. Показники „солідності” позичальника.

1. Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл) - характеризує наскільки обсяг поточних (короткострокових) зобов'язань можна погасити за рахунок обігових активів. Рзраовується коефіцієнт загальної ліквідності за формулою 2.1.

Оборотні активи

Кзл =------------------------------------------------------(2.1)

Поточні зобов'язання (короткострокові

кредити і розрахунки з кредиторами)

Теоретичне значення повинне бути не нижче 2

2. Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) - характеризує можливість погашення поточних (короткострокових) зобов'язань у встановлені строки:

Ліквідні активи (високоліквідні активи,

дебіторська заборгованість, векселі одержані)

Кпл = ----------------------------------------------------------(2.2)

Поточні зобов'язання

Теоретичне значення - > 0,5

3. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Кмл) - характеризує, наскільки поточні (короткострокові) зобов'язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними обіговими активами:

Високоліквідні активи (грошові кошти,

їх еквіваленти та поточні інвестиції)

Кмл =----------------------------------------------------(2.3)

Поточні зобов'язання

Теоретичне значення - >0,2

4. Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс) - характеризує питому вагу всіх джерел власних та привернених коштів на тривалий час, які можна використати в своїй поточній діяльності без витрат для кредиторів до загальної суми коштів підприємства(валюта баланса),

Джерела власних коштів +

+ довгострокові позичкові кошти +

+ наступні виплати

Кфс = -------------------------------------------- (2.4)

Валюта балансу

Теоретичне значення - >0,3

5. Коефіцієнт незалежності (Кнз) - характеризує ступінь фінансового ризику:

Залучені кошти

Кнз = ---------------------- (2.5)

Власний капітал

Теоретичне значення - менше або дорівнює 1

6. Коэффициент ділової активності (Ка) - характеризує обсяг реалізованої продукції в загальній сумі коштів підприємства (валюті баланса)

Виручка від реалізації

Ка =------------------------------(2.6)

Валюта балансу

7. Коефіцієнт маневреності власних коштів (Км) - характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:

(Власний капітал - необоротні активи)

Км = --------------------------------------------------------(2.7)

Власний капітал

Теоретичне значення >0,5(2.7)

8. Коефіцієнт співвідношення власного капиталу позичальника досуми кредиту (Кск) - характеризує частину власного капиталу в сумі позичкових коштів:

Власний капітал

Кск =----------------------------------- (2.8)

Сума кредитної операції

Теоретичне значення - > 0,25

9. Коефіцієнт забезпечення кредитної операції (Кз) - характеризує наявність та обсяг забезпечення повернення кредиту:

Сума забезпечення

Кз= ------------------------------------- (2.9)

Сумма кредитної операції

Теоретичне значення - більше 1,5 від суми наданої позики.

10. Коефіцієнт рентабельності активів (Кра) - характеризує рівень ефективності використання підприємством всіх наявних активів:

Чистий прибуток

Кра =-------------------------(2.10)

Активи

Теоретичне значення - > 0,03

11. Коефіцієнт рентабельності продаж (Крп) - характеризує рівень ефективності витрат підприємства в процесі виробництва та реалізації продукції:

Чистий прибуток

Крп = -------------------------(2.11)

Обсяг реалізації

Теоретичне значення - > 0,03

12. Коефіціент співвідношення чистих надходжень до суми борга Кчп - характеризує співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (в тому числі відкриття в інших банках ) до суми основного борга за кредитною операцією та відсоткам за нею с урахуванням строка дії кредитної згоди (для короткострокових кредитів):

(Нсм * n) - (Зм * n) - Зі

Кчн = ----------------------------- , (2.12)

Ск

де

Нсм - середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом 3-х останніх місяців(за виключенням кредитних коштів),

Ск - сума кредиту та відсотки за ним,

n - кількість місяців дії договору кредита,

Зм - щомісячні умовно-постійні зобов'язання позичальника (адміністративно-господарські витрати),

Зі - сума інших зобов'язань (податкові платежі та сума інших зобов'язань перед кредиторами, які повинні з рахунку позичальника, окрім сум зобов'язань строк яких перевищує строк дії кредитного договору).

Теоретичне значення > 1,5

Взагалі на практиці фінансовий стан оцінюють в три етапи:

- складання загальної характеристики клієнта з урахуанням оцінки ділових якостей керівника;

- визначення показників фінансового стану;

- віднесення позичальника згідно з рейтинговою шкалою до відповідного класу надійності.

На практиці показники фінансового стану позичальника розраховуються на основі даних балансу та форми 2.(див. Додаток Е.) та містяться в спеціальну таблицю (див. Додаток Л).

З даних таблиці можна зробити висновок:

Основні показники фінансового стану на 01.07.2003 року:

коефіцієнт загальної ліквідності - 1,0

коефіцієнт фінансової стійкості - 0,2

коефіцієнт незалежності - 5,4

Хоча ці показники й не відповідають теоретичним значенням , але наближені до них.

Діловий ризик - це ризик, пов'язаний з тим , що кругообіг фондів позичальника може не завершитися в строк та з бажаним ефектом. Факторами ділового ризику є різні причини, які приводять до затримки кругообігу фондів на окремих стадіях. Фактори ділового ризику можна згрупувати за стадіями кругообігу.

I стадія - створення запасів:

кількість постачальників та їх надійність;

потужність та якість складських приміщень;

відповідність способу транспортування та характеру вантажу;

доступність цін на сировину та його транспортування для позичальника;

кількість посередників між покупцями та виробниками сировини та інших матеріальних цінностей;

віддаленість постачальника;

економічні фактори;

мода на сировину, яка закуповується та інші матеріальні цінності;

фактори валютного ризику;

небезпека застосування обмежень на вивіз та ввіз імпортної сировини.

II стадія - стадія виробництва:

наявність та кваліфікація робочої сили;

вік та потужність обладнання;

завантаженість обладнання;

стан виробничих приміщень.

III стадія - стадія збуту:

кількість покупців та їх платоспроможність;

диверсифікованість дебіторів;

приналежність позичальника до базової галузі за характером кредитуємої готової продукції;

ступінь конкуренції в галузі;

вплив на ціну кредитуємої готової продукції суспільних традицій та переваг, політичної ситуації;

наявність проблем перевиробництва на ринку даної продукції;

демографічні фактори;

фактори валютного ризику;

можливість застосування обмежень на вивіз з країни та ввіз в іншу країну експортної продукції.

Крім того, фактори ризику на стадії збута можуть комбінуватися з факторів першої та другої стадії. Тому діловий ризик на стадії збуту вважається більш високим, ніж на стадії створення запасів або виробництва. Критерії ділового ризику можна представити у вигляді таблиці.

Таблиця 2.2

Критерії оцінки ділового ризику

ПОКАЗНИКИ	Бали
Кількість постачальників · більш трьох · два · один	10 5 1
Надійність постачальників · Всі постачальники мають відмінну репутацію · більша частина постачальників надійна я к ділові партнери · основна частина постачальників ненадійні	5 3 0
Транспортування вантажу · В межах міста, є страховий поліс, вид транспортування відповідає товару · постачальник віддалений від покупця ,є страховий поліс, транспортування відповідає товару · постачальник віддалений від покупця, транспортування може призвести до втрати частини товару та зниженню його якості, є страховий поліс. · Постачальник в межах міста, транспортування не відповідає вантажу, страховий поліс відсутній і т.д.	10 8 6 4
Складування товару · Позичальник має власні складські приміщення задовільної якості або складські приміщення не потребуються · складські приміщення орендуються · складські приміщення потрібні, але відсутні на момент оцінки ділового ризику і т.д.	5 3 0

В умовах економічної нестабільності аналіз ділового ризику в момент видачі позики суттєво доповнює оцінку кредитоспроможності клієнта на основі фінансових коефіцієнтів, які розраховуються на підставі середніх фактичних даних минулих звітних періодів. Аналогічна модель оцінки ділового ризику застосовується і на підставі інших критеріїв. Бали проставляються за кожним критерієм та сумуються. Чим більше сума балів, тим менше ризик та більше вірогідність завершення угоди з прогнозуємим ефектом, що дозволить позичальнику в строк погасити свої боргові зобов'язання.[14]

2.3 Аналіз методики оцінки кредитоспроможності АКБ „Укрсоцбанк”

У кредитному процесі дуже важливо правильно та об'єктивно оцінити кредитоспроможність позичальника. Достовірність оцінки істотно впливає як на результати конкретних угод, так і на ефективність кредитної діяльності банку загалом. Точність оцінки важлива і для позичальника, адже від неї залежить рішення про надання кредиту та про можливий його обсяг.

Вітчизняні банки розробляють методики оцінки фінансового стану позичальника з урахуванням вимог НБУ, викладених у положенні „Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”. Критичний аналіз зазначених методик свідчить про суттєві їх недоліки, зокрема:

- ігнорування галузевих особливостей об'єкта аналізу (передбачене деякими методиками врахування цих особливостей зводиться до коригування сукупної кількості балів на суб'єктивно визначений середньо галузевий рівень ризику);

- довільність фіксування нормативних значень окремих показників;

- суб'єктивне формування вибірки показників, які підлягають аналізу (не береться до уваги явище мультіколінеарності тощо);

- ігнорування (або суб'єктивне врахування) чинника різної вагомості впливу окремих показників на загальні результати аналізу;

- окремі параметри фінансового стану характеризуються різною кількістю показників, що викривляє результати аналізу.

Через ці та інші недоліки наслідком застосування згаданих методик на практиці є високий рівень помилковості фінансових рішень. Підтвердженням цього є значна кількість проблемних кредитів у кредитному портфелі вітчизняних комерційних банків.

Розглянемо за допомогою таблиці методику „Укрсоцбанку” (див. Додаток М) у порівнянні з рекомендованою методикою НБУ та методиками деяких вітчизняних банків (див. Додаток Н та Додаток П).

Таблиця 2.3

Порівняльна характеристика методик оцінки кредитоспроможності

	№	ПОКАЗНИКИ	НБУ	„Укрсоцбанк”	АВАЛЬ	Полтава-банк
ОБОВ'ЯЗКОВІ	1	Платоспроможності Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1)	Високоліквідні активи Поточні зобов'язання	+	+	+
	2	Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2)	Ліквідні активи Поточні зобов'язання	+	+	+
	3	Коефіцієнт загальної ліквідності	Оборотні активи Поточні зобов'язання	+	+	+
	4	Фінансової стійкості Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ)	Власний капітал - необоротні активи / власний капітал	+	+	+
	5	Коефіцієнт незалежності (КН)	Залучені кошти Власний капітал	+	_	+
	6	Рентабельності Рентабельність активів	Чистий прибуток Активи	+	_	+
	7	Рентабельність продажу	Чистий прибуток Обсяг реалізації продукції	+	_	+
	8	Аналіз грошових потоків Нсм - середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом останніх 3-х місяців Ск- сума кредиту та % за ним. n - кількість місяців дії кредитної угоди Зм - щомісячні умовно-постійні зобов'язання позичальника Зі- податкові платежі та сума інших зобов'язань перед кредиторами	(Нсм х n) - (Зм х n) - Зі / Ск	+	_	+
	9	Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс)	__	Джерела власних коштів + довгострокові позичкові кошти + наступні виплати / Валюта балансу	Власний капітал Залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання)	__
	10	Коефіцієнт ділової активності (Ка)	__	Виручка від реалізації Валюта балансу	__	__
	11	Коефіцієнт співвідношення власного капіталу позичальника до суми кредиту.	--	Власний капітал Сума кредитної операції	--	--
	12	Коефіцієнт забезпечення кредитної операції	--	Сума забезпечення Сума кредитної операції	--	--
	13	Коефіцієнт автономії	--	--	Власний капітал Активи (Валюта балансу)	--
	14	Коефіцієнт забезпечення власними коштами	--	__	Власний капітал - необоротні активи / оборотні активи	__
Показники, які розглядаються в періоді	15	Коефіцієнт залежності від довгострокових зобов'язань (Здо)	_	__	Довгострокові зобов'язання Власний капітал	_
	16	Маневреність робочого капіталу (МК)	__	__	Запаси Оборотні активи - поточні зобов'язання	__
	17	Коефіцієнт оборотності оборотних засобів (відношення виручки без врахування ПДВ і акцизу до суми оборотних засобів) (Ко)	__	__	Чистий дохід Оборотні активи	__
	18	Час обороту (тривалість в днях одного обороту)	__	__	Ч.об. = Кількість днів звітного періоду / Ко	__
	19	Коефіцієнт оборотності запасів (Коз)	__	__	Собівартість реалізованої продукції / середня вартість запасів	__
	20	Середня тривалість одного обороту запасів (в днях) (Чоз)	__	__	Кількість днів звітного періоду Коз	__
	21	Питома вага власних обігових коштів та залучених на довгостроковий термін у валюті балансу (К2)	__	__	__	(Власний капітал + довгострокові зобов'язання - необоротні активи) х 100% / Валюта балансу
	22	Питома вага позикових обігових коштів у валюті балансу (К3)	__	__	__	(Довгострокові зобов'язання + поточні зобов'язання) х 100% / Валюта балансу
	23	Закриття кредитних договорів	-	+	+	+
	24	Сплата відсотків за кредит	-	+	-	+
	25	Клас позичальника в минулому	-	+	-	__
	26	Наявність бізнес-плану (Нб)	-	+	-	+
	27	Період функціонування підприємства (Пф)	-	+	+	+
	28	Наявність аудиторських висновків	-	+	__	+
	29	Наявність заборгованості іншим банкам	-	-	+	+
	30	Наявність рахунків в інших банках у нац. та інвалютах	-	-	+	+
	31	Середньомісячні надходження в залежності від суми заборгованості	-	-	-	+
	32	Термін користування кредитом	__	__	__	+
	33	Надійність партнерів	-	-	-	+
	34	Наявність власного ліквідного майна (крім того, що вже надано в заставу)	-	-	-	+
	35	Розмір сплаченого статутного фонду	-	-	+	+
	36	Наявність картотеки №2	-	-	-	+

Виходячи з даних таблиці можна зробити висновок, що методика „Укрсоцбанку” цілком відповідає рекомендаціям НБУ, до того ж порівняно з методикою „Аваль” в ній присутні елементи дискримінантного аналізу.

Нормативні показники оцінки кредитоспроможності позичальника, як бачимо, зазначені в положеннях НБУ „Про кредитування” і „Порядок формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”. Водночас НБУ не забороняє банкам України самостійно встановлювати додаткові критерії оцінки фінансового стану позичальника, що підвищують вимоги до показників з метою адекватної оцінки кредитних ризиків і незалежного контролю за ними. Проведемо порівняльну оцінку кредитоспроможності позичальника за наведеними вище методиками (Таблиця 2.4)

Таблиця 2.4

Порівняльна характеристика методик оцінки кредитоспроможності на прикладі позичальника ТОВ „Будресурс” з розрахунком показників

	№	ПОКАЗНИКИ	НБУ	Укрсоцбанк	АВАЛЬ	Полтава-банк
					бали		бали		бали
ОБОВ'ЯЗКОВІ	1	Платоспроможності Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1)	Високоліквідні активи Поточні зобов'язання	1,9/350	0,02	0,005	0	0,005	0
	2	Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2)	Ліквідні активи Поточнізобов'язання	557,3/951,5	2,4	0,6	50	0,6	10
	3	Коефіцієнт загальної ліквідності	Оборотні активи Поточні зобов'язання	1174,8/122,9	0,72	1,2	50	1,2	5
	4	Фінансової стійкості Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ)	Власний капітал - необоротні активи / власний капітал	122,9-93/122,9	0,73	0,24	25	0,24	0
	5	Коефіцієнт незалежності (КН)	Залучені кошти Власний капітал	951,5/122,9	30,97	____	___	7,74	0
	6	Рентабельності Рентабельність активів	Чистий прибуток Активи	17,4/1424,4	0,03	____	___	0,01	0
	7	Рентабельність продажу	Чистий прибуток Обсяг реалізації продукції	17,4/2604,2	0,021	___	___	0,007	0
	8	Аналіз грошових потоків Нсм - середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом останніх 3-х місяців Ск- сума кредиту та % за ним. n - кількість місяців дії кредитної угоди Зм - щомісячні умовно-постійні зобов'язання позичальника Зі- податкові платежі та сума інших зобов'язань перед кредиторами	(Нсм х n) - (Зм х n) - Зі / Ск	(289,35 х 12) - (63 х 12) - 3,4 /708	38,30	_____	___	3,83	15
	9	Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс)	__	Джерела власних коштів + довгострокові позичкові кошти + наступні виплати / Валюта балансу 122,4+156,6/ /1424,4	1	__		___	__
	10	Коефіцієнт фінансової стабільності			__	Власний капітал Залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання 122,4/951,5 = 0,13	25	___	__
	11	Коефіцієнт ділової активності (Ка)	__	Виручка від реалізації Валюта балансу 2604,2/ /1424,4	5,49	___	__	___	__
	12	Коефіцієнт співвідношення власного капіталу позичальника до суми кредиту.	__	Власний капітал Сума кредитної операції 122,9/708	0,51	__	__	__	__
	13	Коефіцієнт забезпечення кредитної операції	__	Сума забезпечення Сума кредитної операції 846,113/708	12	__	__	__	__
	14	Коефіцієнт автономії	_____	___	__	Власний капітал Активи (Валюта балансу) 122,4/1424,4	0	__	__
	15	Коефіцієнт забезпечення власними коштами	__	____	__	Власний капітал - необоротні активи / оборотні активи 122,9 -93 /1174,8	20	___	__
Показники, які розглядаються в періоді	16	Коефіцієнт залежності від довгострокових зобов'язань (Здо)	____	___	__	Довгострокові зобов'язання Власний капітал 0/122,9	25	____	__
	17	Маневреність робочого капіталу (МК)	________	_______	__	Запаси Оборотні активи - поточні зобов'язання 561,8/1174,8-951,5	25	_______	___
	18	Коефіцієнт оборотності оборотних засобів (відношення виручки без врахування ПДВ і акцизу до суми оборотних засобів) (Ко)	_____	____		Чистий дохід Оборотні активи 2170,2/1174,8	0	______
	19	Час обороту (тривалість в днях одного обороту)	_____	_____	__	Ч.об. = Кількість днів звітного періоду / Ко 270/1,875	0	__	__
	20	Коефіцієнт оборотності запасів (Коз)	_____	____		Собівартість реалізованої продукції / середня вартість запасів 1561/346,55	25	___
	21	Середня тривалість одного обороту запасів (в днях) (Чоз)	___	__	__	Кількість днів звітного періоду Коз 270/4,5	25	__	__
	22	Питома вага власних обігових коштів та залучених на довгостроковий термін у валюті балансу (К2)	____	____	_	__	__	(Власний капітал + довгострокові зобов'язання - необоротні активи) х 100% / Валюта балансу (122,9+0-93)х100/1424,4	10
	23	Питома вага позикових обігових коштів у валюті балансу (К3)	___	__		___		(Довгострокові зобов'язання + поточні зобов'язання) х 100% / Валюта балансу 0х100/1424,4	10
	24	Закриття кредитних договорів	___		10	В Аваль не користувалися кредитами	0		0
	25	Сплата відсотків за кредит	_____		1	___			0
	26	Клас позичальника в минулому	_____	А	8	____		____
	27	Наявність бізнес-плану (Нб)	____	так	8	____		так	10
	28	Період функціонування підприємства (Пф)	_____	Більше 10 років	40		50		15
	29	Наявність аудиторських висновків	_____	немає	0	____			0
	30	Наявність заборгованості іншим банкам	_____	____		є	-25		-5
	31	Наявність рахунків в інших банках у нац. та інвалютах	____	____		так	-50		-5
	32	Середньомісячні надходження в залежності від суми заборгованості	_____	____		____			?
	33	Термін користування кредитом	______	_____		____			5
	34	Надійність партнерів	_______	_______		_______			40
	35	Наявність власного ліквідного майна (крім того, що вже надано в заставу)	_____	______		____			0
	36	Розмір сплаченого статутного фонду	_____	____		_____		9,4 / 708	0
	37	Наявність картотеки №2	____	____		____		немає	20
	38	Наявність державної підтримки	_____	______		немає	0	____	__
	39	Специфіка діяльності клієнта (сезонність)	_____	_____			-20	____	__
	40	Частка банку в статутному фонді	_____	_____		немає	20	____	__
	41	Керівник клієнта є співробітником банку	______	_____	__	ні	0	____	__
	42	Контрагенти за кредитною угодою	______	_____	__	постійні	25	____	__
	43	Причетність позичальника до судових розглядів	_______	_____	__	ні	0	____	__
	44	Участь клієнта в спільних проектах з банком	______	____	__	ні	0	____	__
		Клас позичальника		А	681	Г	250	В	120
Загальне значення Показники платоспроможності Показники фінансової стійкості Показники солідності		16,4+77,38+586,76=681 (1+2,4+4,8)х2=16,4 (0,72+30,97+1+5,49+ +0,51)х2= 77,38 (0,03+0,021+38,30+12+10+1+8+8+40+0)х5= =586,76

Виходячи з даних таблиці бачимо, що найвища оцінка кредитоспроможності дається „Укрсоцбанком”. Але на мою думку в даній методиці є ряд показників, які не зовсім відповідають критеріям кредитоспроможності. Так, наприклад, в показниках „солідності” коефіцієнт забезпечення кредитної операції скоріше можна розглядати як засіб зменшення кредитного ризику [7], а не як фактор , який впливає на кредитоспроможність. Оскільки в силу застави кредитор (заставодержатель) має право у разі невиконання боржником (заставодавцем) зобов'язання, забезпеченого заставою, одержати задоволення за рахунок заставленого майна переважно перед іншими кредиторами цього боржника, якщо інше не встановлено законом[38]. Також сумнівним критерієм оцінки кредитоспроможності , на мою думку, є такий показник як клас позичальника в минулому, оскільки минуле не відображає дійсності , яка є зараз і аж ніяк не впливає на теперішню ситуацію та кредитоспроможність позичальника на даний момент.

В методиці банку „Аваль”, ми вважаємо присутньо багато суб'єктивних чинників. Так, наприклад такий показник як наявність рахунків в інших банках у відповідності з його методикою значно знижує кредитоспроможність позичальника. Викликає сумніви доцільність включення в методику оцінки кредитоспроможності, а саме в об'єктивні фактори діяльності клієнта таких показників (до речі, вони значно підвищують кредитоспроможність позичальника), як частка АППБ „Аваль” в статутному фонді або чи є співробітником АППБ „Аваль” керівник клієнта (директор, фінансовий директор, заст.. директора з правом підпису платіжних документів та інш. Це означає, що банк завчасно віддає перевагу тим клієнтам на яких сам бан має вплив, при цьому не зважаючи на його фінансовий стан.

Як бачимо, нині в банках України застосовується доволі широкий спектр методик визначення кредитоспроможності позичальника. Причому кожен банк розробляє власну систему оцінки, виходячи з особливостей кредитної політики, технологічних можливостей, спеціалізації банку, конкретних умов договору, пріоритетів у роботі, місця на ринку, конкурентноспроможності, стану взаємовідносин із клієнтами, рівня економічної та політичної стабільності держави тощо.

Розділ 3

Шляхи вдосконалення методики оцінки кредитоспроможності позичальника

3.1 Проблеми оцінки кредитоспроможності позичальника в банках України

Банкір повинен вивчати та аналізувати баланс позичальника не тільки для вивчення зазначених коефіцієнтів, але й для вирішення таких питань: чи буде використовуватися кредит в сфері виробництва або обігу; купівлі фінансових фіксованих активів; як часто змінюється структура капиталу позичальника та інш. Тільки в цьому випадку банк може захистити себе від безнадійних кредитів.

Банк здійснює контроль за виконанням позичальниками умов кредитного договору, цільовим використанням кредиту , своєчасним та повним його погашенням та сплатою процентів за ним. При виникненні певних порушень умов кредитного договору з боку позичальника банк має право застосовувати економічні та правові санкції.[8]

Особливістю оцінки кредитоспроможності малих підприємств є те, що використання банком фінансових коєфіцієнтів та метода анализу грошового потоку ускладнено з-за стану обліка та звітності у цих клієнтів банка. У підприємств малого бизнеса, як правило, немає лицензованого бухгалтера. Крім того, витрати на аудиторську перевірку для цих клієнтів банка недоступні. Тому відсутне аудиторське підтвердження звіту позичальників. В зв'яку з цими причинами оцінка кредитоспроможності клієнта грунтується не на його фінансовій звітності, а на особовому знанні робітником банка бизнесу даного клієнта. Останнє передбачає постійні контакти з клієнтом: особове інтерв'ю з клієнтом, регулярне відвідування його підприємства. В ході особового інтерв'ю клієнт повинен доказати, щовитрати, які кредитуються будуть зписані на собівартість реалізованої продукції. В зв'язку з частим відвідуванням підприємства банк кредитує, як правило, навколишні підприємства.[14] Чим менший обсяг господарської діяльності, тим важливіше роль критеріїв для оцінки кредитів фізичним особам. Світовий досвід базується саме на цьому, тому часто предпосилкою для надання кредиту є поручительство фізичної особи - керівника підприємства.

Все вищевикладене дозволяє стверджувати, що кредитоспроможність підприємства - комплексне поняття, яке представляє інтерес не тільки для банка-кредитора, але й для самого підприємства, оскільки засноване на загальних принципах фінансової стійкості, ліквідності, платоспроможності та рентабельності. Як би успішно ні працювало підприємство, періодично воно потребує залучення коштів: при розширеному виробництві така потреба виникає частіше всього з приводу придбання основних фондів, в такому випадку кредитування коштів відбувається в капітальні вкладення. На жаль на даний час не кожне підприємство спроможне працювати за таким принципом. В інших випадках кредитування проводиться на поповнення обігових коштів підприємства, бракування в яких -- постійне явище на наших підприємствах. Враховуючи цю обставину дуже важливо постійно підтримувати показники кредитоспроможності на високому рівні, оскільки на ринку кредитних капіталів, спостерігається тенденція залучення банками потенційних позичальників до співробітництва за різними інформаційними джерелами.

До речі , про інформаційні джерела: як зазначалося раніше, міжнародна практика свідчить, що найбільш повною та ефективною базою даних володіють інформаційні служби, які поповняють свої банки даних на обов'язковій основі у вигляді відповідних звітів всіх учасників економічних відносин. На Україні до таких стандартів наблизилася служба „СКІФ”. Як зазначалося раніше, міжнародна практика свідчить, що найбільш повною та ефективною базою даних володіють інформаційні служби, які поповняють свої банки даних на обов'язковій основі у вигляді відповідних звітів всіх учасників економічних відносин. На Україні до таких стандартів наблизилася служба „СКІФ”. „Міжбанківська Служба Безпеки - СКІФ" - недержавне інформаційне агенство. Свідоцство Держкомінформа № 43 від 19.02.2001 року про право надання спеціальної економічної інформації для резидентів та нерезидентів України.

Компанія почала свою діяльність в 1993 році і на сьогодення розполагає самими великими масивами інформації у відношенні підприємств всіх форм власності та видів діяльності будь-коли зареєстрованих в Україні. Накопиченні за 11 років роботи данні, як загальнодоступного, так і специфічного характеру, які надаються у вигляді бізнес-довідок, дозволяють об'єктивно оцінити як поточний стан та бізнес-історію підприємств (включаючи персональну репутацію власників та керівників), так і перспективи співробітництва, не звертаючись до підприємства яке перевіряється.

Бізнес-довідка призначена для перевірки репутації, фінансового стану та платіжної дисципліни партнерів в Україні та за кордоном, а також для ревізії фактичного стану боржників.

Інформація, яка надається агентством , дозволяє клієнтам цієї служби прийняти правильне управлінське рішення при вступленні в ділові відносини, захистити своє підприємство від фірм-шахраїв, ненадійних партнерів та ефективно проводити стягнення заборгованості. Агентство співробітничає з 12-ю закордонними агентствами та кредитними бюро, що дає йому можливість надавати інформацію щодо будь-якої країни.

Структуру компанії можна представити за допомогою схеми, що представлена на рисунку 3.1:



Рис 3.1. Структура компанії МСБ „СКІФ”

Надання інформаційних бізнес-довідок на підприємства України включає:

- відомості про державну реєстрацію та перерегістрацію;

- правова форма и форма власності;

- уставний капітал та долі учредителів;

- офиційні відомості про учредителів та керівників;

- юридична та фактична адреса, телефони, факс;

- обслуговуючі банки, розрахункові та валютні рахунки;

- види дільності;

- володіння власністю;

- дочірні, материнські та корпоративно пов'язані компанії;

- фінансові показники (також за попередні періоди);

- еспорт/імпорт;

- участь в арбітражних процесах як відповідальника;

- ділова репутація підприємства та його керівників;

- відомості про участь керівників та учредителів в керівництві та учредительстві інших підприємств з їх назвою;

- висновок аналітиків агентства про ступінь ризику при вступленні в ділові відносини.

Для підприємств, які реалізують свою продукцію регулярно, невеликими партіями та без повної попередньої оплати МСБ-СКІФ надає короткі довідки, які містять наступну інформацію:

- відомості про державну реєстрацію та перереєстрацію;

- правова форма та форма власності;

- види діяльності;

- учредителі;

- юридична та фактична адреса, телефон, факс;

- П.І.Б. керівника;

- оцінка спеціалістами-аналітиками агентства „СКІФ” ризику вступлення в ділові відносини з підприємством, яке перевіряється.

Такий обсяг інформації дає можливість постачальнику значно знизити ризик відвантаження продукції підприємствам-шахраям, які надають кредитору неправдиву інформацію про себе та фальшиві документи.
Довідки на іноземні підприємства виконуються відповідними закордонними агентствами, які є інформаційними партнерами "МСБ-СКІФ". Перелік та повнота даних, які надаються в таких довідках регулюються відповідним національним законодавством та не можуть бути підставою для скарг або претензій заказчиків до "МСБ-СКІФ". Строки виконання довідок за компаніями, що знаходяться в оффшорних зонах, можут бути збільшені. І це ще не всі послуги , які надає це агентство. Як бачимо, потреба у існуванні кредитних бюро є необхідною, оскільки це значно полегшує не тільки роботу банків, але також дозволяє зменшити ризик ділового партнерства з компаніями-шахраями для підприємств-клієнтів банку. Але на Україні немає тенденції користування послуг кредитними бюро на мою думку по-перше, тому що не всі керівники підприємств знають про існування такої служби, а по-друге, з боку банків із-за значних витрат на сплату послуг бюро. Нам здається , що для вирішення цього питання доцільно було б запропонувати таку схему: банки зобов'язують своїх клієнтів - потенційних позичальників, які запитують кредит (якщо сума кредита велика) надати бізнес-довідки від кредитного бюро на своїх основних постачальників та покупців або заказників, які причетні до кредитного проекту. Оскільки банки привертають до кредитних бюро клієнтів , вони повинні обсуговуватись в кредитних бюро та користуватися інформацією на пільгових умовах. Це вирішило б одразу декілька проблем: 1) можливо на деякі речі керівникам підприємств „відкрилися очі” щодо ділових партнерів; 2) банки мали б в своєму розпорядженні досить сильну інформаційну базу і витрачали б значно менше часу на отримання найповнішої картини щодо позичальника; 3) кредитні бюро отримали б можливість розвиватися, оскільки на їх послуги відмічався значний попит.

Складність сьогоденної ситуації міститься в тому, що на багатьох підприємствах робітники бухгалтерської служби не володіють методами фінансового аналізу, а спеціалісти, що ними володіють, включаючи керівництво, як правило, не вміють читати документи аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку. Подібне положення речей призводить до того, що ситуація з фінансовими коштами виходить з-під контролю осіб, які відповідають за їх стан. Тому на кажному підприємстві необхідно мати професійну службу з управління фінансами.

Одразу ж після надання грошових коштів в кредит банк приступає до найважливіщого етапу кредитування - кредитного моніторингу. Головним завданням кредитного моніторинга є спостереження змінення кредитоспроможності позичальника та визначення конкретних дій, які необхідно застосувати в випадку виникнення проблем.[12] Робітники банка повинні своєчасно розпознавати та оперативно відстежувати тенденції негативних змін в діяльності позичальника. Найбільш поширеними факторами, що свідчать про погіршення кредитоспроможності позичальника, виступають:

порушення графіка погашення заборгованності за кредитом та відсотками;

негативні тенденції змінення значень фінансових показників;

збільшення обсягів позареалізаційних доходів та витрат;

збільшення частки готівкового обігу;

поява картотеки;

несвоєчасне надання поточної інформації;

відсутність аудиторських висновків про достовірність фінансової звітності позичальника.

Але для виконання головного завдання, яке стоїть перед процедурою кредитного моніторинга, недостатньо тільки спостерігати негативні фактори діяльності позичальника. Комерційний банк повинен щільно розробляти та активно застосовувати адекватні методи з метою подолання негативних тенденцій.

Такими засобами для банків є:

реструктуризація кредита (змінення умов погашення кредита);

зниження рівня заборгованності за рахунок більш ефективного управління обіговим капіталом;

залучення консультантів за відповідними питаннями;

продаж активів;

пошук додаткових джерел залучення коштів;

отримання додаткового забезпечення;

назначення представників банка на керівні посади підприємства-позичальника.

3.2 Дискримінантний аналіз в оцінці кредитоспроможності позичальника

Банки можуть використовувати й зарубіжні методи і моделі оцінки кредитоспроможності позичальників, які базуються на комплексному застосуванні кількісних і якісних показників, а саме: