Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Основы организации денежного обращения в Российской Федерации

1.1 Общая характеристика денежного обращения и история его возникновения

1.2 Принципы организации наличных и безналичных расчетов в современных условиях

1.3 Эмиссия наличных денег и их изъятие из оборота

1.4 Порядок расчетов наличных денежных средств и контроль кассовой дисциплины

2. Современное состояние налично-денежного оборота в России

2.1 Анализ применяемых методов регулирования налично-денежного обращения Центральным Банком Российской Федерации

2.2 Динамика и структура налично-денежного оборота на современном этапе

2.3 Роль расчетно-кассовых центров территориальных управлений Банка России в проведении эмиссионно-кассового регулирования

3. Проблема налично-денежного оборота и оценка перспектив развития

3.1 Проблема обращения наличных денег

3.2 Современные тенденции в наличном денежном обращении

3.3 Совершенствование методологии наличного денежного обращения

Заключение

Список использованной литературы

Введение

За последние годы произошли глобальные изменения в мировом денежном обращении и банковском сообществе, денежно-финансовых системах отдельных стран, в частности, России, где рыночные реформы, особенно в первое время, осуществлялись более интенсивными темпами в кредитно-финансовом секторе, чем в других сегментах экономики.

В настоящее время многие проблемы денежной сферы экономики России остаются нерешенными, а состояние денежного обращения и регулирования далеко от оптимального. В частности, на высоком уровне остаются инфляция, долларизация, удельный вес наличных денег в денежной массе; чрезмерными темпами укрепляется национальная валюта, повторяются кризисы, особенно банковские. Наблюдаются диспропорции в территориальном распределении промышленных предприятий и кредитных организаций России с соответствующим перераспределением и концентрацией денежной массы и, как следствие, подконтрольностью денежных потоков, что снижает конкуренцию и стимулирует монополизм. В структуре национальной кредитной системы не сформированы некоторые финансовые институты, успешно функционирующие в западных странах; недостаточно развиты денежный и финансовый рынок в целом.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что устойчивое состояние и стабильное развитие сферы денежного обращения и организация национального денежного обращения являются необходимым условием развития экономики. Частью денежного оборота является оборот наличных денег, которые участвуют во многих сделках в неизменном виде, в отличие от движения денежной единицы в безналичном обороте в виде записей по счетам в банке.

Целью работы является исследование организации денежного обращения в Российской Федерации.

Задачи дипломной работы:

- определить понятие налично-денежного обращения;

- выявить сущность налично-денежного обращения;

- раскрыть порядок ведения кассовых операций;

- раскрыть сущность планирования и прогнозирования кассовых операций;

- определить состояние налично-денежного обращения в России на современном этапе;

- выявить основные проблемы развития наличного денежного обращения на современном этапе;

- определить основные задачи по модернизации управления наличного денежного обращения.

Объектом исследования является наличное денежное обращение. Сегодня оно остается важнейшей составной частью экономики страны и основой социальной стабильности.

Предметом исследования выступает Банк России, он осуществляет организацию наличного денежного обращения и управление потоками наличных денег с учетом потребностей платежного оборота, а также осуществляет мониторинг основных направлений и тенденций развития современного наличного денежного обращения в мире.

Своевременное и полное удовлетворение потребностей платежного оборота в денежной наличности -- масштабные цели, стоящие перед Банком России по организации наличного денежного обращения и поддержанию бесперебойного его функционирования. Все это делает актуальной для рассмотрения тему данной дипломной работы "Организация наличного денежного обращения в Российской Федерации".

Также приводится фактический материал по данным ежемесячного теоретического, научно-практического журнала "Деньги и кредит", который издается Центральным банком Российской Федерации. Используются данные различных интернет-ресурсов: электронные энциклопедии и словари, сайт Центрального банка Российской Федерации и другие электронные источники.

В работе были использованы работы отечественных авторов по данной теме, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы и методические разработки Центрального Банка Российской Федерации.

1. Основы организации денежного обращения в Российской Федерации

1.1 Общая характеристика денежного обращения и история его возникновения

Форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством, называется денежной системой.

Денежные системы сформировались в XVI-XVII вв. с возникновением и утверждением капиталистического способа производства, хотя отдельные их элементы появились в более ранний период. Тип денежной системы зависит от того, в какой форме функционируют деньги; как товар - всеобщий эквивалент или как знаки стоимости.

В зависимости от характера размена знаков стоимости на золото различают три разновидности золотого монометаллизма: золотомонетный стандарт, золотослитковый стандарт и золотодевизный (золотовалютный) стандарт.

Золотомонетный стандарт наиболее соответствовал требованиям капитализма периода свободной конкуренции, способствовал развитию производства, кредитной системы, мировой торговли и вывозу капитала. Этот стандарт характеризуется следующими чертами:

- во внутреннем денежном обращении страны находится полноценная золотая монета, золото выполняет все функции денег;

- разрешается свободная чеканка золотых монет для частных лиц;

- находящиеся в обращении неполноценные деньги свободно и неограниченно размениваются на золотые;

- допускается свободный вывоз и ввоз золота и иностранной валюты и

- функционирование свободных рынков золота.

Функционирование золотомонетного стандарта требовало наличия золотых запасов у центральных эмиссионных банков, которые служили резервом монетного обращения, обеспечивали размен банкнот на золото, являлись резервом мировых денег.

В годы первой мировой войны рост бюджетных дефицитов, покрытие их займами и растущим выпуском денег привели к росту денежной массы в обращении, значительно превышающей по своему объему золотые запасы эмиссионных банков, что ставило под угрозу свободный размен бумажных денег на золотые монеты. В этот период золотомонетный стандарт прекратил свое существование и воевавших странах, а затем в большинстве других стран (кроме США, где он продержался до 1933 года.).

В ходе денежных реформ (1924-1929 гг.) возврат к золотому стандарту был произведен в двух урезанных формах - золотослиткового и золотодевизного стандартов.

Первые древнерусские денежные единицы брали свое название от товарных эквивалентов, используемых в виде товарных денег. В России применялись "меховые" деньги. Об этом свидетельствует название "куна", берущее свое происхождение от меха куницы. Чеканка золотых и серебряных монет в Киевской Руси началась в X веке. Во время монголо-татарского ига отдельные российские княжества чеканили свои монеты. Одновременно имела хождение "теньга", от которой происходило название российских денег. Из серебряных слитков в XIII веке рубились куски, получившие название рублей.

Вслед за русскими "гривнами" и "новгородцами" в начале XVII века в России установилась стабильная единая монета "копейка", названная так потому, что на ней был отчеканен всадник с копьем. Копейка, весившая 0,68 грамма и состояла из чистого серебра, представляла в то время довольно ценную монету, поэтому кроме нее в ходу была полукопеечная "деньга" и четвертькопеечная "полушка".

Затем российская монетно-денежная система пополнилась серебряным алтыном, гривной, полтиной, червонцем. Но это было уже в петровские времена.

Несмотря на достоинства золота и серебра, у них есть и значительные недостатки, например, их быстрое изнашивание. Особенно это касается мелких монет. Это привело к необходимости и возможности замены их монетами из другого металла (например, из меди). Но иногда, чеканка таких неполноценных монет приводила к пагубным последствиям. Так, в истории России XVII века известен "медный бунт", вызванный тем, что при царе Алексее Михайловиче взамен серебряных денег стали чеканить медные монеты, пытаясь принудительно придать им курс серебряных.

Впоследствии, крупные монеты в обращении были заменены денежными ассигнациями, не имеющими внутренней стоимости, но замещающими стоимость обозначенной на них монеты.

В России выпуск денежных ассигнаций начался в 1769 году, они обращались в виде государственных казначейских билетов, имевших твердо установленный курс. Затем были введены в обращение кредитные билеты, которые можно было разменивать на металлические монеты. Право на эмиссию получила "Экспедиция государственных кредитных билетов", затем это право перешло к государственному банку. В этот период российские денежные банкноты почти целиком обеспечивались наличным золотом, допускался выпуск банкнот сверх разменного золотого фонда на сумму не более одной трети его. Крымская война 1853-1856 гг. потребовала большой дополнительной эмиссии кредитных денег, и они фактически превратились в бумажные деньги.

После денежной реформы 1895-1897 годов до начала Первой Мировой войны в обращении были десятирублевые и пятирублевые золотые монеты.

Становление и развитие первой денежной системы СССР началось в процессе осуществления денежной реформы 1922-1924 гг. Денежной единицей был объявлен червонец, или 10 руб. Золотое содержание червонца соответствовало золотому содержанию дореволюционной десятирублевой монеты. Декретом Совета Народных Комиссаров СССР от 11 октября 1922 г. Монопольное право эмиссии червонцев как банковских билетов было предоставлено Государственному банке СССР.

Однако для устойчивости денежного обращения Наркомфину СССР был установлен предел эмиссионного права на выпуск казначейских билетов. В 1924 г. Он составлял не более половины общей суммы выпущенных в обращение банковских билетов. В 1928 г. Предел эмиссии был увеличен до 75%, а в 1930 г. - до 100% суммы выпущенных билетов.

Основные параметры денежной системы Российской федерации определены в Федеральном законе от 2 февраля 1990 г. №394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

1.2 Принципы организации наличных и безналичных расчетов в современных условиях

Налично-денежное обращение представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Он обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения.

Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты между всеми субъектами экономики.

В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой доля расчетов наличными деньгами в совокупном денежном обороте не превышает 3-8%. Это достигается переводом заработной платы рабочих и служащих на счет в банках. Расчеты населения за товары и услуги в основной массе проводятся в безналичном порядке с использованием переводов, чеков, кредитных карточек.

В России в переходный период к рынку сфера налично-денежного оборота необоснованно расширилась. Причины расширения налично-денежного обращения:

- экономический кризис;

- кризис неплатежей;

- кризис наличности;

- плохо организованная система межбанковских расчетов;

- замедление расчетов;

- сознательное сокращение прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширения наличных платежей за пределами банков.

Налично-денежное обращение в России обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Наличные деньги - кредитные деньги, которые выпускаются в порядке кредитования хозяйства. Исключительное право выпуска (эмиссии) денег в обращение принадлежит Центральному банку России в связи с основной его функцией - играть роль эмиссионного центра страны. Главной его задачей является управление денежным обращением в целях обеспечения устойчивости денежной единицы (рубля).

Именно в налично-денежном обращении складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

Обращение наличных денег начинается в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, и тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать на платной основе друг другу, но большая часть наличных денег выдается клиентам. Часть наличных денег, поступающих в кассы организаций, используются для расчетов между собой, но большая часть передается физическим лицам в виде различных видов денежных доходов.

Население также использует наличные деньги в качестве расчетов между собой, но большая их часть идет на выплату налогов, сборов, страховых платежей, коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и т.д.

Налично-денежное обращение организуется государством в лице Центрального банка. Для этого Центральный банк систематически издает документ, который называется "Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве".

Налично-денежное обращение организуется на основе следующих принципов:

- все предприятия и организации должны хранить наличные деньги в коммерческом банке (за исключением части, установленной лимитом);

- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

- обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банка.

Безналичные расчеты в РФ регулируются следующими нормативными документами: Гражданский кодекс РФ, Положение ЦБР от 3 октября 2002г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" изм. и допол. от 11 июня 2004 г. №1442., Положение ЦБР от 1 апреля 2003г. №222-П, изм. и допол. от 22 января 2008 г. №1965-У "О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ".

Участники сделки имеют право выбрать одну форму безналичных расчетов с учетом конкретных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и финансовых задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы организации финансов.

В современных условиях используют следующие формы расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- по инкассо;

- и другими не противоречащими законодательству.

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.

Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ "О центральном Банке РФ" от 26 апреля 1995 г., ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г., ФЗ "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г. и др.

Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово- банковским обязательствам.

Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:

- хронологическая - претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;

- целевая - в первую очередь совершаются наиболее важные по значению

- платежи.

Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

- либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:

- до начала торговой операции (авансовый платеж);

- немедленно после совершения торговой операции;

- через определенный срок после совершения торговой операции;

- на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

1.3 Эмиссия наличных денег и их изъятие из оборота

Эмиссия денег (по международной терминологии - сеньораж) - это самостоятельная категория, тесно связанная с агрегатом М0 и отражающая прирост этого агрегата. Если в прогнозируемых кассовых оборотах ожидается превышение выплат денег над их поступлением в кассы банков, то в случае невозможности сокращения денежных выплат предусматривается эмиссия денег.

Эмиссия наличных денег осуществляется Центральным банком РФ, так как он имеет монопольное право на выпуск банковских билетов. Размер наличной эмиссии определялся исходя из проектов кассовых планов банков, т.е. прогнозов их кассовых оборотов. Сотрудники Центрального банка проводят анализ и прогнозирование состояния денежного обращения, выясняют тенденции его развития, прогнозируют потребность хозяйственного оборота в денежных средствах на макро- и микроуровнях, устанавливают контрольные цифры минимальной и максимальной границ прироста денежной массы.

На основании этих исследований Центральный банк устанавливает ориентировочный прирост денежной массы в обращении.

Эмиссия наличных денег осуществляется децентрализовано. Это связано с тем, что потребность коммерческих банков в деньгах, требующая их дополнительного выпуска в оборот, постоянно меняется, т.к. зависит от потребности в деньгах их клиентов (юридических и физических лиц). Очевидно, что своевременная доставка денег из центра в такой ситуации вряд ли возможна. Это особенно актуально для России: в связи с огромными расстояниями доставка денег заняла бы довольно много времени, и к моменту их поступления в пункт назначения потребность в деньгах там уже изменилась бы. Следовательно, в данном регионе образуется либо излишек, либо недостаток наличных денег, вследствие чего возникнут различные проблемы в экономике.

Поэтому в России наличная эмиссия проводится Центральным банком через систему расчетно-кассовых центров (РКЦ). Они расположены в различных регионах страны и обслуживают находящиеся там коммерческие банки. Эмиссия наличных денег в РКЦ осуществляется через резервные фонды и оборотные кассы.

К основным функциям РКЦ по эмиссионно-кассовой работе относятся:

1) Организация и хранение резервных фондов оборотной кассы и других ценностей;

2) Перечисление в установленном порядке наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу (эмиссия) или наоборот (изъятие);

3) Подкрепление в установленном порядке из своих резервных фондов денежными знаками и монетой в адрес других резервных фондов;

4) Выдача денежных знаков и монет коммерческим банкам;

5) Прием от коммерческих банков в оборотную кассу излишков денежной наличности;

6) Выполнение операций по поручению ЦБ;

7) Ведение учета и отчетности по эмиссионным операциям.

Резервный фонд РКЦ - это место хранения денежных знаков, которые могут быть выпущены в обращение при возникающей потребности в них. Эти денежные знаки не считаются деньгами, находящимися в обращении, т.к. они являются резервом, следовательно, не совершают движения. Для получения разрешения на создание этих фондов Главным управлением должны быть представлены в Банк России ходатайство об открытии резервных фондов, а также паспорт денежного хранилища, который подлежит регистрации в Банке России. Основанием для создания фондов является сообщение Банка России Главному управлению о регистрации паспорта денежного хранилища.

Через оборотную кассу РКЦ наличные деньги непосредственно вводятся в оборот. Но при этом коммерческие банки также сдают полученные ими деньги в оборотную кассу. Если количество выданных денег равно количеству полученных от коммерческих банков, эмиссии не происходит. При превышении поступления денег над выдачей их из оборотной кассы происходит изъятие денег из обращения. В этом случае избыточную сумму денег переводят из оборотной кассы РКЦ в резервный фонд. Отличие резервных фондов от оборотной кассы состоит в том, что денежные билеты и монеты не являются деньгами в обращении, хранятся и учитываются отдельно от наличной оборотной кассы и служат резервом на случай необходимости подкрепления оборотной кассы.

Резервными фондами РКЦ распоряжаются региональные управления Центрального банка. Если в процессе действия банковского мультипликатора у большинства коммерческих банков возрастут свободные резервы и соответственно увеличится их потребность в наличных деньгах, а поступление денег в их операционные кассы не возрастет, РКЦ вынужден будет увеличить выпуск наличных денег в обращение. Для этого на основе разрешения регионального управления Центрального банка РКЦ переводит наличные деньги из резервного фонда в оборотную кассу РКЦ, т.е. производит эмиссионную операцию.

Однако при осуществлении эмиссии одним РКЦ другой может в то же время изъять аналогичную сумму наличных денег, и общая масса их в обращении не изменится. В Правлении Центрального банка составляется ежедневный эмиссионный баланс, который отражает, произошла ли на данный день эмиссия наличных денег в стране.

Эмиссионный баланс банка России - характеристика состояния денежного обращения в стране. Эмиссионный баланс учитывает операции по выпуску денег в обращение и их изъятию из обращения. Составляется на основе дебетовых и кредитовых авизо, поступающих от территориальных учреждений Банка России. В балансе ежедневно отражаются общие суммы вложения денег из оборотной кассы в резервные фонды и подкрепления кассы из фондов. Состав денег учитывается в балансе по итогам операций за месяц на основе подтверждений территориальных учреждений Банка России о вложенных и изъятых в отчетном месяце из резервных фондов банкнот и монеты в повалютной разбивке, с разделением банкнот на годные и ветхие.

Из схемы (Приложение 2) видно, что налично-денежное обращение начинается в расчётно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Следовательно, наличные деньги трансформируются из безналичных, которые находятся на счетах в коммерческих банках. При эмиссии безналичных денег в результате действия банковского мультипликатора происходит и эмиссия наличных денег.

Изъятие центральным банком денег из оборота происходит при продаже его активов хозяйствующим субъектам или возврате ему выданных ранее кредитов. При этом к нему возвращаются созданные им деньги, и таким образом, происходит уменьшение его задолженности перед партнерами по сделкам.

В современных денежных системах наряду с деньгами центрального банка большую роль играют безналичные деньги коммерческих банков. К деньгам коммерческих банков относятся депозиты небанковского сектора в этих банках. Данные депозиты представляют собой денежные требования клиентов к своим банкам и денежные обязательства банков по отношению к клиентуре.

О собственно выпуске (изъятии) безналичных денег коммерческого банка в оборот можно говорить только применительно к его операциям по покупке-продаже активов у своих клиентов или при выдаче-возврате кредитов. В этих случаях коммерческий банк платит своими бессрочными обязательствами или же погашает их.

Применительно к коммерческим банкам отдельно можно говорить о выпуске-изъятии им наличных денег в хозяйственный оборот, которые связаны с кредитными и кассовыми операциями. При получении клиентами кредита наличными или снятии ими наличных денег со своего депозита происходит выпуск наличных денег в оборот. Банк использует для этого остатки наличных денег в своей операционной кассе или предварительно обменивает средства с депозита в центробанке на его наличные деньги - банкноты.

В последнем случае происходит измерение наличной денежной массы за счет сокращения резервов центрального банка.

Таким образом, для современной экономики характерно регулярное поступление в хозяйственный оборот и изъятие из него денег в виде разменной монеты, банкнот и бессрочных депозитов центрального и коммерческих банков. Основой этого процесса служат кредитные операции, осуществляемые в связи с удовлетворением реальной потребности экономики в средствах обращения и платежа.

Поступление денег в каналы обращения, прилив их в оборот получили название "выпуск денег в оборот". Он представляет собой устойчивый процесс передачи банками юридическим и физическим лицам определенных сумм денег в наличной и безналичной формах в результате кредитных операций.

1.4 Порядок расчетов наличных денежных средств и контроль кассовой дисциплины

Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

Наличные деньги используются:

- для кругооборота товаров и услуг;

- для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий;

- по выплате страховых возмещений по договорам страхования;

- при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;

- по платежам населения за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:

- населением и юридическими лицами;

- физическими лицами;

- юридическими лицами;

- населением и государственными органами;

- юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.

Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Указанием ЦБР от 7 октября 1998 г. №375-У. Во всех

остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.

Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. №14-П, обязательное для выполнения территориальными учреждениями банков России, кредитными организациями и их филиалами на территории РФ. В соответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25 марта 1997г. №56. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Сверх лимита хранятся лишь средства, предназначенные для выдачи зарплаты, выплат социального характера (стипендии), - не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке

Если лимит не утвержден, вся выручка считается сверхлимитной и ее нужно сдавать в банк ежедневно.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу". По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями органам Федерального казначейства РФ с учетом указанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами Федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства в установленном порядке.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

В настоящее время допускается ведение кассовой книги с применением компьютера, в этом случае листы кассовой книги храниться кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) они брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации, и книга опечатывается. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Кассир после получения или выдачи денег записывает данные ордера в кассовую книгу (скачать Заполнение кассовой книги).

Записи ведутся в двух экземплярах. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй (отрывной) лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Таким образом, первый экземпляр листов остается в кассовой книге, а второй ежедневно отрывается и сдается в бухгалтерию. Эта вторая, отрывная часть кассовой книги называется отчетом кассира.

В отличие от кассовых ордеров, в кассовой книге исправления делать можно, но они заверяются подписям кассира и главного бухгалтера.

Для отражения движения денежных средств в Плане счетов предназначен счет 50 "Касса". Поскольку наличные средства -- это имущество организации, из чего следует, что счет 50 активный. Приход денежных средств отражается по дебету счета, расход -- соответственно, по кредиту.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль над работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

До проведения проверки работники банка подготавливают на основе записей банка данные о суммах и целях расходования полученных предприятиями и организациями в банке наличных денег, с тем чтобы проверить правильность учета и расходования на месте. По общему правилу банковские проверки проводятся не реже одного раза в два года (п. 2.14 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 г. №14-П, далее - Положение №14-П).

Как правило, внеплановая проверка происходит при выявлении нарушений или подозрительных фактов. Срок проверки в большинстве случаев составляет один-два дня. По правилам, установленным ЦБ РФ, представители обслуживающего банка должны сами прийти с проверкой в организацию. Но на практике они чаще просят клиента привезти документы. Правда, ответственность за непредставление документов кредитной организации законодательством не установлена. Поэтому стиль проверки чаще всего определяется по договоренности клиента и банка.

Перед началом проверки банк запрашивает кассовую книгу, отчеты кассира, авансовые отчеты, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, платежные ведомости по зарплате, приказ о назначении кассира и договор о материальной ответственности с ним, приказы на подотчетных лиц. Также могут запросить чековую книжку и расчет лимита кассы.

То есть контролеры устанавливают факт наличия этих документов в организации и далее проверяют правильность внесенных в них данных.

Например, они определяют соответствие записей в кассовой книге организации об оприходовании денег, полученных в банке, данным кредитной организации (по суммам и срокам). При наличии расхождений выясняют их причины.

Кроме того, по этим документам проверяется соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в банк. Уточняется сумма наличных, поступивших в кассу за проверяемый период, и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк. Также проверяется своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на зарплату и т. п. При проведении проверок контролеры нередко делают замечание о небрежном оформлении документов. Часто бухгалтеры и кассиры забывают ставить на документах свою подпись. Как правило, такую ошибку контролеры дают исправить.

Весьма распространенным нарушением является хранение в кассе организации личных денег работника. В принципе, гражданское законодательство этого не запрещает. Работодателю достаточно заключить с работником договор хранения, в котором указаны передаваемая сумма и срок. Кроме того, такая услуга должна быть оплачена, поскольку данный договор возмездный (ст. 896 Гражданского кодекса РФ).

Однако следует помнить, что пункт 30 Порядка ведения кассовых операций (утвержден решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. №40) содержит прямой запрет на хранение в кассе денег, не принадлежащих организации. Поэтому если при проверке выяснится, что кассир хранил в кассе личные деньги, их могут изъять. Эти средства будут считаться "неоприходованной наличностью". В этом случае доказывать, что деньги личные, а не принадлежат организации, придется в суде.

Проверяя соблюдение лимита расчетов наличными, банки изучают первичные документы организации (товарные чеки, счета, авансовые отчеты и т.п.). По правилам, сумма расчетов наличными по одной сделке не может превышать 100000 руб. (указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. №1843-У). Это ограничение распространяется на наличные расчеты между:

- организациями;

- организацией и индивидуальным предпринимателем;

- индивидуальными предпринимателями.

Лимит наличных расчетов действует в отношении платежей по одному договору. При этом временные ограничения не установлены. Из этого следует, что организация:

- не может оплатить наличными весь договор, если цена, указанная в нем, превышает 100000 руб. Периодичность платежей и количество платежных документов значения не имеют.;

- может оплатить наличными несколько договоров, заключенных с одним контрагентом в течение одного дня, даже если общая сумма по этим договорам превышает 100000 руб. Главное, чтобы по каждому договору превышения лимита не было;

- может оплатить наличными договор частично, то есть сумму, не превышающую 100000 руб. Это будет правомерным, даже если общая сумма по договору превышает лимит наличных расчетов (оставшуюся часть можно перечислить на счет контрагента). Это следует из пункта 1 указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. №1843-У и письма ЦБ РФ от 4 декабря 2007 г. №190-Т.

Как показывает практика, организации нередко нарушают предельный размер расчетов наличными при закупке активов через подотчетных лиц. Дело в том, что лимит расчетов наличными не применяется при выдаче подотчетных сумм работнику. Однако при оплате ценностей от лица организации (то есть по доверенности) подотчетник должен его соблюдать (письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 г. №190-Т).

Список целей, на которые могут расходоваться наличные деньги, поступившие в кассу организации за проданные товары, закрытый (указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. №1843-У). Для получения соответствующего разрешения организация должна подать заявление в банк, в котором указываются цели расходования. А банк составляет предписание о том, на какие нужды фирме можно направлять свою наличность.

В ходе ревизии (изучая "первичку" и данные бухучета) банк контролирует целевое расходование средств. За нарушение кассовой дисциплины предусмотрена Административная ответственность статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Несмотря на то что контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций ведут банки, его сотрудники не могут составлять протоколы о нарушениях. Дело в том, что рассмотрение дел об административных правонарушениях по статье 15.1 Кодекса РФ возложено на налоговые инспекции (ст. 23.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Они составляют протоколы и налагают штрафы по сведениям, представляемым банками.

По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях наказать могут за:

- расчеты наличными с другими организациями (предпринимателями) сверх установленных лимитов;

- неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

- несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

- накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Размер штрафа составляет:

- для должностных лиц - от 4000 до 5000 руб.;

- для юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

Ответственность за нецелевые расходы из кассы административным законодательством не предусмотрена.

По истечении двух месяцев со дня совершения правонарушения к ответственности за несоблюдение кассовой дисциплины привлечь нельзя (п. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Кроме того, оштрафовать организацию-продавца, которая приняла от юридического лица наличные в сумме, превышающей 100 000 руб., налоговая инспекция не вправе.

Субъектом правонарушения в данной ситуации признается та сторона договора, которая рассчитывается за полученные товары (работы, услуги).

В договорах купли-продажи (поставки, возмездного оказания услуг и т.п.) таковой является покупатель (заказчик). Следовательно, привлечь к ответственности за превышение лимита наличных расчетов можно только его.

По окончании ревизии составляется справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме №0408026 (приложение 8 к Положению №14-П), которую подписывают руководитель и главный бухгалтер организации, а также представитель банка.

Если в ходе проверки организации нарушений не выявлено, справка обычно оформляется в двух экземплярах: для банка и для клиента. Если обнаружены нарушения кассовой дисциплины, то документ составляется в трех экземплярах - один из них предназначен для налоговой инспекции по месту учета организации. Если у клиента возражений нет, он подписывает все экземпляры справки.

Банк в течение трех дней рассматривает результаты ревизии, отраженные в этом документе. Далее они утверждаются председателем правления банка. Только затем организация получает третий экземпляр справки, второй - остается в банке, а первый направляется налоговикам.

2. Современное состояние налично-денежного оборота в России

2.2 Анализ применяемых методов регулирования налично-денежного обращения Центральным Банком Российской Федерации

Центральный банк воздействует на денежное обращение через рынок с помощью рыночного механизма.

Объектом воздействия служат:

объем предложения денег в наличной и безналичной формах;

объем спроса;

цена кредита.

Возможность воздействия на предложение денег обеспечивается центральному банку совмещением субъекта денежной эмиссии в ее наличной и безналичной формах и непосредственного субъекта регулирования. Во-первых, монополия на эмиссию банкнот предоставляет базу контроля над наличной составляющей денежного обращения, во-вторых, особая роль центрального банка в формировании кредитных ресурсов банковской системы в целом создает основу для определения возможного объема банковских кредитов. В современных условиях преобладание депозитной части денежного обращения повышает значение регулирования центральным банком именно объема предложения банковских кредитов. Регулирование центральным банком спроса на деньги осуществляется по этой же причине прежде всего через регулирование условий предоставления кредитов центральным банком, косвенно определяющих условия предоставления кредитов банковской системой.

Выбор конкретных инструментов денежно-кредитной политики осуществляется с учетом особенностей национальной финансовой системы, в частности положения в ней банков, степени развитости инструментов денежного рынка, степени включения денежного рынка в процесс интеграции. Адекватность мер по регулированию денежного обращения этим параметрам обеспечивается их постоянной эволюцией. Эволюция инструментов регулирования денежного обращения вслед за изменением, например, объекта регулирования отнюдь не является автоматической, но все тот же механизм эффективности придает ей принудительный характер.

Так, изменения в банковской системе меняют типы учреждений, операций подлежащих регулированию, а также каналы, по которым соответствующие активно использует такой инструмент денежно-кредитной политики, как обязательные резервы. В основе действия этого инструмента лежит механизм влияния банковской системы на денежное предложение через банковский мультипликатор. Если Центральный банк увеличивает норму обязательных резервов, то это приводит к сокращению избыточных резервов банков и к мультипликативному уменьшению денежного предложения, при уменьшении нормы обязательных резервов происходит мультипликативное расширение предложения денег. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. наличный денежный обращение кассовый

В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитная организация обязана выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Размер обязательных резервов, согласно статьи 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации", в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом Директоров. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации. Размер средств, подлежащих резервированию, определяется ежемесячно и сопоставляется с уже перечисленной суммой. Отклонения должны быть урегулированы в течении 2-х рабочих дней.

Банк России и его территориальные учреждения обеспечивают контроль за своевременностью и полнотой депонирования обязательных резервов кредитными организациями. Этому в значительной мере способствовало введение оперативной пятидневной (а по ряду показателей ежедневной), а также ежемесячной отчетности о своевременности и полноте формирования обязательных резервов и использование этой отчетности для оперативного принятия решений, направленных на четкое соблюдение действующих Положений об обязательных резервах.

С кредитных организаций, нарушающих установленный порядок формирования обязательных резервов, в том числе допускающих недовзнос в обязательные резервы, взыскиваются штрафы, а также к ним применяются другие меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Важным инструментом денежно-кредитной политики являются операции на открытом рынке. Путем покупки или продажи на открытом рынке казначейских ценных бумаг Центральный банк может осуществлять либо вливание резервов в кредитную систему государства, либо изымать их оттуда.

Когда Центральный банк старается умерить рост денежной массы, он прибегает к продаже имеющихся в его распоряжении государственных обязательств. Последние перемещаются к частным владельцам, а деньги, вырученные в результате такой операции, извлекаются из обращения.

Как правило, при продаже государственных ценных бумаг Центральный банк устанавливает льготные курсы по цене ниже рыночной, пытаясь привлечь как можно больше желающих приобрести эти бумаги. В свою очередь выкуп этих ценных бумаг может осуществляться государством в заранее установленные сроки по заранее определенной цене или по рыночной цене. Или государство обязуется скупать ранее выпущенные ценные бумаги по договорной цене, но с условием индексации.