Безналичные расчеты населения в России и пути их развития

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра «Банки и банковский менеджмент»

Выпускная квалификационная (ДИПЛОМНАЯ) РАБОТА

на тему:

«БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ НАСЕЛЕНИЯ В РОССИИ И ПУТИ ИХ РАЗВИТИЯ»

Студентки группы 08ЗФ5-01 (БД)

Факультета «Финансы и кредит»

Голиковой Ольги Константиновны

Научный руководитель:

к.э.н., доц. Варламова С.Б.

Москва 2013

План

Введение

Глава 1. Теоретические основы системы безналичных расчётов в России

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных расчётов в современном денежном обороте

1.2 История развития системы безналичных расчётов в России и её современное состояние

1.3 Нормативное регулирование безналичных расчётов в коммерческих банках

Глава 2 Современные виды безналичных расчётов

2.1 Расчёты с помощью банковских платёжных карт

2.2 Расчёты на основе электронных платёжных систем

2.3 Расчёты при помощи мобильных систем

Глава 3 Пути совершенствования системы безналичных расчётов в Росси

3.1 Современная практика безналичных расчётов в Банке «Хоум Кредит» и проблемы, связанные с их выполнением

3.2 Мероприятия по совершенствованию безналичных расчётов

Заключение

Список используемой литературы

Введение

безналичный расчет банковский платежный

В современной экономической системе субъекты хозяйственного оборота ежедневно осуществляют большое количество операций по обмену товаров, услуг и финансовых активов, которые, в свою очередь, опосредуются денежными расчётами. Бесперебойное, быстрое и безопасное проведение платежей и расчётов гарантирует эффективное функционирование народнохозяйственного механизма, его отдельных секторов, экономических институтов и хозяйствующих субъектов.

Переход к системе рыночных отношений в России вызвал существенную перестройку платёжно-расчетных отношений в стране. Изменились формы и методы расчётов, были введены в практику новые платёжные инструменты, соответствующие современным экономическим условиям. Важную роль в этой трансформации сыграли новейшие информационные технологии, позволяющие повысить быстроту, надёжность и качество предоставления платёжных услуг и снизить трансакционные издержки платёжных операций.

В то же время применение более сложных технологических схем для проведения расчётов способствует накоплению системных рисков в сфере платёжного оборота. Нарушения механизма расчётов могут вызывать сбои в кругообороте производственных и финансовых фондов, приводить к значительным материальным потерям и усиливать финансовые противоречия в экономике.

Сегодня всё бомльшее значение приобретает совершенствование структуры платёжной системы, развитие её ключевых компонентов, обеспечение правовых, технологических и финансовых условий ее работы и минимизация расчётных рисков. Ключевую роль в этой системе играет развитие новых методов и форм расчётов как основных способов платежей, составляющих основу денежного оборота страны.

Актуальность данной работы определяется тем, что развитие экономики любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы, позволяет успешно решать интенсивное развитие различных форм осуществления платежей. Особую актуальность в настоящий момент имеет исследование проблемы развития безналичных расчётов и функционирования платёжных систем в меняющихся экономических условиях. Банки как основные посредники в безналичных расчётах требуют особого внимания, поэтому основу исследования будет составлять изучение именно безналичных расчётов, осуществляемых коммерческими банками.

Оценивая степень разработанности проблемы, следует отметить недостаточность исследований, касающихся новых тенденций безналичных расчётов.

В связи с актуальностью, цель исследования - на основе изучения теории и существующего механизма, форм и методов безналичных расчётов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции и проблемы системы безналичных расчетов, определить возможные направления её совершенствования.

Предметом исследования является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов безналичных расчетов в банковской практике.

Объектом исследования выступают безналичные расчёты и платежи, осуществляемые в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (далее «ХКФ Банк»).

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть теоретическую основу организации безналичных расчётов в РФ;

2) определить правовую природу безналичных расчётов;

3) проанализировать организацию и виды безналичных расчетов в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

5) определить направления совершенствования системы безналичных расчётов в «ХКФ Банке» и в целом по РФ.

Использованы информационные материалы «ХКФ Банка» российское банковское законодательство и инструкции, регулирующие банковскую деятельность, публикации периодической печати, издания рейтинговых агентств.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1. Теоретические основы системы безналичных расчётов в России

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных расчётов в современном денежном обороте

Современная платёжная система является сложным механизмом, функционирование которого зависит от взаимодействия операционной и финансовой составляющих. Существуют различные структуры, способные удовлетворять потребности проведения различных видов операций, возникающих в экономике. Но независимо от общей композиции банки всегда находятся в центре расчётного процесса, поскольку межбанковские переводы, и особенно переводы с депозитов, хранящихся в Центральном банке, обеспечивают расчёты по исходным платежам. В денежных расчётах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Денежные расчёты могут осуществляться как с помощью наличных денег, так и безналичным путем.

Но прежде, чем перейти к исследованию безналичного оборота, необходимо рассмотреть сущность денежного оборота, поскольку безналичный оборот является его составной частью. Такое базовое для банковской деятельности понятие, как денежный оборот, не имеет в отечественной литературе однозначных и убедительных трактовок. Так Е.А.Правдухин рассматривает денежный оборот как совокупность всех денежных платежей за определенный период. По мнению О.Л.Роговой, под денежным оборотом следует понимать систему связей, синтезирующую и взаимоуравновешивающую все денежные (в том числе финансовые и кредитные) отношения, разные по форме проявления, но единые по своей сути. В данном случае определение денежного оборота строится на его качественных характеристиках. В тоже время Ю.П.Савинский в основу трактовки ставит структуру денежного оборота, считая, что «Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах» Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. 3-е изд, перераб. и доп. М., 2008. - С. 35.. В.С.Захаров, как бы обобщая приведенные определения указывает, что денежный оборот - ни что иное, как проявление сущности денег в их движении.

Но наиболее полное толкование дают те экономисты, которые объединяют его качественные и количественные характеристики и считают, что денежный оборот - это совокупность платежей, производимых наличными деньгами и в безналичном порядке, выступающая в функции средства платежа, средства обращения и накопления за определенный период времени. Такое определение соответствует понятию современного денежного оборота. Одним из условий повышения действенности хозяйственного механизма в период реформирования экономики является дальнейшее совершенствование управления безналичным оборотом страны

Сегодня безналичный денежный оборот постепенно вытесняет налично-денежные расчеты в денежных системах различных стран. Замещение расчётов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами. В развитых странах 80% совокупного платёжного оборота составляет безналичный денежный оборот, и только 20% приходится на наличное денежное обращение, а в некоторых странах это соотношение еще больше. В России это соотношение составляет около 60 и 40%. Большая часть безналичного платёжного оборота (около 80%) приходится на расчёты по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Остальная часть платёжного оборота -- это расчёты по нетоварным операциям, т.е. расчёты с бюджетом, внебюджетными фондами и другими структурами.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам не обусловлены временем движения материальных ценностей, которые они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачёте взаимных требований на счетах в банках отражается лишь дебетовое или кредитовое сальдо, которое полностью погашается, а сумма зачитываемых средств включается в объём безналичного денежного оборота.

При рассмотрении понятия безналичных расчётов необходимо рассмотреть такие термины как безналичные деньги, расчет, система безналичных расчетов, платежная система.

Безналичные деньги - это записи на счетах в банках. Несколько необычно раскрывает понятие безналичных денег С.В.Сарбаш: «Безналичные денежные средства - это упорядоченные законом и договором банковского счёта результаты специальных математических операций (учётные записи), дающие определённым субъектам право получить в обмен на совершение этих операций какой-либо объект гражданского права (вещь, работу, услугу), не уплачивая за него наличных денег».

Исходя из вышеперечисленных определений можно сделать вывод, что определение «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а термин «расчёты» характеризует процесс подсчёта денежных обязательств.

«Расчет - действие, в результате которого денежные обязательства между двумя или более сторонами считаются выполненными» «Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических - товарно-денежных отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка в процессе осуществления хозяйственных операций» Моделирование межбанковских расчетов на базе математических объектов - http://bankir.ru/tehnologii/s/modelirovanie-mejbankovskih-raschetov-na-baze-matematicheskih-obektov-1366664/.

Таким образом, термин «безналичные расчеты» может быть определен как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка». Н.Ю. Ерпылева «Расчётные отношения в теории банковского права и российском законодательстве» - С.37

Система безналичных расчётов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением. Элементами системы безналичных расчетов являются: принципы организации безналичных расчётов, формы расчетов, способы платежа, инструменты расчётов и соответствующий документооборот.

Механизм проведения безналичных расчётов осуществляется через платёжную систему, которая имеет следующую структуру:

· платежи и расчёты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями);

· платежи и расчёты в финансовом секторе, т.е. между банками. Эти расчеты осуществляются следующим образом:

1. расчеты через учреждения Банка России, т.е. путем открытия корреспондентского счета коммерческими банками в РКЦ ЦБ РФ (они составляют примерно 60%);

2. прямые расчеты кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета ностро и лоро (такие расчеты составляют примерно 10%);

3. расчеты путем клиринга -- через негосударственные расчетные и клиринговые центры (такие расчеты составляют всего лишь 0,2%);

4. расчеты через счета межфилиальных расчетов (такие расчеты составляют около 29,8%);

· расчеты в личном секторе (безналичные расчеты населения -- чеками, платежными картами и т.д.).

Термин платёжная система вошел в обиход банковских работников во второй половине 1990-х годов, и по сути заменил ранее применявшийся термин «система безналичных расчётов».

Понятие платёжной системы шире и сложней понятия безналичных расчётов, поскольку платёжная система включает не только объект (деньги), но и процедуры с этим объектом, и субъекты, выполняющие эти процедуры.

Таким образом, платёжная система представляет собой совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчётов между участниками.

Систему безналичных расчётов можно определить как совокупность правил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчётов и обеспечивающих их проведение. Эти определения показывают некоторую тождественность, преемственность данных понятий.

Значение безналичных расчётов в условиях глобализации финансовых рынков, ускорении оборачиваемости денежных средств имеет больше значение для современной экономики так как: 1) безналичные расчёты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; 2) безналичные расчёты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; 3) чёткое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. В Российской Федерации безналичные расчёты осуществляются через платёжную систему Банка России и частные платёжные системы, которые представлены внутрибанковскими платёжными системами для расчётов между подразделениями одной кредитной организации, платёжными системами кредитных организаций для расчётов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платёжными системами расчётных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала). Платёжная система Банка России и частные платёжные системы действуют на основании Гражданского кодекса РФ, Федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», других федеральных законов, в также нормативных актах Банка России.

Стоит отметить, что с каждым годом увеличивается объем платежей, осуществленных через платёжную систему Банка России, что говорит о тенденции преобладания безналичного денежного оборота в стране. В 2012 году через платёжную систему Банка России осуществлено 1259,0 млн. переводов денежных средств на сумму 1150,5 трлн. рублей, прирост по сравнению с 2011 годом составил 6,0% по количеству и 25,6% по объему. Отношение объема переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, к объему ВВП в 2012 году составило 18,5 (в 2011 году - 16,8). Среднедневное количество переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, увеличилось в 2012 году до 5,1 млн. единиц (в 2011 году - 4,8 млн. единиц).

Динамика количества и объема переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, демонстрирует долгосрочную тенденцию роста платежного оборота и использования предоставляемых Банком России услуг для удовлетворения транзакционного спроса, прежде всего кредитных организаций.

Рисунок 1. Динамика количества переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, млн. единиц

В условиях активного внедрения в деятельность российских банков современных информационных и коммуникационных технологий развитие рынка платёжных услуг характеризовалось повышением клиентского спроса на услуги по дистанционному управлению счетами. С начала года количество счетов, к которым был предоставлен дистанционный доступ, выросло на 40,2%, и на 1.01.2013 их доля в общем количестве счетов, по которым в отчетном году проводились платежи, увеличилась до 31,0% (на 1.01.2013 она составляла 25,3%). В их числе отмечен значительный рост количества счетов, доступ к которым осуществлялся с использованием мобильных телефонов (в 2 раза), а также интернет технологий (в 1,6 раза). Платёжная система Банка России. Краткий обзор. (См. http://www.cbr.ru/today/BESP/)

Частными платежными системами за год проведено 1,8 млрд. платежей на сумму 366,1 трлн. рублей, из них 71,4% от общего количества и 46,9% от общего объема приходилось на платежи внутри одного подразделения кредитной организации; 23,4 и 36,9% - на межфилиальные расчеты; 5,2 и 16,2% - на расчеты через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в других кредитных организациях.

С одной стороны, развитие безналичных расчётов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платёж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчёты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчётов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчёты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчёты - совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2 История развития системы безналичных расчётов в России и её современное состояние

Развитие безналичного денежного обращения в России происходило под руководством государства. Система безналичных расчётов является одним из старейших расчётных механизмов. По сравнению с передовыми капиталистическими странами безналичные расчёты между банками в царской России были развиты слабо: расчётные отделы существовали далеко не во всех городах, а там, где они были, охватывали не все кредитные учреждения. Первый расчётный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 г.; он производил погашение взаимных долгов коммерческих и других банков через их текущие счета в Госбанке. В 1914 г. расчетные отделы имелись уже при 30 конторах и крупных отделениях Госбанка.

Расчёты в СССР характеризовались плановой организацией и единством принципов осуществления в масштабах всей страны. Все денежные обороты производственных объединений (комбинатов), предприятий и организаций были сосредоточены в Государственном банке СССР. Расчётная система затрагивала две сферы денежного оборота: налично-денежную и безналичную. Наличные деньги обслуживали главным образом движение доходов и расходов населения. Безналичные расчёты применялись в отношениях социалистических предприятий, государственных и кооперативных организаций между собой.

Экономической основой безналичных расчётов в СССР являлась общественная собственность на средства производства, плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платёжного оборота государственных, кооперативных предприятий, бюджетных и общественных организаций в едином банке.

Существовавшая с 30-х гг. вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчётов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и характеризуется жёстким административным контролем государства за расходованием денежных средств со счетов организаций и учреждений. Действовавшая система безналичных расчётов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению им плановых заданий по производству и поставкам продукции.

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платёжной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих рыночных субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и государствами - бывшими республиками СССР.

С начала 90-х годов в России происходит переход к платёжной системе, общепринятой в мировой практике. Она охватывает расчёты между предприятиями и организациями (в нефинансовом секторе экономики), между банками и другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). В денежных расчётах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платёжной системы в целом. Перестройка платёжной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчётов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Основные формы безналичных расчётов, существовавшие на протяжении прошлого века, и сейчас выполняют присущие им функции. Ниже приведён краткий обзор каждой из таких форм.

1. Расчёты платёжными поручениями.

Платёжное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, о переводе определённой денежной суммы на указанный счёт получателя, открытый в данном или ином банковском учреждении. Поручение подлежит исполнению банком в установленный срок (как правило, не позднее следующего операционного дня). Банк, обслуживающий клиента, принимает к исполнению платёжное поручение независимо от наличия или отсутствия средств на счёте плательщика на данный момент. Выписанное платёжное поручение действительно в течение 10 дней. Если на момент сдачи в банк этого документа его сумма превышает остаток средств на счёте клиента, банк может либо частично оплатить его, либо, по согласованию с клиентом, отложить оплату до момента появления необходимых средств, либо (в случае заключения отдельного договора между банком и клиентом) оплатить документ путём кредитования клиента.

Платёжными поручениями могут производиться следующие виды

расчетных операций:

· за поставленные товары, выполненные работы, оказанные

· услуги как на условиях предоплаты по сделке, так и после осуществления

· хозяйственной операции;

· выполнение финансовых обязательств перед бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами;

· обслуживание финансовых операций с кредитными институтами (погашение ранее полученных кредитов и уплата процентов по ним, размещение депозитов, погашение иных финансовых обязательств);

· прочие операции, не противоречащие законодательству РФ.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что расчёты платёжными поручениями имеют обширное применение и на сегодняшний день являются наиболее часто встречающейся формой безналичных расчётов.

2. Расчёты чеками.

Чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку, хранящему его счет, произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.

Чекодатель - юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путём выставления чеков и иных расходных документов;

Чекодержатель - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Выделяют несколько видов чеков:

именные - чеки, выписанные на определённое лицо;

ордерные - чеки, выписанные в пользу какого-либо лица;

предъявительские - чеки, позволяющие провести расчётную операцию с любым лицом, предъявившим данный документ;

банковские - чеки, выписанные банками для проведения взаимных расчетов;

акцептованные - чеки, обеспеченные банковской гарантией выполнения расчетной сделки в пользу чекодержателя;

дорожные - особая разновидность чека, позволяющая физическим лицам проводить широкую гамму расчётов при международных поездках. Представляет собой безусловное денежное обязательство выплатить указанную в документе сумму лицу, чья подпись соответствует той, которая размещается в образце чека в момент его покупки. Данный вид чеков можно считать аналогом наличных денег или альтернативой пластиковым расчётным картам.

В соответствии с действующими нормативно-инструктивными документами в нашей стране чековая форма расчетов применяется только между юридическими лицами. В Российской Федерации широко применяется лишь одна разновидность чеков - денежные. Денежный чек - это документ, удостоверяющий право снятия наличных денег со счёта юридического лица для выполнения расчётов, предусмотренных национальным законодательством. К таковым расчётам можно отнести выплату заработной платы и прочих выплат физическим лицам, мелкие хозяйственные и прочие расходы (в пределах установленных лимитов). Денежные чеки выдаются банками своим клиентам в виде книжек, включающих 25 или 50 листов.

Расчёты чеками из чековых книжек широко применялись в СССР, в частности в расчётах с транспортными организациями. В современной России данная форма расчётов применяется редко.

3. Расчёты по инкассо.

Расчёты по инкассо представляют собой такую банковскую операцию, которая отражает поручение клиента банку получить с плательщика денежную сумму на основании предоставленных расчётных документов. В данном случае банк выступает в роли эмитента.

Для осуществления расчётов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (его называют исполняющим банком).

Осуществление инкассовых расчётов возможно путём использования платёжных требований, оплачиваемых по распоряжению плательщика (с акцептом) или без него (в без акцептном порядке), а также инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные документы (платёжные требования и инкассовые поручения) предъявляются в свой банк получателем средств. При этом банк принимает на себя обязательство доставить их по назначению (то есть до банка, обслуживающего плательщика). Российское законодательство разрешает применение без акцептных платёжных требований, не предусматривающих получения предварительного согласия плательщика на их исполнение. В этом случае исполняющий банк списывает средства с расчётного счёта плательщика самостоятельно, одновременно оповещая его о проведённом платеже.

Учитывая тот факт, что инкассовая форма расчётов инициируется получателем средств, а не непосредственно плательщиком, может сложиться ситуация, когда поступившие для оплаты документы не могут быть оплачены по причине отсутствия средств на счете плательщика. В этом случае банк, обслуживающий плательщика, при наличии акцепта документов со стороны своего клиента, помещает платежное требование в отдельную картотеку (открытую по внебалансовому счету №2 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок») и извещает об этом банк-эмитент, а тот в свою очередь извещает получателя средств. Оплата расчётных документов, находящихся в указанной картотеке, производится по мере поступления денежных средств на счёт плательщика в очерёдности, установленной законодательством. При этом возможна частичная оплата платёжных требований (или инкассовых поручений).

4. Расчёты по аккредитивам.

Среди используемых в России форм безналичных расчётов на уровне хозяйствующих субъектов особую роль играют аккредитивы. В общей структуре платежей их доля невелика, однако значение аккредитива сложно переоценить. Рассмотренные ранее формы расчетов, обслуживающие основную массу платежей, не могут в полной мере гарантировать обеим сторонам полноту и безопасность исполнения сделки. В случае с платёжным поручением основная часть рисков сосредоточена на плательщике, который производит платёж (учитывая, что данной формой преимущественно обслуживаются авансовые платежи, предваряющие движение товара или оказание услуг). При расчётах платёжным требованием рискует поставщик товара, так как движение денег осуществляется после того, как проведена хозяйственная сделка. Аккредитив позволяет сократить величину риска при проведении расчётов и обезопасить обе стороны хозяйственной сделки.

Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Из приведенного определения следует, что при осуществлении расчетов с помощью аккредитива в сделке участвуют три (иногда четыре) стороны:

· получатель денежных средств, то есть поставщик товара или услуг (исполнитель хозяйственного договора);

· плательщик по сделке, то есть покупатель товара или услуг, предлагаемых поставщиком;

· банк-эмитент или банк плательщика;

· исполняющий банк или банк, которому поручено исполнение аккредитива.

Среди всех форм безналичных расчётов хозяйствующих субъектов аккредитив отличается наиболее сложным документооборотом и высокими издержками на проведение самой расчётной сделки.

Расчёт начинается с сообщения поставщика товара (то есть получателя денежных средств при проведении расчета) плательщику о том, что заказанный товар к отгрузке готов и необходимо готовить средства для проведения расчётов за него. Получив сведения о готовности заказанного товара, плательщик обращается в банк с заявлением для оформления аккредитива. В данном документе отражаются все условия, при соблюдении которых плательщик готов оплатить хозяйственную сделку. Если плательщик предоставил исчерпывающую информацию для проведения аккредитивного расчёта, банк заключает с ним договор. Факт открытия аккредитива сообщается банком-эмитентом банку поставщику, а тот в свою очередь извещает получателя. Получив сообщение об открытии аккредитива, поставщик товара проверяет все условия его исполнения и, в случае согласия с ними, отгружает товар (оказывает услуги или выполняет работы) в пользу плательщика. Осуществив отправку груза плательщику, поставщик собирает пакет документов, свидетельствующий о том, что сделка выполнена им в полном соответствии с заключенным договором, и передает их в банк для проверки и осуществления расчёта. Проверив полученные документы, банк получателя передает их для проведения платежа в банк плательщика. В завершении аккредитивной сделки банк плательщика извещает своего клиента о факте проведенного расчёта. Данной операцией период расчёта по аккредитиву можно считать законченным.

В соответствии с «Положением о безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от 03.10.02 г. в нашей стране аккредитивы могут использоваться для расчётов только с одним получателем средств. При этом получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива.

Основным недостатком аккредитивной формы расчётов можно назвать значительный документооборот и замедление товарооборота, которое наступает вследствие двух фактов:

1) средства со счета плательщика списываются еще до начала отгрузки товара со склада поставщика (до момента начала оказания услуг или выполнения работ);

2) поставщик не начинает выполнять условия хозяйственного договора до момента открытия аккредитива в его пользу.

Таким образом, существующие формы расчётов имеют существенные недостатки, а их совершенствование не является актуальным вопросом в проблеме оптимизации способов совершения платежей.

В последние годы активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчётных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчётов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки операционной информации на принципиально новой технической платформе и телекоммуникационной среде.

В 2000 году значительное расширение получила сфера электронных платежей, позволяющих проводить расчёты в более короткие сроки: платежи при электронных расчётах с учётом технологии операций в условиях одиннадцати часовых временных поясов и различных технических средств проводятся по внутрирегиональным расчётам в этот же день и по межрегиональным расчётам не позднее следующего дня. Это было обеспечено за счёт создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчётной сети банков-участников электронной системы межбанковских расчётов. К 2002 году доля электронных платежей в общем объеме достигла 100% уровня. Было определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платёжных документов, что позволяет использовать при проведении расчётов электронные документы наравне с платёжными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.

Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчётов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчётов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издаёт Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчётов продолжает совершенствоваться.

1.3 Нормативное регулирование безналичных расчетов в коммерческих банках

В целях установления системы законодательства, регулирующего банковскую деятельность в целом и осуществление безналичных расчётов в частности, целесообазно придерживаться традиционной системы нормативно-правовых актов, построенной по иерархическому признаку.

Первую ступень в иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция РФ, обладающая высшей юридической силой, прямым действием, а также применяющаяся на всей территории РФ. Кроме этого, все законы и иные правовые акты, принимаемые в РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции, не должны противоречить Конституции РФ. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 г., «Российская газета», №237 от 25.12.1993 г.

Вторая ступень принадлежит Федеральным законам, которые принимаются в соответствии с Конституцией и регулируют многообразные и сложные отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к банковским операциям особое место занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются в иерархии нормативно-правовых актов обособленно, поэтому некоторые из них будут рассмотрены отдельно. На следующей ступени - носящие подзаконный характер Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ.

Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, то есть министерств и ведомств, также применяются в сфере регулирования отношений коммерческих банков с юридическими лицами и занимают пятую ступень в общей иерархии. Кроме этого, нельзя не принимать во внимание различные Соглашения, заключённые Российской Федерацией с другими государствами в сфере регулирования финансовых, экономических, банковских отношений.

1. Конституция

Конституция содержит ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям.

На основании ст. 71 Конституции в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки. В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств. Ст. 75 посвящена денежной единице РФ - рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.

2. Федеральные законы

Центральным, основным федеральным законом, регулирующим гражданско-правовые отношения, является Гражданский кодекс РФ (далее ГК РФ).

В качестве одного из основных законов, регулирующих осуществление безналичных расчётов, можно назвать ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Иные федеральные законы также регулируют осуществление безналичных расчетов, такие как:

· ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - в части осуществления валютных операций;

· Федеральный закон от 22 мая 2009 г. «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами»

Помимо приведенных выше федеральных законов отношения, возникающие в процессе взаимодействия сторон, регулируются иными федеральными законами.

3. Нормативно-правовые акты Центрального банка

Центральный банк является особенным самостоятельным органом, выполняющим свои функции в зависимости от прямо предусмотренных требований законодательства.

Таким образом, акты Центрального банка РФ также нельзя отнести к актам органов исполнительной власти, так как они занимают обособленное место в иерархии нормативно-правовых актов. Например:

· Положение от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт»

· Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в Российской Федерации»

· Положение Банка России от 03 октября 2002 № 2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации»

· Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.

4. Указы Президента

Указы Президента имеют подзаконный характер и применяются при условии не противоречия федеральным законам РФ.

5. Акты Правительства

Постановления Правительства чаще всего носят адресный характер и применяются относительно органов исполнительной власти и самого Правительства РФ.

6. Акты министерств и ведомств

Нормативные акты федеральных министерств и ведомств традиционно обладают наименьшей юридической силой, таким образом, они должны соответствовать и применяться в части, не противоречащей иным актам, указанным выше.

Основная доля безналичных расчётов производится через платёжную систему ЦБ РФ. Однако параллельно с активным развитием платёжной системы Банка России в Российской Федерации наметилась тенденция развития частных платёжных систем, что, несомненно, позволит кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведение своих платежей.

Глава 2. Современные способы безналичных расчетов

2.1 Расчеты с помощью банковских пластиковых карт

Одной из перспективных форм совершения расчётов являются расчёты с помощью банковских пластиковых карточек, которые представляют собой персонифицированный платёжный документ, представляющий пользователю возможность безналичной оплаты товаров или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) и банкоматах. Внедрение банковских карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчётов является важнейшей задачей «технологической революции» банковской деятельности. Это средство расчётов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ.

Порядок проведения расчётов с помощью пластиковых карт регулируется Положением Центробанка РФ от 09.04.98 г. № 23-П, в соответствии с которым только кредитные организации-резиденты могут проводить эмиссию банковских карт. Они также могут распространять пластиковые карты иных эмитентов (VISA, EuroCard/MasterCard, American Express, и др.), но для этого необходимо получить специальное разрешение Центробанка России. Кредитные организации выпускают банковские карты как для физических, так и для юридических лиц (корпоративные карты), если лицензия позволяет осуществлять расчёты по счетам указанных лиц.

Карты международных систем появились в СССР еще в 1969 году. Но это были карты, эмитированные зарубежными компаниями и банками. В Советском Союзе начала создаваться сеть предприятий, принимающих эти карты в качестве платёжного средства. В 1969 году Diners Club и American Express подписали с Госкоминтуристом СССР первое агентское соглашение на обслуживание в СССР карточек этих платёжных систем. В 1974 г. аналогичное соглашение было заключено с VISA International (тогда еще BankAmericard), в 1975 г. - с EuroCard/MasterCard, в 1976 г. - с японской JCB International. С советской стороны все соглашения подписывались специально созданным при Госкоминтуристе подразделением - Всесоюзным акционерным обществом (ВАО) «Интурист», которое организовывало расчёты по пластиковым карточкам иностранных туристов и бизнесменов в валютных магазинах «Березка» и гостиницах. Необходимые торговые расчеты от имени «Интуриста» осуществлялись через Внешторгбанк СССР.

Первым советским эмитентом международных карточек был Внешторгбанк, выпустивший в 1989 году «золотые» карточки EuroCard. Их было выдано очень ограниченное количество и предназначались они для узкого круга лиц. С коммерческой точки зрения это можно считать не более, чем относительно удачным экспериментом в области карточного бизнеса. С конца 1988 года «VISA» начала принимать в свои члены российские банки, в числе первых был принят Кредо-Банк.

Europay начала принимать российские банки в свои члены с 1992 года. Для работы с ними был открыт офис в Москве. Была создана Ассоциация российских членов Europay, которая помогала эффективнее решать некоторые общие для банков вопросы. Наиболее активным членом Europay являлся Мост-банк, который эмитировал карточки Europay.

К началу 1995 г. около 20 российских банков являлись членами Visa International. Банков - членов Europay больше - их 42. При этом число банков, реально приступивших к выпуску карт той или иной системы, не превышало 7.

Наряду с рынком международных карточек появился рынок чисто российских межбанковских платёжных систем, основанных на пластиковых картах. Межбанковские системы объединяют несколько банков (иногда более сотни), самостоятельно ведут процессинг операций. Они более крупные по числу держателей карточек и развитию приемной сети, условия вступления в них проработаны, прежде всего, с учетом интересов банков-участников. Были созданы российские межбанковские платёжные системы, такие как «STB Card», «Union Card», «Золотая корона».

В 1994-1995 гг. стали также популярными совместные карточные программы, как в системе Union Card, так и STB Card. Первые проекты были осуществлены вместе со страховыми компаниями и зарекомендовали себя довольно эффективными, поскольку оказались выгодными для всех участников. Разрабатывались совместные карточные программы с коммерческими торговыми компаниями, имеющими разветвлённую сеть магазинов и группу относительно постоянных клиентов. Совместные карточные программы не являются чисто российским изобретением, они давно уже реализуются на Западе и считаются одним из наиболее перспективных направлений бизнеса.

Таким образом, на российском «пластиковом» рынке действуют одновременно две группы систем - зарубежные (международные) и отечественные. Последние, к сожалению, пока не занимают доминирующего положения.

На сегодняшний день банковские пластиковые карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления безналичных расчётов. Такие расчёты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчётов по операциям, совершаемым с их использованием» в соответствии с которым, кредитная организация вправе осуществлять на территории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций - эмитентов и платёжных карт эмитентов - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками. Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчётов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета либо без использования банковского счёта клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам - резидентам. На территории Российской Федерации кредитные организации осуществляют расчёты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платёжных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платёжных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (далее - эквайринг).

Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

· получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

· получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

· оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;

· иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

· иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

В зависимости от технологии расчётов карточки подразделяются на слип- и смарт-карты. На слип - карту нанесена магнитная полоса, содержащая информацию о реквизитах карточного счета, открытого в банке при приобретении карты. Продавец товаров и услуг при расчёте за покупку с помощью специального терминала считывает с карты эту информацию и проводит авторизацию, то есть через особую линию связи соединяется с прессинговым центром, где хранится информация о состоянии карточного счёта клиента, и узнает, может ли клиент оплатить покупку. Информация о покупке фиксируется на отпечатке со слип-карты, который переправляется в платёжный центр или банк. Слип-карта содержит приказ клиента перевести деньги за покупку со специального карточного счёта на счёт продавца.

Смарт-карта имеет встроенный микропроцессор - чип. В банке в память смарт-карты со специального карточного счёта клиента списывается некоторая сумма, в результате чего смарт-карта становится как бы электронным кошельком. При осуществлении покупки владелец карты при расчете вставляет ее в специальный кассовый терминал, оборудованный считывающим устройством, и набирает свой личный пароль (pin-код). Продавец с помощью считывающего устройства проверяет подлинность карты, а затем дебетует карту (списывает необходимую сумму) и кредитует кассовый терминал (зачисляет списанную с карты сумму), соединённый с банком. Если владельцу карточки не хватает сумм, хранящихся в памяти карты, он может в отделении банка, входящего в данную систему платёжных карточек, дополнить свой «электронный кошелёк» недостающей суммой в безналичной форме.

Наибольшей популярностью среди пользователей пластиковых карт в Российской Федерации пользуются международные пластиковые карты ViSa (40%) и Europay (25%), которые принимаются по всему миру в более чем 120 странах мира (см. рис. 2).

Рис.2 - Рейтинг пластиковых карт в платёжном обороте России

Все расчёты по операциям с использованием банковских карт, совершаемые на территории Российской Федерации осуществляются только в валюте Российской Федерации - рублях на основании заключённого договора между банком и контрагентом (физическое или юридическое лицо). Исключением являются расчёты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством России. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

По данным Банка России, на начало 2013г. на территории Российской Федерации действовало 956 кредитных организаций, из них 659 организаций (более 60%) осуществляли эмиссию и/или эквайринг платёжных карт. Всего на за I квартал 2013г. было выпущено 239 548 тыс. банковских карт, из них более 90% - дебетовые. http://www.cbr.ru/statistics/p_sys/print.aspx?file=sheet007.htm&pid=psRF&sid=ITM_12859 Отдельно следует выделить тот факт, что подавляющая часть всех платёжных карт в России (около 90%) выпускается в рамках «зарплатных» проектов.

Банк заинтересован в использовании этой формы расчетов по следующим причинам:

· получение комиссионных за все операции с использованием карточек;

· увеличивается объем операций за счёт быстроты совершения операций и увеличения числа клиентов;

· повышается конкурентоспособность банка на рынке услуг и т.д.

Преимущества использования данной системы расчётов для населения страны безусловно велики. Сегодня, имея пластиковую карту, можно позволить себе всё, что и при наличии обычных денежных средств, и даже больше:

· получать денежные средства в банкомате или отделении банка, а затем их тратить на свои нужды,

· производить расчёты пластиковыми картами за услуги или покупку товара в магазинах, авиакомпаниях, туристических фирмах, поликлиниках, страховых фирмах и т.д. И при этом воспользоваться различными скидками этих предприятий и фирм;