Чтобы избежать подобных потерь, предприятию необходимо проверять платежеспособность поставщиков сырья, материалов и покупателей произведенной продукции. Кроме того, для снижения рисков в данной ситуации предприятие может создавать резервы на случай непредвиденных затрат, прогнозировать отраслевую (для поставщиков) динамику цен, вовлекать поставщиков в деятельность предприятия путем заключения договоров участия в прибылях или посредством приобретения акций, создавать резервные запасы исходных материалов и пр.

К сожалению, к трудностям, связанным с отсутствием практического опыта и традиций по страхованию таких рисков, в настоящее время возникли еще и трудности, созданные вмешательством государственных органов, в частности налоговых, в эту сферу деятельности. Так, не освобождаются от НДС операции, связанные с получением страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку им товаров работ или услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Данное понятие укрепило еще одну финансовую преграду для предприятий, принимающих решение минимизировать риск нарушения договорных обязательств путем заключения договора страхования. Несмотря на то, что подобная практика налогообложения страховых выплат абсурдна с точки зрения страхования, стоит знать, что при страховании риска нарушения договорных обязательств придется нести дополнительные издержки, связанные с уплатой НДС, с суммы полученного от страховщика возмещения.

Группа рисков возникновения непредвиденных расходов весьма многогранна и включает в себя целую палитру «случайностей». Для предприятия ЗАО «Белгазэнерго» в основном этот риск возникает в случае увеличения рыночных цен на ресурсы и услуги, приобретаемые в процессе производственной деятельности предприятия. Первопричины этого риска все еще кроются в ошибках при анализе и прогнозировании конъюнктуры на рынках ресурсов и изменении политики ценообразования у поставщиков ресурсов ЗАО «Белгазэнерго». К этой же группе относится производные риск, связанный с необходимостью дополнительных финансовых затрат за срочность выполнения поставок и работ, заменяющих не выполненные партнерами, с которыми хозяйственные отношения в процессе производственной деятельности могут быть прерваны. Возникновение этого риска связано с резким удорожанием заказов, которые предприятию ЗАО «Белгазэнерго» в срочном порядке приходится размещать у альтернативных поставщиков, если его партнеры выполняют свои обязательства с нарушением сроков и качества.

Здесь логично рассматривать риск потери прибыли из-за вынужденных простоев в производстве на ЗАО «Белгазэнерго»: к косвенным убыткам от простоя причисляют упущенную прибыль, затраты на ликвидацию последствий событий, вызвавших перерыв в производстве, а также текущие расходы, которые несет предприятие независимого от того, продолжается производственный процесс или нет.

Отдельно на ЗАО «Белгазэнерго» стоит рассматривать страхование временной прибыли и страхование от потери дохода в результате изменения конъюнктуры рынка. Потеря прибыли может произойти в результате замены на предприятии ЗАО «Белгазэнерго» устаревшего оборудования, внедрения новой техники, выплаты штрафных санкций и арбитражных судебных издержек. Кроме того, ЗАО «Белгазэнерго» может понести убытки в связи с потерей денежных активов в виде ценных бумаг или в результате снижения курса принадлежащих ему акций. Эти риски могут быть снижены хеджированием, лимитированием и диверсификацией финансовых вложений.

Следует отметить, что практически все вышеперечисленные риски возникающие на ЗАО «Белгазэнерго» могут быть защищены с помощью механизмов страхования.

Из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

- ЗАО «Белгазэнерго» зарегистрировано решением администрации Советского района г. Минска 11 марта 1997 года.

- Основным видом деятельности у ЗАО «Белгазэнерго» является производство и реализация изделий из ПВХ и постформинга.

- Более перспективным и динамично развивающимся рынком сбыта является рынок Республики Беларусь.

- у предприятия наблюдается тенденция к эффективной деятельности, так как у предприятия постоянно идет превышение доходов над расходами. Так за 2010 год это превышение составило 2738 млн. руб. или 34%, в 2011 году 3243 млн. руб. или 15% и в 2012 году 12093 млн. руб. или 34%.

- оборачиваемость собственных средств предприятия упала до 110 дней. Это вызвано тем, что у предприятия в 2012 году было больше дебиторской задолженности (многие заказы не оплачено полностью).

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами растет, что является положительной тенденцией.

- коэффициент текущей ликвидности поднимается, что свидетельствует о достаточно хорошей платежеспособности предприятия.

- Рассматривая систему управления рисками, используемую на предприятии ЗАО «Белгазэнерго» следует выделить такие методы снижения степени риска как методы диссипации и самострахование.

- Помимо методов диссипации риска рассматриваемое предприятие использует такой метод снижения степени риска как самострахование.

3. Предложения по расширению применения страхования на предприятии (на примере ЗАО «Белгазэнерго»)

Выделим основные направления по расширению сферы применения страхования на предприятии ЗАО «Белгазэнерго»:

- Необходимо установить на предприятии жесткую имущественную ответственность материально ответственных лиц, организацию охраны территории производственного предприятия, разработку и внедрение организационно-технических, экономических мероприятий по предупреждению рисков или их минимизации. Это позволит не только защитить основные фонды предприятия, но и повысить ответственность руководителей предприятий, принуждая их регулярно проводить превентивные мероприятия в соответствии с условиями договора.

- Выбор действий для снижения риска следует начинать с выяснения, является ли данный фактор риска предметом страхования или нет.

- Государству усовершенствовать систему налогового законодательства;

- Необходимо использовать страхование как метод минимизации рисков предприятия.

- Необходимо перед заключением договора страхования тщательно подобрать страховую компанию, отвечающую критериям надежности и платежеспособности.

- ЗАО «Белгазэнерго» необходимо заключать договора страхования на случай перерывов в своей деятельности в связи с поломками оборудования. Такое страхование можно проводить в дополнение к страхованию электронного оборудования и прочих электротехнических установок из-за воздействия воды, сырости, злоумышленных действий третьих лиц и других непредвиденных обстоятельств.

- Расширить возможность использования диверсификации закупок сырья и материалов, т.е. взаимодействие со многими поставщиками, что позволит еще больше ослабить зависимость предприятия от его «окружения», от ненадежности отдельных поставщиков сырья, материалов и комплектующих.

- Снизить риски вхождения в договорные отношения с неплатежеспособными партнерами также выражаются в заключение договоров на закупку ресурсов с поставщиками, которые не в состоянии выполнить свои обязательства из-за плохого финансового состояния, (необходимо исключить их из числа поставщиков).

- Необходимо проверять платежеспособность поставщиков сырья, материалов и покупателей произведенной продукции.

- Разработать мероприятия по минимизации потерь связанных с имущественными рисками, инфляционными рисками, рисками изменения конъюнктуры рынка, неисполнения договоров, возникновения дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь и т.д.

Не возможно отобразить все мероприятия способствующие использованию страхования как важнейшего инструмента риск-менеджмента. Так как ни одно предприятие в т.ч. и ЗАО «Белгазэнерго» не в состоянии применить все нормы и методы страхования из-за несовершенства законодательства.

Заключение

Отрасль страхования - это звено классификации страхования, характеризующее страхование жизни и здоровья человека, материальных ценностей, обязательств перед третьими лицами. Исходя из объектов страхования, различают три отрасли страхования: личное, имущественное, страхование ответственности.

Рассмотрев теоретические вопросы страхования и проведя анализ его использования на ЗАО «Белгазэнерго», можно сделать следующие выводы:

- Страхование - это отношение по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

- Классификация страхования представляет собой систему деления страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений.

- В процессе составления договора страхования оценивается действительная стоимость объекта страхования, т.е. страховая стоимость объекта страхования (страховая оценка).

- Различают следующие виды страхового взноса: рисковый, сберегательный, нетто - ставка, достаточный и брутто - ставка.

- Страховой случай представляет собой совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом.

- Система страховой ответственности обуславливает соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т.е. степень возмещения возникшего ущерба.

- ЗАО «Белгазэнерго» зарегистрировано решением администрации Советского района г. Минска 11 марта 1997 года.

- Основным видом деятельности у ЗАО «Белгазэнерго» является производство и реализация изделий из ПВХ и постформинга.

- Более перспективным и динамично развивающимся рынком сбыта является рынок Республики Беларусь.

- у предприятия наблюдается тенденция к эффективной деятельности, так как у предприятия постоянно идет превышение доходов над расходами. Так за 2010 год это превышение составило 2738 млн. руб. или 34%, в 2011 году 3243 млн. руб. или 15% и в 2012 году 12093 млн. руб. или 34%.

- оборачиваемость собственных средств предприятия упала до 110 дней. Это вызвано тем, что у предприятия в 2012 году было больше дебиторской задолженности (многие заказы не оплачено полностью).

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами растет, что является положительной тенденцией.

- коэффициент текущей ликвидности поднимается, что свидетельствует о достаточно хорошей платежеспособности предприятия.

- Рассматривая систему управления рисками, используемую на предприятии ЗАО «Белгазэнерго» следует выделить такие методы снижения степени риска как методы диссипации и самострахование.

- Помимо методов диссипации риска рассматриваемое предприятие использует такой метод снижения степени риска как самострахование.

Исходя из представленных выводов, были сделаны следующие предложения:

- Необходимо установить на предприятии жесткую имущественную ответственность материально ответственных лиц.

- Выбор действий для снижения риска следует начинать с выяснения, является ли данный фактор риска предметом страхования или нет.

- Государству усовершенствовать систему налогового законодательства.

- Необходимо перед заключением договора страхования тщательно подобрать страховую компанию, отвечающую критериям надежности и платежеспособности.

- необходимо проверять платежеспособность поставщиков сырья, материалов и покупателей произведенной продукции.

- ЗАО «Белгазэнерго» необходимо заключать договора страхования на случай перерывов в своей деятельности в связи с поломками оборудования.

- Расширить возможность использования диверсификации закупок сырья и материалов.

- Снизить риски вхождения в договорные отношения с неплатежеспособными партнерами.

- Разработать мероприятия по минимизации потерь связанных с имущественными рисками, инфляционными рисками, рисками изменения конъюнктуры рынка, неисполнения договоров, возникновения дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь.

Список использованных источников:

1. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 420 с.

2. Дубров А.М. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. - М.: Дело, 2009. - 326с.

3. Клейнер Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде, риски, стратегии, безопасность. - М.: Перспектива, 2007. - 254 с.

4. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 322 с.

5. Гончаренко Л.П. Риск-менеджмент: учебное пособие/Под ред. д-ра тех. наук, проф., засл.деятеля науки РФ Е.А. Олейникова. - М.: КНОРУС, 2010. - 216 с.

6. Гончаров В.И. Менеджмент: Учебное пособие для вузов. - Мн.: Мисанта, 2010. - 456 с.

7. Брас А.А., Менеджмент: основные понятия, виды, функции: пособие для подготовки к экзаменам / А.А. Брасс. - Минск: Соврем. Шк., 2006. - 348 с.

8. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2007. - 324 с.

9. Коваленко Н.Н. Правовое регулирование страхования в Республике Беларусь: Учеб. пособие. - Мн.: РИВШ, 2009. - 400 с.

10. Страховое дело: Учеб. пособие / М.А. Зайцева, Л.Н. Литвинова, А.В. Урупин и др.; Под общ. ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. - Мн.: Бгэу, 2011. - 286с.

11. Абрамов В.Ю. Страховой риск: понятие и оценка: правовые аспекты. - М.: "Анкил", 2006. - 128 с.

12. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс. - М.: "Финансы и статистика", 2006. - 415 с.

13. Быкова Н.И. Управление рисками при финансировании предприятий - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2010. - 131 с.

14. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. - М.: "Финансы и статистика, 2006. - 360 с.

15. Денисова И.П. Страхование. - М.: ИКЦ "МарТ"; Ростов н/Д: Издательский центр "МарТ", 2011. - 288 с. (Серия "Учебный курс")

16. Захарьин В.Р. Страхование обязательств и имущества с целью минимизации рисков. - М.: Налоговый вестник, 2006. - 256 с.

17. Мельников А.В. Риск-менеджмент: Стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования. - М.: "Анкил", 2011. - 140 с.

Приложение 1