Проблемы управления коммерческим банком в современных условиях

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы управления коммерческим банком

1.1 Сущность и проблемы управления коммерческим банком в современных условиях

1.2 Понятие и сущность декомпозиционного анализа банковской нормы прибыли на капитал

Глава 2. Практические аспекты управления финансами коммерческого банка на примере оао "Банк "Санкт-Петербург"

2.1 Анализ активов ОАО "Банк "Санкт-Петербург" с использованием метода общего фонда средств

2.2 Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности активов ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

2.3 Анализ структуры фондового портфеля ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

2.4 Анализ показателей мультипликатора и мультипликационного эффекта капитала ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

2.5 Анализ показателей результативности деятельности ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

2.6 Проблемы управления финансами в ОАО "Банк "Санкт-Петербург" и пути их решения

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Проблемы и вопросы банковского менеджмента, и в частности управления финансами коммерческого банка, как части банковского менеджмента, всегда остаются актуальными. В данной работе будут рассмотрены актуальные проблемы управления финансами в коммерческом банке, которые обострились после кризиса 2008 г.

Целью данной работы является проанализировать теоретические и практические основы управления коммерческим банком в современных условиях.

Поставленной цели соответствуют следующие задачи:

1) рассмотреть проблемы управления коммерческим банком в современных условиях;

2) проанализировать методику декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал банка;

3) рассмотреть практические аспекты управления финансами в коммерческом банке на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург";

4) с помощью метода общего фонда средств сформировать структуру активов банка "Санкт-Петербург";

5) рассчитать и проанализировать абсолютные и относительные показатели ликвидности активов рассматриваемого банка;

6) провести структурный анализ фондового портфеля ОАО "Банк "Санкт-Петербург";

7) рассчитать и проанализировать показатели мультипликатора и мультипликационного эффекта капитала ОАО "Банк "Санкт-Петербург";

8) обосновать значения показателей результативности деятельности ОАО "Банк "Санкт-Петербург", полученные в результате расчетов;

9) предложить пути решения выявленных проблем управления финансами в ОАО "Банк "Санкт-Петербург".

Таким образом, в результате проведения исследования необходимо выявить проблемы управления коммерческим банком, возникающие в современных условиях, и предложить пути их решения, так же на практическом примере посредством методов финансового анализа, выявить проблемы управления финансами в коммерческом банке и разработать мероприятия по их решению.

Глава 1. Теоретические основы управления коммерческим банком

1.1 Сущность и проблемы управления коммерческим банком в современных условиях

Банковский менеджмент включает в себя две основные составляющие: финансовый менеджмент и менеджмент персонала. Финансовый менеджмент банка имеет собственные научные основы, отражающие специфические стороны управления денежными ресурсами банка. В части управления персоналом теория банковского менеджмента опирается на психологию, деловую этику, социологию и другие науки [18, С. 21]. Вышеуказанные направления банковского менеджмента подразделяются на составные части (табл. 1.1).

Таблица 1.1 Основные направления банковского менеджмента

Финансовый менеджмент	Управление персоналом
· Стратегическое и текущее планирование · Формирование банковской политики · Маркетинг · Управление активами · Управление пассивами · Управление ликвидностью · Управление доходностью · Управление активами и пассивами · Управление собственным капиталом · Управление кредитным портфелем · Управление портфелем ценных бумаг · Управление рисками (валютным, процентным, операционным и др.) · Создание информационной системы	· Мотивация труда · Организационная структура банка · Расстановка кадров · Система подготовки и переподготовки кадров · Механизм оплаты труда, поощрений и стимулирования · Организация внутреннего контроля · Система карьерного роста · Принципы внутрибанковской этики

В современных условиях по каждому из направлений банковского менеджмента возникают проблемы и вопросы, которые требуют решения со стороны субъектов управления банком: государства, в лице Правительства и Центрального банка, менеджмента банка, в лице Правления банка, Совета директоров, руководителей структурных подразделений банка.

Одна из ключевых проблем, возникающая в современных условиях, относящаяся к сфере управления собственным капиталом и активами и пассивами банка, связана с изменениями в подходах регулирования Центральным Банком финансовой устойчивости коммерческих банков.

После кризиса 2008 г. Базельским комитетом банковского надзора были разработаны новые требования (Базель III) по отношению к достаточности собственного капитала банков, ликвидности, риск-менеджмента, качеству менеджмента:

1) повышение качества, прозрачности и устойчивости капитала с ограничениями для капитала первого уровня и вводом нового понятия "корневой капитал первого уровня" (Common Equity Tier 1);

2) усиление требований к покрытию риска капиталом. Комитет предложил усилить требования к достаточности капитала на покрытие кредитного риска контрагента, возникающего по производным финансовым инструментам, сделкам РЕПО и деятельности по финансированию операций, связанных с ценными бумагами;

3) введение показателя левериджа в качестве дополнения к подходу, учитывающему уровень риска при расчете показателя достаточности капитала в системе соглашения Базель II;

4) введение минимальных уровней ликвидности с краткосрочными и долгосрочными требованиями;

5) создание буферов капитала для обеспечения формирования резервных запасов капитала в благоприятные времена, которые могут быть использованы во время кризиса [26].

Пятого апреля 2011 г. Правительство РФ и Банк России сделали совместное заявление о стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 г. Приложение 1 данного заявления полностью посвящено направлению и срокам реализации в Российской Федерации стандартов Базеля II и Базеля III. Для российской банковской системы ужесточение требований к устойчивости банков со стороны регулятора имеет как положительные, так и отрицательные стороны. С повышением минимального уровня собственного капитала банка со 180 млн. руб. до 300 млн. руб. началось динамичное сокращение количества банков в России, с рынка уходят малые банки, происходит значительное количество слияний и поглощений. С одной стороны эта мера предпринята Банком России для выявления и удаления с рынка потенциально "слабых" банков. Но в условиях монополизации российского банковского сектора это может привести к дальнейшему ужесточению конкуренции со стороны крупных банков с государственным участием. При этом стоит отметить, что у государственных и крупных частных банков объем собственного капитала в среднем по рынку превышает минимально установленный уровень примерно в 10 раз, при этом 300 млн. руб. не соответствует реальной ситуации на рынке (табл.1.2).

Таблица 1.2 Сравнение объемов кредитного и депозитного портфелей по 15 крупнейшим банкам России на октябрь 2012 г., в тыс. руб.

Название банка	Кредитный портфель	Депозитный портфель	Разница
Сбербанк России	9 150 837 838	8 533 131 747	617 706 091
Газпромбанк	1 750 105 820	1 694 278 265	55 827 555
Россельхозбанк	1 052 853 610	818 449 132	234 404 478
ВТБ 24+ВТБ	870 046 705	2 408 112 454	-1 538 065 749
Альфа-Банк	862 342 478	638 776 423	223 566 055
Банк Москвы	634 344 867	710 483 256	-76 138 389
ЮниКредит Банк	473 472 549	399 368 534	74 104 015
Росбанк	421 222 878	311 163 570	110 059 308
Промсвязьбанк	413 142 176	394 023 876	19 118 300
Транскредитбанк	389 292 580	294 643 252	94 649 328

Из данных таблицы видно, что банки формируют кредитный портфель не только за счет депозитов, т.е. существуют другие источники для кредитования, что логично, так как при управлении активами может использоваться метод конвертации. Таким образом, 300 млн. руб. не покрывают даже разницы между кредитным и депозитным портфелем.

Для решения выделенных проблем, связанных с конкуренцией и финансовой устойчивостью банков, в особенности системообразующих, необходимо:

1. Применить принцип дифференциации минимального уровня собственного капитала в зависимости от объема бизнеса банка, т.е. разделить банки на несколько групп (например, малые, средние, крупные по объему активов) и для каждой группы по возрастанию определить минимальный объем капитала. Это позволит выполнять первоначальные задачи по обеспечению банковской системы только надежными банками, при этом используя методы рыночной конкуренции.

2. Установить для крупных и системообразующих банков минимальный порог капитала больше, в соответствии с сегодняшним его среднем уровнем по группе таких банков.

Следующей актуальной проблемой является управление банковскими рисками.

В условиях жесткой конкуренции на рынке банки привлекают новых клиентов активными продажами, индивидуальным подходом, который довольно часто требует от банка проведение более мягкой кредитной политики по отношению к клиенту, обратной стороной повышения прибыли и роста кредитного портфеля является повышение кредитного риска, как следствие, роста просроченной ссудной задолженности. В такой ситуации менеджменту банка необходимо использовать методы управления активами и кредитными рисками, позволяющие не только качественно оценить кредитоспособность клиента, но и поддерживать объемы продаж на необходимом уровне.

В отношении работы с клиентами и оценки кредитоспособности заемщиков так же рассматривается операционный риск. В соответствии с последними изменениями Инструкции Центрального Банка "Об обязательных нормативах банков" № 110-И при расчете норматива достаточности капитала операционный риск включается в стопроцентном размере. Это требует от менеджмента банка принятия мер по корректировке методик расчета операционного риска, с помощью которых можно отразить более точные результаты.

Так же для многих крупных банков существует проблема зависимости от крупных клиентов. Данная зависимость выражается в том, что банк вынужден идти на смягчение условий обслуживания, кредитования, для того, чтобы сохранить значимого клиента. Но такие уступки не всегда могут быть выгодны самому банку.

В области кредитования перспективным на сегодняшний день направлением для российского банковского сектора является развитие рынка кредитных деривативов. Применение кредитных деривативов позволяет сделать кредитный и депозитный портфель более ликвидным, однако при этом возникают новые кредитные и другие виды рисков [27]. Для развития рынка деривативов и одновременного предупреждения проблем, связанных с этим необходимо провести следующие мероприятия:

1) принятие закона о производных финансовых инструментах;

2) принятие закона о секъюритизации, где будет прописана возможность секъюритизации всех видов активов, а также возможность использования кредитных деривативов;

3) разработка и принятие статьи в Налоговом кодексе РФ регулирующей налогообложение данных сделок в России;

4) принятие подзаконных актов, детально прописывающих возможность использования свопов, кредитных опционов, фьючерсов, форвардов и других производных инструментов;

5) адаптация определений Международной ассоциации по свопам и деривативам к российскому законодательству на уровне подзаконных актов Федеральной службы по финансовым рынкам;

6) стимулирование информационной открытости компаний-заемщиков с целью обеспечения возможности адекватной оценки инвесторами приобретаемого или продаваемого кредитного риска;

7) развитие соответствующей рыночной инфраструктуры, позволяющей как организовывать обращение кредитных деривативов (централизованный клиринг и т.д.), так и развивать новые подходы к оценке кредитного риска с учетом специфики российского бизнеса и рынка [27].

Таким образом, в области банковского менеджмента можно выделить следующие проблемы, актуальные в современных условиях:

1) проблемы регулирования финансовой устойчивости банков;

2) проблемы соотношения риска и доходности операций банка, т.е. риск-менеджмента;

3) проблемы регулирования политики банка по работе с крупными клиентами;

4) проблемы развития рынка деривативов, как инструментов повышения ликвидности банковского портфеля [27].

1.2 Понятие и сущность декомпозиционного анализа банковской нормы прибыли на капитал

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником средств, необходимых для развития бизнеса банка. Управление прибылью представляет собой важную составную часть управления финансами в банке, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечения ликвидности баланса [22, С. 229].

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал является одним из методов анализа прибыли банка и позволяет определить доходность капитала банка. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи, мультипликатора капитала и эффективности использования активов [22, С. 229].

Норма прибыли на капитал - обобщающий показатель результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого из них.

Норма прибыли на капитал - результирующий фактор коммерческой деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу.

Использование прибыли - факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов [22, С. 230].

Мультипликатор капитала - факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу [22, С. 230].

Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа) - факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу [22, С. 230].

Первая стадия декомпозиционного анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (Нпк) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (МК) через равенство:

(1)

где Нпк - величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;

ПА - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов [22, С. 231].

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они подлежат анализу.

Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на норму прибыли на капитал разделяет прибыль активов на два компонента:

· использование активов (ИА);

· прибыльность - маржа (М) [22, С. 231].

Третья стадия анализа заключается в фрагментарном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал, т.е. норма прибыли на капитал рассчитывается с помощью формулы, связывающей все три компонента:

, (2)

На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности [22, С. 232].

Обязательно рассчитываются отклонения величины нормы прибыли, что позволяет проследить динамику показателей:

(3)

актив банк ликвидность декомпозиционный

где: Н_пк1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;

Н_пк0 - норма прибыли на капитал предыдущего периода [22, С. 232].

Далее определяется влияние изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(4)

где: ИА - уровень использования активов отчетного периода;

ИАо - уровень использования активов предыдущего периода;

МК₁ - мультипликатор капитала отчетного периода;

М₁ - уровень маржи прибыли отчетного периода [22, С. 232].

Затем определяется влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

где: МКо- мультипликатор капитала предыдущего периода [22, С. 233].

Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

где: Мо - уровень маржи прибыли предыдущего периода [22, С. 233].

Таким образом, декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал, позволяет оценить доходность бизнеса банка на основе взаимосвязи трех основных компонентов, влияющих на норму прибыли, путем анализа каждого из них, что дает комплексную и более эффективную оценку прибыли банка.

Глава 2. Практические аспекты управления финансами коммерческого банка на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

2.1 Анализ активов ОАО "Банк "Санкт-Петербург" с использованием метода общего фонда средств

В основе метода общего фонда средств лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, государственные ценные бумаги и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В данной модели для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам.

По результатам распределения активов ОАО "Банк "Санкт-Петербург" по методу общего фонда средств, активы были разбиты по группам в следующем соотношении (табл. 2.1).

Таблица 2.1 Распределение активов ОАО "Банк "Санкт-Петербург" методом общего фонда средств, на 01.01.2012 г.

	Фактические значения	Оптимальные значения
№ п/п	Группа актива	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Доля,%
1	Первичные резервы	22 537 109	8,0%	15,0%
2	Вторичные резервы	6 422 107	2,3%	10,0%
3	Ссуды	183 889 965	65,2%	55,0%
4	Инвестиции	55 432 754	19,6%	5,0%
5	Основной капитал	13 836 535	4,9%	15,0%
	ИТОГО	282 118 470	100,0%	100,0%

По данным таблицы можно сделать вывод, что менеджмент банка не достаточно эффективно распределяет ресурсы. Низкая доля первичных и вторичных ресурсов свидетельствует о недостатке высоколиквидных активов. У банка высокий уровень ссудной задолженности и инвестиций, что объясняется большим объемом выданных кредитов и вложением в ценные бумаги других организаций.

В качестве мер по улучшению ситуации возможно предложить:

1. Перераспределение части ресурсов из ссуд в группу первичных и вторичных резервов, с целью повышения доли ликвидных активов.

2. Снизить долю инвестиций, так как, они недостаточно доходны, и направить полученные средства на увеличение основного капитала.

2.2 Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности активов ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

Далее проведем анализ ликвидности активов ОАО "Банк "Санкт-Петербург". Данный метод позволяет определить качество управления ликвидностью банка и определить недостаток активов для обеспечения обязательств банка по соответствующей группе. Распределим активы по срокам в соответствии с методом управления ликвидностью на основе денежных потоков для расчета коэффициента избытка/дефицита ликвидности и абсолютных значений избытка/недостатка по каждой выделенной группе (табл. 2.2).

Таблица 2.2 Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности активов ОАО "Банк "Санкт-Петербург", на 01.01.2012 г.

	До востребования	До 30 дней	До года	Свыше года	ИТОГО
Актив (тыс. руб.)	33 115 264	6 420 893	45 042 915	197 017 236	281 596 308
Пассив (тыс. руб.)	16 932 711	18 696 892	62 800 074	165 490 321	263 919 998
Избыток/дефицит ликвидности (тыс. руб.)	16 182 553	-12 275 999	-17 757 159	31 526 915	17 676 310
Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности	0,92	-0,69	-1,00	1,78	6,70

Результаты расчетов подтверждают данные полученные при анализе активов методом общего фонда средств, у банка наблюдается недостаток краткосрочных ликвидных активов для обеспечения своих обязательств этого же срока.

Тем не менее, у банка наблюдается избыток ликвидных активов до востребования и активов свыше года, что подтверждается высокой долей инвестиций, краткосрочных и среднесрочных кредитов. Накопление долгосрочных активов необходимо банку для погашения облигаций, выпущенных в 2010 и 2011 гг.

В данном случае необходимо используя метод конверсии активов перераспределить часть активов из группы до востребования в группу сроком до 30 дней, и из долгосрочных активов в группу активов сроком до 1 года.

В целом по банку наблюдается избыток ликвидности, что говорит о накоплении ликвидных активов, что может быть предусмотрено менеджментом на случай возникновения кризисной ситуации на рынке.

2.3 Анализ структуры фондового портфеля ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

Анализ структуры фондового портфеля, путем его деления на три основные части: игровой портфель, инвестиционный портфель и портфель вложений в зависимые организации, позволяет охарактеризовать инвестиционную политику банка с точки зрения тактики и целей инвестирования. С использованием оборотно-сальдовой ведомости ОАО "Банк "Санкт-Петербург" на 01.01.2012 г. произведем деление фондового портфеля банка на группы (табл. 2.3).

Таблица 2.3 Структура фондового портфеля ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

Часть фондового портфеля	Номера счетов	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
Инвестиционная	50104-50110, 50118, 50121, 50306 -50308, 50318, 50502,50605-50607, 50618, 50621, 51501, 51506	43 129 495	86,2
Игровая	50208, 50705, 50706, 50708	6 884 309	13,8
ИТОГО	Х	50 013 804	100

Таким образом, данные анализа структуры фондового портфеля подтверждают наибольшую долю в нем инвестиционных активов, что показывал метод общего фонда средств (табл. 2.1).

Следовательно, инвестиционную политику банка можно оценивать как долгосрочную, т.е. банк не преследует целью инвестиций получение спекулятивной прибыли, а сохраняет и накапливает активы, возможно для обеспечения необходимого уровня долгосрочной ликвидности. При этом банк не инвестирует в зависимые акционерные общества и организации, чтобы не повышать финансовую зависимость от аффилированных структур.

2.4 Анализ показателей мультипликатора и мультипликационного эффекта капитала ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

Показатели мультипликационного эффекта и мультипликатор капитала позволяют оценить качество использования собственного капитала банка, что отражает результативность бизнеса и качество менеджмента.

Проанализируем значения данных показателей для ОАО "Банк "Санкт-Петербург" (табл. 2.4).

Таблица 2.4 Значение показателей, характеризующих эффективность управления капиталом ОАО "Банк "Санкт-Петербург", на 01.01.2012 г.

Показатель	Значение
Мультипликатор капитала	9,51
Мультипликационный эффект капитала	-0,26
Добавленная стоимость капитала	3 354 518
Коэффициент накопления	1,00
Уровень внутреннего капиталообразования	8,72

Мультипликатор капитала характеризует возможности банка по наращиванию капитала, соответственно, банк может увеличить свой капитал еще в 9,5 раз за счет имеющихся у него источников. Это объясняется долгим сроком работы банка, следовательно, широкой базой активов и пассивов, которые банк может использовать для пополнения собственного капитала.

Мультипликационный эффект характеризует эффективность роста обязательств банка при минимизации его собственного капитала. Соответственно при снижении своего капитала на 1 единицу, обязательства банка сократятся на 0,26.

Добавленная стоимость капитала банка очень высока, что говорит о качественном управлении капиталом банка, о высокой привлекательности для инвесторов.

Высокий показатель доходности подтверждается высокой рентабельностью собственного капитала, высокой долей стабильной чистой прибыли в чистой прибыли банка и достаточно высоким показателем нормы прибыли на капитал (см. табл. 2.5).

Показатель внутреннего капиталообразования больше нуля, причем он достаточно высок и также подтверждает способность банка к наращиванию собственного капитала за счет собственных источников (чистой и нераспределенной прибыли).

2.5 Анализ показателей результативности деятельности ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

Анализ показателей результативности позволяет в целом оценить эффективность управления финансами в коммерческом банке, т.е. все блоки финансового менеджмента во взаимосвязи.

В нижеприведенной таблице представлены результаты расчетов показателей результативности анализируемого банка (табл. 2.5).

Таблица 2.5 Показатели результативности деятельности ОАО "Банк "Санкт-Петербург", на 01.01.2012 г.

N п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Опт. знач., %	Фактическое значение, %
1	Норма прибыли на капитал	чистая прибыль / собственный капитал	> 13	8,77
2	Прибыльность активов	чистая прибыль / активы	> 6	1,04
3	Рентабельность уставного капитала	чистая прибыль / уставный капитал	> 15	872,19
4	Доходность кредитного портфеля	процентный доход / кредиты выданные	> 12	10,86
5	Достаточность капитала	капитал / активы, взвешенные с учетом риска	> 8	12,00
6	Рентабельность кредитных операций	процентная прибыль/кредиты выданные	> 5	5,62
7	Надежность банка	собственный капитал / активы	> 30	11,84
8	Удельный вес процентных расходов	процентные расходы/ обязательства	< 7	4,11
9	Процентная доходность активов	процентные доходы / активы	> 15	7,62
10	Процентная маржа	процентная прибыль / доходные активы	> 6	4,26
11	Доходная база	доходные активы / активы	> 70	92,64
12	Процентный "разброс"	(процентные доходы / доходные активы) - (процентные расходы / платные пассивы)	> 5	76,79
13	Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами	процентные доходы / процентные расходы	> 140	207,22
14	Коэффициент использования привлеченных средств	кредиты выданные / обязательства	> 50	78,43
15	Удельный вес процентных расходов в активах	процентные расходы / активы	< 10	3,68
16	Маржа непроцентного дохода	непроцентная прибыль / активы	> 3	4,83
17	Рентабельность вложений в ценные бумаги	прибыль по цб / вложения в цб	> 10	-0,59
18	Коэффициент иммобилизации	основные средства / собственный капитал	< 50	34,24
19	Себестоимость выпущенных долговых обязательств	Процентные расходы по цб / выпущенные цб	< 8	8,78
20	Доля фондового портфеля в активах	Вложения в цб / активы	> 20	17,46
21	Доля стабильной части чистой прибыли	процентная прибыль / чистую прибыль	> 40	379,79
22	Коэффициент резервирования	резервы / активы	< 10	0,92

В целом по полученным коэффициентам можно сделать вывод, что управление финансами в банке осуществляется эффективно, но некоторые коэффициенты подтверждают недостаточность эффективности по некоторым блокам.

Рентабельность кредитных операций практически приближена к минимальному оптимальному значению и процентная маржа ниже норматива.

Низкая доходность инвестиций подтверждается отрицательной рентабельностью вложения в ценные бумаги и низкой процентной доходностью активов.

Ситуацию сглаживают высокие показатели доли стабильной части чистой прибыли, доходной базы, процентного разброса, уровня покрытия процентных расходов процентными доходами, Это говорит о качественном управлении кредитным и депозитным портфелем банка.

2.6 Проблемы управления финансами в ОАО "Банк "Санкт-Петербург" и пути их решения

Проведенный в данной главе анализ управления финансами в ОАО "Банк "Санкт-Петербург" по блокам позволил сделать следующие выводы о проблемах финансового менеджмента в банке.

Во-первых, в активах банка наблюдается низкая доля высоколиквидных активов (первичных и вторичных ресурсов), что связано с наибольшими вложениями ресурсов в кредитный портфель и инвестиции.

Анализ структуры фондового портфеля банка подтвердил, что наибольшую его часть занимают инвестиции. Причем рентабельность вложения в ценные бумаги отрицательна (-0,59%), что говорит о консервативной политике менеджмента банка в инвестировании с целью сохранения средств, а не получения высокой прибыли.

Малая доля основного капитала в активах объясняется формированием собственных средств (капитала) банком в основном за счет пассивов (источников собственных средств: дополнительной эмиссии акций, облигаций, переоценки ценных бумаг, прибыли и т.д.).

Для более эффективного использования ресурсов необходимо перевести их часть из инвестиционного портфеля в первичные и вторичные резервы, с целью соблюдения баланса в структуре активов между их основными частями. Кроме того необходимо повышать рентабельность вложений в ценные бумаги за счет диверсификации фондового портфеля и повышения доли его игровой части, что в свою очередь потребует более качественное управление рисками ценных бумаг.

Во-вторых, проблемы, выявленные при анализе активов методом общего фонда средств, отражаются в недостатке у банка краткосрочных ликвидных активов для обеспечения обязательств этого же срока. У банка наблюдается избыток ликвидных активов до востребования и активов свыше года, что подтверждается высокой долей инвестиций, краткосрочных и среднесрочных кредитов.

В целом по банку наблюдается избыток ликвидности, что говорит о накоплении ликвидных активов, что может быть предусмотрено менеджментом на случай возникновения кризисной ситуации на рынке.

Для решения этих проблем необходимо перераспределить часть активов из группы до востребования в группу сроком до 30 дней, и из долгосрочных активов в группу активов сроком до 1 года, т.е. реструктурировать кредитный портфель в разрезе указанных сроков, так как именно ссудная задолженность занимает большую долю в активах банка.

В - третьих, показатели мультипликатора и добавленной стоимости собственного капитала практически все находятся в пределах нормы, что отражает высокое качество управления собственным капиталом банка. Далее это подтверждается высокими значениями показателей рентабельности уставного капитала (872,19%), доли стабильной части чистой прибыли (379, 79%), что говорит о наличии у банка постоянного источника пополнения собственных средств - чистой прибыли.

Единственной недостаточной относительно оптимального значения является величина показателя мультипликационного эффекта капитала (-0,26). Это свидетельствует о недостаточно эффективном управлении привлеченными ресурсами банка, т.е. о недостаточном маржинальном доходе (процентная маржа = 4,26).

Данная ситуация является не только следствием недостаточно эффективной процентной политики банка, но общей н стабильной ситуации на рынке. Банкам не хватает ликвидности, что заставляет их привлекать достаточно "дорогие" вклады, что приводит к низкой марже.

В данной ситуации необходимо разрабатывать более эффективную процентную политику и диверсифицировать кредитный и депозитный портфель.

Заключение

В результате проведенного в работе исследования теоретических и практических аспектов банковского менеджмента были выявлены актуальные проблемы управления банком в современных условиях, проанализировано качество управления финансами ОАО "Банк "Санкт-Петербург", выявлены проблемы и предложены пути их решения.

В области банковского менеджмента были выделены и проанализированы следующие проблемы, актуальные в современных условиях:

1. Проблемы регулирования финансовой устойчивости банков;

2. Проблемы соотношения риска и доходности операций банка, т.е. риск-менеджмента;

3. Проблемы регулирования политики банка по работе с крупными клиентами;

4. Проблемы развития рынка деривативов, как инструментов повышения ликвидности банковского портфеля.

В соответствии с данными проблемами были предложены следующие мероприятия по их решению, которые могут быть проведены как стороны менеджмента банка, так и регулирующих органов государственной власти:

1. Усовершенствование механизма установления минимального размера собственного капитала для банков, на основе соблюдения принципов рыночной конкуренции;

2. Усовершенствование внутрибанковских методик оценки операционного риска, с целью получения более точных значении и учета максимально возможного числа факторов;

3. Постоянное совершенствование и контроль за качеством работы с клиентами банка;

4. Усовершенствование банковского законодательства в области оценки банковских рисков;

5. Для развития рынка банковских деривативов необходимо разрабатывать законодательную базу, создавать соответствующие рыночные условия и механизмы и т.д.

В целом при анализе управления финансами в ОАО "Банк "Санкт-Петербург" были выявлены следующие проблемы, но в общем можно оценить управление основными блоками банковского менеджмента как эффективное:

1. Значительная доля инвестиций в низкодоходные активы;

2. Малая доля первичных и вторичных резервов;

3. Недостаточный объем краткосрочных ликвидных активов для обеспечения краткосрочных обязательств банка.

Для решения выявленных проблем были предложены следующие меры:

1. Перераспределение части ресурсов из ссуд в группу первичных и вторичных резервов, с целью повышения доли ликвидных активов.

2. Снизить долю инвестиций и направить полученные средства на увеличение основного капитала.

3. Перераспределить часть активов из группы до востребования в группу сроком до 30 дней, и из долгосрочных активов в группу активов сроком до 1 года.

4. Разработать более эффективную процентную политику.

Список использованных источников

I. Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с изм. и доп.).

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 21.10.1994 г. (с изм. и доп.)

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.) и (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

4. Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ (с изм. и доп.).

5. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изм. и доп.) "О банках и банковской деятельности".

6. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173 - ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

7. Федеральный закон от 30.12.2004 г. (с изм. и доп.) № 218-ФЗ "О кредитных историях".

8. Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма".

9. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (с изм. и доп.) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

10. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (с изм. и доп.) "Об акционерных обществах".

11. Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И (с изм. и доп.) "Об обязательных нормативах банков".

II. Учебники, учебная литература, статьи, монографии

12. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2009.

13. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов. - 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011.

14. Градова Н. С. Деньги. Кредит. Банки.: Учебное пособие, 2011.

15. Жуков Е.Ф. Банковское законодательство: Учебник. - 3-е изд. - М.: ГРИФ, 2011.

16. Клочкова Е.Н. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. - СПб.: СПбГИЭУ, 2011.

17. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная практика кредитования. - М.: КНОРУС, 2009 г.

18. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: Учебник для ВУЗов. - М.: КНОРУС, 2011.

19. Лаврушин О.И.. Вленцева Н.И. Банковские риски: учеб. пособие. - М.: КНОРУС, 2010.

20. Прасолова Е.Н. Организация деятельности Центрального банка России: учеб. пособие. - СПб. : СПбГИЭУ, 2008.

21. Смирнов А. О. Банковские услуги: Учебное пособие, 2010.

22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Учебник. - 3-е изд. - М.: Перспектива, 2009.

III. Статьи в научных и периодических изданиях, тезисы статей и докладов

23. Глинкина Е.В. Кредитный скоринг как инструмент эффективной оценки кредитоспособности // Банковское дело. - 2011. - № 16. - С. 23 - 26.

24. Ефимова Ю.В. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование. - 2010.- №3.- С. 44 - 46.

25. Локшина Ю. Банки расконсервировались // Финансы и экономика. - 2010. - № 38. - С. 11 - 13.

26. Меляев И.А. // Методический журнал // Внутренний контроль в кредитной организации. - 2011.- № 4. - С. 24 - 27.

27. Саакян Д.Ж. // Воздействие кредитных деривативов на эффективность управления банковским портфелем // Финансы и статистика. - 2009. - № 5. - С. 32 - 35.

IV. Сайты сети Интернет

28. http://www.banki.ru - информационный портал "Банки.ru".

29. http://www.bspb.ru - официальный сайт ОАО "Банк "Санкт-Петербург".

30. http://www.cbr.ru - Официальный сайт Банка России.

31. http://www.consultant.ru/ - Официальный сайт информационно-правового портала "Консультант Плюс".

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО "Банк "Санкт-Петербург" на 01.01.2012 г., в тыс. руб.

Наименование статьи	2009 г	2010 г.	2011 г
I. АКТИВЫ
Денежные средства	4 186 146,00	4 171 412	4 847 432
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	4 101 691,00	3 659 599	7 912 616
Обязательные резервы	1 373 815,00	1 670 712	2 978 296
Средства в кредитных организациях	3 493 785,00	3 597 405	8 291 453
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	30 574 535,00	37 020 735	45 623 889
Чистая ссудная задолженность	172 723 650,00	201 577 530	227 625 973
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	6 917 185,00	5 571 296	9 746 394
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0,00	0	0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	4 094 526,00	2 874 312	1 248 151
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 109 204,00	4 874 002	13 151 649
Прочие активы	9 048 102,00	8 275 160	5 865 915
Всего активов	239 248 824,00	271 621 451	324 313 472
I I. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	8 565 000,00	0	15 664 813
Средства кредитных организаций	14 748 812,00	22 737 294	21 745 294
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	180 448 291,00	193 176 458	229 386 997
Вклады физических лиц	59 119 506,00	71 321 941	84 916 952
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 311 986,00	372 268	1 762 721
Выпущенные долговые обязательства	5 113 820,00	23 423 338	17 547 844
Прочие обязательства	2 801 075,00	4 453 796	3 549 697
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	291 498,00	802 447	570 385
Всего обязательств	213 280 482,00	244 965 601	290 227 751
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	367 461,00	367 461	386 030
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0,00	0	0
Эмиссионный доход	15 506 832,00	15 506 832	18 211 583
Резервный фонд	32 641,00	32 641	32 641
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0,00	0	0
Переоценка основных средств	2 201 648,00	2 200 448	4 329 952
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	6 807 454,00	7 028 555	7 758 589
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1 052 306,00	1 519 913	3 366 926
Всего источников собственных средств	25 968 342,00	26 655 850	34 065 721
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства кредитной организации		88 204 039	121 468 785
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства		32 696 814	43 685 437
Условные обязательства некредитного характера		0	0

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ОАО "Банк "Санкт-Петербург" на 01.01.2012 г., в тыс. руб.

Номер строки	Наименование статьи	2011	2010	2009
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	24 713 484	24 275 930	25 974 420
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	320 249	201 294	464 002
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	20 981 421	20 835 813	23 331 535
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	3 411 814	3 238 823	2 178 883
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	11 926 168	12 182 482	15 016 829
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	1 537 007	1 025 425	3 402 599
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	8 848 556	10 202 456	11 248 217
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	1 540 605	954 601	366 013
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	12 787 316	12 093 448	10 957 591
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-4 477 974	-7 060 013	-9 942 595
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-411 682	-200 628	-200 424
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	8 309 342	5 033 435	1 014 996
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-1 215 071	-140 483	153 776
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	879 291	4 181	-41 179
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	1 977 635	168 365	1 518 456
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-1 263 378	1 185 600	579 864
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	366 123	14 198	8 205
12	Комиссионные доходы	4 868 660	2 379 693	1 786 917
13	Комиссионные расходы	2 886 785	707 448	787 220
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-1 991	-34 444	0
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	2 004	-24 043	66 738
16	Изменение резерва по прочим потерям	659 779	-524 416	-150 812
17	Прочие операционные доходы	3 981 348	5 562 061	4 621 555
18	Чистые доходы (расходы)	15 676 957	12 916 699	8 771 296
19	Операционные расходы	9 796 789	9 910 191	6 969 918
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	5 880 168	3 006 508	1 801 378
21	Начисленные (уплаченные) налоги	2 513 242	1 486 595	749 072
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	3 366 926	1 519 913	1 052 306
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3 366 926	1 519 913	1 052 306

Размещено на Allbest.ru