Организация безналичных расчетов

Ответственность за обоснованность изъятия денег на основании требования-поручения, не требующего акцепта отправителя денег, несёт взыскатель.

Порядок предъявления платёжных требований-поручений, а также требования о необходимости приложения к ним оригиналов либо копий документов, подтверждающих обоснованность изъятия денег, устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Права и обязанности при платежах с использованием платёжных требований - поручений возникают с момента их предъявления в банк отправителя денег.

Рисунок 6 Схема платежа платёжным требованием-поручением

Банк отправителя денег не позднее рабочего дня, следующего за днём получения платёжного требования - поручения, должен передать полученное платёжное требование - поручение отправителю денег для акцепта, за исключением случаев, когда в банк отправителя денег предъявлено платёжное требование - поручение, не требующее акцепта отправителя денег. Отправитель денег после получения платёжного требования - поручения должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае акцепта платёжного требования - поручения отправителем денег либо банком отправителя денег, если платёжное требование - поручение не требует акцепта отправителя денег у отправителя платёжного требования - поручения возникает право требования по его исполнению.

Изъятие денег с банковского счета клиента без его согласия производится с использованием инкассовых распоряжений по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан, с учётом соблюдения очерёдности, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан (рисунок 7).

Инкассовые распоряжения органов налоговой службы на взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам предъявляются в банки с приложением списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность.

В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.

Исполнение инкассового распоряжения органов налоговой службы о взыскании налоговой задолженности и органов исполнительного производства по исполнительным документам при недостаточности денег на банковском счёте отправителя денег производится по мере поступления денег на такой счёт.

Рисунок 7 Схема изъятия денег по инкассовому распоряжению

Права и обязанности участников платежа возникают с момента предъявления инициатором инкассового распоряжения в банк отправителя денег. Банк отправителя денег после получения такого указания должен его акцептовать либо обоснованно в письменном виде отказать в его акцепте. В случае акцепта инкассового распоряжения банком отправителя денег у отправителя инкассового распоряжения возникает право требования по его исполнению.

Ответственность за обоснованность изъятия денег без согласия отправителя денег несёт взыскатель.

Инкассовое распоряжение для изъятия денег без согласия отправителя денег предъявляется на основании исполнительных листов или приказов, выдаваемых по решениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного приказа о взыскании денег.

Акцепт указания в форме поручения означает согласие банка - получателя исполнить поручение отправителя (клиента).

Акцепт указания в форме требования означает согласие отправителя денег и (или) банка - получателя выполнить требование инициатора.

Акцепт указания может быть выражен путём совершения надписи или проставления отметки на платёжном документе, прямо указывающих на совершение данного акцепта, или выплаты банком - получателем суммы денег, обозначенной в указании, отправителю или по его поручению третьему лицу.

Акцепт указания также может быть выражен в виде подписи и оттиска печати (если имеется).

Если акцепт указания производится путём совершения надписи или проставления отметки на платёжном документе либо подписи и оттиска печати (если имеется), то указанные надписи или отметки должны содержать дату и время их совершения.

Указание может быть акцептовано без соответствующей надписи, если по условиям договора или законодательства Республики Казахстан акцепт должен быть выражен действиями либо иными способами.

Акцепт указания либо отказ в его акцепте должен быть совершен не позднее трёх рабочих дней со дня получения указания, за исключением случаев, предусмотренных статьёй 38 Закона «О платежах и переводах денег» и Налоговым кодексом Республики Казахстан.

До акцепта поручения банком - получателем его отправитель обязан обеспечить сумму денег, необходимую для исполнения поручения после его акцепта банком - получателем. При осуществлении перевода денег по результатам клиринга отправитель обязан обеспечить сумму денег, необходимую для исполнения его поручения, только в случае, если у него образовалось отрицательное сальдо.

При акцепте указания возникают следующие права и обязанности (рисунок 8):

1) При акцепте поручения банком - получателем у него возникает обязательство перед отправителем по исполнению акцептованного поручения;

2) При акцепте поручения банком бенефициара у него возникает обязательство по приёму в пользу бенефициара суммы денег, указанной в поручении;

3) При акцепте требования отправителем денег у бенефициара возникает право требования по акцептованному требованию, у отправителя денег возникает обязательство по его исполнению в пользу бенефициара;

4) при акцепте требования банком - получателем от отправителя требования по акцептованному требованию, у банка - получателя возникает обязательство по его исполнению.

Банк бенефициара вправе произвести зачёт в пользу третьего лица или в свою пользу суммы денег, обозначенной в акцептованном им указании, против суммы обязательства бенефициара перед третьим лицом или данным банком, срок исполнения которого наступил к моменту поступления такого указания в банк бенефициара, с учётом соблюдения очерёдности изъятия денег из банка, установленной законодательными актами Республики Казахстан.

Отказ в акцепте указания банком - получателем производится:

1) При необеспечении отправителем суммы денег, необходимой для осуществления перевода денег;

2) Если платёжный документ содержит признаки подделки;

3) При несоблюдении отправителем требований к порядку составления и предъявления указания о переводе денег и (или) иных требований, установленных законодательством Республики Казахстан и (или) условиями договора;

Рисунок 8 Схема отношений, возникающая при акцептировании

4) В случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путём, и финансированию терроризма.

В случае предъявления инкассовых распоряжений без приложения к ним одного из документов, предусмотренных в статье 15 Закона «О платежах и переводах денег», банк - получатель обязан отказать в акцепте таких инкассовых распоряжений.

Исполнение указания банком - получателем осуществляется на основании акцепта им такого указания.

Исполнением указания является выполнение банком - получателем своих обязательств перед отправителем по переводу либо выплате денег в соответствии с полученным указанием.

Исполнением указания являются следующие действия:

1) передача банком - получателем следующему банку - получателю указания о переводе денег в пользу бенефициара, если только банк - получатель не является банком бенефициара;

2) завершение перевода денег, если банк - получатель является банком бенефициара;

3) выдача наличных денег отправителю, предъявившему указание о выплате наличных денег, если банк - получатель является банком отправителя денег.

Исполнение указания производится банком - получателем с соблюдением условий такого указания, если иное не установлено законодательными актами, и не позднее операционного дня банка - получателя, следующего за днём акцепта полученного указания, если условиями такого указания не установлен иной срок его исполнения.

Если условия исполнения указания о переводе денег являются для банка - получателя невыполнимыми их соблюдение может повлечь задержку перевода денег или дополнительные затраты, то банк - получатель в течение операционного дня обязан уведомить об этом отправителя. Исполнение указаний производится с учётом даты и времени их поступления.

Следует отметить, что эти преимущества безналичного обращения становятся реальностью при бесперебойных расчетах. Так как безналичные расчеты предполагают собой перевод электронных денег с одного счета в банке, на другой. И зависят от исправности работы ЭВМ. На данный момент разрабатываются различные виды защиты электронных денежных переводов. И от качества этих систем зависит безопасность, своевременность и качества осуществляемого платежа. Так как вышеуказанные качества являются основными принципами любого платежа в век информационных технологий[6].

1.3 Организация безналичных расчетов на примере зарубежных государств

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии - кредитовым переводам. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций [7].

Важной основой безналичных расчетов, к примеру, в США являются депозиты до востребования как вторичный элемент денежной массы (М). Средства, которые концентрируются на этих счетах, принадлежат в основном крупным корпорациям и состоятельным слоям населения. Официальная американская статистика такие счета трактует как «частные лица, товарищества и корпорации» (ЧТК). 53% общей суммы таких депозитов принадлежит нефинансовым корпорациям, 8,4% - кредитно-финансовым институтам, 32,6% - физическим лицам и около 6% - иностранным владельцам. Таким образом, у корпораций и кредитно-финансовых институтов сконцентрированы крупные вклады, а по их счетам проходит основная часть безналичного оборота. Главным инструментом безналичного обращения денег является чек. В США чековое обращение получило наибольшее развитие по сравнению с другими западными странами. Чеки обслуживают, как правило, не только крупные финансовые и торговые операции, но и мелкий оборот.

Другими формами безналичных расчетов являются автоматизированные методы расчетов и использование ЭВМ посредством кредитных карточек (credit cards), а также система предуведомленных платежей (preauthorized payments). Кредитные карточки дают возможность производить расчеты за потребительские товары без использования наличных денег и чеков, одновременно являясь инструментом краткосрочного кредита. Кредитные карточки получили в США широкое развитие начиная с 1960-х гг. В сферу обращения, кредитных карточек вовлечено большое количество торговых предприятий, компаний бытового обслуживания, банков и других кредитно-финансовых институтов, миллионы физических лиц.

Следующей формой безналичных расчетов, которая активно внедряется в США, является система предуведомленных платежей. Сущность ее состоит в том, что банк автоматически зачисляет на текущий счет клиента или, наоборот, списывает с его счета суммы по заранее заключенному договору, не требуя одобрения клиентуры в каждом конкретном случае. Такие списания производятся по коммунальным расходам, квартирной плате, страховым взносам, платежам по закладным. Среди поступлений - заработная плата, пенсии, рентные платежи. Это форма получила развитие в основном в 1970-х гг. в связи с переходом банковских операций на электронную базу.

Большое влияние на технику платежно-расчетных отношений оказала научно-техническая революция, которая позволила применить электронное оборудование для передачи информации о платежах на большие расстояния, переработки ее и записи в памяти ЭВМ. Впервые схему автоматизированной системы учета и расчетов на базе ЭВМ разработал в начале 1950-х гг. по заданию Bank of America, озабоченного ростом платежно-расчетных операций, Стенфордский исследовательский институт (Калифорния). В дальнейшем компьютеризация развивалась довольно быстрыми темпами. В США были созданы целые электронные комплексы для обработки чеков и других видов денежной и платежной документации. Широкое внедрение безналичных расчетов на базе автоматизированных и электронных систем позволило США создать несколько электронных расчетных центров - автоматических расчетных палат. В результате появилась возможность осуществлять в безналичной форме перечисление заработной платы, пенсий и других социальных выплат, оплаты счетов за коммунальные услуги и некоторые другие виды доходов.

Для современного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

Определенный интерес представляет и чековая форма расчетов, хотя расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте при заключении сделок и контрактов, но в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.

По способу указания получателя средств по чеку, в США различают следующие чеки:

- Именные - выписанные на определенное лицо с равнозначной оговоркой (платить только тому-то);

- Ордерные - выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его приказу», или без таковой (платить тому-то или его приказу);

- Предъявительские - чеки, содержащие пометку «платите предъявителю этого чека, а также выписанные вообще без указания получателя.

В 90-е годы получила распространение и тенденция расширения валовых расчетов в режиме реального времени через центральные банки.

В настоящий момент наибольший интерес представляет «Продукт» Mondex - это электронные наличные в виде карточки с микропроцессором. При использовании электронных денег, пользователь производит оплату стоимости товара до момента покупки, и стоимость покупки записывается на карточку продавца, накапливающую в течение дня определенную сумму произведенных продаж, которая может быть переведена на банковский счет посредством компьютера или телефона.

В настоящее время на четырех континентах проводится внедрение пилотных проектов Mondex. Например, в британских университетах действуют многофункциональные системы на базе электронных денег: пропуска, доступ к ЭВМ, пользование библиотекой, оплата товаров и услуг.

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов, к примеру в России, проявляются в следующем:

- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Основой организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте Украины является Инструкция №7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины", разработанная в соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности", "О предприятиях в Украине" и другими законодательными и нормативными актами Украины.

Инструкция распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, учреждения банков, на субъекты предпринимательской деятельности без создания юридического лица и на физических лиц, которые осуществляют безналичные расчеты в национальной валюте Украины.

Движение наличных денег и безналичных платежных средств взаимосвязано.

Эта взаимосвязь проявляется в следующем.

1. Предприятие получает выручку за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги путем перечисления денег на расчетный счет, т.е. безналичным путем.

2. В то же время, предприятие, в обслуживающем его банке, имеет возможность получить:

а) наличные деньги для выплаты заработной платы своим работникам и других выплат (материального поощрения, на командировочные расходы);

б) наличные деньги на текущие потребности, хозяйственные расходы (эта сумма лимитируется банком);

Полученные предприятием наличные средства имеют обязательное целевое использование. Предприятия и организации, получая плату в форме наличных денег, вносят ее в банк на свой расчетный счет. В дальнейшем с предприятиями-поставщиками продукции, с бюджетом -- по налогам, с централизованными фондами -- по обязательным отчислениям, с кредитными учреждениями -- по полученным ссудам они рассчитываются в безналичном порядке. В этом случае налично-денежный оборот переходит в безналичный.

Организация безналичных расчетов базируется на определенных принципах

В США и Европе разворачивается электронная торговля на базе Интернета. Банки видят в Интернете большой коммерческий потенциал и возможность перевода своего бизнеса на качественно новый уровень. Существует четыре основные модели электронного банковского обслуживания в Интернете: интегрированный подход, автономный Интернет - банк, виртуальный банк, виртуальный финансовый супермаркет.

Интернет - технологии в банковской сфере наиболее динамичными темпами развиваются в Европе. Наиболее передовые позиции на данном направлении, как считают специалисты, занимают немецкие банки.

Интернет - банки предоставляют своим клиентам весь спектр банковских услуг в режиме реального времени. В их число входит осуществление расчетов и иных стандартных банковских операций, а также брокерские услуги. Также клиентам предложен доступ к экономическим и финансовым данным в онлайновом режиме, которые являются самыми посвящаемыми из разделов на сайте банков.

Развитие банковских услуг в Интернете способствует:

Во-первых, расширение рынка за счет удаленных пользователей при относительно небольшом вложении средств на содержание маленького штата сотрудников;

Во-вторых, снижению расходов на содержание филиалов и проведение операций за счет полной автоматизации данных процессов в Интернет - банках.

Как показала практика, одно из слабых звеньев виртуальных банков - это отсутствие непосредственного контакта с клиентами и, соответственно, индивидуального подхода к ним. Правда, виртуальные банки стараются подключать дополнительные каналы обслуживания. При этом, клиенты получают дополнительные консультации и оперативную информацию через чат - лайны, форумы и операторские центры.

Передовой зарубежный опыт развития Интернет - банков поможет отечественным банкам применить его на практике, с учетом особенностей банковской системы Казахстана.

Уже на данный момент, Казахстанские банки активно внедряют интернет - услуги, в общем объеме которых, основную долю занимают расчетные услуги. Это и управление счетом через Интернет, система удаленных клиентских серверов для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и другое [7].

Среди отечественных банков Интернет - технологии развиваются всеми ведущими банками Казахстана, в том числе и в АО «Темірбанк».

В то же время, существует ряд трудностей, которые сдерживают массовое внедрение и развитие Интернет - банкинга в отечественной практике. Это связано с законодательными аспектами, а так же с защитой конфиденциальной банковской информацией.

2. Организация и анализ безналичного денежного оборота в Республике Казахстан

2.1 Анализ безналичного денежного оборота в Республике Казахстан

В I квартале 2010 года банками второго уровня и АО «Казпочта» с использованием представленных в таблице №1 платежных инструментов были проведены транзакции в количестве 40 764.4 тыс. документов на сумму 27 021.3 млрд. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество увеличилось на 13.5%, а сумма платежей на 37.2%.

Увеличение общего количества представленных платежных инструментов в основном было обусловлено ростом количества операций с использованием платежных карточек на 4 431.4 тыс. транзакций. Увеличение объемов платежей в основном было вызвано повышением объемов платежей с использованием платежных поручений на 7 210.5 млрд. тенге.

Приобретаемые на рынке товары и услуги могут быть оплачены как наличными деньгами, так и безналичным способом. По заключенным сделкам между поставщиками и покупателями, находящимися на больших расстояниях друг от друга, чаще используются безналичные способы осуществления платежей, гарантирующие своевременный расчет. При этом для осуществления безналичного платежа и перевода используются платежные инструменты, с помощью которых инициируется платеж и на основании которых осуществляется перевод денег

За 2010 год банками второго уровня и АО «Казпочта» с использованием таких платежных инструментов, как платежные поручения, платежные требования-поручения, инкассовые распоряжения, платежные карточки, чеки для расчета за товары и услуги, исполненные аккредитивы и прямое дебетование банковского счета, были проведены транзакции в количестве 188,0 млн. транзакций на сумму 122 033,7 млрд. тенге (рисунок 15 и таблицы 8 и 9).

По сравнению с предыдущим периодом общее количество использованных платежных инструментов увеличилось на 24,1 млн. транзакций (на 14,8%), а их сумма увеличилась на 32,0 трлн. тенге (на 35,6%). Увеличение суммы платежей вызвано в основном увеличением объемов платежей с использованием платежных поручений на 31,8 трлн. тенге (на 38,4%). При этом средняя сумма одного платежного поручения увеличилась по сравнению с 2009 годом на 15,9% и составила за 2010 год 2,5 млн. тенге. Рост количества платежей в основном характеризуется увеличением количества операций с использованием платежных карточек на 18,2 млн. транзакций (на 15,5%).

Структура безналичных платежей по видам применяемых платежных инструментов по сравнению с предыдущими периодами существенно не изменилась. По-прежнему, наиболее распространенными на территории Казахстана являются платежные поручения и платежные карточки. Доля платежей, проведенных платежными поручениями, в общем объеме платежных инструментов (включая платежные карточки) за 2010 год составила 24,8% по количеству платежей и 93,9% по объемам платежей. В сравнении с 2009 годом наблюдается рост количества использования платежных поручений на 19,5% и объемов платежных поручений на 38,4%.

Незначительна доля использования платежных требований-поручений, как по количеству, так и по сумме (0,1% и 0,7% соответственно), инкассовых распоряжений (0,5% по количеству и 0,4% по объему платежей) и прочих инструментов (2,1% по количеству и 2,2% по объему платежей).

В разрезе регионов наибольшая активность наблюдается в Алматинской и Акмолинской областях. Так, доля использованных платежных инструментов по Алматинской области составила 37,9% по количеству и 0,6% по сумме от общего объема. Использование платежных инструментов в Акмолинской области составило 11,1% по количеству и 0,2% по объему.

Данная тенденция связана с экономико-демографическими особенностями данных регионов Казахстана и значительным присутствием финансово-банковских структур в данных регионах, через которые проходят большие информационные и денежные потоки.

Кроме того, значительно расширилась сфера применения платежных карточек, обусловленная развитием общей сети обслуживания держателей карточек, внедрением новых функциональных возможностей на базе имеющегося оборудования, а также появлением новых способов осуществления платежей и переводов денег, в частности посредством Интернет и мобильных телефонов.

При этом в целом в 2010 году платежи с использованием платежных карточек казахстанских эмитентов, осуществленные на территории Казахстана, составили 131,5 млн. транзакций на сумму 3 186,7 млрд. тенге (21,6 млрд. долларов), увеличившись по сравнению с 2009 годом на 14,9% и 26,4% соответственно (рисунок 22). Из них безналичным путем совершено 22,5 млн. транзакций на сумму 327,8 млрд. тенге, что превышает аналогичные показатели 2009 года на 23,2% и 36,1% соответственно [8, с. 19-25].

Операции по выдаче наличности составили 109,0 млн. транзакций на сумму 2 858,9 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 2009 годом по количеству на 13,3% и по сумме на 25,4% [9, с. 40-42].

За 2011 год банками и АО «Казпочта» с использованием платежных инструментов было проведено 258,4 млн. транзакций на сумму 129 925,7 млрд. тенге (или 886,1 млрд. долл. США).

Наиболее распространенными из указанных платежных инструментов на территории Казахстана являются платежные поручения (39,2% от общего количества безналичных платежей с использованием вышеуказанных платежных инструментов) и платежные карточки (60,3% соответственно). Наименьшая доля приходится на платежные требования-поручения (0,02% по количеству и 0,03% по объему платежей) и инкассовые распоряжения (0,1% по количеству и 0,3% по объему платежей).

По сравнению с 2010 годом количество использованных платежных инструментов увеличилось на 70,4 млн. транзакций (на 37,5%), сумма выросла на 8,2 трлн. тенге (на 6,7%). Увеличение объема платежей вызвано увеличением суммы платежей с использованием платежных поручений на 5,2 трлн. тенге (на 4,5%). Общий рост количества платежей в основном характеризуется увеличением количества операций с использованием платежных карточек на 19,4 млн. транзакций (на 14,2%)[10 стр. 34-36].

В 2012 году банками и АО «Казпочта» с использованием представленных в таблице платежных инструментов были проведены транзакции в количестве 310 307.2 тыс. документов на сумму 124 948.2 млрд. тенге.

По-прежнему наиболее распространенными на территории Казахстана платежными инструментами являются платежные поручения и платежные карточки. При этом, средняя сумма одного платежного поручения составила за 2012 год 1.0 млн. тенге.

Вместе с тем, высокий удельный вес платежных карточек по количеству и низкий - по объему платежей характеризуется использованием данного платежного инструмента в основном для снятия небольших сумм наличных денег (средняя сумма одной транзакции составила за 2012 год - 32.7 тыс. тенге).

В 2012 году наименее используемыми платежными инструментами являются платежные требования-поручения и инкассовые распоряжения. Незначительная доля использования данных инструментов в общем количестве и объеме обусловлена их спецификой[11 стр. 34-36].

Прочие платежные инструменты включают в себя чеки для расчета за товары и услуги, прямое дебетование банковского счета.

Таблица 4. Сведения об использовании платежных инструментов (в тыс. транзакций и млрд. тенге)

Платежный инструмент	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	Кол-во транзакций (тыс.)	Удельный вес (%)	Сумма (млрд. тг.)	Удельный вес (%)	Кол-во транзакций (тыс)	Удельный вес (%)	Сумма (млрд. тг.)	Удельный вес (%)	Кол-во транзакций (тыс.)	Удельный вес (%)	Сумма (млрд. тг.)	Удельный вес (%)
Платежное поручение	46 656,1	24,8	114604,7	93,5	101 162,0	39,2	119776,6	92,1	122 011,0	39,3	118868,1	95,1
Платежное требовани-поручение	207,9	0,1	820,4	0,7	53,2	0,02	39,7	0,03	533,7	0,2	3,1	0,002
Платежная карточка	136 322,2	72,5	3347,3	2,7	155 671,6	60,3	4347,5	3,3	187 645,9	60,5	5 562,6	4,5
Инкассовое рас-е	861,9	0,5	523,2	0,4	253,7	0,09	327,3	0,3	84,0	0,03	32,8	0,03
Прочие инструменты	3 925,0	2,1	2 738,0	2,2	1235,3	0,5	5434,6	4,2	32,6	0,01	481,6	0,4
Итого:	188 000.0	100	122033,7	100	258 375,9	100	129925,7	100	310 307,2	100	124948,2	100
Примечание: Данная таблица основана на данных НБ РК

Исходя из перечисленных данных (таблица 4), можно сделать следующий вывод:

- За период с 2010 - 2012 гг., самым используемым платежным инструментом на территории РК, является платежное поручение, так как исходя из данных таблицы, ежегодный средний прирост по количеству транзакций, составляет 35.5%. Это обусловлено тем, что на территории РК активизируется предпринимательская деятельность, для деятельности которой необходимо купля-продажа продукции, подавляющее число из которых происходит путем безналичных расчетов. Данный инструмент позволяет концентрировать наибольшее количество свободных средств в банке;

- Так же, за аналогичный период, одним из самых распространенных инструментов является платежная карточка. Доказательством этому может послужить то, что ежегодно, в среднем, увеличивается сумма платежей на 22.5%. Причиной этому, в первую очередь, послужило то, что платежная карточка позволяет произвести расчет без каких-либо подписей и печати. Все расчеты посредством платежных карт производятся через банковские терминалы, либо через POS-терминалы. Так в банковских терминалах необходимо лишь ввести PIN-код, счет, на который необходимо произвести платеж и сумму платежа, а в POS-терминалах достаточно лишь ввести PIN-код, так как счет, на который необходимо произвести платеж, уже введен, а остальные данные введены оператором.

- Операции платежным требованием-поручением, как и прочие платежные документы, с каждым годом уменьшаются. Так по платежному требованию-поручению, ежегодный средний прирост по количеству транзакций увеличивается всего на 15%, но это вызвано в первую очередь резким увеличением количества операций на 90.1% в 2012 году по сравнению с предыдущим периодом. В целом же, с каждым годом сумма по платежному поручению уменьшается в среднем на 93.7%. Снижение количества и суммы транзакций по платежному требованию-поручению и прочим платежным инструментам, вызвано это, в первую очередь, их спецификой. Ежегодно, в среднем, количество транзакций по данным инструментам платежа уменьшается на 43.2%, а сумма на 74.7%.

Исходя из вышеуказанных данных, можно сделать вывод, что безналичный платеж в Казахстане приобретает все большую популярность. Это вызвано, в первую очередь, удобством данного вида платежа, так как пропадает необходимость ожидания очереди в кассе того или иного банка, а моментальность поступления платежей увеличивает преимущества безналичного расчета перед наличным платежом. На сегодня, общество стоит на пороге к полному переходу на безналичный расчет. По всему миру наблюдается тенденция увеличения популярности безналичного расчета и вне зависимости от темпов роста доверия к такому виду платежа, вскоре можно будет заметить, что безналичный расчет займет подавляющее большинство в системе расчетов.

Безналичные расчеты являются преобладающими в силу их несомненных преимуществ перед расчетами в наличной форме. В развитых странах на долю безналичного денежного оборота приходится около 90%. В Казахстане - около 70%[12].

2.2 Общая характеристика деятельности АО «Темірбанк»

АО «Темірбанк» основано 26 марта 1992 года. Головной офис расположен в г. Алматы. Филиальная сеть банка насчитывает 21 филиал, представленные практически во всех областных центрах Казахстана и городах с численностью населения свыше 50 000 человек. На сегодняшний день у "Темiрбанка" около 100 точек продаж по всей республике.

В 1998 году акции АО «Темірбанк» были включены в официальный листинг категории "А" Казахстанской фондовой биржи. В декабре 1998 года рейтинговое агентство Thomson BankWatch присвоило Темiрбанку кредитные рейтинги: краткосрочный рейтинг в местной валюте "LC-3", долгосрочный - "В", т.е. на уровне суверенного рейтинга Республики Казахстан. АО ТЕМІРБАНК стал четвертым казахстанским банком, получившим международный кредитный рейтинг. В 1999 году этот рейтинг был агентством дважды подтвержден.

В декабре 2002 года ТЕМІРБАНК увеличил свой уставный фонд банка на сумму, эквивалентную 9,2 млн. долларов США. Увеличение капитала было проведено в два этапа: на первом этапе на внутреннем фондовом рынке Республики Казахстан среди пенсионных фондов и компаний по управлению активами были размещены простые голосующие акции банка, а на втором - на европейских фондовых рынках были размещены глобальные депозитарные расписки. Таким образом, Темiрбанк стал третьим казахстанским банком, после Казкоммерцбанка и Банка ТуранАлем, разместившим свои депозитарные расписки на международных фондовых рынках.

В результате размещения акций оплаченный уставный фонд АО "Темiрбанк" увеличился более чем в 2 раза и достиг 2 млрд. 825 млн. тенге. Это позволило банку не только улучшить свои финансовые показатели, но и положительно повлияло на его рейтинг среди вкладчиков и партнеров на казахстанском и международном финансовых рынках. В сентябре 2002 г. было создано АО "Темiрлизинг" - 100% дочерняя компания Банка. Темiрлизинг предоставляет в лизинг ликвидное оборудование, спецтехнику, транспортные средства и сельхозтехнику. Компания принимает к рассмотрению проекты, реализуемые на территории Казахстана, независимо от их географического расположения.

В 2002 году менеджмент Банка принял решение о форсированном выходе на рынок розничных услуг. В связи с этим в мае 2002 года банк получил ассоциированное членство в международной платежной системе VISA International и приступил к выпуску собственных карточек, а также заключил договор с компанией AMERICAN EXPRESS и начал распространение среди своих клиентов карт и платежных чеков этой компании. Была также разработана и введена в действие программа розничного и ипотечного кредитования. В мае 2002 года был получен второй синдицированный заем на сумму US$15 млн. Привлеченные средства банк использовал для рефинансирования контрактов своих корпоративных клиентов. В дальнейшем команда Темiрбанка намерена продолжать работать на рынке синдицированных займов.

28 февраля 2006 года - Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service подтвердило следующие рейтинги АО ТЕМІРБАНК: долгосрочный депозитный рейтинг В1, краткосрочный депозитный рейтинг NP и рейтинг финансовой устойчивости Е+. Прогноз по всем рейтингам - стабильный.

1 марта 2006 года, Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило рейтинги АО «Темірбанк»: долгосрочный - на уровне "B-", краткосрочный - "B", индивидуальный - "D/Е" и рейтинг поддержки - "5". Прогноз по всем рейтингам подтвержден как "Стабильный".

15 марта 2006 года АО «Темірбанк» объявил о дебютном размещении еврооблигаций на сумму 150 миллионов долларов США с купоном 9.25% годовых. Срок обращения еврооблигаций - 3 года. Выпуск осуществлен через дочернюю компанию Банка, Temir Capital B.V. Рейтинговые агентства Fitch Ratings и Moody's Investors Services присвоили выпуску рейтинг B- и B1, соответственно. Ведущими менеджерами сделки выступили Dresdner Kleinwort Wasserstein и TuranAlem Securities.

В конце 2009 года "Темiрбанк" перешел в доверительное управление АО "ФНБ Самрук-Казына", а к концу июня 2010 Фонд национального благосостояния стал основным акционером АО «Темірбанк». В этом же году банк продолжает предоставлять казахстанцам максимальный набор банковских услуг для удовлетворения потребностей самых различных социальных групп и категорий населения.

30 июня 2010 года реструктуризация внешних обязательств банка успешно завершена, собственный капитал АО «Темірбанк» увеличился до 18,2 млрд. тенге и все пруденциальные нормативы были восстановлены.

Темiрбанк осуществил выплату дивидендов по привилегированным акциям банка (KZ1P00260110) за II квартал 2011 года, сумма выплаченных дивидендов составила 122 580 875 тенге 00 тиын.

По состоянию на 01.01.2012 года кредитный портфель Банка составил 250 049 691 тыс. тенге.

В результате Банк провел по балансу следующие суммы для приведения размера резервов (провизий) по займам в соответствие с МСФО:

- 43 769 926 тыс.тенге - на сумму положительной разницы между суммой резервов (провизий), подлежащих созданию в соответствии с Правилами и суммой резервов, определенной в соответствии с МСФО по состоянию на 01 января 2011 года.

- 4 444 289 ты.тенге - на сумму положительной разницы между суммой резервов (провизий), подлежащих созданию в соответствии с Правилами и суммой резервов, определенной в соответствии с МСФО по состоянию на 01 января 2012 года.

- 345 204 тыс.тенге - переоценка балансового счета 3300 «Счет корректировки резервов (провизий)» [13].

В настоящее время АО «Темірбанк» предлагает физическим лицам такие виды услуг как: размещение средств в депозиты, кредитование, безналичные переводы денежных средств, расчетно-кассовые услуги, дорожные чеки, сейфовые услуги и многие другие услуги. Объемы бизнеса с физическими лицами постоянно увеличиваются, что говорит о росте доверия частных клиентов к Банку и высокой оценке качества предоставляемых им услуг.

Таблица 5 Отчет о финансовом положении в тысячах тг.

Наименование показателя	2010 Млн тенге	2011 Млн тенге	2012 Млн тенге	Изменение 2012-2010 Млн.тенге	%
Денежные средства и их эквиваленты	26686	20108	19804	-6882	-25,79
Торговые ценные бумаги	23800	27826	26301	2501	10,51
Средства в кредитных учреждениях	6554	4296	3436	2781	424,58
Займы клиентам	166936	176921	211211	44275	26,52
Производные финансовые инструменты	1,6	208	155	-2	-1,27
Удерживаемые до погашения инвестиционные ценные бумаги	8231	8932	8706	475	5,77
Требования по текущему корпоративному подоходному налогу	413	490	315	-38	-92,68
Требования по отсроченному корпоративному подоходному налогу	13060	11893	9549	-3511	-26,88
Основные средства	1324	1792	2571	1247	94,18
Прочие активы	3108	4007	5407	2299	73,97
Итого активов	243999	256030	287143	43144	17,68
Средства кредитных учреждений	10589	10487	22544	11954	112,88
Средства клиентов	130493	14149	163322	32829	25,16
Выпущенные еврооблигации	8784	9816	9520	736	8,38
Выпущенные долговые ценные бумаги	37883	36203	30621	-7262	-19,17
Прочие обязательства	636	769	739	103	16,19
Итого обязательств	188386	199031	22675	38360	20,36
Уставный капитал	59619	59725	59547	0	-0,12
Собственные выкупленные акции	543	543	-179	-722	-132,9
Резерв переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	123	136	153	30	24,39
Нераспределенная прибыль	-4129	-2755	877	5006	121,2
Итого собственный капитал	55613	56998	60398	4785	8,6
Примечание: составлено по данным АО «Темирбанк»

Как видно из таблицы 5, активы банка увеличились за 3 года с 243998561 млрд. тенге до 288168038 млрд. тенге, что обусловлено увеличением практический всех показателей: средств в кредитных учреждениях, займов клиентам, основных средств и прочих активов. В то же время необходимо отметить снижение суммы денежных средств, и их эквивалентов в 2012 году на -25% по сравнению с 2010 годом. Капитал АО «Темірбанк» увеличились за 2012 год на, 6% с 55613 млн. тенге до 56470314 млрд. тенге, что обусловлено увеличением суммы собственных выкупленных привилегированных акции и резерва переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в уставном капитале банка. Обязательства банка увеличились в 2012 году с 60398 млн. тенге до 4785 млн. тенге на 8,6%

Для более полного анализа состояния АО «Темірбанк» проведем анализ отчета о доходах и расходах банка за 2010-2012 годы (Приложение А). В котором можно четко увидеть, какие операции банка наиболее прибыльные.

За 2010-2012 года (таблица 7) активы Банка выросли на 43,144 млрд. тенге, или на 13%. Денежные средства и их эквиваленты уменьшились за рассматриваемый период в абсолютном выражении на -6,882 млрд.тенге или на 25,79%.

Займы клиентам (физическим и юридическим лицам) составляют большую часть активов банка, что положительно характеризует его деятельность.

Таблица 6 Динамика и структура активов, обязательств и собственного капитала банка, млн. тг.

Наименование показателя	2010 г.	2011г.	2012г.	Изменение 2010-2012гг.
	млн.тг	%	млн.тг	%	млн.тг	%	млн.тг	%
Денежные средства и их эквиваленты	26686	10,94	20118	7,85	19804	6,90	-6882	-25,79
Торговые ценные бумаги	23800	9,75	27826	10,87	26301	9,16	2501	10,51
Средства в кредитных учреждениях	655	0,27	4296	1,68	3436	1,20	2781	424,58
Займы клиентам	166936	68,42	176921	69,1	211211	73,5	44275	26,52
Производные финансовые инструменты	157	0,06	208	0,08	155	0,05	-2	-1,27
Удерживаемые до погашения инвестиционные ценные бумаги	8231	3,37	8932	3,49	8706	3,03	475	5,77
Требования по текущему корпоративному подоходному налогу	41	0,02	49	0,02	3	0,00	-38	-92,68
Требования по отсроченному корпоративному подоходному налогу	13060	5,35	11893	4,65	9549	3,33	-3511	-26,88
Основные средства	1324	0,54	1792	0,7	2571	0,90	1247	94,18
Прочие активы	3108	1,27	4007	1,57	5407	1,88	2299	73,97
Итого активов	243999	100	256030	100	287143	100	43144	17,68
Примечание: составлено по данным АО «Темирбанк»

То есть, выполняется основная функция банка как посредника на рынке кредитных ресурсов и привлекаемые средства направляются на кредитование. За последние 3 года займы клиентам увеличились на 26,52%, с 166,936 млрд. тг. до 211,211 млрд. тг.

Таблица 8 - Динамика и структура обязательств АО «Темірбанк» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 г.	2011г.	2012г.	Изменения
	млн.тг	%	млн.тг	%	млн.тг	%	млн.тг	%
Средства кредитных учреждений	10590	5,62	10487	5,27	22544	9,94	11954	112,88
Средства клиентов	130493	69,27	141755	71,22	163322	72,03	32829	25,16
Выпущенные еврооблигации	8784	4,66	9816	4,93	9520	4,20	736	8,38
Выпущенные долговые ценные бумаги	37883	20,11	36203	18,19	30621	13,50	-7262	-19,17
Прочие обязательства	636	0,34	770	0,39	739	0,33	103	16,19
Итого обязательств	188386	100	199031	100	226746	100	38360	20,36
Примечание: составлено по данным АО «Темірбанк»

Как видно из данных таблицы 8, обязательства банка за анализируемый период увеличились на 38, 360 млрд. тенге, или на 20,36 %. Основное увеличение наблюдалось по средствам кредитных учреждений (увеличение на 11,9 млрд. тенге, или 112,88%).

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств АО «Темірбанк» принадлежит средствам клиентов (более 72% в 2012 году), сумма которых за анализируемый период выросла на 25,169% до 163322 млн.тенге в 2012 году.

Проанализируем динамику и структуру собственного капитала АО «ТЕМІРБАНК» за 2010-2012 гг. по данным таблицы 8.

Таблица 9 Динамика и структура собственного капитала АО «Темірбанк» за 2010-2012гг.

Наименование показателя	2010 г.	2011г.	2012г.	Изменения
	млн.тг.	%	млн.тг.	%	млн.тг.	%	млн. тг.	%
Уставный капитал	59619	107,2	59725	104,8	59547	98,59	-72	-0,12
Собственные выкупленные акции	543	0,98	543	0,95	-179	-0,30	-722	-132,9
Резерв переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	123	0,22	136	0,24	153	0,25	30	24,39
Нераспределенная прибыль	-4129	-7,42	-2755	-4,83	877	1,45	5006	121,2
Итого собственный капитал	55613	100	56998	100	60398	100	4785	8,6
Примечание: составлено по данным АО «Темірбанк»

Как видно из данных таблицы 9, собственный капитал АО «Темірбанк» увеличился за анализируемый период с 55613 млн.тенге в 2010 году до 60398 млн.тенге в 2012 году, изменение за три года составило 4785 млн.тенге или 8,6%.

Таблица 10 Анализ финансовых результатов АО «Темірбанк», в млн. тенге

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение
				млн.тг.	%
Процентные доходы	25806	24790	6044	-19762	-76,58
Процентные расходы	24120	16337	3993	-20127	-83,45
Чистый процентный доход	3858	8453	2051	-1807	-46,84
Комиссионные и сборы	1525	1852	439	-1086	-71,21
Непроцентные доходы	659	1254	124	-535	-81,18
Непроцентные расходы	8770	10378	2120	-6650	-75,83
Прибыль (убыток) до налогообложения	71480	2541	245	-71235	-99,66
Расходы (экономия) по подоходному налогу	-9382	1167	1,937	9383,94	-100,02
Прибыль (убыток) за период	80863	1374	243	-80620	-99,70
Примечание: составлено по данным АО «Темірбанк»

Исходя из приведенных в таблице 10 данных, можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период прибыль банка является величиной достаточно нестабильной, на протяжении всего анализируемого периода банком был получен убыток. Так, в 2012 году по сравнению с 2010 годом убыток банка составил 80,620 млрд.тг. или 99,7%.

В рамках программы кредитования физических лиц АО «Темірбанк» выдает следующие кредиты:

- кредит на приобретение жилья;

- кредит на потребительские цели;

- кредит на неотложные нужды;

- кредит на приобретение автомобиля.

В розничной банковской деятельности Банк применяет методику, основанную на соответствии розничных продуктов и заемщиков установленным критериям оценки рисков. В целом, в процессе розничного кредитования задействовано несколько групп специалистов, включая кредитных менеджеров, андеррайтеров, оценщиков и кредитных администраторов. Основные кредитные продукты АО «Темірбанк» для физических лиц приведены в таблице 5, среди которых можно выделить кредиты на машину, на недвижимость, беззалоговые кредиты и т.д.[14].

Таблица 11 - Основные кредитные продукты АО «Темірбанк» для физических лиц

Наименование	Условие	Описание
Кредит на машину "Темiр Авто"	от 13,5% (от 26%*) до 10 000 000 тенге, до 7 лет	Кредит на покупку НОВОЙ машины при первоначальном взносе от 30%!
Кредит на недвижимость "Темiр Ипотека"	от 12% (от 13,9%*), до 80% от стоимости квартиры, до 20 лет	Кредит в Алматы, и в других городах Казахстана на покупку жилья. (целевой кредит на покупку, ремонт, завершение строительства)
Кредит на недвижимость "Ипотека Столичная"	от 11% (от 12,7%*), до 20 лет, первоначальный взнос 20%	Кредит в Астане, в Шымкенте на покупку квартир в новых жилых комплексах.
Беззалоговый кредит Темiр Экспресс	от 16% (от 21,3 %*) до 3 000 000 тг., до 4 лет	Кредит наличными на неотложные нужды! Беззалоговый кредит просто, быстро и с минимальным пакетом документов.
Беззалоговый кредит Экспресс Альтернатива	11% (22,8 %*) до 5 000 000 тг., до 3 лет
Беззалоговый кредит Экспресс Пенсионный	от 16% (от 21,3 %*) до 500 000 тг., до 2 лет	Кредит для пенсионеров, продолжающих трудовую деятельность. Беззалоговый кредит с минимальным пакетом документов.
Кредит под залог авто	17% (от 28,2%*), до 7 000 000 тенге, до 5 лет	Кредит наличными под обеспечение имеющегося авто
Кредит под залог недвижимости Темiр Блиц	от 13% (от 14,9%*), до 15 000 000 тенге до 10 лет	Кредит без справки о доходах на неотложные нужды (любые цели)
Рефинансирование ипотечных кредитов	от 11% (от 12,7%*) сумма кредита не ограничена до 20 лет	Банковский процент можно (и нужно) сокращать и всячески оптимизировать.
Рефинансирование залоговых кредитов	13% (от 14,9%*) до 15 000 000 тенге до 10 лет
Рефинансирование беззалоговых кредитов	16% (от 21,3%*) до 3 000 000 до 4 лет
Примечание: составлено по данным АО «Темірбанк»

В целом, кредитные продукты АО «Темірбанк» (таблица 11) отличаются наибольшей открытостью и отсутствием многих ограничений и дополнительных требований, присущих другим программам. Например, нет требования по наличию прописки в г.Астане или гражданства Республики Казахстан. Не требуются поручительства других лиц. Практически нет ограничений по выбору квартиры. Срок рассмотрения заявки на ипотечный кредит по программам АО «Темірбанк» составляет обычно две недели в отличие от гораздо более длительного времени рассмотрения у других казахстанских кредиторов. Еще одно отличие программ АО «Темірбанк» это то, что при выдаче кредита во внимание берется не только официальная заработная плата по справке с основного места работы, но и другие законные схемы получения дохода: доход по банковским депозитам, по страховым выплатам, по ценным бумагам и прочие, подтвержденные виды дохода.

2.3 Анализ безналичного оборота в АО «Темірбанк»

У торговой (обслуживающей) организации возникает право денежного требования в отношении банка, заключившего с такой организацией соглашение об обслуживании платежных карточек, в сумме принятого указанной организацией платежа. У указанного банка возникает обязанность исполнения денежного требования торговой (обслуживающей) организации.

Общие требования к функционированию национальной межбанковской системы платежных карточек и деятельности специальной организации национальной межбанковской системы платежных карточек устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Для увеличения прибыльности и привлечения капитала в оборот, банк предоставляет широкий спектр услуг по безналичным расчетам и переводам.

Так 30-40% клиентов АО «Темірбанк», ежемесячно, посредством платежных карточек, выплачивают за следующие виды услуг:

- Коммунальные услуги;

- Обязательства по кредитам;

- Выплаты за аренду помещений.

Так же АО «Темірбанк» предлагает следующие виды расчетов по таким видам документов, как аккредитив и инкассо.

Как показало изучение деятельности АО «Темірбанк», большинство переводов по вышеуказанным операциям - это безналичные переводы. Так как главное преимущество безналичных переводов - это удобство.

В 2010 году АО «Темірбанк» с использованием, представленных в таблице 7, платежных инструментов, были проведены транзакции в количестве 8 448.4 тыс. документов на сумму 18 202.3 млн. тенге.

Увеличение общего количества представленных платежных инструментов в основном было обусловлено ростом количества операций с использованием платежных карточек до 5 235.4 тыс. транзакций. Увеличение объемов платежей в основном было вызвано повышением объемов платежей с использованием платежных поручений и за 2010 год составили 926.7 млн. тенге.

Наиболее распространенными на территории Казахстана, среди клиентов АО «Темірбанк» платежными инструментами являются платежные поручения и платежные карточки. При этом, средняя сумма безналичных расчетов на платежное поручение составила за 2010 год 215 тыс. тенге. Вместе с тем, высокий удельный вес платежных карточек по количеству и низкий - по объему платежей характеризуется использованием данного платежного инструмента в основном для снятия небольших сумм наличных денег (средняя сумма транзакций составила за 2010 год - около 78 тыс. тенге).

В 2010 году наименее используемыми платежными инструментами являются платежные требования-поручения и инкассовые распоряжения. Незначительная доля использования данных инструментов в общем количестве и объеме обусловлена их спецификой.

Прочие платежные инструменты включают в себя чеки для расчета за товары и услуги, прямое дебетование банковского счета и исполненные аккредитивы [15].