Организация безналичных расчетов

В 2011 году АО «Темірбанк» с использованием, представленных в таблице 12, платежных инструментов были проведены транзакции в количестве 10 449.7 тыс. документов на сумму 24 330.1 млн. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество увеличилось на 25.2%, а сумма платежей на 15.1% соответственно.

Увеличение общего количества представленных платежных инструментов в основном было обусловлено ростом количества операций с использованием платежных карточек на 1 019.9 тыс. транзакций по сравнению с предыдущим периодом. Увеличение объемов платежей в основном было вызвано повышением объемов платежей с использованием платежных поручений на 1 673.4 млн. тенге.

До конца отчетного периода наиболее распространенными на территории Казахстана, среди клиентов, платежными инструментами являются платежные поручения и платежные карточки. При этом, средняя сумма одного платежного поручения составила за 2011 года 714 млн. тенге и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 8.3%. Вместе с тем, высокий удельный вес платежных карточек по количеству и низкий - по объему платежей характеризуется использованием данного платежного инструмента в основном для снятия небольших сумм наличных денег и для оплаты небольшого количества недорогой продукции. Однако по сравнению с предыдущим периодом, средняя сумма транзакции уменьшалась на 962.3 тенге и на 24.1% соответственно.

В 2011 году, все так же наименее используемыми платежными инструментами являются платежные требования-поручения и инкассовые распоряжения. Незначительная доля использования данных инструментов в общем количестве и объеме обусловлена их спецификой [16].

В 2012 АО «Темірбанк» с использованием платежных инструментов были проведены транзакции в количестве 14 560.4 тыс. документов на сумму 28 652.2 млн. тенге.

По-прежнему наиболее распространенными на территории Казахстана, среди клиентов АО «Темірбанк», платежными инструментами являются платежные поручения и платежные карточки. При этом, средняя сумма одного платежного поручения составила за 2012 год 3032.2 тенге, что по сравнению с предыдущим отчетным периодом повысилось на 68.3%.

Вместе с тем, высокий удельный вес платежных карточек по количеству и низкий - по объему платежей характеризуется использованием данного платежного инструмента в основном для снятия небольших сумм наличных денег (средняя сумма одной транзакции составила за 2012 год - 1194.1 тенге).

В 2012 году, всё так же, наименее используемыми платежными инструментами являются платежные требования-поручения и инкассовые распоряжения [17].

Таблица 12 Сведения по платежам в разрезе платежных инструментов за 2010 - 2012 гг. в тыс. транзакций и млн. тенге

Платежный инструмент	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	Кол-во транзакций	Удельный вес (%)	Сумма	Удельный вес (%)	Кол-во транзакций	Удельный вес (%)	Сумма	Удельный вес (%)	Кол-во транзакций	Удельный вес (%)	Сумма	Удельный вес (%)
Платежное поручение	2312,3	27,4	19267.0	51	13985.7	38,1	12318.2	50,6	15314.5	36,5	16115.1	56,4
Платежное требование поручение	9.3	0,1	1028.6	12,2	2.7	0,02	1913.5	3,8	11.5	0,08	112.7	0,4
Платежная карточка	5235.4	62	4135,5	22,7	6255.3	59,8	7333.4	30,1	9231.0	63,4	11023.0	38,5
Инкассовое распоряжение	25.4	0,3	1002.9	5,5	17.7	0,2	549.9	2,3	2.1	0,02	143.1	0,5
Прочие инструменты	866	10,3	2768.3	15,2	188.6	1,8	3215.1	13,2	1.3	0,009	1258.3	4,4
Итого:	8448.4	100	18202.3	100	10449.7	100	24330.1	100	14560.4	100	28652.2	100
Примечание: данные взяты из проспектов АО «Темірбанк»

По данным таблицы 12 можно увидеть следующее:

- за период с 2010 - 2012 гг., самым используемым платежным инструментом на среди клиентов АО «Темірбанк», является платежное поручение, так как исходя из данных таблицы, ежегодный средний прирост по количеству транзакций, в среднем составляет 33.6%. Это обусловлено тем, что на среди клиентов АО «Темірбанк» растет спрос на данный инструмент, так как этот инструмент достаточно давно находится в использовании среди банков, предприятий и граждан Казахстана. Так же увеличивается число предпринимателей, для деятельности которых необходимо купля-продажа продукции, подавляющее число из которых происходит путем безналичных расчетов. Данный инструмент позволяет концентрировать наибольшее количество свободных средств в банке;

- Так же, за этот же период, одним из самых распространенных инструментов является платежная карточка. Доказательством тому может служить то, что ежегодно, в среднем, увеличивается сумма платежей на 38.6%. Причиной этому, в первую очередь, послужило удобство и простота данного платежного инструмента. Все расчеты посредством платежных карт производятся через банковские терминалы, либо через POS-терминалы.

- Операции платежным требованием-поручением, как и прочие платежные документы, с каждым годом уменьшаются. Так по платежному требованию-поручению, ежегодный средний убыток по количеству транзакций уменьшается на 23.8%, это уменьшением клиентуры банка и ужесточившейся конкуренции, в особенности с тем, что на территории Казахстана начали открываться новые банки. Начав свою деятельность, новые банки начали активное привлечение клиентуры, что отрицательно сказалось на деятельности банка и, в особенности, на использовании платежных инструментов банка.

Прочие платежные инструменты включают в себя чеки для расчета за товары и услуги, прямое дебетование банковского счета.

Прочие платежные инструменты включают в себя чеки для расчета за товары и услуги, прямое дебетование банковского счета и исполненные аккредитивы.

Данные цифры показывают удобность перевода денег, так как ежемесячно свыше 65% процентов всех расчетов в банке проводятся безналичным путем.

Одной из статей доходов банка - это комиссионные сборы, которые формируются посредством предоставления проведения различных видов операций, в том числе и безналичный расчет. Как показывает финансовая отчетность за 2010 - 2012 г.г., в своей основной массе, комиссионные сборы имеют тенденцию прироста. Это говорит о том, что операции, проводимые банком, прибыльные. Основной массой по комиссионным сборам, составляет безналичный расчет. Единственный период, когда банк нес потери - это период за 2009 - 2010 год. Как показывает финансовый отчет за 2010 год, недочёт по комиссионным сборам составляет всего лишь 10 017 тенге, вызванная, в первую очередь, экономической уязвимостью Казахстана и последствиями мирового финансового кризиса 2008 - 2009 годов. Во время действий по выздоровлению экономики, не мало предприятий было закрыто или обанкрочено, что отрицательно сказалось на комиссионных сборах банка и на доходности банка в целом. Однако за последующие периоды наблюдается качественный прирост в комиссионных сборах банка. Это говорит об активизации операций в банке, следовательно, и операции по безналичным расчетам увеличились.

Основным видом безналичного платежа, соответственно является платежное поручение. Причина популярности данного вида платежа, это его простота.

3. Проблемы и пути совершенствования безналичных расчетов

3.1 Актуальные проблемы развития форм безналичных расчетов в Казахстане

В настоящее время широко развиваются внешнеторговые связи нашей страны с другими странами. Многие коммерсанты РК занимаются импортными поставками, а производители хотят использовать импортное оборудование в своем производственном цикле, так как оно более надежно, а из-за частого предоставления некоторых льгот при его покупке, спрос на нее возрастает. Все это приводит к повышению спроса предприятий -- клиентов банка на кредиты в различных валютах. Также выгодность валютных кредитов усиливается в настоящее время некоторой стабилизацией курса доллара США, это привлекает клиентов, так как стоимость валютных кредитов значительно ниже, чем стоимость теньговых кредитов на тот же срок (если ставки по теньговым кредитам для клиентов банка колеблются в пределах 170 процентов годовых, то по валютным кредитам ставка составляет около 25 -- 30 процентов годовых, что при стабильном курсе доллара значительно дешевле).

Выдачей валютных кредитов АО «Темірбанк» начал заниматься еще в 1998 г., и в начале своей деятельности банк удовлетворял практически все потребности клиентов в валютных средствах. Как уже было сказано выше, потребность в кредитных ресурсах в валюте значительно возросла (имеются в виду заявки на кредитные ресурсы, которые принимаются банком как выгодные и надежные). Но обычное кредитование в РК ограничено валютным законодательством по срокам -- не более шести месяцев, иначе это будет операция, связанная с движением капитала и клиенту банка необходимо будет получить специальное разрешение Национального банка РК (причем это будет делаться в Астане, что конечно, значительно удлинит время получения кредитных средств), а АО «Темірбанк» уже имеет такое разрешение в виде генеральной лицензии НБ РК.

Одной из проблем развития форм безналичных расчетов на сегодняшний, является документарная «волокита» и несовершенство гармонизации электронного и бумажного документооборота, что впоследствии, является причиной слабого совершенствования форм безналичных расчетов.

Так же одной из проблем, является то, что индивидуальные предприниматели Казахстана не успевают перейти на безналичный расчет, потому как согласно поправкам в Закон «о платежах и переводах» от 21 июня 2012 года, который гласит: «При осуществлении на территории Республики Казахстан отдельных видов деятельности, установленных Правительством Республики Казахстан, индивидуальные предприниматели или юридические лица, за исключением лиц, находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку в местах осуществления своей деятельности оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, а также принимать платежи с использованием платежных карточек» [18]. Потому как, если, торговое предприятие не будет оснащено терминалом для безналичного расчета, то будут приниматься административные меры и штрафы.

При наличии у банков возможностей, 25 тыс. POS-терминалов у них в наличии есть. Только в одном Алматы более половины из 68 тыс. зарегистрированных предпринимателей в сфере торговли. То есть даже на Алматы данных POS-терминалов, при всех имеющихся возможностей, не хватит. Не говоря о том, что это дополнительные затраты для предпринимателей. Что является реальной угрозой для прибыльности предпринимателей [19].

По имеющимся на сегодняшний день данным, порядок и сроки перехода на безналичный расчет, подготовленный государственными органами, оставляют желать лучшего.

К примеру, налоговый комитет г. Астана, осознает сложившуюся ситуацию. По причине не оснащённости торговых предприятий POS-терминалами, не проводятся проверочные мероприятия. Так как если начать проверочные мероприятия, то начнется череда штрафов, что повлечет за собой колоссальное убытки. Такие решения неподготовленные госорганами, к сожалению, приводят к тем коллизиям, которые имеются на сегодняшний день.

Как сообщалось, с 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели Казахстана обязаны принимать к оплате банковские карты. Такую норму предусматривает закон “О платежах и переводах денег”, в который в ноябре 2012 года были внесены поправки.

При этом для некоторых предпринимателей в законе “О платежах и переводах денег” есть исключения. Обязанность установки оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, не распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих оптовую и розничную торговлю сельскохозяйственной продукцией и продукцией рыболовства собственного производства; осуществляющих деятельность через автолавки, палатки, киоски, контейнеры и на территории торговых рынков, находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.

Вместе с тем с 1 января 2014 года норма о платежных карточках распространится на всех торгующих лиц и лиц, предоставляющих платные услуги, независимо от режима налогообложения.

Кроме того, в кодекс РК об административных правонарушениях введена статья, предусматривающая административную ответственность за отсутствие оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек. Данная норма вводится в действие с 1 января 2013 года.

Дела об административном правонарушении, совершенном в соответствии со статьей 161-2 КоАП РК, подлежат рассмотрению органами налоговой службы [20].

Можно сделать вывод, что в противном случае предприятия понесут колоссальные убытки, что повлечет за собой череду проблем предпринимателям, а в худшем случае предприятиям придется приостановить свою деятельность. Данный исход событий повлечет за собой недостаток по налоговым сборам и в следствие недочет в государственном бюджете, а банки начнут нести убытки.

Для решения этих проблем необходимо проведение мероприятий, направленных на внедрение современных технологий обработки и передачи платежной информации. Это позволит обеспечить надежное, бесперебойное и качественное обслуживание всех участников расчетов, производить расчеты практически в режиме реального времени, где прием платежей и учет по счетам будут вестись непрерывно.

Политика Нацбанка, в сфере совершенствования безналичных расчетов и платежей, в основном отвечает реалиям и процессам, происходящим в современной казахстанской экономике.

Общая культура безналичных расчетов еще очень далека от совершенства, но население постепенно привыкает к ним.

В современных условиях самыми перспективными формами безналичных расчетов является аккредитивная форма и расчеты с помощью пластиковых карточек.

В целях стимулирования внедрения клиентам современных средств связи и электронных платежей, самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе

Для дальнейшего увеличения темпа роста безналичных платежей с использованием платежных карточек необходимо:

- повышение заинтересованности самих торговых предприятий в переходе на безналичные платежи, желание работать по прозрачной схеме;

- создание экономических стимулов для использования платежных карточек торговцами и потребителями. Решение этого вопроса диктует необходимость принятия со стороны государства целого комплекса стимулирующих мер.

Это могут быть льготы по НДС, различные налоговые вычеты, освобождение от налоговых проверок субъектов розничной торговли, активно применяющих безналичные платежи и другие эффективные меры (положительные примеры реализации аналогичных мер имеются в мировой практике, например Южная Корея).

Сегодня в Казахстане платежи по карточкам принимают немногие предприятия торговли, причем большинство из них составляют магазины, торгующие сложной бытовой техникой или ориентирующиеся на весьма состоятельных клиентов. Это отсутствие развитой сети приема повседневных платежей по пластиковым карточкам существенно ограничивает возможности их использования и снижает их привлекательность для широких слоев населения. Для создания такой сети в рамках региона или крупного города, к примеру, Алматы, требуются очень большие капиталовложения, которые не по средствам даже наиболее крупным банкам. Достаточно быстро развернуть эту сеть можно только совместными усилиями банков и предприятий торговли, но для этого необходимо создать такие условия, при которых торговля была бы заинтересована во внедрении "карточных" систем.

Одним из вариантов функционирования платежной системы в закрытом пространстве мог бы стать такой эксперимент.

Торговое предприятие выпускает, совместно с банком, пластиковые карточки, которые принимает только он сам. Карточки продаются клиентам (покупателям) универсама или выдаются под залог.

Клиенты универсама (покупатели):

* заключают договор на покупку товаров в универсаме на условиях предоплаты;

* вносят в кассу универсама или банка, в качестве предоплаты некоторую сумму денег и могут ее периодически пополнять;

* в пределах предоплаты приобретают товары в универсаме со скидкой.

Система работает в режимах:

* открытия и закрытия карт-счетов покупателей;

* обслуживания покупателей;

* инкассации терминалов и обновления стоп-листов (ввод в терминалы списка карточек, изъятых из обращения);

* формирования итоговых документов для бухгалтерии магазина и статистической обработка результатов работы системы за день.

При получении пластиковой карточки покупатель заключает с универсамом индивидуальный договор на покупку товаров на условиях предоплаты, где оговаривается размер скидки при покупке товаров (от 5 до 10%) в зависимости от размера предоплаты.

Необходимая информация о клиенте заносится в базу данных процессингового центра, и автоматически рассчитывается величина скидки, которая записывается на карточку вместе с суммой взноса клиента и его PIN-кодом.

При пополнении счета автоматически изменяется текущий остаток средств на карточке. При закрытии счета информация о клиенте переносится из базы данных в архив, откуда она при необходимости может быть вызвана.

Схема обслуживания покупателей по карточкам достаточно традиционна: кассир вставляет карточку покупателя в считыватель терминала и нажимает кнопку ввода. Карточка автоматически проверяется на принадлежность ее системе магазина и на отсутствие ее в регулярно обновляемом стоп-листе, который хранится в памяти терминала. Если карточка принимается на экране терминала появляется соответствующее сообщение, после чего клиент должен ввести свой PIN-код. Если он окажется неправильным, система запросит повторение ввода. После трех ошибочных вводов карточка блокируется, отбирается у клиента и передается в процессинговый центр, где клиент может получить ее вновь только по предъявлении паспорта. Установив принадлежность карточки клиенту, кассир вводит с клавиатуры цены предъявляемых клиентом товаров и получает на экране терминала информацию об общей стоимости покупки с учетом скидки, установленной для данной карточки. Если сумма на карточке покупателя достаточна для оплаты покупки с учетом скидки, транзакция осуществляется, остаток счета клиента автоматически уменьшается на стоимость покупки с учетом скидки, и печатается чек, где указываются цена каждого товара с учетом и без учета скидки, общая сумма со скидкой и без нее, остаток на счете клиента и сумма предоставленной скидки. Последняя, как показал опыт, психологически очень важна для покупателя: она показывает ему сколько он сэкономил на данной покупке.

Информация о всех выполненных транзакциях хранится в памяти терминала до проведения инкассации.

Поскольку система обслуживает большое число покупателей, а платежи наличными чередуются с платежами по карточкам, важное значение приобретают особенности психологии кассиров и их привычки, сложившиеся при работе с обычными кассовыми аппаратами. При разработке программного обеспечения терминалов эти особенности необходимо учитывать.

При ошибках кассира используются специальные режимы, позволяющие в присутствии администратора отменить последнюю покупку.

Инкассация терминалов и обновление стоп-листов

Стоп-лист составляется в компьютере процессингового центра. Карточки вносятся в него по следующим причинам:

* клиент заявил о пропаже карточки;

* при инкассации обнаружено расхождение баланса карточки и записей в компьютере (несовпадения времен, сумм и др.).

Стоп-лист передается в терминалы при каждой инкассации. Кроме того предусмотрена возможность "внеочередного" пополнения стоп-листа по команде из бухгалтерии.

Очередные инкассации терминалов (перенос информации о покупках в базу данных процессингового центра) проводятся во время плановых перерывов в работе универсама, но в случае переполнения памяти терминала, о чем оповещает звуковой сигнал, осуществляется внеочередная инкассация.

Инкассацию терминалов осуществляет уполномоченное лицо (инкассатор) с использованием специальной инкассаторской карточки. Инкассатор вставляет ее в считыватель терминала, вводит свой пароль и задает режим инкассации. В результате данные о всех транзакциях, совершенных на терминале с момента предыдущей инкассации, заносятся в память инкассаторской карточки. Затем эта карточка вставляется в считыватель процессингового центра, и информация с нее переносится в память компьютера этого центра, а в память карточки записывается стоп-лист. В базе данных процессингового центра хранится информация о всех инкассациях каждого терминала и о том, кто из инкассаторов какую инкассацию проводил. Подобный эксперимент позволит массово внедрить безналичный расчет в торговые предприятия. В следствие чего повышается прибыльность предприятий, растет комиссионный сбор у банков и укрепляется экономика республики.

3.2 Расчеты посредством перспективных расчетных инструментов

Еще одним видом безналичного платежа, является депозитный сертификат, который в перспективе смог бы развиться. Депозитный сертификат, может привлечь огромную сумму в оборот финансовых средств банка. Ведь не так давно, а именно 21 апреля 2003 года, Правление Национального банка Республики Казахстан дало постановление об использовании депозитных сертификатов [21].

Депозитный сертификат -- ценная бумага, которая удостоверяет сумму внесённого в банк вклада юридического лица и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Депозитный сертификат может быть выдан и право требования по нему передано только юридическому лицу, зарегистрированному на территории государства, использующего определенную валюту в качестве официальной денежной единицы.

Срок обращения по депозитным сертификатам с даты выдачи, до даты, когда владелец получает право востребовать депозит по сертификату - от одного месяца до трех лет.

Обязательные реквизиты бланка депозитного сертификата:

1) Наименование "Депозитный сертификат";

2) Причина выдачи;

3) Дата внесения депозита;

4) Размер оформленного депозита;

5) Безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит;

6) Дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

7) Ставка процента за пользование депозитом;

8) Сумма причитающихся процентов;

9) Наименование и адрес банка-эмитента и (для именного сертификата) бенефициара.

Право выпускать депозитные сертификаты предоставлено только банкам. Минимальная величина номинала для сертификатов не установлена.

Депозитные сертификаты являются срочными ценными бумагами. Срок обращения депозитных сертификатов ограничивается одним годом, сберегательных -- не может превышать трех лет. Если сроки их погашения просрочены, то они считаются документами до востребования и банк обязан их погасить но первому требованию держателя.

В депозитном сертификатах указывается размер причитающихся процентов по вкладу. Могут выпускаться сертификаты с правом и без права досрочного изъятия средств, с выплатой и без выплаты штрафов за досрочное изъятие.

По процентным сертификатам могут устанавливаться следующие методы выплаты процентов: фиксированная ставка процента, колеблющаяся ставка процента, величина которой привязана к какому-то финансовому показателю (ставка рефинансирования и др.). Первичное размещение дисконтных сертификатов осуществляется но иенам ниже номинала; процент выплачивается в виде разницы между номинальной и ценой погашения.

Депозитные сертификаты могут выпускаться в одноразовом порядке и сериями; как именные, так и на предъявителя; процентные и дисконтные.

Депозитные и сберегательные сертификаты коммерческого банка являются ценными бумагами, однако процедура их выпуска и движения иная, чем у акций и облигаций. Депозитный и сберегательный сертификаты -- письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение но истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

Одновременно устанавливается, что всякий документ (право требования, по которому может уступаться одним лицом другому), служащий обязательством банка по выплате размещенных у него депозитов, должен именоваться депозитным сертификатом, а аналогичный документ, выступающий как обязательство банка по выплате размещенных у него сберегательных вкладов, -- сберегательным сертификатом. Следует иметь в виду, что сертификаты не могут быть расчетным или платежным документом.

Все сертификаты, выпущенные коммерческими банками, являются срочными, поскольку выпуск этих ценных бумаг до востребования законодательством не допускается.

Срок обращения сертификата определяется с, даты его выдачи до даты, когда владелец получает право востребования по этому сертификату. Предельный срок обращения депозитных сертификатов -- один год, сберегательных -- три года. Если срок получения вклада по сертификату истек, то сертификат становится документом до востребования и банк обязан оплатить его сумму немедленно по первому требованию владельца. В связи с этим у банков возникает риск одновременного предъявления к оплате большого количества просроченных сертификатов, что вызывает необходимость держать большие свободные ресурсы. У казахстанских коммерческих банков в настоящее время этот риск невелик, поскольку проценты начисляются в течение срока обращения сертификатов, после истечения которого, происходит инфляционное обесценение суммы вклада. Да и вкладчиков, заинтересованных в просрочке своих вкладов, не так уж много.

Совершая эмиссию сертификатов, коммерческие банки заранее предусматривают возможность досрочного предъявления их к оплате. При досрочной оплате банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты, но по пониженной ставке, установленной банком при выдаче сертификата. Нормативными актами установлено, что независимо от времени покупки сертификатов банк-эмитент по истечении срока их обращения обязан выплачивать владельцам сертификатов проценты, рассчитанные по первоначально установленной ставке. Сертификаты выпускаются в обращение в форме специальных бланков, которые должны содержать все необходимые реквизиты, устанавливаемые специальными подзаконными актами.

Распространяются сертификаты банком как непосредственно через свои отделения, так и через брокерские фирмы на условиях комиссии. В момент продажи сертификатов их владелец должен заполнить бланк и корешок сертификата. Корешок сертификата после подписи бенефициара или его уполномоченного лица отделяется от сертификата и хранится в банке. Вместо заполнения корешка сертификатов допустимо вести регистрационный журнал выпущенных сертификатов с теми же реквизитами, что и в корешке. Поправки и помарки при заполнении сертификата недопустимы.

При наступлении срока востребования вклада по сертификату банк осуществляет платеж против предъявленного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для граждан платеж может производиться как в безналичной форме, так и наличными деньгами. При оплате сертификатов, которые в процессе обращения переуступались другим владельцам, банк дополнительно проверяет непрерывность ряда договоров переуступки права требования, а также соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств. Депозитные сертификаты пользуются устойчивым спросом у юридических лиц и у граждан. Они используются большинством коммерческих банков для быстрой мобилизации дополнительных ресурсов.

Однако депозитные сертификаты несут в себе не малый риск, так как средства, вложенные в сертификат, не гарантируются Фондом гарантирования вкладов и в худшем случае, можно понести убытки. По этому, перед тем, приобрести депозитный сертификат, нужно основательно осмыслить все детали [22].

Так же в перспективе существует такой вид платежного инструмента как, документарный аккредитив.

Документарный аккредитив в настоящее время является самой распространенной, в практике международной торговли, формой расчетов, самым действенным и разносторонним инструментом обеспечения платежей. Он использовался на протяжении многих лет и был адаптирован, что бы отвечать специальным требованиям различных торговых операций. Помимо платежных операций, аккредитив может выполнять и кредитную функцию, по аккредитивным схемам возможно получение средств для завершения экспортных операций или кредитов до поступления выручки от реализации импорта.

Подчинение аккредитивов Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, утверждаемых Международной торговой палатой в Париже, позволило создать четко трактуемый инструмент, не зависящий от противоречия законодательств, стран партнеров по контракту.

Документарный аккредитив как инструмент расчетов во внешнеторговых операциях, обязан своим появлением их резкому росту в середине XIX века. Параллельно возникла потребность в международной унификации норм и правил использования аккредитивов. Эту роль на себя взяла Международная торговая палата (МТП), которая с 1933 года начала издавать периодически пересматриваемые Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов[23, с. 251-254].

Преимущества расчетов с помощью документарных аккредитивов:

* Для импортеров:

- Документарный аккредитив помогает импортеру существенно снизить риск, связанный с невыполнением продавцом обязательств по поставке;

- Аккредитив дает уверенность в том, что оплата будет произведена только после предоставления документов, подтверждающих отгрузку товара;

- Наличие аккредитива позволяет полностью или частично избежать предоплаты;

- Аккредитив дает возможность импортеру структурировать схемы платежей по контракту с учетом своих интересов;

- Открывая аккредитив, импортер подтверждает свою платежеспособность и может рассчитывать на более благоприятные условия платежа в будущем.

* Для экспортеров:

- Гарантия оплаты по предъявлению документов, оговоренных условиями аккредитива;

- Снижение производственного риска, в первую очередь, в отношении тех случаев, когда покупатель аннулирует или изменяет заказ;

- Возможность структурирования графика поставки с учетом своих интересов;

- Покупатель не может отказать в платеже при любой претензии к товару;

- Все претензии к поставленному товару импортер должен предъявить отдельно от аккредитива и выполненного по нему платежа, что дает экспортеру большое преимущество при урегулировании подобных вопросов [24].

Учитывая вышеуказанные преимущества, документарный аккредитив может стать реальным проводником международной торговли Казахстана, а для банков, еще одним инструментом привлечения временных средств.

Заключение

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Состояние расчетов во многом определяет устойчивость функционирования денежной, финансовой и кредитной систем, а также рынков - товарного, денежного, валютного, фондового, драгоценных металлов. Вот почему во всех странах большое внимание уделяется таким основным элементам системы, как: субъекты, объекты, принципы организации, формы расчетов и способы платежа, платежные инструменты, виды обработки платежной информации, коммуникации перевода денег, риски в расчетах.

Исходя из исследований, проведенных по безналичным формам расчетов в банках второго уровня, можно сделать следующие основные выводы и предложения:

1. Платежная система страны - неотъемлемой элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности. Создание стройной платежной системы в Казахстане имеет особую значимость и является одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по ранее отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Соответственно, безналичная форма расчетов является неотъемлемой частью развития банковской системы, так же развития экономики страны в целом.

2. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны последних - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившегося прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за не выполнение денежных обязательств.

В связи с реформами в Казахстане, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговых, не было принято столько законных и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов.

3. Анализ безналичного денежного оборота сферы материального производства показывает, что в тех случаях, когда денежные платежи субъектов хозяйствования приобретают преимущественно авансовый характер - нарушается их зависимость от поступлений средств по результатам деятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит к тому, что обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется не за счет собственных накоплений, а при постоянном использовании кредитного и финансово-перераспределительного механизма. Тем самым функционирование предприятий производится в условиях непрерывного долга, их реальная платежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования требует, прежде всего обеспечения соответствия производимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеном экономического оборота, а также формирования у этих звеньев необходимого количества денежных средств в границах, установленных потребностями денежного оборота.

4. В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного оборота характеризуется удельным весом каждой из форм в общем объеме платежного оборота. В последние годы в безналичном обороте наибольший удельный вес занимают расчеты платежными поручениями. Изменения в структуре безналичного денежного оборота обусловлены преимуществами или недостатками той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов.

На сегодняшний день страна постепенно переходит на безналичный расчет. Для этого Национальный банк РК, совместно с правительственными институтами, занимается активной подготовкой. Примером этому может послужить принятая, в 2012 году, поправка в Закон «О платежах и переводах денег», одобренная Мажилисом Парламента Республики Казахстан. Согласно которому, все торговые предприятия Казахстана должны быть оснащены POS-терминалами для организации безналичного платежа. Данная поправка в закон вызвала определенные затруднения в её реализации. Однако, на сегодняшний день всеми областными, городскими и районными организациями и налоговыми инспекциями, проводятся все меры для её реализации.

Изменения объема и структуры безналичного денежного платежа связаны, прежде всего, с качественными изменениями, происходящими в экономике: ростом (снижением) объемов производства и реализации продукции, совокупного общественного продукта, национального дохода.

Подытоживая изложение последних мер по безналичным расчетам, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны органов, призванных его осуществлять:

- Коммерческих банков и Национальным банком Республики Казахстан;

- Министерства финансов Республики Казахстан;

- Государственной налоговой службы Республики Казахстан;

- Службы налоговой полиции Республики Казахстан, прокуратуры.

Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы. Следовательно, организация безналичных расчетов в нашей стране находится на стадий развития. Однако, уже в скором будущем по Казахстану, подавляющим числом расчетов будут безналичные.

Дальнейшее развитие и совершенствованию банковских технологий в Казахстане, в частности, внедрение пластиковых карточек повсюду должно совершенствовать сокращение использования наличности и ускорения и повышения надежности безналичных расчетов. Помимо того пластиковые карточки и платежные поручения, как наиболее надежные и часто используемые формы безналичных платежей, позволяют банкам аккумулировать средства держателей клиентов, затрудняют злоумышленникам пути завладения чужими денежными средствами, выступают в ряде случаев как средство кредитования [25].

Основной вывод, который можно сделать в заключение работы, связан с тем, что организация и развитие денежных расчетов с использованием безналичных денег позволяет экономить на издержках обращения, и дает возможность государству регулировать макроэкономические процессы, т.е. преимущества безналичного денежного оборота очевидны. В связи с этим необходимо уделять большое внимание развитию системы безналичных расчетов в стране, стабилизировать безналичное денежное обращение, реформировать платежную систему путем совершенствования уже существующих форм безналичных платежей.

Список использованной литературы

1 Экономист. - 1992, №11. 2. Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»

2 Мырзабаев О. «Когда своевременны, все платежи хороши»// Финансы Казахстана - №1, 2002 - с. 27-29.

3 Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года N 2444

4 Постановление правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 июня 2000 года N 273 Об утверждении Правил осуществления клиринга в Республике Казахстан

5 Положение о расчетах чеками в Республике Казахстан // Сухбат - 2005 г. - 20 декабря - №51 - с. 3-5.

6 Закон Республики Казахстан от 29 июня 1998 г. N 237-1 «О платежах и переводах денег» (со всеми внесенными изменениями в соответствии с Законами РК от 28.12.98 г. N 336-1; от 29.03.00 г. N 42-II)

7 Свободная интернет-энциклопедия Wikipedia.ru

8 Стамов Э.А.// «Развитие рынка платежных карточек в Республике Казахстан»// АльПари 2010г. №4 с.19-25

9 Годовой отчет Национального банка Республики Казахстан за 2010 год. 2011г. - с. 40-42.

10 Годовой отчет Национального банка Республики Казахстан за 2011 год. 2012 г. - с. 34-36.

11 Годовой отчет Национального банка Республики Казахстан за 2012 год. 2013 г. - с. 34-36.

12 Статистика Национального банка Республики Казахстан по платежным системам. 2012г.

13 Сайт АО «Темірбанк» (http://www.temirbank.kz/bank/history/)

14 Финансовая отчетность АО «Темірбанк» за 2012 г.

15 Проспект о выпуске ценных бумаг АО «Темірбанк» за 2010 г.

16 Проспект о выпуске ценных бумаг АО «ТЕМІРБАНК» за 2011 г.

17 Проспект о выпуске ценных бумаг АО «ТЕМІРБАНК» за 2012 г.

18 Закон Республики Казахстан от 29 июня 1998 года № 237-I «О платежах и переводах денег» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.07.2012 г.), Статья 11 - пункт 4

19 Интервью Председателя правления национальной экономической палаты Казахстана (НЭПК) “Союз “Атамекен” Аблая Мырзахметова// Интернет-газета ЗОНА.КЗ статья агентству КазТАГ от 16 января 2013 г.

20 Изменения в статью 11 - Закона «О платежах и переводах денег» РК от 21 июня 2012 года № 19-V (вводятся в действие с 2014 года)

21 Постановление правления Национального банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года, № 140.

22 Положение о депозитных сертификатах в Республике Казахстан http://www.kase.kz

23 Мухашова Г.Г. //«Документарный аккредитив, как платежный инструмент в международной торговле». //АльПари 2012 г. №1-2 с. 251-254

24 Положение о документарных аккредитивах http://www.ibsp.ru

25 Национальный банк Республики Казахстан «Аналитический обзор рынка электронных банковских услуг и платежных систем.» 2012 г. http://www.nationalbank.kz

Приложение А

Анализ отчета о доходах и расходах банка за 2010-2012 годы

Показатель	2010 г. Млн. тенге	2011 г. Млн тенге	2012 г. Млн тенге	Изменение 2012-2010
				Млн тенге	%
Займы клиентам	25806	22490	23228	-2578	-11%
Торговые ценные бумаги	1877	1519	1401	-476	-33%
Средства в кредитных учреждениях	137	293	304	167	55%
Удерживаемые до погашения инвестиционные ценные бумаги	157	488	277	120	43%
Процентные доходы	27977	24790	25209	-2768	-11%
Выпущенные долговые ценные бумаги	(3157)	(3148)	(2802)	-355	13%
Средства клиентов	(4603)	(10133)	(9714)	5111	53%
Выпущенные еврооблигации	(7590)	(2224)	(1818)	-5772	-317%
Средства кредитных учреждении	(8769)	(833)	(803)	-7966	992%
Процентные расходы	(24120)	(16337)	(15137)	-8983	-59%
Чистый процентный доход	3858	8453	10072	6487	64%
Восстановление резерва под обесценение активов, приносящих процентный доход	(19560)	1359	1068	-18492	-1731%
Чистый процентный доход после резерва под обесценение активов, приносящих процентный доход	(15702)	9812	11140	-4562	-40%
Доход в виде комиссионных сборов	1636	1965	2398	762	32%
Расход в виде комиссионных сборов	(111)	(113)	(162)	51	31%
Комиссионные и сборы	1525	1852	2236	711	32%
Чистые доходы, полученные при выкупе долговых ц-х б-г и евро-об.	-	582481	1240	1240	0%
Чистый убыток по операциямс т.ц.б-ми	(256)	(131)	(581)	325	56%
-дилинг	(120)	385	365	245	67%
-курсовые разницы	797	150	405	285	70%
Дивидендный доход	101	122	140	39	28%
Доход от продажи кредитов		0	2044	2044	0%
Прочие доходы	1367	146	209	-1158	-554%
Непроцентные доходы	659	1254	3824	3165	82%
Расходы на персонал	(3817)	(4575)	(5102)	1285	25%
Административные и прочие операционные расходы	(3579)	(4187)	(4626)	1047	22,6%
Расходы по страхованию вкладов	(451)	(639)	(750)	299	40
Износ и амортизация	(620)	(570)	(539)	-81	-15%
Налоги, помимо КПН	(293)	(287)	(285)	-8	-3%
Прочие резервы	9	(119)	(102)	93	91%
Непроцентные расходы	8770	(10378)	(11404)	2634	23%
Доходы, полученные от реструкции обяз-в	93768265	-	-
Прибыль до расходов по КПН-у	71480	2541	5796	-65684	-1133%
Расход по КПН-у	9382	(167)	(2343)	-7039	-300%
Чистая прибыль за год, Прочий совокупный доход	(80863)	1374	3453	-77410	-2241%
Нереализованные доходы по операциям с инвест-ми ц.б-ми, имеющиеся в наличии для продажи	123	13	18	-105	-583%
Итого совокупный доход за период	80986	1386	3470	-77516	-2233%

Размещено на Allbest.ru