Оценка деятельности ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРАВОВАЯ ФОРМА БАНКА, ОБЯЗАННОСТИ СОТРУДНИКОВ

3 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КОНТРОЛЯ ЗА ПРАВИЛЬНЫМ ОФОРМЛЕНИЕМ ДОКУМЕНТАЦИИ

4 ОТКРЫТИЕ И ЗАКРЫТИЕ РАСЧЕТНЫХ И ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ

5 ОСНОВНЫЕ ВИДОВ ВКЛАДОВ, ПОРЯДОК ИХ ОТКРЫТИЯ И ОФОРМЛЕНИЕ ДОГОВОРОВ БАНКОВСКОГО СЧЕТА

6 ОФОРМЛЕНИЕ И ПРИЕМ ПЛАТЕЖЫХ ДОКУМЕНТОВ

7 ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПРИ РАСЧЕТАХ

8 ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ

9 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КОНТРОЛЯ ЗА СВОЕВРЕМЕННЫМ ОТРАЖЕНИЕМ ОПЕРАЦИЙ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКОМУ СЧЕТУ

10 ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ

11 ОФОРМЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, который используют практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Увеличение доли безналичных расчетов могло бы способствовать повышению прозрачности и управляемости экономики страны. В сложившихся условиях расширение сферы безналичных расчетов является закономерным процессом, затрагивающим интересы большинства хозяйствующих субъектов, поэтому требуется оценка перспектив роста безналичных расчетов в различных сегментах денежного оборота.

Рынок платежных карт - один из наиболее перспективных сегментов банковского бизнеса в России. Его развитие - важнейший фактор в решении задач расширения доступности платежных услуг населению, сокращения наличных и развития безналичных расчетов в области розничных платежей. Универсальный характер пластиковой карты как платежного инструмента позволяет успешно решать и различные задачи в социальной и бюджетной сферах. Поэтому рынок банковских карт может служить своеобразным индикатором развитости банковской системы, уровня банковской культуры, степени благосостояния жителей и их доверия к банкам.

Банковская карта предназначена для доступа к личному счету, открытому банком физическому или юридическому лицу. Банковская карта позволяет оплачивать товары и услуги, а также получать наличные денежные средства в пределах остатка на личном счете или в пределах предоставленной банком кредитной линии или овердрафта. Все карты, выпускаемые банком, имеют признаки принадлежности банку, логотипы международных платежных систем, а также предусмотренные правилами платежных систем защитные признаки.

Применение пластиковых карт влечет за собой упрощение расчетов и защиту средств держателей карт от неправомерных посягательств, кроме того, расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание персонала, неудобства и потери времени рядовых клиентов - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. Интерес к карточкам обусловлен определенными факторами: удобством пользования, автоматическим предоставлением банковских услуг, в том числе - кредита, регулярным получением информации о произведенных операциях по соответствующему счету.

Целью прохождения практики является закрепление теоретических знаний непосредственно на практике, исследование в области организации и осуществления деятельности ОАО «Сбербанк России». В связи с этим были поставлены следующие задачи:

- ознакомиться с организацией деятельности коммерческого банка;

- изучить правовые формы банка, обязанности сотрудников;

- изучить осуществления контроля за правильным оформлением документации;

- ознакомиться с основными видами вкладов;

- ознакомиться с открытием и ведением валютных счетов;

- изучить оформление банковской отчетности;

Объектом прохождения практики является ОАО «Сбербанк».

Сберегательный банк является крупнейшим в России оператор по выпуску и обслуживанию пластиковых карт международных и российских систем. По всем показателям деятельности на рынке банковских пластиковых карт Сбербанк России находится вне конкуренции. По объему снятия наличных денежных средств держателями карт в банкоматах Сбербанк остается абсолютным лидером на рынке банковских карт.

1 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

валютный счет банковский документация

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и др.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.д.

Коммерческие банки выполняют ряд функций:

1. Аккумуляция и мобилизация денежного капитала. Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой - создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

2. Посредничество в кредите. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также риск неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Ссуды предоставляются и потребителям на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт и т.д., способствуя тем самым росту уровня их жизни, решению социальных проблем.

3. Создание кредитных денег. Особая функция банков - создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, карточек, электронных переводов. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами). Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении.

4. Проведение расчетов и платежей в хозяйстве. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки - посредники в платежах. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

5. Организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через эту функцию реализуется важная роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов. Рынок ценных бумаг дополняет систему кредита и взаимодействует с ней.

6. Оказание консультационных услуг. Консультационные услуги коммерческих банков заключаются в консультировании клиентов по таким вопросам, как повышение их кредитоспособности, получение лизинговых и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и др. За последние годы расширяются информационные услуги, связанные со сбором и предоставлением информации о кредитоспособности клиентов коммерческого банка, о рынке банковских услуг, процентных ставках по активным и пассивным операциям и т.д.

7. Стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств.

Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать.

Современный Сбербанк - это универсальное предприятие. Осуществляя "пакетное" обслуживание, Сбербанк стремится развивать как можно больше видов услуг. Реализация банковских продуктов и услуг - важнейший этап деятельности любого банка в условиях рынка. Целью политики банка и всех его служб является привлечение клиентуры путем расширения сферы сбыта своих продуктов и услуг, завоевание рынка и в конечном итоге увеличение прибыли.

В настоящее время конкуренция на банковском рынке возросла настолько, что для того чтобы выжить, банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов и услуг, т.е. создавать своего рода банковский универмаг с обслуживанием клиента с одного прилавка. Широкая диверсификация операций позволяет банкам как сохранить клиентов, так и увеличить их число за счет притока новых.

Деятельность современных банков подвергается постоянным изменениям. Меняются формы банковской деятельности, резко расширились сами операции.

Сегодня коммерческие банки способны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов.

Многофилиальная сеть Сбербанка России и наличие уникальной системы расчетов позволяют обеспечить стабильное и своевременное выполнение поручений клиентов по переводам вкладов, а также наличных денег в любой филиал Сбербанка на территории России для зачисления на счета по вкладам как на имя самих клиентов, так и на имя других лиц.

Филиалы Сбербанка России осуществляют переводы вкладов, а также наличных денег в иностранной валюте за границу.

Деятельность коммерческих банков в России расширяется, они начинают выполнять новые функции. Теперь банки не только организуют кредитные отношения и опосредствуют расчеты, они также выдают средства на финансирование хозяйства, производят куплю-продажу ценных бумаг, выполняют посреднические и трастовые сделки, консультируют предприятия о порядке осуществления кредитных и расчетных операций и т.д.

2 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРАВОВАЯ ФОРМА БАНКА, ОБЯЗАННОСТИ СОТРУДНИКОВ

В соответствии с законодательством РФ банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны, банк, как и любое другое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.

В зависимости от организационной формы деятельности банки подразделяются на:

-унитарные;

-паевые;

- акционерные.

Унитарные банки представляют собой образования, основанные на единовластии и единоначалии и имеющие единого собственника в лице государства или частного лица.

Паевые банки основаны на коллективном, долевом участии различных физических и юридических лиц в формировании их собственного капитала. Они могут быть двух основных видов: товарищества и акционерные общества.

Существуют следующие виды хозяйственных товариществ:

- полное товарищество;

- коммандитное товарищество;

- товарищество с ограниченной ответственностью, в том числе с участием иностранного капитала в форме совместных предприятий;

- товарищество с дополнительной ответственностью;

- акционерное коммандитное товарищество;

- акционерное общество.

Товарищество представляет собой объединение предприятий и организаций (а также граждан), построенное на основе соглашения и объединения на долевой основе части имущества участников, входящих в него на началах членства, в целях осуществления совместной хозяйственной деятельности и извлечения прибыли.

Различия между отдельными видами товариществ, заключаются в различных правах, обязанностях и ответственности их участников. Участники полных товариществ несут неограниченную солидарную ответственность по всем обязательствам и долгам товарищества. Коммандитные товарищества включают "полных товарищей", несущих неограниченную солидарную ответственность по долгам товарищества, и вкладчиков, отвечающих за долги товарищества только в пределах величины их взносов (вкладов).

Участники товарищества с ограниченной ответственностью отвечают по обязательствам товарищества только в размере внесенного ими вклада в уставный фонд, а участники товарищества с дополнительной ответственностью -- дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным вкладам в уставный фонд товарищества. При этом в учредительных документах может предусматриваться предельный размер дополнительной ответственности.

Весьма распространенным видом товарищества является акционерное коммандитное товарищество, уставный фонд которого делится на акции. Вместе с тем учредителями акционерного коммандитного товарищества являются один или несколько "полных товарищей", которые несут неограниченную солидарную ответственность по долгам и обязательствам товарищества. Остальные участники акционерного коммандитного товарищества -- вкладчики обладают статусом акционера и отвечают за убытки в пределах своего вклада в имущество товарищества.

Вкладчики (акционеры) доверяют ведение дел товарищества его полным участникам и сами не участвуют в управленческом процессе. Как правило, число вкладчиков не может быть меньше трех. Совокупный размер участия вкладчиков определяется в учредительных документах акционерного коммандитного товарищества.

В настоящее время в хозяйственной практике появилась специфическая разновидность акционерного коммандитного товарищества -- государственные организации, выпускающие "безголосые" акции для привлечения дополнительных средств (в большинстве своем в форме акций трудового коллектива). При этом не изменяется форма собственности -- собственником остается государство.

Держатели акций трудового коллектива практически кредитуют осуществление конкретных проектов, не становясь собственниками, на сумму купленных акций. В данном случае купленные ими акции по существу представляют собой свидетельства, сертификаты о внесении ими определенной суммы средств и праве на получение дополнительного дохода. Причем нередко определяется и срок действия этого свидетельства (акции) -от 5 до 25 лет.

Для того, чтобы акции трудового коллектива действительно можно было назвать акциями, лица, купившие данные акции, должны приобретать статус, права и обязанности вкладчиков (акционеров) акционерного коммандитного товарищества.

Ответственный сотрудник по правовым вопросам банка исполняет следующие обязанности:

- разрабатывает или учувствует в разработке документов правового характера;

- отвечает за проверку соответствия нормативным правовым актам учредительных и внутренних документов Банка;

- учувствует в разработке и осуществлении мероприятий по укреплению договорной, финансовой и трудовой дисциплины;

- изучает, анализирует и обобщает результаты рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел, практики заключения хозяйственных договоров с целью разработки предложений об устранении выявленных недостатков и улучшении финансовой деятельности Банка;

- оформляет материал о привлечении работников к дисциплинарной и материальной ответственности;

- подготавливает совместно с другими подразделениями Банка предложения об изменении действующих или отмене ,утративших силу, приказов руководителя банка и дригих внутренних нормативных документов Банка;

- подготавливает заключения по правовым вопросам, возникающим в деятельности Банка;

- информирует работников Банка о действующем законодательстве и изменениях в нем, ознакомляет должностных лиц Банка с нормативными правовыми актами, относящихся к их деятельности;

- консультирует работников Банка по организационно-правовым и другим юридическим вопросам, подготовляет заключения, содействует в оформлении документов и актов имущественно - правового характера.

Также сотрудник Банка несет ответственность за:

- надлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, предусмотренных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;

- правонарушения, совершенные в процессе осуществлении своей трудовой деятельности, - в пределах, предусмотренных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;

- причинение материального ущерба - в пределах, предусмотренных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ.

3 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КОНТРОЛЯ ЗА ПРАВИЛЬНЫМ ОФОРМЛЕНИЕМ ДОКУМЕНТАЦИИ

В банковской деятельности используются самые разные документы (директивные, юридические, плановые).

Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов.

Учетно-операционные документы - это:

- то, что является основанием для операции отражения в учете банка;

- то, на основе чего совершаются бухгалтерские записи;

- то, что подтверждает правильность совершенных операций и их отражения в учете.

Используемая в банках мемориально-ордерная система бухгалтерского учета означает, что записи в учете совершаются не в журналах, как это принято при организации учета других субъектов экономики, а в самих документах.

В составе документов выделяют те, которые содержат эти записи (мемориальные документы), и те, которые раскрывают содержание этих записей, подтверждают их правильность и достоверность (первичные документы).

К числу мемориальных документов относятся расчетно-денежные документы, мемориальные документы, кассовые и внебалансовые ордера.

Первичные документы - это акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы, как правило, прилагаются к мемориальным документам. В последних делается запись о прилагающихся первичных документах. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

Особенности оформления документов по отдельным операциям:

- операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми самими банками согласно требованиям Правил ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории РФ №61, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля;

- основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является выписка по корреспондентскому счету;

- при проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о проведенных операциях и другие документы.

Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами. Требования к реквизитам документа содержатся в законе "О бухгалтерском учете".

Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты:

- дату документа (различается дата составления и дата исполнения документа: там, где не предполагается разрыв, - отметка, там, где предполагается разрыв, - отдельный реквизит);

- номер документа;

- наименование клиента (ИНН) и его банка (БИК);

- наименование контрагента (ИНН) и его банка (БИК);

- сумму (числом и прописью);

- контировку - документы, служащие основанием для проводок, должны контироваться (иметь номера счетов по дебету и кредиту);

- назначение платежа (содержание операции, а при необходимости - основание для ее совершения);

- коды технической обработки;

- подписи ответственных лиц клиента и оттиск его печати;

- подписи работников банка, проверивших документ.

Все кассовые расходные операции подвергаются дополнительному контролю. Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям организуют следующим образом. Ответственный исполнитель на основании кассового расходного документа проверяет законность операции и возможность ее совершения с учетом наличия средств на счете. Одновременно проверяется правильность оформления документа, сличаются подписи и оттиски печати клиента, а также номер чека с номером, записанным в карточке образцов подписей, после чего документ передается контролеру. В необходимых случаях сумма выдачи отражается ответственным исполнителем в оперативном учете. При выдаче денег на заработную плату сумма чека регистрируется в специальной карточке, открываемой для контроля за расходованием фондов заработной платы. Контролер также проверяет правильность оформления документов и записывает их сумму в расходный кассовый журнал, после чего документы направляются в кассу для выдачи наличных денег.

В каждом отделении банка составляется график документооборота, в котором предусматривается время, необходимое для обработки документов как в операционное, так и в послеоперационное время. В операционное время производится обработка документов, поступивших от местных клиентов, иногородних и одногородних учреждений банков до его завершения. Графиком документооборота предусматривается также время, необходимое для обработки документов в послеоперационное время, т.е. поступивших после операционного дня, с целью подготовки их к следующему дню.

По согласованию с клиентами учреждения банков устанавливают график для обслуживания, составленный с учетом времени поступления в банк документов от других учреждений, чтобы обеспечить равномерность их обработки.

4 ОТКРЫТИЕ И ЗАКРЫТИЕ РАСЧЕТНЫХ И ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ

Расчетные (текущие) счета - счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Законодательством РФ в целях укрепления платежной дисциплины установлен достаточно жесткий порядок открытия и ведения расчетных (текущих) счетов клиентов.

Для открытия расчетного счета необходимо заключить договор с банком, предварительно подготовив для него пакет документов, включающий:

- свидетельство о государственной регистрации организации;

- учредительные документы;

- лицензии (в некоторых случаях);

- карточку с образцами подписей и оттиска печати;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом первой и второй подписи;

- документы, подтверждающие право использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа организации;

- свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.

В случае, когда организация открывает расчетный счет своему обособленному подразделению, необходимо предоставить дополнительные документы:

- положение об обособленном подразделении;

- документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения;

- свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции по местонахождению обособленного подразделения.

Кроме этого, лицо, обратившееся в банк за открытием счета, обязано предоставить в банк паспорт.

Следует уточнить у сотрудников банка, в каком виде лучше подготовить пакет документы: предоставить оригиналы или копии. В некоторых случаях требуется нотариально заверенные документы организации. Банк вправе затребовать другие сведения, позволяющие наиболее полно идентифицировать клиента, например, информацию о наличии счетов в других банках.

Банк обязан открыть расчетный счет не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора банковского счета.

В случае, если организация хочет открыть банковский счет в период, когда по одному из счетов данной организации приостановлены операции, она не вправе сделать это в банке, который получил решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету. Однако счета, для открытия которых не требуется заключать договор банковского счета (например, депозитные, ссудные), банк вправе открыть даже при наличии решения о приостановлении операций по счету организации.

Если же организация хочет открыть счет в другом банке (в котором у нее нет счетов, по которым приостановлены операции), то банк вправе открыть ей счет.

Расчетный счет может быть закрыт в следующих случаях:

- по инициативе организации;

- по инициативе банка;

- по решению суда на основании требования банка.

Для закрытия расчетного счета необходимо подать заявление в банк о прекращении договора банковского счета. Форма заявления законодательно не установлена. Как правило, банки разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних правилах. Если банк не предоставит организации форму такого заявления, его можно составить в произвольном виде.

В случае, когда на расчетном счете организации не ведутся операции в течение двух лет, банк вправе закрыть расчетный счет в одностороннем порядке. Также по требованию банка суд может принять решение о расторжении договора в следующих случаях:

- если сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами;

- при отсутствии операций на счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда был расторгнут договор банковского счета.

В течение семи дней после получения соответствующего заявления, банк обязан перечислить организации остаток денег, находящихся на счете. Форма заявления о перечислении остатка денег с расчетного счета при его закрытии законодательно не установлена. Банк может закрепить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его следует составить в произвольном виде. Организация также может указать требование о выдаче (перечислении) остатка денег с расчетного счета в заявлении о расторжении договора банковского счета.

Банк вправе закрыть расчетный счет по инициативе организации, если есть решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету.

Банк не вправе отказать организации в закрытии расчетного счета, если к этому счету есть неисполненные расчетные документы (в т. ч. от налоговой инспекции), при этом на расчетном счете организации денежные средства отсутствуют.

Таблица 5.1 Динамика движения средств на расчетных счетах по отраслям в 2012 - 2013 гг.

Наименование отрасли	Количество клиентов	Среднегодовой остаток, тыс. руб.	Кредитовый оборот, тыс.руб.
	2012	2013	2012	2013	2012	2013
Промышленность	192	200	74479	86648	529827	6268174
Строительство	148	198	14356	15972	105391	1114740
Торговля и общественное питание	1139	1139	21534	23210	158087	1833815
Транспорт	28	30	7178	7886	592828	653705
Сельское хозяйство	328	350	10767	12079	856307	872003
Связь	8	8	5383	5539	3952204	479710
Общественные организации	211	230	3367	3465	80768	92340
Образование	23	23	1256	1492	153211	195800
Здравоохранение	22	27	2691	2969	301944	331584
Сфера услуг	11	16	192	598	39621	43473
Предприятия без образование индивидуальных предпринимателей	926	986	21613	24940	539030	663082
Прочие	54	59	8078	8312	231539	2375798
Итого	3200	3376	170894	193110	13207278	14924224

В таблице 5.1 приведены данные о количестве клиентов ООО «Сбербанка» в 2012-2013 гг.

Так в 2013 г. число клиентов возросло по сравнению с 2012 г. с 3200 до 3376 клиентов, то есть на 5,5%, в том числе: в промышленности на 8 или 4,17%; в строительстве на 50 или 33,78%; на транспорте на 2 или 7,14%; в сельском хозяйстве на 22 или 6,7%; в общественных организациях на 19 или 6,11%; в здравоохранении на 5 или 15,62%; в сфере услуг на 5 или 45,45%; прочих на 5 или 9,26%. Существенно произошло увеличение клиентов - предпринимателей без образования индивидуальных предпринимателей - на 60. Это составляет 6,48%.

5. ОСНОВНЫЕ ВИДОВ ВКЛАДОВ, ПОРЯДОК ИХ ОТКРЫТИЯ И ОФОРМЛЕНИЕ ДОГОВОРОВ БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Банковский вклад - это денежная сумма, которую банк принимает от вкладчика, в целях хранения данных средств и начисления на них процентов (дохода от вклада). Вкладчиками банков могут быть не только граждане РФ, но и иностранные граждане и лица без гражданства. Выбирая кредитное учреждение, в котором хотелось бы открыть вклад, граждане ориентируются в основном на предлагаемую банком процентную ставку по тому или иному виду вклада. При этом следует учитывать, что помимо различия в процентных ставках по одним и тем же видам вкладам, в разных банках могут быть отличными и иные условия открытия вклада. Поэтому, решаясь открыть банковский вклад, несмотря на то, что договоры по вкладам обычно носят типовой характер, всё же непременно стоит внимательное прочесть все условия договора, поскольку в нем могут содержаться некоторые особенности, о которых следует знать заранее.

Выделяют следующие виды вкладов:

1 Валютные вклады в банках люди открывают, как правило, в долларах США, так как этой валюте доверяют больше всего. Доллар считается мировой валютой, авторитет которой очень высок. Это обусловлено тем, что произойти резкой девальвации доллара не может, так как это подорвет и без того шаткую мировую экономику. Прежде, чем положить деньги на счет необходимо определить для себя, какие условия хотели бы видеть. Так как валютные вклады могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными.

2 Мультивалютный вклад осуществляется не в одной валюте, а сразу в нескольких. В банках предлагают на выбор российский рубль, доллар или евро, выделим основные преимущества такого вложения денег:

- за счет того, что постоянно происходит колебание курсов валют, доходность по вкладу может упасть. Здесь же меньше рисков потерять деньги, так как если упала одна валюта, то другая может подняться.

- можно перевести деньги из одной валюты в другую в любое время. Стоит только заключить с банком договор на оказание такой услуги.

3 Бивалютные вклады становятся более и более популярными за последнее время. Этот инструмент сохранности сбережений представляет из себя сочетание обычного депозита и конкретного условия валютного рынка, выбрав который вы можете увеличить ставку. Условие валютного рынка в данной ситуации привязано к какой-то определенной валютной паре. Получается, что можно увеличить доходность своего вклада за счет того, что клиент сам выбирает, в какой валюте будете забирать свои деньги. Это самый основной плюс таких вкладов, из минусов следует отметить:

- низкие ставки, если вы выбираете соотношение евро/доллар или доллар/евро.

- потеря процентов при снятии наличных денег.

- такие вклады, как правило, открываются на длительные сроки.

4 Индексируемый вклад, доход по такому виду вкладов привязан непосредственно к стоимости актива ( курсы валют, драгоценные металлы, ценные бумаги, акции и т.д.). Его можно открыть на короткий срок , в конце которого кроме основных процентов будет начислено банком вознаграждение, как дополнительный доход. Но только в том случае, если активы выросли в цене, если же произошло падение, то тогда банк в качестве компенсации выплатит вам незначительные проценты 0,5-1%.

Также к плюсам можно отнести и то, что такого рода вклады полностью застрахованы банковской системой страхования. Для того чтобы открыть любой из этих видов вкладов вам должно быть не менее 18 лет. При себе вам нужно иметь только паспорт.

Как правило, договор банковского счета заключается путем подписания отдельного документа, предусматривающего права и обязанности сторон, но для возникновения правоотношений по договору банковского счета достаточно подписания клиентом заявления об открытии счета и отметки на нем руководителя банка об открытии счета клиенту.

Заключение договора влечет открытие соответствующего счета. Если клиент намеревается в одном банке открыть несколько счетов, то для открытия каждого необходимо заключение самостоятельного договора, в котором следует указать номер счета во избежание путаницы.

Для открытия счета физическим лицом представляются следующие документы:

- паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность;

- Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93, оформленная в установленном Банком России порядке (Указание ЦБР от 21 июня 2003 г. N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати"[2] (с изм. и доп. от 25 марта 2004 г.)).

- иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.

При оформлении документов необходимо учитывать Обобщение практики применения Указания ЦБР от 21.06.2003 N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати", а также комментарии к «обобщению практики».

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы. Момент заключения договора и момент открытия счета должны совпадать. В связи с этим представляется ошибочным утверждение о возможности заключения договора при отсутствии всех требуемых от клиента документов. Следует также учитывать и то, что вид открываемого счета, определенного в договоре, зависит от правового статуса клиента, характера его деятельности, целей и др., данные о которых содержатся в требуемых документах.

Банк не вправе отказать в открытии счета за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. Так, например, в соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» кредитная организация (банк) вправе отказаться от заключения договора банковского счета с физическим лицом в случае непредставления соответствующим лицом документов, предусмотренных данным Законом.

На 1 января 2013 г. в ООО «Сбербанке» остаток по вкладам физических лиц 3 047 259 175 рублей. На 1 января 2012 г. остатки вкладов составляли на сумму 2 642 553 515 рублей. Отсюда видно, что остатки вкладов увеличились на 404 705 660 рублей. Это свидетельствует о росте доверия населения к Сбербанку , повышении его конкурентоспособности на рынке вкладов, а также росте эффективности клиентской политики банка в отношении физических лиц.

Таблица 5.2 Объем депозитов, привлеченных ООО «Сбербанком» от населения

Вид дипозиты	2011 г.	2012 г.	Изменение, %	2008 г.	Изменение, %
Депозиты физических лиц всего:	2046	2682	+31, 09	3112	+16,03
в т.ч.
Рублевые	790	1098	+38, 99	1247	+13,57
Валютные	1256	1584	+26, 11	1865	+17, 74

Исходя из данных таблицы 5.2, можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов граждан в 2011 году лидирующие позиции принадлежат валютным депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 61,4%, соответственно на долю вкладов в национальной валюте приходится лишь 38,6%. В последующие годы доля вкладов в иностранной валюте постепенно увеличивается.

Из таблицы видно, что по состоянию за 2012 г. объем вкладов граждан в Сбербанке вырос по сравнению с прошлым годом в 1,3 раза и составил 2 682 млрд. руб., в т. ч. величина рублевых вкладов увеличилась на 308 млрд. руб., валютных на 328 млрд. руб. Следовательно, прирост депозитов был в основном обусловлен значительным ростом вкладов в иностранной валюте.

6 ОФОРМЛЕНИЕ И ПРИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Платежный документ - документ, посредством которого осуществляется банковский перевод и который адресуется одним банком другому.

С 2012 года заполнение платёжных документов и порядок осуществления перевода денежных средств, как для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц осуществляется на основании единых правил и установок, изложенных в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П.

В соответствии с Положением ЦБ N 383-П перевод денежных средств, как по банковским счетам, так и без открытия банковских счетов осуществляется банками только на основании утверждённых стандартных форм безналичных расчётов, и только на основании распоряжений клиентов.

В форме платежного поручения красным цветом выделены поля, на которые особо стоит обратить внимание в связи с изменениями, вступивши ми в силу с 1 января 2014.



В 2014 году в платежном поручении появился новый реквизит -- «Уникальный идентификатор начисления» (УИН). Данные о нем предоставляет администратор доходов бюджетов.

Реквизит «УИН» с 1 января по 30 марта 2014 года. Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите «Назначение платежа» и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется символ «///». Например: «УИН12345678901234567890///».

До 31 марта 2014 года в поле 22 «Код» значение реквизита не указывается. С 31 марта 2014 года вступают в силу правила заполнения поля «Код» (Указание Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Кроме понятия «УИН», появляется еще понятие «уникальный идентификатор платежа (УИП)».

Чтобы узнать значение УИН, организации необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд или территориальное отделение ФСС РФ.

При наличии записей в полях 104--110 расчетного документа поле 101 должно быть заполнено обязательно. В поле 101 платежного поручения указывается статус плательщика. Данный показатель может принимать значения 01--26 (например, «01? -- налогоплательщик (плательщик сборов) -- юридическое лицо; «02? -- налоговый агент; «03? -- организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица; «04? -- налоговый орган и т.д.)

В поле 104 нужно вписать 20-значный КБК (код бюджетной классификации). Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н утвердил коды бюджетной классификации на 2014 год. Изменения коснулись уплаты взносов в ПФР, начиная с перечисления за январь нужно формировать одно платежное поручение для уплаты страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Остальные коды остались прежними.

С 2014 года в платежных поручениях код ОКАТО (поле 105) заменяется на код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»).

Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов -- из 11. В новых и старых кодах будут совпадать первые две цифры, а остальные поменяются. Последние 3 знака кода ОКТМО обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований.

При осуществлении текущего платежа поле 106 принимает значение «ТП»

В случае если в поле 106 проставлен 0, инспекторы самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований платежа (например, «РС» -- погашение рассроченной задолженности; «ОТ» -- погашение отсроченной задолженности; «РТ» -- погашение реструктурируемой задолженности; «ПБ» -- погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве и т.д.)

Поле 107 имеет 10 знаков, восемь несут смысловое значение, а два являются разделительными и заполняются точками.

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты, которая может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

При перечислении НДФЛ или страховых взносов указывается месячная периодичность (1-й и 2-й знаки). 3-й и 6-й знаки ставятся точки.

В 4-м и 5-м знаках проставляется месяц (значения могут меняться от 01 до 12).

В 7--10-м знаках -- год. При осуществлении платежа за декабрь 2013 года указывается МС.12.2013 . За январь 2014 года в поле указывается значение МС.01.2014.

В поле 108 указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Этот показатель зависит от значения поля 106 «Основание платежа». Если компания исполняет требование налоговой инспекции или перечисляет средства по различным решениям и определениям, в поле 108 нужно указывать номера исполняемых документов без знака «№» (п. 9 приложения 2 к приказу № 107н). Если перечисляется текущий платеж или добровольно погашается задолженность (отсутствует требование налогового органа, ПФР или ФСС РФ), в поле 108 ставят 0.

Реквизит поля 109 состоит из 10 знаков: первые 2 знака обозначают календарный день, 4-й и 5-й -- месяц, с 7-го по 10-й -- год. В случаях, когда компания перечисляет платеж раньше сдачи декларации, в поле 109 ставят 0. Например, взносы в ПФР за декабрь 2013 года нужно заплатить до 15 января 2014 года, а расчет за 2013 год компания сдаст только в феврале.

С января 2014 года изменится количество кодов для типа платежа:

* ПЕ -- уплата пени;

* ПЦ -- уплата процентов;

* 0 -- остальные случаи.

Это сделано с целью упрощения заполнения платежного поручения, а также убрать лишнюю путаницу с типами платежей. Таким образом, при уплате НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды в платежных поручениях (поле 110), отправленных после 1 января 2014 года, надо будет ставить 0.

Общие требования к назначению платежа (поле 24) не изменились - необходимо указать наименование товаров, работ, услуг, номер и дату товарного документа, договора.

Что касается НДС, из новых правил следует, что налог в составе платежа плательщики заполняют по желанию. Прежние правила требовали обязательно выделять отдельной строкой НДС или указать, что налог не уплачивается. Банки пока еще требуют писать в назначении платежа, включает ли его сумма НДС.

7 ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПРИ РАСЧЕТАХ

Платежными требованиями

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Акцепт - это согласие плательщика на оплату денежных и товарных документов во внутреннем и международном оборотах. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании указываются:

- условие оплаты;

- срок для акцепта;

- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

- наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Платежными поручениями

Банк России определил в нормативном документе, что перевод денежных средств может осуществляться с использованием нескольких форм безналичных расчетов, одной из которых является расчет платежными поручениями. Форма безналичных расчетов, в том числе платежными поручениями, выбирается плательщиком и получателем средств на основании заключенного между ними договора.

Платежное поручение может использоваться как при расчетах с банковских счетов физических и юридических лиц, так и для совершения переводов без открытия счета. В Положении № 383-П регулятор дает новое определение перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе с применением электронных средств платежа. И если ранее такие операции проводились только для физических лиц, то после принятия Закона о национальной платежной системе переводом без открытия счета для юридических лиц признаются переводы с использованием электронных средств платежа.

Для физических лиц это операции, осуществляемые посредством:

- приема наличных денежных средств распоряжением плательщика

- физического лица и зачисления их на банковский счет получателя средств;

- приема наличных денежных средств распоряжением плательщика - физического лица и выдачи их получателю средств - физическому лицу;

- приема наличных денежных средств распоряжением плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.

Форма распоряжения на бумажном носителе не должна превышать по размеру лист формата A4 и может состоять из нескольких листов. Порядок оформления и количество экземпляров распоряжений на бумажном носителе устанавливается банком. Распоряжения могут оформляться также в виде заявлений плательщиков, уведомлений, извещений, договоров с плательщиками, распоряжений самого банка, если он является плательщиком или получателем средств, распоряжений банка, составленных на основании распоряжений клиентов или получателей средств.

На основании такого распоряжения банк оформляет расчетный (платежный) документ в форме: платежного поручения; инкассового поручения; платежного требования; платежного ордера; банковского ордера. Банк вправе составлять распоряжения в электронном виде или на бумажных носителях на основании распоряжений в электронном виде или на бумажных носителях, принятых к исполнению от отправителей распоряжений.

Инкассовыми поручениями

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 (Приложение 22 к настоящему Положению), составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка - эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка - эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка - эмитента.

Банк - эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Чеками

Расчетный чек - письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму.

Чековые книжки организации могут получить в своем банке. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая даты выписки. К оплате принимаются чеки на различные суммы.

В настоящее время чеки применяются редко, так как не имеют достаточных степеней защиты. Чеки можно использовать в расчетах с магазинами, оптовыми базами, за товары и услуги транспорта и связи. Выдавая чековую книжку, банк должен указать лимит, на который можно выписывать чеки; лимит устанавливает организация, а срок использования - банк (не более 6 месяцев).

Чекодатель - лицо, выписавшее чек. Лицо, получившее чек, называется чекодержателем.

По мере расчетов с поставщиками чекодатели выписывают чек на сумму, но не более лимита, и передают его поставщику. Поставщик проверяет все реквизиты чека и на обратной стороне ставит штамп и подпись. Полученные чеки передаются в банк поставщика с указанием банка плательщика, номера его расчетного счета и других реквизитов плательщика. Банк плательщика зачисляет на расчетный счет получателя суммы платежа по чеку.

Аккредитивами

Аккредитив - обязательство Банка-эмитента, действующего по поручению Плательщика об открытии Аккредитива, произвести платежи в пользу Получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям Аккредитива, либо предоставить полномочия Исполняющему Банку произвести такие платежи.