Управление прибылью коммерческого банка на примере ОАО "Кузнецкбизнесбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РоссийскойФедерации

Новокузнецкий филиал (институт) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО БАНКОВСКОМУ МЕНЕДЖМЕНТУ

Управление прибылью коммерческого банка на примере ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

Новокузнецк - 2014

Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления прибылью коммерческого банка

1.1 Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования

1.2 Управление прибылью коммерческого банка

2. Анализ прибыли коммерческого банка на примере ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

2.1 Краткая характеристика акционерного банка «Кузнецкбизнесбанк»

2.2 Структурно-динамический анализ доходов и расходов

2.3 Коэффициентный анализ доходов и расходов

Заключение

Список использованных источников

Введение

Главной целью работы коммерческого банка является достижение максимальной прибыли. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка (КБ). Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. Поэтому особое место среди существующих теоретических и практических проблем банковской деятельности занимает проблема управления доходностью и прибыльностью банка. Ее сущность состоит в том, что для эффективного функционирования КБ в условиях неопределенности и неполноты информации размещение всех доступных для инвестирования средств должно осуществляться таким образом, чтобы обеспечить максимальную доходность и прибыльность КБ с учетом внутренних и внешних ограничений.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных неустойчивых экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов банка, их грамотное и целевое использование с целью максимизации прибыли.

Объектом исследования является ОАО «Кузнецкбизнесбанк».

Предмет исследования работы - прибыль коммерческого банка.

Целью курсовой работы является оценка качества управления прибылью ОАО «Кузнецкбизнесбанк», которая достигается через выполнение следующих задач:

ѕ Изучить теоретические основы управление прибылью коммерческого банка;

ѕ Проанализировать структуру доходов и расходов и оценить динамику;

ѕ Исследовать и описать коэффициенты в динамике.

1. Теоретические основы управления прибылью коммерческого банка

1.1 Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования

банк прибыль финансовый ликвидность

Банк, как коммерческая организация, основной целью деятельности которой является получение прибыли от предоставления разнообразных услуг, получает доходы и несет расходы, связанные с их оказанием. Прибыль является основным финансовым показателем результативной деятельности банка. Размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к данной деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заёмщики опосредовательно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способности банка выдавать кредиты и делать иные вложения, что зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль является одним из основных его источников. Таким образом, объём прибыли в целом по банковской системе обеспечивает её надёжность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. [1]

В общем виде размер прибыли зависит от трёх глобальных компонентов: доходов, расходов и иных обязательных платежей банка.

Согласно международным стандартам финансовой отчётности, доходы - это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме:

- притока активов;

- повышения стоимости активов в результате переоценки, за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшения резервов на возможные потери;

- увеличение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

- сокращения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов. [2]

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Расходы коммерческого банка связаны как с его операционной деятельностью, так и с деятельностью как коммерческой организации. Согласно международным стандартам финансовой отчётности расходы - это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками, и происходящее в форме:

- выбытия активов;

- снижения стоимости активов в результате переоценки за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимых на уменьшение добавочного капитала, создания (увеличения) резервов на возможные потери и износ;

- уменьшение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

- увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов. [3]

Доходы и расходы банка имеют определенную классификацию и являются неотъемлемым звеном в управлении прибыли банка, а значит, влияют на общий финансовый результат, так же на него влияет и сама организация системы процесса управления прибылью.

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат -- прибыль. [1]

Исходя из вышеприведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.

Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка.

Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком). Неоперационные результаты, как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны покрываться за счет операционной прибыли банка.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, прибыль от побочной деятельности, прочую прибыль. [4]

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов. Она складывается:

§ из прибыли (убытка) по кредитным операциям -- разницы между процентами, полученными за размещенные средства, и процентами, уплаченными за привлеченные ресурсы;

§ из прибыли (убытка) по операциям с ценными бумагами -- разницы между доходами, полученными от вложений в ценные бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами;

§ из прибыли (убытка) по операциям с иностранной валютой -- разницы между доходами, полученными от продажи инвалюты, и расходами, связанными с ее приобретением;

§ из прибыли (убытка) по другим банковским операциям.

Таким образом, основными составляющими операционной прибыли выступают:

§ процентная прибыль -- превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

§ комиссионная прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

§ прочая операционная прибыль -- разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами. [3]

Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

Прочая прибыль -- разница между прочими доходами и прочими расходами.

Основными статьями доходов и расходов коммерческого банка являются проценты; соответственно, главной составляющей, формирующей операционную прибыль банка, является процентная маржа (чистый процентный доход), определяемая как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю этой составляющей приходится не менее 70% прибыли банка.

Другие составляющие операционной прибыли банка зависят от развитости услуг, предоставляемых банком своим клиентам.

Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и этот убыток («бремя») поглощает часть процентной маржи. [2]

Таким образом, балансовая прибыль коммерческого банка складывается из процентной и непроцентной маржи.

Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с балансовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.

Чистая прибыль -- это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Расчет чистой прибыли коммерческих банков в отечественной практике производится в следующем порядке:

1. Чистый процентный доход (процентная маржа) формируется из процентного дохода за вычетом процентного расхода.

2. Сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода представляет собой текущий доход.

3. Текущий доход за вычетом непроцентного расхода формирует текущий результат за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

4. Прибыль до выплаты налога на прибыль складывается из текущего результата, доходов, убытков от операций с ценными бумагами за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

5. Прибыль за вычетом налогов с учетом непредвиденных доходов и расходов формирует чистую прибыль (убыток).

Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк -- собственники и сотрудники, так и его партнеры -- вкладчики, кредиторы, другие коммерческие банки, ЦБ РФ. государство. Вопросы распределения чистой прибыли коммерческого банка относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников).

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие своей коммерческой деятельности. Развитие банковской конкуренции определяет приоритетные направления использования собственной прибыли и вызывает необходимость расширения банковского производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудового коллектива. [1]

Основными направлениями использования прибыли банком являются:

§ уплата налогов и иных обязательных платежей;

§ выплата дивидендов акционерам (пайщикам);

§ отчисления в различные фонды банка: уставный, резервный, специального назначения и др.;

§ благотворительные и иные цели.

Первостепенное значение имеет соблюдение банками налогового законодательства, т.е. полнота и своевременность начисления и уплаты налогов. В случаях нарушения банком действующего законодательства штрафные санкции выплачиваются за счет чистой прибыли.

После уплаты налогов и иных обязательных платежей из прибыли выплачиваются дивиденды его акционерам. Дивиденды -- часть прибыли банка, распределяемая между акционерами по решению общего собрания. Различают преференциальные дивиденды, выплачиваемые держателям привилегированных акций, и обычные дивиденды, выплачиваемые владельцам обыкновенных акций.

Величина чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов, имеет громадное значение для управления банком. Установленная на слишком высоком уровне, она снижает возможности увеличения собственного капитала и потенциал дальнейшего развития банка. Проблема наращивания собственных средств стоит сейчас практически перед всеми отечественными коммерческими банками, поэтому они стараются направлять основную часть чистой прибыли на капитализацию. Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России. [4]

Обеспечивая производственные, материальные и социальные потребности за счет чистой прибыли, банк должен стремиться к установлению оптимального соотношения между фондом накопления и потребления с тем, чтобы учитывать условия рыночной конъюнктуры, цели финансового менеджмента банка, интересы собственников и сотрудников банка.

1.2 Управление прибылью коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. [5]

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

- Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления прибылью.

- Планирование доходов, расходов и прибыли банка.

- Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.

- Определение методов текущего регулирования прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы.

К их числу относятся:

Во-первых функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией. [3]

В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции, которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

- Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.

- Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.

- Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.

- Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.

- Проверка использования прибыли. [4]

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли.

2. Анализ прибыли коммерческого банка на примере ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

2.1 Краткая характеристика ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

12 декабря 2013 года Кузнецкбизнесбанку исполнилось 23 года. Но история Кузнецкбизнесбанка началась не в 1990-м, а намного раньше, более 80-ти лет тому назад. Толчком послужил Кузнецкстрой, начало строительства Кузнецкого металлургического комбината. В подвальном помещении заводоуправления КМК в 1930 году открылось единственное на тот момент в Кузбассе Сталинское отделение Госбанка. В 1953 году оно было переименовано в Центральное отделение Госбанка, а в 1988 году преобразовано в городское отделение Жилсоцбанка. Ну, а 12 декабря 1990 года на базе Жилсоцбанка создан коммерческий банк "Кузнецкбизнесбанк", который чуть позднее стал открытым акционерным обществом. Банк осуществляет свою деятельность на основании Генеральной лицензии на осуществлении банковских операций № 1158, выданной Центральным банком Российской Федерации.

Двадцать лет на финансовом рынке - срок немалый. За два минувших десятилетия Новокузнецк стал свидетелем того, как одни банки прекращали свое существование, другие теряли независимость. Но на протяжении всего пути банк проводит взвешенную политику, ориентированную на достижение оптимального соотношения рискованности и доходности проводимых операций. Поэтому Кузнецкбизнесбанк изо всех "финансовых штормов", потрясений и кризисов выходил достойно и сегодня уверенно занимает лидирующие позиции среди кредитных организаций Сибирского региона. "Наш принцип - надежность", - этот лозунг, определяющий деятельность Кузнецкбизнесбанка, и жизнь подтверждает правильность этого принципа.

Значение Кузнецкбизнесбанка в жизни современного Новокузнецка переоценить сложно. По своей специфике Кузнецкбизнесбанк является универсальным банком, который охватывает все стороны деятельности современного банковского учреждения и оказывает полный комплекс как традиционных, так и новых видов услуг.

"Мы там, где вам удобно", - таков второй принцип работы Кузнецкбизнесбанка. Он выражается в создании развитой сети дополнительных офисов, открываемых в дополнение к главному офису Кузнецкбизнесбанка на ул. Кирова, 89а. В результате не "Магомет идет к горе", а Клиент и банк движутся навстречу друг к другу. География дополнительных отделений Кузнецкбизнесбанка расширялась по мере роста его популярности и потребности в подразделениях банка в разных частях города.

Председателем Правления ОАО АБ «Кузнецкбизнесбанк» является Буланов Юрий Николаевич, который занимает эту ответственную должность с 1996 года. Под руководством Юрия Николаевича банк поднялся на новую ступень развития, предоставив населению города новые виды услуг.

В результате правильно организованной деятельности банка показатели прибыли и рентабельности активов стабильно высокие и имеют тенденцию к росту.

Кузнецкбизнесбанк впервые в России в 2000 году внедрил крупный проект, который позволил предоставить жителям города качественно новый уровень сервиса по приему коммунальных платежей. На сегодняшний день ОАО АБ «Кузнецкбизнесбанк» является абсолютным лидером по организации сбора коммунальных и других видов платежей. Система учета и сбора коммунальных платежей признана победителем Всероссийского конкурса «100 лучших товаров России». В 2006 году ОАО АБ "Кузнецкбизнесбанк" награжден дипломом от группы компании ЦФТ "Золотая Корона" за создание стандарта приема платежей в России.

В 2004 году на Банковском саммите по инновациям и развитию "Сетевой банк или сети банков: стратегия и тактика" ОАО "Кузнецкбизнесбанк" занял 1 место ("Лучший банк-эквайер") за развитие сети точек обслуживания по картам "Золотая Корона".

В 2005 году Банк стал Лауреатом Национальной банковской Премии «Золотой грифон» в номинации «Лучший региональный банк».

По результатам конкурса «Бренд года» в 2007 и 2009 году банк награжден в номинации «Лучшая торговая марка предприятий сферы услуг», а Буланов Ю.Н. признан «Персоной года». В 2010 году Кузнецкбизнесбанк стал победителем регионального XI конкурса «Бренд Кузбасса 2010».

"Общественный Благотворительный Фонд "Меценаты Столетия" наградил Кузнецкбизнесбанк «Золотой грамотой мецената» высоко оценив огромные заслуги банка в деле возрождения традиций российской благотворительности с занесением названия банка в «Книгу наций».

Согласно рейтингу Национального Банковского Журнала ОАО АБ «Кузнецкбизнесбанк» занимает ведущие места.

В 2010 году ОАО АБ "Кузнецкбизнесбанк" стал участником программы государственного субсидирования процентной ставки по автокредитам на приобретение автомобилей, произведенных на территории РФ, стоимостью не более 600 000 рублей.

В 2010 году ОАО АБ «Кузнецкбизнесбанк» был награжден дипломом за победу в номинации «Лидер пластикового бизнеса в банковской сфере» и за активную деятельность по развитию финансового рынка Кузбасса, а председателя Правления Буланова Ю.Н. признали «Банкиром года».

В 2012 году ОАО АБ "Кузнецкбизнесбанк" стал лауреатом в номинации "Наиболее динамично развивающийся банк" в категории "Серебро" по результатам международной премии в области банковского бизнеса "Банковское дело". Председатель Правления Буланов Ю.Н. награжден орденом "России честь преумножая". Отмеченные награды - награды руководителя и сотрудников, это результат работы городского банка ОАО АБ «Кузнецкбизнесбанк». [7]

2.2 Структурно-динамический анализ доходов и расходов

Цель структурного анализа доходов банка -- выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.

Необходимо, провести структурно динамический анализ доходов и расходов, чтобы определить преобладающие статьи в их структуре. [6]

Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают следующие разделы: процентные доходы (28,47% в 2012г., 24,74% в 2013г. и 27,44% в 2014г.) в основном за счет преобладания доходов по предоставленным кредитам (14,73%, 13,91%, 17,80%). Так же значительную часть составляют другие доходы от банковских операций и других сделок (23,62% в 2012г., 36,47% в 2013г. и 34,88% в 2014г.), за счет преобладания доходов от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов которые составили (21,26%, 18,14%, 18,01%). Так же к значительным долям относятся другие операционные доходы, которые составили (20,03%, 14,67%, 16,82) в 2012, 2013 и 2014 гг. соответственно, и положительная переоценка (27,11%, 23,54%, 20,50%) в 2012, 2013 и 2014гг.

В результате сделанных выводов видно, что за период 2012/2013 гг. произошел рост доходов банка на 20,51%, а за период 2013/2014 наблюдается обратная ситуация, происходит снижение доходов на 1,73%.

Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Необходимо провести структурно-динамический анализ расходов, для того чтобы определить какие операции банка являются прибыльными а какие убыточными. [6]

Таблица 1. Структурно-динамический анализ доходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Структура 2012, %	Структура 2013, %	Структура 2014, %	Темп прироста, % (2013/2012)	Темп прироста, % (2014/2013)
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы	478335	501012	545959	28,47%	24,74%	27,44%	4,74%	8,97%
1. По предоставленным кредитам	247574	281725	354305	14,73%	13,91%	17,80%	13,79%	25,76%
3. По денежным средствам на счетах	5284	4982	1242	0,31%	0,25%	0,06%	-5,72%	-75,07%
4. По депозитам размещенным	53396	31099	5556	3,18%	1,54%	0,28%	-41,76%	-82,13%
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	172081	183206	184856	10,24%	9,05%	9,29%	6,46%	0,90%
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок	396906	738582	694028	23,62%	36,47%	34,88%	86,08%	-6,03%
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	357253	367263	358375	21,26%	18,14%	18,01%	2,80%	-2,42%
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	36823	366811	333567	2,19%	18,11%	16,76%	896,15%	-9,06%
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств	1986	4008	145	0,12%	0,20%	0,01%	101,81%	-96,38%
4. Доходы от проведения других сделок	844	500	1941	0,05%	0,02%	0,10%	-40,76%	288,20%
Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)	875241	1239594	1239987	52,08%	61,21%	62,31%	41,63%	0,03%
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	1180	4039	1148	0,07%	0,20%	0,06%	242,29%	-71,58%
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами	1180	4032	1148	0,07%	0,20%	0,06%	241,69%	-71,53%
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами	-	7	-	-	0,0003%	-	-	-
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций	2952	2891	1614	0,18%	0,14%	0,08%	-2,07%	-44,17%
1. Дивиденды от вложений в акции	2952	2891	1614	0,18%	0,14%	0,08%	-2,07%	-44,17%
Раздел 5. Положительная переоценка	455599	476623	408047	27,11%	23,54%	20,50%	4,61%	-14,39%
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов	455599	476621	408046	27,11%	23,54%	20,50%	4,61%	-14,39%
2.Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705)	-	2	1	-	0,0001%	0,0001%	-	-50,00%
Раздел 6. Другие операционные доходы	336636	297123	334671	20,03%	14,67%	16,82%	-11,74%	12,64%
2. Комиссионные вознаграждения	4069	4193	4613	0,24%	0,21%	0,23%	3,05%	10,02%
3. Другие операционные доходы	332567	292930	330058	19,79%	14,47%	16,59%	-11,92%	12,67%
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы)	796367	780676	745480	47,39%	38,55%	37,46%	-1,97%	-4,51%
Раздел 7. Прочие доходы	8811	4752	4532	0,52%	0,23%	0,23%	-46,07%	-4,63%
1. Штрафы, пени, неустойки	6123	3283	2850	0,36%	0,16%	0,14%	-46,38%	-13,19%
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	7	7	241	0,0004%	0,0003%	0,012%	0,00%	3342,86%
3. Другие доходы, относимые к прочим	2681	1462	1441	0,16%	0,07%	0,07%	-45,47%	-1,44%
Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-7)	1680419	2025022	1989999	100,00%	100,00%	100,00%	20,51%	-1,73%

Таблица 2. Структурно-динамический анализ расходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Структура 2012, %	Структура 2013, %	Структура 2014, %	Темп прироста, % (2013/2012)	Темп прироста, % (2014/2013)
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы	268987	271284	284825	17,55%	14,48%	15,29%	0,85%	4,99%
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц	2953	2714	2083	0,19%	0,14%	0,11%	-8,09%	-23,25%
3. По депозитам юридических лиц	20000	21361	21901	1,30%	1,14%	1,18%	6,80%	2,53%
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц	-	649	665	-	0,03%	0,04%	-	2,47%
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц	144035	159942	165693	9,40%	8,54%	8,89%	11,04%	3,60%
6. По депозитам клиентов - физических лиц	101869	86605	94482	6,65%	4,62%	5,07%	-14,98%	9,10%
8. По выпущенным долговым обязательствам	130	13	1	0,01%	0,0007%	0,0001%	-90,00%	-92,31%
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам	24019	343068	298143	1,57%	18,32%	16,00%	1328,32%	-13,10%
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах	24019	336871	298143	1,57%	17,99%	16,00%	1302,52%	-11,50%
2. Расходы по проведению других сделок	-	6197	-	-	0,33%	-	-	-
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)	293006	614352	582968	19,12%	32,80%	31,29%	109,67%	-5,11%
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки	21850	27598	4305	1,43%	1,47%	0,23%	26,31%	-84,40%
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами	21850	27598	4305	1,43%	1,47%	0,23%	26,31%	-84,40%
Раздел 4. Отрицательная переоценка	463092	469495	398719	30,21%	25,07%	21,40%	1,38%	-15,07%
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов	463092	469492	398716	30,21%	25,07%	21,40%	1,38%	-15,08%
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710)	-	3	3	-	0,0002%	0,0002%	-	0,00%
Раздел 5. Другие операционные расходы	415890	361999	459123	27,13%	19,33%	24,64%	-12,96%	26,83%
2. Комиссионные сборы	79063	86714	94773	5,16%	4,63%	5,09%	9,68%	9,29%
3. Другие операционные расходы	336827	275285	364350	21,97%	14,70%	19,55%	-18,27%	32,35%
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	318003	368741	392328	20,75%	19,69%	21,06%	15,96%	6,40%
1. Расходы на содержание персонала	189490	211174	231474	12,36%	11,27%	12,42%	11,44%	9,61%
2. Амортизация	19300	22005	25847	1,26%	1,17%	1,39%	14,02%	17,46%
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием	44771	57831	59820	2,92%	3,09%	3,21%	29,17%	3,44%
4. Организационные и управленческие расходы	64442	77731	75187	4,20%	4,15%	4,04%	20,62%	-3,27%
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы)	1218835	1227833	1254475	79,52%	65,56%	67,33%	0,74%	2,17%
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы	3067	2221	4316	0,20%	0,12%	0,23%	-27,58%	94,33%
1. Штрафы, пени, неустойки	11	30	15	0,0007%	0,0016%	0,0008%	172,73%	-50,00%
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	187	21	477	0,01%	0,0011%	0,03%	-88,77%	2171,43%
3. Другие расходы, относимые к прочим	2869	2170	3824	0,19%	0,12%	0,21%	-24,36%	76,22%
Итого расходов по разделам 1-7	1514908	1844406	1841759	98,83%	98,48%	98,84%	21,75%	-0,14%
Раздел 8. Налог на прибыль (балансовый счет №70611, при составлении годового отчета - балансовый счет №70711)	17926	28545	21539	1,17%	1,52%	1,16%	59,24%	-24,54%
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-8)	1532834	1872951	1863298	100,00%	100,00%	100,00%	22,19%	-0,52%

В результате анализа Таблицы 2 можно сделать вывод, что в структуре расходов преобладает отрицательная переоценка, которая составила в 2012 г. 30,21%, в 2013г. 25,07% и 2014 г. 21,40%. Так же можно отметить значительную часть других операционных расходов равных (27,13%, 19,33%, 24,64%) в 2012, 2013 и 2014 гг.

Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации так же играют значительную роль в структуре расходов, они равны 20,75% в 2012 г., 19,69 в 2013 г., 21,06% в 2014 г.

Процентные расходы в структуре расходов составили в 2012г. 17,55%, в 2013 г. 14,48% и 15,29 в 2014 г.

В результате анализа видно, что в общем виде происходит увеличение расходов в 2012/2013 гг. на 22,19%, а в 2013/2014 гг. происходит снижение на 0,52%.

Далее необходимо провести сравнительный анализ доходов и расходов по разделам, для определения того, какие операции для банка являются прибыльными, а какие убыточными.

Таблица 3. Сравнительный анализ доходов и расходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014		01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Прибыль/убыток 2012	Прибыль/убыток 2013	Прибыль/убыток 2014
Глава I. ДОХОДЫ	Глава II. РАСХОДЫ
А. От банковских операций и других сделок	8752	1239	12399	А. По банковским операциям и другим сделкам	29300	61435	58296	58223	62524	65701
Б. Операционные доходы	7963	7806	74548	Б. Операционные расходы	12188	12278	12544	-4224	-4471	-5089
В. Прочие доходы	8811	4752	4532	В. Прочие расходы	3067	2221	4316	5 744	2 531	216

По данным таблицы, можно сделать вывод, что на протяжении всех исследуемых периодов, убыточным является операционный раздел, так как расходы превышают доходы. Так же можно отметить, что прибыль от банковских операций и других сделок за исследуемые периоды увеличивается, что нельзя сказать о прочих доходах, для которых темпы роста меньше, чем рост прочих расходов.

2.3 Коэффициентный анализ доходов и расходов

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ. Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.

Таблица 4. Коэффициентный анализ доходов и расходов

Показатель	Формула	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Процентные доходы	-	478335	501012	545959
Процентные расходы	-	268987	271284	284825
Доходы всего	-	1680419	2025022	1989999
Расходы всего	-	1532834	1872951	1863298
ФОТ+прочие затраты на содержание аппарата управления	-	318003	368741	392328
Операционные доходы	-	796367	780676	745480
Операционные расходы	-	1218835	1227833	1254475
Чистая прибыль	-	147585	152071	126701
Собственный капитал	-	922170	1180525	1281015
Соотношение процентных доходов и процентных расходов	Проц.доходы/Проц.расходы	1,78	1,85	1,92
Коэффициент эффективности затрат	Доходы всего/Расходы всего	1,10	1,08	1,07
Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления	(ФОТ+прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего	0,19	0,18	0,20
Операционная эффективность	Опер.расходы/Опер.доходы	1,53	1,57	1,68
Общая рентабельность (рентабельность затрат)	Прибыль/Совокупные расходы	0,10	0,08	0,07
Рентабельность собственного капитала	ЧП/СК	0,16	0,13	0,10

Расчет коэффициентов позволяет нам сделать следующее выводы:

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Динамика показателя положительная, что говорит о том, что процентные доходы растут быстрее, чем увеличиваются процентные расходы.

Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы.

Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Увеличение свидетельствует о заинтересованности банка в материальном стимулировании персонала.

Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами. Значения показывают, что операционные расходы не полностью покрываются операционными доходами.

Рентабельность затрат показывает сколько банк имеет прибыли с каждого вложенного рубля. Снижение говорит об уменьшении доли прибыли.

Рентабельность собственного капитала рассчитывается делением чистой прибыли (обычно, за год) на собственный капитал. Чем выше рентабельность собственного капитала, тем лучше.

Заключение

В результате анализа прибыли коммерческого банка на примере ОАО «Кузнецкбизнесбанк», можно сделать вывод, что в структуре доходов и расходов банка практически не изменяется, так же невозможно выделить преобладание каких-то определенных статей, как доходов, так и расходов. Каждая операция в деятельности банка играет существенную роль в формировании конечного финансового результата.

Кроме того следует отметить что операционная деятельность банка является убыточной, так как расходы по этому показателю превышают доходы. Так же важно заметить, что убыток в динамике за 3 года увеличивается, следовательно, банку следует пересмотреть свою политику расходования средств в данном направлении, если она не приносит необходимых результатов.

В результате коэффициентного анализа, можно сделать вывод, что в целом деятельность банка является прибыльной, практически все коэффициенты находятся в пределах нормируемых значений, однако коэффициент операционной эффективности подтверждает необходимость более тщательного исследования данной области и выработки новых рекомендаций для дальнейшей деятельности.

Список использованных источников

1) Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. 8-е изд., стер. - М.: Кнорус, 2009. -- 768 с.

2) Банковское дело. Жарковская Е.П. 7-е изд., испр. и доп. - М.: 2010. -- 479 с.

3) Банковский менеджмент. Под ред. Лаврушина О.И. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2009. -- 560 с.

4) Банковское дело. Костерина Т.М. М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. -- 360 с.

Размещено на Allbest.ru