Отделение АО «Россельхозбанк» - это современное и динамично развивающееся кредитно-финансовое учреждение. Внедряя современные технологии, Банк, прежде всего, думает о своей клиентуре - сервис должен быть высокого качества и соответствовать всем запросам. Банк уважает индивидуальность своих клиентов. Использование современных технологий обеспечивает широчайший спектр услуг и их высокое качество - то, что привлекает все большее число предприятий и организаций, а также физических лиц. Свою деятельность банк осуществляет в соответствии с ожиданиями общества и ведёт взвешенную информационную политику.

Целью практики является приобретение практических навыков работы по специальности, позволяющих быть конкурентоспособным, подготовленным к профессиональной деятельности экономистом, путём изучения организационной структуры управления финансами АО «Россельхозбанк», бухгалтерской, статистической отчётности, сбором необходимой информации для последующего качественного усвоения общих профессиональных, специальных дисциплин. Задачами практики являлось:

- ознакомиться с производственной и управленческой структурой предприятия, организации, выявить отраслевую принадлежность предприятия, организации;

ѕ закрепить и углубить полученные теоретические знания по банковскому делу и экономическому анализу, развить навыки самостоятельной работы по организации и ведению банковских операций;

ѕ приобрести практические навыки по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, приобрести опыт управленческой работы на уровне организации;

ѕ собрать исходные материалы для отчёта по практике и выпускной квалификационной работы.

1.Общая характеристика организации

финансовый хозяйственный кредитный

2.1 Организация аналитической работы в организации

Процессу анализа подвергается практически каждая операция в банке: планирование, оперативная деятельность, контроль, оценка результатов и эффективность деятельности. Уровень качества системы планирования имеет прямую взаимосвязь с процессом анализа деятельности банка за предшествующие периоды. Управленческие решения, которые могут приниматься, не принимая во внимание сложившуюся в банке и на рынке реальную обстановку, могут обладать ошибочным либо неадекватным характером. Получение необходимых данных для принятия управленческих решений относится к задаче оперативного анализа. Оценка эффективности использования ресурсов, прибыльности отдельно взятых операций, уровня качества работе персонала может проводиться благодаря приемам и инструментам анализа. Аналитическая работа в банке может осуществляться как в общем по банке, так и в разрезе отдельно взятых банковских отделений, отдельных операций. В положении административной системы управления анализ обладал по большей части ретроспективным характером. В настоящее же время анализ банковской деятельности относится, главным образом к основанию для планирования дельнейших решений.

В качестве основной цели аналитической деятельности в АО «Россельхозбанк» выступает - обеспечение бесперебойности деятельности банка, его безубыточности, то есть получения доходов в количестве, которое предоставило бы возможности для покрытия расходов на содержание аппарата управления, содержание сооружений и зданий, банковской техники, возмещение расходов по оплате привлеченных ресурсов от клиентов и так далее. Такие цели могут быть названы минимальными. Но помимо этого банковская аналитика ставит перед собой в качестве основной цели - повышение экономической эффективности работы банка, улучшение его конкурентоспособности, внешнего имиджа, уменьшения и ограничения рисков банковского дела. Особая значимость анализа при этом отводится обострению конкурентной борьбы, усилению контроля с позиции государственных органов, стремлению банков находиться в соответствии с международными стандартами банковского дела.

За последние несколько лет в области российского банковского сектора, как и в экономике страны в общем, отмечается проведение серьезных изменений. Были изменены требования к банковской аналитике. Но динамика таких перемен по традиции отставала от динамики изменений в банковской деятельности. При обострении конкурентной борьбы на рынке банковских услуг и появлении кризисных ситуаций, приоритеты стали смещаться на значения показателей, связанных со способностями банка к управлению рисками, с качеством банковских продуктов, в том числе с производительностью трудовой деятельности, контролем за количество затрат, обоснованностью ценообразования.

В настоящий период времени банковская аналитика не просто способна фиксировать сложившееся в отчетном периоде положение и соответствие фактических значений показателей с плановыми, но также старается выявлять наличие возможных негативных тенденций и регистрировать их, так как они могут проявиться в форме потери либо в форме формирования проблем, связанных с управлением ликвидностью активов либо нанесением урона для имиджа банка.

В качестве особенно важной особенности анализа банковской деятельности стоит выделить то, что деятельность банков обладает прямой взаимосвязью с определенными процессами и явлениями, которые могут происходить в той области, в которой они могут функционировать. На основании этого проведение анализа финансового-хозяйственной деятельности в банке должно проводиться только перед анализом окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды. Суть такого анализа сводится к исследованию и оценке уровня планируемых инвестиций в область банковского сектора, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности разных финансовых инструментов. Анализу подвергается:

- имеющаяся сегментация рынка;

- уровень эффективности банковского сектора в общем;

- характеристика ниш банка на рынке банковских услуг;

- возможности поиска клиентов;

- конкурентная среда банка (при этом проводится сравнение качества и стоимости услуг с банками-конкурентами);

- демографические аспекты рыночной среды;

- опыт адаптации прочих коммерческих банков к рынку и его переменам и так далее.

Анализ деятельности банка АО «Россельхозбанк» относится к составной части управленческого и финансового учета банка, к основанию планирования деятельности банка. Его суть сводится к проведению операций для получения специальных знаний, которые имеют отношение к исследованию финансово-экономических результатов деятельности банка, поиском факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений для развития банка.

2.2 Анализ динамики и структуры активов и пассивов банка

финансовый хозяйственный кредитный

Для того чтобы провести анализ доходов и расходов в банке, будем анализировать показатели отчета о финансовых результатах банка (см. приложение 2). В первую очередь будем проводить анализ доходов коммерческого банка, которые могут быть подразделены на доходы от основного вида деятельности, операционные доходы и прочие виды доходов. Проведем анализ структуры всех доходов банка (таблица 6).

Таблица 6. Структура доходов АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг.

Максимальная доля в составе общей суммы доходов банка отводилась сумме операционных доходов (по данным за 2015 год на долю таких доходов приходилось 56,14%, к 2016 году данная доля стала составлять 54,64%, а к 2017 году данный показатель увеличивается до 54,78%. Стоит отметить, что имеется тенденция к росту количества операционных доходов. Это говорит о том, что в банке увеличивается количество клиентов, которые для предоставленной банковской услуги могут уплачивать комиссионные для банка. И этот фактор является позитивным для деятельности банка. Проведем анализ доходов от основного вида деятельности банка, которые состоят из процентных доходов и комиссионных доходов (см. таблицу 7).

Таблица 7. Анализ структуры доходов от основной деятельности АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг.

Опираясь на показатели таблицы 7 в составе структуры доходов от основного вида деятельности большая доля отводилась для процентных доходов в 2015 году данная доля составляла 87,78%, к 2016 году можно отметить снижение такой доли до 84,26%, а к 2017 году доля становится еще меньше и достигает 69,81%.

В составе процентных доходов необходимо выделение процентов, которые банк может получить за предоставление кредитования и от вложения денежных средств в составе ценных бумаг (долговых обязательств). Из процентных доходов к наиболее значимым стоит относить сумму процентов по предоставленных кредитам, и им отводится максимальная доля в структуре доходов от основного вида деятельности к 2015 году данная доля составляла 92,17%, в 2016 году доля достигает 92,87% и в конце 2017 года доля снижается до 88,59%. Сумма доходов от этой группы показывает то, что банк ответственно подходил к процессу оценки рисков. В числе наиболее доходных операций банка стоит выделить проведение операций с иностранной валютой, на их долю приходилось более всего ресурсов, так в 2015 году доля была равной 57,54% и к концу 2017 году доля несколько снижается до 56,55%. Общую сумму доходов банка от основного вида деятельности в конце 2017 года удалось увеличить на 284,76 миллиардов рублей или на 179,01%. При этом стоит отметить увеличение суммы комиссионных доходов на 72,92 миллиардов рублей либо на 442,41%.

Таблица 8. Анализ структуры и динамики комиссионных доходов АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Перейдем к исследованию изменения доходов от основного вида деятельности в составе таблицы 9.

Таблица 9. Динамика доходов от основной деятельности АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг.

За 2015-2016 года мы видим, что сумма операционных доходов обладает тенденцией к росту, при исключении суммы доходов от денежных средств на счетах операций с ценными бумагами, сумма которых в 2016 году снижается на 12,97 миллионов рублей или на 21,33%, снижается также количество доходов от размещаемых депозитов на 19,57 миллионов рублей либо на 0,24%; снижается сумма доходов от учтенных векселей на 454,74 миллионов рублей либо на 48,44%. В итоге к концу 2017 года мы отметили уменьшение доходов по таким группам: от предоставления кредитов на 26,91 миллиардов рублей; от денежных средств на счетах на 39,30 миллионов рублей; от учтенных векселей на 59,90 миллионов рублей либо на 12,37%%. Проанализируем динамику операционных доходов банка (таблица 10).

Таблица 10. Структура операционных доходов АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг.

Максимальная доля в составе операционных доходов отводилась для положительной переоценки. Ее доля была увеличена с 72,28% за 2015 год до 77,72% к концу 2016 года, в итоге к 2017 году отмечается незначительное снижение доли до 77,52%. Доля прочих групп доходов была незначительной. Проведем исследование динамики прочих доходов в составе таблицы 11.

Таблица 11 .Динамика прочих доходов АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Данные таблицы 11 свидетельствовали о снижении штрафов, пеней и неустоек на 4,69% к концу 2017 года. В общем сумма прочих доходов сокращается за 2017 год на 4,58% по сравнению с увеличением в 2016 году. Но все же мы можем говорить о том, что увеличивается сумма прочих доходов, которые имеют отношение к иным на 95,85 миллионов рублей за 2017 год либо на 15,30%. Теперь проведем исследование структуры и динамики расходов АО «Россельхозбанк» в таблице 12. В таблице 12 представлены все расходы банка за три прошедших года и доля каждой статьи расходов в общей сумме.

Таблица 12. Структура расходов АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 гг.

Наибольшую долю в структуре расходов банка имеют операционные расходы. И как видно, с каждым годом они постепенно снижаются (в 2015 году - 78,63%, в 2016 - 65,25%, а в 2017 году - 66,62%).

Таким образом, был проведен анализ баланса, доходов и расходов коммерческого банка в зависимости от места их возникновения и значимости в банковской сфере.

На основании данного анализа смогли выявить множество негативных факторов в деятельности банка. А именно: рост количества расходов от штрафов, пеней и неустоек; сокращение количества предоставляемых кредитов, что является отрицательной тенденцией, которая в будущих периодах может оказать существенное воздействие на сумму процентных доходов банка и как следствие на размеры чистой прибыли.

Также выявили наличие негативной тенденции роста убытков от переоценки ценных бумаг банка.

Данный фактор свидетельствует о низкой эффективности оценки инвестиционной привлекательности ценных бумаг, и данная проблема должна быть решена.

Но, невзирая на наличие негативных тенденций все же можно сделать вывод о эффективном осуществлении деятельности АО «Россельхозбанк», что доказывается на основании получения чистой прибыли в сумме 1 767 327тыс. руб. в 2017 году. И для увеличения данной прибыли банку необходимо разработать определенные меры, направленные на ликвидацию выявленных проблем.

Заключение

Банк АО «Россельхозбанк» продолжил поддерживать высокие темпы роста показателей бизнеса, опережая по большинству основных показателей темп роста банковской системы в целом. Устойчивый рост основных показателей деятельности Банка в течение пяти последних лет является следствием повышения качества корпоративного управления, адекватности реализуемой стратегии развития внешним и внутренним факторам, поддержания высоких темпов роста клиентской базы и ее отраслевой и клиентской диверсификации, активного развития бизнеса в розничном и корпоративном сегментах, качества корпоративного управления.

В период прохождения практики были решены все поставленные задачи. При прохождении практики, мною было проведено ознакомление с деятельностью работников и усвоены, основные принципы работы данной организации. За период прохождения практики замечаний не наблюдалось. Вся поручаемая работа исполнялась в полном объеме и в срок.

Приложение А

финансовый хозяйственный кредитный