Направления совершенствования финансовой деятельности в коммерческих банках Российской Федерации

Таким образом, можно выделить следующие тенденции в современном развитии корпоративного управления в коммерческих банках.

Повышение актуальности задач совершенствования корпоративного управления в коммерческих банках. Коммерческие банки активно внедряют системы бюджетирования, планирования, контроля и управления рисками, при этом построение эффективной системы невозможно без использования автоматизированных систем управления.

Российские банки, стремительно увеличивающие за последние годы размер депозитов населения, начинают приходить к пониманию того, что одним из наиболее важных аспектов корпоративного управления является защита интересов вкладчиков. С другой стороны, введение системы страхования вкладов стимулирует банки к ценовым методам борьбы, что может спровоцировать кризисные явления.

В последнее время Банк России предпринимает значительные усилия по переходу банковской системы на международные стандарты финансовой отчетности. К сожалению, как справедливо отмечается банковскими аналитиками, предлагаемый документы далеки от стандартов МСФО. Тем не менее даже в случае перехода на МСФО проблема раскрытия информации в российских кредитных организациях вряд ли будет снята. Обеспечение прав заинтересованных лиц на получение необходимой информации в настоящее время требует от банков выработки собственной комплексной информационной политики. При этом собственно коммерческие банки должны быть заинтересованы в раскрытии информации, чему должно способствовать совершенствование системы корпоративного управления.

Решение проблемы обеспечения раскрытия структуры собственности для российских коммерческих банков является чрезвычайно важным. Приоритет прозрачности структуры собственности отмечается в первую очередь крупными московскими кредитными организациями на фоне роста сделок по продаже долей в уставных капиталах иностранным банкам, выпуска долговых ценных бумаг и заимствований на международных банковских рынках.

Банковский кризис 2004 г. показал, в какой степени качество управления правовым и репутационным рисками может быть важным для банка и его вкладчиков. Коммерческие банки на фоне увеличения количества отзывов лицензий в последние годы всерьез озабочены проблемой риска несоблюдения банком действующего законодательства, регулирующих положений и стремится к совершенствованию процедур внутреннего контроля и управления рисками.

Все это свидетельствует о том, что в последнее время происходят определенные положительные сдвиги в совершенствовании корпоративного управления в коммерческих банках, но пока еще традиции корпоративного управления не стали достаточно прочными.

Выводы и предложения

Несмотря на непростую политическую и экономическую ситуацию в стране, Акционерный Банк «Девон - Кредит» не только сумел выжить, но и создать репутацию крепкого и стабильного банка, чья деятельность сегодня высоко оценивается в профессиональных кругах.

На основе проведенной оценки эффективности управления финансовой деятельности в АБ «Девон-Кредит» можно выделить следующие основные моменты и рекомендации:

1. Управление ликвидностью осуществляется в России и в Татарстане на двух уровнях: централизованно - на уровне Банка России; децентрализованно - на уровне коммерческого банка.

2. Централизованное управление ликвидностью заключается в установленном Банком России единых для всех кредитных организаций нормативов ликвидности; осуществлении регулирования ликвидности с использованием различных инструментов (обязательное резервирование, система рефинансирования и др.); организации контроля за состоянием ликвидности кредитных организаций; применении мер воздействия к кредитным организациям, нарушающим нормативы ликвидности.

3. Децентрализованное управление ликвидностью по существу охватывает управление всеми активами и пассивами, а также забалансовыми операциями в целях предотвращения риска несбалансированной ликвидности и платежёспособности, а также оптимального сочетания ликвидности и прибыльности.

4. Система управления ликвидности на уровне кредитной организации включает в себя комплекс мер по анализу, оценке, контролю и регулированию ликвидности; обоснование методов и инструментов управления ликвидностью; определение процедур восстановления ликвидности или устранения его избытка.

5. Конкретная система управления ликвидностью АБ «Девон-Кредит» в городе Бугульма должна находить отражение в специальном документе о политике в сфере управления ликвидностью, разрабатываемом в каждой кредитной организации. Требования к содержанию определены в нормативных документах Банка России.

6. В российской практике наиболее распространенным методом управления ликвидностью является коэффициентный, в нашем филиале прослеживается та же тенденция. Метод основан на анализе и оценке набора показателей ликвидности, в число которых входят как директивно установленные Банком России, так и дополнительные нормативы, отражающие специфические факторы риска ликвидности конкретной кредитной организации.

7. Необходимо в нашем филиале на основе нормативов составлять таблицы, характеризующие фактический уровень показателей ликвидности в динамике и в сопоставлении с нормативными значениями; оценку состояния каждого показателя; факторный анализ выявленных отклонений и отрицательных тенденций.

8. Возможно применение зарубежного опыта управления финансовой деятельности банка. Один из методов в зарубежной практике - это метод управления ликвидностью на основе денежных потоков. В настоящее время его стали использовать и российские коммерческие банки. Составными элементами указанного метода управления ликвидностью являются: измерение и оценка состояния ликвидности, анализ ситуации, разработка сценариев регулирования ликвидности, принятие мер по восстановлению ликвидности или устранению его избытка, создание специальной информационной базы. Регулирование ликвидности осуществляется либо путем выбора способов устранения дефицита ликвидности, либо способов размещения свободных денежных средств. В обоих случаях разрабатываются альтернативные сценарии, сравнительный анализ которых позволяет выбрать наиболее эффективный на данный период вариант решения. Принятие указанных решений обычно осуществляется коллегиальным органом, созданным для данной цели.

9. Поскольку управление активами и пассивами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно или ежеквартально, а при необходимости - ежедневно. Принятые решения, часто в форме распоряжений, должны выполнятся функциональными подразделениями или подкомитетами. Реализация функции управления активами и пассивами предполагает в современных условиях создание особой организационной единицы - специального комитета при Совете директоров (Правлении банка) - Комитета по управлению активами и пассивами.

Рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка. Во-первых, филиалу банка можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка. Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в кратчайший срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. При этом банк должен опираться на свой опыт. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные факторы. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

В целом, рассматривая развитие банка, можно охарактеризовать его как период дальнейшего наращивания экономического потенциала и укрепления конкурентоспособности.

Широкая сеть банков - корреспондентов позволяет Акционерному Банку «Девон-Кредит» не только активно разрабатывает новые формы банковского сотрудничества, но и широко внедрять разнообразные финансовые продукты в банковской системе России и с зарубежными контрагентами.

Для Банка наряду с денежными средствами главным капиталом является его высокий общественный имидж, надежность, соответствующая международным стандартам. Итоги развития Акционерного Банка «Девон-Кредит» за 3 анализируемых года свидетельствуют о том, что Банк не только сохраняет, но и активно наращивает динамизм своего развития, устойчиво продвигаясь к поставленной перед собой стратегической цели - создание универсального российского банка, отвечающего наивысшим мировым требованиям.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №3951 «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ) // Российская газета. - 2005. - №2. - Ст. 492.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 29 июля 2004 г.) // Собрание законодательства. - 2004. - №31. - Ст. 3233.

3. Федеральный закон от 2.12.1990 г. «О Центральном Банке РСФСР (Банке России)» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

4. Федеральный закон от 2.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности в РСФСР» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

5. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности банков» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

6. Инструкция от 1.10.1997 г. №17 «О составлении финансовой отчетности» (Новая редакция Инструкции от 24.08.93 №17 «Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками») // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

7. Положение от 1 июня 1998 г. №31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

8. Правила ведения бухучета в кредитных организациях расположенных на территории РФ от 18 июня 1997 г. №61 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

9. Указание от 25.12. 1997 г. №101-У «О введение инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

10. Письмо от 8 декабря 1994 г. №127 «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

11. Положение об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в центральном банке РФ от 30.03.1996 г. №37 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант-Плюс».

12. Банки и банковские операции. Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова - М.: Банки и биржи, 2002. - 368 с.

13. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2005. - 491 с.

14. Банковское дело: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 592 с.

15. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 592 с.

16. Братко А.Г. Правовое регулирование Банка России // Банковское дело. - 2005. - №1. - С. 17-23.

17. Гиляровская Л.Г., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: Учебное пособие для вузов. - Спб.: Питер, 2003. - 240 с.

18. Готовчиков И.Ф. Математические методы оценки рейтингов отдельных коммерческих банков и российской банковской системы в целом // Финансовый менеджмент. - 2002. - №6. - С. 85-89.

19. Ендовицкий Д.А., Лубков В.А., Сасин Ю.Е. Анализ влияния внутренних и внешних факторов на уровень деловой активности организации // Справочник экономиста. - 2006. - №8. - С. 84-91.

20. Ерпылева Н.Ю. Банковское регулирование и надзор: новеллы российского законодательства // Законодательство и экономика. - 2005. - №3. - С. 36 - 41.

21. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2004. - 440 с.

22. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2005. - 440 с.

23. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита: Учебник. - М.: «Банки и биржи», ЮНИТИ, 1999. - 304 с.

24. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Под ред. Жукова Е.Ф. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.

25. Заварихин М.Н., Останин М.Н. Совершенствование корпоративного управления в коммерческом банке // Деньги и кредит. - 2007. - №2. - С. 23 - 27.

26. Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие / под ред. А.В. Калтырина, С.В. Кугаева, Е.С. Бирюкова и др. - 2-е изд., доп. и перераб. - Ростов-н/Д: Феникс, 2005. - 400 с.

27. Ковалева Л.И. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия // Справочник экономиста. - 2004. - №11. - С. 60-64.

28. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник / под ред. Г.Г. Коробовой - М.: Экономист, 2004. - 751 с.

29. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с.

30. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. - М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2003. - 272 с.

31. Лашкарев Ю., Еремин А., Ишиев Н. Особенности проектирования систем мониторинга автоматизированных систем // Банковское дело. - 2006. - №10. - С. 57-58.

32. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

33. Мурычев А.В. Инфраструктура кредитования в России: возможности повышения эффективности кредитного процесса // Деньги и кредит. - 2006. - №3. - С. 12-14.

34. Нестеренко М. Прибыль банка - результат эффективной работы центров прибыли // Банковское дело. - 2006. - №10. - С. 36-41.

35. Паламарчук А.С. Анализ и оценка деловой активности. Оценка рентабельности предприятия // Справочник экономиста. - 2005. - №12. - С. 30-38.

36. Паламарчук А.С. Оценка ликвидности и анализ финансовой устойчивости предприятия // Справочник экономиста. - 2005. - №11. - С. 31-40.

37. Паламарчук А.С. Рентабельность предприятии // Справочник экономиста. - 2005. - №5. - С. 94-98.

38. Свиридов О.Ю. Банковское дело: Учебное пособие. - Ростов-н/Д: «Март», 2002. - 416 с.

39. Силов Н.В. Об обеспечении экономической безопасности коммерческого банка // Деньги и кредит. - 2007. - №11. - С. 43-47.

40. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 256 с.

41. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): Учебник / под ред. Лаврушина О.И. - М.: Юристъ, 2005. - 688 с.

42. Щербакова Г.Н. Основные направления экономического анализа в коммерческом банке // Банковское дело. - 2007. - №5. - С. 44-48.