Финансово-экономический анализ деятельности АО "Каспи Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Взоры банкиров обратились в сторону потребительского кредитования. На это есть пять причин:

- Это достаточно большой рынок, на котором пока хватает места всем (по предварительным расчетам потенциальный рынок страны составляет порядка миллиарда долларов).

- Это малополитизированный рынок. Физические лица не так глубоко интересуются проблемами вхождения того или иного банка в ту или иную финансово-промышленную группу. Гораздо больше на них производит впечатление рекламная раскрутка банка и скорость оформления кредита.

- Физические лица-заемщики готовы платить гораздо более высокие процентные ставки, чем их корпоративные собратья. Дело в абсолютных суммах, которые составляют порядка 150 тыс. тенге (1 000 долларов США). Шаг в один процент годовых при таком размере кредита составляет месячную разницу в выплатах в 125 тенге, что практически не ощущается заемщиками.

- Риск потребительского кредитования ниже, чем корпоративный. Это достигается за счет высокой диверсификации кредитного портфеля и более высокой кредитной дисциплины физических лиц.

- Потребительское кредитование выгодно не только банкам, но и торговым организациям, которые, в свою очередь, являются клиентами тех же банков.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании теоретических и практических вопросов оценки основных показателей деятельности банка, величины собственного капитала, показатели доходности и прибыльности АО «Kaspi bank»,рассмотреть экономические характеристики банка и т.д.

В рамках поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1) Оценка основных показателей деятельности банка, величина собственного капитала, показатели доходности и прибыльности АО «Kaspi bank»;

2) Кассовые и валютные операции;

3) Банковские операции с ценными бумагами, операции по доверительному управлению имуществом и пути совершенствования деятельности банк.



1. Оценка основных показателей деятельности банка, величина собственного капитала, показатели доходности и прибыльности АО «Kaspi bank»

Экономическая характеристика банка

АО «Kaspi bank» - это универсальный банк второго уровня, который входит в число ведущих общенациональных банков Казахстана.

1 января 1991 г. Президент Республики Казахстан Нурсултан Абишевич Назарбаев подписал Указ о создании Международного банка «Аль Барака Казахстан», правоприемником, которого впоследствии стал ОАО «Банк «Каспийский». МБ «Аль Барака Казахстан» отводилась одна из ведущих ролей в осуществлении международных расчетов, привлечении и обслуживании иностранных инвестиций в экономику Республики Казахстан. За шестилетний период эффективной деятельности банк укрепил свою репутацию международного банка и создал представительную сеть клиентов, заняв прочные позиции среди банков-лидеров Республики Казахстан.

12 января 1997 г. в связи с проведением обязательной перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан МБ «Аль Барака Казахстан» был переименован в Закрытое Акционерное Общество Банк «Каспийский»

Апрель 1997 г. ЗАО Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк» (учрежденный и зарегистрированный в 13 января 1989 года) заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости партнеров и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков. Ситуация на финансовых рынках и, наблюдающиеся в банковской системе Республики Казахстан тенденции по консолидации банковских капиталов, а также сокращению числа банков, создали для банков - партнеров объективные условия для слияния.

12 декабря 1997 г. Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию №245 ОАО «Банк «Каспийский», образованному в результате добровольного слияния ЗАО Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк».

16 февраля 2000 г. банк становится участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Свидетельство №0011.

Январь 2002 г. банк начал активное развитие розничного направления работы, что позволило по итогам года войти в десятку лидеров в рейтинге срочных депозитов физических лиц среди банков второго уровня Республики Казахстан.

1 августа 2003 г. в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года ОАО «Банк «Каспийский» прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на АО «Банк «Каспийский».

2 декабря 2003 г. постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 декабря 2003 года № 408 АО Банк «Каспийский» присвоен статус народного акционерного общества.

2006 год знаковым событием для «Каспийского» Банка стало появление крупного акционера в лице институционального инвестора «Бэринг Восток Прайвит Эквити Фанд», одного из самых успешных инвестиционных фондов на развивающихся рынках мира. Среди инвесторов фондов «Бэринг Восток» такие известные международные финансовые институты, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Международная Финансовая Корпорация, Нидерландское Агентство по Развитию FMO и многие другие пенсионные фонды, правительственные инвестиционные корпорации, университетские фонды из Америки, Европы и Азии. «Бэринг Восток» входит в состав «Бэринг Прайвит Эквити Партнерс Интернэшнл», группу управляющих фондами прямых инвестиций с $12,2 млрд. активов в странах СНГ, Азии, Индии, Европы и Латинской Америки.

В таблице 1 рассмотрены динамика основных экономических показателей деятельности АО «Kaspi bank».

Таблица 1.

Динамика основных экономических показателей деятельности АО «Kaspi bank» за 2012-2014 гг.

(тыс. тенге)

Показатели	2012год	2013год	2014год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
				2014 год к 2012 году	2014 год к 2013 году	2014 год к 2012 году	2014 год к 2013 году
Активы	422087928	588420560	850885474	166332632	262464914	139	145
Обязательства	375128181	522124165	766915174	146995984	244791009	139	147
Собственный капитал	46959747	66296395	83970300	19336648	17673905	141	127
Чистая/прибыль	12026046	18770373	32562750	6744327	13792377	156	173
ROA, %	2,85	3,19	3,83	0,34	0,64	-	-
ROE, %	25,61	28,31	38,78	2,70	10,47	-	-

Активы банка - это объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку.

Основные источники средств, для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка.

Увеличение или уменьшение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

Анализ динамики основных экономических показателей деятельности АО «Kaspi bank», отраженный в таблице 1, выявил увеличение активов с 2012 по 2014 годы, это говорит о расширении имущественной базы банка.

В 2012 году активы банка составили 422087928 тыс. тенге, в 2014 году произошло увеличение на 166332632 тыс. тенге и активы банка составили 588420560 тыс. тенге. В 2014 году произошло увеличение активов по сравнению с 2012 годом, они возросли на 262464914 тыс. тенге. Данные изменения говорят, об увеличении привлекаемых ресурсов, а также об увеличении активных операций в данном периоде.

Что касается обязательств, то здесь наблюдается следующая тенденция. В 2012 году обязательства банка составили 375128181 тыс. тенге, в 2013 году произошло увеличение данного показателя на 146995984 тыс. тенге, что составило 522124165 тыс. тенге. В 2014 году обязательства были увеличены на 244791009 тыс. тенге по сравнению с предыдущими годами и составили 766915174 тыс. тенге. Причиной увеличения обязательств является увеличение клиентской базы и следствие этого увеличение вкладов.

Наряду с остальными показателями, также произошли изменения в собственном капитале. В 2012 году он составил 46959747 тыс. тенге, а в 2013 году увеличился на 19336648 тыс. тенге и составил 66296395 тыс. тенге. В 2014 году наблюдается небольшое уменьшение абсолютного отклонения собственного капитала по сравнению с 2013 годом, на 1662743 тыс. тенге, он составил 83970300 тыс. тенге.

Данные изменения повлияли и на изменение чистой прибыли. За 2012 год АО «Kaspi bank» получил чистый доход в размере 12026046 тыс. тенге. В 2013 году чистая прибыль также увеличилась на 6744327 тыс. тенге и составила 18770373 тыс. тенге, а в 2014 году 32562750 тыс. тенге, увеличившись на 13792377 тыс. тенге.

Эффективность деятельности характеризуют такие показатели как ROA (рентабельность активов) и ROE (рентабельность собственного капитала).

ROA и ROE были рассчитаны: как отношение чистой прибыли соответственно к активам и собственному капиталу.

Показатель рентабельности активов (ROA) показывает возможность получения прибыли банка от активов. На протяжении 2012 по 2014 года данный показатель возрастал. Так в 2012 году он составил 2,85%, к 2013 году он увеличился до 3,19%, и в 2014 году увеличение достигло 3,83%.

Показатель рентабельности собственного капитала (ROE) в 2012 году составил 25,61% - это связанно с чистой прибылью банка в 2013 году, это означает, что на каждый тенге собственного капитала, было получено 25,61 тиын чистой прибыли банка. В 2013 году показатель рентабельности собственного капитала увеличился до 28,31% и к 2014 году составил 38,78%. Данные изменения связанны с повышением эффективности управления собственным капиталом банка.

Проведя анализ основных экономических показателей банка, рассмотрим, какую долю занимают показатели АО «Kaspi bank» в совокупных финансовых показателях РК, за период с 01.01.2012 - 01.01.2014 года в таблице 2, приведенной ниже.

Таблица 2.

Доля АО «Kaspi bank» в совокупных финансовых показателях БВУ РК.

(в процентах)

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Изменение «+» «-»
				2013 год к 2012 году	2014 год к 2013 году
Активы	3,3	4,2	5,5	0,9	1,3
Обязательства	3,3	4,4	5,7	1,1	1,3
Собственный капитал	3,6	3,3	4,0	-0,3	0,7

По данным в приведенной таблице 2 видно, что АО «Kaspi bank» занимает не маловажную роль в совокупных финансовых показателях БВУ РК.

По данным таблицы 2 доля активов на 2014 год составляет 5,5% от общей суммы активов БВУ РК. Доля обязательств АО «Kaspi bank» к концу 2014 года составила 5,7% от совокупных обязательств БВУ РК. Доля собственного капитала занимает наименьшую величину, а также варьируется за период 2012 - 2014 года и в конце анализируемого периода составляет 4,0%.

Анализируя долю совокупного финансового показателя АО «Kaspi bank», можно отметить, что банк наращивает свои позиции в конкурентной борьбе, увеличивая клиентскую базу физических лиц, улучшает деловую репутацию, что свидетельствует об увеличении доверия к банку, со стороны клиентов, в результате увеличения прибыли в 2013-2014 гг.

Таким образом, рассмотрев основные экономические показатели деятельности банка, проведем анализ динамики активов банка по состоянию на 1 января 2012 года, 2013 года и 2014 года на рис. 1. (Приложение А) и обязательств банка на ту же дату.

Величина активов банка включает активы составляющие ресурсы банка, размер которых уменьшается на величину созданных резервов под возможные потери, накопленного износа и амортизации.

По своей структуре статьи активов размещены по убывающей степени ликвидности с выделением основных видов активных операций: займы, предоставленные клиентам, а так же вложения в ценные бумаги.

Анализ данных представленных в рисунке 1 показал, что в целом состояние банка стабильное с тенденцией к увеличению доходности при обеспечении высокого качества активов. Можно сделать вывод, что активы банка в 2014 году составили 850885474 тыс. тенге, значительно увеличившись по сравнению с 2012 и 2013 годом. Изменение активов говорит о том, что банк улучшает экономический потенциал и расширяет масштабы своей деятельности.

Рисунок 1. Динамика активов АО «Kaspi bank»

Кредитные отношения банка с клиентами и расчетные операции

Обязательства банка - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы, за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. В целом прочие обязательства не имеют характера обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

Динамика обязательств АО «Kaspi bank» за 2012-2014 годы представлена на рисунке 2.

Согласно рисунку 2 можно сделать анализ о динамике и структуре обязательств банка за 2012, 2013 и 2014 годы.

В 2012 г. обязательства банка составили 375128181 тыс. тенге, в 2013 году 522124165 тыс. тенге и к 2014 году обязательства банка увеличились и составили 766915174 тыс. тенге. Изменение абсолютной суммы этой статьи с 2012 года по 2014 год обусловлено гибкой депозитной политикой банка, оперативным регулированием ставок вознаграждения и оптимизацией методов привлечения сбережений, а именно оптимизацией сроков хранения, расширением сферы дополнительных услуг для вкладчиков, маркетинговым поведением и изменением технологического процесса обслуживания клиентов.

Рисунок 2. Динамика обязательств АО «Kaspi bank»

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы.

С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны, занятых у других лиц.

Капитал банка это сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник его ресурсов.

Он необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. 

Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов.

Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка. Другими словами служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Динамика и структура капитала АО «Kaspi bank» представлена в таблице 3.

Таблица 3. Динамика и структура собственного капитала АО «Kaspi bank» за 2012-2014 годы

тыс. тенге

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Структура, %	Темп роста, %
				2012 год	2013 год	2014 год	2013 год к 2012 году	2014 год к 2013 году
Уставный капитал	16917628	16917628	16917628	36,03	25,52	18,32	100,00	100,00
Дополнительный капитал	712371	712371	712371	1,52	1,07	0,77	100,00	100,00
Счет корректировки резервов (провизий)	-922375	-237309	0	-1,96	-0,36	0,0	25,73	0,00
Резервный капитал	30252123	48903705	74710346	64,42	73,77	80,91	161,65	152,77
Собственный капитал - всего	46959747	66296395	92340345	100	100	100	141,18	139,28

Согласно проведенному анализу, можно сделать вывод, что в период с 2012 по 2014 годы произошло увеличение собственного капитала.

В 2012 году собственный капитал составил 46959747 тыс. тенге, что на 19336648 тыс. тенге меньше, чем в 2013 году - 66296395 тыс. тенге. Увеличение капитала банка происходило за счет внутренних источников. Увеличение капитала расширяет возможности банка, в том числе в части формирования дополнительных провизий по ссудному портфелю с целью поддержания их на требуемом регулятором уровне. К 2014 году собственный капитал значительно увеличился и составил 92340345 тыс. тенге.

С 2012 по 2014 годы уставный капитал банка не изменялся и составил 16917628 тыс. тенге.

Счет корректировки резервов (провизий) в 2012 году составил -922 375 тыс. тенге, но в 2013 году этот показатель составил -237 309 тыс. тенге. К 2014 году он увеличился на 237309 тыс. тенге и составил 0 тыс. тенге.

Резервный капитал банка в 2012 году составил 30252123 тыс. тенге, в 2013 году произошло увеличение на 18651582 тыс. тенге, затем в 2014 году резервный капитал вновь увеличился и составил 74710346 тыс. тенге.

Капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах.

Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо. Один источник - нераспределенная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т.п.

Таким образом, проведенного анализа следует сделать вывод, что капитал банка стабилен, что благоприятно влияет на деятельность банка в целом.

Дополнительный капитал АО «Kaspi bank» за период 2012-2014 годы составлял 712371 тыс. тенге.

Резервный капитал банка в 2012 году составил 30252123 тыс. тенге, в 2013 году произошло увеличение на 18651582 тыс. тенге, затем в 2014 году резервный капитал вновь увеличился и составил 74710346 тыс. тенге.

Кредитный - портфель это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату. На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им.

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска.

Конечными целями банка при управлении кредитным портфелем является:

- получение прибыли от активных операций (операций, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли);

- поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля.

Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

Финансовое положение банка можно назвать одним из лучших в секторе. Отличительной особенностью АО «Kaspi bank» от остальных банков являются темпы роста кредитного портфеля, которые опережают средний темп роста в отрасли.

Таким образом, для лучшего рассмотрения АО «Kaspi bank» необходимо провести анализ кредитного портфеля.

В таблице 4 рассмотрена динамика и структура кредитного портфеля АО «Kaspi bank» по видам заемщиков.

Анализ показал, что набольший удельный вес приходится на кредиты физических лиц 69,51% на конец 2014 г. Следовательно, второе место занимают заемщики - юридические лица. Отметим, что если в 2013 году опережающими темпами росли кредиты физическим лицам, то в 2014 году - кредиты юридическим лицам.

Таблица 4. Динамика и структура кредитного портфеля АО «Kaspi bank» по видам заемщиков 2012-2014 года

(тыс. тенге)

Заемщики	Тыс. тенге	Удельный вес	Темп роста, %
	2012 год	2013 год	2014 год	2012год	2013 год	2014 год	2013 год к 2012 году	2014 год к 2013 году
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Юридические лица	95330731	93618967	179147634	29,97	22,68	30,49	98,20	191,36
Физические лица	222723782	319161964	408425416	70,03	77,32	69,51	143,30	127,97
Всего	318054513	412780931	587573050	100,00	100,00	100,00	129,78	142,35

Исследование основных финансовых показателей деятельности АО «Kaspi bank» за 2012-2014 гг. показало, что перед нами успешно функционирующий банка из перовой «десятки» БВУ РК, приносящий своим акционерам высокий доход на вложенный капитал, что свидетельствует о качественном управлении активами и пассивами банка со стороны менеджмента.

В период с 21 апреля по 30 сентября 2014 года если вы приведёте партнеров по бизнесу и получите выгодные скидки на услуги:

- 30% на переводы в иностранной валюте

- 30% на ежемесячную комиссию за ведение счета по системе «Банк-Клиент»/ «Интернет-Банк»

0 тенге - за подключение и пользование услугой автоматического уведомления о движении денег по системе «Банк-Клиент»/ «Интернет-Банк»

А также для партнеров и новых клиентов в период с 21 апреля по 30 сентября 2014 года

0 тенге - открытие текущего счета

0 тенге - ежемесячная комиссия за ведение счета по системе «Банк-Клиент» и «Интернет-Банк»

0 тенге - ежемесячная комиссия за автоматическое уведомление о движении денег по системе «Банк-Клиент» и «Интернет-Банк»

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц - комплекс банковских услуг предоставляемых клиенту по переводным и кассовым операциям.Банк осуществляет следующие расчетно-кассовые операции в тенге и иностранной валюте:

Открытие/закрытие банковских текущих счетов клиентов;

Переводные операции в национальной и иностранной валютах;

Кассовые операции;

Валютный контроль;

Конверсионные операции;

Инкассация денег;

Дополнительные услуги

Банк предлагает для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских хозяйств, частных судебных исполнителей, частных нотариусов и адвокатов следующие виды счетов:

Текущий счет в национальной валюте предназначен для расчетов с Вашими партнерами на территории Республики Казахстан, а также для оплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;

Текущий счет в иностранной валюте предназначен для расчетов в иностранной валюте - как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами - в соответствии с Законодательством РК. Банк оказывает услуги валютного контроля, в числе которых оказание консультационных услуг по вопросам валютного законодательства, оформление паспортов сделок и т.д.

Текущий счет в транзитном режиме предназначен для аккумулирования денег и дальнейшего перечисления на Ваш текущий счет. Данная услуга удобна для клиентов, имеющих широкую разветвленную сеть филиалов и представительств на территории Республики Казахстан.

Открыв текущий счет в АО «Kaspi Bank», Вы получаете возможность осуществлять следующие виды операций:

переводные операции в национальной валюте;

переводные операции в иностранной валюте;

оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет;

оплата пенсионных и социальных отчислений;

перечислять заработную плату и другие выплаты сотрудникам на карточные или лицевые счета в Банке;

кассовые операции;

конверсионные операции;

подключение и дистанционное ведение банковских счетов по системе дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент/Интернет-Банк»;

получение выписок об остатках и движении денег по банковским счетам за любой период времени (входящий и исходящий остаток, операции за день, выписки по каждой операции);

получение оперативной информации об остатках и оборотах денге по счетам дочерних компаний и филиалов, находящихся в разных регионах;

и многие другие услуги предоставляемые Банком.

Стоимость услуг банка за открытие текущих счетов клиентов.

Открытие банковского текущего счета:- открытие банковского текущего счета, связанное с перерегистрацией юридического лица (при наличии открытого счета клиента) 0 KZT;- открытие эскроу-счета 0,7% от суммы;- открытие первого банковского текущего счета юридическим лицам (независимо от количества открываемых счетов) 5 000 KZT

открытие первого банковского текущего счета индивидуальным предпринимателям (независимо от количества открываемых счетов) 2 500 KZT

перевод банковского счета клиента из филиала/Головного Банка, открытие банковского счета в сети АО «Kaspi Bank» при наличии счета в другом филиале/Головном Банке 0 KZT

закрытие первого счета, связанное с ликвидацией клиента (независимо от количества счетов) * 5 000 KZT

закрытие счета по инициативе Клиента за исключением подпункта 1.11.1 (независимо от количества счетов) * 15 000 KZT

Кассовые и валютные операции

Анализ расчётно-кассовых операций банка начнём с изучения динамики доходов и расходов банка по услугам и комиссии, так как расчётно-кассовые операции относятся к комиссионным операциям банка - для их исполнения не нужны дополнительные ресурсы в виде привлечения свободных денежных средств.

Объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг не кредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, НБ РК, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

На рисунке 3 показана динамика доходов и расходов АО «Kaspi bank» по услугам и комиссии за 2012-2014 гг.

Рисунок 3 - Динамика доходов и расходов банка по услугам и комиссии за 2012-2014 гг., тыс. тенге

За 3 года доходы по услугам и комиссии выросли на 53258810 тыс. тенге или на 22%, темпами опережающими темпами росли доходы по услугам и комиссии в 4,4 раза за анализируемый период. Расходы выросли с 2013 года по 2014 год на 117379 тыс. тенге. Если в 2012 году доходы по услугам и комиссии превышали одноимённые расходы в 57 раз, то в 2014 году уже в 87 раз, это говорит о том, что банк поднял эффективность комиссионных операций.

Проанализируем динамику доходов по услугам и комиссии (постатейно) за 2012-2014 годы рисунок 4.

Наибольший удельный вес в доходах банка по услугам и комиссии занимают операции с карточками клиентов, увеличивая свое абсолютное значение в период 2013-2014 годах с 36461993 тыс. тенге до 53641595 тыс. тенге, а также кассовые операции с долей 11%.

Мы видим рост за 3 года по всем статьям, кроме проведения документарных операций, где зафиксировано снижение на 43821 тыс. тенге.

За 2012-2014 гг. увеличение доходов по услугам и комиссии произошло по следующим статьям:

операции с карточками клиентов на 17179602 тыс. тенге;

кассовые операции на 6588777 тыс. тенге;

переводные операции на 1540688 тыс. тенге;

доход от открытия и ведения счетов клиентов на 2548637 тыс. тенге;

прочее на 1970082 тыс. тенге;

Рисунок 4 - Динамика доходов по услугам и комиссии (постатейно) за 2012-2014 гг., млн. тенге.

Следующее направление, которое по замыслу Правительства РК должно быть переориентировано на НБ РК и государство в целом (после обслуживания счетов пенсионеров в ЕНПФ) - обслуживание платёжных карточек. А значит в БВУ РК не останется высокодоходных комиссионных операций.

Проанализируем динамику расходов банка по услугам и комиссии (постатейно) за 2012-2014 гг. (рисунок 5).

За анализируемый период наибольший удельный вес в расходах по услугам и комиссии занимает операции с карточками клиентов, увеличив свой вес с 10% до 60%.

Снижение зафиксировано лишь по статьям: расходы на организацию рабочих мест по экспресс-кредитам на 154682 тыс. тенге и операции с ценными бумагами на 16779 тыс. тенге. Причина - увеличение уровня доходности по этим статьям, а также рост качества по данным статьям.

Рисунок 5 - Динамика расходов по услугам и комиссии (постатейно) за 2012-2014 гг., тыс. тенге.

Обратимся к анализу динамики и структуры денежных средств и их эквивалентов в банке за 2012-2014 гг. (таблицы 5, 6). В 2013 году денежные средства и их эквиваленты в банке выросли на 42152336 тыс. тенге или в 1,49 раза, тогда как в 2014 году произошло увеличение темпов роста, в связи с большим абсолютным приростом в размере 65284077 тыс. тенге или в 1,51 раза.

Таблица 5 - Денежные средства и их эквиваленты в АО «Kaspi bank» за 2012-2014 годы

тыс. тенге

Наименование	2012 год	2013 год	2014 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
				2013-2012	2014-2013	2013-2012	2014-2013
Наличность в кассе	13713654	27816858	27014288	14103204	-802570	202,8	97,1
Текущие банковские счета	22120167	33840022	72979141	11719855	39139119	153,0	215,7
Краткосрочные депозиты в других банках	17025088	18391021	0	1365933	-18391021	108,0	0
Соглашение обратного РЕПО	3000220	0	0	-3000220	0	0,0	-
средства в НБРК	9019905	7406392	0	-1613513	-7406392	82,1	0
Депозиты и размещение овернайт в других банках	2457671	1585279	15486231	-872392	13900952	64,5	976,9
Срочные депозиты банков и других фин. учр.	10541861	25012921	-205	14471060	-25013126	237,3	0,0
Кредиты банков и международных фин. учр.	5535032	3373021	0	-2162011	-3373021	60,9	0,0
Корреспондентские счета других банков	5	0	69950642	-5	69950642	0,0	-
Соглашение РЕПО	2470092	10610517	7890011	8140425	-2720506	429,6	74,4
Итого	85883695	128036031	193320108	42152336	65284077	149,1	151,0

В 2014 году сокращение денежных средств и их эквивалентов в банке зафиксировано по 5 статьям:

наличность в кассе на 802570 млн. тенге или на 3%;

краткосрочные депозиты в других банках на 18391021 тыс. тенге;

средства в НБРК на 7406392 тыс. тенге;

срочные депозиты банков и других финансовых учреждений на 25013126 тыс. тенге;

кредиты банков и международных фин. учр. на 3373021 тыс. тенге;

соглашения РЕПО на 2720506 тыс. тенге.

Причина - сокращение деловой активности бизнеса в условиях посткризисного развития, высокая конкуренция с дочерними структурами иностранных банков, особенно стран Таможенного союза.

В 2013 году сокращение денежных средств и их эквивалентов в банке зафиксировано по 2 статьям:

соглашение обратного РЕПО на 3000220 тыс. тенге;

средства в НБРК на 1613513 тыс. тенге;

депозиты и размещение овернайт в других банках на 872392 тыс. тенге;

кредиты банков и международных финансовые учреждения на 2162011 тыс. тенге.

Таким образом, за 3 года банк сократил избыточную валютную ликвидность, негативно влияющую на рентабельность деятельности, а также произвел увеличение клиентской базы в агрессивной конкурентной борьбе.

В таблице 6 рассмотрена структура денежных средств и их эквивалентов в банке за 2012-2014 гг.

В 2014 году максимальный удельный вес в денежных средствах и их эквивалентах в банке занимают текущие банковские счета 37,75% (данная статья за 3 года увеличила свой вес на 11,99%), корреспондентские счета других банков 36,18% (данная статья увеличила свой вес за 3 года на 36,18%).

Серьёзное снижение удельного веса претерпели статьи:

наличность в кассе с 15,97% до 13,97%;

срочные депозиты банков и других финансовых учреждений с 19,54% до 0,00%.

Прагматичный подход к эффективности операций сократили срочные депозиты банков и других финансовых учреждений.

Кредиты банков и международные финансовые организации потерпели, самые высокие потери за период 2012-2014 года и составили сокращение с 6,44% до 0,00%.

Таблица 6 - Структура денежных средств и их эквивалентов в банке за 2012-2014 гг.

(в процентах)

Наименование	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение
				2013-2012	2014-2013
Наличность в кассе	15,97%	21,73%	13,97%	5,76%	-7,75%
Текущие банковские счета	25,76%	26,43%	37,75%	0,67%	11,32%
Краткосрочные депозиты в других банках	19,82%	14,36%	0,00%	-5,46%	-14,36%
Соглашение обратного РЕПО	3,49%	0,00%	0,00%	-3,49%	0,00%
средства в НБРК	10,50%	5,78%	0,00%	-4,72%	-5,78%
Депозиты и размещение овернайт в других банках	2,86%	1,24%	8,01%	-1,62%	6,77%
Срочные депозиты банков и других фин. учр.	12,27%	19,54%	0,00%	7,26%	-19,54%
Кредиты банков и международных фин. учр.	6,44%	2,63%	0,00%	-3,81%	-2,63%
Корреспондентские счета других банков	0,00%	0,00%	36,18%	0,00%	36,18%
Соглашение РЕПО	2,88%	8,29%	4,08%	5,41%	-4,21%
Итого	100,00%	100,00%	100,00%	0%	0%

Источниками для осуществления расчётно-кассовых операций в банке являются срочные вклады и текущие счета клиентов.



Банковские операции с ценными бумагами, операции по доверительному управлению имуществом и пути совершенствования деятельности банка

Банк при наличии лицензии уполномоченного органа осуществляет следующие виды банковских операций:

а) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

б) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

в) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

г) кассовые операции: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковских операций, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;

д) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;

е) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;

ж) банковские заемные операции: предоставление банком кредитов в денежной форме на условия платности, срочности и возвратности;

з) организация обменных операций с иностранной валютой;

и) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

к) выпуск платежных карточек;

л) инкассация банкнот, монет и ценностей;

м) прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

н) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;

о) выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

п) выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме.

При наличии лицензии уполномоченного органа Банк вправе также осуществлять следующие операции:

- покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов;

- покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;

- операции с векселями: принятие векселей на инкассо, предоставление услуг по оплате векселя плательщиком, а также оплата домицилированных векселей, акцепт-векселей в порядке посредничества;

- осуществление лизинговой деятельности;

- выпуск собственных ценных бумаг (за исключением акций);

- факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

- форфетинговые операции (форфетирование): оплату долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца;

- доверительные операции: управление деньгами, правами требования по ипотечным займам и аффинированными драгоценными металлами в интересах и по поручению доверителя;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений.

Банк вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

1) брокерскую - с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств, либо без такового по решению уполномоченного органа, производными ценными бумагами, перечень и порядок приобретения базовых активов которых определяются уполномоченным органом;

2) дилерскую - с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств либо без такового по решению уполномоченного органа, а также производными ценными бумагами, перечень и порядок приобретения базовых активов которых определяются уполномоченным органом;

3) кастодиальную;

4) трансфер-агентскую.

Лицензия на осуществление Банком одного или нескольких совместимых из вышеуказанных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг выдается уполномоченным органом.

Пластиковые карточки являются популярнейшим средством платежа во многих странах мира. В последние годы наблюдается рост использования электронных денег и в Казахстане. Банк сделал большой вклад в распространение этого инструмента на отечественном рынке. В основе всех предлагаемых Банком услуг лежит техническая и профессиональная подготовка персонала, а также анализ рынка банковских карт и изучение потребностей клиентов. Банком запланировано внедрение ряда эксклюзивных программ, которые не имеют аналогов на казахстанском рынке.

Перечень услуг Банка в области расчетов в тенге и иностранных валютах охватывает практически все сферы, существующие на казахстанском и международном финансовых рынках. Однако жесткая конкуренция в отечественном банковском секторе диктует необходимость постоянно разрабатывать и предлагать клиентам новые, самые современные и прогрессивные продукты. Банк оказывает услуги по приему и выдаче наличных денег, покупке/продаже наличной валюты, обмену ветхих купюр, укрупнению и размену наличных денег, проверке подлинности банкнот, пересчету инкассированной выручки, приему платежей от населения в адрес юр.лиц.

Исследование показало, что учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими органами. При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации. Банковские карточки могут быть заполнены, также как и заявление -- от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, право второй -- главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате -- лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по предприятию. Наличие этих двух подписей на расчетных документах -- важнейшее условие для принятия их к исполнению банком. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана отметка в карточке. Если в штате предприятия нет должности бухгалтера или лица, выполняющего его функции, фиксируется лишь подпись руководителя.

В случае открытия подразделению расчетного субсчета вместе с банковскими карточками в банк представляются приказ головного предприятия о создании подразделения и заявление с перечислением тех операций, которые разрешается совершать по этому субсчету. При открытии и расчетного субсчета, и текущего счета в банк также представляется утвержденный головной организацией устав подразделения. Банковские карточки в случае открытия расчетного субсчета и текущего счета заверяются вышестоящей организацией, ее печатью, нотариальное заверение при этом не требуется.

Банк открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных с обеими сторонами. Банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возможности принять на расчетно-кассовое обслуживание.

Как правило, расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банками платно. В этом случае в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В договорах может предусматриваться плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). Договор может включать размер процентной ставки, уплачиваемой клиентами за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту.

Клиент, в свою очередь, несет ответственность:

за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему;

за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал;

за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком;

за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и др.

В договоре могут фиксироваться размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как для одной, так и для другой стороны. В договоре предусматривается порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.

После предоставления всех указанных документов на открытие счета, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание по распоряжению управляющего банком счету предприятия присваивается номер и заводится лицевой счет для учета его средств.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение и т. д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда.

По инициативе клиента договор банковского счета, может быть, расторгнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это специально предусмотрено договором:

несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;

в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;

при отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.

При переходе предприятия на расчетное обслуживание в другой банк необходимо поставить в известность свой банк. В этом случае в новый банк перечисляются остатки средств по счетам, передаются документы по открытию расчетного счета, неоплаченные документы. Если у предприятия имеется кредитная задолженность перед банком, то при переходе на обслуживание в другой банк оно обязано возвратить ссуду или получить согласие банка-кредитора на переоформление обязательств по погашению кредита без изменения сроков.

Кроме договора банковского счета между предприятием и банком может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения данных сумм по требованию, выполнения поручений вкладчика по расчетам по вкладу. Вклад может быть внесен предприятием на определенный срок, с правом досрочного получения под меньший процент дохода либо для целевого использования данных средств в соответствии с поручением предприятия. Банковский вклад может быть оформлен депозитным сертификатом, который представляет собой письменное свидетельство банка о вкладе, удостоверяющее право вкладчика или его преемника на получение суммы депозита и процентов по нему по истечении установленного срока.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Валютный счет представляет собой вид банковского счета, открываемого уполномоченным банком клиенту, для учета средств клиента в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, зачисление и списание которых осуществляются уполномоченным банком в порядке и на условиях, предусмотренных валютным законодательством, договором банковского счета, с одновременным осуществлением им функций агента валютного контроля. Каких-либо ограничений по количеству валютных счетов, которые могут быть открыты резидентам и нерезидентам уполномоченными банками, на настоящий момент не существует.

Банки открывают расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иных счетов, включая валютные, ссудные, депозитные и другие, - при предъявлении ими документа (справки), удостоверяющего уведомление налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета, и в пятидневный срок сообщают в этот налоговый орган об открытии налогоплательщику вышеуказанных счетов. В случае выявления НК МФ РК фактов открытия банками и иными кредитными организациями расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей предприятий, организаций и учреждений, банков, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, налагаются административные штрафы.

Таким образом, открытие и ведение расчетных и текущих счетов юридических лиц является одной из важнейших операций, осуществляемой коммерческими банками.

Расширение и рост открытых расчетных и текущих счетов положительно влияют на финансовый результат деятельности, как клиента, так и банка. Практически предприятие-клиент должно через расчетный и текущий счет постоянно иметь дополнительную прибыль, так как значительная часть его средств на расчётном или текущем счётах часто находится вне движения и не приносит дохода.

Банки, в свою очередь, также заинтересованы в укреплении базы расчетных и текущих счетов. В международной практике эти суммы просчитываются, планируются исходя из предполагаемых поступлений и выплат по расчётному счёту в будущем отчётном году (конечно, при отсутствии таких негативных явлений, как инфляция, неплатежи и пр.).

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам, в частности АО «Kaspi bank», важно разработать стратегию привлечения юридических лиц в банк с целью открытия в нем расчетных и текущих счетов, исходя из целей и задач коммерческого банка, закреплённых в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности.

Предложения по совершенствованию деятельности банка:

- разработать мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств;

- обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика);

- с целью повышения доходности кредитных активов увеличить долю долгосрочных кредитов, предусмотрев меры по минимизации кредитных рисков;

- ориентировать деятельность банка на увеличение ресурсного потенциала, дальнейшее повышение эффективности активных операций при соблюдении жесткой экономии внутренних затрат;

- делать упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку новых форм услуг, в том числе консультационных и информационных.



Заключение

Проведенный финансово-экономический анализ деятельности АО Каспи Банк показал, что в настоящее время банк является рентабельным кредитным учреждением, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования. Управление и банковский менеджмент организованы на достаточно высоком профессиональном уровне. банк капитал финансовый операция

За анализируемый период наблюдается рост объема активов . Уровень собственного капитала банка достаточен, рост капитала составил за анализируемый период 369,2%. Эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход: за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза. Доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли. Показатели ликвидности соответствуют нормативам, что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка.

АО Каспи Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, осуществляя кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности, имеющих постоянный и стабильный доход. В соответствии с принципом диверсификации ссудного портфеля, банк выдает кредиты предприятиям из различных отраслей экономики и большему числу заемщиков, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.

За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что удельный вес кредитных вложений в общем итоге баланса снизился (поскольку значительно возросла доля вложений в ценные бумаги). Значительно снизилась просроченная задолженность.

Список литературы

1. Закон Республики Казахстан, О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан от 31 августа 1995 г., №2444.

2. http://www.kase.kz/emitters/show/CSBN

3. Кодекс Корпоративного управления АО Каспи Банк

4. Устав АО Каспи Банка

5. www.nationalbank.kzОфициальный сайт Национального банка Республики Казахстан

6. www.bc.kz Официальный сайт Каспи Банка

7. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 22 августа 2008 года № 117 Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов Каленова Р.А. Совершенствовать регулирование деятельности банков второго уровня //Банки Казахстана, 2001 год, № 8.

8. Краткий статистический справочник Агентства Республики Казахстан по статистике "Социально-экономическое развитие Республики Казахстан" 2007-2010 г.г., стр.6;

9. Официальный сайт АО "Kaspi Bank" www.kaspi.kz

10. Консолидированная отчетность АО "Kaspi Bank" за 2009, 2010, 2011,2012,2013 годы.

Размещено на Allbest.ru