ТЕМА Управление банком в рыночных условиях.

Глава 1 Организация управления банком и как фактор эффективности развития рыночной экономики.

1.1 Сущность процесса управления банком и основная организация его построения.

1.2 Эффективность банковской деятельности.

1.3 Правовые основы банковской деятельности.

Глава 2 Анализ управления банком в рыночных условиях

хозяйствования АзияУниверсалБанка.

2.1 Позиции занимаемые на рынке Азия УниверсалБанк

2.2 Организационная структура АзияУниверсалБанка и ее эффективность в новых условиях хозяйствования.

2.3 Анализ управления активами и пассивами банка.

2.4 Анализ безналичной системы расчетов на международном уровне в АзияУниверсалБанке.

Глава 3 Стратегия развития банковской системы Кыргызской республики.

3.1 Стратегия развития банковского сектора на финансовом рынке Кыргызстана.

3.2 Системный анализ ,,ТАСИС,, применительно к стратегии развития банковской системы Кыргызской республики.

3.3 Международная банковская деятельность.

Заключение.

Литература.

Приложение.

 Глава1

Организация управления банком как фактор эффективности развитие рыночной экономики.

1.1 Сущность процесса управления банком и основная организация его построения.

Банковский менеджмент - научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела.

Банковская деятельность представляет специфическую сферу бизнеса, определяющую особенности мышления и поведения занятых в нем работников.

Прежде всего банк представляет собой общественный институт, в котором сосредоточены денежные вклады множества кредиторов, поэтому банковский бизнес ориентируется не только на получение прибыли, но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных средств.

Менеджмент банка характеризуется эффективностью организации и руководства банком в постоянно изменяющихся условиях. Менеджмент является важным инструментом устойчивости банка, его неуязвимости при любых внешних потрясений.

Содержание банковского менеджмента составляют; планирование, анализ, регулирование, контроль.

Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть цели, сферу, масштабы и результаты деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов - прогнозов. Назначение этих документов состоит в том , чтобы обеспечить коллективу банка понимания общих задач, стратегии и тактики их выполнения, а также ресурсов, имеющихся в распоряжении.

Планирование определяет рамки, границы в которых предстоит работать сотрудникам. Планирование позволяет взаимо-увязать все стороны деятельности банка через сводные показатели, увязать их выполнение с интересами коллектива посредством системы материального и других видов стимулирования труда.

Планы позволяют определить направление поиска новых сфер и методов деятельности в условиях конкуренции на денежном рынке.Планирование представляет собой много уровневый процесс, охватывающий все подразделения банка и определяющий локальные и общие перспективы развития. Результатом планирования является разработка бизнес - плана, а также оперативных планов по отдельным направлениям.

Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнении фактических достигнутых результатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и с результатами лучших банков.

Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитие банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании и неудачи в принятии решений.

Основу сводной аналитической работы банка составляет анализ данных баланса, проводимый в определенном ракурсе. Главными направлениями анализа является;

_ Оценка динамики объемных показателей деятельности банка; активов, депозитов, собственного капитала, кредитов прибыли. Указанная оценка проводится в сопоставлении с аналогичными показателями других банков, что позволяет определить рейтинг и выработки стратегии развития банка.

_ Оценка ресурсной базы; объема, структуры и основных тенденций развития ее составных частей. Анализ осуществляется на основе классификации отдельных статей ресурсов банка, расчета структурных показателей. Данный анализ используется для разработки депозитной политики банка.

_ Оценка состояния активов банка. Анализ осуществляется на основе классификации активов банка, расчета структурных показателей; сравнение их в динамике с другими банками. Результаты анализа являются основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка.

_ Оценка ликвидности банка производится на основе расчетов финансовых коэфицентов, сравнение их с критериальными уровнями, в динамике, выявление факторов, оказавших влияние на изменения уровня показателей.

_ Оценка доходности банка осуществляется на основе анализа данных баланса и отчета о прибылях и убытках. В процессе анализа рассчитывается система количественных и качественных показателей, характеризующих доходность и прибыльность банка, эффективность использования активов, структуру доходов и расходов банка. Указанный анализ является основой для разработки механизма управления прибыльностью банка.

Наряду с этим банк осуществляет аналитические разработки по отдельным направлениям; анализ кредитного портфеля банка, анализ портфеля ценных бумаг, анализ кредитоспособности клиентов, анализ достаточности собственного капитала, анализ процентной маржи.

Данные материалы используются для выработки политики в области управления банковскими рисками применительно к сферам деятельности банка.

Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные наличием государственного надзора за деятельностью коммерческих банков. Учитывая, что банковская деятельность наиболее рискованная, вовлекающая в оборот крупные суммы чужых денег, государственное регулирование предусматривает ряд принципиальных требований к лицензированию банков, ограничению сфер деятельности, достаточности капитала ликвидности, формированию обязательных резервов.

В этой связи система внутри банковского регулирования направлена, прежде всего, на соблюдения требований и нар мотивов, установленных органами государственного надзора.

_ совершенствования организационной структуры

_ разработка новых и совершенствование действующих инструктивных и методических материалов, процедур принятия решений, позволяющих повышать качество управления банковской деятельностью.

_ корректировка целей, приоритетов и методов осуществления банковской политики, исходя из реально складывающейся ситуации.

_ принятие конкретных мер по ограничению объемов рисков по отдельным направлениям деятельности банка или по созданию дополнительной системы гарантий для защиты от рисков.

Контроль в банковской деятельности подразделяются на внешний и внутренний. Внутренний контроль организуется банком. Именно внутри банковский контроль является частью менеджмента банка. Главным назначением внутри банковского контроля является создание оперативной системы обнаружения отрицательных тенденций и недостатков в деятельности банка для принятия мер по их устранению.

Сфера банковского менеджмента подразделяются на два блока: финансовый менеджмент и управления персоналом.

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием, и размещением, в соответствии с целями и задачами банка. Основными направлениями является разработка банковской политики, с коректизацией по отдельным сферам деятельности банка, банковский маркетинг, управление активами и пассивами, управление ликвидностью и доходностью, управление собственным капиталом, управление кредитным портфелем, управление банковскими рисками.

Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В условиях конкуренции на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения: постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки и совершенствование сложившихся приемов ведения банковского дела.

Второй сферой банковского менеджмента является управление персоналом, которое направлено на рациональное использование знаний и опыта банковских служащих, как необходимое условие эффективности финансового менеджмент.

Оно включает: мотивацию труда, организацию труда сотрудников банка, расстановку кадров; систему подготовки и переподготовки банковских кадров, механизм оплаты труда, поощрений и стимулирования; организацию контроля систему продвижение по службе; принципы общения в коллективе.

Под принципами организации управления понимаются такие исходные положения организации работы, которые создают предпосылки для выполнения присущих ему функции и операций.

Важнейшим принципом организации банка является функциональный принцип. Он означает, что структура банка должна быть привязана к той его конкретной деятельности, которую он выполняет. Поскольку банк занимается организацией безналичных расчетов, в составе его управленческих структур особо должны быть выделены операционные отделы или управления. Функции и операции банка и их масштаб обуславливают, таким образом, и построение системы управлением банка.

К принципам организации банка относиться и иерархия властных полномочий его отдельных подразделений. Здесь можно выделить два эшелона власти. К первому эшелону относятся такие выше упомянутые структуры, как совет и правление банка. Помимо этого к верхнему эшелону управления банком относится ревизионная комиссия и кредитный комитет.

Ревизионная комиссия осуществляет контроль за работой банка.

Кредитный комитет не является самостоятельным подразделением банка, в его состав входят должностные лица других отделов банка, а также другие лица, кандидатуры одобренные советом банка. Комитет создан для повышения уровня и улучшения качества управленческих решений. В своей деятельности комитет определяет стратегические и тактические задачи развития кредитных операций, принимает решения о предоставлении финансовой помощи филиалам банка, о выдаче крупных кредитов, устанавливает уровень процентной ставки по кредитным операциям.

В ряде банков при президенте действует экспертный совет, включающий представителей разнообразных отраслей знаний. В задачу совета входит консультирование по наиболее крупным вопросам развития экономики, политики страны и банка, содействие разработке его концепции, подготовка научных мероприятий, помощь в организации повышения квалификации персонала.

Ко второму эшелону в системе соподчинения подразделений банка друг другу относят все другие управления, которые связаны с обслуживанием клиентов, а также другие службы. Организация работы банка должна соответствовать и другому принципу - принципу соответствия поставленным целям. Целью банка, как известно, является получение прибыли. Работа банка должна быть организована поэтому таким образом, чтобы его доходы превышали расходы. Это достигается работой таких групп сотрудников аппарата управления, которые заняты привлечением новых клиентов банка, осуществлением банковских операций и т. д.

Немаловажно и то, чтобы в банке была создана организационная структура, которая обеспечивала его нормальную деятельность как банка в целом. Нельзя, к примеру, осуществлять кредитные операции и не иметь специального подразделения по учету, выдаче и погашению ссуд. Если то или иное предприятие является банком, то оно неизбежно должно содержать в своей структуре такие подразделения, которые осуществляют его поддержку как банка в целом и соответствует условиям окружающей среды.

Не менее важно в деятельности банка обеспечивать совместные и координированные действия. В этих целях помимо кредитных комитетов в банке могут быть созданы и другие комитеты, объединяющие лучших специалистов, для выполнения определенных координирующих задач.

К принципам также относят рационализацию управления. Работа должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить развитие новых услуг, сокращение затрат, повышение производительности, исследование рынка.

Чрезвычайно важно, чтобы система организации банка соответствовала принципу обеспечения контроля. Обязательным элементом здесь выступает внутренний и внешний аудит.

Внутриняя упорядочность, согласованность внутренних подразделений банка достигается посредством подчинения точным правилам - регламентации деятельности работников. Для этого банки имеют определенные предписания (устав, положение). Каждый сотрудник банка должен знать свои обязанности, обладать определенными знаниями и умением, выполнять правила, отраженные в тех или иных документах.

Наконец, немаловажно, чтобы банк был обеспечен оперативной и достоверной информацией, новыми методами ее обработки с тем, чтобы своевременно принимать необходимые организационные и экономические меры по обеспеченностью стабильности и надежности кредитного учреждения.

И в заключение хотелось бы еще раз перечислить принципы организации: функциональное построение, иерархия властных полномочий, рационализированные решения, целостность и соответствие условиям окружающей среды, обеспечение контроля, регламентация деятельности персонала, обеспечение оперативной и достаточной информацией, имея хорошие показатели по этим принципам банк просто обязан быть прибыльным и надежным в современной рыночной экономике Кыргызстана.

Научной основой управления персоналом является психология и деловая этика, позволяющая найти дифференцированные подходы к каждому сотруднику, планировать служебную карьеру и организовывать материальное стимулирование.

Качество управления банком за рубежом подвергается оценке, поскольку от него в значительной мере зависит надежность конкретного банка и банковской системы в целом.

Особое внимание уделяется выявлению факторов неправильного менеджмента. К ним относят технические ошибки в процессе управления из-за слабой компетентности руководителя банка и его сотрудников; попытка завуалировать создавшиеся тяжелое финансовое положение, путем привлечения временных источников, попытки исказить отчетность путем сокрытия нереальных активов и убытков, прямой обман и мошенничество. Своевременное выявление фактов неправильного менеджмента, является задачей органов государственного надзора, которые правами воздействия на подобные банки, вплоть до снятия руководства, ликвидации и реорганизации банка.

1.2 Эффективность банковской деятельности.

Эффективность деятельности банка определяется рентабельностью проводимых им операций и способностью максимизировать прибыль при соблюдение приемлемого уровня риска, которые отражают положительный совокупный результат во всех сферах его хозяйствено-финансовой и коммерческой деятельности.

Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется рядом важнейших аспектов работы банка:

_ необходимостью покрытия всех издержек, связанных с не возвратом банковских активов;

_ формирование дивидендов для выплаты акционерам;

_ формирование внутрибанковского источника роста капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка - показатель успешности его работы и служит одним из важнейших факторов в привлечении новых акционеров и укрепление доверия клиентов.

В сложившийся отечественной практике анализ эффективности банковской деятельности состоит из анализа:

доходов

расходов

эффективности проведенных операций

прибыльности банковской деятельности

и осуществляется посредством проведения анализа:

структурного

факторного

динамического

коэффициентного

сравнительного

Анализ позволяет определить показатели общей эффективности банка ,с тем чтобы оценить эффективность управления им в целом, выявить источники повышения доходности отдельных операций, пути минимизации расходов и издержек банка, а также определить стабильность получаемой банком прибыли и высоко рискованные операции, приведшие или потенциально способные привести к дополнительным расходам. На основе полученных выводов руководство банка корректирует проводимую им политику по привлечению, размещению средств, управлению ликвидностью, антикризисному управлению, развитию банковского бизнеса.

Анализ доходов банка проводится для определения их стабильности. Для этого доходы структурируются по их виду и виду проводимых операций и рассматриваются в динамике.

Доходы банка разделяются на:

_ операционные доходы

_ процентный доход

_ комиссии за банковские услуги

_ прочие стабильные доходы;

неоперационные доходы:

_ спекулятивный характер

_ от переоценки

_ прочие нестабильные;

В ходе проводимого анализа определяется удельный вес каждого вида доходов в суммарных доходах банка, которые должны быть предварительно скорректированы на величину разницы между доходами и расходами по одним и тем же операциям, показываемым в структуре доходов и расходов развернуто: положительная и отрицательные переоценки, средства, направленные в резерв и списанные из него под обесценение ценных бумаг и выданные ссуды.

Если банк осуществляет достаточно широкий спектр операций, то для конкретизации причин и характера изменения структурных элементов следует провести факторный анализ представленных выше статей дохода путем оценки их составляющих - доходов, полученных от конкретных операций, приведенных ниже.

О стабильности доходов банка по результатов проведенного анализа можно будет судить, если доля операционных доходов будет постоянно определять размер и темпы роста общего дохода банка, а её составляющие будут демонстрировать такие же темпы роста, как и суммарная доля операционных доходов.

Анализ расходов банка проводится для определения факторов и характера их изменения. Для этого так же, как и доходы, расходы структурируются по их виду и виду проводимых операций и рассматривается в динамике.

Расходы банков подразделяются на:

Операционные расходы:

_ уплаченные проценты

_ уплаченная комиссии за банковские услуги

_ прочие операционные расходы

неоперационные расходы:

_ по операциям на рынке

_ от переоценки

_ прочие неоперационные

расходы на собственную деятельность:

_ на содержание аппарата управления

_административно-хозяйственные

_прочие.

 ( статьи доходов)

Доходы от операций с денежными средствами по:

-кассовым операциям

-с прочими денежными средствами.

Доходы от межбанковских операций по счетам:

-счет в НБКР

-корреспонденских счетах в банках

-прочим расчетным операциям

-предоставление кредитов

-погашению просроченных операций

Доходы от операций с клиентами по:

-форфейтингу и факторингу

-размещение средств

-погашение просроченных задолженностей.

Доходы от операций с ценными бумагами по:

-долговым обязательствам

-акциям

-в том числе и банков

-прочим ценным бумагам.

Доходы от средств и имущества по:

-участиям

-в том числе и в дочерних структурах

-имуществу банка от лизинга.

Прочие доходы:

-от операций с драгоценными металлами

-от списания кредиторской задолженности

-по валютным операциям

-штрафы, пени, неустойки, полученные:

-по балансу

-по операциям, отраженным за балансом

Итого доходов.

(статьи расходов)

Расходы, связанные с межбанковскими операциями по:

-расчетам

-корсчетам банков

-прочим

межбанковским кредитам:

-Национальный банк КР

-коммерческим банкам

-платежи по отсрочке.

Расходы, связанные с операциями с клиентами по:

-средствам на счетах:

-юридических лиц

-физических лиц

прочим привлеченным средствам:

-юридических лиц

-физических лиц

-депозитов

-просроченных кредитов

Расходы, связанные с операциями с ценными бумагами по:

-облигациям

-депозитным сертификатом

-сберегательным сертификатам

-векселям

-прочие.

Расходы на собственную деятельность:

-на содержание аппарата

-на другие нужды

-отчисления в фонды и резервы.

Расходы по прочим операциям:

-списание дебиторской задолженности

-операции с иностранной валютой

-уплаченные штрафы, пени, неустойки

-прочие расходы по балансу

-операции, отраженные за балансом.

Итого расходов

В ходе проводимого анализа определяется удельный вес каждого вида расходов в суммарных расходах банка, которые, как и доходы должны быть предварительно скорректированы на величину разницы между доходами и расходами по одним и тем же операциям, показываемым в структуре доходов и расходов развернуто.

Если банк осуществляет достаточно широкий спектр операций, то для конкретизации причин и характера изменения структурных элементов следует провести факторный анализ представленных выше статей расхода путем оценки их составляющих - расходов, произведенных по конкретным операциям, приведенным выше.

При анализе динамики изменения структуры банка следует обратить внимание на то, какую долю в структуре расходов занимают расходы на собственную деятельность и каким образом по отношению к суммарным расходам меняются их темпы роста. При этом следует иметь в виду, что в Кыргызской банковской практике имеют место ,,черные,, схемы заработной платы, по ряду из которых заработная плата выплачивается в виде уплаченных процентов по депозитам физических лиц. Поэтому для корректного расчета по расходов банка на собственную деятельность необходимо при анализе выявить наличие этих схем и скорректировать соответствующие статьи в структуре расходов банка.

Анализ эффективности банковских операций позволяет выявить уровень затрат или степень использования ресурсов. Исходя из этого, анализ эффективности банковских операций должен строится на основе оценки отношения полученных доходов или произведенных расходов к объему соответствующих проведенных операций. Для этого структура отчета о прибылях и убытках должна соответствовать структуре баланса банка, агрегируемого по видам проводимых операций, а коэффецент эффективности по всем предоставленным в структуре доходов и расходов и будет иметь вид:

Доход по виду операций

R = ----------------------------------------------------------------------

Средний остаток активов по соответствующей операции

R - коэффецент эффективности.

Данная формула для расчета эффективности отдельных операций должна быть модифицирована. Так, как при оценки эффективности кредитных операций в качестве дополнительных затрат следует учитывать долю невозрата кредитов, уменьшая доход на величину резервов.

Рассматривая эффективность операций, связанных с получением комиссии, следует иметь ввиду, что база, с которой банк получил доход за предоставленные услуги, представляет не остатки на счетах баланса, а объем проведенных банком операций. Формула расчета имеет следующий вид:

Доход (расход) по виду операций

Rу = ----------------------------------------------------------------------------

Оборот активов (пассивов) по соответствующей операции

Rу -эффективность проведенных операций.

Анализ эффективности операций АзияУниверсалБанка за 2002 год

показатели	АЗИЯ УНИВЕРСАЛБАНК
КАЧЕСТВО АКТИВОВ	за 1 кв	за 2 кв	за 3 кв	за 4 кв
Доходные активы	247 063	426 691	770 864	476 608
Доходные активы/Активы всего	57,3%	58,1%	68,7%	77,3%
Кредиты/Доходные активы	14,8%	7,5%	4,4%	5,5%
РППУ/Кредиты клиентам	-10,7%	-11,5%	-3,2%	-2,6%
Ценные бумаги/Доходные активы	70,2%	33,0%	13,3%	9,0%

Рассчитывая эффективность банковских операций, надо учитывать, что в случае резких изменений в объемах проводимых банком операций, приводящих к резкому росту остатков, на анализируемых счетах, а также довольно распространенной практике уплаты процентов за пользованием ресурсами предоставленными ссудами раз в квартал. Здесь обращается внимание на то, что выданная ссуда и погашение ее может протекать в разные кварталы, поэтому учет ведется на фактический момент погашения, т.е отражаешь в следующем квартале.

После расчета показателей эффективности отдельных банковских операций проводится анализ их темпов роста и сравнение их с темпом рыночных ставок по соответствующим финансовым инструментам, а также с темпами роста инфляции.

При анализе расходов банка на собственную деятельность дополнительно проводится дополнительный сравнительный анализ темпов роста данных расходов с темпами роста прибыли и банковского капитала, что позволяет косвенно судить об адекватности роста затрат на собственную деятельность росту ее масштабов. Также для оценки эффективности затрат на собственную деятельность оценивается эффективность работы сотрудников банка на основе основного коэффициента, определяющих средний доход на одного сотрудника:

Суммарный доход банка

Доход на одного сотрудника = ---------------------------------------------------------

Среднесписочный состав основных сотрудников

И наконец , для оценки эффективности операционной деятельности банка в целом используются показатели, связанные с расчетом разных аспектов банковской маржи , получаемой от активно пассивных операций и служащей источником и для погашения расходов на собственную деятельность, и для получения прибыли. К этим показателям относятся:

Чистый спрэд, указывающий на величину размаха между средними ставками привлечением и размещением ресурсов:

Процентный доход процентный расход

Спрэд = -------------------------- * 100% - ----------------------------- *100%

Сумма кредитов сумма депозитов

Чистая процентная маржа банка, указывающая на его способность получать чистый процентный доход:

Процентный доход - процентный расход

Чистая маржа ------------------------------------------------------- * 100%

Средняя величина суммарных активов

Чистая посредническая маржа - по сути скоректированый вариант расчета спрэда, указывающий на стоимость посредничества банка.

Операционные доходы операционные расходы

Ч.по. м.= -----------------------------*100% - ------------------------------- *100%.

Все финансов. активы Все финансов. обязательства

Анализ данных показателей позволяет оценить согласованность проведения основных операций по привлечению и размещению средств и степень достаточности усилий по минимизации издержек и максимизации доходности банковских операций для успешного роста прибыльности банка.

Анализ прибыльности АзияУниверсалБанка за 2002 год

показатели	АЗИЯ УНИВЕРСАЛБАНК
ПРИБЫЛЬНОСТЬ	за 1 кв	за 2 кв	за 3 кв	за 4 кв
Чистый процентный доход	3 720	5 667	1 702	-11 089
Чистая прибыль/Капитал	1,4%	-2,1%	0,1%	1,1%
Чистая прибыль/Активы	2,1%	-1,8%	0,1%	0,6%
Чистая процентная маржа	6,0%	5,3%	0,9%	-9,3%
Точка безубыточности	7,1%	10,6%	2,3%	-16,9%
Чистый процентный спрэд	-0,4%	-1,1%	-10,1%	5,0%
Операционные расходы / непроцентные доходы	51,7%	67,8%	52,8%	58,2%
Доходность активов	10,8%	7,4%	2,5%	-16,2%
Стоимость привлеченных ресурсов	11,1%	8,5%	12,6%	-21,2%

Анализ прибыльности банковской деятельности проводится для оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования банка: своевременного и полного покрытия всех издержек, связанных с не возвратом банковских активов; формирования внутри банковских источников для затрат на развитие банковского бизнеса и повышения его конкурентоспособности, а также для формирования приемлемого для акционеров уровня дивидендов.

Два самых распространенных показателя деятельности у банков КР, является показатели прибыльности активов и показатель прибыльности капитала банка.

Показатель прибыльности активов (ПНА) служит для оценки эффективности работы банка в целом и рассчитывается как отношение прибыли, полученной банком, к величине его активов.

Прибыль

ПНА= ----------------------------------------

Суммарные активы

Другой основной показатель прибыльности банковской деятельности - показатель прибыльности капитала банка (ПНК). Он позволяет оценить два важных аспекта банковской деятельности. Во-первых, (и это ближе к Кыргызским условиям) он показывает, какой долей банковского капитала обладает банк для оперативного погашения неучтенных ранее или вновь возникающих потерь банка, связанных с не возвратом банковских активов. Во-вторых, он определяет потенциальный уровень доходности средств, вложенных в банк его акционерами.

Прибыль

ПНК= ------------------------------------

Средний размер капитала

Анализируя таблицу мы видим что АзияУниверсалБанк за 2002 год по этим двум показателям не имел прибыли, ни на капитал, ни на активы.

При анализе прибыльности банковской деятельности не следует забывать о том , что Кыргызский финансовый рынок - развивающийся, и ему присуще инфляция которая за 2002 год составила 5%. Поэтому дополнительно к рассчитанным показателям прибыльности банка необходимо учитывать и инфляцию, т .е. провести сравнительный анализ темпов роста инфляции и прибыли банка.

Известно, что между доходом, получаемым банком от проведения активных операций, и риском не возврата части или всех размещенных средств вместе с планируемым доходом существует прямо пропорциональная зависимость : чем выше риск проводимой операции, тем больше планируемый банком доход; и соответсвенно,чем меньшим считается риск проведения конкретной операции, тем меньший доход банку она может принести. Учитывая, что четкую границу между допустимым и повышенным риском провести довольно сложно , а также то обстоятельство, что условия деятельности Кыргызских банков отличаются высокой рискованностью. Руководство банка в погоне за более высокой доходностью может проводить высокорискованные операции, часть из которых обязательно завершится невозвратном средств, размещенных банком, и соответственно ростом расходов на сумму невозрата средств.

Если принять во внимание несколько обстоятельств: доля прибыли от суммарных активов банка после 1998 года у большинства банков составляет 1- 10%, а величина одного крупного кредита доходит до 1-12% и более, - то становится очевидным, что невозрат одного или несколько, даже не самых крупных, кредитов в течение года способен сделать банк убыточным.

Для того чтобы оценить влияние риска невозрата активов, еще не учтенного в расходах банка, следует рассмотреть несколько показателей, базирующихся на данных, полученных в ходе анализа качества банковских активов, величине не досозданного резерва под просроченные ссуды; величине скрытой просроченной задолженности клиентов; величине выявленного в ходе анализа кредитных договоров вероятного невозрата кредита.

Полученные данные сравниваются с полученной величиной имеющийся прибыли. Также в процессе анализа определяются все рассмотренные выше характеристики прибыльности и эффективности банка с учетом скорректированных показателей доходов банка и полученной прибыли. Кроме того, на основе проведенного анализа риска невозрата выдаваемых кредитов и величины получаемых от операций доходов и показателей прибыльности банка определяются границы допустимости риска кредитования с точки зрения его влияния на общую эффективность работы банка. И по этому процесс управления эффективностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. И при этом чтобы получить соответствующий доход, а с другой стороны не увеличивать риск банка потерять средства.

1.4 Правовые основы банковской деятельности.

Для того чтобы дальше продолжать, надо рассмотреть кредитные учреждения с юридической стороны. Банковское законодательство предусматривает наличие трех кредитных учреждений: кредитная организация, банк, не банковское кредитное учреждение.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности на основе специального разрешения и имеет право осуществлять банковские операции предусмотренные законодательством. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции, привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности открытия, ведение банковских счетов юридических и физических лиц.

Не банковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции предусмотренные законодательством.

Теперь посмотрим, что относится к банковским операциям:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады.

Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет.

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов по их банковским счетам.

Инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Выдача банковских гарантий.

Кредитная организация помимо размещения средств от своего имени и за свой счет, в праве осуществлять следующие сделки.

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме.

Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами.

Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством.

Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения в них документов и ценностей.

Лизинговые операции.

Оказание консультационных и информационных услуг.

На сколько известно кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В связи с тем, что банки чрезвычайно важны как для экономики в целом, так и для местных сообществ, возникает потребность определить, что же такое банк?

Несомненно, банки можно идентифицировать по тем функциям, которые они выполняют на рынке. Трудность заключается в том, что функции не только банков, но и их конкурентов постоянно изменяются. В самом деле, финансовые институты, в отношении предоставляемых услуг как можно более приближаются к банкам. В свою очередь банки в борьбе с не банковскими конкурентами предлагают услуги, относящиеся или попадающие под определение кредитной организации.

И в данном случае границы правовой основы получаются «размытыми».

Разница между этими организациями в том, что они попадают под разное государственное регулирование.

Например: банки находятся под надзором Н.Б.К.Р., а кредитные учреждения находятся в веденье министерства финансов.

С другой стороны банки как бы находятся на ступень выше в иерархии. Но на рынке Кыргызстана где они работают, они находятся на одной ступени.

А также есть различия в ответственности перед клиентами у этих учреждений. Эта проблема является острой и неразработанной до конца. Так как на рынке финансов имеются не выплаты, по которым не возможно найти ответчика, или привлечь имущество для расчета по долгам.

Поэтому, имея на руках специфику киргизской рыночной экономики и юридическую базу Кыргызстана, рассмотрим законодательные основы деятельности современного банка.

Деятельность банка складывается из выполняемых им операций и предоставляемых услуг, которые имеют определенные свойства.

Во-первых, будучи денежно-кредитным институтом, банк выполняет операции и оказывает услуги преимущественно в денежной форме.

Во-вторых, эти операции и услуги носят коммерческий характер. Чаще всего за выполнение своей работы банк получает определенное вознаграждение.

В-третьих, операции и услуги банка возникают на добровольной основе. Банк и клиент сами выбирают друг друга, исходя из своих собственных интересов. Клиент имеет право открыть счет в любом банке, это, однако, не означает, что банк обязан давать ему другие услуги.

В-четвертых, операции и услуги можно подразделить на банковские, дополнительные и не банковские.

В основе членения операций на банковские и не банковские лежит понимания сути банка, его отличий от специальных финансовых институтов.

По оценкам специалистов, название ,,небанковские кредитные организации,, является не удачным, потому что банки являются кредитными организациями. Более того, банк - это прежде всего кредитное учреждение и, следовательно, это не отделяет их от кредитных организаций, не имеющих статус банка. Во-вторых, специально финансовые институты не обязательно могут являться кредитными учрежденьями, они могут не предоставлять кредиты, а заниматься, например, только приемов вкладов у населения.

Особенность банка, как отмечалось, состоит в том , что он с позиции законодательства становится таковым только в случае, если выполняет три вытекающие из его сути операции, которые и получили название чисто банковских операций. К ним относят: депозитная операция, кредитная операция, расчетная операция.

Это, не означает, что юридическому лицу достаточно выполнять одну из этих операций, чтобы получить статус банка. Согласно закону банком считается такое учреждение, которое выполняет все эти три операции одно временно. Важно и еще одно обстоятельство. Оно связано с получением юридического права выполнять ту или иную банковскую операцию.

- закон не запрещает заниматься, кредитной деятельностью любому юридическому лицу.

- закон обязывает юридическое лицо, желающие заниматься банковскими операциями, получить соответствующую государственную лицензию: лицензия выдается только тому, кто имеет соответствующие материальные условия и профессиональные навыки.

Законодательство обязывает кредитную организацию, желающей заниматься одной из банковских операций, получить соответствующую лицензию.

Выполняемые банками операции и оказываемые им услуги принято называть банковским продуктом. Это продукт с позиции своих свойств носит производительный характер.

Начнем с депозитных операций, т.е. помещение денежных средств в банке. Из этого следует, что вклад:

- это определенная сумма денежных средств, передаваемых банку другими противоположными субъектами, являющиеся его полноправными партнерами:

- может быть образован только физическими лицами.

-представляет собой временное заимствование и заключение особого договора между банком и субъектом.

Исходя из этого не трудно заметить, что помещение ценностей в банк - это не всегда депозитная операция. В разряд депозита не попадают денежные средства, оседающие на счетах клиента. Операции с данными ресурсами входят в разряд расчетных операций, где специального соглашения на перемещения каждой отдельной суммы не требуется. Не является депозитной и операция по хранению в банке ценных бумаг.

Банки зачастую принимают во вклад только суммы определенного минимума.

По закону в отдельных зарубежных странах вклады принимаются с определенной суммы денежных знаков. С позиции юридического оформления, минимальная сумма может быть обозначена тем или иным банковским законом, или внутренним распоряжением коммерческого банка.

По законодательству некоторых европейских стран в разряд вкладчиков могут не попадать конкретные физические и юридические лица. Конечно, прямого запрета на принятия вкладов от определенной категории лиц не существует. Все граждане достигшие соответствующего возраста, могут быть вкладчиками банка. Теоретически, согласно букве закона, в число вкладчиков могут не попадать те лица, которые, будучи фактически независимыми, имеют особые отношения с банками, не являются противоположной стороной.

Исключение может быть сделано и в отношении определенного вида вкладов, с которыми банк-депозитор не имеет право пользоваться.

Несмотря на отсутствие буквы закона, запрещающего создание вклада, в реальной жизни банки самой демократической страны всегда имеют возможность отказать тому или иному субъекту в приеме денег на депозит. И это, вероятнее всего не следует рассматривать как дискриминацию, как нарушение демократических основ. Напомним, одно из свойств банковской операции и услуг - они возникают на добровольной основе, и если у банка нет желания широко заниматься депозитной операцией, он этого делать не будет. Если к тому же заключение соглашения с соответствующим клиентом подрывает его собственный престиж или коммерческий интерес, то ни о каком принятии вклада у того или иного субъекта не может быть и речи.

Депозитная операция, которую выполняют банки, имеет большое экономическое значение. Собирая деньги во вклады, банк придает им импульс движения. Деньги, не работающие на руках у населения, становятся работающими у банка. Банк не держит эти деньги у себя, он их перераспределяет, передает их на началах платности другим субъектам, нуждающихся в дополнительных платежных средствах, считая их тем самым дополнительным ,,энергетическим ресурсом,,. Аккумуляция праздно лежащих средств, наконец, позволяет концентрировать мелкие суммы в огромные капиталы, с помощью которых создается дополнительный доход.

Производительный характер имеют и расчетные операции. С позиции закона расчетные операции - это,,перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет,,.

Закон не кому не запрещает совершать расчетные операции через банки. Если счет клиента не блокирован, клиент и банк в праве совершать с него платежи. Каждый может открыть счет в банке. Но, так же как в случае с депозитом, не каждому это практически дано, ибо у банка всегда найдутся десятки причин, по которым клиент не будет заинтересован в проведение расчетных операций через данный банк. Банк всегда оценивает того или иного клиента: каков он, какова его репутация, можно ли на нем заработать или с ним будут одни хлопоты, дополнительная мелочная техническая работа. Не случайно, в конечном счете, это привело к известной специализации: кто-то работает только с крупными клиентами, кто-то работает с мелкими клиентами, получая при этом не малую выгоду. Законы обязывают банки производить расчетные операции не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного поручения. В случае не своевременного или неправильного совершения платежей банки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования.

Банк, будучи посредником, в платежах, выполняя платежи по поручениям своих клиентов, ускоряет завершение хозяйственных сделок и процесс производства и обращения. Производя перечисления по счетам преимущественно безналичным путем, банки содействуют экономии наличных денег, сокращают затраты на их производство, транспортировку и хранение.

Также следует разделить понятия заем и кредитование. Заем и кредитование - это разные операции, ибо банк выступает в разном качестве: при займе он является заемщиком, при кредитовании - кредитором. В каждом из этих двух случаев банк является противоположной стороной, имеет разные цели и задачи, использует иной инструментарий для их достижения и решения.

Попытки отнести к кредитованию гарантию и поручительство весьма проблематичны. С одной стороны, гарантия и поручительство содержат обязательство - определенный субъект обязуется заплатить. Однако как гарантия, так и поручительство связаны не только с кредитованием, но и с торговыми операциями. Следовательно, отношения по поводу гарантий и поручительств не являются специфически кредитными. Но дело не только в этом, но и в том, что и в кредитной сделке, и в торговле мы имеем дело с совершенно новым типом участников. Гарант как третье лицо имеет дело либо с заемщиком, либо с покупателем, которые не могут выполнять свои обязательства перед кредитором. При кредите, как правило, у заемщика есть дополнительная гарантия свое собственное обеспечение в виде залога.

С экономической точки зрения важно и то, что гарант, ничего первоначально не дает, а заемщик и плательщик в момент предоставлении им гарантии реальной стоимости от него не получают, он лишь гарантирует, что заплатит за другого. При кредите речь идет о реальной передаче ссужаемой стоимости в распоряжение ссудополучателя.

В гарантии содержится лишь ,,момент,, кредитной сделки. Он возникает лишь в том случае, если гарант заплатил за заемщика, и надеется, что последний вернет ему ту помощь, которая была оказана в виде произведенного из-за него платежа. Акт платежа и ожидание возращение суммы платежа являются здесь именно тем, что напоминают своеобразное ,,кредитование,,.

При этом кредитная операция, как, в прочем, и две предшествующие операции, обладают огромной производительной силой. Кредит как сумма денег не просто обращается как деньги, он обращается как капитал. Это означает, что в силу природы кредита кредитная операция предполагает такое использование ссуды, которое неизбежно должно порождать в хозяйстве заемщика образование новой стоимости, прибыли, частично уступаемой кредитору. Кредитная операция содействует непрерывности и ускорению производства и обращения продукта.

Деятельности современного банка не ограничивается выше перечисленными традиционными операциями. Банк выполняет и другие операции. К их числу можно отнести:

- кассовое обслуживание клиентов

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

- покупку или продажу иностранной валюты

- выдачу банковских гарантий

Эти пять операций вместе с депозитным, расчетными и кредитными получили статус банковских операций. Согласно закону их могут выполнять только банки. За небанковскими кредитными организациями оставили право:

- осуществлять клиринговые расчеты

- заниматься инкассацией денежных средств

- выполнять операции по обмену валюты

- управлять денежными средствами клиентов

Как отмечалось, для того, чтобы выполнять банковскую операцию, необходимо иметь соответствующую лицензию.

Закон предписывает и те виды деятельности, которыми банкам заниматься запрещено. К их числу относятся производственная, торговая и страховая деятельность.

Вообще заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью не является бесспорным. Получается, что практически всеми банковскими операциями можно заниматься всем участникам рынка, при этом декларируется, что банковские операции не являются монополией только банков, ими могут заниматься и промышленники, и торговцы, и страховщики. Банки же, в свою очередь, не могут заниматься производством, не торговлей , не страхованием. Не является ли это дискриминацией банков как полноправных субъектов рынка? Сложившиеся положение связано с тем, что банки, обладают значительными финансовыми возможностями, могут, как считается, монополизировать соответствующий вид ,,небанковского,, бизнеса, как бы нанести вред здоровой конкуренции в том или ином секторе товаров и услуг.

В связи с этим можно предложить несколько подходов;

- прежде всего, можно предложить уровнять банки с другими предприятиями и организациями в ,,правах,, , запретив последним заниматься банковской деятельностью, т.е. сделать банковские операции монополией только банка. Известно, что появление на рынке субъектов, предлагающие банковский продукт, за последние десятилетие серьезно перенасытило банковский рынок, приводит к значительному сокращению прибыли банков. Банки вынуждены искать пути, как выжить в этих условиях. Конечно, в результате запрета другим субъектам вести банковские операции банки бы ощутили особый прилив энергии. Однако с этим вряд ли согласится другая сторона. Представим, что такой закон будет принят, но будет ли он выполнятся, так как вернуть субъектов на прежние позиции представляется делом не реальным. Запретить предприятиям, имеющие свободные денежные средства, выдавать, денежные суммы также обречено на ущемление их коммерческих интересов - сдерживание конкурентной борьбы.

- можно попробовать дать банкам, возможность заняться производственной, торговой и страховой деятельностью. С другой стороны трудно предположить, что случилось бы тогда, каким бы стал банк, останется ли он в этом случае в подлинным смысле банком;