Характеристика сторін та визначення поняття "особливий суб’єктний склад" у договорі зберігання цінностей у банку

Виокремлення ознак цивільних правовідносин спеціальних суб’єктів з фінансовими установами. Визначення ділової репутації банку. Задоволення особистих немайнових та майнових інтересів споживачів. Правила укладення цивільно-правового договору з банком.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид статья
Язык украинский
Дата добавления 11.09.2017
Размер файла 24,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://allbest.ru

Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого, Національний університет «Одеська юридична академія»

Черкаський факультет

Характеристика сторін та визначення поняття «особливий суб'єктний склад» у договорі зберігання цінностей у банку

Найдьон А.В.,

здобувач кафедри цивільного права № 2

викладач кафедри спеціально-правових дисциплін

Вступ

Постановка проблеми. Сторони у договорі зберігання цінностей у банку суттєво відрізняються за ознаками та вимогами, яким вони мають відповідати для того, щоб стати суб'єктами цього договору. Для більшості учасників цивільних правовідносин не суттєва різниця між визначеннями «спеціальний суб'єкт» та «особливий суб'єктний склад», більш того, ці поняття вважаються тотожними. Важливим є саме виокремлення таких ознак, які б однозначно вказували на віднесення суб'єкту до спеціального. Чітка характеристика дозволила у певних видах договорів при характеристиці застосовувати до сторін, наділених спеціальними ознаками, коректну назву. Питання такого співвідношення та й застосування взагалі є дискусійним, таким, що потребує законодавчої розробки.

Ступінь розробленості проблеми. Дослідженням поняття суб'єктний склад опосередковано займалися Є. Харитонов, Н. Кузнецова, О. Дзера. Проте їхні праці були у більшості спрямовані на визначення загального поняття «суб'єкт цивільних правовідносин» та поняття «особливий суб'єктний склад» як один із його видів. Питання використання терміну «спеціальний суб'єкт» у цивільному праві є дуже спірним та неоднозначним, науковці, що займались дослідженням суміжних питань, не досягнули з цього приводу єдиної думки.

Мета статті полягає у теоретичному обґрунтуванні необхідності застосування в цивільному праві терміну «спеціальний суб'єкт» паралельно із терміном «особливий суб'єктний склад».

Виклад основного матеріалу

У підручнику цивільного права наведене таке визначення: «Суб'єктами правовідносин (суб'єктами права) є учасники (сторони) правовідносин, пов'язані взаємними суб'єктивними правами та юридичними обов'язками» [1, с. 247].

Коли питання стосується загального визначення, хто саме є суб'єктом у цивільному праві, як правило, питань не виникає, проте вони з'являються при визначенні їх у конкретному правовідношенні. Дійсно, суб'єктами правники називають фізичних та юридичних осіб, що беруть участь у правовідносинах, мають певні права та виконують певні обов'язки.

Первинним суб'єктом, звичайно, була фізична особа, яка задовольняла свої потреби, укладаючи примітивні договори, що базувались на задоволені інтересу шляхом виконання простих однотипних дій «ти мені - я тобі».

Для задоволення особистих немайнових та майнових інтересів, що вимагали більших зусиль та взаємодопомоги, люди почали об'єднуватися у групи, фактично це й було першим кроком до виникнення юридичних осіб. На сьогоднішній день як фізичні, так і юридичні особи для укладення будь-якого цивільно-правового договору повинні відповідати обов'язковим ознакам.

Фізична особа повинна мати належний правовий статус (ім'я, громадянство, місце проживання, стать, сімейний стан) та мати повну цивільну дієздатність (за певних винятків). Що ж до юридичної особи, то вимоги до них серйозніші, що не є випадковістю, адже їхні правові можливості та відповідальність теж якісно відрізняються у порівнянні із фізичною особою.

Юридична особа стає суб'єктом цивільних правовідносин, якщо це організація, створена та зареєстрована в законному порядку, має відокремлене майно, є правосуб'єктною, здатна нести відповідальність за своїми зобов'язаннями та у разі порушень може бути позивачем або відповідачем у суді.

У цивільному законодавстві поняття спеціального суб'єкту не існує, такий поділ характерний для кримінального права та процесу. У ч. 2 ст. 18 Кримінального кодексу України (далі - КК України) вказується: «Спеціальним суб'єктом злочину є фізична осудна особа, яка вчинила у віці, з якого може наставати кримінальна відповідальність, злочин, суб'єктом якого може бути лише певна особа» [2], таким чином кримінальне законодавство нашої країни розділяє відповідальність за суб'єктним складом на загальну та спеціальну.

Спеціальну кримінальну відповідальність можуть нести тільки особи, наділені конкретними обов'язковими ознаками, оскільки й вчинити такого роду злочини можуть лише вони (ст. 139 КК України «Ненадання допомоги хворому медичним працівником», ст. 367 КК України «Службова недбалість», ст. 403 КК України «Невиконання наказу»).

Цивільне право, ґрунтуючись на диспозитивному методі, надає учасникам правовідносин велику кількість можливостей поведінки, і зазвичай ці суб'єкти не обтяжені обов'язками, а наділені правами, проте договір зберігання цінностей у банку належить до тієї невеликої групи договорів, що мають певні обов'язкові умови/ознаки щодо сторін.

Ознаки спеціального суб'єкту - це додаткові ознаки, що уточнюють чи доповнюють загальні ознаки суб'єкту, проте у Цивільному кодексі України (далі - ЦК України) статті, що присвячені «спеціальному» суб'єкту, відсутні. Правники іноді використовують поняття «особливий суб'єктний склад» але воно не охоплює всіх необхідних ознак.

У ст. 2 ЦК України вказано, що «учасниками цивільних відносин є фізичні особи та юридичні особи, а також держава Україна, Автономна Республіка Крим, територіальні громади, іноземні держави та інші суб'єкти публічного права» [3].

Зрозуміло, що в одній статті неможливо охарактеризувати всі суб'єкти чи охопити всі їхні ознаки, тому законодавець розподілив сторони за принципом поділу на приватних осіб та суб'єктів публічного права. У цивілістичній та суміжній із нею господарській літературі під поняттям «особливий суб'єктний склад» здебільшого розуміються суб'єкти підприємницької діяльності, але такий поділ є недосконалим [4, с. 86]. Так, до особливого суб'єктного складу потрібно віднести такі суб'єкти.

1) Відповідно до ст. 3 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» сторонами у договорі повинні бути обов'язково вітчизняний суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності та іноземний контрагент, тобто обов'язкова прив'язка до резиденства, а не тільки до підприємницької діяльності [5].

2) Ст. 324 ЦК України передбачається, що земля, її надра, атмосферне повітря, водні та інші природні ресурси, які знаходяться в межах території України, природні ресурси її континентального шельфу, виключної (морської) економічної зони є об'єктами права власності Українського народу, тобто власником вказаних об'єктів може бути тільки народ України, в цьому випадку особливим суб'єкт стає не за ознакою підприємництва.

3) В ч. 2 ст. 326 ЦК України, де йдеться про право державної власності, вказано, що від імені та в інтересах України право власності здійснюють, відповідно, органи державної влади, що теж говорить нам про конкретизований суб'єкт, що не займається підприємницькою діяльністю, але належить до спеціальних.

Це ж стосується ст. ст. 327, 374, 698, 712714, 787, 865, 875 ЦК України, в яких чітко зазначені ознаки, яким повинен відповідати суб'єкт, щоб стати стороною певного договору.

Договір зберігання сам по собі дуже різноманітний та має велику кількість підвидів. ЦК України у ст. 936 дає визначення цього договору, згідно з яким «одна сторона (зберігач) зобов'язується зберігати річ, яка передана їй другою стороною (поклажодавцем), і повернути її поклажодавцеві у схоронності», а вже у ч. 2 ст. 936 ЦК України є натяк на поділ договорузберігання саме за принципом суб'єктів: «Договором зберігання, в якому зберігачем є особа, що здійснює зберігання на засадах підприємницької діяльності (професійний зберігач)».

Таким чином, законодавець вказує на те, що є зберігачі з особливим статусом - суб'єкти підприємницької діяльності та ті, які є зберігачами без такого статусу.

Договір зберігання цінностей у банку відноситься до спеціальних видів зберігання, а тому і наділений великою кількістю лише йому властивих ознак, в тому числі і з приводу суб'єкта.

В ч. 1 ст. 969 ЦК України засвідчується: «Банк може прийняти на зберігання», цим чітко визначено, що зберігачем може бути тільки один суб'єкт - банк. Зрозуміло, що банк є особливим суб'єктом, діяльність якого регулюється спеціальним законом України «Про банки і банківську діяльність» [5].

Стаття 1 вказаного вище закону дає таке визначення: «Банк - юридична особа, яка на підставі банківської ліцензії має виключне право надавати банківські послуги, відомості про яку внесені до Державного реєстру банків». Для того щоб зареєструвати таку юридичну особу, як банк, потрібно пройти досить велику кількість реєстраційних процедур, перевірок, а тому банк абсолютно справедливо належить до групи особливих суб'єктів.

Крім того, що до банку пред'являються всі вимоги, необхідні для створення та реєстрації юридичної особи, він має ще й поглиблено відповідати певним вимогам, потрібним для створення саме банку.

Так, у гл. 2 Закону України «Про банки і банківську діяльність» є стаття, що наводить досить широке коло осіб, що можуть бути засновником банку: «Учасниками банку можуть бути юридичні і фізичні особи, резиденти та нерезиденти, а також держава в особі Кабінету Міністрів України або уповноважених ним органів» (ст. 14 Закону України «Про банки і банківську діяльність»).

Тобто, заснувати банк здатний кожний, хто має матеріальну спроможність, бажання та відповідає загальним умовам, що пред'являються до юридичних осіб. Невеличкі обмеження, зазначені в ч. 4 ст. 14 Закону України «Про банки і банківську діяльність» («учасниками банку не можуть бути юридичні особи, в яких банк має істотну участь, об'єднання громадян, релігійні та благодійні організації»), насправді суттєво не обмежують можливості суб'єктів у прагненні заняття банківською діяльністю, а лише якісно його обґрунтовують.

Проте привертають до себе увагу ч. 2 та ч. 3 тієї ж статті вказаного вище закону, в яких вказано: «Власники істотної участі у банку повинні мати бездоганну ділову репутацію та задовільний фінансовий стан. Учасники банку - засновники банку, акціонери банку, який є публічним акціонерним товариством, і пайовики кооперативного банку. Вимоги щодо ділової репутації та задовільності фінансового стану засновників та осіб, які набувають істотної участі у банку, встановлюються Національним банком України» [6]. цивільний спеціальний майновий банк

Зазначена ознака є основною, що якісно відрізняється та беззаперечно належить до особливих ознак в оцінці суб'єктів, що мають бажання надавати банківські послуги, а отже, автоматично відносить до особливого суб'єктного складу договір зі зберігання цінностей банком [7, с. 412].

Визначення ділової репутації, звичайно, належить до оціночного поняття, і чіткі критерії проведення такої оцінки відсутні. У ст. 17 Закону України «Про банки і банківську діяльність» вказано, що особа, яку уповноважив засновник юридичної особи, який має намір здійснювати банківську діяльність, крім інших передбачених законом документів, для погодження статуту цієї особи подає документи, визначені Національним банком України, що дають змогу зробити висновок про ділову репутацію самого засновника, а для засновника - юридичної особи також і членів виконавчого органу та/або наглядової ради.

А вже у ст. 2 цього ж закону дається пояснення, що «ділова репутація - відомості, зібрані Національним банком України, про відповідність діяльності юридичної або фізичної особи, вимогам закону, діловій практиці та професійній етиці, а також відомості про порядність, професійні та управлінські здібності фізичної особи».

Проте немає критеріїв - та й чи можуть вони бути? - для визначення «порядності» чи управлінських здібностей. На нашу думку, така невизначеність цілком прийнятна для Національного банку України, оскільки дає змогу робити великі похибки при віднесенні засновників до тих, що відповідають вимогам про ділову репутацію, і до тих, які неналежно використовують професійні здібності, порушують ділову етику.

Дивним є й те, що не існує в Українському законодавстві морального кодексу чи іншого нормативно-правового акту, в якому б йшлося про обов'язкові до виконання моральні норми, проте оцінка таких якостей існує, більш того, вона закріплена законодавчо.

Чим керуватись при характеристиці? Кодексу етичної поведінки банківського працівника немає, а якщо людина, що планує стати засновником банку, за освітою є юристом, то оцінювати потрібно не за встановленими правилами професійної етики юриста, а все ж економіста? Як взагалі можна оцінити, наскільки людина є порядною, запитувати у підлеглих чи партнерів?

Можливо, перевіряти, чи не було порушень законодавства цією особою, але ж тоді коректніше говорити не про «порядність», а про законослухняність і не виводити такий параметр до особливих, адже всі особи не повинні порушувати закону.

Питання щодо професійних якостей теж має безліч питань, якщо мається на увазі тільки освіта, то чому ця умова зазначається, як «професійні здібності», а не «наявність повної вищої освіти»?

Крім того, хто може надати висновки про професійні здібності: керівництво, високо- посадовці чи, можливо, стартапери (компанія, що має певну бізнес-ідею і хоче розвинути її незалежно від сфери діяльності)? Відсутність конкретних критеріїв, що пред'являються до осіб, які мають бажання надавати банківські послуги в нинішній час, є величезним кроком назад, адже принципами Європейського світу є відкритість, доступність, чіткість у питаннях, що стосуються фінансів.

В економічно розвинених країнах кількість нормативно-правових актів щодо банківських правовідносин у порівнянні з Україною значно більша та має велику історію.

Так, основному закону Швейцарії «Про банківську діяльність» цього року виповнилось 82 роки, але банківська система Швейцарії є взірцем надійності та престижу [8]. Діяльність банків суворо контролюється і лише декілька років тому, вимоги до банків у певних питаннях (тих,що не стосуються відповідності засновників та учасників) було лібералізовано, проте беззаперечним залишилось дотримання відкритих чітких правил.

Саме Швейцарія сформулювала правила, які носять назву «знай свого клієнта» і полягають в етиці поведінки банківських працівників до клієнтів та, звичайно, між собою.

Також у 2012 році Швейцарський Національний банк опублікував «етичний кодекс працівника банку».

Якщо б в Україні був такий кодекс, то питання щодо особливого суб'єктного складу в банківських договорах зникло б. Єдиний приємний з юридичної точки зору крок, зроблений Україною на шляху до налагодження проєвропейських банківських норм, є ратифікація у 2001 році документа «Належне ставлення банків до клієнтів (стандарти Базельського комітету банківського нагляду)» від Банку Міжнародних розрахунків [11].

В Сполучених Штатах Америки питанню банківської діяльності присвячено велика кількість законодавчих актів, більше 20 законів та близько сотні підзаконних нормативно-правових актів. Всі ці акти законодавства характеризуються сталістю та незмінністю, вони складають чітку структуру банківської системи, а тому Америка є однією із найрозвиненіших та економічно забезпечених держав. Хоча в США відсутній єдиний законодавчий акт про банки, це не призводить до плутанини та подвійних стандартів, адже всі норми, що з'являються на рівні штатів без похибок відповідають загальнодержавній політиці, принципам та правилам.

Сьогодні Україна знаходиться у скрутному економічному становищі, та й соціальна напруга з кожним роком збільшується, тому говорити про різкі зміни, особливо в напрямі банківської діяльності неможливо з практичної та юридичної точки зору.

Однією з умов Євроінтеграції є відповідність Українського законодавства законодавству провідних країн Європи, особливо це стосується напрямів, що можуть допомогти у піднятті економіки нашої держави. Демократія - це не просто можливість вибору поведінки, це модель життя, що ґрунтується на відкритості, чесності та об'єктивності прийнятих рішень.

Для досягнення таких позицій в Україні потрібно вносити якісні зміни у вже існуюче законодавство. Так, потрібно юридично визначити, що є конкретні ознаки, наявність яких призводить до виокремлення суб'єктів в окрему групу - «спеціальний суб'єкт», а не просто особливий суб'єктний склад. Різниця між цими поняттями, на нашу думку, полягає в:

- обов'язковій наявності конкретних ознак сторони договору. У договорі зберігання цінностей у банку суб'єкт є спеціальним, адже збе- рігачем може виступати тільки банк. Особливим же суб'єкт може бути тільки в тому випадку, якщо ознаки, яким він має відповідати, є лише уточненням до загальних, наприклад, конкретизація щодо статутного капіталу;

- наявність розгалужених проте конкретних ознак, що виокремлюють суб'єкта. Тобто юридична особа - ознака особливого суб'єктного складу, а от юридична особа, яка «на підставі банківської ліцензії має виключне право надавати банківські послуги, відомості про яку внесені до Державного реєстру банків» - ознака спеціального суб'єкту;

- договір зберігання цінностей у банку, згідно з § 3 гл. 66 ЦК України, відноситься до спеціальних видів зберігання, однією з причин такого розподілу і є ознаки сторони-зберігача, тому цілком логічно віднести цей суб'єкт до спеціальних.

Таким чином, зберігач як сторона у договорі зберігання цінностей у банку охоплює таку сукупність ознак, що дає підстави для виокремлення нового терміну у цивільному праві - «спеціальний суб'єкт» [10, с. 84].

Висновки

Таким чином, можна зробити висновок, що поняття особливий суб'єктний склад та спеціальний суб'єкт є не тотожними, а суміжними.

Чіткі кордони в ознаках дають впевненість стверджувати, що «спеціальний суб'єкт» - це той термін, який беззаперечно повинен бути введений у використання в цивільному праві для договорів, у яких сторона має конкретні, властиві тільки їй ознаки.

Література

1. Харитонов Є. Цивільне право України : [підручник] / Є. Харитонов, Н. Саніахметова. - К. : Істина, 2003. - 761 с.

2. Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 року № 2341-Ш // Офіційний вісник України. - 2001. - № 2і. - [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://zakon2.rada. gov.ua/laws/show/2341-14.

3. Цивільний кодекс України : науково-практичний коментар / за заг. ред. Є. Харитонова, О. Калітенко. - О. : Юридична література, 2004. - 1112 с.

4. Вінник О. Господарське право України: курс лекцій /О.Вінник. - К. : Атіка, 2004. - 624 с.

5. Про зовнішньоекономічну діяльність : Закон України від 16 квітня 1991 року № 959-XII // Відомості Верховної Ради УРСР. - 1991. - № 29. - [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/959-12.

6. Про банки і банківську діяльність : Закон України від 7 грудня 2000 року № 2121-III // Урядовий кур'єр. - 2001. - № 8. - [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://zakon5. rada.gov. ua/laws/show/2121-14.

7. Про Національний банк України : Закон України від 20 травня 1999 року № 679-XIV // Голос України. - 1999. - [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://zakon5.rada. gov.ua/laws/show/679-14.

8. Костюченко О. Банківське право України : [підручник] / О. Костюченко. - 3-тє вид. - К. : Видавництво А. С. К. , 2003. - 928 с.

9. Саркісянц О. Банківська таємниця та протидія відмиванню коштів у Швейцарії / О. Саркісянц // Україна фінансова. - 2009. - [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http:// ufin.com.ua/analit_mat/gkr/090.htm.

10. Мережко А. Договор в частном праве / А. Мережко. - К. : Юстиниан, 2003. - 176 с.

11. Належне ставлення банків до клієнтів (стандарти Базельського комітету банківського нагляду) [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://zakon0.rada.gov.ua/laws/ show/998_333/card4#History.

Анотація

Характеристика сторін та визначення поняття «особливий суб'єктний склад» у договорі зберігання цінностей у банку. Найдьон А.В., здобувач кафедри цивільного права № 2 Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого, викладач кафедри спеціально-правових дисциплін Черкаський факультет Національного університету «Одеська юридична академія»

Стаття присвячена характеристиці особливостей сторін у договорі зберігання цінностей у банку та співвідношенню поняття «спеціальний суб'єкт» та «особливий суб'єктний склад» договору.

Ключові слова: зберігання цінностей, сторона договору, особливий суб'єктний склад, спеціальний суб'єкт, обов'язкові ознаки сторони.

Аннотация

Характеристика сторон и определение понятия «особый субъектный состав» в договоре хранения ценностей в банке. Найдьон А.В., соискатель кафедры гражданского права № 2 Национальный юридический университет имени Ярослава Мудрого, преподаватель кафедры специально-правовых дисциплинин Черкасский факультет Национального университета «Одесская юридическая академия»

Статья посвящена характеристике особенностей сторон в договоре хранения ценностей в банке и соотношению понятий «специальный субъект» и «особый субъектный состав» договора.

Ключевые слова: хранение ценностей, сторона договора, особый субъектный состав, специальный субъект, обязательные признаки стороны.

Summary

Description of the parties and definition of special subject in the contract deposit box at the bank. Naidon AV, Publisher Department of Civil Law No. 2 Yaroslav the Wise National Law University, teacher of the department of special-legal disciplines Cherkasy Faculty of the National University "Odessa Law Academy"

The article is devoted to the characteristic features of the parties in the contract deposit box at the bank and the ratio of the term “special subject” and “special subjective part” of the contract.

Key words: custody, party to the contract, special subjects, special subject, mandatory signs parties.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Правоздатність банку як юридичної особи. Вимоги щодо ділової репутації та задовільності фінансового стану засновників та акціонерів. Створення банку та його державна реєстрація як обов'язкова умова включення банку до банківської системи України.

    реферат [36,1 K], добавлен 26.11.2010

  • Поняття банківського рахунку та його види, правова природа договору. Порядок відкриття та закриття рахунків. Зберігання коштів і здійснення розрахунків між учасниками розрахункових правовідносин в установах банку на рахунках через платіжні системи.

    контрольная работа [24,0 K], добавлен 30.01.2010

  • Поняття та зміст ліквідності комерційного банку, визначення головних факторів, що впливають на неї. Загальна хаpактеpистика діяльності банку, що вичається, методика проведення та удосконалення iнстpументаpiю аналiзу лiквiдностi даного підприємства.

    дипломная работа [511,4 K], добавлен 22.12.2013

  • Фактори, що впливають на структуру та розмір доходів комерційного банку. Оцінка фінансової стійкості та ділової активності ПАТ "ПРОМІНВЕСТБАНК". Напрями розподілу доходів. Удосконалення обліку прибутку банку. Напрямки підвищення доходності банків України.

    курсовая работа [583,6 K], добавлен 08.04.2015

  • Підходи до визначення сутності кредитної політики банку. Особливості методів управління кредитним ризиком та визначення основних шляхів його мінімізації. Формування оціненого та якісного підходу щодо управління ризиком на рівні кредитного портфеля банку.

    статья [25,7 K], добавлен 27.08.2017

  • Склад і структура ресурсів комерційного банку. Поняття власного капіталу. Формування депозитних ресурсів банку. Капітальні вкладення у нематеріальні активи. Порядок формування статутного та додаткового капіталу банку. Елементи резервного капіталу.

    контрольная работа [85,8 K], добавлен 19.10.2012

  • Фінансовий менеджмент в комерційних банках. Інтегрований підхід до управління балансом банку. Розрахунок окремих показників фінансової діяльності банку. Аналіз динаміки та структури процентних доходів і витрат на прикладі АКБ "Укрсоцбанк".

    курсовая работа [67,2 K], добавлен 20.03.2007

  • Фінансовий план як основа прогнозування прибутку банку. Етапи процесу планування. Планування та розрахунок структури активних і пасивних операцій банку. Прибуток як внутрішнє джерело приросту банківського капіталу. Управління прибутковістю банку.

    реферат [1,7 M], добавлен 15.06.2010

  • Організаційно-економічна характеристика комерційного банку "Хрещатик". Засади роздрібного банківського бізнесу. Статутний капітал банку. Оцінка наявності та структури активу балансу. Склад кредитного портфелю та структура кредитів за видами діяльності.

    отчет по практике [41,3 K], добавлен 22.10.2013

  • Дослідження кредитного портфеля банку. Проблемні зони управління кредитним портфелем банку. Вимоги до фахівців у контексті запропонованих способів удосконалення управління кредитним портфелем банку. Визначення ступеня й типу ризику кредитного портфеля.

    курсовая работа [164,6 K], добавлен 31.01.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.